2021-2022稅務師之稅法一全真模擬考試試卷A卷含答案單選題（共80題）1、某通用設備制造企業(yè)2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條件。該企業(yè)當年3月末增值稅留抵稅額為10萬元，12月末留抵稅額為80萬元。2019年4月~12月已抵扣進項稅額為400萬元，其中取得增值稅專用發(fā)票380萬元、增值稅電子普通發(fā)票20萬元。該企業(yè)申報的留抵退稅為（）萬元。A.39.9B.66.5C.45.6D.76【答案】B2、（2020年真題）關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，下列說法正確的是（）。A.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品B.一次購買金額達到300元可以退稅C.退稅幣種為退稅者所在國貨幣D.境外旅客是指在中國境內(nèi)居住滿365天的個人【答案】A3、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅的有關規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。A.車輛購置稅采取價內(nèi)征收B.車輛購置稅實行一車一申報制度C.車輛購置稅實行一次性征收D.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅【答案】A4、依據(jù)土地增值稅相關規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是（）。A.簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)B.轉讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)C.向有關部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)D.簽訂房地產(chǎn)轉讓合同且收回款項之日起10日內(nèi)【答案】B5、甲企業(yè)在6年前以接受作價投資入股方式取得一宗國有土地的使用權，取得省級政府國土管理部門批準的評估價格500萬元。2016年12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責任公司，按規(guī)定未繳納土地增值稅。2020年8月，A有限責任公司將該宗土地轉讓，與此同時同類地塊的評估價格為800萬元，則A公司在計算土地增值稅時扣除的取得土地使用權支付金額是（）。A.0B.500萬元C.700萬元D.800萬元【答案】B6、（2018年）2019年3月，某公司將貨物運往境外加工，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境。已知貨物價值100萬元，境外加工費和料件費30萬元，運費1萬元，保險費0.39萬元。關稅稅率10%。該公司上述業(yè)務應繳納關稅（）萬元。A.3.10B.10.14C.13.14D.3.14【答案】D7、甲旅游公司為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減政策。2019年11月12月相關業(yè)務如下：11月：（1）提供旅游服務，取得含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計58.30萬元，取得增值稅普通發(fā)票；支付給其他接團旅游企業(yè)旅游費用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，增值稅額0.6萬元。（2）購買100臺電腦，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額每臺0.5萬元。（3）購買宣傳冊，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額6萬元。12月：（1）取得旅游服務含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計31.8萬元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）因管理不善，丟失上月購進的一批宣傳冊，該批宣傳冊購入時增值稅稅額為6萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.11.80B.9.92C.10.82D.10.90【答案】C8、下列關于關稅稅率的表述，不正確的是（）。A.最惠國稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物B.適用最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的國家或者地區(qū)名單，由國務院關稅稅則委員會決定C.我國出口稅則為一欄稅率，即出口稅率D.根據(jù)稅委會[2020]33號規(guī)定，自2021年1月1日起繼續(xù)對鉻鐵等107項出口商品征收出口關稅，適用出口稅率或?qū)嵭谐隹跁憾ǘ惵省敬鸢浮緼9、一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。A.6個月B.12個月C.24個月D.36個月【答案】D10、甲企業(yè)為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A牌卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)。三個企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務：A.13.60B.3.90C.39.10D.25.50【答案】B11、因國家建設需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)（）。A.免征土地增值稅B.減半征收土地增值稅C.酌情準予減征或免征土地增值稅D.按照規(guī)定的稅率和速算扣除系數(shù)征收土地增值稅【答案】A12、在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上說它適用于所有生產(chǎn)經(jīng)營情況的是（）。A.法定式減免B.稅基式減免C.稅額式減免D.稅率式減免【答案】B13、采用成交價格估價方法確定完稅價格時，下列各項中不應計入完稅價格的是（）。A.為進口貨物而支付的包裝勞務費B.為進口貨物而支付的與該貨物視為一體的容器費C.為進口貨物而發(fā)生的進口關稅及國內(nèi)稅收D.