全過程跟蹤審計(jì)工作方案XXX會(huì)計(jì)師事事務(wù)所作為XXXX新建項(xiàng)目全全過程跟蹤審審計(jì)的服務(wù)者者，根據(jù)《會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所從事基建建建設(shè)工程預(yù)算算、結(jié)算決算算審核暫行辦辦法》（財(cái)協(xié)協(xié)字[19999]103號(hào)）、《XXX基本建設(shè)工工程竣工決算算報(bào)告編制辦辦法（試行）》、和《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第3號(hào)—審計(jì)計(jì)劃》，制定了XXX新建電源項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)工作方案，以組織實(shí)施本次審計(jì)工作。一、審計(jì)的目的的加強(qiáng)工程項(xiàng)目財(cái)財(cái)務(wù)核算，規(guī)規(guī)范工程結(jié)（決決）算管理，降降低工程造價(jià)價(jià)。確定項(xiàng)目目投資的合法法性、公允性性、合理性。二、審計(jì)范圍從項(xiàng)目立項(xiàng)到竣竣工結(jié)算的全全過程審計(jì)和和財(cái)務(wù)竣工決決算審計(jì)。三、審計(jì)程序第一階段項(xiàng)目目初審1、就審計(jì)目的的、審計(jì)內(nèi)容容和審計(jì)要求求與被審計(jì)單單位進(jìn)行溝通通，簽訂業(yè)務(wù)務(wù)約定書；2、向委托方提提交審計(jì)所需需資料清單；；3、了解基本情情況：工程概概括、項(xiàng)目審審批情況、施施工進(jìn)展情況況、招投標(biāo)情情況、合同簽簽訂情況、工工程分包情況況、甲供材情情況、監(jiān)理制制執(zhí)行情況、工工程組織管理理情況、財(cái)務(wù)務(wù)核算情況、工工程結(jié)算情況況等；4、工程立項(xiàng)及及前期費(fèi)用審審核：開工前前的項(xiàng)目立項(xiàng)項(xiàng)、可行性研研究、初步設(shè)設(shè)計(jì)、概算、項(xiàng)項(xiàng)目報(bào)建及開開工等各項(xiàng)審審批手續(xù)是否否完備、合法法；5、工程招投標(biāo)標(biāo)與合同的審審核；6、項(xiàng)目組織管管理的審核；；7、財(cái)務(wù)核算的的審核；8、對(duì)審核中發(fā)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)進(jìn)行總結(jié)，與與被審計(jì)單位位進(jìn)行溝通，提提出管理建議議；并向集團(tuán)團(tuán)公司提交初初審報(bào)告。9、與被審計(jì)單單位協(xié)商，根根據(jù)單項(xiàng)工程程的結(jié)算進(jìn)度度，分階段安安排工程結(jié)算算審計(jì)。第二階段建設(shè)設(shè)期間審計(jì)1、按單項(xiàng)工程程完工進(jìn)度和和結(jié)算進(jìn)度，按按約定進(jìn)行階階段性的工程程結(jié)算審核。審審核前向被建建設(shè)單位提供供工程結(jié)算審審核所需要的的資料清單，作作好審核準(zhǔn)備備。2、會(huì)同建設(shè)單單位、施工單單位對(duì)有關(guān)項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)勘察核實(shí)，界界定各施工單單位的施工范范圍和造價(jià)。3、初步審核后后出具審核表表，有委托方方負(fù)責(zé)項(xiàng)目的的有關(guān)人員參參加，由審核核工程師與施施工單位針對(duì)對(duì)初審意見中中的分歧問題題交換意見。期期間審計(jì)人員員與建設(shè)單位位密切配合，及及時(shí)溝通。4、達(dá)成一致意意見后，在工工程審核定案案表上三方（審審計(jì)、建設(shè)、施施工單位）簽簽章確認(rèn)，根根據(jù)業(yè)務(wù)需要要出具階段性性工程結(jié)算審審核報(bào)告。