中國(guó)扶貧基金會(huì)山西省左權(quán)縣小額信貸項(xiàng)目調(diào)查報(bào)告

（一）前言第一，中國(guó)扶貧基金會(huì)成立于1989年3月，是對(duì)捐贈(zèng)資金進(jìn)行管理的非贏利性的社會(huì)團(tuán)體，也是中國(guó)最大的民間專業(yè)扶貧組織。中國(guó)扶貧基金會(huì)實(shí)施的小額信貸扶貧項(xiàng)目于2000年5月啟動(dòng)，累計(jì)發(fā)放貸款1.2億元，累計(jì)受益人口約37萬人。先后在全國(guó)8省的11個(gè)縣（市）實(shí)施，目前仍在運(yùn)行的項(xiàng)目有：貴州省六枝，福建省福安、霞浦，山西省左權(quán)，遼寧省康平。第二，中國(guó)扶貧基金會(huì)實(shí)施的小額信貸項(xiàng)目是以提升貧困農(nóng)戶自立能力和增加收入為目標(biāo)的“金融服務(wù)+技術(shù)援助型”項(xiàng)目。該項(xiàng)目的主要目標(biāo)人群是那些不能從正規(guī)金融機(jī)構(gòu)獲得貸款而又具備一定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力的窮人。項(xiàng)目通過為貧困地區(qū)的農(nóng)民（特別是婦女）提供小額的、可持續(xù)的貸款以及技術(shù)培訓(xùn)、市場(chǎng)信息等支持性服務(wù)，提高貧困農(nóng)戶的自立和自我發(fā)展能力，從而改善他們的生產(chǎn)和生活條件，并擺脫貧困。第三，中國(guó)扶貧基金會(huì)的小額信貸項(xiàng)目借鑒了孟加拉鄉(xiāng)村銀行（GB）模式的經(jīng)驗(yàn)，但是鑒于中國(guó)現(xiàn)行的金融政策，項(xiàng)目操作機(jī)構(gòu)無法獲得合法的金融機(jī)構(gòu)地位，所以項(xiàng)目只借鑒孟加拉鄉(xiāng)村銀行模式的客戶服務(wù)模式，即組建農(nóng)戶小組、中心，通過小組聯(lián)保的方式對(duì)農(nóng)戶進(jìn)行整貸零還的小額金融服務(wù)。而提供這種服務(wù)的機(jī)構(gòu)卻不能像鄉(xiāng)村銀行一樣獲得合法地位，進(jìn)行針對(duì)貧困群體的金融服務(wù)。在這種背景下，中國(guó)扶貧基金會(huì)的小額信貸項(xiàng)目在管理和運(yùn)行方面有著鮮明的特點(diǎn)。第四，中國(guó)扶貧基金會(huì)的小額信貸項(xiàng)目是通過在項(xiàng)目當(dāng)?shù)爻闪⒁粋€(gè)小額信貸支持性服務(wù)社（TheSupportServiceCooperativeofthePoor，簡(jiǎn)稱SSCOP）來執(zhí)行的。該組織在當(dāng)?shù)孛裾块T注冊(cè)，享有獨(dú)立法人資格。由于中國(guó)扶貧基金會(huì)的小額信貸項(xiàng)目在理事會(huì)制度的安排、操作機(jī)構(gòu)的獨(dú)立地位、公開選聘與招聘工作人員、資金的封閉運(yùn)行、項(xiàng)目的計(jì)劃管理、財(cái)務(wù)的預(yù)算管理、對(duì)真正窮人的自動(dòng)瞄準(zhǔn)機(jī)制、用嚴(yán)格的內(nèi)部控制來防范貸款風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)工作人員和農(nóng)戶的能力培訓(xùn)、對(duì)農(nóng)戶提供的多方位服務(wù)等方面具有鮮明的特色，因此被稱為“SSCOP模式的小額信貸扶貧項(xiàng)目”。本文將通過山西省左權(quán)縣小額信貸項(xiàng)目管理和運(yùn)行的個(gè)案，對(duì)SSCOP模式小額信貸扶貧項(xiàng)目的管理制度、運(yùn)作程序、財(cái)務(wù)管理、人事管理、實(shí)施狀況、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益、可持續(xù)發(fā)展、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)和政策建議等方面情況進(jìn)行分析。（二）左權(quán)縣小額信貸項(xiàng)目概述第一，左權(quán)縣位于山西省晉中市東南部，太行山主脈西側(cè)。全境總面積2028平方公里。全縣轄五鄉(xiāng)五鎮(zhèn)，207個(gè)行政村，379個(gè)自然村；總?cè)丝?6.02萬人。其中，農(nóng)業(yè)人口13.69萬人，占總?cè)丝诘?5.46%。左權(quán)縣屬太行山干石山區(qū)類型，平均海拔1070米。左權(quán)縣屬于國(guó)家確定的扶貧工作重點(diǎn)縣。在全縣10個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)中，貧困鄉(xiāng)鎮(zhèn)為8個(gè)，貧困村為176個(gè)，有2.63萬貧困戶，貧困人口9.25萬人，占全縣農(nóng)業(yè)總?cè)丝诘?7.6%。第二，2001年底，中國(guó)扶貧基金會(huì)在香港嘉道理基金會(huì)的資助下，開始在左權(quán)縣實(shí)施小額信貸扶貧項(xiàng)目。按照項(xiàng)目設(shè)計(jì)，左權(quán)縣小額信貸項(xiàng)目總投資1000萬元，目前已經(jīng)籌集貸款本金550萬元。其中，左權(quán)縣政府提供300萬元財(cái)政扶貧資金，香港嘉道理基金會(huì)無償援助250萬元。第三，項(xiàng)目實(shí)施以來，中國(guó)扶貧基金會(huì)的小額信貸項(xiàng)目已經(jīng)覆蓋左權(quán)縣的6個(gè)貧困鄉(xiāng)鎮(zhèn)，累計(jì)發(fā)放貸款1458萬元，共有10466戶貧困農(nóng)戶從項(xiàng)目中獲得貸款支持，累計(jì)還款率達(dá)到98%以上。截至2005年6月底，左權(quán)縣小額信貸項(xiàng)目尚有4065戶有效客戶，貸款余額為393.5萬元。（三）左權(quán)縣小額信貸項(xiàng)目的管理制度第一，項(xiàng)目的管理框架。左權(quán)縣小額信貸項(xiàng)目的組織系統(tǒng)由項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目執(zhí)行機(jī)構(gòu)和農(nóng)戶自治組織構(gòu)成。農(nóng)戶中心會(huì)議是項(xiàng)目執(zhí)行機(jī)構(gòu)對(duì)農(nóng)戶自治組織提供各類服務(wù)的工作界面（見圖2-3-1）。第二，項(xiàng)目的管理機(jī)構(gòu)。管理機(jī)構(gòu)由理事會(huì)、中國(guó)扶貧基金會(huì)、中國(guó)扶貧基金會(huì)駐左權(quán)縣聯(lián)絡(luò)處三層機(jī)構(gòu)組成。左權(quán)縣政府和項(xiàng)目相關(guān)管理部門通過參加理事會(huì)和擔(dān)任聯(lián)絡(luò)處職務(wù)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行管理。圖2-3-1左權(quán)縣小額信貸項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)及關(guān)系圖①理事會(huì)理事會(huì)由中國(guó)扶貧基金會(huì)和左權(quán)縣的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)組成；理事長(zhǎng)由基金會(huì)秘書長(zhǎng)擔(dān)任，左權(quán)縣主要負(fù)責(zé)人及縣有關(guān)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任理事。理事通過理事會(huì)會(huì)議對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行管理。