第一節(jié)財(cái)政支出的基本理論第二節(jié)財(cái)政支出的分類第三節(jié)財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)第二章財(cái)政支出概述

學(xué)習(xí)目的和要求：財(cái)政支出的基本理論和一般理論公共物品的提供方式有哪些？如何提高公共物品的效率和效益？我國(guó)公共物品提供過程中面臨什么樣的問題？什么樣的財(cái)政支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)符合經(jīng)濟(jì)規(guī)律？我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模變化發(fā)展的特殊性原因是什么？掌握和理解的問題：掌握混合公共物品的提供方式了解公共生產(chǎn)、財(cái)政支出效率和財(cái)政支出效益（重點(diǎn)）掌握財(cái)政支出效益的評(píng)價(jià)方法理解公共選擇理論及財(cái)政決策的民主化和法制化掌握購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的含義及劃分意義掌握衡量財(cái)政活動(dòng)規(guī)模的幾個(gè)指標(biāo)掌握西方學(xué)者對(duì)財(cái)政支出規(guī)模的理論解讀“內(nèi)生增長(zhǎng)理論”對(duì)我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的借鑒意義掌握我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模變化的趨勢(shì)及其成因掌握我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)性變化的情況及成因一、公共物品的提供、生產(chǎn)和定價(jià)

1.公共物品的提供方式

(methodsofpublicgoodsprovision)2.公共生產(chǎn)

(publicproduction)3.公共定價(jià)

(publicpricing)1.公共物品的提供方式研究公共物品提供要解決的前提問題：資源最優(yōu)配置的市場(chǎng)原則是否適用于公共物品的生產(chǎn)和消費(fèi)？公共物品的市場(chǎng)均衡是一個(gè)特殊問題，不可能通過市場(chǎng)上的個(gè)人決策方式來決定，須尋求決定公共物品提供的特殊方式。公共提供：政府提供公共物品來滿足公共需要私人提供：市場(chǎng)提供私人物品來滿足私人需要公共物品的提供方式：（1）純公共物品提供方式：一般而言，只能由政府來提供，為什么？第一，市場(chǎng)是通過買賣提供產(chǎn)品和服務(wù)的，要求利益邊界的精確性及物品可分割和量化；第二，公共物品的非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性決定了競(jìng)爭(zhēng)性的市場(chǎng)機(jī)制不適合提供純公共物品：非競(jìng)爭(zhēng)性意味著公共物品按邊際成本定價(jià)，私人部門提供無利可圖（提供）；非排他性意味著免費(fèi)搭車問題的存在，技術(shù)上解決涉及成本太高（消費(fèi)）。第三，政府的性質(zhì)和運(yùn)行機(jī)制解決了市場(chǎng)提供的所有難題。政府的社會(huì)職能（應(yīng)該）公共權(quán)力機(jī)構(gòu)（能夠）混合公共物品提供方式：從各國(guó)的實(shí)踐來看，混合物品的有效提供方式：－－政府授權(quán)經(jīng)營(yíng)：城市公共交通－－政府參股：基礎(chǔ)設(shè)施－－政府補(bǔ)助：教育、衛(wèi)生、高新技術(shù)1974年，科斯《經(jīng)濟(jì)學(xué)中的燈塔》是公共物品私人提供理論研究之開端。美國(guó)布坎南研究中心的TylerCowen從多個(gè)方面做了進(jìn)一步闡述。實(shí)踐中：美國(guó)的司法私有化注意：公共物品私人提供問題的研究和實(shí)踐2.公共生產(chǎn)公共生產(chǎn)的地位和類型：廣義：政府出資興辦的企事業(yè)（提供有形和無形）提供公共物品；狹義：國(guó)有工商企業(yè)（我國(guó)）包括壟斷性國(guó)有企業(yè)公共提供不等于公共生產(chǎn)，兩者的搭配組合：公共提供公共生產(chǎn)：行政國(guó)防提供的服務(wù)，國(guó)企提供的產(chǎn)品。公共提供私人生產(chǎn)：政府采購(gòu)私企產(chǎn)品，私企承包政府工程。公共生產(chǎn)混合提供或私人生產(chǎn)混合提供：公共生產(chǎn)部分收費(fèi)或私人生產(chǎn)政府補(bǔ)貼的混合物品。3.公共定價(jià)什么是公共定價(jià)？政府相關(guān)管理部門通過一定的程序和規(guī)則制定提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定，就是所謂的公共定價(jià)。公共定價(jià)實(shí)際包括兩個(gè)方面：純公共定價(jià)：政府直接制定自然壟斷行業(yè)的價(jià)格（能源、通訊交通、公用事業(yè)、煤、石油、原子能）；管制定價(jià)或價(jià)格管制，即政府規(guī)定涉及國(guó)計(jì)民生而又帶有競(jìng)爭(zhēng)性（金融、農(nóng)業(yè)、高等教育、醫(yī)藥）的價(jià)格。公共定價(jià)的一般方法：平均成本定價(jià)法：二步定價(jià)法：負(fù)荷定價(jià)法：自然壟斷行業(yè)的公共定價(jià)：參看教材；第52頁

