會展財務管理第1頁/共48頁一、會展企業(yè)財務管理的概念會展企業(yè)財務管理就是會展企業(yè)遵循客觀經濟規(guī)律，根據國家計劃和政策，通過對會展企業(yè)資金的籌集，運用和分配的管理，從而利用貨幣價值形式對會展企業(yè)的經營活動進行綜合性的管理。第2頁/共48頁二、會展企業(yè)財務工作的主要特點1、收入信息量大，對收入審計，核算方面的管理比較復雜收入包括攤位費、會務費、報名費、贊助費、代辦費等，內容多，彈性大，如果不加以審計控制，很容易出差錯。第3頁/共48頁案例：典型的收入科目廣告收入優(yōu)惠銷售收入捐款展覽會或博覽會展臺租金收入以貨代款的禮品（按市場實際成交價值計算）捐款和合同收入投資利息收入商業(yè)銷售收入注冊費收入大型活動票房收入贊助費經銷商傭金收入（酒店支付）第4頁/共48頁2、業(yè)務范圍已超出純會計業(yè)務財務部包括會計部、成本控制部和采購部，具體工作還有收銀、收入審計、總出納等崗位。業(yè)務范圍不單單停留在會計業(yè)務上，而有更多的管理內涵。第5頁/共48頁3、會展企業(yè)成本控制復雜會展企業(yè)“商品”的特殊性，使成本控制的復雜程度提高會展企業(yè)的商品說到底就是服務，而服務具有無形性的特點，因此成本控制非常復雜。第6頁/共48頁三、會展企業(yè)財務管理的內容會展企業(yè)財務管理的內容一般包括：籌資管理，投資管理，營業(yè)收入和利潤管理，成本費用管理，財務預算，財務分析等內容?；I資管理。會展企業(yè)為了保證正常經營或擴大經營的需要，必須具備一定數量的資金。會展企業(yè)要考慮從多種渠道，用多種方式來籌集資金，并且要考慮資金的期限使用長短，附加條款和使用成本的大小等。第7頁/共48頁投資管理。會展企業(yè)籌集的資金要盡快用于經營，任何決策都有一定的風險性，因此必須做可行性分析，對于新的投資項目，必須作更加深入細致的分析和研究。營運資金管理。一般指流動資產減流動負債的余額。即飯店存于銀行的現金，投資于易售有價證券，占用于應收帳款與應收票據和存貨儲備等項流動資產的總額，減去在經營過程中發(fā)生的流動負債（應付帳款和應付票據等）。營運資金直接影響到企業(yè)營運效率，因此非常重要。第8頁/共48頁成本費用管理。也就是對資金耗費的管理。降低成本費用是提高會展企業(yè)利潤的根本途徑。財務預算管理。預算管理使企業(yè)管理從事后控制走向事先控制，并且是協(xié)調會展企業(yè)各部門活動的總綱領。財務分析評價。提高經濟效益是一切經濟工作的出發(fā)點和歸宿點，財務評價是經濟工作不可缺少的部分。任何一個會展企業(yè)管理人員都應該懂得會展財務分析與評價方法。第9頁/共48頁四、會展企業(yè)預算管理

1、會展企業(yè)預算的概念所謂預算，就是用數字、特別是用財務數字的形式來描述企業(yè)未來的活動計劃。而預算控制則是根據預算規(guī)定的收入和支出標準來檢查和監(jiān)督各個部門的生產經營活動。第10頁/共48頁2、會展企業(yè)預算內容（1）收入預算：主要內容是銷售預算。在銷售預測的基礎上編制的，即通過分析會展企業(yè)過去的銷售狀況、目前和未來的市場需求特點及發(fā)展趨勢，比較競爭對手和本企業(yè)的經營實力，確定會展企業(yè)在未來時期內為了實現目標利潤必須達到的銷售水平。第11頁/共48頁案例：音樂節(jié)預算收入票務收入常規(guī)預訂票款50000學生預訂票款25000常規(guī)門票收入100000學生門票收入50000團體收入25000小計250000第12頁/共48頁市場營銷贊助費50000廣告費25000商品30000小計105000投資利息收入3000小計3000捐贈贈款10000個人禮品0公司禮品25000小計35000收入合計393000第13頁/共48頁費用日常管理費現場辦公家具租賃費500現場用品500現場租賃費10000現場電話費1500小計12500印刷費設計費1000印刷費5000小計6000娛樂費智力費50000交通和住宿費5000音響5000燈光照明5000小計65000第14頁/共48頁交通費和停車費職員交通費500停車場租賃費3000小計3500保險費取消險1000主辦人責任險500一般綜合責任險2000焰火施放險1000小計4500預測費用合計91500預測收入合計393000總收益301500固定間接費用比例150000凈收益151500第15頁/共48頁案例：典型會展項目預算收入（美元）