理事會(huì)每年舉行一次，聽取項(xiàng)目管理部門的工作報(bào)告，研究項(xiàng)目實(shí)施中的有關(guān)重要問題并做出決策，制定項(xiàng)目發(fā)展政策，并將有關(guān)決議下達(dá)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)遵照?qǐng)?zhí)行。②中國(guó)扶貧基金會(huì)在理事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施的指導(dǎo)、管理、檢查、審計(jì)、培訓(xùn)等全部管理工作。③中國(guó)扶貧基金會(huì)駐左權(quán)縣聯(lián)絡(luò)處中國(guó)扶貧基金會(huì)在左權(quán)縣政府所在地設(shè)立聯(lián)絡(luò)處，作為管理項(xiàng)目資金和協(xié)調(diào)工作的派出機(jī)構(gòu)，所有項(xiàng)目資金必須通過該聯(lián)絡(luò)處專用賬戶收付，并履行基金會(huì)制定的項(xiàng)目資金審批程序。聯(lián)絡(luò)處副主任由縣政府推薦，經(jīng)中國(guó)扶貧基金會(huì)考核，符合項(xiàng)目管理規(guī)定的資格條件，與之簽署聘用合同，履行聯(lián)絡(luò)處負(fù)責(zé)人的職責(zé)。第三，項(xiàng)目操作機(jī)構(gòu)。在左權(quán)縣建立一個(gè)為窮人提供支持性服務(wù)的小額信貸支持性服務(wù)社（TheSupportServiceCooperativeofthePoor，簡(jiǎn)稱SSCOP），該組織在當(dāng)?shù)孛裾块T注冊(cè)，享有獨(dú)立法人資格。①SSCOP縣級(jí)機(jī)構(gòu)的崗位設(shè)置縣級(jí)機(jī)構(gòu)工作人員5～8名，設(shè)主任1名，作為SSCOP的負(fù)責(zé)人、法人代表；在有條件的地方，可增設(shè)1名副主任。財(cái)務(wù)助理（兼會(huì)計(jì)）1名，培訓(xùn)助理1名，項(xiàng)目督導(dǎo)員1名或1名以上，信息員1名，出納員1名。在鄉(xiāng)級(jí)崗位設(shè)指導(dǎo)員若干名，具體人數(shù)根據(jù)項(xiàng)目情況而定。②SSCOP各崗位的職責(zé)·SSCOP主任為SSCOP的負(fù)責(zé)人和法人代表，負(fù)有對(duì)SSCOP和項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對(duì)機(jī)構(gòu)與項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理和項(xiàng)目資產(chǎn)的安全、增值以及合法、有效使用獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任?！へ?cái)務(wù)助理是SSCOP主任在財(cái)務(wù)工作方面的助手，全面負(fù)責(zé)SSCOP機(jī)構(gòu)與項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作，并兼任SSCOP的會(huì)計(jì)，對(duì)SSCOP的資金安全和財(cái)務(wù)工作承擔(dān)財(cái)務(wù)人員應(yīng)負(fù)的法律責(zé)任。·培訓(xùn)助理是SSCOP主任在培訓(xùn)工作方面的助手，全面負(fù)責(zé)SSCOP機(jī)構(gòu)與項(xiàng)目的培訓(xùn)組織、指導(dǎo)與管理工作，對(duì)實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)——提高農(nóng)戶自立能力承擔(dān)具體責(zé)任?！ざ綄?dǎo)員是為了監(jiān)督、檢查、發(fā)現(xiàn)并及時(shí)處理項(xiàng)目運(yùn)作過程中出現(xiàn)的問題而設(shè)置的專門人員。·出納的崗位職責(zé)是協(xié)助財(cái)務(wù)助理做好有關(guān)財(cái)務(wù)方面的工作?！ば畔T負(fù)責(zé)項(xiàng)目信息的收集、錄入、整理、管理與保存工作，確保SSCOP的農(nóng)戶信息、借款和還款信息、中心會(huì)議和培訓(xùn)的信息、生成的報(bào)表、指標(biāo)分析數(shù)據(jù)等信息的真實(shí)、完整、正確，對(duì)上述信息的及時(shí)錄入、核對(duì)、完好保存與管理承擔(dān)法律責(zé)任?！ぶ笇?dǎo)員是項(xiàng)目的具體實(shí)施者，其職責(zé)是：制定本轄區(qū)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃；按照項(xiàng)目設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和運(yùn)行程序及項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，實(shí)施項(xiàng)目；為借款農(nóng)戶提供各項(xiàng)支持性服務(wù)。對(duì)本人經(jīng)手的項(xiàng)目資金的安全發(fā)放和回收、防范風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)法律責(zé)任。③農(nóng)戶自治組織通過小組和中心聯(lián)保的形式把農(nóng)戶組織起來，是小額信貸項(xiàng)目的特色。首先，這個(gè)組織是窮人的組織，它對(duì)非窮人是排斥的，不采取“窮富搭配”的方法；其次，這個(gè)組織是自治組織，即農(nóng)戶自我管理的組織，合約中有權(quán)利、責(zé)任的條款，內(nèi)部有大家共同信守的規(guī)則；再次，組織形式和組織機(jī)構(gòu)由社員民主選舉產(chǎn)生；最后，這個(gè)自治組織不是自發(fā)產(chǎn)生的，而是由上到下指導(dǎo)產(chǎn)生的（見圖2-3-2）。圖2-3-2農(nóng)戶自治組織結(jié)構(gòu)圖農(nóng)戶自治組織以農(nóng)戶中心為單位，一般情況下，一個(gè)中心大約有30～40戶的貧困農(nóng)戶。農(nóng)戶中心的組建程序是根據(jù)自愿的原則，先由5～7戶貧困農(nóng)戶組成一個(gè)小組，每個(gè)小組民主選舉出一名小組長(zhǎng)，然后由5～7個(gè)小組組成一個(gè)中心，每個(gè)中心由加入該中心的全體成員選舉1名中心主任。中心會(huì)議是項(xiàng)目操作機(jī)構(gòu)與農(nóng)戶自治組織日常服務(wù)和日常管理的工作界面。中心會(huì)議的形式：每半個(gè)月召開一次中心會(huì)議，參加人為本中心全體社員；由中心主任負(fù)責(zé)召集，指導(dǎo)員主持；培訓(xùn)的授課人是指導(dǎo)員、外聘技術(shù)人員或示范戶；對(duì)社員參加中心會(huì)議的情況進(jìn)行考核，與社員的級(jí)別掛鉤。中心會(huì)議的內(nèi)容主要包括：審議社員支持性服務(wù)項(xiàng)目申請(qǐng)；發(fā)放項(xiàng)目借款，收繳項(xiàng)目借款、用管費(fèi)和小組共同基金；向社員提供選項(xiàng)分析、實(shí)用技術(shù)和經(jīng)營(yíng)管理培訓(xùn)；向社員提供市場(chǎng)信息服務(wù)；社員之間進(jìn)行資源、技術(shù)和經(jīng)營(yíng)等信息的交流；開展適當(dāng)?shù)奈乃?、體育活動(dòng)以及有關(guān)方面的智力、知識(shí)競(jìng)賽；幫助解決社員提出的其他問題，處理有關(guān)事務(wù)。