自然壟斷行業(yè)的公共定價(jià)法單價(jià)PmPatPmtIHEMC邊際成本AC平均成本DMRAROCBA數(shù)量圖2-1自然壟斷的公共定價(jià)法GF１．財(cái)政支出中的效率與公平效率與公平的一般關(guān)系效率與公平的協(xié)調(diào)：效率與公平既然具有統(tǒng)一性，則兩者必須兼顧，只顧某一方面而忽視另一方面，必然導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的失衡。如何通過市場(chǎng)和財(cái)政兩種機(jī)制的有效結(jié)合實(shí)現(xiàn)兩種原則的兼顧，是一個(gè)關(guān)鍵問題。正確處理收入差距與效率的關(guān)系。２．財(cái)政支出的配置效率和“生產(chǎn)效率”財(cái)政支出的配置效率：與財(cái)政的配置職能密切相關(guān)。標(biāo)準(zhǔn)是社會(huì)凈效益最大化：經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益之和應(yīng)大于聚集收入過程中的成本。財(cái)政支出的配置效率首先是財(cái)政支出占GDP的比重的適度問題，即財(cái)政配置和市場(chǎng)配置（政府和民間）的恰當(dāng)結(jié)合問題。政府按照居民的意愿配置資源才是有效率的。這套有效率的政治制度就是“公共選擇制度”。財(cái)政支出的“生產(chǎn)效率”：資源配置既定條件下，政府內(nèi)部的組織管理狀況直接決定的效率。即政府部門內(nèi)部的組織管理狀況將直接決定著財(cái)政支出的效率潛力，利用組織管理的程度決定著公共部門提供供公共物品的數(shù)量和質(zhì)量的狀況。如反腐、事業(yè)單位的企業(yè)化經(jīng)營(yíng)、公共采購(gòu)等都是提高政府部門生產(chǎn)效率的嘗試。社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展是兼顧公平與效率的體現(xiàn)財(cái)政支出效益的內(nèi)涵和范圍：內(nèi)源性效益、部門績(jī)效評(píng)價(jià)、單位績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)源性效益：財(cái)政支出本身產(chǎn)生的效益，直接效益（項(xiàng)目直接產(chǎn)生的可計(jì)量的經(jīng)濟(jì)效益）和間接效益（無直接經(jīng)濟(jì)效益但具有社會(huì)效益，可量化、不可量化）。三方面：支出總量效益：總支出/GDP、支出結(jié)構(gòu)效益：支出項(xiàng)目間的組合，即各類財(cái)政支出的比重是否合理，尋求最優(yōu)結(jié)構(gòu)模式。衡量標(biāo)準(zhǔn)有直接間接經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、直接間接社會(huì)效益指標(biāo)。支出項(xiàng)目效益：具體支出項(xiàng)目所產(chǎn)生的效益，是支出效益的細(xì)化。難點(diǎn)是各項(xiàng)支出的不可比性；隱含效益的不可量化、以社會(huì)效益為主的項(xiàng)目其最優(yōu)值難以計(jì)算。部門績(jī)效評(píng)價(jià)：財(cái)政支出的公共部門財(cái)政年度內(nèi)的工作績(jī)效。兩方面：一是部門在財(cái)政資源的配置上是否合理并得以優(yōu)化，財(cái)政資源使用是否得到相應(yīng)的產(chǎn)出，即對(duì)部門配置資源的總體狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)。二是部門本身的工作績(jī)效評(píng)價(jià)，如是否完成既定社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)、完成預(yù)算目標(biāo)的財(cái)力保障程度。單位績(jī)效評(píng)價(jià)：財(cái)政支出的使用單位對(duì)預(yù)算及相關(guān)決策的執(zhí)行情況；單位的資金管理機(jī)制是否完備；資金的最終使用效益是否得到完全體現(xiàn)；對(duì)同類項(xiàng)目進(jìn)行歷史的、區(qū)域性的評(píng)價(jià)。單位績(jī)效評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)工作應(yīng)由其主管部門實(shí)施。４．財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法：（1）成本--效益分析法：是將一定時(shí)期內(nèi)項(xiàng)目的總成本和總效益進(jìn)行對(duì)比分析，更多地應(yīng)用于公共支出決策程序中。通過多個(gè)選擇方案進(jìn)行成本效益分析，根據(jù)對(duì)邊際社會(huì)效益和社會(huì)成本的對(duì)比，選擇最優(yōu)支出方案。成本--效益分析法也稱成本-收益分析法，最早產(chǎn)生于某美國(guó)1936年防洪法案。

編制備選方案過程中有三個(gè)需要解決的問題:

第一，如何歸納成本與效益財(cái)政支出的成本與效益包含兩大類：實(shí)際的成本與效益；金融的成本與效益。

實(shí)際的成本與效益---直接的成本與效益和間接的成本與效益；內(nèi)部的成本與效益和外部的成本與效益。直接的和間接的成本與效益中，分有形與無形的成本與效益。

金融的成本與效益：以上述防洪工程為例的不同類型的成本與效益：

防洪工程成本與效益類型成本與效益類型成本效益實(shí)

際

的直接的有形的建設(shè)工程所投入的費(fèi)用（人力、物力、管理與維修費(fèi)用農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)量的增加，水利發(fā)電無形的未開發(fā)土地的損失美化環(huán)境，增強(qiáng)人民健康間接的有形的水流轉(zhuǎn)向的損失減少了土壤的侵蝕無形的野生資源的破壞對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的保護(hù)中間的興建旅游設(shè)施費(fèi)用增加旅游收入最終的建設(shè)本工程所投入的費(fèi)用和未開發(fā)土地的損失增加農(nóng)作物產(chǎn)量、減少土壤侵蝕、水利發(fā)電內(nèi)部的建設(shè)、管理、維護(hù)本工程所耗費(fèi)的人力、物力對(duì)本地區(qū)提供的直接福利（包括以上全部）金融的地價(jià)升高，使工程造價(jià)提高土地所有者增加了收入

