１.今年5月中旬,某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）購進(jìn)童裝15０套，“六一”兒童節(jié)之前以每套9８元的含稅價(jià)格所有零售出去。該商店當(dāng)月銷售這批童裝應(yīng)納增值稅為()。（99注稅）Ａ．５65.3８元Ｂ．588元C．832.08元D.8８２元2．下列各項(xiàng)中,符合增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限規(guī)定的是(）。(00注會(huì))A．將貨品分派給股東，為貨品移送的當(dāng)天B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的,為收到貨款的當(dāng)天C.采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨品的當(dāng)天D．將貨品作為投資的，為貨品使用的當(dāng)天3.下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是(）。（02注會(huì))A、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品B、用于返修產(chǎn)品修理的易損害配件C、生產(chǎn)公司用于經(jīng)營管理的辦公用品Ｄ、校辦公司生產(chǎn)本校教具的外購材料４.下列各項(xiàng)中,屬于增值稅即征即返政策范圍的是()。(03注會(huì)）Ａ.新型墻體材料產(chǎn)品Ｂ．運(yùn)用煤矸石生產(chǎn)的電力C.校辦公司生產(chǎn)的用于本校教學(xué)的產(chǎn)品D.在原料中摻有不少于30％的煤矸石生產(chǎn)的水泥5.下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是（)(04注會(huì))A、7％Ｂ、1０%Ｃ、１3％D、17％６.某商業(yè)零售公司為增值小規(guī)模納稅人，2023年12月購進(jìn)貨品（商品）取得普通發(fā)票,共計(jì)支付金額１２0２３元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī),一臺(tái)取得普通發(fā)票,支付金額５85０元;本月內(nèi)銷售貨品取得零售收人共計(jì)15８0８0元。該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅為（）。（05注會(huì))A.5230元Ｂ．6０80元Ｃ.8098元Ｄ.89４8元7.按照增值稅電力產(chǎn)品征稅辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述對(duì)的的是()。(05注會(huì))A.獨(dú)立核算的發(fā)電公司生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。B．獨(dú)立核算的供電公司所屬的區(qū)縣級(jí)供電公司，向其所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。C.非獨(dú)立核算的發(fā)電公司(具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。D.非獨(dú)立核算的發(fā)電公司(不具有一般納稅人資格）生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。8.增值稅可以分為消費(fèi)型、收入型、生產(chǎn)型三種類型，其中收入型增值稅的征稅對(duì)象與理論上的增值額完全一致,然而在實(shí)踐中各國卻很少采用收入型增值稅,其因素在于()。(00注稅)A.反復(fù)征稅無法消除B．減少財(cái)政收入Ｃ.不符合稅收中性原則D.給憑發(fā)票扣稅的計(jì)稅方法帶來困難9．現(xiàn)行增值稅基本稅率為1７%，其相應(yīng)的計(jì)稅價(jià)格為不含稅價(jià),若換算成價(jià)內(nèi)稅,１7%的價(jià)外稅稅率相稱于(）的價(jià)內(nèi)稅稅率。(0０注稅)A.１4．329%Ｂ.14.５29%C.20.４８%Ｄ.1４%１0.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,一般納稅人生產(chǎn)的下列貨品，可以按簡易辦法依照6%的征收率計(jì)算繳納增值稅的是（）。(00注稅)Ａ．用動(dòng)物毒素制成的生物制品B．用購買的石料生產(chǎn)石灰C.縣以下小型火力發(fā)電站生產(chǎn)的電力Ｄ．用高爐水渣生產(chǎn)的墻體材料1１.某鋼琴廠為增值稅一般納稅人,本月采用“還本銷售”方式銷售鋼琴，開了普通發(fā)票2０張，共收取貨款25萬元。公司扣除還本準(zhǔn)備金后按規(guī)定23萬元做銷售解決,則增值稅計(jì)稅銷售額為(）。(00注稅)A．25萬元Ｂ．23萬元C．21.37萬元D．19.66萬元1２.某百貨商店1999年全年銷售額為１２0萬元,20２３年3月銷售給消費(fèi)者日用百貨一批，收取所有貨款為3１200元，當(dāng)月貨品購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為2６000元,則該納稅人增值稅計(jì)稅銷售額為(）。(00注稅）A．30０00元Ｂ.31200元C.29434元D．266６６．67元13．對(duì)于增值稅一般納稅人,下列準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單據(jù)、發(fā)票有（）。（00注稅)A.從事貨品運(yùn)送的非國有運(yùn)送單位開具的沒有套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票B.購進(jìn)貨品取得的郵政部門郵寄費(fèi)發(fā)票Ｃ.購進(jìn)貨品取得套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)定額發(fā)票Ｄ．購進(jìn)貨品(固定資產(chǎn)除外）取得的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)發(fā)票14.某制藥廠(增值稅一般納稅人)３月份銷售抗生素藥品117萬元(含稅，稅率為17％),銷售免稅藥品50萬元(不含稅）,當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元,抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況,則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）。（０0注稅)A．14．73萬元B.１2．７4萬元Ｃ.10．20萬元D.17.86萬元15．某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車，到岸價(jià)格為20２３萬元，關(guān)稅稅額為２02３萬元，小汽車合用增值稅稅率為17％,消費(fèi)稅稅率為5%,則該公司應(yīng)納增值稅為()。(００注稅）Ａ.680萬元B.3７5．79萬元C．13９５．79萬元D.7１5.7９萬元1６．按照增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的規(guī)定,下列說法錯(cuò)誤的是（）。(0０注稅)A.采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,為貨品發(fā)出的當(dāng)天B.采用交款提貨結(jié)算方式的,為收到貨款的當(dāng)天C.采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的為協(xié)議約定的收款日用當(dāng)天D．將貨品交付給別人代銷,為收到受托人送交貨款的當(dāng)天17.某增值稅一般納稅人以送貨上門方式銷售鋼材一批，開出增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為5０000元、稅額8500元，另開普通發(fā)票收取運(yùn)送裝卸費(fèi)23４元，包裝費(fèi)１１７元,則該筆業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷售額為（)元。(０0注稅)A.50351B.５0300C.50200Ｄ．5１0０018．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅人報(bào)繳稅款期限敘述對(duì)的的是（)。(０0注稅）Ａ．以一個(gè)月為一期納稅的,應(yīng)當(dāng)自期滿之日起１5日內(nèi)申報(bào)納稅B．進(jìn)口貨品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起5日內(nèi)繳納稅款C．出口貨品應(yīng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理該項(xiàng)出口貨品退稅Ｄ．以1５日為一期納稅的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款19.甲汽車配件商店（小規(guī)模納稅人）20２3年6月購進(jìn)零配件15000元,支付電費(fèi)500元,當(dāng)月銷售取得收入18000元。該商店應(yīng)納增值稅是()。(0１注稅)Ａ．1018．87元B．72０元Ｃ.1080元D．692.31元20.某電視機(jī)廠(一般納稅人）銷售給某商場10０臺(tái)電視,不含稅單價(jià)為２300元／臺(tái),已開具專用發(fā)票,雙方議定送貨上門，商場支付運(yùn)費(fèi)１500元（開具普通發(fā)票)。當(dāng)月該公司可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為３400元。該公司應(yīng)納增值稅是(）。(01注稅）A．３5９5５元B.3５917．95元C．3570０元D．4１27.95元21.下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（)。(０１注稅）A.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水B.電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有償電信服務(wù)Ｃ．裝演公司為客戶包工包料裝修房屋Ｄ.零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門22．下列行為屬于視同銷售貨品,應(yīng)征收增值稅的是(）。（01注稅）Ａ.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利C．某公司將外購的水泥用于基建工程D．某公司將外購的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)2３．按照增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定,在一定條件下，可以開具專用發(fā)票的是(）。(01注稅)A．銷售免稅項(xiàng)目B.銷售不動(dòng)產(chǎn)Ｃ．將貨品無償贈(zèng)送別人D．