（四）左權(quán)縣小額信貸項(xiàng)目的運(yùn)作程序第一，左權(quán)縣小額信貸項(xiàng)目從一開始就強(qiáng)調(diào)機(jī)構(gòu)和農(nóng)戶的可持續(xù)發(fā)展，因此，項(xiàng)目在SSCOP機(jī)構(gòu)建設(shè)、農(nóng)戶自治組織的組建、資金管理、貸款的發(fā)放與回收、農(nóng)戶培訓(xùn)以及項(xiàng)目監(jiān)測(cè)等運(yùn)作程序上有著鮮明的特色。第二，SSCOP機(jī)構(gòu)建設(shè)。SSCOP是在中國(guó)扶貧基金會(huì)的指導(dǎo)下建立起來的。中國(guó)扶貧基金會(huì)參與SSCOP成立的全過程，包括主任的選聘、其他工作人員的社會(huì)公開招聘、人員的培訓(xùn)、SSCOP在民政部門的注冊(cè)、在銀行設(shè)立賬戶等。第三，組建農(nóng)戶自治組織（見圖2-3-3）。組建農(nóng)戶自治組織的步驟包括項(xiàng)目區(qū)的選擇、宣傳發(fā)動(dòng)、組建聯(lián)保小組和中心。對(duì)農(nóng)戶自治組織的管理包括：制定社員、小組長(zhǎng)和中心主任的職責(zé)；進(jìn)行社員評(píng)級(jí)活動(dòng)和對(duì)社員、小組長(zhǎng)和中心主任的分層培訓(xùn)。·宣傳發(fā)動(dòng)：主要通過召開干部大會(huì)、群眾大會(huì)或者深入農(nóng)戶庭院進(jìn)行個(gè)別解答，并結(jié)合電視、廣播、宣傳材料等形式，向農(nóng)戶宣傳項(xiàng)目宗旨、目的、對(duì)象、操作方法等內(nèi)容?！ど鐔T選擇標(biāo)準(zhǔn)：按1996年不變價(jià)計(jì)算，家庭人均純收入低于580元，人均產(chǎn)糧低于300公斤；居住的房子為土坯房或茅草房；智力正常并有正常的勞動(dòng)能力；沒有信用社和鄰居之間的賴賬記錄；已婚成員，婦女優(yōu)先；借款人和還款人必須一致；借款人必須參加會(huì)議，其配偶代開會(huì)次數(shù)不得超過20%，否則視為不合格成員?！そM建聯(lián)保小組和中心：自治小組成員需要共同簽署“入社申請(qǐng)書”，小組長(zhǎng)由組員選舉產(chǎn)生，條件成熟時(shí)，可以輪流擔(dān)任；中心主任由全體成員無記名投票產(chǎn)生，不搞候選人，指導(dǎo)員負(fù)責(zé)組織，隨機(jī)抽人監(jiān)票，當(dāng)眾宣布無記名投票結(jié)果。圖2-3-3農(nóng)戶自治組織組建流程圖·農(nóng)戶自治組織的組建原則：“自下而上”的原則；親屬回避原則；自愿原則；婦女入社優(yōu)先原則。堅(jiān)持組建原則能夠有效地防范壘大戶、多頭入社等違規(guī)現(xiàn)象?！ど鐔T評(píng)級(jí)：依據(jù)社員的入社時(shí)間、借款和還款情況以及參加中心會(huì)議情況等將社員分為三級(jí)。一級(jí)社員：新入社社員、退社后又重新入社及降級(jí)的社員。二級(jí)社員：借款次數(shù)為一次或一次以上，所有借款在合同規(guī)定的最后還款期限內(nèi)全部還清，還款期間沒有發(fā)生連續(xù)兩次拖欠還款的現(xiàn)象。三級(jí)社員：借款次數(shù)為兩次或兩次以上，所有借款在合同規(guī)定的最后還款期限內(nèi)全部還清，還款期間沒有發(fā)生連續(xù)兩次拖欠還款的現(xiàn)象。任何級(jí)別的社員，如果發(fā)生連續(xù)兩次拖欠還款的現(xiàn)象，在下次借款時(shí)，只能作為一級(jí)社員進(jìn)行借款。第四，貸款產(chǎn)品。左權(quán)縣SSCOP的貸款品種只有小組信用聯(lián)保一種?！そ杩畹钠谙藓蜕舷?。借款期限分半年期、九月期和一年期三種。借款上限為：一級(jí)社員最高1000元；二級(jí)社員最高2000元；三級(jí)社員最高3000元?！そ杩畹幕厥铡＝杩畹膶捪奁跒?0天。60天以后，每半月等額還款一次，一年期的借款分期還款20次?！び霉苜M(fèi)。用管費(fèi)率根據(jù)借款期限不同而不同，半年期、九月期和一年期的利率分別是7%、8%和9%。用管費(fèi)在借款發(fā)放時(shí)收50%，借款期滿最末次還款時(shí)收其余50%。·共同基金。在發(fā)放社員借款時(shí)扣共同基金：共同基金的額度為借款金額的5%，社員還清借款后，并且沒有連帶責(zé)任，可退回共同基金?！み`約金。社員已經(jīng)到期但沒有償還的借款為逾期借款，逾期借款分期內(nèi)逾期和期外逾期兩種。期內(nèi)逾期借款指逾期時(shí)間未超過借款合同到期時(shí)間的逾期借款，罰息按年率15%執(zhí)行；期外逾期借款指逾期時(shí)間超過借款合同到期時(shí)間的逾期借款，罰息按年率18%執(zhí)行。第五，貸款的發(fā)放?！ど鐔T的小組入社申請(qǐng)批準(zhǔn)后，指導(dǎo)員對(duì)社員進(jìn)行借款和還款規(guī)則、協(xié)議條款、聯(lián)保責(zé)任和選擇微型項(xiàng)目的培訓(xùn)?！と肷缟鐔T自愿選擇微型項(xiàng)目，小組召開會(huì)議集體討論小組各社員的微型項(xiàng)目及申請(qǐng)借款的可行性，經(jīng)一致同意后，向SSCOP申請(qǐng)微型項(xiàng)目支持性服務(wù)?！ぶ行某蓡T和指導(dǎo)員對(duì)各小組成員上報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行審議。認(rèn)可后，簽字并上報(bào)SSCOP審批。若指導(dǎo)員有異議，否定了某社員的微型項(xiàng)目，必須說明原因并上報(bào)SSCOP。·SSCOP根據(jù)上報(bào)的社員微型項(xiàng)目申請(qǐng)審批表，按比例制定抽查核實(shí)計(jì)劃，由督導(dǎo)員負(fù)責(zé)實(shí)施。·SSCOP在抽查核實(shí)后，若無異議，即可批準(zhǔn)社員微型項(xiàng)目服務(wù)申請(qǐng)，并將意見反饋給指導(dǎo)員，在下一次中心會(huì)議上向社員發(fā)放借款。發(fā)放1萬元以上的借款，縣服務(wù)社派人與指導(dǎo)員共同放款；發(fā)放低于1萬元的借款，由兩名指導(dǎo)員共同放款?！SCOP與社員簽署協(xié)議書，向農(nóng)戶發(fā)放貸款。第六，貸款的回收。指導(dǎo)員從農(nóng)戶手中收到還款時(shí)，立即填寫“社員卡”、“收款收據(jù)”，當(dāng)天完成“社員借款和還款明細(xì)臺(tái)賬”、“日現(xiàn)金流量表”的填制以及到信用社存款的工作。發(fā)生逾期時(shí)，SSCOP要采取一系列措施，保證逾期款的收回，包括：扣小組共同基金；發(fā)放“承擔(dān)連帶責(zé)任通知單”，啟動(dòng)聯(lián)保機(jī)制；指導(dǎo)員每月兩次上門催收；鄉(xiāng)鎮(zhèn)服務(wù)站（或鄉(xiāng)鎮(zhèn)所有指導(dǎo)員）每月聯(lián)合催收和服務(wù)社派工作人員上門催收等。第七，農(nóng)戶培訓(xùn)。為農(nóng)戶提供實(shí)用技術(shù)、公共知識(shí)、法律道德和項(xiàng)目知識(shí)的培訓(xùn)，提高農(nóng)戶自我發(fā)展的能力，是基金會(huì)小額信貸分項(xiàng)目的設(shè)計(jì)目標(biāo)。項(xiàng)目農(nóng)戶培訓(xùn)的運(yùn)作程序是：·農(nóng)戶培訓(xùn)需求調(diào)查。SSCOP培訓(xùn)助理和每位指導(dǎo)員需要經(jīng)常調(diào)查了解農(nóng)戶對(duì)培訓(xùn)等服務(wù)的需求。指導(dǎo)員定期將需求信息反饋給培訓(xùn)助理，同時(shí)提出自己的培訓(xùn)計(jì)劃或?qū)τ?jì)劃的修改意見，向縣服務(wù)社提交配合培訓(xùn)和服務(wù)的要求、建議?！づ嘤?xùn)助理要在每月末、年末定期匯總需求信息和指導(dǎo)員的計(jì)劃、要求與建議，進(jìn)行整理分類、分析、篩選、歸納。在此基礎(chǔ)上，同時(shí)根據(jù)項(xiàng)目發(fā)展培訓(xùn)規(guī)劃，每年末按照年度培訓(xùn)計(jì)劃和服務(wù)措施，做出相應(yīng)的費(fèi)用預(yù)算分解成月度計(jì)劃，落實(shí)到每個(gè)指導(dǎo)員。