最后，還要對(duì)選定的財(cái)政支出方案進(jìn)行機(jī)會(huì)成本對(duì)比分析。即將政府支出效益同微觀經(jīng)濟(jì)主體支出效益作比較進(jìn)行的成本分析。在有限的資源中被政府支出占用一部分之后，就會(huì)減少私人占用的機(jī)會(huì)，從而犧牲了私人對(duì)該部分資源占用而可能獲取的效益，這種犧牲就構(gòu)成了政府占用這部分資源的機(jī)會(huì)成本。如果機(jī)會(huì)成本大于政府支出的效益，則政府支出是不可取的。這就需要重新調(diào)整財(cái)政支出總量和結(jié)構(gòu)。

運(yùn)用“成本-效益”分析法的步驟：（1）政府根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，確定若干備選的支出項(xiàng)目，組織各方面專家為每一個(gè)備選項(xiàng)目制定出若干備選的支出方案；（2）用貼現(xiàn)率計(jì)算各備選方案的成本與效益及其比率并排出優(yōu)劣次序；（3）為每個(gè)備選項(xiàng)目，從其備選方案中選擇一個(gè)最佳的實(shí)施方案；（4）根據(jù)已確定的財(cái)政支出總規(guī)模，從備選項(xiàng)目中，選擇一個(gè)最佳的項(xiàng)目組合；（5）對(duì)選定的項(xiàng)目組合進(jìn)行機(jī)會(huì)成本分析，最后將支出項(xiàng)目確定下來。

最后應(yīng)該指出，“成本——效益”分析法一般適用于政府的公共工程建設(shè)支出。因建設(shè)支出的效益是可以用貨幣計(jì)量的。對(duì)于不能準(zhǔn)確計(jì)算成本與效益的一些支出，需考慮其它方法。如，以社會(huì)效益為主的支出項(xiàng)目不能采取成本效益分析法。（2）成本--效用分析法也稱成本效應(yīng)分析法，是在實(shí)物目標(biāo)確定之后，通過對(duì)各種方案的成本計(jì)算，幫助選擇效率最高的方案。例如：政府的扶貧計(jì)劃：10億資金解決1000萬人口的脫貧；20億—1500萬人口；25億—1700萬人口。100萬資金：建10所小學(xué)；1所醫(yī)院；1所養(yǎng)老院的比較（3）因素分析法就是將影響投入（財(cái)政支出）和產(chǎn)出（效益）的各項(xiàng)因素羅列出來進(jìn)行分析，并將投入產(chǎn)出比進(jìn)行計(jì)算，據(jù)以評(píng)價(jià)的一種方法。要求盡量對(duì)各相關(guān)因素進(jìn)行量化計(jì)算或進(jìn)行評(píng)估，并根據(jù)不同影響程度進(jìn)行排序分析。具體做法是：對(duì)各因素的功能進(jìn)行評(píng)分，功能重要單位分值高，否則分值低，將定性概念量化之后進(jìn)行比較。用于效益無法用貨幣計(jì)量的指標(biāo)。例如：環(huán)境效益的評(píng)估

（4）最低成本法

也稱最低費(fèi)用選擇法，是指對(duì)每個(gè)備選的財(cái)政支出方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析時(shí)，只計(jì)算備選方案的有形成本，而不用貨幣計(jì)算備選方案支出的社會(huì)效益，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。就是選擇那些使用最少的費(fèi)用就可以達(dá)到財(cái)政支出目的的方案。該方法主要適用于成本易于計(jì)算但效益不宜計(jì)算的項(xiàng)目，如軍事、政治、文化、衛(wèi)生等支出項(xiàng)目。

（5）“公共勞務(wù)”收費(fèi)法所謂“公共勞務(wù)”，是指政府為行使其職能而進(jìn)行的各種工作，包括行政工作、道路的建設(shè)與維護(hù)、城市供水與排水工作、住宅供應(yīng)與公園的建設(shè)與維護(hù)等。

“公共勞務(wù)”收費(fèi)法，就是通過制定和調(diào)整“公共勞務(wù)”的價(jià)格或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來改進(jìn)“公共勞務(wù)”的使用狀況，使之達(dá)到提高財(cái)政支出效益的目的。

“公共勞務(wù)”的定價(jià)：一般有四種情況，即免費(fèi)、低價(jià)、平價(jià)和高價(jià)

免費(fèi)和低價(jià)政策，可以促進(jìn)社會(huì)成員最大限度地使用這些“公共勞務(wù)”，使之獲取極大的社會(huì)效益。

平價(jià)政策，即用收取的費(fèi)用彌補(bǔ)該項(xiàng)“公共勞務(wù)”的人力、物力耗費(fèi)。平價(jià)政策一般適用于從全社會(huì)的利益來看，無需特別鼓勵(lì)使用，又無必要特別加以限制使用的“公共勞務(wù)”，如公路、公園、鐵路、醫(yī)療等。

高價(jià)政策，主要適用于從全社會(huì)利益來看必須限制使用的“公共勞務(wù)”。實(shí)行高價(jià)政策既可以達(dá)到有效限制使用的目的，又可以提供較多的財(cái)政收入。