將貨品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目24.某商店（小規(guī)模納稅人)2023年2月采用“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發(fā)票38張，收到貨款80000元,并注明已扣除舊貨折價(jià)300０0元,則該商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（)。（02注稅)A.4230.7７元B．6２26.4２元C．3０76.９2元D．4５28.30元25.甲公司銷售給乙公司一批貨品,乙公司因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方和諧協(xié)商，乙公司用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂款,則下列表述對(duì)的的是（)。(0２注稅)A．甲公司收到乙公司的抵頂貨品不應(yīng)作購貨解決B.乙公司發(fā)出抵頂貨款的貨品不應(yīng)作銷售解決，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額Ｃ.甲、乙雙方發(fā)出貨品都作銷售解決,但收到貨品所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額D．甲、乙雙方都應(yīng)作購銷解決,可對(duì)開增值稅專用發(fā)票,分別核算銷售額和購進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額26．某商業(yè)公司為增值稅一般納稅人,20２3年3月份購貨品100萬元,增值稅專用發(fā)票注明的稅款為17萬元,款項(xiàng)已付，當(dāng)月銷售貨品５0萬元；４月份外購貨品50萬元,增值稅專用發(fā)票注明稅款為8．5萬元,款項(xiàng)已付,當(dāng)月銷售貨品150萬元，銷售貨品均合用基本稅率,則該公司202３年４月份應(yīng)納增值稅為()。(02注稅)A．8.5萬元Ｂ.13.3萬元C．1７萬元D.２1.８萬元27．某百貨公司20２3年銷售額為1５0萬元,2０23年4月銷售給消費(fèi)者日用品一批，收取所有貨款為62400元,當(dāng)月貨品購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為30０0０元,則該百貨公司4月份應(yīng)納增值稅為（）。(02注稅)A.2400元B.24９6元C．3532．０８元D．９066．67元28.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列說法對(duì)的的是（)。(02注稅)A．生產(chǎn)公司增值稅一般納稅人購進(jìn)的廢舊物資按7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣B．增值稅一般納稅人從國有糧食購銷公司購進(jìn)的免稅糧食,按1０％的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.增值稅一般納稅人從廢舊物品收購站購進(jìn)廢舊物資，按取得普通發(fā)票上注明金額的１0%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額()D.專門從事廢舊物資收購業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人，按照其收購金額的10%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額29.某工業(yè)公司系增值稅一般納稅人,202３年3月份同時(shí)生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應(yīng)稅乙產(chǎn)品,本期區(qū)承擔(dān)外購燃料柴油５0噸，已知該批柴油外購時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款８７３00元，稅額為14841元，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入總額為2５00０0元，其中甲產(chǎn)品收入100０00元,已知乙產(chǎn)品合用１３%稅率，該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為(）。（0２注稅)Ａ．176５9元B．１3563.6元Ｃ.4659元D.10595．4元30.某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2０2３年3月生產(chǎn)銷售噴霧器,取得不含稅銷售收入50萬元，為農(nóng)民修理噴霧器取得的修理費(fèi)收入１0萬元。當(dāng)月購入零配件增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.４萬元，零配件已入庫。則該廠3月份應(yīng)納增值稅為（）。(０2注稅)Ａ．4.25萬元B.4.4萬元C．4.5５萬元D.6.8萬元31.對(duì)納稅人為銷售貨品而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅對(duì)的的計(jì)稅方法是()。A.單獨(dú)記賬核算的,一律不并入銷售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅B.酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅,其他貨品押金,單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅Ｃ.無論會(huì)計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅D.對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金,均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅,其他貨品押金，單獨(dú)記賬且未逾期者,不計(jì)算繳納增值稅３2.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列表述中對(duì)的的是()。（０2注稅)A.公司以次小薪材等為原料生產(chǎn)加工的綜合運(yùn)用產(chǎn)品,實(shí)行增值稅先征后返政策B.增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分實(shí)行先征后返政策C.增值稅一般納稅人銷售其自行生產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品,對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分實(shí)行即征即退政策D．專門為少年兒童出版發(fā)行的刊物，免征增值稅3３．下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述存在錯(cuò)誤的是()。(03注稅)A．增值稅一般納稅人經(jīng)批準(zhǔn)停業(yè)，應(yīng)當(dāng)在恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營后,向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)業(yè)登記的申請(qǐng)Ｂ.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人到外縣(市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營,在同一地累計(jì)超過180天的,應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)Ｃ.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)構(gòu)變更登記之日起對(duì)日內(nèi)辦理稅務(wù)變更登記D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)３4.某軟件開發(fā)公司202３年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額６8000元，已開具增值稅專用發(fā)票;本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元;支付運(yùn)費(fèi)300元,取得的國有運(yùn)送公司開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上列示:運(yùn)送費(fèi)用200元，保管費(fèi)60元，押運(yùn)費(fèi)４0元。該公司上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)承擔(dān)的增值稅為(）元。(０３注稅）A.10２0０B．2０4０Ｃ.1019３D．２02335．某藥店(一般納稅人）２023年6月向患者銷售藥品(非避孕藥品)及醫(yī)療器械取得收入3６800元，向外地某藥店批發(fā)藥品(非避孕藥品）,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，向消費(fèi)者個(gè)人銷售避孕藥品和用品取得收入58０0元,藥店請(qǐng)專家為顧客提供醫(yī)療征詢服務(wù),取得征詢收入６８0０元(單獨(dú)核算）;本月購進(jìn)藥品允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為９450元。該藥店本月應(yīng)納的增值稅為()元。（計(jì)算結(jié)果保存兩位小數(shù)）（03注稅）A.52３9.75B．6227．78Ｃ.４３97.01Ｄ．５3８５.0436.下列關(guān)于增值稅納稅期限說法不對(duì)的的有(）。（03注稅)A.增值稅納稅期限的規(guī)定為1日、３日、5日、10日、１5日或者1個(gè)月B.納稅人以一個(gè)月為一期納稅的,自期滿之日起１0日內(nèi)申報(bào)納稅C.納稅人以1日、3日、5日、10日或者１５日為一期納稅的，自期滿之日起５日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月起10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅額Ｄ．納稅人進(jìn)口貨品的,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起5日內(nèi)繳納稅款37.某增值稅一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一個(gè)市，總機(jī)構(gòu)已申請(qǐng)辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，其分支機(jī)構(gòu)稅務(wù)解決對(duì)的的是（）。(0３注稅）Ａ.在總機(jī)構(gòu)所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)B.