為進口貨物而支付的經(jīng)紀費【答案】C14、下列關于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的是（）A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅B.以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅（金銀首飾除外）C.還本銷售方式銷售貨物，以貨物的銷售價格計算繳納增值稅D.銷售折扣方式銷售貨物，按照扣減折扣額后的金額作為計稅銷售額【答案】C15、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。A.將自產(chǎn)的應稅消費品對外交換其他應稅消費品B.將自產(chǎn)的應稅消費品對外投資C.將外購的原料委托其他企業(yè)加工應稅消費品D.將自產(chǎn)的應稅消費品抵償債務【答案】C16、某企業(yè)地處市區(qū)，2018年5月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加()元。A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B17、2019年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，購貨傭金4萬元，從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2019年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2019年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應繳納關稅9.2萬元D.該公司應繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元【答案】D18、應稅消費品價格明顯偏低又無正當理由的，稅務機關有權核定其計稅價格。下列應稅消費品應由國家稅務總局核定計稅價格的是()。A.鞭炮B.實木地板C.高檔手表D.糧食白酒【答案】D19、某公司進口一批貨物，海關于2019年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關稅。海關應征收關稅滯納金（）萬元。A.2.75B.3C.6.5D.6.75【答案】B20、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購買卷煙500箱，支付不含稅金額500萬元，2019年5月將購進的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷售收入250萬元；其余的銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應繳納消費稅（）萬元。A.32.5B.20C.51.5D.0【答案】C21、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年3月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：（題中涉及原油均為同類同質(zhì)原油）A.495.54B.495.48C.527.11D.495.00【答案】B22、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務如下：A.372.45B.302.41C.300.36D.298.48【答案】A23、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時也生產(chǎn)啤酒。2020年6月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下：A.7.6B.7.8C.7D.8.2【答案】B24、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.869.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31【答案】B25、酸堿滴定法所用的指示液是A.結晶紫B.碘化鉀-淀粉C.熒光黃D.酚酞E.鄰二氮菲【答案】D26、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2021年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.318.94B.340.93C.341.34D.446.11【答案】A27、甲公司于2019年3月轉讓位于市區(qū)的辦公樓，取得含增值稅收入300萬元。該辦公樓2015年6月購入，購房發(fā)票上金額為100萬元，且能提供契稅完稅憑證。已知轉讓時不能提供評估價格，甲公司選擇簡易計稅方法計稅，不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公樓應繳納土地增值稅（）萬元。（當?shù)仄醵惗惵?%）A.62.27B.64.67C.67.92D.94.51【答案】B28、（2016年真題）下列業(yè)務不屬于增值稅視同銷售及特殊銷售行為的是（）。A.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款B.單位無償為關聯(lián)企業(yè)提供建筑服務C.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務D.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務【答案】C29、甲企業(yè)為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A牌卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)。三個企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務：A.108.65B.99.82C.136.56D.105.82【答案】B30、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）。A.用自產(chǎn)的應稅消費品換取生產(chǎn)資料B.用自產(chǎn)的應稅消費品抵償債務C.用自產(chǎn)的應稅消費品繼續(xù)生產(chǎn)消費稅應稅消費品D.