三、財(cái)政的法制化、民主化和財(cái)政監(jiān)督一１．公共選擇理論簡(jiǎn)介２．我國(guó)財(cái)政決策的民主化和法制化１．公共選擇理論簡(jiǎn)介（一）什么是公共選擇理論（二）“公共選擇”的基本內(nèi)容（三）政府決策程序與選舉制度（四）公共選擇理論對(duì)我國(guó)財(cái)政法制化和民主化的借鑒意義（一）什么是公共選擇理論是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)分支，是運(yùn)用經(jīng)濟(jì)分析方法來研究政府決策的方式和過程的一種理論。布坎南和塔洛克《同意的計(jì)算》（1959）一書在前人研究基礎(chǔ)上對(duì)公共選擇理論作了進(jìn)一步研究，因此，布坎南獲1986年諾貝爾獎(jiǎng)。公共決策是政治上的觀點(diǎn)，可理解為非市場(chǎng)決策的研究，即將經(jīng)濟(jì)學(xué)運(yùn)用到政治科學(xué)。（二）“公共選擇”的基本內(nèi)容是與個(gè)別私人選擇相區(qū)別的集團(tuán)選擇，指人們通過民主政治過程來決定公共物品的需求、供給和產(chǎn)量，是把個(gè)人選擇轉(zhuǎn)化為集體選擇的一種機(jī)制或過程，是對(duì)資源配置的非市場(chǎng)決策，實(shí)際上是一種政治過程。政治過程要經(jīng)過立憲、立法或議會(huì)、行政和司法三階段。立憲階段的選擇是制定或改變根本性的法規(guī)，以約束人們的活動(dòng)。立法或議會(huì)階段即在現(xiàn)行規(guī)則和法律范圍內(nèi)展開集體活動(dòng)。行政和司法階段即由行政機(jī)構(gòu)生產(chǎn)和提供社會(huì)公共需要的產(chǎn)品。（三）政府決策程序與選舉制度公共選擇理論對(duì)政府決策程序和選舉制度進(jìn)行了深入研究。市場(chǎng)決策是“貨幣投票”，政府決策是“政治投票”。政府決策程序和選舉制度：直接民主決策與間接民主決策。全體公民參與決策，一人一票制，投票表決就是直接民主決策。間接民主決策是公民授權(quán)代表做出公共決策，其中，公民、政治家、管理者三者影響決策結(jié)果。（四）公共選擇理論對(duì)我國(guó)財(cái)政法制化和民主化的借鑒意義對(duì)合理解決政府與市場(chǎng)關(guān)系具有指導(dǎo)意義；對(duì)政治體制及行政體制的改革具有借鑒意義；對(duì)實(shí)現(xiàn)公共決策的法制化和民主化具有重要的實(shí)踐意義；對(duì)在政治決策中正視政府行為的“經(jīng)濟(jì)人”特征具有借鑒意義；２．我國(guó)財(cái)政決策的民主化和法制化（一）我國(guó)財(cái)政民主化和法制化程序財(cái)政領(lǐng)域的民主化與法制化：一是確定國(guó)家預(yù)算收支規(guī)模，實(shí)現(xiàn)國(guó)家預(yù)算效益最大化；二是按國(guó)家政策確定公共項(xiàng)目的種類；三是通過立法確定預(yù)算收入的籌集方式和制度；四是對(duì)預(yù)算執(zhí)行實(shí)施日常財(cái)政監(jiān)督，審核費(fèi)國(guó)家預(yù)算。（二）我國(guó)財(cái)政的法制化

財(cái)政立法財(cái)政執(zhí)法財(cái)政行政復(fù)議３．財(cái)政監(jiān)督（一）財(cái)政監(jiān)督的內(nèi)涵及其作用（二）財(cái)政監(jiān)督的構(gòu)成要素（三）財(cái)政監(jiān)督流程和財(cái)政監(jiān)督方式（四）我國(guó)財(cái)政監(jiān)督的實(shí)踐財(cái)政監(jiān)督的構(gòu)成要素:1．財(cái)政監(jiān)督主體2．財(cái)政監(jiān)督范圍（1）預(yù)算監(jiān)督（2）稅務(wù)監(jiān)督（3）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督（4）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督（5）預(yù)算外資金監(jiān)督財(cái)政監(jiān)督流程和財(cái)政監(jiān)督方式:1．財(cái)政監(jiān)督流程2．財(cái)政監(jiān)督的方式（1）日常監(jiān)督檢查（2）專項(xiàng)監(jiān)督檢查（3）個(gè)案檢查

第二節(jié)財(cái)政支出分類一、按財(cái)政功能分類二、按支出用途分類三、按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類

――購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出四、按支出產(chǎn)生效益的時(shí)間分類

――經(jīng)常性支出和資本性支出五、國(guó)際分類方法

財(cái)政支出的分類財(cái)政支出和財(cái)政收入是財(cái)政分配的兩個(gè)環(huán)節(jié)，兩者既是財(cái)政的分配過程，也是國(guó)家各級(jí)政府經(jīng)濟(jì)行為的體現(xiàn)。

財(cái)政支出是國(guó)家將集中起來的貨幣資金有計(jì)劃地分配使用到各種用途上去的過程。是為實(shí)現(xiàn)國(guó)家的各種職能服務(wù)，所以財(cái)政支出也稱政府支出或公共財(cái)政支出。