不必申請(qǐng)，自動(dòng)被視為一般納稅人C.在臨時(shí)銷售地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)D．在分支機(jī)構(gòu)所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)３8.從理論上說，作為增值稅課稅對(duì)象的增值額是指（)。(0３注稅)A.ｖ＋ｍB.vC.mD.c+v+m二、多項(xiàng)選擇題1.下列稅種中，由全國人民代表大會(huì)立法確立的有(）。(99注會(huì))A.增值稅Ｂ.公司所得稅C.外商投資公司和外國公司所得稅D．個(gè)人所得稅2.下列各項(xiàng)中,應(yīng)視同銷售貨品行為征收增值稅的是（)。(９9注會(huì))Ａ.將委托加工的貨品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.動(dòng)力設(shè)備的安裝C.銷售代銷的貨品D．郵政局出售集郵商品3．在擬定增值稅納稅申報(bào)表中本期進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),下列進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)作為減項(xiàng)解決的有（）。(0０注會(huì)）A.免稅貨品的進(jìn)項(xiàng)稅額Ｂ.非常損失貨品的進(jìn)項(xiàng)稅額Ｃ.簡易辦法征稅貨品的進(jìn)項(xiàng)稅額Ｄ．非應(yīng)稅項(xiàng)目用貨品的進(jìn)項(xiàng)稅額４．下列各項(xiàng)中,符合增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限規(guī)定的有()。(0１注會(huì))A.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的,為收到貨款的當(dāng)天B．將貨品交付別人代銷的,為收到代銷清單的當(dāng)天C.采用賒銷方式的,為協(xié)議約定的收款日期的當(dāng)天Ｄ.將貨品作為投資提供應(yīng)其他單位的,為投資協(xié)議簽訂的當(dāng)天5.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有(）。(02注會(huì))A、醫(yī)院提供治療并銷售藥品B、郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品Ｃ、商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝Ｄ、汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù)6.納稅人銷售自己使用過的、屬于征收消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車，其增值稅的征稅規(guī)定有(）。(０３注會(huì))A.銷售價(jià)格求超過原值的,免征增值稅B．銷售價(jià)格超過原值的，按照４％的征收率計(jì)算征收增值稅C．銷售價(jià)格超過原值的，按照4％的征收率計(jì)算稅額后再減半征收增值稅Ｄ．銷售價(jià)格求超過原值的，按照４%的征收率計(jì)算稅額后再減半征收增值稅７.增值稅一般納稅人從貨品運(yùn)送發(fā)票中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款時(shí)必須具有的前提條件有()（０４注會(huì)）A、開具運(yùn)送發(fā)票的納稅人需經(jīng)其主管地方稅務(wù)局認(rèn)定B、非國有運(yùn)送單位開具的貨運(yùn)發(fā)票須套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章Ｃ、私營運(yùn)送單位開具的發(fā)票須由縣以上交通主管部門統(tǒng)歷來稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購D、增值稅一般納稅人取得的運(yùn)送發(fā)票,抵扣期限不得超過開具之日后的90天8.增值稅納稅人銷售非酒類貨品時(shí)此外收取的包裝物押金,應(yīng)計(jì)入貨品銷售額的具體時(shí)限有(）(04注會(huì))A、無協(xié)議約定的,在一年之內(nèi)計(jì)入Ｂ、有協(xié)議約定的，在不超過協(xié)議約定的時(shí)間內(nèi)計(jì)入C、有協(xié)議約定的，協(xié)議逾期的時(shí)候計(jì)入,但協(xié)議的期限必須在一年以內(nèi)D、無協(xié)議約定的，無論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，和收取的貨款一并計(jì)入9.對(duì)新設(shè)立的商貿(mào)公司，納稅輔導(dǎo)期達(dá)成6個(gè)月后,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，符合條件的可認(rèn)定為增值稅正式一般納稅人。這些條件涉及()。(05注會(huì)）A.納稅評(píng)估的結(jié)論正常B．可以及時(shí)查找存在的問題C.約談、實(shí)地查驗(yàn)的結(jié)果正常D.公司申報(bào)、繳納稅款正常10.下列各項(xiàng)中,符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有()。（05注會(huì)）Ａ.供電公司采用預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的,為發(fā)行電量的當(dāng)天B.發(fā)、供電公司將電力產(chǎn)品用于集體福利的，為發(fā)出電量的當(dāng)天C.發(fā)、供電公司之間互供電力，為雙方核對(duì)數(shù)量且開具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天Ｄ.供電公司將電售給企事業(yè)單位且采購直接受取電費(fèi)結(jié)算方式的，為收款的當(dāng)天11．我國現(xiàn)行增值稅并沒有完全消除反復(fù)課稅，其因素在于（）。(00注稅)A．采用生產(chǎn)型增值稅B．減稅的存在C.法定增值額大于理論增值額D．出口退稅不徹底12．增值稅可以分為消費(fèi)型、收入型、生產(chǎn)型三種類型,許多國家采用消費(fèi)型增值稅的目的是（)。(0０注稅)A.鼓勵(lì)擴(kuò)大投資，加速固定資產(chǎn)更新B.增長財(cái)政收入C.便于采用增值稅專用發(fā)票直接扣稅D．減緩經(jīng)濟(jì)的周期性波動(dòng)1３.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的是()。(０0注稅)Ａ．商店服務(wù)部為顧客修理手表B．公司受托為另一公司加工服裝C．公司為另一公司修理鍋爐Ｄ.汽車修配廠為本廠修理汽車14.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)“視同銷售”征收增值稅的有（)。(0０注稅)A.將自產(chǎn)的貨品作為投資,提供應(yīng)個(gè)體經(jīng)營者B.將購買的貨品用于個(gè)人消費(fèi)C.將購買的貨品無償贈(zèng)送別人D.將自產(chǎn)的貨品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目15.混合銷售與兼營是為了區(qū)分增值稅與營業(yè)稅的界線而作的規(guī)定,其區(qū)別在于（）。(０0注稅)A.混合銷售同時(shí)涉及貨品銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，而兼營是指同一納稅人既有工業(yè)生產(chǎn)又有商業(yè)批發(fā)、零售B．混合銷售是貨品銷售、應(yīng)納增值稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一納稅人身上發(fā)生,而兼營則是貨品銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一項(xiàng)銷售行為中發(fā)生C.混合銷售是貨品銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一項(xiàng)銷售行為中發(fā)生，兼營是貨品銷售應(yīng)納增值稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一納稅人身上發(fā)生D．混合銷售中銷售貨品與非應(yīng)稅勞務(wù)同時(shí)發(fā)生在同一購買者身上，而兼營中銷售貨品和應(yīng)稅勞務(wù)與提供非應(yīng)稅勞務(wù)則不同時(shí)發(fā)生在同一購買者身上16.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,下列行為應(yīng)納增值稅的有(）。(００注稅）Ａ.銀行銷售金銀B.開采未經(jīng)加工的天然水C．郵政部門銷售集郵商品D.郵政部門調(diào)撥售郵商品17．按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定,增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列哪些情況不得開具增值稅專用發(fā)票（)。(00注稅）A．煙廠將香煙作為禮品無償贈(zèng)送某單位的有關(guān)人員B．輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠(一般納稅人)C．酒廠直接向消費(fèi)者銷售白酒Ｄ．國有糧食購銷公司銷售救災(zāi)救濟(jì)糧18.按照增值稅專用發(fā)票等規(guī)定,以貨品發(fā)出當(dāng)天為增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的結(jié)算方式涉及（)。(００注稅）A．預(yù)收貨款B．委托銀行收款C.分期付款Ｄ.將貨品交付別人代銷19．消費(fèi)型增值稅的特性涉及()。（01注稅)A．便于憑發(fā)票扣稅的規(guī)范管理B．法定增值額大于理論增值額C.法定增值額小于理論增值額D.直接以增值額作為計(jì)稅依據(jù)20.混合銷售行為的基本特性為()。(0１注稅）A．既涉及貨品銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)Ｂ．發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中C.從一個(gè)購買方取得貨款D.從不同購買方收取貨款2１．下列業(yè)務(wù)中,納稅人已取得增值稅專用發(fā)票,其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（)。(01注稅)A．某工業(yè)公司購進(jìn)貨品已支付貨款，貨品在途B.某商業(yè)公司采用分期付款方式購進(jìn)貨品,已收到全額發(fā)票，貨款分期支付，第一筆貨款已收到C．某商業(yè)公司購進(jìn)貨品并已支付貨款D.某工業(yè)公司購進(jìn)貨品并驗(yàn)收入庫，貨款分期支付，尚有一筆貨款未支付２2.納稅人銷售貨品時(shí),下列情況中不能開具增值稅專用發(fā)票的有(）。