注冊會計師《稅法》訓練題及答案2016注冊會計師《稅法》訓練題及答案一、單項選擇題1、下列項目適用17%稅率征稅的有()。A、 商場銷售鮮奶B、 花農(nóng)銷售自種花卉C、 印刷廠印刷圖書報刊(委托方提供紙張)D、 國營瓜果銷售公司批發(fā)水果2、 自2009年1月1日起，年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)()。A、 不繳納增值稅B、 可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C、 一律按小規(guī)模納稅人納稅D、 參照一般納稅人納稅3、 下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是()。A、 屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物B、 對外承接修理修配業(yè)務的企業(yè)用于對外修理修配的貨物C、 加工企業(yè)來料加工復出口的貨物D、 出口的古舊圖書4、某外貿(mào)進出口公司進口一批大客車，到岸價格折合人民幣為1200萬元，含境外負擔的稅金13500美元，當月的外匯中間價為1美元=6.8元人民幣，我國關稅稅額為700萬元，則該公司應納進口增值稅為()。A、323萬元B、350萬元C、395.79萬元D、340萬元5、下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為繳納增值稅的是()。A、 建材商店在向甲銷售建材，同時為乙提供裝飾服務B、 賓館為顧客提供住宿服務的同時銷售高檔毛巾C、 塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品并負責為客戶提供安裝服務D、 電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機6、 下列屬于兼營增值稅不同稅率貨物或應稅勞務的是()。A、 某農(nóng)機制造廠既生產(chǎn)銷售農(nóng)機，同時也承擔農(nóng)機修理業(yè)務B、 銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費C、 零售商店銷售家具并實行有償送貨上門D、 飯店提供餐飲服務并銷售香煙、酒水7、 某企業(yè)2012年1月進口童裝一批，取得海關開具的海關完稅憑證，注明代征進口環(huán)節(jié)增值稅30.6萬元，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用2萬元(有稅控貨運發(fā)票并認證相符)。本月售出80%，取得含稅銷售額270萬元。該企業(yè)本月繳納的增值稅為()萬元。A、8.49B、8.62C、8.69D、8.238、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年9月購進貨物取得普通發(fā)票，共計支付金額120000元;從小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得普通發(fā)票上注明價款10000元;經(jīng)主管稅務機關核準購進稅控收款機一臺取得普通發(fā)票，支付金額5850元;本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計158080元。該企業(yè)本月應繳納的增值稅為()。A、3754.27元B、6080元C、 8098元D、 8948元9、某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2012年6月銷售自產(chǎn)拖拉機，取得不含稅銷售額200萬元，為農(nóng)民修理拖拉機取得現(xiàn)金收入15萬元。本月購入農(nóng)機生產(chǎn)零配件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為80萬元。則該企業(yè)本月應繳納增值稅()萬元。A、14.35B、14.58C、 14.65D、 22.9510、某金店(中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)銷單位)為增值稅一般納稅人，2012年7月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈10條，每條新項鏈對外零售價格3000元，舊項鏈作價1000元，從消費者手中收取新舊項鏈差價款2000元。該項“以舊換新”業(yè)務7月份應納增值稅銷項稅額為()。A、 2905.98元B、 3400元C、4358.97元D、5100元11、下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的是()。A、 將自產(chǎn)的貨物用于非應稅項目B、 將購買的貨物用于在建工程C、 將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料D、 將購買的貨物獎勵給內(nèi)部員工12、 某市電視機廠為增值稅一般納稅人，2012年11月銷售電視機，向某代理商銷售2000臺，由于量大，給對方5%折扣，開具增值稅專用發(fā)票注明單價2000元/臺，在備注欄注明了折扣額，向某商場銷售100臺，不含稅售價2200元/臺，當月取得進項稅專用發(fā)票注明的稅款為10萬元(已認證)，當月應納增值稅()萬元。TOC\o"1-5"\h\zA、 57.5B、 58C、 58.34D、 61.7413、 某煙廠為增值稅一般納稅人，11月收購煙葉支付價款500萬元，繳納煙葉稅110萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，取得符合規(guī)定的貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明運費6萬元，取得的相關票據(jù)均已認證。該煙廠當月抵扣進項稅額()萬元。TOC\o"1-5"\h\zA、 65.42B、 78.42C、 86.22D、 112.6214、某企業(yè)月末盤點時發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購進的玉米(庫存賬面成本為117500元，已申報抵扣進項稅額)因管理不善發(fā)生霉爛使賬面成本減少38140元(包括運費成本520);由于玉米市場價格下降，使存貨發(fā)生跌價損失1100元;丟失2008年第二季度購進未使用的機器設備一臺，固定資產(chǎn)賬面成本5600元(增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額952元)。進項稅額轉出額為()。A、5500元B、4500元C、5660.52元D、4600.23元15、下列支付的運費中不允許計算抵扣增值稅進項稅額的是()。A、 購進農(nóng)民專業(yè)合作社銷售的農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用B、 外購自用的機器設備支付的運輸費用C、 外購自用小汽車支付的運輸費用D、 收購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用16、 下列關于增值稅納稅人固定資產(chǎn)處理的表述中，正確的是()A、 發(fā)生固定資產(chǎn)視同銷售行為，對已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額B、 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應按3%的征收率征收增值稅C、 增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅D、 自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進小汽車自用發(fā)生的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣17、 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的、增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證。當月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入人民幣920萬元，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應退的增值稅為()萬元。A、75.4B、100.9C、119.6D、137.718、按照現(xiàn)行增值稅暫行條例的規(guī)定，下列說法正確的是()。A、 對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業(yè)的增值