概念的理解

①財(cái)政支出是政府的總支出，從支出的完整性要求出發(fā)，包括政府的所有支出；②財(cái)政支出反映了國(guó)家的政策，規(guī)定了政府活動(dòng)的范圍和方向；③財(cái)政支出反映政府在一定時(shí)期內(nèi)已經(jīng)耗費(fèi)掉的支出。通常財(cái)政部門以國(guó)庫實(shí)際撥款數(shù)為依據(jù)來計(jì)算支出，行政事業(yè)單位以實(shí)際支出數(shù)來計(jì)算支出。

按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類購(gòu)買支出：指政府在商品和勞務(wù)市場(chǎng)上購(gòu)買所需商品和勞務(wù)的支出。既包括政府購(gòu)買日常行政管理所需商品與勞務(wù)的支出，又包括政府投資興辦各種事業(yè)所需商品與勞務(wù)的支出。各種經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、文教行政國(guó)防支出等。

轉(zhuǎn)移支出：指政府單方面的、無償?shù)馁Y金支付，不相應(yīng)地取得商品和勞務(wù)。大體包括社會(huì)保險(xiǎn)和救濟(jì)方面的各種福利支出，對(duì)居民的補(bǔ)助支出、債務(wù)利息支出、捐贈(zèng)支出。

購(gòu)買支出和轉(zhuǎn)移支出對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響

購(gòu)買支出可以直接增加當(dāng)期的社會(huì)購(gòu)買力，并由政府直接占有社會(huì)產(chǎn)品和勞務(wù)。如果運(yùn)用得當(dāng)，對(duì)社會(huì)生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，有助于優(yōu)化資源配置。但對(duì)國(guó)民收入分配只產(chǎn)生間接的影響。

轉(zhuǎn)移支出只是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，對(duì)分配產(chǎn)生直接影響，但并不會(huì)立即形成當(dāng)期社會(huì)購(gòu)買力，對(duì)資源配置的影響是間接的。

財(cái)政支出經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的分類的經(jīng)濟(jì)分析意義:1．支出所起的作用：對(duì)社會(huì)生產(chǎn)和就業(yè)；對(duì)收入分配兩領(lǐng)域的影響2．安排支出的原則：等價(jià)交換原則和談判原則；對(duì)政府活動(dòng)效益約束的軟和硬3．對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的約束：同2

結(jié)論：當(dāng)購(gòu)買支出在財(cái)政支出總額中占有較大比重時(shí)，財(cái)政支出對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響較大，執(zhí)行資源配置的功能較強(qiáng)；當(dāng)轉(zhuǎn)移支出在財(cái)政支出總額中占有較大比重時(shí)，財(cái)政支出對(duì)收入分配的影響較大，執(zhí)行國(guó)民收入分配的功能較強(qiáng)。因此，這種分類對(duì)研究財(cái)政支出、對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響有重要意義。按支出產(chǎn)生效益的時(shí)間分類經(jīng)常性支出：維持公共部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)或保障人民進(jìn)本生活所必需的支出，主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)及社會(huì)保障支出。特點(diǎn)：其消耗會(huì)使社會(huì)當(dāng)期收益，構(gòu)成當(dāng)期公共產(chǎn)品成本，用稅收補(bǔ)償。資本性支出：用于購(gòu)買或生產(chǎn)使用年限在一年以上的耐用消費(fèi)品所需的支出。特點(diǎn)：消耗結(jié)果形成一年以上的長(zhǎng)期固定資產(chǎn)。稅收補(bǔ)償當(dāng)期成本，國(guó)債補(bǔ)償未來成本。

國(guó)際分類方法（兩類）

一類是用于理論和經(jīng)驗(yàn)分析的理論分類；另一類是用于編制國(guó)家預(yù)算的統(tǒng)計(jì)分類。從理論分類來看，根據(jù)分析的目的不同，可按政府職能、支出目的、組織單位、支出利益等標(biāo)準(zhǔn)分類。例如，以財(cái)政支出的用途和去向?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)，財(cái)政支出可分為防務(wù)支出和民用支出兩大類，前者包括國(guó)防、公安、司法等與防務(wù)有關(guān)的支出，后者包括除防務(wù)支出以外所有的其他各項(xiàng)支出。這種分類方法的目的在于分析一國(guó)財(cái)政支出的軍事化程度或民用化程度。

從統(tǒng)計(jì)分類來看，按照國(guó)際貨幣基金組織的分類方法，有職能分類法和經(jīng)濟(jì)分類法。按職能分類，財(cái)政支出包括一般公共服務(wù)支出等。安經(jīng)濟(jì)分類，財(cái)政支出包括經(jīng)常性支出、資本性支出、經(jīng)貸款支出。（見下表）職能分類經(jīng)濟(jì)分類1.一般公共服務(wù)2.國(guó)防3.教育4.保健5.社會(huì)保障和福利6.住房和社區(qū)生活設(shè)施7.其他社區(qū)和社會(huì)服務(wù)8.經(jīng)濟(jì)服務(wù)

(1)農(nóng)業(yè)

(2)采礦業(yè)

(3)制造業(yè)

(4)電業(yè)