（01注稅)Ａ.購貨方購進(jìn)免稅藥品規(guī)定開具專用發(fā)票B．消費(fèi)者個(gè)人購進(jìn)電腦規(guī)定開具專用發(fā)票C．銷售報(bào)關(guān)出口貨品D．境內(nèi)易貨貿(mào)易23.納稅人的下列行為中,屬于混合銷售應(yīng)征增值稅的有（)。(0１注稅）A.某運(yùn)送公司從甲地運(yùn)送一批木材到乙地并銷售給某貿(mào)易公司，取得銷售額56０0０元B.某郵局函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入２0萬元,郵務(wù)物品銷售收入0.5萬元C.某鋁合金生產(chǎn)公司，銷售鋁合金產(chǎn)品并負(fù)責(zé)安裝，取得銷售額800萬元D.某照相館在拍照的同時(shí)銷售鏡框，月收入1．2萬元２４.稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票上，必須加蓋的印章有（）。（01注稅)A.納稅人財(cái)務(wù)專用章Ｂ．扣繳義務(wù)人財(cái)務(wù)專用章C.專用發(fā)票專用章D.代開專用發(fā)票專用章2５．納稅人銷售的卷煙價(jià)格經(jīng)常上下浮動(dòng)的，應(yīng)以該牌號(hào)規(guī)格卷煙銷售當(dāng)月的加權(quán)平均銷售價(jià)格擬定征稅類別和合用稅率,但下列情況中不應(yīng)列入加權(quán)平均計(jì)算的有()。（01注稅)A．贈(zèng)送關(guān)系戶的無銷售價(jià)格的卷煙B.分給職工的價(jià)格明顯偏低的卷煙C．按批發(fā)價(jià)格銷售給煙酒公司的卷煙D．按出廠價(jià)格銷售給某招待所的卷煙26．下列情況,應(yīng)按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)待征收增值稅的有（)。(01注稅）Ａ.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品B．委托方提供原材料,受托方收取加工費(fèi)加工的應(yīng)稅消費(fèi)C.受托方先將原材料賣給委托方,然后再加工的應(yīng)稅消費(fèi)Ｄ．受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品27.按照現(xiàn)行增值稅制度的有關(guān)規(guī)定，下列表述不對(duì)的的有(）。(02注稅)A.某高校后勤實(shí)體向其他高校和社會(huì)人員提供快餐的外銷收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可免征增值稅B.運(yùn)用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品免征增值稅Ｃ．校辦公司生產(chǎn)的應(yīng)稅貨品，凡用于本?？蒲蟹矫娴?經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)格審核確認(rèn)后，可免征增值稅D．營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，一律減半征收增值稅28.根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有()。(0２注稅)A．汽車的修配B．房屋的修理C．房屋的裝潢D.受托加工白酒29．根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定,下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（)。(０2注稅）A．電信部門銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電信服務(wù)B．鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝C．賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料Ｄ．批發(fā)商銷售貨品并送貨上門30．依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列增值稅一般納稅人,可按6%征收率計(jì)算納稅的有(）。(０2注稅）A.縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B.供電部門供應(yīng)的電力C．建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料Ｄ.用微生物制成的生物制品31.依照增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列貨品銷售，合用13%增值稅的稅率的有()。(０2注稅)A．糧店加工切面銷售B.食品店加工方便面銷售C．糧食加工廠加工玉米面銷售D．食品廠加工速凍水餃銷售32.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。（02注稅)Ａ．融資租賃業(yè)務(wù)B．集郵商品的生產(chǎn)C．郵政部門發(fā)行的報(bào)刊收入Ｄ．商品期貨的交割環(huán)節(jié)E.銷售不動(dòng)產(chǎn)中的其他土地附著物如樹木、花草等33．依據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,委托外貿(mào)公司代理出口時(shí),委托方申訴退稅必須提供的資料有()。(0２注稅）A．代理出口貨品證明B.出口收匯核銷單Ｃ．代理出口協(xié)議副本D．購進(jìn)出口貨品的增值稅專用發(fā)票E.受托方代理出口的“出口貨品報(bào)關(guān)單”3４．根據(jù)扣除項(xiàng)目中對(duì)外購固定資產(chǎn)的解決方式不同,增值稅可劃分為（)。(03注稅)A.生產(chǎn)型增值稅B．收入型增值稅C消費(fèi)型增值稅D.調(diào)節(jié)型增值稅3５.納稅人的下列行為,不征收增值稅的有(）。(０３注稅)A.個(gè)體經(jīng)營者銷售報(bào)刊Ｂ.郵政部門銷售集郵商品C.國家體育總局發(fā)行體育彩票D．某運(yùn)送公司銷售貨品并負(fù)責(zé)運(yùn)送所售貨品3６．下列表述不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有(）。(0３注稅）A.基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的公司附設(shè)工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位或本單位的建筑工程的，均應(yīng)視同對(duì)外銷售,在移送使用環(huán)節(jié)征收增值稅B.工廠自采地下水用于生產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅Ｃ.建筑安裝公司采用包工包料形式提供建筑勞務(wù)時(shí),從建設(shè)單位收取的工程價(jià)款中的材料價(jià)款,屬于向建設(shè)單位銷售建筑材料，應(yīng)繳納增值稅D.國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費(fèi)收入,不征收增值稅３7.下列貨品合用增值稅稅率１3%的有(）。(03注稅)A.農(nóng)用拖拉機(jī)B.農(nóng)用汽車C．人工養(yǎng)殖和天然生長的各種動(dòng)植物的初級(jí)產(chǎn)品D．各類水產(chǎn)品的罐頭38．下列公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（)。(03注稅)Ａ.會(huì)計(jì)核算健全,年應(yīng)納稅銷售額100萬元的商業(yè)零售公司B.會(huì)計(jì)核算健全，年應(yīng)納稅銷售額1２0萬元的生產(chǎn)公司Ｃ.會(huì)計(jì)核算健全，年應(yīng)納稅銷售額1６０萬元的批發(fā)公司Ｄ.會(huì)計(jì)核算健全,年應(yīng)納稅銷售額20０萬元的生產(chǎn)公司39．增值稅一般納稅人本期外購下列貨品或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),支付或承擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。(0３注稅）Ａ.生產(chǎn)公司購進(jìn)生產(chǎn)用原材料,款項(xiàng)已經(jīng)支付,已收到銷貨方開具的增值稅專用發(fā)票,原材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫B.生產(chǎn)公司接受應(yīng)稅勞務(wù),勞務(wù)費(fèi)用尚未支付C．商業(yè)公司購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的廢舊物資，可按廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的普通發(fā)票上注明的金額按1０％計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額D．商業(yè)公司購進(jìn)貨品，其貨款所有支付完畢,并收到增值稅專用發(fā)票4０.下列項(xiàng)目可以免征增值稅的有（）。(03注稅)A．銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B.殘疾人組成的福利工廠為社會(huì)提供的加工和修理、修配勞務(wù)C．廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資D.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備E.黃金生產(chǎn)經(jīng)營單位銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金41．下列符合增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的有（）。(03注稅)Ａ．采用預(yù)收貨款銷售貨品的,為收到貨款的當(dāng)天B.將貨品作為投資提供應(yīng)其他單位或個(gè)體經(jīng)營合，為貨品移送的當(dāng)天C.將貨品交付別人代銷，為收到受托人送交代銷清單的當(dāng)天D.采用交款提貨結(jié)算方式的,為收到貨款的當(dāng)天E.采用托收承付結(jié)算方式銷售貨品的,為收到貨款的當(dāng)天三、判斷題1.按照增值稅稅法有關(guān)規(guī)定,銷售折扣可以從銷售額中減除。(）(9９注會(huì)）２.增值稅６%或4%的征收率,僅合用于小規(guī)模納稅人，不合用于一般納稅人。（）（00注會(huì))3．已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨品，假如作為集體福利發(fā)放給職工個(gè)人的，發(fā)放時(shí)應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額。(）(01注會(huì))4．