2022年經(jīng)濟法基礎(chǔ)押題卷

一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有

一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）

1.下列法律事實中，屬于法律事件的是（）。

A.買賣房屋

B.臺風(fēng)登陸

C.訂立遺囑

D.租賃設(shè)備

2.下列各項中，屬于車輛購置稅征收范圍的是（）.

A.購買小汽車自用

B.購買小汽車銷售

C.購買小汽車用于獎勵優(yōu)秀員工

D.購買小汽車分配給股東

3根據(jù)《會計法》的要求，會計人員在辦理交接手續(xù)時，移交清冊填制一式（）份。

A.5

B.4

C.3

D.2

4.根據(jù)GD公司人事部門統(tǒng)計，與GD公司訂立勞動合同的人數(shù)為120人，另甲公司還有

部分派遣用工。GD公司不同時期的下列勞務(wù)派遣用工數(shù)量中，符合勞動合同法律制度規(guī)定

的是（）人。

A.12

B.15

C.20

D.24

5.2021年10月某大學(xué)教授張某取得甲公司講課收入3500元，應(yīng)按照（）所得項目征

收個人所得稅。

A.工資、薪金所得

B.其他所得

C.勞務(wù)報酬所得

D.偶然所得

6.王某購買了一張記名預(yù)付卡，根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，該張預(yù)付卡內(nèi)的資金最高限

額為（）.

A.1000元

B.5000元

C.10000元

D.50000元

7.2021年10月3日，陳某應(yīng)聘到某公司工作；2021年12月3日，陳某與公司訂立了勞

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動合同；2022年1月3日，陳某在經(jīng)理脅迫下修改了勞動合同，減少了一些勞動者權(quán)利；

2022年2月3日，有關(guān)部門裁定陳某與公司修改后的勞動合同無效。修改后的勞動合同沒

有法律約束力起算時間是（）。

A.2021年10月3日

B.2021年12月3日

C.2022年1月3日

D.2022年2月3日

8.某珠寶生產(chǎn)企業(yè)本期外購珠寶取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，該珠寶企業(yè)本

期領(lǐng)用20%的珠寶生產(chǎn)貴重首飾，生產(chǎn)出中貴重首飾對外銷售，取得不含稅銷售額300000

元。已知珠寶首飾消費稅稅率為10%。則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納消費稅為（）。

A.0元

B.300000x10%+100000x10%=40000元

C.300000X（1+13%）x10%-100000x20%x（1+13%）x10%=32480元

D.300000x10%-100000x20%x10%=28000元

9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，進口消費稅應(yīng)稅貨物，其增值稅組成計稅價格包括（）.

A.關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+增值稅

B.關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅

C.關(guān)稅完稅價格+消費稅

D.關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅

10.在下列方法中，我國《票據(jù)法》未予認(rèn)可的票據(jù)權(quán)利補救方法是（）.

A.普通訴訟

B.聲明作廢

C.掛失止付

D.公示催告

11.2021年GD企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收

益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。假定不存在

其他納稅調(diào)整事項，已知業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售

（營業(yè)）收入的5%。。2021年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（）。

A.16.2萬元

B.28萬元

C.27萬元

D.18.8萬元

12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的表述中，

正確的是（）。

A提供勞務(wù)所得，按照提供勞務(wù)的企業(yè)所在地確定

B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照取得權(quán)益性投資收入的企業(yè)所在地確定

C.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照投資企業(yè)所在地確定

D.利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

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13.下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）

A.暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)

D.拍賣所扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

14.下列法的形式中，效力層級最低的是（）。

A.法律

B彳亍政法規(guī)

C.地方性法規(guī)

D.地方政府規(guī)章

15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收個人所得稅的是（）.