(5)道路

(6)水輸送

(7)鐵路

(8)通信

(9)其他經(jīng)濟(jì)服務(wù)9.無法歸類的其他支出

(1)公債利息

(2)其他1.經(jīng)常性支出

(1)商品和服務(wù)支出

1)工資、薪金以及其他有關(guān)項(xiàng)目

2)商品和服務(wù)的其他購(gòu)買

(2)利息支付

(3)補(bǔ)貼和其他經(jīng)常性轉(zhuǎn)讓

1)對(duì)公共企業(yè)

2)對(duì)下級(jí)政府

3)對(duì)家庭

4)對(duì)其他居民

5)國(guó)外轉(zhuǎn)讓2.資本性支出

(1)現(xiàn)存的和新的固定資產(chǎn)的購(gòu)置

(2)存貨購(gòu)買

(3)土地和無形資產(chǎn)購(gòu)買

(4)資本轉(zhuǎn)讓3.凈貸款

第三節(jié)財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)一、財(cái)政支出規(guī)模分析

1.衡量財(cái)政活動(dòng)規(guī)模的指標(biāo)

2.財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展變化的一般趨勢(shì)

3.我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展變化的特殊性

4.財(cái)政支出合理規(guī)模的選擇

1.衡量財(cái)政活動(dòng)規(guī)模的指標(biāo)衡量財(cái)政活動(dòng)規(guī)?？梢杂秘?cái)政收入和財(cái)政支出的絕對(duì)數(shù)指標(biāo)來表示，但通常以兩個(gè)相對(duì)數(shù)指標(biāo)來表示，即財(cái)政收入占GDP的比重和財(cái)政支出占GDP的比重。

注意：財(cái)政支出不存在疑義，但財(cái)政收入的理解不同：稅收和少量經(jīng)常性收入；債務(wù)收入計(jì)入財(cái)政收入。財(cái)政活動(dòng)規(guī)模為什么采用財(cái)政支出指標(biāo)？反映財(cái)政支出規(guī)模及其變化的指標(biāo)：財(cái)政支出增長(zhǎng)率:財(cái)政支出增長(zhǎng)的彈性系數(shù):財(cái)政支出增長(zhǎng)邊際傾向:

2.財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展變化的一般趨勢(shì)

各個(gè)國(guó)家不同，同一國(guó)家不同時(shí)期比重也不同。總體來講：財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)是一種共同的趨勢(shì)。

關(guān)于財(cái)政支出增長(zhǎng)原因的分析：

各種理論和觀點(diǎn)：瓦格納法則；皮科克和懷斯曼的“替代—規(guī)模效應(yīng)”理論；馬斯格雷夫和羅托斯的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論。

（1）瓦格納法則

19世紀(jì)德國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿道夫·瓦格納最為著名，他的研究成果被稱為“瓦格納法則”。

1959年馬斯格雷夫表述為：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出的相對(duì)規(guī)模也隨之提高。瓦格納的結(jié)論是建立在經(jīng)驗(yàn)分析基礎(chǔ)之上的，他對(duì)19世紀(jì)的許多歐洲國(guó)家加上日本和美國(guó)的公共部門的增長(zhǎng)情況做了考察。他認(rèn)為，現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步的要求，社會(huì)進(jìn)步必然導(dǎo)致國(guó)家活動(dòng)的增長(zhǎng)，盡而財(cái)政支出的膨脹。

瓦格納法則的解釋G3G2G1Y3Y2Y10人均GDP財(cái)政支出占GDP的比重圖2-1瓦格納法則的解釋

隨著人均收入的提高，財(cái)政支出的相對(duì)規(guī)模也隨之提高導(dǎo)致這一現(xiàn)象出現(xiàn)的因素：政治和經(jīng)濟(jì)因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家200年的實(shí)踐證實(shí)了瓦格納法則的結(jié)論：出現(xiàn)的共同趨勢(shì)：

主要經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家財(cái)政支出占GDP比重變化趨勢(shì)

圖2-2主要經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家財(cái)政支出占GDP比重變化趨勢(shì)（％）表2-1美國(guó)財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性和增長(zhǎng)邊際傾向Eg（系數(shù)）MGP（％）總支出民用支出總支出民用支出1890-19291929-19501950-19701970-19801.71.91.61.11.81.21.81.210.930.435.934.69.018.526.530.7（2）皮科克和懷斯曼的“替代—規(guī)模效應(yīng)”理論；

導(dǎo)致財(cái)政支出增長(zhǎng)的原因存在內(nèi)在因素和外在因素，認(rèn)為外在因素是財(cái)政支出增長(zhǎng)超過GDP增長(zhǎng)速度的主要原因。

內(nèi)在因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展—收入增加—稅收增加—財(cái)政支出增加：財(cái)政支出增長(zhǎng)和GDP增長(zhǎng)呈現(xiàn)線性關(guān)系。外在因素：一旦外部沖突和戰(zhàn)爭(zhēng)，稅率提高，公共支出代替私人支出，財(cái)政支出比重增加，之后，支出不會(huì)退回原來。

（3）馬斯格雷夫和羅托斯的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論馬斯格雷夫和羅期托用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論來解釋公共支出膨脹的原因。他們認(rèn)為：經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期，政府投資在社會(huì)總投資中比重大，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供基礎(chǔ)設(shè)施。中期階段，政府投資是對(duì)私人投資的補(bǔ)充。早期中期都存在市場(chǎng)失靈，要求干預(yù)，但整個(gè)干預(yù)過程中，政府投資比重會(huì)下降。羅托斯認(rèn)為一旦經(jīng)濟(jì)達(dá)到成熟狀態(tài)，公共支出將從基礎(chǔ)設(shè)施轉(zhuǎn)向教育、待遇、福利等支出，其支出會(huì)超出其它支出，也會(huì)快于GDP的增長(zhǎng)速度。

