08年投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施復(fù)習(xí)要點(diǎn)（一）建設(shè)項(xiàng)目合同管管理的主要任任務(wù)建設(shè)項(xiàng)目合同管管理是以建設(shè)設(shè)項(xiàng)目的計劃劃工期、規(guī)定定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)和質(zhì)量要求求以及批準(zhǔn)概概算等為項(xiàng)目目管理的控制制目標(biāo)，以合合同為管理依依據(jù)，建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目業(yè)主及其其委托的咨詢詢工程師，通通過合同的訂訂立和履行過過程中所進(jìn)行行的計劃、組組織、指揮、監(jiān)監(jiān)督和協(xié)調(diào)等等工作，促使使項(xiàng)目管理的的各部門、各各環(huán)節(jié)相互銜銜接、密切配配合，在實(shí)現(xiàn)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)定目目標(biāo)的前提下下達(dá)到最優(yōu)的的結(jié)果，使項(xiàng)項(xiàng)目驗(yàn)收合格格并發(fā)揮預(yù)定定功能。(掌握)建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目合同管理理的主要任務(wù)務(wù)

(1)按照建建設(shè)項(xiàng)目的管管理要求和特特點(diǎn)，確立合合同體系。包包括確定合同同方式，選定定合同類型，選選擇合同條件件，準(zhǔn)備合同同草本。

(2)編制招招標(biāo)文件，組組織招標(biāo)，組組織合同談判判和訂立合同同。

(3)制定合合同管理制度度，建立合同同管理程序。

(4)全過程程跟蹤合同執(zhí)執(zhí)行情況，按按照動態(tài)管理理原理，對項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)施全面面的監(jiān)督、控控制和調(diào)整，盡盡力實(shí)現(xiàn)合同同規(guī)定的各項(xiàng)項(xiàng)目標(biāo)。

(5)控制和和處理合同變變更，盡量減減少對建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目質(zhì)量、計計劃工期和投投資的影響。

(6)分析和和處理索賠，及及時解決合同同爭議，減少少對項(xiàng)目建設(shè)設(shè)的影響。(7)建立協(xié)調(diào)調(diào)和溝通制度度，促進(jìn)各方方相互支持和和積極合作，積積極應(yīng)對項(xiàng)目目進(jìn)展中遇到到的問題。

(8)建立合合同檔案，加加強(qiáng)合同信息息管理，做好好各類合同信信息的記錄、搜搜集、整理和和分析工作。

(9)注意對對合同重大問問題進(jìn)行研究究和解決，并并根據(jù)需要開開展法律及技技術(shù)咨詢。建設(shè)項(xiàng)目合同管管理的主要措措施

(1)組建建高素質(zhì)、分分層次的合同同管理團(tuán)隊(duì)：：機(jī)構(gòu)設(shè)置、人人員安排、設(shè)設(shè)備配置

1)要要確立建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目業(yè)主在項(xiàng)項(xiàng)目管理中的的主導(dǎo)地位，在在建設(shè)項(xiàng)目業(yè)業(yè)主管理機(jī)構(gòu)構(gòu)中建立面

向工程的最最高決策機(jī)構(gòu)構(gòu)，直接對工工程負(fù)責(zé)，并并負(fù)責(zé)及時就就工程的重大大問題做出決決策；

2)應(yīng)應(yīng)給予工程監(jiān)監(jiān)理應(yīng)有的授授權(quán)，

3)聘聘請在管理、合合同問題處理理和法律方面面有經(jīng)驗(yàn)的專專家，組成合合同管理咨詢詢機(jī)構(gòu)，為建建設(shè)項(xiàng)目業(yè)主主和工程監(jiān)理理隨時提供咨咨詢意見；

4)根根據(jù)項(xiàng)目的具具體情況和需需要，建立爭爭議調(diào)解機(jī)構(gòu)構(gòu)及時就合同同爭議問題進(jìn)進(jìn)行調(diào)解；

5)合合同管理人員員應(yīng)具備組織織管理和協(xié)調(diào)調(diào)溝通能力、觀觀察分析和總總結(jié)提高能力力、判斷決策策和應(yīng)急反應(yīng)應(yīng)能力，以及及技術(shù)業(yè)務(wù)能能力，要有誠誠信熱情、嚴(yán)嚴(yán)謹(jǐn)執(zhí)著、勤勤思機(jī)敏、好好學(xué)上進(jìn)的基基本素質(zhì)和嚴(yán)嚴(yán)于自律的精精神。

(2))制訂嚴(yán)密和和明晰的合同同管理程序

1)單單項(xiàng)工程開工工申請和批復(fù)復(fù)程序；

2)進(jìn)進(jìn)場設(shè)備、材材料檢驗(yàn)程序序；

3)工工程計量、簽簽認(rèn)程序；

4)工工程款支付的的審查程序(包括業(yè)主和和工程監(jiān)理方方面)；

5)圖圖紙審查和批批準(zhǔn)程序；

6)工工程變更申請請和批準(zhǔn)程序序，包括設(shè)計計發(fā)布通知、業(yè)業(yè)主的批準(zhǔn)、工工程監(jiān)理的指指令、承包商商提出改變單單價申請、變變更單價的確確定等；7)合同調(diào)價程程序，包括勞勞務(wù)、材料和和運(yùn)輸?shù)确矫婷尜M(fèi)用的調(diào)整整等；8)索賠處理和和爭議調(diào)解的的程序。

(3))實(shí)行全員合合同管理1)要組織合同同培訓(xùn)，對各各級項(xiàng)目管理理人員進(jìn)行“合同交底”2)確定合同管管理任務(wù)、目目標(biāo)和責(zé)任，并并將其細(xì)化和和分解，將具具體的合同管管理任務(wù)和責(zé)責(zé)任落實(shí)到有有關(guān)部門和人人員的身上。

(4))建立信息管管理系統(tǒng)

(5))建立合同各各方之間的交交流和溝通制制度。定期地地舉行專題會會議是一種很很好的方式，如如：l

現(xiàn)現(xiàn)場監(jiān)理工程程師和承包商商現(xiàn)場人員每每天的碰頭會會、周進(jìn)度會會議、月進(jìn)度度會議；l

關(guān)關(guān)于變更和索索賠處理的專專題例會；l

建建設(shè)項(xiàng)目業(yè)主主、工程設(shè)計計和工程監(jiān)理理之間的會議議l

以以及建設(shè)項(xiàng)目目業(yè)主、工程程監(jiān)理和各承承包商之間的的會議等等。建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)階階段的合同管管理主要任務(wù)務(wù)和注意事項(xiàng)項(xiàng)招投標(biāo)階段的主主要任務(wù)之一一就是確定嚴(yán)嚴(yán)格而又周密密的合同條款款，并通過雙雙方當(dāng)事人的的平等談判，在在協(xié)商一致的的基礎(chǔ)上由雙雙方簽訂一份份內(nèi)容完備、邏邏輯周密、含含義清晰，同同時又保證責(zé)責(zé)、權(quán)、利關(guān)關(guān)系平衡的合合同，從而最最大限度的減減少合同執(zhí)行行中的漏洞、不不確定性和爭爭端，保證合合同的順利實(shí)實(shí)施。但合同同一經(jīng)簽訂，只只要合法有效效，即具有法法律約束力，就就受到法律保保護(hù)。在合同同執(zhí)行期間，除除非雙方同意意，一般情況況下合同是不不能隨意改變變和調(diào)整的。如如果合同存在在缺陷或問題題，將給合同同的執(zhí)行帶來來很大的難度度。

(1))招標(biāo)階段合合同管理的主主要工作

1)合合理分標(biāo)，明明確合同標(biāo)的的。

2)組組織招標(biāo)文件件的編制。招招標(biāo)文件是招招標(biāo)過程中最最重要的文件件，也是合同同的重要附件件。

3)依依法組織招標(biāo)標(biāo)。重點(diǎn)掌握握資格審查、評評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、評評標(biāo)方法及定定標(biāo)原則等情情況。