出口公司辦理增值稅出口退稅時(shí),必須提供購進(jìn)出口貨品的增值稅專用發(fā)票(稅款抵扣聯(lián)），假如公司在購進(jìn)貨品時(shí)只取得了普通發(fā)票而未取得增值稅專用發(fā)票,當(dāng)該購進(jìn)貨品出口時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)不予辦理出口退稅。（）(01注會(huì))5.出口貨品增值稅退稅率是出口貨品的實(shí)際增值稅征稅額與退稅計(jì)稅依據(jù)的比例。（）(0３注會(huì)）6．生產(chǎn)公司自營出口或委托外貿(mào)公司代理出口的自產(chǎn)貨品在出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅時(shí)，一并退還已繳納的城建稅；有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)公司收購后直接出口或委托其他外貿(mào)公司代理出口的貨品在出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅時(shí)，不退還已繳納的城建稅。（)(０3注會(huì))7.屬于一般物資援助項(xiàng)目下的出口貨品，生產(chǎn)公司在財(cái)務(wù)上作銷售解決的,自１999年1月1日起可比照一般貨品出口,實(shí)行出口退稅政策。(）(０4注會(huì))8．從２0２3年12月1日起,對(duì)增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的所有運(yùn)送發(fā)票要與營業(yè)稅納稅人開具的貨品運(yùn)送業(yè)發(fā)票進(jìn)行比對(duì),凡比對(duì)不符的，一律不予抵扣。（)（04注會(huì)）9.城市維護(hù)建設(shè)稅是增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的附加稅,因此它自身沒有獨(dú)立的征稅對(duì)象。(）(04注會(huì))10.對(duì)注冊(cè)資本在５00萬元以上、人員在50人以上的新辦大中型商貿(mào)公司，在進(jìn)行稅務(wù)登記時(shí)提出增值稅一般納稅人資格申請(qǐng)的，可直接認(rèn)定為正式一般納稅人并進(jìn)行管理。()(0５注會(huì))11.現(xiàn)行政策規(guī)定,對(duì)商業(yè)公司向供貨方收取的與商品銷售數(shù)量掛鉤的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。（）(05注會(huì))四、計(jì)算題１．某商場為增值稅一般納稅,２023年8月發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：（１）購入服裝兩批,均取得增值稅專用發(fā)票。兩張專用發(fā)票上注明的貨款分別為20萬元和36萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額分別為3.4萬元和6.1２萬元，其中第一批貨款2０萬元未付,第二批貨款3６萬元當(dāng)月已付清。此外，先后購進(jìn)這兩批貨品時(shí)已分別支付兩筆運(yùn)費(fèi)0．2６萬元和4萬元,并取得承運(yùn)單位開具的普通發(fā)票。（2）批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額1８萬元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托罷手續(xù),貨款尚未收回。(３)零售各種服裝，取得含稅銷售額３8萬元,同時(shí)將零售價(jià)為1.7８萬元的服裝作為禮品贈(zèng)送給了顧客。(4)采用以舊換新方式銷售家用電腦２0臺(tái),每臺(tái)零售價(jià)６５０0元,另支付顧客每臺(tái)舊電腦收購款500元。規(guī)定:計(jì)算該商場２023年8月應(yīng)繳納的增值稅。(02注會(huì)）2.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，20２３年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(１）202３年期初庫存外購已稅煙絲80萬元,當(dāng)年外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1２00萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額20４萬元,煙絲所有驗(yàn)收入庫。（2）１~5月領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元，生產(chǎn)卷煙１５００箱（標(biāo)準(zhǔn)箱，下同），所有對(duì)外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運(yùn)送費(fèi)用6０萬元，取得運(yùn)送單位開具的普通發(fā)票。(３）６～1２月領(lǐng)用外購已稅煙絲850萬元，生產(chǎn)卷煙３500箱，銷售30０0箱給某煙草批發(fā)公司,開具增值稅專用發(fā)票,不含稅銷售額７500萬元。(4）經(jīng)煙草專賣機(jī)關(guān)批準(zhǔn),9月簽訂委托代銷協(xié)議，委托苛商場代銷卷煙2００箱，每箱按不含稅銷售額2.6萬元與商場結(jié)算。為了占領(lǐng)銷售市場，卷煙廠與商場商定以結(jié)算價(jià)為基數(shù)加價(jià)３%對(duì)外銷售，此外再按每箱結(jié)算價(jià)支付商場２%的代銷手續(xù)費(fèi)。1１月代銷業(yè)務(wù)結(jié)束，雙方按協(xié)議結(jié)算了款項(xiàng)，并開具了相應(yīng)的合法票據(jù)。(提醒:煙絲消費(fèi)稅稅率為30％；卷煙消費(fèi)稅稅率2023年1~5月為50%，從2０2３年6月1日起卷煙由比例稅率調(diào)整為從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法,定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱１５0元，比例稅率為４5％）。規(guī)定：(1）計(jì)算卷煙廠202３年應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。（2)計(jì)算商場代銷卷煙業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅、營業(yè)稅。(02注會(huì)）3．某聯(lián)合公司為增值稅一般納稅人，2023年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(１)專門開采的天然氣45000千立方米,開來原煤４５0萬噸，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2８00千立方米。（2）銷售原煤28０萬噸，取得不含稅銷售額224００萬元。（３）以原煤直接加工洗煤１10萬噸,對(duì)外銷售90萬噸，取得不含稅銷售額15840萬元。(4）公司職工食堂和供熱等用原煤２500噸。(5）銷售天然氣3７０0０千立方米(含采煤過程中生產(chǎn)的2023千立方米),取得不含稅銷售額666０萬元。（6)購入采煤用原材料和低值易耗品,取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款70００萬元、增值稅稅額1190萬元。支付購原材料運(yùn)送費(fèi)２０0萬元，取得運(yùn)送公司開具的普通發(fā)票,原材料和低值易耗品驗(yàn)收入庫。(7）購進(jìn)采煤機(jī)械設(shè)備１0臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票,注明每臺(tái)設(shè)備支付貨款25萬元、增值稅4.25萬元，已所有投入使用。（提醒:資源稅單位稅額,原煤3元/噸，天然氣８元/千立方米;洗煤與原煤的選礦比為60%）規(guī)定：（１)計(jì)算該聯(lián)合公司202３年12月應(yīng)繳納的資源稅。(2）計(jì)算該聯(lián)合公司20２３年12月應(yīng)繳納的增值稅。(03注會(huì))4.Ａ電子設(shè)備生產(chǎn)公司（本題下稱A公司)與B商貿(mào)公司（本題下稱B公司)均為增值稅一般納稅人,2023年12月份有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)A公司從B公司購進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款１80萬元、增值稅30.6萬元，貨品已驗(yàn)收人庫,貨款和稅款未付。(2)B公司從A公司購電腦６０0臺(tái)，每臺(tái)不含稅單價(jià)0.4５萬元,取得A公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明貨款27０萬元、增值稅45.9萬元。B公司以銷貨款抵項(xiàng)應(yīng)付A公司的貨款和稅款后，實(shí)付購貨款9０萬元、增值稅15.3萬元。(3）A公司為B公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.３６萬元、調(diào)試費(fèi)收入2.34萬元。制作過程中委托C公司進(jìn)行專業(yè)加工，支付加工費(fèi)２萬元、增值稅0．３4萬元,取得C公司增值稅專用發(fā)票。（４)B公司從農(nóng)民手中購免稅農(nóng)產(chǎn)品,收購憑證上注明支付收購貨款30萬元,支付運(yùn)送公司的運(yùn)送費(fèi)３萬元，取得普通發(fā)票。入庫后,將收購的農(nóng)產(chǎn)品４0%作為職工福利消費(fèi),６0%零售給消費(fèi)者并取得含稅收人35.03萬元。(5）Ｂ公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額２9８.３５萬元，均開具普通發(fā)票。規(guī)定:(１)計(jì)算A公司2023年１2月份應(yīng)繳納的增值稅。(2）計(jì)算B公司2０23年12月份應(yīng)繳納的增值稅。(03注會(huì))５.某摩托車廠為增值稅一般納稅人,202３年3月份的業(yè)務(wù)情況如下：（1）銷售給特約經(jīng)銷商某型號(hào)摩托車5０輛,出廠價(jià)（不含稅，下同）每輛１5000元,另收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)每輛1０00元。該經(jīng)銷商當(dāng)月只付清了其中30輛的購車款及價(jià)外費(fèi)用,其余2０輛承諾為廠家代銷(尚未提供代銷清單）。廠家在收到上述貨款后為經(jīng)銷商開具了５0輛摩托車的增值稅專用發(fā)票。(2)銷售給某使用單位同型號(hào)摩托車１0輛,每輛16８0０元,并請(qǐng)運(yùn)送單位向使用單位開具了6000元的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給了使用單位。(3)將同型號(hào)摩托車5輛以出廠價(jià)銷售給本廠售后的服務(wù)部使用。(４)將本廠售后服務(wù)部已使用２年的5輛摩托車每輛定價(jià)6000元,銷售給本廠職工。(5）購進(jìn)一批生產(chǎn)原材料，已支付貨款和運(yùn)費(fèi),取得的增值稅專用發(fā)票小注明的稅款為15０000元,但尚未到貨。