用自產(chǎn)的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費稅品【答案】C31、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下業(yè)務：A.26660.43B.26670.13C.26560.27D.32884.54【答案】D32、2017年4月，張某將2016年6月購入的商鋪轉讓，取得收入600萬元，張某持有購房增值稅普票注明金額350萬元，稅額17.5萬元，無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房金額以及加計扣除共計是（）萬元。A.350.00B.367.50C.385.88D.404.25【答案】B33、下列納稅人中，不適用以1個季度為增值稅納稅期限的規(guī)定的是（）。A.財務公司B.銀行C.小規(guī)模納稅人D.登記為一般納稅人的個體工商戶【答案】D34、（2011年）下列稅種，實行超率累進稅率的是（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.土地增值稅D.個人所得稅【答案】C35、甲企業(yè)將一臺賬面價值為20萬元的進口設備運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定的期限內(nèi)復運進境，復運進境時同類設備的進口成交價格為30萬元。該設備的境外修理費和料件費共10萬元，發(fā)生境外運費和保險費3萬元。已知該設備進口關稅稅率為20%。則甲企業(yè)應繳納進口關稅（）萬元。A.2B.6.6C.8.6D.4.6【答案】A36、下列各項中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。A.合作建房建成后按比例分房自用B.因向銀行借款而將房產(chǎn)抵押給銀行C.企業(yè)轉讓自用10年的舊房D.房地產(chǎn)評估增值【答案】C37、下列情形中的增值稅專用發(fā)票，不屬于異常憑證范圍的是（）A.納稅人被盜的稅控設備中未開具的增值稅專用發(fā)票B.非正常戶納稅人未向稅務機關申報繳納稅款的增值稅專用發(fā)票C.自取得發(fā)票之日起90日內(nèi)尚未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票D.經(jīng)省稅務局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費稅的增值稅專用發(fā)票【答案】C38、下列關于一般計稅方法下預繳增值稅的說法中，錯誤的是()。A.出租2016年5月1日后取得的、與機構所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)，應按照3%的預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款B.銷售2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，應以取得的全部價款和價外費用減除該項不動產(chǎn)購置原價后的余額，按照5%的預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其2016年4月30日前開工的老項目,應以取得的全部價款和價外費用按照5%的預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款D.跨縣(市)提供建筑服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款【答案】C39、下列業(yè)務中，應征收增值稅的是（）。A.取得的與銷售收入或者數(shù)量不直接掛鉤的財政補貼收入B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費C.被保險人獲得的保險賠付D.在資產(chǎn)重組過程中，通過合并.分立.出售.置換等方式，將全部或部分實物資產(chǎn)以及與其相關聯(lián)的債權.負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人【答案】B40、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費用可以據(jù)實扣除B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機構證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用不得扣除C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費用，可以扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】D41、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務如下：A.1.67B.3.47C.3.45D.0.70【答案】A42、（2018年真題）納稅人外購貨物用于下列項目，進項稅額可以抵扣的是（）。A.免稅項目B.集體福利C.簡易計稅方法計稅項目D.無償贈送其他單位【答案】D43、（2013年真題）根據(jù)城市維護建設稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應依法繳納城市維護建設稅B.進口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護建設稅納稅人C.城市維護建設稅實行行業(yè)差別稅率D.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費稅以及滯納金和罰款【答案】A44、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發(fā)生下列業(yè)務。A.292.08B.306.54C.353.58D.378.78【答案】C45、下列行為，不屬于增值稅視同銷售情形的是（）。A.銷售代銷貨物B.將外購的貨物用作集體福利C.將委托加工收回的貨物捐贈給關系戶D.將自產(chǎn)的貨物用于分配給股東【答案】B46、某公司進口一批貨物，海關于2021年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關稅。海關應征收關稅滯納金（）萬元。A.2.75B.3C.6.5D.6.75【答案】B47、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人B.建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，內(nèi)部授權子公司為發(fā)包方提供建筑服務，并由該子公司直接與發(fā)包方結算工程款，那么應該由該子公司繳納增值稅C.