千里之行，始于足下。第2頁(yè)/共2頁(yè)精品文檔推薦(完整版)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)治理制度(新)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)治理制度

第一章

第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)治理，健全財(cái)務(wù)制度，杜絕違紀(jì)違法行為，從源額頭預(yù)防XXX，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟(jì)有序健康進(jìn)展，依照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和財(cái)政部《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我市實(shí)際制定本規(guī)定。

第二條行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)治理，是單位治理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)治理必須符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)治理制度，完善內(nèi)部監(jiān)操縱度，防止財(cái)產(chǎn)、資金流失、白費(fèi)或被貪污、挪用。

第三條行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)治理包括：預(yù)算治理、收入治理、支出治理、采購(gòu)治理、資產(chǎn)治理、往來(lái)資金結(jié)算治理、現(xiàn)金及銀行存款治理、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)等項(xiàng)治理。

第四條財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)治理工作。審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)依據(jù)各自

職責(zé)做好行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。

第二章預(yù)算治理

第五條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門(mén)預(yù)算，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)按法定程序?qū)徍恕?bào)批。部門(mén)預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。

第六條行政事業(yè)單位依法取得的各項(xiàng)收入，包括：行政事業(yè)性收費(fèi)、罰款和罰沒(méi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、捐贈(zèng)、其他收入等必須列入收入預(yù)算，別得隱瞞或少列。

行政事業(yè)單位取得的各項(xiàng)收入(包括實(shí)物)，要據(jù)實(shí)及時(shí)入賬，別得隱瞞，更別得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫(kù)”。

按規(guī)定納入財(cái)政專(zhuān)戶或財(cái)政預(yù)算內(nèi)治理的預(yù)算外資金或罰沒(méi)款，要按規(guī)定實(shí)行收支兩條線治理，并及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶，別得滯留在單位坐支、挪用。

第七條行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證本部門(mén)履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對(duì)其他彈性支出和專(zhuān)項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格操縱。

支出預(yù)算包括：人員支出、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、專(zhuān)項(xiàng)支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定，沒(méi)有政策規(guī)定的項(xiàng)目，別得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)省、從儉的原則編報(bào)。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按

照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定。專(zhuān)項(xiàng)支出預(yù)算的編制應(yīng)密切結(jié)合單位當(dāng)年要緊職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)進(jìn)展設(shè)想，并充分思考財(cái)政的承受能力，本著實(shí)事求是：從嚴(yán)從緊、區(qū)不輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng)。

第八條對(duì)財(cái)政下達(dá)的預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款打算和項(xiàng)目支出打算。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上別予調(diào)整和追加。

第九條行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目資金和上級(jí)補(bǔ)助資金的治理，建立健全項(xiàng)目的申報(bào)、論證、實(shí)施、評(píng)審及驗(yàn)收制度，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。專(zhuān)．項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目治理，專(zhuān)款專(zhuān)用，別得虛列項(xiàng)目辜出，別得截留、擠占、挪用、白費(fèi)、套取、轉(zhuǎn)移專(zhuān)項(xiàng)資金，別得舉行二次分配。單位應(yīng)建立專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度，提高資金使用效益。

第十條行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部操縱制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出治理，強(qiáng)化內(nèi)部約束，別斷落低行政事業(yè)單位運(yùn)行成本。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家的現(xiàn)行規(guī)定，別得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，別得巧立目錄、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍；別得隨意提高差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)；別得追求奢華超財(cái)力購(gòu)置或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。

第三章采購(gòu)治理

第十一條行政事業(yè)單位的物資購(gòu)置、工程(含維修)和服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)。

第十二條采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)舉行政府采購(gòu)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)符合采購(gòu)價(jià)格低于市場(chǎng)平均價(jià)格、采購(gòu)效率更高、采購(gòu)質(zhì)量?jī)?yōu)良和服務(wù)良好的要求。

第十三條行政事業(yè)單位、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)及其他工作人員在政府采購(gòu)工作中別得有下列行為：

1、擅自提高政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)：

2、以別合理的條件對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差不待遇或者卑視待遇；

3、在招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程中與投標(biāo)人舉行協(xié)商談判；

4、中標(biāo)、成交通知書(shū)發(fā)出后別與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同：

