廣東省2015年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：信息技術運營的功能分類考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意).為鑒別通信系統(tǒng)的那些組成部分風險最大，內(nèi)部審計師首先應該A：確定網(wǎng)絡的商業(yè)用途。B：把網(wǎng)絡軟件和硬件按各自的層次繪圖表示。C：檢查開放系統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)絡模型。D：考查網(wǎng)絡操作費用。.概念模式、內(nèi)部模式。下列哪一項是內(nèi)部模式的唯一屬性？A：a.它描述了數(shù)據(jù)庫某部分的用戶視圖。B：b.它描述了所需要的數(shù)據(jù)的用戶模型。C：c.它描述了數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)庫中的物理存儲方式。D：d.它描述了數(shù)據(jù)庫全面的邏輯視圖。.終端仿真軟件允許局域網(wǎng)的微機像大型機的終端一樣工作。部門局域網(wǎng)用戶也需要公司大型機的中心數(shù)據(jù)庫的信息，并使用該部門雇員開發(fā)的終端用戶計算(EUC)應用系統(tǒng)對這些信息進行處理。在這種環(huán)境下，除了一項外都是主要的控制風險？A：部門用戶可能未執(zhí)行充分的針對EUC應用的備份程序。B：雇員可能將未經(jīng)授權的辦公自動化軟件拷貝用于私人目的。C：雇員可能將微機用于獲得私人利益。D：在進行終端仿真時，微機的屏幕顯示能力可能不足。.下列哪一項恰當?shù)孛枋隽藘?nèi)部控制調查問卷A：提供有關控制系統(tǒng)的詳細信息；B：與其他控制評估方法相比，完成這種問卷所需時間更短；C：要求內(nèi)部審計師進行適當?shù)墓芾?；D：提供間接證據(jù)，仍需要證實。.作為審計委員會季度性會晤的議程的一部分，首席審計執(zhí)行官定期向審計委員會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執(zhí)行官提交的工作報告，以便提前討論有關事項和問題。首席審計執(zhí)行官應該A：按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題；B：拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會；C：在工作報告中僅向審計委員會披露與內(nèi)部審計活動的支出和財務預算有關的事項；D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)。.在對一個防御工程承建商的建造部分進行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不當成本。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術上沒有違反政府合同。根據(jù)法律問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網(wǎng)口頭告知管理當局。審計人員這要做違反了質的道德準則嗎？A：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應該追查至行為發(fā)生的分部內(nèi)部。B：沒有違反。審計人員與組織中的適當人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結論。C：違反。因為所有重要信息都應當向審計委員會報告。D：違反。內(nèi)部法律顧問的意見并不充分，審計人員應該從外部法律顧問處尋找建議。.審計委員會最有可能參與以下哪一事項的審批？A：審計職員的晉升和加薪。B：內(nèi)部審計報告中的審計觀察結果和建議。C：審計工作日程安排。D：首席審計執(zhí)行官的任命。.以下哪項是審計委員會的恰當職責A：對組織的采購職能進行審核；B：審核首席審計執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計活動的業(yè)務工作計劃；C：審核會計師事務所的業(yè)務記錄，確定其勝任能力；D：對具體的業(yè)務安排具體的內(nèi)部審計人員提出建議。.下列哪項技術能夠用來估計抽樣計劃的標準差A：差異估計B：試點樣本C：回歸D：發(fā)現(xiàn)抽樣.下列有關內(nèi)審職業(yè)界中使用的“準則”一詞的含義，不正確的是A：用于評價和衡量內(nèi)審部門的業(yè)績的標準；B：有關內(nèi)部審計師所必備的最基本的道德準則；C：用來解釋內(nèi)部審計實務的公告；D：能運用于各種類型內(nèi)審部門的標準。.以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%，(2)銷售成本增長25%；B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半；C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。.確定成本節(jié)約最可能是以下哪種審計的目標之一？A：程序審計B：財務審計C：遵循性審計D：經(jīng)營審計.在項目時間管理中使用的ABC優(yōu)先性系統(tǒng)，B系統(tǒng)處理的是A：“必須做”的目標B：“應該做”的目標C：“愿意做”的目標D：“可能做”的目標考試用書.一份有關一家制造公司廢物處理職能的經(jīng)營性審計報告應該強調A：廢料的實物盤存量是否與賬面記錄一致。B：廢料存貨是否被當作流動資產(chǎn)加以報告。C：廢品處理職能的效率和效果，包括要求采取糾正措施的任何發(fā)現(xiàn)。D：廢料存貨是否按成本和市價孰低法計價。.