每月末根據(jù)實(shí)際需要和實(shí)施情況、效果的反饋，進(jìn)行一定的調(diào)整、充實(shí)，并予以落實(shí)。·指導(dǎo)員接到審批后的年度和月度培訓(xùn)計(jì)劃，要在每月或每次培訓(xùn)前按計(jì)劃內(nèi)容進(jìn)行準(zhǔn)備。每次培訓(xùn)時(shí)，指導(dǎo)員必須提前或準(zhǔn)時(shí)到達(dá)中心會(huì)議地點(diǎn)，不能讓農(nóng)戶等待指導(dǎo)員。待農(nóng)戶基本到齊后，要點(diǎn)名。然后，開始按計(jì)劃進(jìn)行培訓(xùn)。培訓(xùn)中，可根據(jù)農(nóng)戶反應(yīng)進(jìn)行一些隨機(jī)調(diào)整，以更好地實(shí)現(xiàn)當(dāng)次培訓(xùn)目的。培訓(xùn)結(jié)束后，指導(dǎo)員記錄中心會(huì)議情況，每半月上交SSCOP一次?！ぶ笇?dǎo)員與培訓(xùn)助理配合、或直接與鄉(xiāng)鎮(zhèn)科技等服務(wù)機(jī)構(gòu)聯(lián)系，組織科技知識(shí)普及、科技產(chǎn)品推廣（不能硬性要求農(nóng)戶接受）、培訓(xùn)、咨詢、解決農(nóng)戶項(xiàng)目中的問題等各種服務(wù)?！ぴ趯徟蟮呐嘤?xùn)計(jì)劃的基礎(chǔ)上，要制定中心會(huì)議培訓(xùn)的檢查計(jì)劃和考核計(jì)劃，由培訓(xùn)助理負(fù)責(zé)執(zhí)行?！っ看螜z查要做記錄，抽查指導(dǎo)員的培訓(xùn)工作，并對(duì)培訓(xùn)助理的檢查記錄進(jìn)行核實(shí)。如有不實(shí)之處，要對(duì)指導(dǎo)員和當(dāng)事人進(jìn)行嚴(yán)肅的批評(píng)并加倍處罰。第八，項(xiàng)目監(jiān)測(cè)?！ぷ髾?quán)縣SSCOP于每月5日及時(shí)將項(xiàng)目進(jìn)度和財(cái)務(wù)情況通過計(jì)算機(jī)和手工報(bào)表報(bào)到中國(guó)扶貧基金會(huì)?！ぶ袊?guó)扶貧基金會(huì)在接收到縣SSCOP項(xiàng)目數(shù)據(jù)后，于5個(gè)工作日之內(nèi)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，提出書面監(jiān)測(cè)意見并將“監(jiān)測(cè)意見”傳給縣SSCOP?？hSSCOP如有異議，應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)將反饋意見傳至中國(guó)扶貧基金會(huì)，以便核查?！ぶ袊?guó)扶貧基金會(huì)在接收到縣SSCOP每月5日傳送的數(shù)據(jù)信息時(shí)，于5個(gè)工作日之內(nèi)完成監(jiān)測(cè)，將監(jiān)測(cè)報(bào)告?zhèn)鹘o縣SSCOP?？hSSCOP如有異議，在3個(gè)工作日內(nèi)將反饋意見傳至中國(guó)扶貧基金會(huì)，中國(guó)扶貧基金會(huì)和縣SSCOP共同核查?！と粘１O(jiān)測(cè)只是初級(jí)監(jiān)測(cè)，是項(xiàng)目監(jiān)測(cè)的一部分。中國(guó)扶貧基金會(huì)將根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際執(zhí)行情況，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行不定期的實(shí)地監(jiān)測(cè)檢查。原則上，中國(guó)扶貧基金會(huì)按每季5%的中心數(shù)抽查，縣SSCOP按每月10%的中心數(shù)抽查，并建立標(biāo)準(zhǔn)完備的抽查記錄，以備檢查。中國(guó)扶貧基金會(huì)根據(jù)實(shí)地監(jiān)測(cè)檢查的情況和日常監(jiān)測(cè)撰寫監(jiān)測(cè)報(bào)告?zhèn)鹘o縣SSCOP；縣SSCOP如有異議，在10個(gè)工作日內(nèi)將反饋意見傳至中國(guó)扶貧基金會(huì)，中國(guó)扶貧基金會(huì)和縣SSCOP共同核查；如仍有異議，可由中國(guó)扶貧基金會(huì)派人實(shí)地檢查、核實(shí)，直至查清情況為止。（五）左權(quán)縣小額信貸項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理第一，會(huì)計(jì)原則。左權(quán)縣SSCOP的會(huì)計(jì)核算按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，采取借貸復(fù)式記賬法。第二，左權(quán)縣SSCOP會(huì)計(jì)賬目和會(huì)計(jì)報(bào)表執(zhí)行的是世界銀行扶貧協(xié)商小組（CGAP）報(bào)表系統(tǒng)，但同時(shí)為了能并入中國(guó)扶貧基金會(huì)統(tǒng)一核算，又根據(jù)中國(guó)的《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行了一些調(diào)整。第三，會(huì)計(jì)科目匯總程序。左權(quán)縣SSCOP財(cái)務(wù)科目匯總程序如圖2-3-4所示，共有7個(gè)步驟：①根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表，填制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。②根據(jù)收款憑證、付款憑證及所附原始憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。③根據(jù)各種記賬憑證和原始憑證或原始憑證匯總表，逐筆登記明細(xì)分類賬。④根據(jù)各種記賬憑證，定期編制科目匯總表。⑤根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。⑥按照對(duì)賬要求，定期將總分類賬與日記賬、明細(xì)分類賬相核對(duì)。⑦根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表。圖2-3-4左權(quán)縣SSCOP會(huì)計(jì)科目匯總程序第四，左權(quán)縣SSCOP財(cái)務(wù)管理辦法。①縣服務(wù)社設(shè)會(huì)計(jì)1人，出納1人。會(huì)計(jì)每月按照項(xiàng)目規(guī)定準(zhǔn)確、及時(shí)、無誤地向中國(guó)扶貧基金會(huì)上報(bào)有關(guān)數(shù)據(jù)信息和報(bào)表。②加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，做到增收節(jié)支，正確處理賬務(wù)，根據(jù)項(xiàng)目的需要設(shè)置總賬、明細(xì)賬及其他有關(guān)備查賬。對(duì)指導(dǎo)員上交的賬、表、卡證要嚴(yán)格審查，達(dá)到賬賬、賬表、賬卡、賬證相符，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，凡與本項(xiàng)目無關(guān)的費(fèi)用一律不準(zhǔn)開支。③監(jiān)督指導(dǎo)員放款和收款，放款必須通過主任審核無誤后方能發(fā)放，收款在中心會(huì)議結(jié)束后必須及時(shí)存入當(dāng)?shù)劂y行。不得挪用項(xiàng)目資金或借給他人使用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，立即停發(fā)當(dāng)月工資，責(zé)成在規(guī)定期限內(nèi)歸還全部挪用款項(xiàng)，逾期不歸還挪用款項(xiàng)者，除給予開除外，還要追究其法律責(zé)任。