5、按雙方商定定時(shí)間安排，進(jìn)進(jìn)行咨詢性財(cái)財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問問題提供咨詢?cè)円庖?，為順順利進(jìn)行工程程決算創(chuàng)造條條件。6、針對(duì)審計(jì)中中發(fā)現(xiàn)的問題題，及時(shí)提出出管理建議。第三階段工工程竣工結(jié)算算審核和財(cái)務(wù)務(wù)竣工決算審審核1、工程竣工交交付使用工程程結(jié)算全部完完成后，在過過程審計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)上，開始工工程竣工結(jié)算算審核工作。工工作程序與建建設(shè)期內(nèi)基本本一致，最終終出具工程竣竣工結(jié)算審核核報(bào)告。2、在工程竣工工結(jié)算審核完完成后，被審審計(jì)單位開始始編制財(cái)務(wù)竣竣工決算報(bào)表表，在此之前前，審計(jì)人員員提供必要的的指導(dǎo)。3、被審計(jì)單位位編制完成財(cái)財(cái)務(wù)竣工決算算報(bào)表，根據(jù)據(jù)審計(jì)要求準(zhǔn)準(zhǔn)備齊全審計(jì)計(jì)資料后，開開始進(jìn)入財(cái)務(wù)務(wù)竣工決算審審計(jì)程序。4、財(cái)務(wù)竣工結(jié)結(jié)算審計(jì)具體體實(shí)施：被審計(jì)單位提供供審計(jì)資料。審查工程項(xiàng)目立立項(xiàng)手續(xù)是否否齊全、完備備，是否符合合國家有關(guān)規(guī)規(guī)定。審查工程項(xiàng)目有有無控制制度度，控制制度度是否得到嚴(yán)嚴(yán)格、有效地地執(zhí)行。審查工程有無概概、預(yù)算，工工程成本的支支出是否控制制在此范圍內(nèi)內(nèi)。審查工程建設(shè)過過程中，反映映資金運(yùn)作的的財(cái)務(wù)資料是是否真實(shí)、完完整。對(duì)工程合同、勘勘察設(shè)計(jì)合同同、監(jiān)理合同同等經(jīng)濟(jì)合同同進(jìn)行核查。對(duì)該項(xiàng)目發(fā)生的的資金來源、工工程成本支出出進(jìn)行審查、確確認(rèn)。資金的的使用是否合合規(guī)，有無轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移、侵占、挪挪用建設(shè)資金金和損失浪費(fèi)費(fèi)等問題。對(duì)該項(xiàng)目的所有有經(jīng)濟(jì)合同、施施工洽商、預(yù)預(yù)付工程款、預(yù)預(yù)付備料款、甲甲供材料、咨咨詢費(fèi)、信息息費(fèi)、服務(wù)費(fèi)費(fèi)、墊付款等等情況進(jìn)行審審查、確認(rèn)。審核經(jīng)濟(jì)合同的的執(zhí)行情況，提提供經(jīng)濟(jì)合同同的總價(jià)、已已付款、未付付款明細(xì)表。索取所有施工單單位的名稱、施施工合同及支支付工程款的的“工程價(jià)款結(jié)結(jié)算單”，核實(shí)涉及及該項(xiàng)目的各各種往來款的的確認(rèn)情況的的合法性。對(duì)甲方供材料經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)執(zhí)行情況進(jìn)行行核實(shí)與確認(rèn)認(rèn)。對(duì)償還墊付款、替替對(duì)方墊付款款的真實(shí)性、合合法性確認(rèn)、核核實(shí)。審核固定資產(chǎn)明明細(xì)，產(chǎn)權(quán)的的真實(shí)合法性性。審核所有調(diào)賬的的原因及真實(shí)實(shí)、合法性。審核有無賬外資資產(chǎn)。審核管理費(fèi)用發(fā)發(fā)生的依據(jù)的的真實(shí)、合法法性。審核借款利息發(fā)發(fā)生的依據(jù)的的真實(shí)、合法法性。