【稅】后3章112題專練[復制]第12章_1.下列國際組織或機構(gòu)中，發(fā)布《稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移行動計劃》的是（）。[單選題]A.聯(lián)合國B.世界銀行C.經(jīng)濟合作與發(fā)展組織(正確答案)D.世界貿(mào)易組織第12章_2.預約定價安排中確定關聯(lián)交易利潤水平應采取的方法是（）。[單選題]A.中位值法B.百分位法C.八分位法D.四分位法(正確答案)第12章_3.境內(nèi)機構(gòu)對外付匯的下列情形中,需要進行稅務備案的是()[單選題]A.境內(nèi)機構(gòu)在境外發(fā)生差旅費10萬美元以上的B.境內(nèi)機構(gòu)發(fā)生在境外的進出口貿(mào)易傭金5萬美元以上的C.境內(nèi)機構(gòu)在境外發(fā)生會議費10萬美元以上的D.境內(nèi)機構(gòu)向境外支付旅游服務費5萬美元以上的(正確答案)第12章_4.在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè),計算企業(yè)所得稅應納稅所得額所用的下列方法中,符合稅法規(guī)定的是()[單選題]A.股息所得以收入全額為應納稅所得額(正確答案)B.特許權(quán)使用費所得以收入減去特許權(quán)攤銷費用為應納稅所得敏C.租金所得以租金收入減去房屋折舊為應納稅所得額D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓收入減去財產(chǎn)原值為應納稅所得額。第12章_5.關聯(lián)交易同期資料中的主體文檔，應當在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起一定期限內(nèi)準備完畢。這一期限為（）。[單選題]A.15個月B.18個月C.12個月(正確答案)D.24個月第12章_6.下列關于雙重居民身份下最終居民身份判定標準的排序中，正確的是（）。[單選題]A.永久性住所、重要利益中心、習慣性居處、國籍(正確答案)B.重要利益中心、習慣性居處、國籍、永久性住所C.國籍、永久性住所、重要利益中心、習慣性居處D.習慣性居處、國籍、永久性住所、重要利益中心第12章_7.下列國際組織或機構(gòu)中,發(fā)布了《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》的是（）。[單選題]A.聯(lián)合國B.世界銀行C.經(jīng)濟合作與發(fā)展組織(正確答案)D.世界貿(mào)易組織第12章_8.下列關于《海外賬戶稅收遵從法案》的表述中，正確的是（）[單選題]A.《海外賬戶稅收遵從法案》規(guī)定舉證責任最終由納稅人承擔(正確答案)B.《海外賬戶稅收遵從法案》的主要目的是追查全球企業(yè)避稅情況C.根據(jù)《海外賬戶稅收遵從法案》被認定為“不合作賬戶持有人”將被扣繳40%的預提所得稅D.《海外賬戶稅收遵從法案》僅適用于美國境內(nèi)第12章_9.發(fā)生下列關聯(lián)交易的企業(yè)，可免于準備關聯(lián)交易同期資料的是（）。[單選題]A.關聯(lián)交易屬于執(zhí)行預約定價安排所涉及的范圍(正確答案)B.外資股份低于50%且僅與境外關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易C.除成本分攤和預約定價安排外，年度發(fā)生的關聯(lián)購銷金額在2億元人民幣以上D.除成本分攤和預約定價安排外，年度發(fā)生的除關聯(lián)購銷外的其他關聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上第12章_10.下列關于國際重復征稅的表述中，正確的是（）。[單選題]A.避免重復征稅的方法一般采用免稅法和抵稅法(正確答案)B.締約國各方對避免或免除國際雙重征稅所采取的方法和條件，應以各國國內(nèi)的稅法明確C.國際重復征稅一般包括法律性國際重復征稅，經(jīng)濟性國際重復征稅兩種類型D.各國行使的稅收管轄權(quán)的重疊是國際重復征稅的前提條件第12章_11.下列轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法中，適用于有形資產(chǎn)購銷關聯(lián)交易的有（）。A.成本加成法(正確答案)B.可比非受控價格法(正確答案)C.交易凈利潤法(正確答案)D.再銷售價格法第12章_12.下列關于稅收情報交換的表述中，正確的有（）。A.稅收情報應作密件處理(正確答案)B.稅收情報涉及的事項可以溯及稅收協(xié)定生效并執(zhí)行之前(正確答案)C.我國從締約國主管當局獲取的稅收情報可以作為稅收執(zhí)法行為的依據(jù)(正確答案)D.稅收情報交換在稅收協(xié)定規(guī)定的權(quán)利和義務范圍內(nèi)進行(正確答案)第12章_13.下列關于境外旅客購物離境退稅政策的說法中，正確的有（）。A.