境外的單位或個人在境內(nèi)提供應稅勞務，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，以購買者為扣繳義務人D.境外單位或個人在境內(nèi)銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人【答案】C48、某高檔手表生產(chǎn)企業(yè)（具備出口經(jīng)營權）為增值稅一般納稅人，2019年12月內(nèi)銷高檔手表取得不含增值稅銷售額100萬元、出口高檔手表離岸價格為120萬元，該企業(yè)當月申報抵扣的進項稅額為20萬元。已知高檔手表適用的增值稅征稅率為13%、退稅率為10%，消費稅稅率為20%。該企業(yè)當月出口行為可以退還的增值稅和消費稅合計為（）萬元。A.3.4B.12C.27.4D.34【答案】A49、某企業(yè)2021年7月進口載貨汽車1輛；8月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛，支付全部價款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關于該企業(yè)計繳車輛購置稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.75萬元B.進口載貨汽車的計稅依據(jù)為關稅完稅價格加關稅C.受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅D.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為75.2萬元【答案】B50、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.869.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31【答案】B51、2017年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產(chǎn)作為辦公樓用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元，稅額100萬元，進項稅額已按規(guī)定申報抵扣。2019年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當期凈值1800萬元。該辦公樓應轉出進項稅額（）萬元。A.85.71B.10000C.198.00D.90.00【答案】D52、某煤礦2020年3月份生產(chǎn)銷售原煤10萬噸，取得不含稅銷售額為100萬元；地面抽采煤層氣5000萬立方米，本月全部銷售，取得不含稅銷售額300萬元。煤炭的資源稅稅率為5%；煤層氣的資源稅稅率為2%，該煤礦3月份應納的資源稅稅額為（）萬元。A.4B.5C.6D.11【答案】D53、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2020年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克，收取差價款120000元。該公司10月份應繳納消費稅（）元（金銀首飾消費稅稅率5%）。A.78640.25B.84955.75C.96000.00D.12082.36【答案】B54、2021年6月，某旅游開發(fā)有限公司（一般納稅人）經(jīng)營游覽場所取得旅游景點門票含稅收入450萬元；在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營旅游觀光電瓶車取得含稅收入68萬元，支付不含稅維修費6萬元并取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。該公司上述業(yè)務當月應納增值稅（）萬元。A.25.9B.28.54C.30.72D.31.08【答案】B55、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構設在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.0.12B.0.13C.0.14D.0.17【答案】C56、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】D57、納稅人購買自用的應稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是購買之日起()日內(nèi)。A.10B.15C.30D.60【答案】D58、甲企業(yè)2020年2月委托乙加工企業(yè)加工A類高檔化妝品一批，乙企業(yè)提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費5000元；另外，還委托乙企業(yè)加工B類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為40000元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費為10000元，乙企業(yè)無B類高檔化妝品同類售價。本月將收回的B類高檔化妝品全部售出，取得不含稅價款80000元。甲企業(yè)本月應繳納的消費稅稅額為（）元。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）A.8823.53B.3176.47C.0D.2517.34【答案】B59、某白酒生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2019年12月銷售自產(chǎn)白酒10噸，取得含稅銷售額20萬元，同時向商業(yè)銷售單位收取品牌使用費2萬元。將同類白酒2噸作為樣品提供給煙酒零售店。該企業(yè)就上述行為應繳納消費稅（）萬元。A.5.45B.6.4C.5.80D.5.87【答案】C60、下列情形中，適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率的是（）。A.保稅貨物經(jīng)批準不復運出境的B.進出口貨物C.進口貨物到達前，經(jīng)海關核準先行申報的D.租賃進口貨物，一次性繳納稅款的【答案】A61、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B62、下列各項中，不能計入為取得土地使用權所支付金額中扣除的是（）。A.耕地占用稅B.為取得土地使用權繳納的契稅C.