（6)購進(jìn)一批零部件，已付款并驗(yàn)收入庫,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為30０00元。（7)購買辦公用品等３０00０元，未取得增值稅專用發(fā)票（消費(fèi)稅合用稅率為5％）。(02注稅)根據(jù)以上資料回答下列問題:(１)．當(dāng)月銷售稅額為（）。A．124６08元Ｂ．12４71０元C.1７607４.９6元D．17９008元（２).當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。A．30000元B．1８0００0元Ｃ.18042０元D．1８2２20元(3).當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為(）。A.-55３92元Ｂ.-77160元C．149008元D.1４7７73．07元(4)．當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（)。Ａ．36150元B.52１50元C．51７86.7５元D．5240０元6.某百貨商場（一般納稅人）下設(shè)批發(fā)部、零售部和賓館，該商場能對(duì)的核算各自的收入。2023年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(l)從小規(guī)模納稅人公司購進(jìn)日用品，普通發(fā)票上注明的價(jià)款35800元；（2）商場本月從某食品廠（小規(guī)模納稅人）購進(jìn)食品,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為８0０0元,貸款已經(jīng)支付；（３)從某汽車制造廠購進(jìn)一輛自用的載貨汽車及配套的備用件，分別取得普通發(fā)票載明的汽車價(jià)款245７0０元,備用件價(jià)款3627元,貨款已經(jīng)支付,汽車已辦理登記注冊(cè)，并交付使用；(4)從國外進(jìn)口化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為840000元，關(guān)稅稅率為25%，款項(xiàng)已經(jīng)支付(已取得海關(guān)開具的完稅憑證),化妝品已驗(yàn)收入庫;(５）商場本月從一般納稅人公司購進(jìn)商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款為2１５32０元,支付運(yùn)費(fèi)９6０0元(運(yùn)費(fèi)發(fā)票符合抵扣規(guī)定)，購進(jìn)商品貨款均已支付并已驗(yàn)收入庫;（６)該商場批發(fā)部本月批發(fā)商品取得不含稅收入800000元,其中涉及銷售化妝品不含稅收入9400０元，按協(xié)議約定銷售商品應(yīng)由商場承擔(dān)的運(yùn)費(fèi)支出10490元，其中8０0元為定額運(yùn)送發(fā)票，其余為國有運(yùn)送公司開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票,貨款已經(jīng)收到,運(yùn)費(fèi)已經(jīng)支付；(7)該商場向消費(fèi)者銷售商品取得收入105３0００元(其中銷售化妝品取得收入６７8６0元，銷售金銀首飾取得收入６5520元);（8)上月售出的空調(diào)出現(xiàn)質(zhì)量問題,消費(fèi)者退回1臺(tái)，收回本來開具的普通發(fā)票上注明的銷售額為6669元,該商場把空調(diào)返給廠家,并取得了廠家開具的增值稅專用發(fā)票（紅字），發(fā)票上注明的價(jià)款為4800);(9）該商場合屬的賓館取得客房收入72023元，餐飲收入３2０23元，歌廳收入1３250元；本月賓館領(lǐng)用商場上月購進(jìn)的床上用品價(jià)值3００００元，賓館餐飲部領(lǐng)用餐具價(jià)值１2023元（不考慮所承擔(dān)運(yùn)送成本）。（增值稅稅率均為17％,化妝品消費(fèi)稅稅率為30％,金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5％,服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%，車輛購置稅稅率為1０％)(0３注稅）根據(jù)上述資料回答下列問題;(1)．該商場應(yīng)納營業(yè)稅(）元。Ａ.7851B．7500C.5512.５D.2２050(2）.該商場進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（)元。Ａ.4840０B.28０0Ｃ.45２8００D.45０000(3)該商場銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅()元。A．-1７6１63.3Ｂ.-1８2823.３C.-183３03.３D.78836.7(４)應(yīng)納的車輛購置稅(）元。Ａ.0B.21310C．21000D.2４93２.７7某煤礦公司（增值稅一般納稅人）200年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1）開采原煤４０000噸；（2)采用托收承付方式銷售原煤480噸，每噸不含稅售價(jià)為150元，貨品已發(fā)出，托罷手續(xù)已辦妥,貨款尚未收到;(３）銷售洗煤60噸,每噸不含稅售價(jià)為３０3元,款項(xiàng)已收到；把自產(chǎn)同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖,該煤礦原煤與洗煤的選礦比為1:0.8;（4)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷售額6749０元,并收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)10１7元；（5）采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2４0０噸,每噸不含稅單價(jià)15５元，價(jià)款372023元,購銷協(xié)議規(guī)定，本月收取三分之一的價(jià)款,實(shí)際取得不含稅價(jià)款100000元；（６)支付水費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為152００元,其中的25％用于職工浴池;（７)購進(jìn)煤炭開采機(jī)械2臺(tái)，專用發(fā)票上注明的增值稅額為１3600元,運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)送費(fèi)用為８０0元;(８）把精選煤１4噸（選礦比為1：0.３５)贈(zèng)送給關(guān)系單位，該煤礦沒有同種選煤的銷售價(jià)格，但已知每噸成本為４50元,成本利潤率為10%;（９)從小規(guī)模納稅人公司購進(jìn)勞保用品，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為7２0８元；(１０）從某公司(一般納稅人)購進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為687０元；（該煤礦原煤資源稅額為2.5元/噸，附近石油管理局天然氣資源稅額為3元/千立方米）。(0３注稅）根據(jù)上述資料回答下列問題:（1)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為()元。A.39840.84Ｂ.39758.94C.3627０.84D．33６1４.1０（2)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.2２0７０B．3５726C．182７0D.183２6(３）本月應(yīng)納增值稅為（）元。A.１4200.8４B.1７720.8４C.2１4８8.9４Ｄ.21570.８４(4)本月應(yīng)納資源稅為（)元。A.3797．5B．3662.５Ｃ.３697.５Ｄ.３５２２．５五、綜合題1.某彩色電視機(jī)生產(chǎn)公司（增值稅一般納稅人）1999年7月購銷情況如下:外購情況銷售情況１.外購彩色顯像管一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款680萬元，另支付運(yùn)送費(fèi)用２0萬元。貨品已驗(yàn)收入庫。1．向本市電子產(chǎn)品銷售公司銷售21吋彩電50000臺(tái)，出廠單價(jià)0.2萬元(含稅價(jià)）。因電子產(chǎn)品銷售公司一次付清貨款,本公司給予了5%的銷售折扣，并開具紅字發(fā)票入帳。２.外購電子元器件一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款340萬元。貨品未到達(dá)。2．采用直接受款方式向外地一小規(guī)模納稅人銷售21吋彩電100０臺(tái)。提貨單已交對(duì)方但貨未發(fā)出。3．進(jìn)口大型檢測設(shè)備一臺(tái),取得的海關(guān)完稅憑證上注明增值稅稅款15萬元。3．向本市一新落成的賓館銷售客房用的2１吋彩電800臺(tái)。由本公司車隊(duì)運(yùn)送該批彩電取得運(yùn)送費(fèi)收入1萬元。４.從小規(guī)模納稅人公司購進(jìn)1.5萬元的修理用配件,未取得增值稅專用發(fā)票。4.無償提供應(yīng)本公司招待所２1吋彩電100臺(tái)。５.外購用于彩電二期工程的鋼材一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款68萬元。貨品已驗(yàn)收入庫。５.采用以物易物方式向某顯像管廠提供２１吋彩電２0２3臺(tái)，顯像管廠向本公司提供顯像管４00０只。雙方均已收到貨品，并商定不再進(jìn)行貨幣結(jié)算。注:彩電的型號(hào)、品質(zhì)、價(jià)格等均完全一致。7月底，該公司計(jì)算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅:增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額＝［5０0０0×０.2/（1＋17％）×1７％×（1-5％）+800×0.2/（1+１7%)]-［6８0＋20×１０%+34０+15+1．5/（1＋6％)×6%＋68］＝1403．59-1105.08=２９8.５1(萬元）規(guī)定：請(qǐng)按增值稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定，具體分析該公司計(jì)算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅是否對(duì)的。如有錯(cuò)誤請(qǐng)指犯錯(cuò)在何處,并對(duì)的計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅。(99注會(huì))２.某百貨商場（增值稅一般納稅人）5月份購銷業(yè)務(wù)如下:（1）代銷服裝一批,從零售總額中按１０%提取的代銷手續(xù)費(fèi)為3.6萬元；(2)購入副食品一批,貨款已付，但尚未驗(yàn)收人庫，取得的專用發(fā)票上注明價(jià)、稅款分別為64萬元、10．