所購退稅物品由境外旅客本人或其指定代理人隨身攜帶或隨行托運出境B.境外旅客是指在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住不超過183天的外國人和港澳臺同胞(正確答案)C.離境日距退稅物品購買日不超過183天D.退稅額超過10000元的，以銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅退稅物品包括退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品(正確答案)第12章_14.以下各項中，屬于稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目（BEPS）行動計劃的有（）。A.數(shù)字經(jīng)濟(正確答案)B.有害稅收實踐(正確答案)C.數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析(正確答案)D.實際管理機構(gòu)規(guī)則第12章_15.下列關于轉(zhuǎn)讓定價方法包括有（）。A.可比非受控價格法(正確答案)B.再銷售價格法(正確答案)C.成本加成法(正確答案)D.交易凈利潤法(正確答案)第12章_章測_16.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對關聯(lián)企業(yè)價格進行調(diào)整的方法中，其中按照從關聯(lián)方購進商品再銷售給沒有關聯(lián)關系的交易方的價格，減除相同或者類似業(yè)務的銷售毛利進行定價的方法是（）。[單選題]A.可比非受控價格法B.再銷售價格法(正確答案)C.成本加成法D.交易凈利潤法第12章_章測_17.在轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整的跟蹤管理期內(nèi)，企業(yè)應在跟蹤年度的次年（）之前向稅務機關提供跟蹤年度的同期資料。[單選題]A.1月1日B.4月30日C.6月20日(正確答案)D.6月30日第12章_章測_18.非居民企業(yè)（在我國未設立機構(gòu)、場所）取得來自于中國境內(nèi)的下列所得實行差額征稅的是（）。[單選題]A.利息所得B.股息所得C.特許權(quán)使用費所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得(正確答案)第12章_章測_19.2018年12月，境內(nèi)甲公司向一非居民企業(yè)（在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所）支付股息的不含所得稅所得270萬元，甲公司應扣繳企業(yè)所得稅（）萬元。[單選題]A.27B.30(正確答案)C.36D.90第12章_章測_20.境內(nèi)甲公司在A國有一分支機構(gòu)，2018年甲公司境內(nèi)所得100萬元，A國分支機構(gòu)虧損160萬元。則分支機構(gòu)的虧損額中可以無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補的是（）萬元。[單選題]A.0B.60C.100(正確答案)D.160第12章_章測_21.境內(nèi)甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2018年度取得境內(nèi)應納稅所得額100萬元，境外分公司應納稅所得額160萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅30萬元。2018年度甲公司匯總納稅時實際在我國應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。[單選題]A.25B.35(正確答案)C.55D.65第12章_章測_22.中國居民企業(yè)A公司，在乙國投資設立了B公司。乙國政府與我國簽訂了稅收協(xié)定，乙國政府為鼓勵境外投資，對B公司第一個獲利年度給予免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。乙國企業(yè)所得稅稅率為30%，A公司當年獲得B公司分得的利潤600萬元。A公司當年取得境內(nèi)所得1000萬元，按照饒讓抵免法，則A公司當年應納企業(yè)所得稅為（）萬元。[單選題]A.175B.220C.250(正確答案)D.345第12章_章測_23.同期資料應當自稅務機關要求之日起（）日內(nèi)提供。企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應當在不可抗力消除后（）日內(nèi)提供同期資料。[單選題]A.20；10B.30；20C.30；30(正確答案)D.60；30第12章_章測_24.通常適用于再銷售者未對商品進行改變外形、性能、結(jié)構(gòu)或更換商標等實質(zhì)性增值加工的簡單加工或單純購銷業(yè)務的轉(zhuǎn)讓定價方法是（）。