在某個人負責以下哪項工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應收明細帳中；C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定；D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。.保持工作底稿安全性的首要目標是A：禁止對信息的未被授權的改變或銷毀；B：禁止業(yè)務客戶看到工作底稿；匚便于對同一部門的以后的審計；口：便于外部審計師的工作。.電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)(EDI)可以為組織帶來重大利益，但必須行掃除某些主要障礙。要想成功實施電子數(shù)據(jù)交換，應從下一列哪一項工作開始A：畫出為實現(xiàn)組織目標所開展的經(jīng)營活動的流程圖。B：為使用EDI系統(tǒng)購買新的硬件。C：購買數(shù)據(jù)翻譯和通訊軟件時，選擇可靠的供應商。D：將業(yè)務的格式及數(shù)據(jù)標準化。.“模式(schema)〃一詞用在數(shù)據(jù)庫中表示數(shù)據(jù)的視圖和模型。三種主要模式分別為外部模式、概念模式、內(nèi)部模式。下列哪一項是內(nèi)部模式的唯一屬性？A：a.它描述了數(shù)據(jù)庫某部分的用戶視圖。B：b.它描述了所需要的數(shù)據(jù)的用戶模型。C：c.它描述了數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)庫中的物理存儲方式。D：d.它描述了數(shù)據(jù)庫全面的邏輯視圖。.與生產(chǎn)職能有關的作業(yè)審計業(yè)務包括將實際成本與標準成本進行比較的程序。這項業(yè)務程序的目標是A：確定用于記錄實際成本的系統(tǒng)的準確性；B：考評標準成本系統(tǒng)的有效性；C：評估標準成本的合理性；D：協(xié)助管理層對其效果和效率進行評價。.在對銀行的投資和放貸活動的審計中，以下程序中哪項是初步檢查工作的一部分？A：審查自上次內(nèi)部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。B：與管理層會談，確認有關投資或貸款活動政策的變化。C：審查董事會會議記錄，確認影響投資和貸款活動政策的變動。D：以上都是。.以下哪項內(nèi)部審計計劃工具在性質上是通用的，并可用于確保各時期的恰當業(yè)務范圍A：長期計劃；B：業(yè)務工作方案；C：內(nèi)部審計活動的預算；D：內(nèi)部審計活動的章程。.在審計中，審計人員發(fā)現(xiàn)一個從事研究開發(fā)工作的雇員，一直在申請一些與公司基本業(yè)務無關的新開發(fā)的專利權。雖然公司沒有具體的政策來規(guī)范這種行為，但總的方針是雇員的一切新研究成果都是公司的財產(chǎn)。鑒于該雇員在其工作領域有極高的聲望，因此他所屬的部門對其行為從寬處理，并以次作為激勵，希望他繼續(xù)為公司多做貢獻。對于以上情況，如果審計人員作出不予報告的決定，那將會A：違背了職業(yè)道德守則；B：違背了審計實務標準中有關報告的要求；C：是合理的。因為部門管理人員清楚地知道這一行為，并且它不違背公司的政策；D：A和B.某公司的勞動力分配報告要求每月進行更正，因為勞動工時被分配到了無用工作上，這樣看來可能缺失的數(shù)據(jù)處理的輸入控制措施是A：完整性測試(completenesstest)。B：有效性測試(validitytest)。C：限度測試(limittest0。D：總量控制(controltotal)。.現(xiàn)在是11月份，審計經(jīng)理正在對年末審計該分部的計劃定稿。根據(jù)上面的數(shù)據(jù)，審計程序中最先考慮的應是A：抽取銷售業(yè)務憑證，并從運輸憑證追查至商品銷售成本的記錄，以便確定所有的運貨都已記錄。B：年末安排徹底的存貨盤點，由審計人員觀察并對年末存貨進行測試。C：通過準備產(chǎn)品樣本的成本組合，安排一次對標準成本系統(tǒng)的徹底調查。D：安排一次年末銷貨截止(cut-off)測試。.在某個人負責以下哪項工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應收明細帳中；C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定；D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。.成本節(jié)約的定位屬于A：a.項目結果審計；B：b.財務審計；C：c.合規(guī)性審計；D：d.經(jīng)營審計。.首席審計執(zhí)行官正在為下一預算年度的業(yè)務工作安排做準備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對采購或人事部門的業(yè)務時，不應考慮哪些因素A：這兩個部門的其中一個部門已發(fā)生運營方面的重要變化；B：內(nèi)部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家；C：其中一個部門實現(xiàn)運營的收益的機會要多于另一個部門；D：其中一個部門的最新風險評估要比另一個部門重要。.某經(jīng)理偶然發(fā)現(xiàn)一個新雇傭的員工有著很強的個人信仰，這種信仰不同于經(jīng)理和其他大多數(shù)的雇員。該經(jīng)理的最合適的行動將是A：不采取任何行動，除非新雇員的行為有可能對組織造成損害。B：努力勸告新雇員融入到更合理的信仰當中去。C：在這種情況變得具有破壞性之前，盡可能快的促進新雇員的重新分配。D：詢問團隊其余的人的反應，并按照集體的一致意見行動。.在內(nèi)存中檢查錯誤是以下哪項的職能A：有效性測試；B：范圍測試；C：內(nèi)存保護；D：奇偶校驗。.管理信息系統(tǒng)成功將原始數(shù)據(jù)轉換為信息，成為非常寶貴的企業(yè)資源。下面哪項不是一個設計良好的管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫特征？