④每月按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備金，每月調(diào)整一次。壞賬注銷，必須報(bào)中國(guó)扶貧基金會(huì)批準(zhǔn)，經(jīng)核實(shí)無誤后方可注銷。固定資產(chǎn)按平均年限法計(jì)提折舊，做好固定資產(chǎn)的登記、發(fā)放工作，對(duì)毀損及報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)清理，大型、貴重的固定資產(chǎn)必須由專人專管，責(zé)任落實(shí)到人，人為損壞必須照價(jià)賠償，還要給予一定的處罰。按期及時(shí)預(yù)提資金成本，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)資金管理。⑤出納登記好“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”。根據(jù)收款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，每月核對(duì)一次，不準(zhǔn)坐支、透支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。⑥每月定期對(duì)服務(wù)社的現(xiàn)金及資金運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督，檢查管理，并進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析。⑦財(cái)務(wù)報(bào)銷審批程序：·縣、鄉(xiāng)采購(gòu)物品，必須報(bào)主任批準(zhǔn)，經(jīng)同意后統(tǒng)一采購(gòu)，超過2000元以上的物品需經(jīng)中國(guó)扶貧基金會(huì)同意后才能購(gòu)買?！に泻戏?、有效的原始單據(jù)，必須由經(jīng)辦人簽字，財(cái)務(wù)審核，主任簽字后，才能付款入賬。·采購(gòu)辦公用品及固定資產(chǎn)、接受捐贈(zèng)物資必須辦理入庫(kù)登記手續(xù)，領(lǐng)取時(shí)必須填寫領(lǐng)用單，并交會(huì)計(jì)處做賬?！ゎI(lǐng)取的固定資產(chǎn)及物品無故損壞后，應(yīng)照價(jià)賠償?！むl(xiāng)指導(dǎo)站不設(shè)財(cái)會(huì)人員，費(fèi)用、工資統(tǒng)一由縣服務(wù)社核發(fā)?！ぶ笇?dǎo)員所用辦公用品統(tǒng)一由縣服務(wù)社購(gòu)買，根據(jù)中心發(fā)展及實(shí)際使用情況添置。⑧財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常深入農(nóng)戶調(diào)查，做好逾期情況記錄和分析，尋找解決方案，及時(shí)處理，定期檢查鄉(xiāng)指導(dǎo)站資金和財(cái)產(chǎn)情況，隨時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。⑨財(cái)務(wù)人員的調(diào)換（辭職）、獎(jiǎng)懲的規(guī)定。財(cái)務(wù)人員如因特殊情況必須調(diào)換（辭職），必須提前一個(gè)月以書面形式通知縣服務(wù)社，經(jīng)同意后方準(zhǔn)予調(diào)換（辭職）。獲準(zhǔn)前，需先經(jīng)離任審計(jì)，確認(rèn)賬目清楚，沒有發(fā)生以權(quán)謀私等違法亂紀(jì)行為，并向縣服務(wù)社交接完工作后，方可離任。對(duì)在工作期間有違法亂紀(jì)行為，不按項(xiàng)目的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)操作，嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律及各項(xiàng)規(guī)章制度、法規(guī)制度，給項(xiàng)目造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行處罰。對(duì)工作忠于職守、廉潔奉公、實(shí)事求是，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)知識(shí)，并經(jīng)常深入農(nóng)戶家中加強(qiáng)調(diào)查研究，切實(shí)發(fā)揮財(cái)會(huì)工作的積極作用，為項(xiàng)目實(shí)施作出貢獻(xiàn)的人員，將給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。⑩財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，資金盤點(diǎn)核對(duì)，對(duì)原始憑證檔案、報(bào)表、賬冊(cè)、審批證件等永久保管，以備日后追索。⑾年終要寫出財(cái)務(wù)分析報(bào)告，檢查財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，使計(jì)劃逐步貼近實(shí)際。⑿每月向主任遞交財(cái)務(wù)報(bào)表、收支明細(xì)表、財(cái)務(wù)報(bào)告說明書。第五，財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)。①根據(jù)SSCOP提交的月度項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)表、全套財(cái)務(wù)報(bào)表，結(jié)合該縣發(fā)出的有關(guān)本項(xiàng)目的網(wǎng)上信息，基金會(huì)財(cái)務(wù)部和項(xiàng)目管理部要共同進(jìn)行定期的對(duì)比核查，及時(shí)了解項(xiàng)目進(jìn)展情況，掌握資金運(yùn)轉(zhuǎn)狀況。②基金會(huì)每半年按20%的比例對(duì)項(xiàng)目縣SSCOP進(jìn)行財(cái)務(wù)抽檢。檢查內(nèi)容涵蓋SSCOP在檢查期限內(nèi)的資金、資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)管理情況以及與聯(lián)絡(luò)處資金往來的情況，SSCOP和聯(lián)絡(luò)處必須提供提款報(bào)賬手續(xù)、收付票據(jù)、賬冊(cè)、報(bào)表等全部會(huì)計(jì)資料。③基金會(huì)于每年末要組織對(duì)項(xiàng)目的年度財(cái)務(wù)審計(jì)。（六）左權(quán)縣小額信貸項(xiàng)目的預(yù)算管理左權(quán)縣SSCOP于每年12月制定下年度的項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃以及各項(xiàng)工作計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)中國(guó)扶貧基金會(huì)審批。第一，SSCOP制定下年度項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃、工作計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)算的依據(jù)。①上年度項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)展情況，包括：項(xiàng)目進(jìn)度、實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃的差距及其原因、農(nóng)戶自治組織發(fā)展。