審核項(xiàng)目竣工決決算報(bào)表及說說明書是否真真實(shí)、全面、合合法；竣工決決算的編制依依據(jù)是否符合合規(guī)定，資料料是否齊全，手手續(xù)是否完備備，各項(xiàng)清理理工作是否全全面、徹底；；交付使用財(cái)財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)實(shí)、完整，是是否符合交付付使用條件，移移交手續(xù)是否否齊全、合規(guī)規(guī)，成本核算算是否正確，有有無擠占成本本、提高造價(jià)價(jià)、轉(zhuǎn)移投資資等問題；轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移投資、應(yīng)應(yīng)核銷投資、支支出等列支依依據(jù)是否充分分，手續(xù)是否否完備，內(nèi)容容是否真實(shí)，核核算是否合規(guī)規(guī)，有無虛列列投資問題；；基建收入的的來源、分配配、上繳和留留成及使用是是否真實(shí)、合合法。財(cái)務(wù)竣工決算審審核完成后，出出具竣工決算算審核報(bào)告征征求意見稿，對(duì)對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問題，結(jié)結(jié)合國家法律律、法規(guī)的具具體規(guī)定出具具審核意見；；對(duì)審核調(diào)整整事項(xiàng)進(jìn)行詳詳細(xì)說明；根根據(jù)審核情況況出具審核報(bào)報(bào)告及附該項(xiàng)項(xiàng)目有關(guān)情況況明細(xì)表；與與被審計(jì)單位位交換意見后后定稿，一周周內(nèi)出具審核核報(bào)告。根據(jù)工程具體情情況，出具管管理建議書。四、審計(jì)工作重重點(diǎn)與合同的訂立、執(zhí)執(zhí)行及變更相相關(guān)內(nèi)控制度度的制定和執(zhí)執(zhí)行，工程結(jié)結(jié)算和財(cái)務(wù)竣竣工決算。主主要包括崗位位分工與授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)、項(xiàng)目目決策控制、概概預(yù)算控制、價(jià)價(jià)款支付控制制、竣工決算算控制和監(jiān)督督檢查等方面面。五、審計(jì)策略及及人員組成根據(jù)全過程跟蹤蹤審計(jì)的特點(diǎn)點(diǎn)，按結(jié)算進(jìn)進(jìn)度分階段進(jìn)進(jìn)行工程結(jié)算算審計(jì)，結(jié)合合工程項(xiàng)目的的特點(diǎn)，具體體劃分財(cái)務(wù)審審計(jì)的階段。按專業(yè)特點(diǎn)分工工程和財(cái)務(wù)兩兩個(gè)審計(jì)小組組，工程組由由注冊(cè)造價(jià)工工程師、工程程師等人員組組成，主要進(jìn)進(jìn)行階段性的的結(jié)算審計(jì)工工作，財(cái)務(wù)組組由注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師師等人員組成成，主要進(jìn)行行工程財(cái)務(wù)核核算方面的審審計(jì)工作。兩兩個(gè)組同時(shí)要要對(duì)相關(guān)的內(nèi)內(nèi)部控制制度度進(jìn)行審核，編編制或取得流流程圖，工程程組要對(duì)招投投標(biāo)制、合同同制、監(jiān)理制制進(jìn)行審核，財(cái)財(cái)務(wù)組對(duì)項(xiàng)目目法人制、資資本金制進(jìn)行行審核。各審計(jì)小組在現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)需根據(jù)審審計(jì)方案擬訂訂具體的現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)工作計(jì)劃，對(duì)計(jì)劃進(jìn)度情況進(jìn)行記錄，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題要進(jìn)行匯總、分類、分析，根據(jù)問題的性質(zhì)進(jìn)行歸納總結(jié)后與被審計(jì)單位進(jìn)行有效溝通。提出解決方案，與被審計(jì)單位共同討論確定后，由被審計(jì)單位進(jìn)行實(shí)施。在下階段審計(jì)中對(duì)前次發(fā)現(xiàn)的問題和解決方案的落實(shí)進(jìn)行復(fù)查。