美國(guó)財(cái)政支出中主要項(xiàng)目所占比重的發(fā)展變化趨勢(shì)

圖2-3美國(guó)財(cái)政支出中主要項(xiàng)目所占比重的發(fā)展變化趨勢(shì)（％）3.我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展變化的特殊性（1）我國(guó)財(cái)政支出占GDP的發(fā)展變化1978年體制改革之前，比重較高，改革之后，分配格局發(fā)生變化，財(cái)政支出占GDP的比重下降速度過快，幅度過大，18年間下降了近20個(gè)百分點(diǎn)，平均每年下降1個(gè)百分點(diǎn)?？傮w趨勢(shì)：先下降后回升，體現(xiàn)了轉(zhuǎn)軌時(shí)期的特征。

我國(guó)財(cái)政支出增長(zhǎng)率和

財(cái)政支出占GDP比重發(fā)展變化趨勢(shì)圖2-3我國(guó)財(cái)政支出增長(zhǎng)率和財(cái)政支出占GDP比重發(fā)展變化趨勢(shì)（％）

表2-2我國(guó)財(cái)政支出增長(zhǎng)變化趨勢(shì)

資料來源：《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒（2001）》。

年份

財(cái)政支出（億元）

財(cái)政支出比上年增長(zhǎng)（%）

財(cái)政支出占GDP的比重（%）

19781980198519901995199619971998199920001122.091228.832004.253083.596823.727937.559233.5610798.1813187.6715886.5033.02-4.3117.839.2017.8016.3216.3316.9422.1320.4630.9627.2024.5916.6311.6711.6912.4013.7816.0717.77

中國(guó)財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性和增長(zhǎng)邊際傾向

圖2-4中國(guó)財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性和增長(zhǎng)邊際傾向（2）我國(guó)財(cái)政支出占GDP比重發(fā)展變化原因的分析

1978年體制改革之前，比重較高，原因：一是低工資，高就業(yè)政策，GDP分配格局中個(gè)人所占份額小，很多生活品無償或低價(jià)提供；二是國(guó)企利潤(rùn)、折舊基金全部上繳，“統(tǒng)收統(tǒng)支”體制下，企業(yè)的所有支出國(guó)家撥付。國(guó)家扮演總企業(yè)家和總家長(zhǎng)的角色。改革開放過程中，放權(quán)讓利和提高城鄉(xiāng)居民收入稅品的階段，財(cái)政收入增長(zhǎng)放緩甚至縮小。財(cái)政支出占GDP的比重下滑。

財(cái)政支出增長(zhǎng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家發(fā)展中的一條規(guī)律

社會(huì)主義國(guó)家改革前也呈現(xiàn)擴(kuò)張的趨勢(shì)，改革時(shí)期之所以下降，是因?yàn)檎跀[脫包得過多、統(tǒng)得過死的局面。一旦經(jīng)濟(jì)體制邁上市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行軌道并達(dá)到一定階段以后，下降趨勢(shì)會(huì)在某一時(shí)期中止，轉(zhuǎn)而趨于回升，達(dá)到適度水平則相對(duì)停滯。我國(guó)財(cái)政支出占GDP的比重1996年停止下降，1997年已開始有所回升，特別是自1998年實(shí)行積極的財(cái)政政策以后，回升較快，2000年已達(dá)17.77%，比1995年上升了6.1個(gè)百分點(diǎn)

表2-3中國(guó)財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性和增長(zhǎng)邊際傾向年份Eg（系數(shù)）MGP（％）年份Eg（系數(shù)）MGP（％）19781979198019811982198319841985198619871988198919902.501.25-0.35-0.990.900.210.000.710.720.150.410.000.956639112621282417163817161991199219931994199519961997199819992000200120021979-2002平均0.590.450.800.710.711.011.683.254.652.282.622.450.6810719912204064374748234.財(cái)政支出合理規(guī)模的選擇影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素分析分析影響財(cái)政支出規(guī)模的微觀因素完善政治決策程序影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素分析1.經(jīng)濟(jì)性因素2.政治性因素3.社會(huì)性因素

影響財(cái)政支出合理規(guī)模的因素：

第一，經(jīng)濟(jì)性因素：主要指經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平；經(jīng)濟(jì)體制的選擇；物價(jià)水平；征稅能力；政府的經(jīng)濟(jì)干預(yù)政策和手段等。

第二，政治性因素：三方面：政局是否穩(wěn)定；政體結(jié)構(gòu)的行政效率；政府干預(yù)政策。教材91-92

第三，社會(huì)性因素：如人口狀況、文化背景等因素，也在一定程度上影響著財(cái)政支出規(guī)模。發(fā)展中國(guó)家和發(fā)達(dá)國(guó)家面臨的問題不同。影響財(cái)政支出合理規(guī)模的微觀因素：政治決策程序：參看教材：92—93頁我國(guó)財(cái)政支出增長(zhǎng)面臨的潛在壓力：第一，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的初級(jí)階段，工業(yè)化的關(guān)鍵時(shí)期：基礎(chǔ)設(shè)施同時(shí)要滿足文化教育、社會(huì)保障等社會(huì)性基礎(chǔ)設(shè)施；第二，官方從未公布的利息支出：債務(wù)規(guī)模越來越大，預(yù)計(jì)2011年，利息支出將占GDP的4.5%；第三，社會(huì)保障性支出并未列入預(yù)算，列在預(yù)算外資金管理；財(cái)政收入的可能性與控制財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)的必要性的矛盾。二、財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)分析