按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費D.為取得土地使用權支付的地價款【答案】A63、某咨詢公司是增值稅一般納稅人，2020年1月，提供咨詢服務取得收入68萬元，將公司一臺商務車出租取得收入10萬元，為同行提供咨詢業(yè)務培訓取得收入6萬元，公司的上述應稅銷售行為均向?qū)Ψ介_具增值稅普通發(fā)票。當月可以抵扣的進項稅額為2萬元。該公司選擇享受2020年國家出臺的疫情防控等稅收優(yōu)惠政策，2020年1月應當繳納的增值稅是（）萬元。A.3B.3.34C.3.85D.5【答案】A64、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。A.非營利單位轉讓辦公用房B.企業(yè)之間互換辦公用房C.雙方合作建房建成后轉讓的D.企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的【答案】D65、根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。A.應稅車輛的贈與者B.應稅車輛的購買使用者C.自產(chǎn)車輛的銷售者D.應稅車輛的出口者【答案】B66、下列各項中，屬于計算資源稅時的計稅依據(jù)的是（）。A.納稅人開采銷售原油的銷售數(shù)量B.納稅人銷售原煤時向?qū)Ψ绞杖〉牟缓鲋刀悆r款C.納稅人銷售汽油對外收取的不含增值稅價款D.納稅人銷售天然氣時銷售出的天然氣的體積數(shù)量【答案】B67、位于市區(qū)的某增值稅一般納稅人2019年12月因銷售貨物取得含稅銷售額80000元，當月可以申報抵扣的進項稅額為3000元。當月應繳納城建稅及教育費附加合計（）元。A.434.25B.620.35C.186.11D.0【答案】A68、下列關于跨境電子商務零售進口商品稅收政策說法不正確的是（）。A.2019年1月1日起，將跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值由人民幣2000元提高至5000元，年度交易限值由人民幣20000元提高至26000元B.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務零售進口商品,關稅稅率暫設為0；進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅暫按法定應納稅額的70%征收C.超過單次限值、累加后超過個人年度限值的單次交易，以及完稅價格超過2000元限值的單個不可分割商品，均按照一般貿(mào)易方式全額征稅D.電子商務零售進口商品的以電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)為納稅義務人【答案】D69、（2011年）2019年6月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進口手表機芯6000只，海關審定的完稅價格0.5萬元／只，關稅稅率30%，完稅后海關放行；當月生產(chǎn)銷售手表8000只，單價1.25萬元（不含稅）。2019年6月該手表廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應納增值稅和消費稅共計是（）萬元。（高檔手表消費稅稅率20%）A.2257B.2793C.3700D.4600【答案】B70、自2020年1月1日起，下列各項中不符合現(xiàn)行增值稅規(guī)定的是（）。A.納稅人享受增值稅即征即退政策，有納稅信用級別條件要求的，以納稅人申請退稅稅款所屬期的納稅信用級別確定B.納稅人申請退稅稅款所屬期內(nèi)納稅信用級別發(fā)生變化的，以變化前的納稅信用級別確定C.納稅人適用增值稅留抵退稅政策，有納稅信用級別條件要求的，以納稅人向主管稅務機關申請辦理增值稅留抵退稅提交《退（抵）稅申請表》時的納稅信用級別確定D.動物診療機構銷售動物食品和用品，提供動物清潔、美容、代理看護等服務，應按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅【答案】B71、某單位進口小轎車100輛，每輛小轎車18萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率為30%，該單位應繳納的關稅為（）萬元。A.550.80B.456.40C.552.45D.551.35【答案】C72、自2020年12月21日起，國家稅務總局決定在全國新設立登記的納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化，其中電子專票由（）監(jiān)制。A.國家稅務總局B.各省稅務局C.各縣、市稅務局D.財政部【答案】B73、某經(jīng)營進口汽車的汽車銷售公司2020年10月直接從韓國進口一輛自用的小轎車，經(jīng)報關地口岸海關對有關報關資料審查確定，關稅完稅價格為284000元，海關征收關稅26800元，并按增值稅、消費稅有關規(guī)定分別繳納進口增值稅54646.15元、消費稅30738.46元。該公司應納車輛購置稅（）元。A.18400B.36800C.34153.85D.40000【答案】C74、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.318.21B.358.33C.364.78D.378.65【答案】B75、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務如下：A.188.57B.195.00C.204.29D.180.00【答案】C76、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機械設備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務：A.31356B.22856C.30996D.30476【答案】C77、2021年8月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品期初庫存的已納消費稅30萬元、當期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。（消費稅稅率15%）A.12B.42C.39D.22【答案】D78、2019年2月，甲企業(yè)進口一批貨物，海關審定貨價折合人民幣5460萬元，支付到達我國輸人地點起卸前的運費折合人民幣40萬元，境內(nèi)運費5萬元，該批貨物進口關稅稅率為10%，保險費無法確定，2019年2月甲企業(yè)進口該批貨物應繳納關稅()萬元。