A.托兒補助費

B.獨生子女補貼

C.離退休人員從原任職單位取得的補貼

D.差旅費津貼

16.關(guān)于病假工資或疾病救濟費可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資

標(biāo)準(zhǔn)的（）。

A.30%

B.80%

C.60%

D.40%

17.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，從事貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的納稅人，增值稅小規(guī)模納稅

人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額在（）以下。

A.300萬元

B.500萬元

C.600萬元

D.80萬元

18.某珠寶生產(chǎn)企業(yè)本期外購珠寶取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，該珠寶企業(yè)

本期領(lǐng)用20%的珠寶生產(chǎn)貴重首飾，生產(chǎn)出中貴重首飾對外銷售，取得不含稅銷售額

300000元。已知珠寶首飾消費稅稅率為10%。則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納消費稅為（）.

A.0元

B.300000x10%+100000x10%=40000元

C.300000x（1+13%）x10%-100000x20%x（1+13%）x10%=31640元

D.300000x10%-100000x20%x10%=28000元

19.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起（）內(nèi)為其職工向社會保

險經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記。

A.60日

B.30日

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C.45日

D.90日

20.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。

A.企業(yè)購買國債取得的利息收入

B.納入預(yù)算管理的事業(yè)單位取得的財政撥款

C.事業(yè)單位從事營利性活動取得的收入

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入

21.GD公司錄用張某8個月后開始無故拖欠其工資，張某向GD公司多次催要未果，直至

雙方勞動關(guān)系終止，GD公司仍未結(jié)算所欠工資。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，張某就

GD公司拖欠工資申請勞動仲裁的時效期間是（）。

A.自GD公司開始無故拖欠工資之日起1年

B.自雙方勞動關(guān)系終止之日起1年

C.自張某到GD公司工作之日起1年

D.自張某向GD公司最后一次催要工資未果之日起1年

22.位于市區(qū)的某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年12月實際向稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅35

萬元，消費稅10萬元，其中包含進口應(yīng)稅消費品繳納的增值稅15萬元，消費稅5萬元。

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅（）萬元。

A.（35+10）x7%

B.（35-15）x7%

C.（35+10-15）x7%

D.（35+10-15-5）x7%

23.2022年3月31日，M國某運輸公司一艘拖船駛?cè)胛覈掣劭冢撏洗瑑魢嵨粸?5000

噸，拖船負(fù)責(zé)人已向我國該海關(guān)領(lǐng)取了噸稅執(zhí)照，在港口停留期限為90天，M國已與我國

簽訂有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款。已知船舶凈噸位超過10000凈噸，但不超過

50000凈噸，執(zhí)照期限為90日的普通稅率為9.2元/凈噸，優(yōu)惠稅率為6.6元/凈噸。計算

該拖船負(fù)責(zé)人上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納船舶噸稅稅額的下列算式中，正確的是（）.

A.45000x9.2=414000

B.45000X6.6=297000TC

C.45000x9.2x50%=207000元

D.45000x6.6x50%=148500元

二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，至少有

兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。）

1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間正確的是（）。

A.采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為，收到貨款當(dāng)天

B.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到貨款或索取銷售款憑證的當(dāng)天

C.采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定收款日期的當(dāng)天

D.采取委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或部分貨款的當(dāng)

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天

2根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進口貨物中，實行從量計征進口關(guān)稅的有（）?

A啤酒

B.汽車

C.高檔手表

D.原油

3.下列各項中，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，免征增值稅的有（）

A.醫(yī)療機構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)

B.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)

C.婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務(wù)

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

4根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于煙葉稅征稅范圍的有（）0

A.晾煙葉

B.烤煙葉

C.生煙葉

D.曬煙葉

5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于銀行辦理支付結(jié)算必須遵守的結(jié)算紀(jì)律

有（）.

A.不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個人開立賬戶

B.不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款

C.不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)，套取銀行信用

D.不準(zhǔn)無理拒付，不扣少扣滯納金

6根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列與房屋不可分割的附屬設(shè)備中，應(yīng)計入房產(chǎn)原值計繳房

產(chǎn)稅的有（）。

A.中央空調(diào)

B甩梯

C.暖氣設(shè)備

D.給水排水管道

7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的有（）?

A.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費

B.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

C.企業(yè)之間支付的管理費

D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

8.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于醫(yī)療期間的說法，正確的有（）.