100注冊

101先報名優(yōu)惠折扣的注冊費100000102常規(guī)注冊費50000103現場注冊費入25000104配偶/合伙人10000104大型活動組織15000

小計200000第16頁/共48頁200市場營銷

201贊助費10000202廣告費15000203商品10000

小計35000300投資

301利息收入1000小計1000第17頁/共48頁400捐贈

401贈款5000402個人禮品0403公司禮品0小計5000500展覽會

501200個展臺1500美元30000050250個臺面500美元25000

小計325000收入合計566000第18頁/共48頁費用（美元）600日常管理費（固定費用）601現場辦公家具租賃費1500602現場用品500603現場租賃費30000604現場電話費1500小計33500700印刷費（固定費用）701設計費2000702印刷費10000小計12000第19頁/共48頁800郵資（固定費用）801出席通知1000802宣傳手冊5000803雜費500小計6500900娛樂費（固定費用）901智力費5000902交通和住宿費500903音響0904燈光照明0小計5500第20頁/共48頁1000交通費和停車費（固定費用）1001職員交通費15001002職員住宿費1500小計30001100保險費（固定費用）1101取消險30001102主辦人責任險01103一般綜合責任險2000小計5000第21頁/共48頁1200會議演講者（可變費用）1201榮譽費100001202交通費30001203住宿費10001204免費注冊30001205每日費用1000小計180001300視聽設備（可變費用）1301設備租賃費（全體會議）250001302勞務費（全體會議）100001303設備租賃費（分組會議）20001304勞務費（分組會議）10001305預錄調試費5000小計43000第22頁/共48頁1400展覽會（可變費用）1401管子和裝飾布100001402過道地毯200001403標志5000小計35000預測收入合計566000預測費用合計161500總收益404500固定間接費用比例199000凈收益205500第23頁/共48頁（2）支出預算一般包括直接材料預算；直接人工預算；附加費用預算內容。支出包括兩個主要類型，即固定支出和不定支出。不論參展人數多少，固定支出都是一樣的，包括：場地設施費；講演者酬金，旅費和支出；市場費；行政費；視聽費；路標，鮮花和其他用來制造氣氛的項目；運輸費；保險費；審計費；貸款利息或透支。不定支出因與會人數而浮動，并包括：餐飲；住宿；娛樂；會議裝備（如文件夾，徽章等）；文件費（如材料郵寄，注冊）。第24頁/共48頁（3）現金預算對現金的流入流出進行預測。第25頁/共48頁（4）資金支出預算這是一種長期的具有投資性質的預算，包括：更新改造生產設施，如場館；研究開發(fā)支出，如新產品研究費；人事培訓與發(fā)展支出；市場發(fā)展支出，如宣傳促銷費用。第26頁/共48頁（5）資產負債預算編制預計的資產負債表。第27頁/共48頁3、會展企業(yè)預算工作程序（1）預算計劃會議。包括以下內容：審視當年的經營情況；分析整個經營條件；分析目前的經營形勢；分析價格；計算總的銷售額。（2）部門預算計劃。包括：營業(yè)收入、成本費用、利潤等。（3）總經理的預算報告。包括：宏觀條件、競爭、經營建議、特別項目、人事、設施、價格、資本改進、現金流。第28頁/共48頁WHOWHATWHEN總經理、總監(jiān)、部門經理企業(yè)預算計劃會議10月1-31日部門經理部門預算計劃準備11月上旬財務部門部門預算計劃綜合11月中旬總經理、財務總監(jiān)總經理預算報告的準備12月董事會、職代會審定和批準總經理的預算報告12月企業(yè)年度預算管理計劃時間表第29頁/共48頁4、會展企業(yè)預算的作用（1）經營活動具有可比價性。因為會展企業(yè)通過本期的或者是各期的會展活動預算可以進行橫向的或者是縱向的比較。（2）為協(xié)調和控制企業(yè)活動提供了依據。預算編制與執(zhí)行預算相聯系，就可以使得會展企業(yè)的工作開展有了依據，控制也有了依據，特別注意的是，由于預算是財務標準，因此就為會展企業(yè)的各項活動確立了財務標準。（3）數字形式的標準，方便績效衡量，客觀可靠。由于預算是數字化的標準，可以量化、比較、考核和衡量，從而有了一定的操作性。（4）為糾正偏差奠定基礎。有數字、有比較、有定量，自然為以后的校正偏差打下了基礎。第30頁/共48頁5、預算管理的局限性對不能用數量衡量的企業(yè)文化、企業(yè)形象的指標重視不夠；編制預算過多依賴上期，從而忽視本期的實際需要；外部環(huán)境的不斷變化有時會使得預算不合時宜；預算對部門產生制約作用會值得管理者過于謹小慎微。第31頁/共48頁五、會展企業(yè)成本管理