A.546.00B.550.00C.550.50D.551.65【答案】D79、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.1828.5B.1750C.1102.5D.1070.39【答案】B80、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務：A.5350B.5800C.5300D.6000【答案】A多選題（共35題）1、關于關稅減免稅，下列說法正確的有（）。A.外國政府、國際組織無償贈送的物資免征關稅B.科學研究機構進口的科學研究用品實行特定減免關稅C.用于疫情防控的進口物資全部免征關稅D.進出境運輸工具裝載的娛樂設施暫免征收關稅E.在海關放行前遭受損失的貨物免征關稅【答案】AB2、下列情形屬于稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（）。A.直接轉讓土地使用權的B.整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的E.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的【答案】CD3、稅法與刑法是從不同的角度規(guī)范人們的社會行為。下列有關稅法與刑法關系的表述，正確的有（）。A.稅法屬于權力性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)B.稅收法律責任追究形式具有多重性，刑事法律責任的追究只采用自由刑與財產(chǎn)刑形式C.刑法是實現(xiàn)稅法強制性最有力的保證D.有關“危害稅收征管罪”的規(guī)定，體現(xiàn)了稅法與刑法在調(diào)整對象上的交叉E.對稅收犯罪和刑事犯罪的司法調(diào)查程序不一致【答案】BCD4、下列各項符合提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理規(guī)定的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應按照3%預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報C.其他個人出租不動產(chǎn)（含住房），按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅D.納稅人出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務E.單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（含個體工商戶出租住房），按照5%的征收率計算應納稅額【答案】ABD5、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月出庫清單：A.食堂轉出進項稅額0.5萬元B.食堂轉出進項稅額0.55萬元C.廠部機關確認銷項稅額0.29萬元D.廠部機關轉出進項稅額0.28萬元E.基建處領用外購材料轉出進項稅額0.83萬元【答案】BC6、下列行為中，需要繳納車輛購置稅的有（）。A.某醫(yī)院接受某汽車廠捐贈小客車用于醫(yī)療服務B.某汽車廠將自產(chǎn)小轎車用于日常辦公C.某幼兒園租賃客車用于校車服務D.某物流企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商投資的運輸車輛自用E.某輪胎制造企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商抵債的小汽車自用【答案】ABD7、下列關于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有()。A.金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅B.啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅D.銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅E.成品油稅費改革后，在零售環(huán)節(jié)納稅【答案】A8、納稅人應以其當期應稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放量的情形有（）。A.非法傾倒應稅固體廢物B.進行虛假納稅申報C.損毀污染物自動檢測設備D.偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)E.通過暗管排放應稅污染物【答案】AB9、2020年3月，甲企業(yè)采用分期收款方式銷售應稅消費品，當月發(fā)貨。合同規(guī)定，不含稅總價款300萬元，自4月份起分三個月等額收回貨款。4月實際收到不含稅貨款80萬元，5月實際收到不含稅貨款120萬元。對于上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有（）。A.甲企業(yè)4月份消費稅計稅銷售額為100萬元B.若甲企業(yè)3月份簽訂合同后即按全額開具了發(fā)票，則3月份消費稅計稅銷售額為300萬元C.若甲企業(yè)3月份簽訂合同后即按全額開具了發(fā)票，則3月份發(fā)生增值稅納稅義務D.甲企業(yè)5月份消費稅計稅銷售額120萬元E.甲企業(yè)3月份發(fā)出應稅消費品的當天為消費稅納稅義務發(fā)生時間【答案】AC10、下列行為中屬于商務輔助服務的有（）。A.代理報關服務B.廣告代理C.場所住宅保安服務D.認證服務E.貨物運輸代理服務【答案】AC11、下列納稅人中，年應稅銷售額超過規(guī)定標準但可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有（）。A.會計核算健全的單位B.非企業(yè)性單位C.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)D.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的個體工商戶E.其他個人【答案】BCD12、下列情形中，銷售方應在開具紅字增值稅專用發(fā)票后將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案的有()。A.銷貨退回B.銷售折讓C.銷售折扣D.開票有誤E.無法認證【答案】AB13、位于縣城的某林場（增值稅一般納稅人）2019年4月銷售自產(chǎn)原木取得銷售收入800萬元，將原木加工成鋸材后銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款1200萬元。