②當(dāng)前項(xiàng)目質(zhì)量狀況，包括：項(xiàng)目操作的規(guī)范、正常程度、資金使用質(zhì)量與效果以及回收情況、農(nóng)戶自治組織質(zhì)量、培訓(xùn)等服務(wù)情況、聯(lián)保機(jī)制的認(rèn)同和執(zhí)行程度等。③SSCOP當(dāng)前的工作與管理能力及其發(fā)展前景，包括：機(jī)構(gòu)工作人員的配備情況、每個(gè)人的工作與管理能力、工作態(tài)度與效率、機(jī)構(gòu)整體管理水平和經(jīng)營(yíng)能力、企業(yè)文化建設(shè)程度等。④上年度機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，機(jī)構(gòu)可持續(xù)發(fā)展的能力等情況。⑤下年度爭(zhēng)取達(dá)到的資本金數(shù)量。⑥提供項(xiàng)目資金者的要求。⑦當(dāng)?shù)氐膶?shí)際需求和發(fā)展空間，調(diào)整或發(fā)展項(xiàng)目區(qū)域的可行性。第二，SSCOP預(yù)算的執(zhí)行。①通過簽訂年度工作任務(wù)與責(zé)任合同，必須將項(xiàng)目進(jìn)度實(shí)施計(jì)劃落實(shí)責(zé)任到每個(gè)指導(dǎo)員，必須將項(xiàng)目管理、監(jiān)督檢查等工作計(jì)劃落實(shí)責(zé)任到每個(gè)SSCOP管理人員，預(yù)算管理與成本控制必須由主任親自掌握，具體落實(shí)責(zé)任到財(cái)務(wù)助理。②每月末，召開SSCOP全體人員會(huì)議，總結(jié)全月工作，對(duì)項(xiàng)目計(jì)劃與工作計(jì)劃完成情況進(jìn)行分析和總結(jié)，對(duì)每個(gè)人的工作績(jī)效進(jìn)行考核，安排培訓(xùn)，推廣經(jīng)驗(yàn)，研究重點(diǎn)問題及其原因，提出改進(jìn)措施和重點(diǎn)工作方向，并落實(shí)責(zé)任，最后形成并提交項(xiàng)目實(shí)施與工作分析報(bào)告。③每月末完成當(dāng)月財(cái)務(wù)結(jié)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、成本控制、財(cái)務(wù)平衡狀態(tài)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出問題，采取措施。（七）左權(quán)縣小額信貸項(xiàng)目的人事管理第一，人員的招聘和培訓(xùn)。①SSCOP主任的選聘。為了防范資金風(fēng)險(xiǎn)，SSCOP主任一般從當(dāng)?shù)卣r(nóng)業(yè)和扶貧干部中選聘。選聘程序是：項(xiàng)目推薦符合條件的候選人3名以上，上報(bào)中國(guó)扶貧基金會(huì)；中國(guó)扶貧基金會(huì)對(duì)候選人進(jìn)行初審，淘汰不合格的候選人；實(shí)地對(duì)候選人的工作經(jīng)歷進(jìn)行考察，與候選人進(jìn)行座談，評(píng)價(jià)其綜合能力。最終正式確定SSCOP主任的人選，其代表SSCOP與中國(guó)扶貧基金會(huì)簽訂項(xiàng)目管理責(zé)任合同。②項(xiàng)目其他工作人員的社會(huì)公開招聘。項(xiàng)目其他工作人員的錄用是根據(jù)“公開、公平、公正”的原則，向社會(huì)公開招聘。招聘的步驟是：由中國(guó)扶貧基金會(huì)制定招聘計(jì)劃；縣政府通過電視、電臺(tái)、招聘會(huì)等多種途徑在全縣范圍內(nèi)發(fā)布招聘信息；對(duì)應(yīng)聘人員進(jìn)行初審；組織合格者進(jìn)行文化課考試、體檢、復(fù)試；對(duì)通過復(fù)試者進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)與試用；通過試用者將被正式聘用，并簽訂聘用合同和保證協(xié)議。③工作人員的崗前培訓(xùn)。工作人員上崗前，中國(guó)扶貧基金會(huì)要對(duì)全體人員進(jìn)行項(xiàng)目基本知識(shí)培訓(xùn)，對(duì)財(cái)務(wù)人員和信息人員分別進(jìn)行財(cái)務(wù)培訓(xùn)和計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)培訓(xùn)。項(xiàng)目正式運(yùn)行之后，要求SSCOP每月要對(duì)員工進(jìn)行各方面技能的培訓(xùn)。第二，工資制度。SSCOP采取績(jī)效工資制。指導(dǎo)員的工資根據(jù)工作數(shù)量和質(zhì)量決定；縣服務(wù)社人員的工資依據(jù)指導(dǎo)員的平均績(jī)效工資決定；SSCOP主任的工資按照年初制定的項(xiàng)目計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況決定。①指導(dǎo)員月工資。指導(dǎo)員的工資由績(jī)效工資、固定工資、地區(qū)補(bǔ)貼、扣減部分和獎(jiǎng)勵(lì)工資組成。·固定工資：各指導(dǎo)員上崗6個(gè)月后，每月發(fā)固定工資50元。·績(jī)效工資：根據(jù)各指導(dǎo)員上月的有效貸款戶數(shù)、正常借款余額和收回的還款金額確定。·地區(qū)補(bǔ)貼：由于各個(gè)指導(dǎo)員所管理的中心所在地區(qū)的工作條件不同，因此給予不同的補(bǔ)貼。補(bǔ)貼費(fèi)分為每月20元、40元、60元和80元四個(gè)檔次。由SSCOP主任根據(jù)各指導(dǎo)員所工作地區(qū)的地理?xiàng)l件、交通狀況、人口密度等因素綜合確定補(bǔ)貼檔次?！すべY扣減。指導(dǎo)員管理的貸款發(fā)生逾期、在操作中有違反項(xiàng)目操作規(guī)定的行為，SSCOP要根據(jù)嚴(yán)重程度，扣減其工資。·獎(jiǎng)勵(lì)工資。由鄉(xiāng)鎮(zhèn)所有指導(dǎo)員每月聯(lián)合上門催收社員逾期欠款而產(chǎn)生的指導(dǎo)員回收款工資，將作為獎(jiǎng)勵(lì)工資，按工作情況分?jǐn)偨o所有參與催收的指導(dǎo)員。②縣SSCOP工作人員月工資?？h服務(wù)社人員工資由績(jī)效工資、固定工資、扣減部分和獎(jiǎng)勵(lì)部分組成。·固定工資。SSCOP主任的固定工資為每月150元，其他人員為每月100元?！た?jī)效工資。SSCOP人員的績(jī)效工資是以全縣所有上崗期超過6個(gè)月以上的指導(dǎo)員的績(jī)效工資的平均值為基數(shù)，根據(jù)分工不同分別乘以相應(yīng)的工資系數(shù)（從0.8至1.5不等），即得出各工作人員的當(dāng)月績(jī)效工資?！すべY扣減?；饡?huì)根據(jù)對(duì)SSCOP的日常監(jiān)測(cè)和實(shí)地監(jiān)測(cè)，對(duì)存在問題的SSCOP主任酌情扣減其工資。每月對(duì)各SSCOP主任工資的扣減金額最多不得超過其當(dāng)月績(jī)效工資的30%?！すぷ魅藛T在檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)問題而扣減的指導(dǎo)員的工資，或上門催收社員的逾期欠款而發(fā)生的指導(dǎo)員回收款工資，其中的60%獎(jiǎng)勵(lì)給該工作人員，其余的40%集中納入年終獎(jiǎng)勵(lì)。第三，員工福利與獎(jiǎng)懲。工作人員試用期滿成為正式員工后，SSCOP為其辦理保險(xiǎn)。根據(jù)小額信貸項(xiàng)目的工作特點(diǎn)和國(guó)家有關(guān)勞動(dòng)法律的規(guī)定，為員工購(gòu)買的保險(xiǎn)類型為意外傷害、醫(yī)療和基本養(yǎng)老三種。①對(duì)SSCOP的獎(jiǎng)懲·對(duì)于在項(xiàng)目進(jìn)度和財(cái)務(wù)指標(biāo)上達(dá)到或超過項(xiàng)目年度計(jì)劃的SSCOP可以參加評(píng)優(yōu)。