5、與供應(yīng)商惡意串通：

6、在采購(gòu)過(guò)程中同意賄賂或者獵取其他別正當(dāng)利益；

7、開(kāi)標(biāo)前泄露標(biāo)底：

8、隱匿、銷(xiāo)毀應(yīng)當(dāng)保存的采購(gòu)文件，或者偽造、變?cè)觳少?gòu)文件；

9、其他違反政府采購(gòu)規(guī)定的行為。

第四章結(jié)算治理

第十四條行政事業(yè)單位開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)接受后，按照人民幣銀行結(jié)算賬戶治理規(guī)定到銀行

辦理開(kāi)戶手續(xù)。

第十五條行政事業(yè)單位別得有下列違反人民幣銀行結(jié)算賬戶治理規(guī)定的行為：

1、擅自多頭開(kāi)設(shè)銀行結(jié)算賬戶：

2、將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ)；

3、出租、出借銀行賬戶。

第十六條行政事業(yè)單位對(duì)外支付的勞務(wù)費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)、工程款、暫(預(yù))付款等，應(yīng)當(dāng)符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶治理方法》和《現(xiàn)金治理暫行條例》的規(guī)定，要求實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等形式結(jié)算的，別得以大額現(xiàn)金支付。

第十七條行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn)金的治理，單位取得的各項(xiàng)貨幣收入應(yīng)及時(shí)入賬，并按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)存開(kāi)戶銀行賬戶，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。銀行存款和現(xiàn)金應(yīng)由單位專(zhuān)人負(fù)責(zé)登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期與單位“總分類(lèi)賬”核對(duì)余額，確保資金完整?！般y行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬，，與“總分類(lèi)賬”應(yīng)分不由單位出納、會(huì)計(jì)治理和登記，別得由一人兼管。

第十八條單位資金別允許公款私存或以存折儲(chǔ)蓄方式治理。

第十九條行政事業(yè)單位應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)往來(lái)資金的治理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)核對(duì)、

清理、清算、解交，幸免跨年度結(jié)算或長(zhǎng)期掛帳，妨礙資金的合理流轉(zhuǎn)。預(yù)(暫)付、個(gè)人因公暫時(shí)借款等都應(yīng)及時(shí)核對(duì)、清理，在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)賬、銷(xiāo)賬、繳回余款，幸免跨年度結(jié)算或長(zhǎng)期掛帳。嚴(yán)禁公款私借，嚴(yán)禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長(zhǎng)期占用別報(bào)賬、銷(xiāo)賬、繳回余款，躲避監(jiān)管。

第二十條行政事業(yè)單位應(yīng)建立和完善授權(quán)審批制度。資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng)應(yīng)明確責(zé)任、劃分權(quán)限實(shí)行分檔審批?重大資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，幸免資金治理權(quán)限過(guò)于集中，單位的一切資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng)由一具人講了算的“家長(zhǎng)式”治理模式。

第五章資產(chǎn)治理

第二十一條資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨。幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流淌資產(chǎn)(含：現(xiàn)金、各種存款、往來(lái)款項(xiàng)、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。行政事業(yè)單位必須依法治理使用國(guó)有資產(chǎn)，要完善資產(chǎn)治理制度，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。

第二十二條行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)材料、燃料、包裝物和低值易耗品的治理，建立、健全其內(nèi)部購(gòu)置、保管、領(lǐng)用等項(xiàng)治理制度，對(duì)存貨舉行定期或者別定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

第二十三條行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行分類(lèi)治理。

固定資產(chǎn)普通可劃分為房屋和建造物、專(zhuān)用設(shè)備、普通設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等類(lèi)型。單位應(yīng)按照固定資產(chǎn)的固定性、挪移性等特點(diǎn)，制定各類(lèi)固定資產(chǎn)治理制度，舉行明細(xì)核算，別得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)。單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的購(gòu)建、使用、出租、投資、調(diào)撥、出讓、報(bào)廢、維修等事情，明確保管(使用)人的責(zé)任，保證固定資產(chǎn)完整，防止固定資產(chǎn)流失。

第二十四條行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)別允許公物私用或無(wú)償交由與單位無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)單位使用。

第二十五條行政事業(yè)單位別得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈(zèng)、報(bào)廢、變賣(mài)、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當(dāng)通過(guò)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估或鑒定，報(bào)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金，用于固定資產(chǎn)的更新。