會展企業(yè)成本是指會展企業(yè)在一定時期內的業(yè)務經營過程中所發(fā)生的各種支出的總和。第32頁/共48頁（一）會展企業(yè)成本的類型

1、按成本與產品關系分直接成本，即直接計入某一部門或項目的成本，如購買某一產品的進價，原材料成本；間接成本，即不能直接計入某一部門或項目，需要分攤的項目，如電話費、辦公費用比例數額。第33頁/共48頁2、按成本與接待業(yè)務量關系分固定成本，即成本總額不隨業(yè)務量的增減而變動的成本，如固定資產折舊；變動成本，即總額隨業(yè)務量的變化而成正比例變化的成本，如各類消耗品。第34頁/共48頁固定和可變費用出席人數200400食品：每人25美元500010000可變費用酒水：每人15美元30006000可變費用租金20002000固定費用娛樂費用10001000固定費用費用合計1100019000第35頁/共48頁3、按照成本構成分營業(yè)成本，指會展企業(yè)各部門經營中所發(fā)生的直接成本；包括商品進價、洗滌和其他成本。營業(yè)費用，指會展企業(yè)營業(yè)部門在經營中所發(fā)生大各項費用；運輸費，裝卸費，包裝費，保管費，保險費，燃料費，水電費，展覽費，廣告宣傳費，郵電費，差旅費，洗滌費，清潔衛(wèi)生費，低值易耗品攤銷，物料消耗，經營人員工資（含獎金，津貼和補貼），職工福利費，工作餐費，服裝費及其他。第36頁/共48頁管理費用，指會展企業(yè)為組織和管理經營活動而發(fā)生的費用以及由企業(yè)負擔的費用；公司費（管理部門人員工資，職工福利費，工作餐費，服裝費，辦公費，會議費，差旅費，物料消耗及其他行政費用），工會費，職工教育費，勞動保險費（退休人員費用等），待業(yè)保險費，勞動保護費，董事會費，外事費，租賃費，咨詢費，審計費，訴訟費，排污費，綠化費，土地使用費，土地損失補償費，技術轉讓費，研究開發(fā)費，稅金，燃料費，水電費，折舊費，修理費，無形資產攤銷，低值易耗品攤銷，開辦費攤銷，交際應酬費，壞帳損失，存貨盤虧和毀損，上級管理費以及其他。財務費用，指會展企業(yè)經營期間發(fā)生的利息凈支出，匯兌凈損失，金融機構手續(xù)費，加息及籌資發(fā)生的其他費用。第37頁/共48頁（二）會展企業(yè)成本控制1、全過程成本控制。即從計劃預算──采購──領用消耗──報告分析等整個一個過程進行系統(tǒng)分析，而不是偏重于某一個環(huán)節(jié)。2、全員成本管理。會展企業(yè)成本控制僅僅依靠財會人員是不夠的，還必須靠全體員工積極參與。最熟悉會展企業(yè)經營程序中的一切物料消耗及費用開支情況，也最有控制成本辦法的，控制效果最好的就是員工。全員成本管理要做好以下幾方面工作：樹立成本意識，知曉最小投入獲得最大產出與保證質量的關系；提高員工素質，既要有較高的業(yè)務素質，又要有較高的思想素質，才能使得成本控制有個基礎；落實崗位責任，例如定額管理，通過制度強化會展企業(yè)的成本控制效果。第38頁/共48頁應付帳款的一般規(guī)矩1、最終合同簽署后，立即付50%定金，活動結束后，立即付另外50%。（有時要求活動前提交全額支票作為擔保物）2、最終合同簽署后，立即付10%定金，活動結束后的凈10天或者30天內結清余款。3、首先預付少量合同價款，然后用賒賬的方式償還余款。第39頁/共48頁六、會展企業(yè)財務報表分析