4)組組織合同談判判、簽訂合同同

(2))招標(biāo)階段合合同管理需要要注意的事項(xiàng)項(xiàng)1)要邀請監(jiān)理理工程師等主主要人員參與與評標(biāo)的全過過程，為后續(xù)續(xù)的合同管理理奠定基礎(chǔ)。2)選擇承包商商的標(biāo)準(zhǔn)是評評標(biāo)價最低，而而非投標(biāo)價最最低。3)最重要的是是選擇一個合合格的承包商商，標(biāo)價并非非第一位的考考慮。

4)向投標(biāo)人提提供的資料要要完整，時間間要充分。5)應(yīng)特別審查查投標(biāo)人在投投標(biāo)書中提出出的替代方案案。既要考慮慮技術(shù)可行性性、工程安全全性，又要分分析其在商務(wù)務(wù)方面的影響響。6)應(yīng)爭取承包包商提供其主主要施工項(xiàng)目目的單價分解解和構(gòu)成。7)要妥善保管管招標(biāo)、投標(biāo)標(biāo)、評標(biāo)和合合同談判期間間的資料建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施階階段的合通關(guān)關(guān)理主要任務(wù)務(wù)

建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)施階段段的合同管理理，本質(zhì)上是是合同履行管管理，是對合合同雙方當(dāng)事事人履行合同同義務(wù)的監(jiān)督督和管理。

實(shí)施階階段的合同管管理是始終圍圍繞質(zhì)量、工工期和造價三三項(xiàng)目標(biāo)開展展工作，其主主要任務(wù)是針針對合同中所所確定的上述述三項(xiàng)控制目目標(biāo)，通過合合同手段進(jìn)行行監(jiān)督、管理理、控制，保保證項(xiàng)目按計計劃實(shí)施、并并實(shí)現(xiàn)預(yù)期功功能。合同管管理作為項(xiàng)目目管理的依據(jù)據(jù)和核心，也也是實(shí)現(xiàn)三項(xiàng)項(xiàng)目標(biāo)的關(guān)鍵鍵

手段和根本本保障。

(1))實(shí)施階段合合同管理的三三大控制目標(biāo)標(biāo)1)工程質(zhì)量控控制。工程質(zhì)質(zhì)量控制目標(biāo)標(biāo)是確保工程程質(zhì)量達(dá)到合合同約定的質(zhì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。n

嚴(yán)格執(zhí)行工工程標(biāo)準(zhǔn)n

施工過程的的監(jiān)督檢查和和返工管理n

隱蔽工程檢檢查驗(yàn)收和施施工工程中間間驗(yàn)收n

設(shè)備安裝工工程的試車調(diào)調(diào)試n

項(xiàng)目竣工驗(yàn)驗(yàn)收。

2)進(jìn)度控制制。。進(jìn)度控控制的重點(diǎn)是是進(jìn)度計劃管理理，開工和開工延期期管理工期延誤管理，以及對影響進(jìn)度度的主要因素素的辨別、確確認(rèn)和控制等等。進(jìn)度控制制的最終目標(biāo)標(biāo)是確保項(xiàng)目目進(jìn)度目標(biāo)的的實(shí)現(xiàn)。按照責(zé)任區(qū)分，還還可分為承包包商的因素和和非承包商因因素兩類。由于承包商自身身原因造成的的工期的延長長，可稱為工工程延誤，承承包商應(yīng)負(fù)責(zé)責(zé)挽回延誤或或承擔(dān)誤期損損害賠償費(fèi)。由于承包商以外外的原因造成成的施工期的的延長，稱為為工程延期，如如經(jīng)監(jiān)理工程程師批準(zhǔn)，所所延長的時間間則追加到原原合同工期上上。工程延期期對合同各方方的影響很大大，它是進(jìn)度度控制的關(guān)鍵鍵。可能導(dǎo)致致工程延期的的主要原因包包括：設(shè)計和和工程變更、場場地移交延誤誤、圖紙供應(yīng)應(yīng)延遲、不利利的外界障礙礙或條件、惡惡劣的氣候條條件及外界的的干擾和阻礙礙等。這些因因素是進(jìn)度控控制中所要關(guān)關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)內(nèi)容。

3)造造價控制。造造價控制的核核心是對合同同價款進(jìn)行有有效管理。造造價控制的重重點(diǎn)環(huán)節(jié)是對對工程量的簽簽認(rèn)和施工合合同價款的審審核和支付，合合同費(fèi)用調(diào)整整的確定，變變更和索賠的的控制和管理理，以及對工工程預(yù)付款的的支付和扣回回等。具體措措施是：

①建立立和實(shí)行嚴(yán)格格的工程計量量和簽證確認(rèn)認(rèn)程序，保證證按合同對已已完合格工程程量進(jìn)行準(zhǔn)確確計量。

②建立立集中、分級級的支付審查查體系，保證證正常的工程程款(進(jìn)度款)支付的準(zhǔn)確確和及時。

③控制制變更數(shù)量，對對設(shè)計變更方方案進(jìn)行成本本和費(fèi)用估算算。作好完整整記錄，根據(jù)據(jù)合同規(guī)定和和變更實(shí)施的的記錄，合理理確定變更單單價和費(fèi)用。

④確定定費(fèi)用調(diào)整的的方式，按合合同有關(guān)規(guī)定定合理計算合合同價款的調(diào)調(diào)整。

⑤注意意分析和研究究法規(guī)的變化化對合同費(fèi)用用的影響，確確定因法規(guī)變變化引起的合合同價格的增增減。

⑥及時時處理和解決決索賠，根據(jù)據(jù)事實(shí)和合同同合理核定和和支付有關(guān)費(fèi)費(fèi)用。對于承承包商違反合合同要求、并并導(dǎo)致了業(yè)主主費(fèi)用的增加加，及時向承承包商提出反反索賠。

⑦充分分發(fā)揮支付作作為制約手段段的作用，保保證工程質(zhì)量量和進(jìn)度等合合同目標(biāo)的實(shí)實(shí)現(xiàn)。

((2)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)實(shí)施階段合同同管理的主要要內(nèi)容

1)建建立和健全合合同實(shí)施保證證體系。制定定合同管理工工作制度和工工作程序，形形成有序的合合同管理體系系，保證合同同目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)。

2)做做好監(jiān)督工作作。監(jiān)督承包包商、供應(yīng)商商按合同施工工和供貨，達(dá)達(dá)到合同約定定的各項(xiàng)目標(biāo)標(biāo)和要求。

3)做做好協(xié)調(diào)工作作。協(xié)調(diào)工程程勘察、工程程設(shè)計、施工工承包商、設(shè)設(shè)備和材料供供應(yīng)商等有關(guān)關(guān)各方之間的的關(guān)系；協(xié)調(diào)調(diào)各標(biāo)段之間間的關(guān)系，保保證合同順利利實(shí)施。

4)跟跟蹤合同實(shí)施施情況。及時時收集合同實(shí)實(shí)施的信息，進(jìn)進(jìn)行分析，找找出偏差，做做出判斷，并并采取有效措措施。

5)建建立合同變更更管理程序。分分析和處理合合同變更，有有效控制合同同變更的數(shù)量量；對照預(yù)算算進(jìn)行控制，對對各種合同條條件和技術(shù)要要求引起的爭爭議進(jìn)行商務(wù)務(wù)處理。

6)審審核支付申請請。按照合同同約定做好合合同價款支付付工作。

(3))合同管理目目標(biāo)和任務(wù)的的調(diào)整

1)合合同實(shí)施受到到外界干擾，常常常偏離目標(biāo)標(biāo)，要不斷地地進(jìn)行調(diào)整。

2)合合同目標(biāo)本身身不斷地變化化，所以，項(xiàng)項(xiàng)目建設(shè)和合合同的管理也也只能是動態(tài)態(tài)的，合同管管理目標(biāo)和任任務(wù)應(yīng)跟隨變變化了的情況況和目標(biāo)及時時調(diào)整。建設(shè)項(xiàng)目合同索索賠管理