[單選題]A.可比非受控價格法B.再銷售價格法(正確答案)C.成本加成法D.交易凈利潤法第12章_章測_25.預約定價安排一般適用于主管稅務機關向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度前（）年度每年度發(fā)生的關聯(lián)交易金額（）人民幣以上的企業(yè)。[單選題]A.1個；4000萬元B.2個；1個億C.3個；4000萬元(正確答案)D.3個；1個億第12章_章測_26.絕密級稅收情報保密期限一般為（）年。[單選題]A.5B.10C.15D.30(正確答案)第12章_章測_27.某外國企業(yè)常駐中國代表機構(gòu)2016年從事勞務活動發(fā)生的工資薪金等經(jīng)費支出450萬元，相關收入不能正確核算，當?shù)刂鞴芏悇諜C關核定其利潤率為25％。該代表機構(gòu)2016年應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。[單選題]A.16.19B.40.18C.16.07D.37.5(正確答案)第12章_章測_28.在國際稅收中，境外稅額抵免辦法分為（）。A.直接抵免(正確答案)B.間接抵免(正確答案)C.全部抵免D.部分抵免第12章_章測_29.境內(nèi)機構(gòu)和個人向境外支付單筆5萬美元以上的下列外匯資金中，需要向所在地主管稅務機關進行稅務備案的有（）。A.境外機構(gòu)從境內(nèi)取得融資租賃租金(正確答案)B.境外個人在境內(nèi)的工作報酬(正確答案)C.境外機構(gòu)從境內(nèi)取得的運輸收入(正確答案)D.境外個人從境內(nèi)取得轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入(正確答案)第12章_章測_30.符合下列條件的企業(yè)，應當準備本地文檔的有（）。A.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元(正確答案)B.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元(正確答案)C.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元D.其他關聯(lián)交易金額合計超過4000萬元(正確答案)第12章_章測_31.下列關于同期資料管理的相關時限要求符合規(guī)定的有（）。A.主體文檔應當在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內(nèi)準備完畢(正確答案)B.本地文檔和特殊事項文檔應當在關聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準備完畢(正確答案)C.同期資料應當自稅務機關要求之日起30日內(nèi)提供(正確答案)D.企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應當在不可抗力消除后15日內(nèi)提供同期資料第12章_章測_32.企業(yè)與其關聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議，有下列情形之一的，其自行分攤的成本不得稅前扣除（）。A.具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟實質(zhì)B.不符合獨立交易原則(正確答案)C.沒有遵循成本與收益配比原則(正確答案)D.未按有關規(guī)定備案或準備、保存和提供有關成本分攤協(xié)議的同期資料(正確答案)第12章_章測_33.中國居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)滿足以下條件（）之一的，可免于將外國企業(yè)不作分配或減少分配的利潤視同股息分配額，計入中國居民企業(yè)股東的當期所得。A.設立在國家稅務總局指定的非低稅率國家(正確答案)B.主要取得積極經(jīng)營活動所得(正確答案)C.年度利潤總額低于500萬元人民幣(正確答案)D.年度利潤總額低于1000萬元人民幣第12章_章測_34.符合下列條件的企業(yè)，應當準備主體文檔的有（）。A.年度發(fā)生跨境關聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財務報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔(正確答案)B.年度關聯(lián)交易總額超過10億元(正確答案)C.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元D.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元第12章_章測_35.關聯(lián)交易的類型包括（）。A.資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓(正確答案)B.