由于過程跟蹤審審計(jì)具有持續(xù)續(xù)時(shí)間長(zhǎng)、具具體問題多的的特點(diǎn)，在進(jìn)進(jìn)行溝通過程程中應(yīng)以文字字溝通為主要要溝通方式，電電子郵件等為為輔助方式。對(duì)對(duì)問題和方案案的確定應(yīng)由由審計(jì)人員和和被審計(jì)單位位簽章確認(rèn)。六、主要工作內(nèi)內(nèi)容（一）投資計(jì)劃劃審核1、各項(xiàng)資金是是否足額到位位，資金不到到位的原因是是什么。2、有無擠占，挪挪用工程項(xiàng)目目資金行為。3．是否有資金金計(jì)劃，計(jì)劃劃是否合理、有有效，是否按按資金計(jì)劃安安排投資支出出。4、對(duì)資金成本本有無專門的的計(jì)劃管理，是是否定期分析析資金成本的的變動(dòng)原因和和風(fēng)險(xiǎn)，有無無控制資金成成本的控制制制度以及實(shí)施施情況。5、統(tǒng)計(jì)實(shí)際的的資金來源渠渠道、實(shí)際到到位資金和到到位時(shí)間，是是否與批準(zhǔn)的的資金內(nèi)容一一致，是否與與資金計(jì)劃一一致。投資不不足時(shí)，從資資金成本、工工程進(jìn)度、工工程質(zhì)量方面面分析對(duì)項(xiàng)目目的影響。（二）投資核算算審核1、是否按批準(zhǔn)準(zhǔn)概算設(shè)置明明細(xì)賬；2、結(jié)算部門是是否按月將結(jié)結(jié)算資料報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)進(jìn)行核算算；3、財(cái)務(wù)對(duì)結(jié)算算是否正確地地進(jìn)行會(huì)計(jì)核核算。對(duì)概算算內(nèi)項(xiàng)目在對(duì)對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科科目中核算反反映，對(duì)概算算中較概括的的支出在財(cái)務(wù)務(wù)核算時(shí)應(yīng)據(jù)據(jù)實(shí)分明細(xì)進(jìn)進(jìn)行核算。4、財(cái)務(wù)是否按按月及時(shí)地進(jìn)進(jìn)行工程結(jié)算算的會(huì)計(jì)核算算。會(huì)計(jì)摘要要是否反映準(zhǔn)準(zhǔn)確完整，如如工程內(nèi)容、結(jié)結(jié)算單位等，以以滿足決算統(tǒng)統(tǒng)計(jì)需要。5、對(duì)概算外項(xiàng)項(xiàng)目是否單獨(dú)獨(dú)反映核算。6、財(cái)務(wù)對(duì)結(jié)算算進(jìn)行會(huì)計(jì)核核算前是否完完成審核和審審批手續(xù)，原原始憑整是否否齊全。7、決算階段對(duì)對(duì)待攤投資的的結(jié)轉(zhuǎn)和分?jǐn)倲傉呤欠窈虾侠?，是否符符合?huì)計(jì)制度度規(guī)定。8、征地拆遷費(fèi)費(fèi)用支出是否否真實(shí)、合法法，費(fèi)用性支支出是否有相相應(yīng)的管理制制度控制，是是否按計(jì)劃進(jìn)進(jìn)行費(fèi)用支出出控制，“三通一平”費(fèi)用的支出出是否真實(shí)、合合法；（三）招投標(biāo)與與合同管理的的審核1、工程、設(shè)備備是否經(jīng)過招招投標(biāo)，有關(guān)關(guān)招投標(biāo)文件件、記錄是否否完備、合法法，有關(guān)原始始資料是否歸歸檔。2、招標(biāo)文件是是否經(jīng)過審查查；招標(biāo)監(jiān)理理過程是否符符合規(guī)定；工工程標(biāo)底是否否經(jīng)過有關(guān)部部門審批，標(biāo)標(biāo)段劃分是否否合理，有無無規(guī)避招標(biāo)行行為發(fā)生。開開標(biāo)、評(píng)標(biāo)工工作是否符合合招標(biāo)投標(biāo)法法及地方有關(guān)關(guān)規(guī)定等。3、有無應(yīng)招標(biāo)標(biāo)而未招標(biāo)的的單項(xiàng)工程。