(1)索賠的的概念及其存存在的原因1)合同索賠的的含義。在法法律和合同體體系中，索賠賠是當(dāng)事人根根據(jù)法律、合合同規(guī)定和慣慣例，向合同同的另一方提提出要求，以以獲得屬于自自己的東西、或或補(bǔ)償自己的的損失的一種種合同行為。2)建設(shè)項(xiàng)目索索賠發(fā)生的原原因：不可預(yù)見的風(fēng)險險外部環(huán)境的動態(tài)態(tài)變化承包方雙方利益益沖突激烈的市場競爭爭

(2)建設(shè)設(shè)項(xiàng)目索賠的的特點(diǎn)及其分分類

1)建建設(shè)項(xiàng)目索賠賠的特點(diǎn)。①索賠的普遍性性。②索賠權(quán)利的平平等性。③索賠強(qiáng)調(diào)合同同依據(jù)和事實(shí)實(shí)證據(jù)。索賠賠的成立要具具備兩方面的的條件：首先是索賠事件件對當(dāng)事人確確實(shí)已造成經(jīng)經(jīng)濟(jì)或權(quán)利上上的損失或損損害；第二，造成損失失或損害的原原因，不屬于于受害人的責(zé)責(zé)任、并按合合同的約定應(yīng)應(yīng)由合同的另另一方承擔(dān)。此外，對于索賠賠的提出，往往往還有時限限的要求。④索賠處理的復(fù)復(fù)雜性。⑤索賠管理是涉涉及多種專業(yè)業(yè)的綜合性學(xué)學(xué)科。

2))建設(shè)項(xiàng)目索索賠的分類，按按照不同的分分類方法，可可歸納如下：：①按索賠的目的的，工期索賠賠、費(fèi)用索賠賠。②按索賠的當(dāng)事事人承包商向建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目業(yè)主提出出的索賠、向向分包商的索索賠、向保險險公司提出的的索賠；建設(shè)項(xiàng)目業(yè)主對對承包商的索索賠；分包商對承包商商的索賠等。

③按索索賠的合同依依據(jù)，合同明明確規(guī)定的索索賠、合同隱隱含的索賠

④按索索賠的原因，可可以歸納為以以下幾類：

，

◆工程程施工內(nèi)容變變化：如工程程范圍變化、工工程量增減、質(zhì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)改變變、位置或高高程改變、額額外工作等。

◆現(xiàn)場場條件的變化化：影響較大大的如不可預(yù)預(yù)見的地質(zhì)條條件的變化或或外界障礙。

◆工程程進(jìn)度和計劃劃改變：如各各類延誤、施施工順序改變變、計劃調(diào)整整、加速施工工、暫停施工工和趕工等。合同價格的的變化：主要要涉及材料、人人工和運(yùn)輸?shù)鹊葍r格變化所所引起的對合合同價格的調(diào)調(diào)

整，以及對對價款支付數(shù)數(shù)額和時間方方面的不同理理解?！艉罄^法規(guī)變變化：即在合合同確定之后后，法律、法法規(guī)的變化引引起的承包人人費(fèi)用的改變變。◆有關(guān)合同文文件的原因：：如合同文件件的錯誤、合合同條款的含含糊不清和對對合同文件的的不同理解等等引起的索賠賠。由建設(shè)項(xiàng)目目業(yè)主風(fēng)險、特特殊風(fēng)險導(dǎo)致致的索賠。與協(xié)調(diào)有關(guān)關(guān)的索賠：如如各承包商之之間的相互干干擾，以及承承包商和分包包商、材料供供應(yīng)商之間的的索賠等。

◆保險險方面的索賠賠：包括保險險辦理手續(xù)、保保險投保范圍圍和理賠等引引起的索賠。

⑤建設(shè)設(shè)項(xiàng)目業(yè)主的的反索賠。(3)建設(shè)項(xiàng)目目索賠的提出出及處理在建設(shè)項(xiàng)目合同同條款中對提提出索賠及索索賠處理都有有比較明確的的程序。1)索賠的提出出。承包人的索索賠要求主要要包括費(fèi)用索索賠和工期索索賠。對于工期索索賠，承包人人可以就單個個延誤事件提提出延長工期期的要求，也也可以就整個個工程的實(shí)際際進(jìn)度與計劃劃進(jìn)度的拖延延向業(yè)主提出出索賠，即所所謂的“總工期法”。在費(fèi)用索賠賠上，承包人人的索賠款一一般有三大項(xiàng)項(xiàng)組成，即直直接費(fèi)(包括人工費(fèi)費(fèi)、材料費(fèi)和和施工機(jī)械費(fèi)費(fèi))，間接費(fèi)(主要包括現(xiàn)現(xiàn)場管理費(fèi)和和總部管理費(fèi)費(fèi))和利潤。承承包人的索賠賠方法主要包包括實(shí)際費(fèi)用用法、總費(fèi)用用法和修正的的總費(fèi)用法。2)索賠的處理理。①基礎(chǔ)資料的搜搜集、整理和和分析。②澄清事實(shí)。就就索賠的主要要事實(shí)，要求求承包人進(jìn)行行澄清；③監(jiān)理工程師的的初步分析。監(jiān)監(jiān)理在索賠依依據(jù)、事實(shí)和和評估等各方方面做出分析析和判斷；④協(xié)商處理。⑤監(jiān)理工程師決決定。(4)建設(shè)項(xiàng)目目索賠處理的的原則：積極極、公正、合合理和快速(5)監(jiān)理工程程師對索賠處處理的基本方方法1)有效性分析析。合同解釋釋、合同條款款的優(yōu)先順序序和適用法律律等2)原因和結(jié)果果，即所謂“事實(shí)”分析3)劃分責(zé)任。4)索賠計算的的核定。(掌握)建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目合同爭議議解決