當月外購一臺機器設備既用于生產(chǎn)原木又用于生產(chǎn)鋸材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，外購一批材料既用于生產(chǎn)原木又用于生產(chǎn)鋸材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款500萬元。關于該林場的稅務處理，下列說法正確的有（）。A.該林場當月可抵扣的進項稅額為91萬元B.該林場當月應繳納增值稅65萬元C.該林場當月應繳納增值稅91萬元D.該林場當月應繳納城市維護建設稅3.25萬元E.該林場當月應繳納教育費附加2.73萬元【答案】C14、（2011年真題）1950年頒布的《全國稅政實施要則》中設置但沒有實際征收的稅種有（）。A.契稅B.遺產(chǎn)稅C.房產(chǎn)稅D.薪給報酬所得稅E.印花稅【答案】BD15、下列各項中符合加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物完稅價格規(guī)定的有（）。A.來料加工進口料件或其制成品（不包括殘次品）申報內(nèi)銷時，海關按照接受內(nèi)銷申報的同時或大約同時進口的、與料件相同或類似的貨物的進口成交價格為基礎審查確定完稅價格B.出口加工區(qū)內(nèi)的加工貿(mào)易企業(yè)申報內(nèi)銷加工貿(mào)易制成品時，海關按照接受內(nèi)銷申報的同時或大約同時進口的、與制成品相同或類似的貨物的進口成交價格為基礎審查確定完稅價格C.保稅區(qū)內(nèi)的加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)銷的進料加工制成品中，如果含有從境內(nèi)采購的料件，海關以制成品所含從境外購入料件的原進口成交價格為基礎審查確定完稅價格D.加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物的完稅價格按照規(guī)定仍不能確定的，由海關按合理的方法審查確定E.加工貿(mào)易企業(yè)向海關申報內(nèi)銷時，應當提交原進口報關單或備案清單復印件，海關認為必要時，還應提供與成交價格或內(nèi)銷價格有關的資料【答案】BCD16、增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應申請一般納稅人資格登記。下列各項中應計入年應稅銷售額的有（）。A.偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)的銷售額B.免稅銷售額C.稽查查補銷售額D.稅務機關代開發(fā)票銷售額E.偶然發(fā)生的轉讓不動產(chǎn)的銷售額【答案】BCD17、下列各項中，適用5%征收率的有（）。A.資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應稅行為B.一般納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，選擇適用簡易計稅方法的C.納稅人提供安全保護服務，選擇差額納稅的D.納稅人銷售舊貨E.一般納稅人提供人力資源外包服務，選擇適用簡易計稅方法的【答案】BC18、某省規(guī)定營業(yè)稅按期納稅的起征點為月營業(yè)額20000元。下列稅務處理正確的有（）。A.2013年2月，李某新辦一家個體網(wǎng)吧試營業(yè)，月營業(yè)額21000元，免予繳納營業(yè)稅B.2013年3月，某私營餐飲企業(yè)營業(yè)額18000元，該私營企業(yè)免予繳納營業(yè)稅C.2013年1月，趙某的個體快餐店經(jīng)營收入32000元，成本費用15000元，應繳納營業(yè)稅D.2013年2月，張某的個體冷飲店營業(yè)額26000元，該冷飲店應繳納營業(yè)稅1300元E.王某夫婦分別經(jīng)營兩個早餐攤點，2013年2月營業(yè)額分別為19000元和16000元，營業(yè)額合計超過20000元，應繳納營業(yè)稅【答案】BCD19、（2020年真題）納稅人進口應稅車輛自用，應計入車輛購置稅計稅依據(jù)的有（）。A.運抵我國輸入地點起卸前的運費B.進口消費稅C.進口關稅D.應稅車輛成交價格E.進口增值稅【答案】ABCD20、（2018年）下列關于稅率的說法中，正確的有（）。A.環(huán)境保護稅采用定額稅率B.城鎮(zhèn)土地使用稅采用地區(qū)差別定額稅率C.土地增值稅采用超率累進稅率D.消費稅采用地區(qū)差別比例稅率E.車輛購置稅采用幅度比例稅率【答案】ABC21、1950年頒布的《全國稅政實施要則》中設置但沒有實際征收的稅種有()。A.契稅B.遺產(chǎn)稅C.房產(chǎn)稅D.薪給報酬所得稅E.印花稅【答案】BD22、下列關于卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定，表述正確的有（）。A.卷煙批發(fā)商向卷煙零售商銷售卷煙不繳納消費稅B.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出卷煙的當天C.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)采用從價定率計征消費稅D.計算批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅時，不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅款E.納稅人兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務的，應當分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的銷售額.銷售數(shù)量【答案】D23、關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算的說法，正確的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費，不得扣除B.對于應進行土地增值稅清算的項目，納稅人應當在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務機關辦理清算手續(xù)C.建成后有償轉讓的公共設施，應計算收入，但成本、費用不得扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建房地產(chǎn)轉為自用時，應視同銷售征收土地增值稅【答案】ABD24、關于小規(guī)模納稅人月合計銷售額適用增值稅征免政策，下列說法正確的有（）。A.銷售貨物、提供服務分別取得銷售額5萬元、4萬元，當月免稅B.銷售貨物、