88萬元；（3)購入百貨類商品一批,貨款已付,取得專用發(fā)票注明稅款3.26萬元；（4)購入化妝品一批，取得的專用發(fā)票上注明價(jià)、稅款分別是60萬元、10.2萬元，已支付貨款50%,后由于未能與廠家就最終付款方式達(dá)成一致，在本地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已承諾開具進(jìn)貨退出證明單的情況下,遂將進(jìn)貨的一半退回廠家，并已取得廠家開具的紅字專用發(fā)票；(5)采用分期付款方式購入鋼琴兩臺(tái)，已取得專用發(fā)票，注明價(jià)、稅款分別為6萬元、1.０2萬元,當(dāng)月已付款40％，余額再分6個(gè)月付清；（6）采用以舊換新方式銷售電冰箱1３6臺(tái),每臺(tái)冰箱零售價(jià)3000元,對(duì)以舊換新者以每臺(tái)2700元的價(jià)格出售，不再支付舊冰箱收購款;（7）采用分期收款方式銷售本月購進(jìn)的鋼琴兩臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)４.68萬元,協(xié)議規(guī)定當(dāng)月收款５0%，余款再分5個(gè)月收回；（8)除以上各項(xiàng)業(yè)務(wù)外，該百貨商場本月其他商品零售總額為168萬元。申報(bào)期內(nèi)該百貨商場計(jì)算并申報(bào)的本月應(yīng)納增值稅情況如下：銷項(xiàng)稅額=３．6×１７%+０.２7×１36×１7%+４.68/2×２×17%＋１6８×17%=O.６1十6.24十０.8十28.56＝36．21（萬元）進(jìn)項(xiàng)稅額=3.２６＋1０.2＋1．０2＝14.48（萬元）應(yīng)納稅額=3６.２1-１4．48=21.73(萬元）經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該百貨商場被認(rèn)為進(jìn)行了虛假申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此作出了相應(yīng)的補(bǔ)稅等稅務(wù)解決決定。規(guī)定:（1)具體分析該百貨商場計(jì)算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅款是否對(duì)的？如有錯(cuò)誤,請(qǐng)指犯錯(cuò)在何處，并對(duì)的計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅款;(２)構(gòu)成偷稅罪的具體標(biāo)準(zhǔn)是多少,該百貨商場是否構(gòu)成偷稅罪;(3）對(duì)于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的解決決定,該百貨商場擬提出行政復(fù)議申請(qǐng)和稅務(wù)行政訴訟，就此案例請(qǐng)回答，應(yīng)向何處提出復(fù)議申請(qǐng),被申請(qǐng)人是誰，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)在多少日內(nèi)作出復(fù)議決定，可否不通過復(fù)議程序直接向法院提起行政訴訟,為什么?(00注會(huì))3．某公司為增值稅一般納稅人,2023年５月發(fā)生以下業(yè)務(wù):（1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米４0噸,每噸收購價(jià)30０0元,共計(jì)支付收購價(jià)款12０230元。公司將收購的玉米從收購地直接運(yùn)往異地的某酒廠生產(chǎn)加工藥酒，酒廠在加工過程中代墊輔助材料款１5000元。藥酒加工完畢,公司收回藥酒時(shí)取得酒廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)30000元、增值稅額５1０0元,加工的藥酒本地?zé)o同類產(chǎn)品市場價(jià)格。本月內(nèi)公司將收回的藥酒批發(fā)售出,取得不含稅銷售額260００0元。此外支付給運(yùn)送單位的銷貨運(yùn)送費(fèi)用1２023元,取得普通發(fā)票。(2）購進(jìn)貨品取得增值稅專用發(fā)票,注明金額4５０00０元、增值稅額7650０元；支付給運(yùn)送單位的購貨運(yùn)送費(fèi)用225０0元，取得普通發(fā)票。本月將已驗(yàn)收入庫貨品的80%零售，取得含稅銷售額585０0０元,２0%用作本公司集體福利。(3)購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明金額1６0０00元、增值稅額2７200元，材料驗(yàn)收入庫。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品４5０件，每件成本價(jià)380元（無同類產(chǎn)品市場價(jià)格），所有售給本公司職工,取得不含稅銷售額1７1０00元。月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的原材料被盜，金額5０000元（其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)送費(fèi)用4650元。）（４)銷售使用過的摩托車4輛，取得含稅銷售額２５44０元。此外，發(fā)生逾期押金收入1287０元。(藥酒的消費(fèi)稅稅率為10％）規(guī)定:（1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)中酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。(2）計(jì)算業(yè)務(wù)(１）中應(yīng)繳納的增值稅。(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)中應(yīng)繳納的增值稅。(4）計(jì)算業(yè)務(wù)(3）中應(yīng)繳納的增值稅。(5)計(jì)算業(yè)務(wù)（4)中應(yīng)繳納的增值稅。(0１注會(huì)）4.有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的某外貿(mào)公司,２023年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù):（1）經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車３0輛，每輛小轎車貨價(jià)１５萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)送費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無法擬定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)送公司相關(guān)業(yè)務(wù)的運(yùn)送費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2％。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款,并取得完稅憑證。公司委托運(yùn)送公司將小轎車從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)送公司運(yùn)送費(fèi)用9萬元，取得了運(yùn)送公司開具的普通發(fā)票。當(dāng)月售出24輛，每輛取得含稅銷售額40.95萬元,公司自用2輛并作為本公司固定資產(chǎn)。（2)月初將上月購進(jìn)的庫存材料價(jià)款４0萬元,經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)委托境外公司加工一批貨品,月末該批加工貨品在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)講境供銷售,支付給境外公司的加工費(fèi)20萬元、進(jìn)境前的運(yùn)送費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共３萬元。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款,并取得了完稅憑證。(提醒:小轎車關(guān)稅稅率6０%、貨品關(guān)稅稅率２0%、增值稅稅率17%、消費(fèi)稅稅率8%。）規(guī)定：（1)計(jì)算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。(2)計(jì)算加工貨品在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅。（3）計(jì)算國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)10月份應(yīng)繳納的增值稅。(02注會(huì))５.某自營出口的生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，合用的增值稅稅率17％,退稅率15%。2０２3年11月和12月的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1）１1月份：外購原材料、燃料取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價(jià)款８50萬元、增值稅額１４4.5萬元,材料、燃料已驗(yàn)收入庫;外購動(dòng)力取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價(jià)款１5０萬元、增值稅額2５.5萬元，其中20%用于公司基建工程;以外購原材料80萬元委托某公司加工貨品，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款3０萬元、增值稅額5.1五萬元，支付加工貨品的運(yùn)送費(fèi)用10萬元并取得運(yùn)送公司開具的普通發(fā)票。內(nèi)銷貨品取得不含稅銷售額３00萬元，支付銷售貨品運(yùn)送費(fèi)用１8萬元并取得運(yùn)送公司開具的普通發(fā)票；出口銷售貨品取得銷售額5００萬元。(２）12月份:免稅進(jìn)口料件一批，支付國外買價(jià)30０萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)送費(fèi)用、保管費(fèi)和裝卸費(fèi)用50萬元,該料件進(jìn)口關(guān)稅稅率20％,料件已驗(yàn)收人庫;出口貨品銷售取得銷售額６０0萬元；內(nèi)銷貨品６００件,開具普通發(fā)票,取得含稅銷售額1４0.4萬元；將與內(nèi)銷貨品相同的自產(chǎn)貨品200件用于本公司基建工程，貨品已移送。規(guī)定：（1）采用“免、抵、退”法計(jì)算公司２02３年11月份應(yīng)納(或應(yīng)退)的增值稅。（２)采用“免、抵、退”法計(jì)算公司20２3年12月份應(yīng)納（或應(yīng)退)的增值稅。(03注會(huì))6.