金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓(正確答案)C.資金融通(正確答案)D.勞務交易(正確答案)第13章_1.下列稅務文書中，可以采用電子形式送達的是（）。[單選題]A.稅務處理決定書B.稅務保全措施決定書C.稅務行政許可受理通知(正確答案)D.稅務強制執(zhí)行決定書第13章_2.涉稅專業(yè)服務的機構(gòu)，為納稅人提供符合法律法規(guī)的納稅計劃和方案的業(yè)務是（）。[單選題]A.稅收策劃(正確答案)B.涉稅鑒證C.涉稅代理D.納稅審查第13章_3.下列各項財產(chǎn)中，可以設定納稅抵押的是（）[單選題]A.土地所有權(quán)B.依法被查封的財產(chǎn)C.依法定程序確認為違章的建筑物D.依法有權(quán)處分的國有房屋(正確答案)第13章_4.下列關于稅務機關在實施稅收保全措施時，應注意事項的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。[單選題]A.經(jīng)稅務所長批準后即能施行B.解除保全措施的時間是收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1日內(nèi)(正確答案)C.稅務機關可通知納稅人開戶銀行凍結(jié)其大于應納稅款的存款D.可由1名稅務人員單獨執(zhí)行貨物查封第13章_5.下列關于納稅信用修復的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。[單選題]A.非正常戶失信行為一個納稅年度內(nèi)可申請兩次納稅信用修復B.納稅人履行相應法律義務并由稅務機關依法解除非正常戶狀態(tài)的，可在規(guī)定期限內(nèi)向稅務機關申請納稅信用修復(正確答案)C.主管稅務機關自受理納稅信用修復申請之日起30日內(nèi)完成審核，并向納稅人反饋結(jié)果D.納稅信用修復完成后，納稅人之前已適用的稅收政策和管理服務措施要作追溯調(diào)整第13章_6.下列關于納稅信用管理的表述中,符合規(guī)定的是()。[單選題]A.按年進行納稅信用信息采集B.稅務機關每年3月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果C.納稅年度內(nèi)因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的納稅人也參加本期評價D.以直接判級進行納稅信用評價適用于有嚴重失信行為的納稅人(正確答案)第13章_7.下列關于納稅信用管理的表述中符合規(guī)定的是()[單選題]A.稅務機關每年2月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果B.實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿三年的納稅人,本評價年度不能評為B級C.年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務收入的企業(yè),不參加本期評價D.以直接判級進行納稅信用評價適用于有重大失信行為納稅人(正確答案)第13章_8.下列稅費的征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是（）。[單選題]A.房產(chǎn)稅(正確答案)B.地方教育附加C.關稅D.海關代征消費稅第13章_9.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)被稅務機關要求提供納稅擔保，該企業(yè)擁有的下列資產(chǎn)中，可以用作納稅抵押品的有（）。A.小轎車(正確答案)B.寫字樓(正確答案)C.庫存鋼材(正確答案)D.土地所有權(quán)第13章_10.稅務所可以在一定限額以下實施罰款作為稅務行政處罰，該限額為（）。[單選題]A.50元B.2000元(正確答案)C.10000元D.50000元第13章_11.下列關于稅款追征的表述中，正確的是（）。[單選題]A.因稅務機關責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金(正確答案)B.因稅務機關責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金C.對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務機關在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到30年D.因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到10年第13章_12.根據(jù)稅收征收管理法及其他相關規(guī)定，對稅務機關的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過復議，對復議決定不服的，可以在接到復議決定書之日起的一定時限內(nèi)向人民法院起訴。