4、審核建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目是否全面面推行合同制制，設(shè)計(jì)、施施工、監(jiān)理單單位資質(zhì)是否否合規(guī)。5、審核所定施施工合同或協(xié)協(xié)議書中的責(zé)責(zé)權(quán)利、質(zhì)量量、工期、取取費(fèi)、撥付款款辦法、獎(jiǎng)罰罰、保修及時(shí)時(shí)效等是否全全面、合規(guī)、合合理；施工合合同中主要條條款是否與招招標(biāo)文件、中中標(biāo)條件相符符。6、如果有甲方方直接分包的的項(xiàng)目，對(duì)分分包合同價(jià)格格的確定是否否合理進(jìn)行審審核。7、審核與設(shè)計(jì)計(jì)、監(jiān)理等單單位簽定的合合同是否合法法合規(guī)，收費(fèi)費(fèi)是否合理。8、合同管理是是否規(guī)范，財(cái)財(cái)務(wù)是否對(duì)合合同留有備份份，并對(duì)合同同的執(zhí)行進(jìn)行行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。9、工程結(jié)算中中的變更、洽洽商等影響結(jié)結(jié)算的經(jīng)濟(jì)資資料是否視同同合同管理，是是否及時(shí)交財(cái)財(cái)務(wù)備份。（四）工程物資資的審核1、所有的材料料、設(shè)備、低低值易耗品等等實(shí)物資產(chǎn)是是否全部、及及時(shí)地辦理出出入庫手續(xù)。2、是否完整、及及時(shí)地對(duì)實(shí)物物資產(chǎn)進(jìn)行了了會(huì)計(jì)核算。3．為與施工單單位更準(zhǔn)確地地結(jié)算，對(duì)甲甲供材和設(shè)備備是否在工程程物資項(xiàng)下分分別進(jìn)行明細(xì)細(xì)核算。4、出入庫的會(huì)會(huì)計(jì)核算方法法是否合理、合合規(guī)，運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)的分?jǐn)偸欠穹窈侠怼?、物資采購計(jì)計(jì)劃是否合理理，有無超概概算采購支出出。6、是否有物資資實(shí)物盤點(diǎn)計(jì)計(jì)劃，是否定定期進(jìn)行物資資盤點(diǎn)，盤點(diǎn)點(diǎn)范圍是否全全面，盤點(diǎn)記記錄是否準(zhǔn)確確、詳細(xì)，有有無盤點(diǎn)總結(jié)結(jié)。7、有無對(duì)盤盈盈、盤虧資產(chǎn)產(chǎn)的處理意見見，處理是否否合理、及時(shí)時(shí)，會(huì)計(jì)核算算是否準(zhǔn)確、及及時(shí)。8、實(shí)物資產(chǎn)的的財(cái)務(wù)支出是是否與合同一一致。9、出現(xiàn)物資索索賠時(shí)的處理理方式是否合合理，會(huì)計(jì)反反映是否準(zhǔn)確確、及時(shí)，是是否有對(duì)工程程影響的正確確評(píng)價(jià)。（五）項(xiàng)目組織織管理審核1、項(xiàng)目法人是是否已經(jīng)成立立并合法。2、項(xiàng)目法人的的內(nèi)部組織是是否滿足工程程建設(shè)管理需需要。3、部門間信息息傳遞渠道是是否通暢，是是否存在資料料傳遞不及時(shí)時(shí)、不完整、不不準(zhǔn)確的情況況，分析出現(xiàn)現(xiàn)上述情況的的原因和對(duì)工工程管理的影影響。4、部門及崗位位職責(zé)是否明明確和落實(shí)，對(duì)對(duì)差錯(cuò)出現(xiàn)后后的處理方式式是否合理，評(píng)評(píng)價(jià)其對(duì)工程程管理的影響響程度。5、對(duì)工程資料料的歸檔是否否完整、及時(shí)時(shí)、準(zhǔn)確。對(duì)對(duì)外部設(shè)計(jì)、施施工等單位的的工程資料是是否及時(shí)獲取取，是否將工工程資料電子子文件視同文文字形式一同同留存保管。（六）建安工程程結(jié)算造價(jià)審審核審核竣工結(jié)算的的工程量是否否真實(shí)、準(zhǔn)確確，定額套項(xiàng)項(xiàng)及價(jià)格是否否合理，計(jì)取取各項(xiàng)費(fèi)用及及執(zhí)行文件、選選用定額版本本是否準(zhǔn)確、合合規(guī)；建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目概預(yù)算最最終執(zhí)行情況況如何。