第二十六條行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常進(jìn)展的前提下，按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)投資的，應(yīng)當(dāng)舉行申報(bào)和評(píng)估，并報(bào)經(jīng)主管部門(mén)審核后報(bào)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。投資取得的各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算治理。任何單位別得將國(guó)家財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助和維持事業(yè)正常進(jìn)展的資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性使用。

第二十七條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者別定期的對(duì)資產(chǎn)舉行賬務(wù)清理、對(duì)實(shí)物舉行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)舉行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。

第二十八條行政事業(yè)單位因機(jī)構(gòu)改革或其他緣故發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷(xiāo)或合并時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)單位資產(chǎn)舉行清算。清算工作應(yīng)當(dāng)在主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等舉行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)名目和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理方法，做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)和治理工作，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

第六章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)

第二十九條行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)舉行統(tǒng)一治理和核算。單位內(nèi)部的其他非獨(dú)立工作部門(mén)或機(jī)構(gòu)別得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會(huì)計(jì)、出納，別得另立賬戶從事會(huì)計(jì)核算。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。

第三十條單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中的會(huì)計(jì)、出納人員，必須分設(shè)，銀行印鑒必須分管。別得以任何理由發(fā)生會(huì)計(jì)、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現(xiàn)象。

第三十一條行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，依照實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)舉行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性依法負(fù)責(zé)。

第三十二條會(huì)計(jì)委派制度和會(huì)計(jì)集中核算，是加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)治理的有效形式，是從源額頭防范和管理XXX

的重要措施。會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)應(yīng)按照本規(guī)定進(jìn)一步完善核算制度，加強(qiáng)資金治理。納入會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)治理的單位，要按照《市級(jí)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算實(shí)施方法》，明確職責(zé)、履行義務(wù)，進(jìn)一步完善治理，加強(qiáng)對(duì)單位收入、支出、資金撥付和資產(chǎn)的治理，防止國(guó)家資產(chǎn)、資金流失和白費(fèi)。

第三十三條行政事業(yè)單位別得有下列違反會(huì)計(jì)治理規(guī)定的行為：

1、授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；向別同的會(huì)計(jì)資料使用者提供編制依據(jù)別一致的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

2、明知是虛假會(huì)計(jì)資料仍授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員報(bào)銷(xiāo)支出事項(xiàng)，提供虛假會(huì)計(jì)記錄和其他會(huì)計(jì)資料；

3、另立賬戶，私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿，轉(zhuǎn)移資金；

4、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證別符合規(guī)定；

S、以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或者登記會(huì)計(jì)賬簿別符合規(guī)定；

6、隨意變更會(huì)計(jì)處理辦法；

7、未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度；

8、拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或者別如實(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)信息

資料：

9、隱匿或者有意銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資料：

10、隨意將財(cái)政性資金出借他人，為小團(tuán)體或個(gè)人牟取利益：

11、其他違反會(huì)計(jì)治理規(guī)定的行為。

第三十四條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人職員作調(diào)動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清往常別得調(diào)動(dòng)或離職。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)主管人員辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)上級(jí)單位可派人會(huì)同監(jiān)交。普通財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，可由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員短期離職，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人指定專(zhuān)人暫時(shí)接替。

第七章財(cái)務(wù)監(jiān)督

第三十五條行政事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)建立健全財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，。單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法舉行財(cái)務(wù)監(jiān)督。

第三十六條行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督是指單位依照國(guó)家有關(guān)、雄律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對(duì)本單位及下級(jí)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)舉行審核、檢查的行為。內(nèi)容普通包括：預(yù)算的編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標(biāo)準(zhǔn)、專(zhuān)用基金的提取和

使用、資產(chǎn)治理措施降實(shí)、往來(lái)款項(xiàng)的發(fā)生和清算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性等。

第三十七條預(yù)算編制和執(zhí)行的監(jiān)督。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算編制、申報(bào)、審查程序。單位預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)符合黨和國(guó)家的方針、政策、規(guī)章制度和單位事業(yè)的進(jìn)展打算，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對(duì)各項(xiàng)支出是否真實(shí)可靠，各項(xiàng)收入是否全部納入預(yù)算，有無(wú)漏編、重編，預(yù)就是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目執(zhí)行，有無(wú)隨意調(diào)整預(yù)算或變更項(xiàng)目等行為事項(xiàng)舉行監(jiān)督。

第三十八條單位收