A.醫(yī)療期間最長為2年

B.實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個月

C.實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的為6個月

D.實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限10年以上15年以下的為12個月

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9.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收車輛購置稅的有（）.

A掛車

B.電動自行車

C.有軌電車

D游艇

10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物發(fā)生的下列情形中，進項稅額不得從

銷項稅額中抵扣的有（）。

A.用于生產(chǎn)避孕藥品

B.用于交際應(yīng)酬

C.用于職工福利

D.用于對外投資

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。

每小題答題正確的得1分，答錯、不答均不得分，也不扣分。）

1.用人單位被依法宣告破產(chǎn)的，無需向勞動者支付經(jīng)濟補償。（）

2.個人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按"特許權(quán)使用費”征收個人所得稅。（）

3.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職

工工資的150%加計扣除。（）

4.房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅。（）

5.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不需辦理納稅申報。（）

6.人造石油征收資源稅。（）

7.車船稅的稅目分為5大類，包括乘用車、商用車、掛車、其他車輛、摩托車。（）

8.甲和乙兩公司簽訂了印刷刊物的合同，則該合同不征收印花稅。（）

9.已滿14周歲的人犯罪，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。（）

10.單位保存的會計檔案不得對外借出。（）

四、不定項選擇題（本類題型共12題，每小題2分，共24分。在每個小題的備選答案中,

有一項或多項備選答案是符合題意的正確答案，全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、

錯選、不選均不得分。）

【資料一】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機，2021年度銷售洗

衣機取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得

不含稅租金收入500萬元；實現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費用支出如下：（1）銷售費

用3900萬元，其中廣告費3610萬元；（2）管理費用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費192.5

萬元；（3）財務(wù)費用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200

萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）;（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資900萬元,

發(fā)生的工會經(jīng)費21萬元、職工福利費115萬元、職工教育經(jīng)費54.5萬元；（5）營業(yè)外支

出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。要求：根據(jù)上述資

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料，回答下列小題。

1.下列關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整表述中，正確的是（）.

A.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額69萬元

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額77萬元

C.企業(yè)廣告費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元

D.企業(yè)發(fā)生的廣告費可以全額在當(dāng)年的所得稅前扣除

2.下列關(guān)于三項經(jīng)費的納稅調(diào)整，表述正確的是（）。

A.職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額32萬元

B.職工福利費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額11萬元

C.工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額3萬元

D.三費經(jīng)費合計應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額46萬元

3.下列關(guān)于利息支出及公益性捐贈的表述正確的是（）.

A.該企業(yè)公益性捐贈額可以全額在所得稅前扣除

B.該企業(yè)公益性捐贈應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=89-450x12%=35（萬元）

C.該企業(yè)向非金融企業(yè)借款所支付的年利息應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=200-2000x6.8%=

64（萬元）

D.該企業(yè)向非金融企業(yè)借款所支付的年利息可以全額在所得稅前扣除

4.該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.162.5

B.163.5

C.161.5

D.171

【資料二】GD企業(yè)的有關(guān)情況如下：（1）2022年1月，GD企業(yè)為支付A企業(yè)的貨款，

向A企業(yè)簽發(fā)了一張100萬元的轉(zhuǎn)賬支票。出票日期為1月10日，付款人為甲銀行。持

票人A企業(yè)于1月15日到甲銀行提示付款時，甲銀行以出票人GD企業(yè)的存款賬戶資金不

足100萬元為由拒絕付款，經(jīng)查明，GD企業(yè)并非以騙取財物為目的。（2）2022年2月，

GD企業(yè)為支付B企業(yè)的貨款，向B企業(yè)簽發(fā)一張出票后2個月付款的銀行承兌匯票，出

票日期為2月10日，金額為500萬元，承兌人為甲銀行。GD企業(yè)在申請承兌時，向甲銀

行存入了50%的保證金250萬元。4月10日，該銀行承兌匯票到期，GD企業(yè)未按期足額

存入剩余的250萬元。（3）2022年3月，GD企業(yè)為支付C企業(yè)的貨款，向其開戶銀行甲

銀行申請辦理600萬元的國內(nèi)信用證。甲銀行向申請人GD企業(yè)收取了一定數(shù)額的保證金

后，為GD企業(yè)辦理了信用證。4月10日，C企業(yè)請求付款時，開證行甲銀行以GD企業(yè)

交存的保證金和其存款賬戶余額不足為由，拒絕付款。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.下列各項中，關(guān)于支票的表述正確的是（）.