(2)處理合合同爭議的主主要方式：協(xié)協(xié)商、調(diào)解、仲仲裁和訴訟。1)協(xié)商解決。協(xié)協(xié)商解決也稱稱友好解決毋須經(jīng)過仲仲裁或司法程程序，省去仲裁和和訴訟的麻煩煩與費(fèi)用氣氛比較友友好，而且雙雙方協(xié)商的靈靈活性較大。更重要的是是協(xié)商解決給給雙方留下很很大的余地。2)調(diào)解解決。第第三者調(diào)停，可可在交付仲裁裁和訴訟前進(jìn)進(jìn)行，也可在在仲裁和訴訟訟過程中進(jìn)行行。fidicc引入了爭議議裁決委員會會(dab)，強(qiáng)化了爭爭議調(diào)解的作作用爭議評審團(tuán)團(tuán)(drb)作為比較成成熟的一種調(diào)調(diào)解方式3)仲裁解決。國國內(nèi)仲裁和涉涉外仲裁。國內(nèi)的仲裁機(jī)構(gòu)為為國家工商行行政管理總局局和地方各級級工商行政管管理局設(shè)立的的經(jīng)濟(jì)合同仲仲裁委員會以及根據(jù)《技技術(shù)合同仲裁裁機(jī)構(gòu)管理暫暫行規(guī)定》成成立的各類技技術(shù)合同仲裁裁機(jī)構(gòu)；涉外的仲裁裁機(jī)構(gòu)有中國國國際貿(mào)易促促進(jìn)委員會國國際貿(mào)易仲裁裁委員會，中中國國際貿(mào)易易促進(jìn)委員會會海事仲裁委委員會。國際貿(mào)易仲裁機(jī)機(jī)構(gòu)臨時仲裁機(jī)機(jī)構(gòu)常設(shè)仲裁機(jī)機(jī)構(gòu)：國際商商會仲裁院、瑞瑞典斯德哥爾爾摩商會仲裁裁院和瑞士蘇蘇黎世商會仲仲裁院等，在在仲裁條款中中通常都選用用合適的常設(shè)設(shè)機(jī)構(gòu)。合同當(dāng)事人只能能或是選擇仲仲裁或是選擇擇訴訟，不能能既選擇仲裁裁又提起訴訟訟。4)訴訟解決。強(qiáng)強(qiáng)制性判決。注注意訴訟管轄轄地和訴訟時時效問題。08年投資建設(shè)設(shè)項(xiàng)目實(shí)施復(fù)復(fù)習(xí)要點(diǎn)（二二）第四章投資建建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)務(wù)和會計管理理一、內(nèi)容提要：：本章主要介紹建建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)務(wù)管理制度及及其主要內(nèi)容容與規(guī)定、財財務(wù)預(yù)算管理理、資金使用用管理、竣工工財務(wù)決算和和資產(chǎn)交付，以以及建設(shè)項(xiàng)目目財務(wù)內(nèi)部控控制、會計管管理等內(nèi)容。二二、考試要求求4．1建設(shè)項(xiàng)目目財務(wù)管理制制度4．1．1(熟悉)我國現(xiàn)行的的兩類不同建建設(shè)項(xiàng)目的財財務(wù)管理制度度4．1．2(掌握)建設(shè)項(xiàng)目財財務(wù)管理的基基本職能4．1．3(掌握)建設(shè)項(xiàng)目財財務(wù)管理的基基本原則4．1．4(掌握)建設(shè)項(xiàng)目財財務(wù)管理目標(biāo)標(biāo)、任務(wù)及主主要內(nèi)容4．2建設(shè)項(xiàng)目財財務(wù)管理制度度的主要內(nèi)容容及規(guī)定4．2．1(熟悉)建設(shè)項(xiàng)目投投資支出劃分分的具體規(guī)定定4．2．2(了解)對幾項(xiàng)特殊殊投資支出的的財務(wù)處理規(guī)規(guī)定4．2．3(了解)基建收入及及節(jié)余資金管管理的具體規(guī)規(guī)定4．3建設(shè)項(xiàng)目財財務(wù)預(yù)算管理理4．3．1(了解)建設(shè)項(xiàng)目財財務(wù)預(yù)算的含含義和作用4．3．2(熟悉)建設(shè)項(xiàng)目財財務(wù)預(yù)算的編編制依據(jù)4．3．3(掌握)建設(shè)項(xiàng)目財財務(wù)預(yù)算的編編制原則4．3．4(掌握)建設(shè)項(xiàng)目財財務(wù)預(yù)算的主主要內(nèi)容4．3．5(掌握)建設(shè)項(xiàng)目財財務(wù)預(yù)算的審審核4．4建設(shè)項(xiàng)目資資金使用管理理4．4．1(熟悉)建設(shè)項(xiàng)目資資金使用管理理的基本任務(wù)務(wù)與基本原則則4．4．2(掌握)建設(shè)項(xiàng)目資資金使用管理理職責(zé)4．4．3(掌握)建設(shè)項(xiàng)目資資金籌措管理理4．4．4(掌握)建設(shè)項(xiàng)目資資金的支付程程序管理4．4．5(掌握)建設(shè)項(xiàng)目各各項(xiàng)資金支付付的管理4．4．6(熟悉)建設(shè)項(xiàng)目資資金使用報告告制度4．5建設(shè)項(xiàng)目竣竣工財務(wù)決算算和資產(chǎn)交付付4．5．1(掌握)建設(shè)項(xiàng)目竣竣工財務(wù)決算算編制的基本本原則與要求求4．5．2(掌握)建設(shè)項(xiàng)目竣竣工財務(wù)決算算報告的內(nèi)容容組成4．5．3(掌握)建設(shè)項(xiàng)目竣竣工財務(wù)決算算的編制依據(jù)據(jù)和程序4．5．4(熟悉)建設(shè)項(xiàng)目竣竣工財務(wù)決算算的編制4．5．5(熟悉)建設(shè)項(xiàng)目竣竣工財務(wù)決算算的報批規(guī)定定4．6建設(shè)項(xiàng)目財財務(wù)內(nèi)部控制制4．6．1(掌握)建設(shè)項(xiàng)目財財務(wù)內(nèi)部控制制的目標(biāo)與原原則4．6．2(掌握)建設(shè)項(xiàng)目財財務(wù)內(nèi)部控制制的機(jī)制4．6．3(掌握)建設(shè)項(xiàng)目財財務(wù)內(nèi)部控制制的主要內(nèi)容容4．6．4(熟悉)建設(shè)項(xiàng)目財財務(wù)內(nèi)部審計計4．7建設(shè)項(xiàng)目會會計管理4．7．1(熟悉)建設(shè)項(xiàng)目會會計制度的作作用和資金運(yùn)運(yùn)動特點(diǎn)4．7．2(掌握)建設(shè)項(xiàng)目會會計核算內(nèi)容容4．7．3(熟悉)建設(shè)項(xiàng)目會會計報表種類類三、內(nèi)容輔導(dǎo)4.1建設(shè)項(xiàng)目目財務(wù)管理制制度(熟悉)我國現(xiàn)現(xiàn)行的兩類不不同建設(shè)項(xiàng)目目的財務(wù)管理理制度(1)《國有建建設(shè)單位會計計制度》（1995）和《基本本建設(shè)財務(wù)管管理規(guī)定》（2002）實(shí)行獨(dú)立立核算的國有有建設(shè)單位，未未經(jīng)主管財政政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)實(shí)實(shí)行基本建設(shè)設(shè)財務(wù)會計與與企業(yè)財務(wù)會會計接軌的國國有企業(yè)、行行政事業(yè)單位位，以及使用用財政性資金金的非國有建建設(shè)單位需設(shè)設(shè)立專門資金金賬戶，專款款專用，其財財務(wù)會計報告告應(yīng)編報相應(yīng)應(yīng)的會計報表表，·“資金平衡表表”、·“基建投資表”·“待攤投資明明細(xì)表”·“基建借款情情況表”·“投資包干情情況表”。(2)《企業(yè)會會計制度》實(shí)實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目目從籌建到生生產(chǎn)經(jīng)營一體體化管理的單單位，即經(jīng)主主管財政機(jī)關(guān)關(guān)批準(zhǔn)，實(shí)行行基建財務(wù)會會計與企業(yè)財財務(wù)會計并軌軌的企業(yè)，其其建設(shè)項(xiàng)目財財務(wù)會計管理理應(yīng)執(zhí)行《企企業(yè)會計制度度》。取消資資金專戶存儲儲辦法，實(shí)行行企業(yè)資金統(tǒng)統(tǒng)一管理，統(tǒng)統(tǒng)籌使用，賦賦予企業(yè)充分分的資金運(yùn)用用權(quán)。其財務(wù)務(wù)會計報告應(yīng)應(yīng)編報“資產(chǎn)負(fù)債表”、“利益與利潤潤分配表”及“現(xiàn)金流量表”。08年投資建設(shè)設(shè)項(xiàng)目實(shí)施復(fù)復(fù)習(xí)要點(diǎn)（三三）建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)管管理的基本職職能(掌握)建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目財務(wù)管理理的基本職能能建設(shè)項(xiàng)目財財務(wù)管理具有有財務(wù)預(yù)測、財財務(wù)決策、財財務(wù)預(yù)算、財財務(wù)控制、財財務(wù)報告、財財務(wù)分析等6項(xiàng)基本職能能。(1)財務(wù)預(yù)測測——估計項(xiàng)目融融資需求(2)財務(wù)決策策——選擇合理有有效方案·一般包括情報報活動、設(shè)計計活動、抉擇擇活動、審查查活動等四個個階段；·財務(wù)決策系統(tǒng)統(tǒng)的構(gòu)成要素素有：決策者者、決策對象象、信息、決決策的理論和和方法。