下列各項中，符合上述時限規(guī)定的是（）。[單選題]A.15日(正確答案)B.30日C.60日D.90日第13章_13.下列涉稅服務內(nèi)容,會計師事務所可以從事的有().A.稅務咨詢(正確答案)B.稅務顧問(正確答案)C.納稅審查(正確答案)D.稅收策劃(正確答案)第13章_14.在辦理稅務注銷時,對未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備,且符合下列情形之一的納稅人可以采取“承諾制“容缺辦理的有().A.納稅信用級別為B級的納稅人(正確答案)B.控股母公司納稅信用級別為B級的M級納稅人C.未達到增值稅納稅起征點的納稅人(正確答案)D.省級人民政府引進人才創(chuàng)辦的企業(yè)(正確答案)第13章_15.根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，下列情形中的企業(yè)不得作為納稅保證人的有（）。A.與納稅人存在擔保關聯(lián)關系的(正確答案)B.納稅信用等級被評為C級以下的(正確答案)C.有欠稅行為的(正確答案)D.因有稅收違法行為正在被稅務機關立案處理的(正確答案)第13章_16.下列關于稅務機關實施稅收保全措施的表述中，正確的有（）。A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人(正確答案)B.只有在事實全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進行C.凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當于納稅人應納稅款的數(shù)額為限(正確答案)D.個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)(正確答案)第13章_章測_17.稅務所可以在一定限額以下實施罰款作為稅務行政處罰，該限額為（）。[單選題]A.50元B.2000元(正確答案)C.10000元D.50000元第13章_章測_18.根據(jù)規(guī)定，下列稅務行政處罰，不需要采取聽證程序的有（）。A.對A公民作出的1000元的稅務行政處罰(正確答案)B.對B企業(yè)作出的5000元的稅務行政處罰(正確答案)C.對C公民作出的3000元的稅務行政處罰D.對D企業(yè)作出的8000元的稅務行政處罰(正確答案)第13章_章測_19.下列關于延期繳納稅款制度的表述中，不正確的是（）。[單選題]A.批準延期內(nèi)免予加收滯納金B(yǎng).延期繳納的同一筆稅款不得滾動審批C.延期繳納稅款的期限最長不得超過3個月D.延期繳納稅款必須經(jīng)縣級及以上稅務機關批準(正確答案)第13章_章測_20.下列各項中，適用《征管法》征收的是（）。[單選題]A.城建稅(正確答案)B.教育費附加C.關稅D.海關代征的進口環(huán)節(jié)消費稅第13章_章測_21.下列各項中，不屬于納稅申報方式的是（）。[單選題]A.直接申報B.網(wǎng)上申報C.郵寄申報D.口頭申報(正確答案)第13章_章測_22.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（）內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應立即退還。[單選題]A.1年B.3年(正確答案)C.5年D.10年第13章_章測_23.下列各項中，屬于可采取稅收保全措施的適用對象的是（）。[單選題]A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人(正確答案)B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人和扣繳義務人C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人和納稅擔保人D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營以外的納稅人第13章_章測_24.稅務機關采取稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施都需要經(jīng)（）批準。[單選題]A.國家稅務總局B.財政部C.省級人民政府D.縣級以上稅務局（分局）局長(正確答案)第13章_章測_25.稅務機關在調(diào)查稅收違法案件時，須經(jīng)（）稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。[單選題]A.縣以上B.設區(qū)的市、自治州以上(正確答案)C.省以上D.鎮(zhèn)以上第13章_章測_26.我國現(xiàn)行稅務行政處罰種類中不包括（）。[單選題]A.罰款B.沒收財物違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.