A.單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票

B.普通支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不可以支取現(xiàn)金

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C.出票人可以在支票上記載自己為收款人

D.支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地

2.根據(jù)本題要點（1）所提示的內(nèi)容以及票據(jù)法律制度的規(guī)定，GD企業(yè)的行為（）。

A.由甲銀行處以1000元的罰款

B.由中國人民銀行處以5萬元的罰款

C.GD企業(yè)補足資金即可，無需承擔(dān)責(zé)任

D.A企業(yè)有權(quán)要求GD企業(yè)賠償2萬元的賠償金

3根據(jù)本題要點（2）所提示的內(nèi)容以及票據(jù)法律制度的規(guī)定，若B企業(yè)于2022年4月15

日提示付款，甲銀行的下列做法符合法律規(guī)定的是（）。

A.拒絕付款

B.無條件付款

C.對GD企業(yè)按照匯票金額每天萬分之五計收利息

D.對GD企業(yè)尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息

4.根據(jù)本題要點（3）所提示的內(nèi)容以及相關(guān)法律制度的規(guī)定，下列各項中，表述正確的是

（）.

A.甲銀行可根據(jù)GD企業(yè)的資信情況要求其提供合法有效的擔(dān)保

B.C企業(yè)可以用該信用證支取現(xiàn)金

C.該信用證可以不記載有效期條款

D.甲銀行拒絕付款的做法符合規(guī)定

【資料三】甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，

同時銷售其他物品，2021年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）采取折扣方式銷售一批彩色

電視機，不含稅總價格為50000元，由于對方購買量大，甲企業(yè)按原價9.5折優(yōu)惠銷售，

開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額。（2）采取以舊換新方式銷售金項鏈一條，新項

鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項鏈的不含稅金額為2500元。（3）將自己使用過

的機器設(shè)備A、B銷售，A機器設(shè)備系2008年1月（進項稅未抵扣）購入，取得含稅銷售

收入46350元，B機器設(shè)備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。（4）將

自產(chǎn)的一臺新型號空調(diào)用于職工宿舍,無同類空調(diào)的市場銷售價格,生產(chǎn)成本9000元。（5）

購入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款24615.38元，增值稅3200元,

當(dāng)月因管理不善丟失了80%;購進包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價稅合計金額為

11600元。已知：增值稅稅率為13%,成本利潤率為10%。

1.下列關(guān)于甲企業(yè)業(yè)務(wù)（1）和（2）的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的是（）.

A.業(yè)務(wù)⑴應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額為6175元

B.業(yè)務(wù)⑴應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額為8500元

C.業(yè)務(wù)（2）應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額為1020元

D.業(yè)務(wù)（2）應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額為455元

2.下列關(guān)于甲企業(yè)銷售自己使用過的機器設(shè)備的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的是（）。。

A.A設(shè)備應(yīng)計算繳納增值稅900元

8/14

B.A設(shè)備應(yīng)計算繳納增值稅1188元

C.B設(shè)備應(yīng)計算繳納增值稅1363.11元

D.B設(shè)備應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項稅8007.08元

3.下列關(guān)于甲企業(yè)業(yè)務(wù)（4）的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的是（)o

A.不屬于增值稅視同銷售貨物行為

B.屬于增值稅視同銷售貨物行為，,應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項稅1530元

C.屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)，確認(rèn)增值稅銷項稅1287元

D.屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項稅1700元

4.甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.21453

B.21435

C.21743

D.15284.08

參考答案

一、單項選擇題

1.【答案】B

【解析】（1）選項ACD:屬于法律行為；（2）選項B:屬于法律事件。

2.【答案】A

【解析】在我國境內(nèi)購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得"并自用"應(yīng)稅車