1.政府職能與財(cái)政支出結(jié)構(gòu)我國(guó)財(cái)政學(xué)界普遍認(rèn)為財(cái)政支出結(jié)構(gòu)與政府職能存在著緊密的對(duì)應(yīng)關(guān)系。政府職能劃分為兩大類，即經(jīng)濟(jì)管理職能和社會(huì)管理職能，從而形成了財(cái)政的經(jīng)濟(jì)管理支出和社會(huì)管理支出，前者也稱為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，后者也稱為公共支出。

我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)變化趨勢(shì)顯示圖圖2-5我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)變化趨勢(shì)顯示圖(%)“五五”時(shí)期經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)59.9%社會(huì)文教費(fèi)14.4%國(guó)防費(fèi)16.4%行政管理費(fèi)5.3%其他4.0%“九五”時(shí)期經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)38.3%社會(huì)文教費(fèi)27.2%國(guó)防費(fèi)8.3%行政管理費(fèi)15.7%其他10.5%

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的確立，政府的經(jīng)濟(jì)管理職能逐步弱化，社會(huì)管理職能日益加強(qiáng)。政府職能的轉(zhuǎn)變使財(cái)政支出結(jié)構(gòu)發(fā)生變化：經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出占財(cái)政支出總額的比重從改革前的平均60%左右下降到“九五”時(shí)期的38.3%，下降了近20多個(gè)百分點(diǎn)；社會(huì)公共管理支出則大幅度提高。

經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出比重下降的原因：（1）流動(dòng)資金支出下降；（83年7月開始，核工業(yè)部、航空航天工業(yè)之外）（2）基本建設(shè)支出下降；（主體、資金多元化)?；窘ㄔO(shè)支出比重由改革前的40%左右急劇下降為“八五”時(shí)期的15.8%。下降有合理有不合理的（科教增行政管理費(fèi)也增）。但幅度之大已制約了對(duì)重點(diǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)展的支持力度。表2-4我國(guó)各時(shí)期財(cái)政支出主要項(xiàng)目的比重

(%)基本建設(shè)支出挖潛改造金和科技三項(xiàng)費(fèi)支農(nóng)生產(chǎn)支出和農(nóng)業(yè)事業(yè)費(fèi)文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)撫恤和社會(huì)福利事業(yè)費(fèi)國(guó)防費(fèi)

行政管理費(fèi)政策性補(bǔ)貼四五時(shí)期40.33.54.18.71.219.14.5/五五時(shí)期35.15.56.611.02.016.44.9/六五時(shí)期25.15.75.815.71.811.90.8/七五時(shí)期20.55.56.519.01.69.18.812.6八五時(shí)期12.17.16.821.32.19.511.96.9九五時(shí)期：1996199719981999200013.211.411.112.916.113.26.06.69.15.95.85.55.56.47.15.85.14.819.121.520.620.018.317.21.51.61.51.61.41.48.39.18.88.78.27.612.013.112.312.311.611.36.15.76.06.65.36.6

2.財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)與財(cái)政支出結(jié)構(gòu)

購(gòu)買支出與轉(zhuǎn)移支出在財(cái)政支出總額中所占比重的大小，反映出政府在一定時(shí)期內(nèi)直接動(dòng)員社會(huì)資源的能力。但各個(gè)國(guó)家有所不同。一般地說，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家由于政府較少直接參與生產(chǎn)活動(dòng)，財(cái)政職能側(cè)重于收入分配和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，因而轉(zhuǎn)移性支出占總支出的比重較大。發(fā)展中國(guó)家則相反。

表2—5兩類國(guó)家購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出所占比重

類別發(fā)達(dá)國(guó)家發(fā)展中國(guó)家

合計(jì)100.0100.0

購(gòu)買性支出45.261.5

其中：經(jīng)常性支出34.950.1

資本性支出10.311.4

轉(zhuǎn)移性支出41.022.5

其中：公債利息5.65.5

補(bǔ)助金35.417.0

其他13.816.0表2-6我國(guó)財(cái)政支出中轉(zhuǎn)移性支出及其比重

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政策性補(bǔ)貼（價(jià)格補(bǔ)貼）企業(yè)虧損補(bǔ)貼債務(wù)支出撫恤與社會(huì)福利救助費(fèi)轉(zhuǎn)移性支出合計(jì)絕對(duì)數(shù)比重（%）絕對(duì)數(shù)比重絕對(duì)數(shù)比重絕對(duì)數(shù)比重絕對(duì)數(shù)比重197811.21.0－－－－18.91.730.12.71980117.79.3－－28.62.320.31.6166.613.21985261.810.3507.019.939.61.631.21.2839.733.01990380.89.9578.915.0190.44.955.11.41205.231.21995364.94.6327.84.1878.410.9115.51.41686.621.01996453.94.7337.43.51311.913.7128.11.42231.323.31997551.94.8368.53.21918.416.7142.21.22981.025.91998712.16.4333.53.02352.921.1171.51.63570.032.11999697.64.5290.01.91910.512.4179.91.23078.020.020001042.35.9278.81.6