財務報表（即會計報表）是反映財務狀況和經營成果的總結性書面材料。具體包括：1、反映財務狀況報表主要報表有資產負債表、現金流量表。資產負債表是反映企業(yè)在某一時間節(jié)點資金狀況的財務報表。見案例中的資產負債表。2、反映收益形成及分配情況的報表主要報表有：損益表、利潤分配表、營業(yè)收支明細表等。損益表反映了企業(yè)經營的最終財力成果，即反應會展企業(yè)在一段時間內的利潤情況。見案例中的損益表。3、內部報表企業(yè)根據需要制作的報表，如營業(yè)費用明細表、管理費用明細表、財務費用明細表、營業(yè)外收支明細表。第40頁/共48頁會展企業(yè)財務報表分析

會展企業(yè)財務報表分析方法主要有：趨勢分析法和比率分析法。所謂趨勢分析法就是分析若干期的會計報表，作縱向的比較。而比率分析法則是分析同一期會計報表上項目之間聯系。第41頁/共48頁（一）償債能力分析1、資產負債率

=負債總額/資產凈值總額*100%資產負債率用于衡量會展企業(yè)利用債權人提供資金進行經營活動的能力。負債率低說明企業(yè)償債能力強。一般認為：小于50%，安全經營；大于50%，有風險；大于等于100%，則有破產危險，所以資產負債率是會展企業(yè)長期償債能力的晴雨表。2、流動比率

=流動資產/流動負債表示會展企業(yè)短期變現償債能力，流動比率高說明企業(yè)償債能力強，一般認為2：1為好，過低可能企業(yè)償債有困難，過高可能企業(yè)有資產閑置或存貨結構不合理等問題。3、速動比率

=速動資產/流動負債

=（流動資產

-存貨）/流動負債表示會展企業(yè)立即變現償債能力，速動比率高，說明企業(yè)有較強的清算能力。但是太高也不好，說明速動資產利用不充分。一般認為1或稍大一點為好。流動比率，速動比率又是衡量資產流動的指標。第42頁/共48頁（二）營運能力分析4、應收帳款周轉率

=賒銷收入凈額（營業(yè)收入）/應收帳款平均余額（期初期末的平均數）5、平均收帳期

=365/應收帳款周轉率應收帳款周轉率反映企業(yè)應收帳款的流動程度，應收帳款周轉率越高，表明企業(yè)應收帳款的回收工作越有成效，但也要注意，適當的延長應收帳款期可以便于銷售。一般企業(yè)應收帳款周轉率以10-30次為宜。6、存貨周轉率

=營業(yè)成本/存貨平均余額（期初期末的平均數）7、存貨周轉天數

=365/存貨周轉率（期初期末的平均數）存貨周轉率表示企業(yè)存貨的周轉速度，一般而言，企業(yè)存貨周轉率高，說明企業(yè)存貨從投入資金到被銷售收回的時間短，經營管理效率就越高。反之存貨周轉率低，則說明企業(yè)存貨積壓，或不適銷對路，導致經營管理效率低下。當然存貨周轉率過高時，也要