輛的行為，屬于車輛購置稅的征稅范圍。

3.【答案】C

【解析】根據(jù)《會計法》的要求，會計人員在辦理交接手續(xù)時，移交清冊填制一式三份，交

接雙方各執(zhí)一份，存檔T分。

4.【答案】A

【解析】用工單位使用的被派遣勞動者數(shù)量不得超過其用工總量（訂立勞動合同的人數(shù)+派

遣用工的人數(shù)）的10%。

5.【答案】C

【解析】從非任職受雇單位取得的講課收入做為勞務(wù)報酬所得項目計繳個人所得稅。

6.【答案】B

【解析】單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元。

7.【答案】C

【解析】無效勞動合同從訂立時起就沒有法律約束力。

8.【答案】D

【解析】外購已稅消費品用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，符合扣除條件的，可憑取得的專用發(fā)票，扣

9/14

除已納消費稅。準(zhǔn)予扣除消費稅=100000x20%x10%=2000（元）；應(yīng)納消費稅

=300000x10%-2000=28000（元）。

9.【答案】B

【解析】在進口環(huán)節(jié)，正確計算進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的增值稅計稅價格為關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅

+消費稅。

10.【答案】B

【解析】根據(jù)規(guī)定，票據(jù)喪失后，可以采取掛失止付、公示催告和普通訴訟三種形式進行補

救。

11.【答案】B

【解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高

不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。。（1200+400）x0.5%=8（萬元），20x60%=12（萬

元），業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整20-8=12（萬元）。應(yīng)納企業(yè)所得稅=（1200+400+100-1600+12）

x25%=28（萬元）。

12.【答案】D

【解析】選項A:提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定所得來源地;選項B:股息、紅利等

權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；選項C:轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按

照被投資企業(yè)所在地確定。

13.【答案】C

【解析】稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人

的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）"扣押、查封"納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、

貨物或者其他財產(chǎn)。

14.【答案】D

【解析】效力層級：憲法>法律〉行政法規(guī)〉地方性法規(guī)〉本級和下級地方政府規(guī)章

15.【答案】C

【解析】選項ABD:不屬于工資、薪金性質(zhì)的"補貼、津貼"，不征收個人所得稅。

16.【答案】B

【解析】病假工資或疾病救濟費可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資

標(biāo)準(zhǔn)的80%。

17.【答案】B

【解析】根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，對于增值稅的納稅人不需區(qū)分行業(yè)，從年應(yīng)征增值稅

銷售額的角度看，為500萬。

18.【答案】D

【解析】外購已稅消費品用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，符合扣除條件的，可憑取得的專用發(fā)票，扣

除已納消費稅。準(zhǔn)予扣除消費稅=100000x20%x10%=2000（元）；應(yīng)納消費稅=300000

x10%-2000=28000（元）。

19.【答案】B

【解析】用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保

險登記。

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20.【答案】B

【解析】（1）選項A:屬于免稅收入；（2）選項CD:屬于應(yīng)稅收入。

21.【答案】B

【解析】勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時

效期間的限制；但是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。

22.【答案】D

【解析】對進口貨物或者境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、

消費稅稅額，不征收城市維護建設(shè)稅。本題進口應(yīng)稅消費品繳納的增值稅15萬元，消費稅

5萬元，不作為計算城市維護建設(shè)稅的依據(jù)，應(yīng)當(dāng)從總額中減去。

23.【答案】D

【解析】M國已與我國簽訂有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款，因此選擇優(yōu)惠稅率6.6

元凈噸；拖船應(yīng)按相同凈噸位船舶稅率的50%計征船舶噸稅，故該拖船負(fù)責(zé)人應(yīng)繳納船舶

噸稅=45000x6.6x50%=148500元。

二、多項選擇題

1.【答案】BCD

【解析】選項A:采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

2.【答案】AD

【解析】進口關(guān)稅一般采用比例稅率，實行從價計征的辦法，但對啤酒、原油等少數(shù)貨物則

實行從量計征。選項BC:實行從價計征進口關(guān)稅。

3.【答案】ABC

【解析】個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅，企業(yè)轉(zhuǎn)讓著作權(quán)應(yīng)交納增值稅。