A：安全性B：冗余性C：一致性D：完整性.有人向內(nèi)部審計協(xié)會董事會報告了一位CIA在進行逃稅活動，那么此人接下來很可能A：立即被內(nèi)部審計準則委員會取消CIA資格B：沒有事，此行為超出正常工作范圍C：受到協(xié)會的職業(yè)實務董事長的譴責。D：由董事會審查并取消CIA資格.一中.型制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理過去訂購了過多的原材料，并將其發(fā)送到自己經(jīng)營的一家批發(fā)公司。他竄改了收貨憑證，并簽發(fā)付款支票。為追查這一舞弊行為，以下各審計程序中最有效的是A：抽取現(xiàn)金支出的樣本，并與訂貨單、收獲單、發(fā)票和支票副本相核對；B：抽取現(xiàn)金支出的樣本，確認采購的數(shù)量、價格和供應商發(fā)運的日期；C：實地觀察收貨碼頭的工作情況，清點收到的材料，將清點數(shù)與收貨部門編制的收貨單相比較；D：進行分析性測試，比較產(chǎn)量、原材料的采購量和庫存量，并調查差異產(chǎn)生的原因。.以下哪種情形違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》？A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經(jīng)驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。C：某內(nèi)部審計師在當?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。D：在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。.審計委員會是促進外部審計師與內(nèi)部審計師獨立性的主要因素。以下哪項是對審計委員會有效性的最重要的限制A：審計委員會可以由獨立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個人關系，在職業(yè)上是友好的；B：組織補償審計委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業(yè)主的觀點；C：審計委員會對外部審計師關注的問題更為專注，但對內(nèi)部審計活動與總體的控制環(huán)境關心的很少；D：審計委員會成員通常不具有會計學或審計學領域的學位。.要防止將字母符號輸入到完全是數(shù)字識別的區(qū)域，可以應用以下哪種技術？A：相關性檢驗B：格式檢驗C：存在性檢驗D：檢驗數(shù)位.在進行郵件調查時，不予回復引起的偏差是一個經(jīng)常需要考慮的問題。在一個樣本（如客戶服務處抽取的樣本)中，不予回復引起的偏差會引起困難的主要原因是A：難以計算樣本均值和標準差；B：不予回復者與回復者可能存在系統(tǒng)性的區(qū)別；C：調查問卷過短；D：置信區(qū)間會變窄。.每張工資單上薪酬變化在檢查處理清單時，最可能發(fā)現(xiàn)A：有關新員工工資支付率的未發(fā)現(xiàn)的錯誤B：不正確的工資扣除項目C：在成本報告系統(tǒng)中將勞動時間計入錯誤賬戶D：無法提供給員工增加養(yǎng)老金計劃的機會.最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是A：要求將未送達的支票退回出納。B：對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。.以下哪項權衡被用來在增量上減少項目的持續(xù)時間，并使成本增加最少。A：流程--質量B：成本--生產(chǎn)時間C：時間--質量D：時間--成本.一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復雜電子設備的制造商制定的政策規(guī)定在運送其產(chǎn)品的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運貨成本。該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？A：a.只讀光盤/只讀存儲器(CD/ROM)B：b.計算機輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數(shù)字錄音帶(DAT).一位中型生產(chǎn)型公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨并將它們運至他自己作為副業(yè)經(jīng)營的一家倉儲公司，他竄改了收貨憑證并批準了發(fā)票以便付款。下列審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是A：對現(xiàn)金支出進行抽樣，比較采購訂單、驗收報告、發(fā)票和支票副本。B：抽樣并向供應商函證訂貨的數(shù)量、價格以及送貨日期。C：觀察收貨地點并清點收到的材料，將清點結果與收貨人員編制的驗收報告相比較。D：實施分析性測試，比較產(chǎn)量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調查差異。.要證實銷售部門新購計算機的存在性，最具說服力的信息是A：詢問管理人員B：觀察業(yè)務客戶的處理程序C：實地檢查D：外部提供的文件.審計部門的年度審計計劃應該主要依據(jù)以下哪項內(nèi)容A：按照時間對所選擇的審計業(yè)務進行輪流審計；B：公司目前的重點風險和風險水平；C：管理層對內(nèi)部審計業(yè)務的態(tài)度；D：與外部審計師的審計計劃進行協(xié)調。.內(nèi)部審計師在詢問采購部門控制的充分性時，下列哪種情況被認為是合理的？A：訂貨單的原件和復印件寄給賣主，復印件返回給采購部門以獲得承認。B：將驗收報告提交給采購部門，在那里將它們與采購訂單相配比，然后送到應付賬款部門。C：應付賬款部門編制支付文件。D：未支付的賣方文件和永續(xù)存貨記錄被分別保存。.以下