罰金(正確答案)第13章_章測_27.根據(jù)規(guī)定，下列行為既可以直接申請行政復議，又可以直接提出行政訴訟的是（）。[單選題]A.征稅范圍的確認B.行政許可行為(正確答案)C.扣繳義務人作出的代扣代繳行為D.加收滯納金第13章_章測_28.根據(jù)稅務行政法制的有關規(guī)定，下列事項中，說法不正確的是（）。[單選題]A.股份制企業(yè)的股東大會認為稅務具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，以股東個人名義申請行政復議(正確答案)B.有權(quán)申請行政復議的公民死亡的，其近親屬可以申請行政復議C.第三人不參加行政復議，不影響行政復議案件的審理D.稅務機關依法，經(jīng)上級稅務機關批準作出具體行政行為的，批準機關為被申請人第13章_章測_29.納稅人和其他稅務當事人對侵犯其合法權(quán)益的特定稅務行政訴訟受案范圍有（）。A.稅務機關通知銀行凍結(jié)其存款的行為(正確答案)B.稅務機關逾期未對其復議申請作出答復的行為(正確答案)C.稅務機關對其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為D.稅務機關制訂的規(guī)范性文件損害其合法權(quán)益的行為第13章_章測_30.根據(jù)《征管法》的有關規(guī)定，下列各項中不得作為納稅保證人的有（）。A.學校(正確答案)B.醫(yī)院(正確答案)C.無民事行為能力的自然人(正確答案)D.納稅信譽等級被評為D級的單位(正確答案)第13章_章測_31.根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅收保全措施執(zhí)行范圍的有（）。A.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房(正確答案)B.豪華住宅C.單價5000元以下的生活用品(正確答案)D.唯一的代步小汽車第13章_章測_32.根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列關于稅收強制執(zhí)行措施的說法正確的有（）。A.僅適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.必須發(fā)生在責令限期繳納稅款期滿之后(正確答案)C.采取稅收強制執(zhí)行措施必須堅持告誡在先的原則(正確答案)D.稅務機關采取稅收強制執(zhí)行措施時，必須堅持告誡在先原則(正確答案)第13章_章測_33.下列有關追征稅款的說法中，不正確的有（）。A.因技術差錯導致多收的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還B.因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以在10年內(nèi)追征稅款(正確答案)C.對于納稅人偷稅的，稅務機關應在15年內(nèi)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金(正確答案)D.對于納稅人騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金第13章_章測_34.下列各項中，適用納稅信用管理試行辦法的有（）。A.已辦理稅務登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的企業(yè)(正確答案)B.從首次在稅務機關辦理涉稅事宜之日起時間不滿1個評價年度的企業(yè)(正確答案)C.評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務收入的企業(yè)(正確答案)D.適用企業(yè)所得稅核定征收辦法的企業(yè)(正確答案)第13章_章測_35.稅務行政執(zhí)法人員對當事人違反稅收征收管理秩序的行為，當場作出下列稅務行政處罰決定的，給予的處罰符合規(guī)定的有（）。A.對公民張某處以20元的罰款(正確答案)B.對公民李某處以60元的罰款C.對甲企業(yè)處以600元的罰款(正確答案)D.對乙企業(yè)處以2000元的罰款第13章_章測_36.行政復議期間，發(fā)生下列情形的，行政復議應終止的有（）。A.申請人要求撤回行政復議申請，行政復議機構(gòu)準予撤回的(正確答案)B.行政復議申請受理后，發(fā)現(xiàn)其他行政復議機關或者人民法院已經(jīng)先于本機關受理的(正確答案)C.申請人與被申請人按規(guī)定經(jīng)行政復議機構(gòu)準許達成和解的(正確答案)D.作為申請人的公民下落不明或者被宣告失蹤的第13章_章測_37.下列各項中，由中級人民法院負責管轄的行政訴訟案件包括（）。A.對國務院部門或者縣級以上地方人民政府所作的行政行為提起訴訟的案件(正確答案)B.全國范圍內(nèi)重大、復雜的第一審稅務行政案件C.海關處理的案件(正確答案)D.本轄區(qū)內(nèi)重大、復雜的案件(正確答案)第14章_1.