(3)財務(wù)預(yù)算算——現(xiàn)金收支、經(jīng)經(jīng)營成果和財財務(wù)狀況的預(yù)預(yù)算·主要包括“現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)算”、“預(yù)計收益表”和“預(yù)計資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表”。·按照不同的內(nèi)內(nèi)容可以分為為經(jīng)營預(yù)算、投投資預(yù)算和財財務(wù)預(yù)算三類類·財務(wù)預(yù)算是各各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)務(wù)和投資的整整體計劃，亦亦稱“總預(yù)算”。(4)財務(wù)控制制：是財務(wù)管管理的重要環(huán)環(huán)節(jié)或基本職職能，與財務(wù)務(wù)預(yù)測、財務(wù)務(wù)決策、財務(wù)務(wù)分析與評價價一起成為財務(wù)管理的系統(tǒng)統(tǒng)或全部職能能——對資金進(jìn)行行指導(dǎo)、組織織督促和約束束·建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)務(wù)控制的主體體首先是建設(shè)設(shè)項(xiàng)目業(yè)主；；·財務(wù)控制的目目標(biāo)是財務(wù)價價值最大化，而而不僅僅是現(xiàn)現(xiàn)實(shí)的合規(guī)性性、有效性；；·建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)務(wù)控制的客體體首先是人(經(jīng)營者、財財務(wù)經(jīng)理等管管理者、員工工)以及由此形形成的內(nèi)外部部財務(wù)關(guān)系，其其次才應(yīng)該是是各種不同的的財務(wù)資源(資金、技術(shù)術(shù)、人力、信信息)或現(xiàn)金流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)；·財務(wù)控制的實(shí)實(shí)現(xiàn)方式應(yīng)該該是一系列激激勵措施與約約束手段的統(tǒng)統(tǒng)一。(5)財務(wù)報告告——提供運(yùn)營成成果、現(xiàn)金流流量的文件資金平衡表、基基建投資表、待待攤投資明細(xì)細(xì)表、基建借借款情況表、投投資包干情況況表(6)財務(wù)分析析——預(yù)測未來價價值為目的的的分析和評價價·常用財務(wù)指標(biāo)標(biāo)分析：包括括償債能力分分析、營運(yùn)能能力分析、盈盈利能力分析析及發(fā)展能力力分析等幾大大類。綜合財務(wù)分析：：將營運(yùn)能力力、償債能力力、盈利能力力和發(fā)展能力力分析等方面面納入一個有有機(jī)的整體之之中，全面地地對企業(yè)經(jīng)營營狀況、財務(wù)務(wù)狀況進(jìn)行解解剖與分析。其其特點(diǎn)體現(xiàn)在在財務(wù)指標(biāo)體體系的建立，要要符合要素齊齊全適當(dāng)、主主輔指標(biāo)功能能匹配、滿足足多方信息需需要的要求。08年投資建設(shè)設(shè)項(xiàng)目實(shí)施復(fù)復(fù)習(xí)要點(diǎn)（四四）建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)管管理的基本原原則(掌握)建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目財務(wù)管理理的基本原則則建設(shè)項(xiàng)目財財務(wù)管理遵循循以下6項(xiàng)原則：·以提高效益為為中心·實(shí)行預(yù)算管管理·實(shí)行建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目法人責(zé)任任制和建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目資本金制制度的原則·貫徹經(jīng)濟(jì)核核算制·堅持客觀真真實(shí)、誠實(shí)守守信原則，杜杜絕做假賬行行為·“誠信為本、操操守為重，堅堅持準(zhǔn)則，不不做假賬”行政手段和經(jīng)濟(jì)濟(jì)手段相結(jié)合合：規(guī)章制度度+經(jīng)濟(jì)杠桿（價價格、成本、利利息、匯率等等）建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)管管理目標(biāo)、任任務(wù)及主要內(nèi)內(nèi)容(掌握)建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目財務(wù)管理理目標(biāo)、任務(wù)務(wù)及主要內(nèi)容容(1)財務(wù)管理的的目標(biāo)控制和降低建設(shè)設(shè)造價，提高高投資效益，節(jié)節(jié)約建設(shè)資金金，防止浪費(fèi)費(fèi)損失，防止止違規(guī)違法的的現(xiàn)象發(fā)生。(2)財務(wù)管理理的任務(wù)·貫徹執(zhí)行有關(guān)關(guān)法律、行政政法規(guī)、方針針政策；·依法、合理理、及時籌集集、使用建設(shè)設(shè)資金；·做好建設(shè)資資金的預(yù)算編編制、執(zhí)行、控控制、監(jiān)督和和考核工作，嚴(yán)嚴(yán)格控制建設(shè)設(shè)成本，減少少資金損失和和浪費(fèi)，提高高投資效益。(3)財務(wù)管理理的主要內(nèi)容容·應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的的財務(wù)管理機(jī)機(jī)構(gòu)或指定專專門責(zé)任人負(fù)負(fù)責(zé)財務(wù)工作作，配備專業(yè)業(yè)人員，嚴(yán)格格按照批準(zhǔn)的的概預(yù)算建設(shè)設(shè)內(nèi)容，做好好賬務(wù)設(shè)置和和賬務(wù)管理，建建立健全單位位內(nèi)部財務(wù)管管理制度；對建設(shè)活動中的的材料、設(shè)備備采購、存貨貨、各項(xiàng)財產(chǎn)產(chǎn)物資及時做做好原始記錄錄；及時掌握握工程進(jìn)度，定定期進(jìn)行財產(chǎn)產(chǎn)物資清查；；按規(guī)定報送送基建財務(wù)報報表。建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)管管理制度的主主要內(nèi)容及規(guī)規(guī)定4.2建設(shè)項(xiàng)目目財務(wù)管理制制度的主要內(nèi)內(nèi)容及規(guī)定(熟悉)建設(shè)項(xiàng)目投投資支出劃分分的具體規(guī)定定(1)建筑安裝工工程投資支出出的含義及內(nèi)內(nèi)容建筑安裝裝工程投資支支出是指建設(shè)設(shè)單位發(fā)生的的構(gòu)成基本建建設(shè)實(shí)際支出出的建筑工程程和安裝工程程的實(shí)際成本本，不包括被被安裝設(shè)備本本身的價值及及按照合同規(guī)規(guī)定付給施工工企業(yè)的預(yù)付付備料款和預(yù)預(yù)付工程款。具具體內(nèi)容有7項(xiàng)：·各種房屋和建建筑物支出；；·設(shè)備附著物物支出；·資源開采工工程支出；·道路建筑工工程支出；·水利工程支支出；·防空、地下下建筑等特殊殊工程支出；；·拆除、整理理支出。確定建筑安裝工工程投資支出出應(yīng)注意的幾幾個問題：①建設(shè)單位預(yù)付付給施工企業(yè)業(yè)的工程款和和備料款，在在未收到施工工單位提交的的工程價款結(jié)結(jié)算單，辦理理工程價款結(jié)結(jié)算手續(xù)前，只只能作為往來來款處理，不不能計入建筑筑安裝工程投投資支出。②建設(shè)單位自自營工程所發(fā)發(fā)生的各項(xiàng)建建筑安裝工程程費(fèi)用，都必必須按實(shí)際支支出數(shù)計入建建筑安裝工程程投資支出，不不能按預(yù)算價價格進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)。③由于管理不不善、設(shè)計方方案變更等原原因而造成的的報廢工程損損失，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)從從建筑安裝工工程投資支出出中轉(zhuǎn)到待攤攤投資支出。(2)設(shè)備投資資支出的含義義及內(nèi)容設(shè)備投資支出是是指建設(shè)單位位發(fā)生的構(gòu)成成基本建設(shè)實(shí)實(shí)際支出的各各種設(shè)備的實(shí)實(shí)際成本。具具體內(nèi)容·需要安裝設(shè)備備·不需要安裝裝設(shè)備·為生產(chǎn)準(zhǔn)備備的不夠固定定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的的工具、器具具的實(shí)際成本本。確定設(shè)備投資支支出應(yīng)注意的的幾個問題：：①不需要安裝的的設(shè)備和工具具、器具購入入時，無論是是驗(yàn)收入庫，還還是直接交付付使用單位,都直接計入入設(shè)備投資支支出。②需要安裝的的設(shè)備購入后后，無論是驗(yàn)驗(yàn)收入庫，還還是直接交付付安裝，必須須同時具備三三個條件才能能計入設(shè)備投投資支出：·一是設(shè)備的基基礎(chǔ)和支架已已經(jīng)完成；·二是安裝所所需的圖紙已已經(jīng)具備；·