1、結(jié)算項(xiàng)目是是否與圖紙相相符。2、會(huì)同建設(shè)單單位、施工單單位對(duì)有關(guān)項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)勘察核實(shí)，準(zhǔn)準(zhǔn)確界定各施施工單位的施施工范圍和造造價(jià)，對(duì)于審審核中的有關(guān)關(guān)問題，需要要向建設(shè)方、監(jiān)監(jiān)理方了解情情況的，及時(shí)時(shí)向有關(guān)人員員了解。3、工程量計(jì)算算審核：工程程量計(jì)算的審審核，主要依依據(jù)施工圖及及竣工圖，工工程量計(jì)算規(guī)規(guī)則，及送審審的工程項(xiàng)目目預(yù)算書（結(jié)結(jié)算書）對(duì)其其數(shù)量進(jìn)行計(jì)計(jì)算。審核送送審結(jié)算書的的工程量是否否符合規(guī)定的的計(jì)算規(guī)則、是是否準(zhǔn)確，對(duì)對(duì)必須丈量的的工程項(xiàng)目，要要進(jìn)行實(shí)地測(cè)測(cè)量計(jì)算工程程量。設(shè)備、材材料用量是否否與定額含量量或設(shè)計(jì)含量量一致。4、預(yù)算定額的的審核：參考地方調(diào)調(diào)價(jià)文件，檢檢查分項(xiàng)工程程預(yù)算定額選選套是否合規(guī)規(guī)，選用是否否恰當(dāng)，是否否有高套、錯(cuò)錯(cuò)套或重復(fù)套套用定額的現(xiàn)現(xiàn)象。5、工程取費(fèi)是是否執(zhí)行相應(yīng)應(yīng)的計(jì)算基數(shù)數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。6、設(shè)計(jì)變更和和經(jīng)濟(jì)簽證事事項(xiàng)審核：經(jīng)經(jīng)濟(jì)簽證事項(xiàng)項(xiàng)包括設(shè)計(jì)變變更的增減費(fèi)費(fèi)用，材料代代用的增減費(fèi)費(fèi)用，圖紙資資料延期交付付造成的損失失等現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生生的經(jīng)濟(jì)簽證證事項(xiàng)，逐一一逐項(xiàng)進(jìn)行審審核。審計(jì)設(shè)設(shè)計(jì)變更洽商商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，簽認(rèn)手續(xù)是否合法、完備；設(shè)計(jì)變更處理辦法是否符合施工合同規(guī)定；設(shè)計(jì)變更增減內(nèi)容的真實(shí)性、合理性，以及是否符合邏輯，是否存在與中標(biāo)書項(xiàng)目重復(fù)審計(jì)的現(xiàn)象；審核洽商變更簽定的及時(shí)性，所有變更必須在施工前經(jīng)有關(guān)個(gè)方審定，任何補(bǔ)報(bào)補(bǔ)審的設(shè)計(jì)變更及洽商均無效；審核洽商變更有無擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)等問題，任何設(shè)計(jì)變更應(yīng)符合施工圖具體要求，不得超量、超標(biāo)。7、對(duì)施工過程程中的工程價(jià)價(jià)款進(jìn)行審核核。主要分項(xiàng)項(xiàng)工程報(bào)量、報(bào)報(bào)價(jià)是否經(jīng)過過監(jiān)理審核；；是否每月匯匯集一次設(shè)計(jì)計(jì)變更單、洽洽商單。8、施工單位材材料結(jié)算時(shí)是是否按實(shí)際價(jià)價(jià)格計(jì)算，是是否經(jīng)建設(shè)單單位認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)價(jià)，建設(shè)單位位是否參與材材料質(zhì)量和價(jià)價(jià)格的比選，價(jià)價(jià)格和確認(rèn)手手續(xù)是否合理理合規(guī)。