下列各項中，屬于稅務行政訴訟應遵循的原則是（）。[單選題]A.適用調(diào)解原則B.起訴可停止執(zhí)行原則C.由稅務機關工作人員負責賠償原則D.稅務機關負舉證責任原則(正確答案)第14章_2.下列關于稅務行政處罰權(quán)設定的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。[單選題]A.省級稅務機關可以設定罰款B.稅務行政規(guī)章對非經(jīng)營活動中的違法行為設定罰款不得超過1000元(正確答案)C.國務院可以設定各種稅務行政處罰D.市級稅務機關可以設定警告第14章_3.下列可以作為稅務行政復議申請人的是().[單選題]A.有權(quán)申請行政復議的公民死亡的,其近親屬(正確答案)B.有權(quán)申請行政復議的股份制企業(yè),其董事會C.與被審查的稅務具體行政行為有利害關系的第三人D.有權(quán)申請行政復議的合伙企業(yè),其任一合伙人第14章_4.下列可以作為稅務行政復議申請人的是（）[單選題]A.有權(quán)申請行政復議的公民下落不明的,其近親屬B.有權(quán)申請行政復議的公民為限制行為能力人,其法定代理人(正確答案)C.有權(quán)申請行政復議的股份制企業(yè),其股東代表大會D.有權(quán)申請行政復議的法人發(fā)生終止的該法人的法定代表人第14章_5.稅務行政復議期間發(fā)生的下列情形中，應當終止行政復議的是（）。[單選題]A.作為申請人的公民死亡且沒有近親屬(正確答案)B.案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機關作出解釋C.作為申請人的公民下落不明D.作為申請人的法人終止且尚未確定權(quán)利義務承受人第14章_6.在稅務行政訴訟中，稅務機關可享有的權(quán)利是（）。[單選題]A.應訴權(quán)(正確答案)B.反訴權(quán)C.起訴權(quán)D.撤訴權(quán)第14章_7.納稅人對稅務機關作出的下列行政行為不服時，應當先向行政復議機關申請復議后，才可以向人民法院提起行政訴訟的是（）。[單選題]A.加收滯納金(正確答案)B.稅收保全措施C.處以稅款50%的罰款D.強制執(zhí)行措施第14章_8.下列關于稅務行政處罰的設定中，正確的是（）。[單選題]A.省稅務機關可以設定稅務行政處罰的規(guī)范性文件B.國務院可以通過法律的形式設定各種稅務行政處罰C.國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定警告和罰款(正確答案)D.地方人大可以通過法律的形式設定各種稅務行政處罰第14章_9.稅務機關做出的下列行政行為，納稅人不服時可以申請行政復議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是（）。[單選題]A.罰款(正確答案)B.加收滯納金C.確認征收范圍D.確認抵扣稅款第14章_10.下列稅務行政處罰情形中，當事人可以在稅務機關作出稅務行政處罰決定之前要求聽證的是（）。[單選題]A.某公司被處以5000元罰款B.某中國公民被處以500元罰款C.某合伙企業(yè)被處以1500元罰款D.某非營利組織被處以15000元罰款(正確答案)第14章_11.在稅務行政復議期間發(fā)生的下列情形中，應當終止行政復議的是（）。[單選題]A.作為申請人的公民下落不明的B.申請人要求撤回行政復議申請，行政復議機構(gòu)準予撤回的(正確答案)C.案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機關作出解釋或者確認的D.作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復議的第14章_12.某縣一加工企業(yè)因賬簿不全，縣主管國家稅務局對其核定征收企業(yè)所得稅，企業(yè)認為核定數(shù)額過高，在雙方協(xié)商無果的情況下，企業(yè)準備請求法律救濟。下列關于企業(yè)的做法正確的是（）[單選題]A.加工企業(yè)可以直接向人民法院提起行政訴訟B.加工企業(yè)可以向該縣人民政府提起行政復議C.加工企業(yè)應在復議決定做出后及時繳納稅款D.加工企業(yè)和縣主管國家稅務局可以在復議決定做出前達成和解(正確答案)第14章_13.下列案件中，屬于稅務行政處罰聽證范圍的是（）。[單選題]A.對法人做出1萬元以上罰款的案件(正確答案)B.對公民做出1000元以上罰款的案件C.對法人做出沒收非法所得處罰的案件D.對法人做出停止出口退稅權(quán)處罰的案件第14章_14.某國有企業(yè)因有違反稅收征收管理法的行為，被稅務機關處以8000元的罰款。假定該企業(yè)收到稅務行政處罰決定書的時間為2019年3月1日，則該企業(yè)4月5日繳納罰款時的金額為（）元。[單選題]A.8000B.9200C.13040(正確答案)D.16640第14章_15.稅務機關行政執(zhí)法人員當場收繳罰款的，必須向當事人出具合法罰款收據(jù)，并應當自收繳罰款之日起的一定時限內(nèi)將罰款交至稅務機關。