4.【答案】ABD

【解析】煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉。故選項ABD正確。

5.【答案】ABD

【解析】結(jié)算紀(jì)律包括銀行應(yīng)當(dāng)遵守的結(jié)算紀(jì)律和單位、個人辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵守的

結(jié)算紀(jì)律兩種。選項C屬于"單位、個人"應(yīng)當(dāng)遵守的結(jié)算紀(jì)律。

6.【答案】ABCD

【解析】選項ABCD均應(yīng)計入房產(chǎn)原值計繳房產(chǎn)稅。

7.【答案】BCD

【解析】選項A:企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予扣除。

8.【答案】ABCD

【解析】企業(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷，需要停止工作，進行醫(yī)療時，根據(jù).本人實際參加

工作年限和在本單位工作年限，給予3個月到24個月的醫(yī)療期：（1）實際工作年限10年以

下的，在本單位工作年限5年以下的為3個月；5年以上的為6個月。⑵實際工作年限10

年以上的，在本單位工作年限5年以下的為6個月；5年以上10年以下的為9個月；10

年以上15年以下的為12個月；15年以上20年以下的為18個月；20年以上的為24個

月。

11/14

9.【答案】AC

【解析】車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車。

10.【答案】ABC

【解析】（1）選項A:將外購貨物用于免征增值稅項目不得抵扣進項稅，（2）選項BC:

將外購貨物用于集體福利和個人消費，不視同銷售，其進項稅額不得抵扣；（3）選項D:

將外購貨物用于投資、分配、贈送，視同銷售，所涉及的外購貨物的進項稅額，凡符合規(guī)定

的，允許作為當(dāng)期進項稅額抵扣。

三、判斷題

1.【答案】錯

【解析】用人單位被依法宣告破產(chǎn)的，需向勞動者支付經(jīng)濟補償。

2.【答案】錯

【解析】應(yīng)按"財產(chǎn)租賃所得"稅目繳納個人所得稅。

3.【答案】錯

【解析】企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給

殘疾職工工資的100%加計扣除。

4.【答案】對

【解析】此題表述是正確的

5.【答案】錯

【解析】納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報

6.【答案】錯

【解析】人造石油不征收資源稅，本題表述錯誤。

7.【答案】錯

【解析】車船稅的稅目分為6大類，包括乘用車、商用車、掛車、其他車輛、摩托車和船

舶。

8.【答案】錯

【解析】印刷屬于承攬合同，屬于印花稅征收范圍。

9.【答案】錯

【解析】本題考察自然人的刑事責(zé)任能力。已滿14周歲不滿16周歲的人犯故意殺人、故

意傷害致人重傷或者死亡、強奸、搶劫、販賣毒品、放火、爆炸、投毒罪的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)刑事

責(zé)任。已滿16周歲的人犯罪，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。

10.【答案】錯

【解析】一般單位保存的會計檔案不得對外借出，確因工作需要且根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定必須借

出的，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。

四、不定項選擇題

【資料1】

1.【答案】BC

12/14

【解析】廣告費用扣除限額=（23400+500）x15%=3585（萬元），應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所

得額=3610-3585=25（萬元）;業(yè)務(wù)招待費：192.5x60%=115.5萬元＜（23400+500）

x5%o=119.5（萬元），應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=192.5-115.5=77（萬元）。

2.【答案】C

【解析】工會經(jīng)費限額=900x2%=18（萬元），應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=21-18=3（萬

元）；職工福利費限額=900x14%=126（萬元）＞115（萬元），無需調(diào)增應(yīng)納稅所得額；職

工教育經(jīng)費限額=900x8%=72（萬元）大于實際發(fā)生的54.5萬元，無需調(diào)增應(yīng)納稅所得

額；合計應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為3（萬元）。

3.【答案】BC

【解析】向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額

的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。該企業(yè)向非金融企業(yè)借款所支付的年利息應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=

200-2000x6.8%=64（萬元