三是設(shè)備已已經(jīng)運(yùn)到安裝裝現(xiàn)場，驗(yàn)收收完畢，吊裝裝就位并繼續(xù)續(xù)安裝。③對列入房屋、建建筑物等建筑筑工程預(yù)算的的附屬設(shè)備，如如暖氣、通風(fēng)風(fēng)、衛(wèi)生、照照明、煤氣等等設(shè)備，出庫庫安裝時，不不能計入設(shè)備備投資支出。④需要安裝設(shè)設(shè)備的基礎(chǔ)、支支柱等所發(fā)生生的建筑安裝裝費(fèi)用，不能能作為設(shè)備投投資支出。(3)待攤投資資支出的含義義及內(nèi)容是指建設(shè)單位發(fā)發(fā)生的構(gòu)成基基本建設(shè)實(shí)際際支出的、按按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)當(dāng)分?jǐn)傆嬋虢唤桓妒褂觅Y產(chǎn)產(chǎn)成本的各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用支出。具體內(nèi)容有333項(xiàng)：建設(shè)單單位管理費(fèi)用用；土地征用用及遷移補(bǔ)償償費(fèi)；土地復(fù)復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)；勘察設(shè)計計費(fèi)；研究實(shí)實(shí)驗(yàn)費(fèi)；可行行性研究費(fèi)；；，臨時設(shè)施施費(fèi)；設(shè)備檢檢驗(yàn)費(fèi)；負(fù)荷荷聯(lián)合試車費(fèi)費(fèi)；合同公證證及工程質(zhì)量量監(jiān)理費(fèi)；(貸款)項(xiàng)目評估費(fèi)費(fèi)；國外借款款手續(xù)費(fèi)及承承諾費(fèi)；社會會中介機(jī)構(gòu)審審計(查)費(fèi)；招投標(biāo)標(biāo)費(fèi)；經(jīng)濟(jì)合合同仲裁費(fèi)；；訴訟費(fèi)；律律師代理費(fèi)；；土地使用稅稅；耕地占用用稅；車船使使用稅；匯兌兌損益；報廢廢工程損失；；壞賬損失；；借款利息；；固定資產(chǎn)損損失；器材處處理虧損；設(shè)設(shè)備盤虧及毀毀損；調(diào)整器器材調(diào)撥價格格折價；企業(yè)業(yè)債券發(fā)行費(fèi)費(fèi)用；航道維維護(hù)費(fèi)；航標(biāo)標(biāo)設(shè)施費(fèi)；航航測費(fèi)及其他他待攤投資支支出。確定待攤投資支支出應(yīng)注意的的問題：①經(jīng)營性項(xiàng)目通通過出讓方式式取得土地使使用權(quán)支付的的土地出讓金金，不作為土土地征用及遷遷徙補(bǔ)償費(fèi)的的內(nèi)容，而直直接計人其他他投資支出中中無形資產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)下。②建設(shè)單位發(fā)發(fā)生固定資產(chǎn)產(chǎn)和設(shè)備的盤盤虧、盤盈要要先作為待處處理，報經(jīng)財財政部門批準(zhǔn)準(zhǔn)后，再計人人待攤投資支支出。③對取得的器器材處理收入入和調(diào)撥溢價價，要沖減待待攤投資支出出。④為進(jìn)行可行行性研究而購購置的固定資資產(chǎn)所發(fā)生的的支出，不能能列入待攤投投資支出。⑤建設(shè)項(xiàng)目的的土地平整、原原有障礙物的的拆除和建筑筑場地的布置置所發(fā)生的費(fèi)費(fèi)用，不能列列入待攤投資資中土地征用用及遷移補(bǔ)償償費(fèi)項(xiàng)目。⑥建設(shè)單位支支用的借款未未按規(guī)定的用用途使用，擠擠占挪用部分分的罰息支出出以及不按期期歸還借款而而支付的滯納納金，應(yīng)該由由建設(shè)單位在在留成收入中中支付，不能能列作待攤投投資支出。(4)其他投資資支出的含義義及內(nèi)容是指建設(shè)單位發(fā)發(fā)生的構(gòu)成基基本建設(shè)實(shí)際際支出的房屋屋購置和基本本畜禽、林木木等購置、培培養(yǎng)、培育支支出以及取得得各種無形資資產(chǎn)和遞延資資產(chǎn)發(fā)生的支支出。具體內(nèi)內(nèi)容有以下7項(xiàng)：·