9、甲方自行采采購的設(shè)備、材材料，對(duì)供應(yīng)應(yīng)商是否經(jīng)過過比選。金額額在10萬元以上的的單臺(tái)設(shè)備（或或者機(jī)組）或或者單項(xiàng)建設(shè)設(shè)工程中金額額在50萬元以上的的設(shè)備的采購購，對(duì)其是否否經(jīng)過招投標(biāo)標(biāo)及招投標(biāo)程程序進(jìn)行審核核。（七）竣工決算算報(bào)表的審核核該階段是項(xiàng)目竣竣工決算階段段的審核，包包括了部分過過程審計(jì)中的的工作內(nèi)容，是是對(duì)過程審計(jì)計(jì)的總結(jié)和補(bǔ)補(bǔ)充。是過程程審計(jì)的最后后階段。主要要包括以下工工作：1、竣工決算報(bào)報(bào)表編制的審審核（1）根據(jù)批文文、合同、財(cái)財(cái)務(wù)資料、設(shè)設(shè)計(jì)資料，逐逐項(xiàng)核對(duì)“竣工工程概況況表”、“竣工財(cái)務(wù)決決算表”、“交付使用資資產(chǎn)總表”、“交付使用資資產(chǎn)明細(xì)表”中填列的內(nèi)內(nèi)容和數(shù)據(jù)。（2）審查竣工工決算說明書書。考核編制制依據(jù)，審查查其內(nèi)容和引引用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)準(zhǔn)確情況。2、項(xiàng)目建設(shè)及及預(yù)算（概算算）執(zhí)行情況況的審計(jì)（1）核實(shí)各種種資金渠道投投入的實(shí)際金金額。（2）查明資金金不到位的數(shù)數(shù)額，分析其其原因及影響響。（3）審核實(shí)際際投資完成額額。（4）根據(jù)有關(guān)關(guān)規(guī)定審查概概算調(diào)整原則則、各種調(diào)整整系數(shù)、設(shè)計(jì)計(jì)變更和估算算增加的費(fèi)用用；核定概算算總投資。（5）核實(shí)項(xiàng)目目超概算的金金額，分析超超概算的原因因，查明擴(kuò)大大規(guī)模提高標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和概算外外投資情況。3、建設(shè)成本的的審計(jì)（1）按一定比比例和審計(jì)要要求抽查建筑筑安裝工程結(jié)結(jié)算，抽查重重點(diǎn)是超概算算金額較大的的單位工程。（2）審查設(shè)備備、材料運(yùn)雜雜費(fèi)和采保費(fèi)費(fèi)的核算情況況。（3）審查待攤攤投資的列支支內(nèi)容和分?jǐn)倲偳闆r。，（4）審查其他他投資的列支支情況。4、交付使用資資產(chǎn)的審計(jì)（1）審查交付付的固定資產(chǎn)產(chǎn)。其中房屋屋、建筑物、不不需安裝的設(shè)設(shè)備按單位工工程和臺(tái)（件件）逐項(xiàng)核實(shí)實(shí)；需要安裝裝設(shè)備抽查臺(tái)臺(tái)（件）不少少于50％，其他固固定資產(chǎn)可視視項(xiàng)目具體情情況自定比例例進(jìn)行抽查。要注意房屋屋，建筑物的的建筑面積有有無超概算批批準(zhǔn)數(shù)（包括括整個(gè)工程和和單項(xiàng)工程）。（2）審查工器器具、備品備備件、辦公及及生活家具的的移交手續(xù)是是否合規(guī)，對(duì)對(duì)移交手續(xù)不不合規(guī)的要根根據(jù)具體情況況進(jìn)行抽查，重重點(diǎn)查明有無無虛交或賬外外資材等問題題。（3）審查交付付的無形資產(chǎn)產(chǎn)，注意應(yīng)包包括用出讓方方式繳納“土地出讓金”取得的土地地。（4）審查交付付的遞延資產(chǎn)產(chǎn)。5、尾工工程的的審計(jì)根據(jù)總概算和工工程形象進(jìn)度度，核實(shí)尾工工工程的未完完工程量和完完成尾工工程程所需要的投投資，查明是是否留足投資資和有無新增增工程內(nèi)容問問題。6、結(jié)余資金的的審計(jì)（1）核實(shí)現(xiàn)金金、銀行存款款和其他貨幣幣資金，查明明有無小金庫庫。