評(píng)選為優(yōu)秀的SSCOP，基金會(huì)將給予一定的物質(zhì)或精神上的獎(jiǎng)勵(lì)。·對(duì)于在項(xiàng)目進(jìn)度和財(cái)務(wù)指標(biāo)上完不成項(xiàng)目年度計(jì)劃或被基金會(huì)、其他相關(guān)單位在實(shí)地監(jiān)測(cè)中發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重違反項(xiàng)目操作規(guī)定的SSCOP，限期整改?！SCOP若弄虛作假、虛報(bào)進(jìn)度，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除上述處罰外，將取消其本年度的一切評(píng)優(yōu)資格，情節(jié)嚴(yán)重的將在有關(guān)媒體上通報(bào)批評(píng)。·SSCOP若將項(xiàng)目資金挪作他用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，立即停止報(bào)賬，直至追回資金。若情節(jié)特別嚴(yán)重并且在規(guī)定期限內(nèi)仍不改正，將停止其項(xiàng)目。②對(duì)指導(dǎo)員的獎(jiǎng)懲·指導(dǎo)員的工作除了直接與工資掛鉤之外，對(duì)于貸款質(zhì)量和農(nóng)戶培訓(xùn)表現(xiàn)突出的指導(dǎo)員，基金會(huì)和SSCOP將給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，包括：在年終總結(jié)會(huì)上，給予一定物質(zhì)或精神上的獎(jiǎng)勵(lì)；優(yōu)先提供培訓(xùn)、外出考察的機(jī)會(huì)；本鄉(xiāng)建服務(wù)站時(shí)，優(yōu)先安排主要領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)或其他崗位，成績(jī)特別突出者可推薦到縣服務(wù)社工作?！?duì)于工資達(dá)不到SSCOP所有正式指導(dǎo)員的平均工資水平或在SSCOP、基金會(huì)、其他相關(guān)單位檢查中，發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重違反項(xiàng)目操作規(guī)定的指導(dǎo)員，SSCOP要給予一定的處罰，包括：取消各類獎(jiǎng)勵(lì)和獎(jiǎng)金；試用3個(gè)月，若工作仍沒有明顯改善，將吊銷《上崗證》，給予辭退。第四，特殊情況的處理。①因事（婚、喪、嫁、娶、病等）不能參加中心會(huì)議的，可提前向SSCOP或鄉(xiāng)服務(wù)站負(fù)責(zé)人請(qǐng)假，SSCOP或鄉(xiāng)服務(wù)站負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)、安排其他工作量不滿的指導(dǎo)員代替開會(huì)。②由于特殊原因（外出培訓(xùn)、過節(jié)、大雨、大雪及其他突發(fā)事件等）不能召開中心會(huì)議的，可暫停中心會(huì)議或由中心主任主持會(huì)議，但借款不能停收，并在事后將停開中心會(huì)議的原因?qū)懗蓵鎴?bào)告上報(bào)SSCOP，以備案待查。以上特殊情況以及自然災(zāi)害造成項(xiàng)目還款率的下降不影響指導(dǎo)員的考核。（八）左權(quán)縣小額信貸項(xiàng)目的實(shí)施狀況第一，人員狀況。截至2005年6月，左權(quán)縣SSCOP共有員工19人。其中，縣社工作人員6人，分別是主任、副主任、會(huì)計(jì)、培訓(xùn)助理、信息員和出納；指導(dǎo)員13人，分別在6個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作。左權(quán)縣SSCOP歷年員工變化如表2-3-1所示。第二，項(xiàng)目進(jìn)度與質(zhì)量。截至2005年6月，左權(quán)縣SSCOP共發(fā)展社員10466。其中，男社員7326人，女社員3140人，還有貸款余額的有效社員4065人。SSCOP累計(jì)發(fā)放借款1458.3萬元，借款余額393.5萬元，逾期借款13萬元，還款率為98.67%，逾期率為3.3%。SSCOP歷年項(xiàng)目累計(jì)進(jìn)度和質(zhì)量如表2-3-2所示。（九）左權(quán)縣小額信貸項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益表2-3-1左權(quán)縣SSCOP歷年人員構(gòu)成表2-3-2左權(quán)縣SSCOP歷年項(xiàng)目累計(jì)進(jìn)度和質(zhì)量情況第一，通過中國(guó)扶貧基金會(huì)2005年8月對(duì)左權(quán)縣農(nóng)戶微型創(chuàng)收項(xiàng)目的調(diào)研發(fā)現(xiàn)，左權(quán)縣SSCOP截至2005年6月累計(jì)發(fā)放的10466筆借款，共支持了農(nóng)戶養(yǎng)殖、種植、運(yùn)輸、加工、商業(yè)服務(wù)和水產(chǎn)養(yǎng)殖六大類微型項(xiàng)目。其中，從事養(yǎng)殖類的農(nóng)戶最多，占36%；運(yùn)輸類的占25%；種植類的占16%；加工類的占5%；商業(yè)服務(wù)類的占17.9%；從事水產(chǎn)養(yǎng)殖類的農(nóng)戶最少，占0.1%。第二，在此次調(diào)研中還發(fā)現(xiàn)，農(nóng)戶從事微型項(xiàng)目的成功與失敗比例為84：16，每戶年均項(xiàng)目投入額為5710元。其中，小額信貸借款投入戶均1461元，每年戶均微型項(xiàng)目純收入3773元，投資回報(bào)率為66%（見表2-3-3）。表2-3-3左權(quán)縣SSCOP農(nóng)戶微型項(xiàng)目重要效益指標(biāo)第三，從整體來看，左權(quán)縣SSCOP微型項(xiàng)目中共有8791戶農(nóng)戶獲得成功，成功微型項(xiàng)目的貸款投資額為1189萬元，拉動(dòng)其他資金投入3459萬元，成功微型項(xiàng)目總投入4647萬元，為農(nóng)戶帶來3067萬元的收益（見表2-3-3）。第四，從此次調(diào)研的結(jié)果來看，基金會(huì)小額信貸項(xiàng)目產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益是十分可觀的，這是在SSCOP年平均資本金300萬元左右的條件下產(chǎn)生的，這樣的效果顯示出小額信貸在激發(fā)社區(qū)經(jīng)濟(jì)創(chuàng)造力方面的巨大能量。第五，左權(quán)縣SSCOP通過為農(nóng)戶提供農(nóng)業(yè)實(shí)用技術(shù)服務(wù)、管理服務(wù)、市場(chǎng)信息服務(wù)和資金服務(wù)，提高了貧困農(nóng)戶的綜合素質(zhì)，增強(qiáng)了農(nóng)戶的自尊心、自強(qiáng)心和自信心，SSCOP提供的支持性服務(wù)為項(xiàng)目區(qū)農(nóng)戶的生活帶來了巨大的影響。下面就是SSCOP受益農(nóng)戶的典型案例。·受益農(nóng)戶案例一（養(yǎng)豬項(xiàng)目）張、郭夫婦是左權(quán)縣芹泉鎮(zhèn)芹泉村上水磨組的養(yǎng)豬戶。張37歲，與妻子都是初中畢業(yè)，在當(dāng)?shù)厮闶怯形幕募彝ァ４笈畠?3歲，小兒子4歲。承包了一畝六分地，糧食不能自給。2003年7月，他們第一次向服務(wù)社貸了1000元，加上向親戚借的500元，投入購(gòu)買和飼養(yǎng)3只小豬的生產(chǎn)中，不到一年，賣了1只育肥豬，收入1000元。這一年在現(xiàn)金收支上，他們還處于虧損狀態(tài)，還了服務(wù)社的貸款，還有欠親戚的500元錢未能歸還。但是，他們已經(jīng)有了兩只成熟的母豬，具備發(fā)展母豬飼養(yǎng)業(yè)的條件了。