某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù),２02３年12月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)進(jìn)口化妝品一批，支付國外的買價(jià)２20萬元、國外的采購代理人傭金6萬元、國外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)４萬元;支付運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)送費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用1１萬元，支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)送費(fèi)用８萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬元。（2)受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額８6萬元,加工結(jié)束向委托方開具普通發(fā)票收取加工費(fèi)和添加輔助材料的含稅金額共計(jì)46.８萬元,該化妝品商貿(mào)公司本地?zé)o同類產(chǎn)品市場價(jià)格。（３)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,支付收購價(jià)款70萬元，運(yùn)送費(fèi)用１０萬元,當(dāng)月將購回免稅農(nóng)產(chǎn)品的30%用于公司飲食部;(4）購進(jìn)其他商品,取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款200萬元。增值稅34萬元，支付運(yùn)送單位運(yùn)送費(fèi)用20萬元,待貨品驗(yàn)收入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺商品金額１0萬元（占支付金額的5％）,經(jīng)查實(shí)應(yīng)由運(yùn)送單位補(bǔ)償;（５)將進(jìn)口化妝品的80%重新加工制作成套裝化妝品,當(dāng)月銷售給其他商場并開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額６5０萬元；直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人,開具普通發(fā)票,取得含稅銷售額70．2萬元；(6）銷售除化妝品以外的其他商品,開具增值稅專用發(fā)票,應(yīng)收不含稅銷售額３０0萬元，由于月末前可將所有貨款取回，給所有購貨方的銷售折扣比例為5％，實(shí)際收到金額２８5萬元;(7)取得化妝品的逾期包裝押金收入14.０４萬元（注:關(guān)稅稅率20%,化妝品消費(fèi)稅稅率３0％;當(dāng)月購銷環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。)規(guī)定:按下列順序回答問題：(1）分別計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅；(２)計(jì)算該公司加工環(huán)節(jié)應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加總和;(3)計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅總和；（４)計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)的銷項(xiàng)稅額總和；（５）計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和。(04注會(huì))7.嘉樂電器設(shè)備廠為增值稅一般納稅人生產(chǎn)某型號(hào)電機(jī)，該廠１９9９年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(１)銷售電機(jī)30臺(tái)，每臺(tái)批發(fā)價(jià)０.7萬元（不含稅),開出增值稅專用發(fā)票,此外收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)3萬元，開出普通發(fā)票一張；(2)以出廠價(jià)銷售給某專業(yè)商店電機(jī)２0臺(tái)，每臺(tái)０.65萬元(不含稅），因該商店提前付款,嘉樂廠決定給予其５％的銷售折扣;(３）用“以舊換新”方式銷售給某用戶電機(jī)4臺(tái),開出普通發(fā)票注明價(jià)款2．５2萬元（已扣除收購舊貨的成本0．２8萬元)；(4）以出廠價(jià)將電機(jī)50臺(tái)發(fā)給外省市的所屬機(jī)構(gòu)用于銷售,所屬機(jī)構(gòu)已開具發(fā)票;支付運(yùn)雜費(fèi)1.２萬元．其中涉及建設(shè)基金0．0５萬元,裝卸費(fèi)0.02萬元,保險(xiǎn)費(fèi)0.１８萬元,并取得鐵路運(yùn)送發(fā)票；(5）該廠用2臺(tái)電機(jī)與某水泥廠兌換250袋水泥,價(jià)款為1.3萬元（不含稅),并將水泥用于房屋維修，雙方都沒有開具增值稅專用發(fā)票；(６）當(dāng)月購入鋼材一批,增值稅專用發(fā)票注明稅款是６．4萬元，已驗(yàn)收入庫，在使用時(shí),發(fā)現(xiàn)部分鋼材規(guī)格不符合購貨協(xié)議規(guī)定,經(jīng)協(xié)商對(duì)方批準(zhǔn)退貨，退貨鋼材的不含稅價(jià)為３萬元,取得對(duì)方開出的紅字增值稅專用發(fā)票;(７)當(dāng)月委托某公司加工電機(jī)配件，撥付的原材料實(shí)際成本為1．8萬元,加工后配件已收回，受托方開來的增值稅專用發(fā)票注明的加工費(fèi)為０４萬元,嘉樂廠以銀行存款支付;(８）為加工某型號(hào)電機(jī),從國外進(jìn)口特種機(jī)床一臺(tái),到岸價(jià)格為10萬元，關(guān)稅稅率為ZＩ%，已從海關(guān)取得完稅憑證,貨品已入庫;(9)嘉樂廠為改善辦公條件,將廠區(qū)一塊土地劃出,與一房產(chǎn)開發(fā)公司合作建房，雙方約定嘉樂廠提供土地使用權(quán),房產(chǎn)開發(fā)公司出資，房屋建成后按4：6的比例提成（嘉樂廠40％，房屋開發(fā)公司603６)。該辦公樓建成后總造價(jià)為３00０萬元,本地稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的成本利潤率為1０%。嘉樂廠為解決流動(dòng)資金困難,又將分用房屋的4０%出售,售價(jià)7６０萬元,當(dāng)月工程結(jié)算與房屋銷售均已完畢。根據(jù)上述資料，請(qǐng)計(jì)算分析下列各題：(０0注稅）(１）．嘉樂廠購進(jìn)鋼材抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額須具有的條件是(）。Ａ．貨品到達(dá)公司Ｂ．收到銷貨方填開的增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)C.貨品驗(yàn)收入庫Ｄ．公司付清購貨款(2).嘉樂廠合作建房、售房的業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅合用的稅目為()。A.建筑業(yè)B．銷售不動(dòng)產(chǎn)C．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)Ｄ.服務(wù)業(yè)（3)．當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為(）。Ａ.６.0３萬元B.6．17萬元Ｃ.５.63萬元Ｄ.３.54萬元(4)．當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（)。A．12.43萬元B．12.３8萬元C．１２．24萬元D．12.２8萬元（５).嘉樂廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為(）。Ａ．6.40萬元Ｂ．6．72萬元C.6.3５萬元D.6.2５萬元(6）.嘉樂廠當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為()。A.１04萬元B.66萬元C．10６.04萬元D.10７．4７萬元8.某省甲市糧油公司,以貨品生產(chǎn)為主,并兼營貨品批發(fā)零售業(yè)務(wù),為增值稅一般納稅人,不承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù),也不享受國家關(guān)于糧食的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。該公司199９年9～10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):（1）9月份銷售給消費(fèi)者豆油2０23公斤,每公斤6元（不含稅)，但只開出普通發(fā)票,合計(jì)金額６00０元；其余消費(fèi)者因未索取或未交款而沒給其開發(fā)票。(2）９月份用自產(chǎn)豆油若干公斤(不含稅）與農(nóng)民換取免稅大豆一批,收購憑證上注明價(jià)款15000元,大豆已驗(yàn)收入庫。（3）９月份銷售給鄰省乙市某酒廠高粱５0噸,每噸不含稅價(jià)格６00元，由于甲市沒有火車站,便將高粱運(yùn)至本省丙市丁縣火車站，并發(fā)往乙市。該糧油公司收到貨款的同時(shí),還收到代墊火車運(yùn)費(fèi)2023元，其中裝卸費(fèi)200元（鐵路部門開具的運(yùn)送貨票上注明的付款單位是甲市糧油公司，該發(fā)票未轉(zhuǎn)給購買方)。(4）10月份購進(jìn)磨面機(jī)一臺(tái),價(jià)款合計(jì)11700元,取得增值稅專用發(fā)票注明稅款1700元;支付運(yùn)送費(fèi)２0０元，并取得承運(yùn)部門運(yùn)送發(fā)票。磨面機(jī)已安裝并投入使用。（５)10月份因管理不善,庫房大豆被盜100０公斤,按收購價(jià)計(jì)算損失2200元，隨即犯罪分子在當(dāng)天被捕歸案，收回贓款10０0元,公司凈損失12０0元。（6）１0月份該糧油公司采用托收承付方式給某酒廠發(fā)出玉米一批，不含稅價(jià)格80000元。（7）10月份受委托加工玉米面粉一批，收取加工費(fèi)2０２３元（不含稅）。(8）10月份該糧油公司所屬汽車隊(duì)從河灘挖沙賣給某建材廠并負(fù)責(zé)運(yùn)送,共運(yùn)100車，每車沙子3０元(其中沙款２0元,運(yùn)費(fèi)10元)。(9）10月份該糧油公司購進(jìn)水泥、大理石5０0０元，準(zhǔn)備裝修公司大門。該糧油公司所屬建筑公司（獨(dú)立核算)為公司修建大門收取人工費(fèi)５0０0元。沙子增值稅稅率為13%。根據(jù)以上資料，回答下列問題。（01注稅)(1).9月份該糧油公司應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額為()。Ａ．7640．0９元Ｂ.468０元C．5690．91元D.600６元(2)．第三筆業(yè)務(wù)中該糧油公司納稅地點(diǎn)不應(yīng)為(）。A．甲市B.乙市C．丙市D．丁縣（3).９月份該糧油公司應(yīng)納增值稅為（)。A.６00０．09元B.3040元Ｃ．4526元Ｄ．6140．0９元(4).1０月份該糧油公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(）。A.２904元B.１2０元C.666４元D．960元(5)．１0