下列各項中，符合上述時限規(guī)定的是（）。[單選題]A.2日(正確答案)B.3日C.5日D.10日第14章_16.下列關于稅務行政處罰權(quán)的表述中，正確的是（）。[單選題]A.省稅務局可以通過規(guī)范性檔的形式設定警告B.國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定一定限額的罰款(正確答案)C.省以下稅務局的稽查局不具有稅務行政處罰主體資格D.作為稅務機關派出機構(gòu)的稅務所不具有稅務行政處罰主體資格第14章_17.申請人對稅務機關的下列行政行為不服時可以申請行政復議的有（）。A.沒收財物(正確答案)B.行政賠償(正確答案)C.行政審批(正確答案)D.發(fā)票管理(正確答案)第14章_18.稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復議申請。下列申請期限計算起點的表述中，正確的有（）。A.當場作出具體行政行為的，自具體行政行為作出之日起計算(正確答案)B.被申請人能夠證明申請人知道具體行政行為的，自證據(jù)材料證明其知道具體行政行為之日起計算(正確答案)C.載明具體行政行為的法律文書直接送達的，自受送達人簽收之日起計算(正確答案)D.具體行政行為依法通過公告形式告知受送達人的，自公告之日起計算第14章_19.納稅人對稅務機關作出的下列行政行為不服時,可以申請行政復議,也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有().A.收繳發(fā)票行為(正確答案)B.沒收違法所得(正確答案)C.阻止出境行為(正確答案)D.暫停免稅辦理第14章_20.對下列事項進行行政復議時，申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議前可以達成和解的有（）。A.行政賠償(正確答案)B.行政獎勵(正確答案)C.行政處罰(正確答案)D.核定稅額(正確答案)第14章_21.根據(jù)現(xiàn)行稅務行政處罰規(guī)定，下列屬于稅務行政處罰的有（）。A.行政罰款(正確答案)B.加收滯納金C.沒收財物違法所得(正確答案)D.停止出口退稅權(quán)(正確答案)第14章_22.稅務行政訟訴原則有（）。A.合法性審查原則(正確答案)B.不適用調(diào)解原則(正確答案)C.由稅務機關負責賠償原則(正確答案)D.由納稅人舉證原則第14章_23.下列選項中，屬于稅務行政訟訴原則的有（）。A.起訴不停止原則(正確答案)B.不適用調(diào)解原則(正確答案)C.人民法院特定主管原則(正確答案)D.由稅務機關負債賠償?shù)脑瓌t(正確答案)第14章_24.稅務機關實施的下列具體行政行為中，屬于行政復議受案范圍的有（）。A.代開發(fā)票(正確答案)B.稅收保全措施(正確答案)C.納稅信用等級評定(正確答案)D.增值稅一般納稅人資格認定(正確答案)第14章_25.稅務機關實施的下列具體行政行為中，屬于稅務行政處罰的有（）。A.罰款(正確答案)B.收繳發(fā)票C.沒收違法所得(正確答案)D.停止出口退稅權(quán)(正確答案)第14章_26.稅務行政復議機關可以對某些稅務行政復議事項進行調(diào)解。以下符合稅務行政復議調(diào)解要求的有（）。A.遵循客觀，公正和合理的原則(正確答案)B.尊重申請人和被申請人的意愿(正確答案)C.在查明案件事實的基礎上進行(正確答案)0第14章_27.稅務行政復議期間發(fā)生的下列情形中，可導致行政復議中止的有（）。A.作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復議的(正確答案)B.作為申請人的法人或者其他組織終止，尚未確定權(quán)利義務承受人的(正確答案)C.作為申請人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復議權(quán)利的(正確答案)D.作為申請人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務的承受人放棄行政復議權(quán)利的第14章_28.下列各項中，屬于稅務管理相對人在提起稅務行政訴訟時必須同時符合的條件有（）。A.有明確的被告(正確答案)B.有具體的訴訟請求和事實、法律依據(jù)(正確答案)C.屬于人民法院的受案范圍和受訴人民法院管轄(正確答案)D.原告是認為具體稅務行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織(正確答案)第14章_29.下列關于稅務行政處罰設定的表述中，正確的有（）A.國家稅務總局對非經(jīng)營活動中的違法行為，設定罰款不得超過1000元(正確答案)B.國家稅務總局對非經(jīng)營活動中的違法行為，設定罰款不得超過5000元C.國家稅務總局對經(jīng)營活動中沒有違法所得的違法行為，設定罰款不得超過10000元(正確答案)D.國家稅務總局對經(jīng)營活動中有違法所得的違法行為，設定罰款不得超過違法所得的3