2004年7月，他們第二次向服務(wù)社貸了1500元錢，又向親戚借了500元，全部投入養(yǎng)豬業(yè)中。一年中，他們賣了兩窩（共27只）小豬仔，收入5130元（每只平均190元）；同時(shí)，還賣了兩只育肥豬，收入1700元，總共收入是6830元。這一年的支出是：還貸款和借款本息共2105元，買飼料用1700元，豬吃掉自家玉米1700斤（以每斤0.48元計(jì)，折價(jià)816元），總支出為4621元，純收入為2209元。同時(shí)，他們已經(jīng)有了3只母豬的積累，價(jià)值至少為1500元。2005年5月，他們還清了服務(wù)社貸款，升為三級(jí)社員，又向服務(wù)社貸了3000元貸款，進(jìn)入第三個(gè)項(xiàng)目年，預(yù)計(jì)這一年應(yīng)該有更大的收益（見表2-3-4）。在他們家的養(yǎng)豬業(yè)中，起主要作用的是妻子。妻子認(rèn)為，小額信貸服務(wù)社在他們家的養(yǎng)豬業(yè)和增加收入中起到了重要的作用，資金來源主要靠服務(wù)社的貸款，養(yǎng)豬的技術(shù)也主要來源于看服務(wù)社提供的錄像片和其他資料（自己也買一些書看），對(duì)服務(wù)社工作人員的服務(wù)也非常滿意。作為養(yǎng)豬業(yè)主力的妻子更受全家人的尊重，家庭更加和睦、團(tuán)結(jié)了。他們唯一的希望是服務(wù)社的貸款額度能再增加一些。表2-3-4張、郭夫婦第二年貸款養(yǎng)豬收益表·受益農(nóng)戶案例二（運(yùn)輸項(xiàng)目）郭女士，27歲，山西省左權(quán)縣石匣鄉(xiāng)石匣村人。家里三口人，她、她丈夫和孩子。她初中畢業(yè)，性格開朗，是個(gè)能干的人。2002年4月，通過小額信貸宣傳，她加入了服務(wù)社，借了1000元用于養(yǎng)豬，一年下來扣除所有費(fèi)用，據(jù)她算來，也就賺了200元左右。經(jīng)過算賬，她覺得養(yǎng)豬不劃算，2003年，跟丈夫商量以后，夫妻倆決定買三輪車搞運(yùn)輸。做出這個(gè)決定后，她向服務(wù)社借款2000元，加上自籌8000元，用于購(gòu)買一輛農(nóng)用車和辦理各類手續(xù)。她丈夫當(dāng)司機(jī)，為本村人拉烤火用的煤、建房用的沙石和磚瓦，當(dāng)年就賺了3000～4000元。2004年，她又貸了2000元，用于交養(yǎng)路費(fèi)，2005年只借了1000元交養(yǎng)路費(fèi)。由于只為本村人運(yùn)東西，所以每年的收入既穩(wěn)定也有限，就是3000～4000元左右。她覺得小額信貸很好，對(duì)她家的幫助很大。（十）左權(quán)縣小額信貸項(xiàng)目的可持續(xù)發(fā)展第一，中國(guó)小額信貸項(xiàng)目獲得可持續(xù)發(fā)展的條件。根據(jù)中國(guó)扶貧基金會(huì)多年小額信貸操作的經(jīng)驗(yàn)，中國(guó)的小額信貸項(xiàng)目獲得可持續(xù)發(fā)展的先決條件包括：其一，機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，機(jī)構(gòu)在人員和資金管理方面要有自主權(quán)；其二，保證有穩(wěn)定的資金來源，且資金成本不宜過高；其三，項(xiàng)目要達(dá)到一定的規(guī)模；其四，機(jī)構(gòu)本身具有健全、有效的約束機(jī)制；其五，要有比較完善的監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，包括內(nèi)部和外部的監(jiān)測(cè)；其六，機(jī)構(gòu)要與外部進(jìn)行交流，能不斷得到提升；其七，機(jī)構(gòu)的地位要合法化。第二，新的政策法規(guī)有利于中國(guó)小額信貸項(xiàng)目的可持續(xù)發(fā)展。2005年，中共中央頒布的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村工作提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力若干政策的意見》明確指出：可以探索建立更加貼近農(nóng)民和農(nóng)村需要，由自然人或企業(yè)發(fā)起的小額信貸組織。與此同時(shí)，中國(guó)人民銀行已經(jīng)宣布在四川省、陜西省、山西省、貴州省和內(nèi)蒙古自治區(qū)開展不吸收儲(chǔ)蓄的商業(yè)化小額信貸機(jī)構(gòu)試點(diǎn)。第三，新的基金會(huì)條例出臺(tái)后，允許基金會(huì)在總部以外的地方設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，這為中國(guó)扶貧基金會(huì)將其所管理的小額信貸項(xiàng)目納入統(tǒng)一的機(jī)構(gòu)管理提供了條件。第四，2005年9月中國(guó)扶貧基金會(huì)將其所管理的5個(gè)正在運(yùn)行的小額信貸項(xiàng)目機(jī)構(gòu)改制為民辦非企業(yè)單位，由基金會(huì)派員出任法人代表，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一的直線管理模式。左權(quán)縣SSCOP也從一個(gè)當(dāng)?shù)氐姆钦M織，改制成為中國(guó)扶貧基金會(huì)在左權(quán)縣注冊(cè)的民辦非企業(yè)單位，這為左權(quán)縣小額信貸項(xiàng)目的可持續(xù)發(fā)展提供了可靠的機(jī)構(gòu)保證。（十一）左權(quán)縣小額信貸項(xiàng)目取得的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)第一，項(xiàng)目運(yùn)行中取得的經(jīng)驗(yàn)。中國(guó)扶貧基金會(huì)SSCOP小額信貸扶貧模式總結(jié)了世界銀行秦巴山區(qū)扶貧（安康、閬中、通江）小額信貸試點(diǎn)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)而逐步形成，左權(quán)縣小額信貸項(xiàng)目的成功運(yùn)行驗(yàn)證了這些經(jīng)驗(yàn)在中國(guó)現(xiàn)有法律框架內(nèi)，在貧困地區(qū)實(shí)施可持續(xù)性小額信貸項(xiàng)目的可行性。這些經(jīng)驗(yàn)都融入項(xiàng)目的管理與操作程序之中，包括：理事會(huì)制度的安排、操作機(jī)構(gòu)獨(dú)立合法的地位、公開選聘與招聘工作人員、資金的封閉運(yùn)行、項(xiàng)目的計(jì)劃管理、財(cái)務(wù)的預(yù)算管理、對(duì)真正窮人的自動(dòng)瞄準(zhǔn)機(jī)制、用嚴(yán)格的內(nèi)部控制防范貸款風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)工作人員和農(nóng)戶的能力培訓(xùn)、為農(nóng)戶提供的多方位服務(wù)等。第二，盡管左權(quán)縣小額信貸項(xiàng)目的實(shí)施是在基金會(huì)SSCOP模式的基礎(chǔ)之上進(jìn)行的，但是在實(shí)際運(yùn)行中還是產(chǎn)生了許多問題。小額信貸項(xiàng)目實(shí)施中經(jīng)常出現(xiàn)的諸如政府干預(yù)、員工違規(guī)、壘大戶、選錯(cuò)受益對(duì)象等問題，在左權(quán)縣小額信貸項(xiàng)目實(shí)施過程中也有不同程度的發(fā)生，其中比較典型的教訓(xùn)有兩個(gè)：政府違約和員工違規(guī)。①政府違約。左權(quán)縣小額信貸項(xiàng)目是中國(guó)扶貧基金會(huì)利用香港嘉道理基金會(huì)的贈(zèng)款與左權(quán)縣政府合作開展的項(xiàng)目。雙方合作采取簽訂法律合約的方式進(jìn)行。然而，當(dāng)雙方合作進(jìn)行到第二年，由