經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡(luò)整理，如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除，謝謝！貨適用增值稅稅率17%、適用消費稅稅率10%，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅為5%。2009年5月發(fā)生B專用發(fā)票上注明價款9000000153000元，另有運費2000元。發(fā)票賬單已經(jīng)到達(dá)，材料已經(jīng)驗收入庫，貨款及運費以銀行存款支付。貸:主營業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅170000借:營業(yè)稅金及附加100000貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交消費稅100000同時確認(rèn)成本80000增值稅實施條例規(guī)定收購農(nóng)產(chǎn)品按買價和13%的扣除率計算進(jìn)項稅額。農(nóng)產(chǎn)品已驗收入庫。借:原材料80000*(1-13%)69600應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅10400貸:現(xiàn)金80000應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)30600貸:銀行存款210600甲公司欠乙公司貨款350務(wù)困難，短期內(nèi)無法償付。雙方協(xié)商，由甲公司一批存貨和所持有的A抵償存貨的成本200萬元，已提跌價準(zhǔn)備15萬180A公司股票10000股作為可供出售金融資產(chǎn)核算和管理，該批股票成本150000元，持有期內(nèi)已確認(rèn)公允價值變動凈收益100000元，重組日的公允價值為每股3030%的壞賬準(zhǔn)備，受讓的存貨仍作為存貨核算和管理，對受讓的A公司股票作為交易性投資管理。值稅稅率17%。分別作出甲、乙公司對該項債務(wù)重組業(yè)務(wù)的會計分錄。借:主營業(yè)務(wù)成本185存貨跌價準(zhǔn)備15貸:存貨200簡答題辭退福利與職工養(yǎng)老金有何區(qū)別？1、答：辭退福利是在職工與企業(yè)簽訂的勞動合表（工會）簽訂的協(xié)議，或者基于商業(yè)慣例，承諾當(dāng)其提前終止對職工的雇傭關(guān)系時支付的補償，引發(fā)補償?shù)氖马検寝o退，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辭退時進(jìn)行確認(rèn)和計量。情況下給予補償?shù)氖马検锹毠ぴ诼殨r提供的服供服務(wù)的會計期間確認(rèn)和計量。因素，比如折現(xiàn)期、折現(xiàn)率等。對于極具有不確定性的或有事項來說，這些因素更難確定。對或有負(fù)債披露的具體內(nèi)容如下：1.或有負(fù)債形成的原因；2009年1月1日H公司從建行借入三年期借款1000萬元用于生產(chǎn)線工程建設(shè)，利率8%，利息2009年1月1日開工，當(dāng)日公司按協(xié)議向建筑承包商乙公司支付工程款300筆借款的未用資金取得存款利息收入4萬元。年4月1日工程因質(zhì)量糾紛停工，直到7月3金取得存款利息收入4年7月1日公司按規(guī)定支付工程款400萬元。第三季度，公司該筆借款的閑置資金300萬元購入交易性9該項證券的投資收益為0，年末收回本金300萬你那10月1日，公司從工商銀行借入一般借款5001率6%。利息按季度、并于季末支付。10月1日公司支付工程進(jìn)度款5002009年末、該項工程尚未完工。要求1.判斷2009年專的借款利息及其資本化金額，并編制2009年度按季計提利息以及年末支付利息的會計分錄。1、2009年資本化期間為2009年1月1日—12月31日，但4月1日—6月30日應(yīng)暫停資本化。=利息費用－閑置資金取得的利息收入=20-4=16（萬元）借：在建工程--生產(chǎn)線16萬借：銀行存款4萬貸：應(yīng)付利息20萬2、第二度（暫停資本化）（2）從10月1日開始，該工程累計支出已達(dá)1200萬元，超過了專門借款200萬元，應(yīng)將超過部分占用一般借款的借款費用資本化。累計資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)元）2009年1月2日K公司發(fā)行5年期債券一批，面值20000000元，票面利率4%，利息于每年的7月1日、1月1日分期支付，到期一次還本。該批債券實際發(fā)行價為15366680元（不考慮發(fā)發(fā)行的實際利率為5%。公司于每年的6月末，12月末計提利息，同時分?jǐn)傉蹆r款。要求1.采用實際利率法計算該批公司債券半年的實際利支付利息、到期還本付息的會計分錄。1。采用實際利率法計算該批公司債券半年的實際利息費用，應(yīng)付利息，分?jǐn)傉蹆r？答全部利息調(diào)整費用=2000-1536.668=463.332萬元計算債券的攤余價值=1536.6682009年上半年預(yù)提利息借:財務(wù)費用78.4167貸:應(yīng)付債券-利息調(diào)整38.4167應(yīng)付債券--應(yīng)計利息402009年7月1日支付利息借:應(yīng)付債券--應(yīng)計利息40貸:銀行存款402009年12月31日預(yù)提利息借:應(yīng)付債券--面值2000應(yīng)付債券-應(yīng)計利息40貸:銀行存款20402008年1月2日T公司采用分期收款方式銷售大型設(shè)備，合同價款1500萬元，按照約定分5年、并于每年年末平均收取。設(shè)備已經(jīng)發(fā)出，發(fā)出商品時T付增值稅款2551200萬元，成本900萬元。要求1.編制T公司T公司分期收款銷請參考教材12-1。本題中，年金300萬元、期數(shù)5年、現(xiàn)值1200萬元的折現(xiàn)率為編制T公司2008年末收款并攤銷末實現(xiàn)融資收益的會計分錄。2008年12月31日120095.16300204.842009年12月31日995.1678.92300221.082010年12月31日774.0861.38300238.622011年12月31日535.4642.46300257.542012年12月31日277.9222.08*300277.92總額300150012003．借：銀行存款300貸：長期應(yīng)收款300借：未確認(rèn)融資收益95.16貸：財務(wù)費用95.162007年度A公司實現(xiàn)稅前利潤200萬元。本年8000元、支付罰金4000元；去年底購入并使用的設(shè)備，原價30萬元，本年度利潤表中列支年折舊費45000元，按稅法規(guī)定該設(shè)備的年折舊額為57000元。從本年起，A公司的所得稅費用采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅率為25%，遞延所得稅的年初余額為0。公司當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項。要求1.計算A公司本年度固定資產(chǎn)的A公司本年末以及本年產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債；3.計算A公司本年的納稅所得稅與應(yīng)交所得稅；4.2007年1-1月A公司已預(yù)交所得稅45萬元，編制A公司年末列支所得稅費用的會計分錄。1．A公司本年度固定資產(chǎn)的賬面價值=300000-45000=255000元，計稅基礎(chǔ)=300000-57000=243000元；2．A公司本年產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債=(255000-243000)*25%=3000元，本年末的