房屋購置置·

基本畜禽支支出·

林木支出·

辦公生活用用家具、器具具購置費(fèi)用；；·

為可行性研研究購置固定定資產(chǎn)的費(fèi)用用；·

購買或自行行開發(fā)無形資資產(chǎn)的費(fèi)用；；·

遞延資產(chǎn)。(5)交付使用用資產(chǎn)的含義義及內(nèi)容是指建設(shè)單位已已經(jīng)完成購置置、建造過程程，并已交付付或結(jié)轉(zhuǎn)給生生產(chǎn)、使用單單位的各項(xiàng)資資產(chǎn)?！?/p>

房屋、建建筑物、管道道和鐵路等固固定資產(chǎn)成本本；·

動力設(shè)備和和生產(chǎn)設(shè)備等等固定資產(chǎn)成成本；·

運(yùn)輸設(shè)備及及不需要安裝裝設(shè)備、工具具、器具和家家具等固定資資產(chǎn)和流動資資產(chǎn)成本；·

無形資產(chǎn)和和遞延資產(chǎn)成成本；林業(yè)建設(shè)單位為為農(nóng)場而引購購的畜禽、役役畜和林木等等實(shí)際購置成成本和種植成成本。08年投資建設(shè)設(shè)項(xiàng)目實(shí)施復(fù)復(fù)習(xí)要點(diǎn)（五五）建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)預(yù)預(yù)算的含義和和作用4.3建設(shè)項(xiàng)目目財務(wù)預(yù)算管管理(了解)建設(shè)項(xiàng)目財財務(wù)預(yù)算的含含義和作用建建設(shè)項(xiàng)目的財財務(wù)預(yù)算由建建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)設(shè)計概算和建建設(shè)項(xiàng)目的施施工圖預(yù)算所所組成?！ぴO(shè)計概算是是指在工程初初步設(shè)計階段段，由設(shè)計人人員根據(jù)初步步設(shè)計圖紙和和其他技術(shù)資資料、概算定定額(或指標(biāo))和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，按有關(guān)規(guī)規(guī)定和既定程程序編制，用用于確定(或控制)建設(shè)項(xiàng)目投投資的一種設(shè)設(shè)計文件?！な┕D預(yù)算算是指施工企企業(yè)依據(jù)批準(zhǔn)準(zhǔn)的施工圖設(shè)設(shè)計文件、施施工組織設(shè)計計、現(xiàn)行預(yù)算算定額及有關(guān)關(guān)文件編制的的單項(xiàng)工程或或單位工程建建設(shè)費(fèi)用文件件。1)確定和控制制建設(shè)項(xiàng)目總總投資的依據(jù)據(jù)。2)進(jìn)行固定資資產(chǎn)投資的前前提。3)衡量工程設(shè)設(shè)計技術(shù)先進(jìn)進(jìn)性、經(jīng)濟(jì)合合理性的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。4)籌措建設(shè)資資金，編制用用款計劃，簽簽訂投資貸款款合同(協(xié)議)的重要參考考。5)控制施工圖圖預(yù)算和簽訂訂總承包合同同的依據(jù)。6)考核工程建建設(shè)成本的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)預(yù)預(yù)算的編制依依據(jù)(熟悉)建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目財務(wù)預(yù)算算的編制依據(jù)據(jù)建設(shè)項(xiàng)目財財務(wù)預(yù)算的編編制依據(jù)主要要有：(1)國家和主主管部門發(fā)布布的有關(guān)法律律、法規(guī)、規(guī)規(guī)章、規(guī)程等等。(2)政府建設(shè)行行政主管部門門發(fā)布的建設(shè)設(shè)項(xiàng)目預(yù)算編編制方法。(3)項(xiàng)目建議書書、可行性研研究報告、初初步設(shè)計及概概算等批復(fù)情情況。(4)政府建設(shè)行行政主管部門門發(fā)布的預(yù)算算定額(預(yù)算指標(biāo))、費(fèi)用定額額等。(5)有關(guān)合同、協(xié)協(xié)議等。(6)其他有關(guān)資資料建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)預(yù)預(yù)算的編制原原則(掌握)建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目財務(wù)預(yù)算算的編制原則則(1)項(xiàng)目細(xì)分化化原則項(xiàng)目前前期費(fèi)用、征征地費(fèi)、建筑筑工程費(fèi)、安安裝工程費(fèi)、設(shè)設(shè)備等購置費(fèi)費(fèi)、其他各種種費(fèi)用等。(2)分項(xiàng)目編制制原則·發(fā)包工程的的直接支出，要要按照施工合合同分項(xiàng)編制制·對于其他各各種購置，要要按照采購合合同價分項(xiàng)編編制；·對于各種費(fèi)費(fèi)用性支出，要要按照規(guī)定的的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以以及財務(wù)制度度允許列支的的內(nèi)容編制。(3)項(xiàng)目進(jìn)度性性原則(4)預(yù)算變更的的審批原則發(fā)生重大設(shè)計變變更或其他不不可預(yù)見因素素，確需增加加投資的，重重新編制(掌握)建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目財務(wù)預(yù)算算的主要內(nèi)容容(1)單位工程預(yù)預(yù)算·建筑工程預(yù)預(yù)算：又分為為一般土建工工程預(yù)算、給給排水工程預(yù)預(yù)算、采暖工工程預(yù)算、通通風(fēng)工程預(yù)算算、電子照明明工程預(yù)算、工工業(yè)管道工程程預(yù)算、特殊殊構(gòu)筑物工程程預(yù)算?！ぴO(shè)備及安裝裝工程預(yù)算設(shè)設(shè)備及安裝工工程：預(yù)算分分為機(jī)械設(shè)備備及安裝工程程預(yù)算，電氣氣設(shè)備及安裝裝工程預(yù)算。(2)單項(xiàng)工程程綜合預(yù)算房房屋建筑物、設(shè)設(shè)備及安裝工工程、配套工工程。(3)建設(shè)項(xiàng)目目總預(yù)算：整整個建設(shè)項(xiàng)目目從籌建到竣竣工驗(yàn)收所需需要的全部費(fèi)費(fèi)用。08年投資建設(shè)設(shè)項(xiàng)目實(shí)施復(fù)復(fù)習(xí)要點(diǎn)（六六）建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)預(yù)預(yù)算的審核(掌握)建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目財務(wù)預(yù)算算的審核目前前我國的建筑筑工程預(yù)算造造價審核，一一般常用以下下三種方法。(1)

全面審核法法：·按照施工圖要要求，結(jié)合現(xiàn)現(xiàn)行定額、施施工組織設(shè)計計或施工方案案，施工承包包合同或協(xié)議議書以及工程程造價計算的的規(guī)定和文件件等，全面地地審核工程數(shù)數(shù)量、定額單單價以及費(fèi)用用計算等·這種審核方方法與編制單單位工程施工工圖預(yù)算的方方法和過程基基本相同?！ぶ饕獌?yōu)點(diǎn)：：審查全面、審審查質(zhì)量高、效效果好；但缺缺點(diǎn)是工作量量大、審核時時間較長?！ひ话氵m用于于工作量較少少、結(jié)構(gòu)簡單單的小工程。(2)

重點(diǎn)審核法法1)工程量大而而且投資量比比較大的分項(xiàng)項(xiàng)工程的工程程量是審核重重點(diǎn)。·一般土建工工程的砌體工工程、混凝土土及鋼筋混凝凝土工程以及及基礎(chǔ)工程的的工程量為重重點(diǎn)審核對象象；·高層結(jié)構(gòu)工工程的基礎(chǔ)工工程、主體結(jié)結(jié)構(gòu)工程和內(nèi)內(nèi)外裝飾工程程為工程量的的重點(diǎn)審核對對象。2)工程量大而而且投資量大大的分項(xiàng)工程程的預(yù)算單價價是審核重點(diǎn)點(diǎn)?！ぞC合工程內(nèi)內(nèi)容與設(shè)計圖圖紙要求的內(nèi)內(nèi)容是否相符符，若不相符符是否進(jìn)行過過換算?·換算方法是是否正確?·預(yù)算單價選選套是否合理理，有無高套套、低套或錯錯套的現(xiàn)象。3)補(bǔ)充定額單單價估價是審審核重點(diǎn)?！彶榫幹蒲a(bǔ)補(bǔ)充定額單價價的依據(jù)和方方法是否符合合有關(guān)規(guī)定，·材料用量和和材料預(yù)算價價的組成是否否齊全和準(zhǔn)確確，·人工工日單單價和機(jī)械臺臺班單價的確確定是否合理理。4)各項(xiàng)費(fèi)用的的計取是審核核重點(diǎn)?！すこ滩捎镁C綜合計價方式式，則單位工工程各項(xiàng)費(fèi)用用的計取與工工程性質(zhì)、承承包方式以及及工程類別有有關(guān)，各地區(qū)區(qū)相關(guān)部門分分別規(guī)定了不不同情況的費(fèi)費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)和計計算方法。·采用工程量量清單計價，則則取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與與工程類別無無關(guān)，應(yīng)參照照各地區(qū)制定定的推薦費(fèi)率率計算5)市場材料的的差價和大型型設(shè)備價格是是審核重點(diǎn)。各主要建筑材料料和大型設(shè)備備價格、特別別是無主管部部門頒布信息息價的材料和和設(shè)備的報價價(3)

對比審核法法1)把已審核的的同類型工程程預(yù)(結(jié))算分解為直直接費(fèi)和間接接費(fèi)兩部分，再再把直接費(fèi)按按分部工程分分解，并計算算出它們的每每平方米單位位造價。2)把擬審工程程的預(yù)算造價價，先與已審審定的同類型型工程的預(yù)(結(jié))算造價進(jìn)行行對比，若超超過或少于已已審定的同類類型工程的預(yù)預(yù)(結(jié))算造價在±5％以上時，則則應(yīng)將擬審工工程的直接費(fèi)費(fèi)按分部工程程進(jìn)行分解，一一般來說，復(fù)復(fù)雜、重點(diǎn)工工程，采用新新材料、新技技術(shù)、新工藝藝較多的工程程則需要仔細(xì)細(xì)審核。08年投資建設(shè)設(shè)項(xiàng)目實(shí)施復(fù)復(fù)習(xí)要點(diǎn)（七七）建設(shè)項(xiàng)目資金使使用管理4.4建設(shè)項(xiàng)目目資金使用管管理(熟悉)建設(shè)項(xiàng)目資資金使用管理理的基本任務(wù)務(wù)與基本原則則(1)建設(shè)單位資資金使用管理理的基本任務(wù)務(wù)·貫徹執(zhí)行基基本建設(shè)的各各項(xiàng)規(guī)章制度度；·依法籌集、撥撥付、使用基基本建設(shè)資金金，保證項(xiàng)目目建設(shè)的順利利進(jìn)行，防止止挪用和變相相挪用；·做好基本建建設(shè)資金的預(yù)預(yù)算、決算、監(jiān)監(jiān)督和考核分分析工作；·控制項(xiàng)目建建設(shè)資金的各各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，防止鋪張張浪費(fèi)，提高高投資效益等等。(2)建設(shè)項(xiàng)目資資金使用管理理的基本原則則·分級管理、分分級負(fù)責(zé)原則則?！？顚Ｓ迷瓌t·效益原則。(掌握)建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目資金使用用管理職責(zé)