（2）審查庫存存材料盤虧，重重點(diǎn)審查有無無隱瞞、轉(zhuǎn)移移、挪用庫存存物資等問題題。如有庫存存器材積壓情情況，要查明明原因。（3）審核庫存存材料單價(jià)，查查明有無故意意提高或壓低低庫存物資單單價(jià)等問題。（4）審查往來來賬款，核實(shí)實(shí)債權(quán)債務(wù)。重重點(diǎn)審查有無無轉(zhuǎn)移、挪用用建設(shè)資金和和債權(quán)債務(wù)清清理不及時(shí)等等問題。7、基建收入的的審計(jì)（1）查清基建建收入來源，分分析有無不屬屬于基建收入入的經(jīng)營(yíng)收入入列入基建收收入，反之亦亦然，核實(shí)基基建收入數(shù)額額。（2）審查基建建收入是否依依法納稅，稅稅后收入入賬賬是否合理。8、其他根據(jù)國國家有關(guān)規(guī)定定和建設(shè)項(xiàng)目目具體情況確確定的審計(jì)內(nèi)內(nèi)容（1）是否實(shí)施施了項(xiàng)目法人人責(zé)任制。（2）是否實(shí)施施了工程項(xiàng)目目的招標(biāo)和投投標(biāo)。（3）是否委托托合格的勘設(shè)設(shè)單位、施工工單位和監(jiān)理理單位參與建建設(shè)工程。（4）不超概算算的單項(xiàng)工程程間投資調(diào)劑劑有無原審批批部門批準(zhǔn)。（5）其他需要要審計(jì)的內(nèi)容容。七、被審單位主主要提供的資資料(一)財(cái)務(wù)部分分1、建設(shè)項(xiàng)目建建議書、可行行性研究報(bào)告告及批復(fù)文件件；2、建設(shè)項(xiàng)目初初步設(shè)計(jì)的批批準(zhǔn)文件；3、建設(shè)項(xiàng)目概概(預(yù))算、修改概概（預(yù)）算及及批復(fù)資料；；4、建設(shè)項(xiàng)目年年度投資計(jì)劃劃及資金籌措措（含借款）文文件；5、建設(shè)項(xiàng)目各各種內(nèi)部控制制制度；6、建設(shè)項(xiàng)目竣竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告告；7、建設(shè)項(xiàng)目工工程竣工財(cái)務(wù)務(wù)決算報(bào)告及及報(bào)表；8、建設(shè)項(xiàng)目會(huì)會(huì)計(jì)賬簿、憑憑證；9、建設(shè)項(xiàng)目銀銀行存款對(duì)賬賬單；10、建設(shè)項(xiàng)目目現(xiàn)金盤點(diǎn)表表；11、建設(shè)項(xiàng)目目物資盤點(diǎn)表表；12、建設(shè)單位位月（季）度度撥款計(jì)劃13、建設(shè)單位位撥付工程款款及大項(xiàng)采購購審批單14、建設(shè)單位位預(yù)付工程款款資料15、其他有關(guān)關(guān)資料(二)工程部分分1、國有土地使使用證，建設(shè)設(shè)用地規(guī)劃許許可證，建設(shè)設(shè)工程開工證證；2、房屋拆遷許許可證；3、規(guī)劃管理部部門審定設(shè)計(jì)計(jì)方案的批復(fù)復(fù)；4、建設(shè)工程總總概算書和單單項(xiàng)工程綜合合概預(yù)算書；；5、有關(guān)招標(biāo)、投投標(biāo)文、評(píng)標(biāo)標(biāo)件及中標(biāo)通通知書；6、工程承包、設(shè)設(shè)備采購、工工程監(jiān)理等合合同或協(xié)議；；7、工程施工圖圖紙(全套)標(biāo)準(zhǔn)圖集（施施工圖與竣工工圖）；8、設(shè)計(jì)變更圖圖紙、設(shè)計(jì)變變更簽證單、圖圖紙會(huì)審記錄錄；9、施工組織設(shè)設(shè)計(jì)或技術(shù)措措施方案；10、隱蔽工程程記錄、吊裝裝工程記錄；；11、各地和電電力行業(yè)預(yù)算算定額和費(fèi)用用定額；12、有關(guān)調(diào)整整預(yù)算定額的的文件；13、施工過程程中雙方簽證證資料；14、地質(zhì)勘探探報(bào)告及總平平面布置圖；；15、工程預(yù)（結(jié)結(jié)）算書(加蓋送審、編編制單位公章章、預(yù)算員專專用章)；16、工程量計(jì)計(jì)算表；17