分為建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目主管部門門的職責(zé)、建建設(shè)單位的職職責(zé)、財務(wù)部部門的職責(zé)(1)建設(shè)項(xiàng)目目主管部門的的職責(zé)·貫徹執(zhí)行相相關(guān)法律、法法規(guī)、政策；；·基本建設(shè)資資金管理規(guī)定定；·審核下達(dá)基基本建設(shè)支出出預(yù)算，審批批年度基本建建設(shè)財務(wù)決算算；·參與基本建建設(shè)項(xiàng)目年度度投資計劃安安排；·組織調(diào)度預(yù)預(yù)算內(nèi)建設(shè)資資金，根據(jù)項(xiàng)項(xiàng)目建設(shè)程序序、年度基本本建設(shè)支出預(yù)預(yù)算、年度投投資計劃及工工程進(jìn)度核撥撥資金；·審查并確定定投資項(xiàng)目的的工程概預(yù)(結(jié))算；·監(jiān)督檢查基基本建設(shè)資金金的使用與管管理，并對發(fā)發(fā)現(xiàn)的問題做做出處理；·審批基本建建設(shè)項(xiàng)目竣工工財務(wù)決算，參參加項(xiàng)目竣工工驗(yàn)收。(2)建設(shè)單位的的職責(zé)·貫徹執(zhí)行相相關(guān)法律、法法規(guī)、政策；；·建立健全基基本建設(shè)資金金內(nèi)部管理制制度；·及時籌集項(xiàng)項(xiàng)目建設(shè)資金金，保證工程程用款；·編制年度基基本建設(shè)預(yù)算算和年度基本本建設(shè)財務(wù)決決算；·辦理工程與與設(shè)備價款結(jié)結(jié)算，控制投投資性支出，合合理、有效使使用基本建設(shè)設(shè)資金；·編制項(xiàng)目的的工程概預(yù)算算，組織建設(shè)設(shè)項(xiàng)目資金籌籌集、工程招招投標(biāo)、合同同簽訂、竣工工驗(yàn)收等工作作；·收集匯總并并上報基本建建設(shè)資金使用用管理信息，編編報建設(shè)項(xiàng)目目的效益分析析報告；·做好項(xiàng)目竣竣工驗(yàn)收前各各項(xiàng)準(zhǔn)備工作作，及時編制制竣工財務(wù)決決算。4.4.22(掌握)建設(shè)項(xiàng)目資資金使用管理理職責(zé)

分為建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目主管部門門的職責(zé)、建建設(shè)單位的職職責(zé)、財務(wù)部部門的職責(zé)

(1)建設(shè)項(xiàng)目主主管部門的職職責(zé)·貫徹執(zhí)行相相關(guān)法律、法法規(guī)、政策；；·基本建設(shè)資資金管理規(guī)定定；·審核下達(dá)基基本建設(shè)支出出預(yù)算，審批批年度基本建建設(shè)財務(wù)決算算；·參與基本建建設(shè)項(xiàng)目年度度投資計劃安安排；·組織調(diào)度預(yù)預(yù)算內(nèi)建設(shè)資資金，根據(jù)項(xiàng)項(xiàng)目建設(shè)程序序、年度基本本建設(shè)支出預(yù)預(yù)算、年度投投資計劃及工工程進(jìn)度核撥撥資金；·審查并確定定投資項(xiàng)目的的工程概預(yù)(結(jié))算；·監(jiān)督檢查基基本建設(shè)資金金的使用與管管理，并對發(fā)發(fā)現(xiàn)的問題做做出處理；·審批基本建建設(shè)項(xiàng)目竣工工財務(wù)決算，參參加項(xiàng)目竣工工驗(yàn)收。(2)建設(shè)單位的的職責(zé)·貫徹執(zhí)行相相關(guān)法律、法法規(guī)、政策；；·建立健全基基本建設(shè)資金金內(nèi)部管理制制度；·及時籌集項(xiàng)項(xiàng)目建設(shè)資金金，保證工程程用款；·編制年度基基本建設(shè)預(yù)算算和年度基本本建設(shè)財務(wù)決決算；·辦理工程與與設(shè)備價款結(jié)結(jié)算，控制投投資性支出，合合理、有效使使用基本建設(shè)設(shè)資金；·編制項(xiàng)目的的工程概預(yù)算算，組織建設(shè)設(shè)項(xiàng)目資金籌籌集、工程招招投標(biāo)、合同同簽訂、竣工工驗(yàn)收等工作作；·收集匯總并并上報基本建建設(shè)資金使用用管理信息，編編報建設(shè)項(xiàng)目目的效益分析析報告；·做好項(xiàng)目竣竣工驗(yàn)收前各各項(xiàng)準(zhǔn)備工作作，及時編制制竣工財務(wù)決決算。(3)財務(wù)部門的的設(shè)置與職責(zé)責(zé)·建立健全與與基本建設(shè)資資金管理任務(wù)務(wù)相適應(yīng)的財財務(wù)會計機(jī)構(gòu)構(gòu)；·配備具有相相應(yīng)業(yè)務(wù)水平平的專職財會會人員并保持持相對穩(wěn)定?！そㄔO(shè)項(xiàng)目主主管部門和建建設(shè)單位的財財務(wù)會計機(jī)構(gòu)構(gòu)具體負(fù)責(zé)基基本建設(shè)資金金管理，對資資金的使用全全過程實(shí)行監(jiān)監(jiān)督。4.4.3(掌掌握)建設(shè)項(xiàng)目資資金籌措管理理(1)建設(shè)單位財財務(wù)部門必需需根據(jù)國家批批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目概(預(yù))算總投資額額和年度基本本建設(shè)計劃組組織籌措資金金，以保證項(xiàng)項(xiàng)目建設(shè)順利利實(shí)施。(2)建設(shè)項(xiàng)目的的資金來源主主要是財政撥撥款、項(xiàng)目資資本金、債務(wù)務(wù)融資、證券券市場融資(發(fā)行企業(yè)債債券資金、或或發(fā)行股票募募集資金)、吸收外國國資本金(bot)和國內(nèi)外銀銀行貸款。(3)建設(shè)項(xiàng)目前前期，必須按按照國家計委委制定的《關(guān)關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目目實(shí)行法人責(zé)責(zé)任制的暫行行規(guī)定》、《關(guān)關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目目推行項(xiàng)目資資本金制度》的的有關(guān)規(guī)定，考考慮建設(shè)項(xiàng)目目的資產(chǎn)負(fù)債債率合理水平平，確定資本本金籌集方案案，確保建設(shè)設(shè)項(xiàng)目資本金金及時足額到到位。(4)使用國家財財政投資的建建設(shè)項(xiàng)目，建建設(shè)單位財務(wù)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)執(zhí)執(zhí)行財政部有有關(guān)基本建設(shè)設(shè)資金支付的的程序，保證證財政資金按按批準(zhǔn)的年度度基本建設(shè)支支出預(yù)算到位位。(5)國外銀行貸貸款或國際金金融組織貸款款應(yīng)有有關(guān)部部門的批準(zhǔn)，相相關(guān)銀行應(yīng)出出具貸款承諾諾(函)意向書等，以以保證項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)入實(shí)施階段段能夠按計劃劃、按工程進(jìn)進(jìn)度及時借人人資金。(6)條件成熟時時，建設(shè)項(xiàng)目目在證券市場場融資，發(fā)行行企業(yè)債券或或公司股票籌籌集資金。((7)政府安排的的國債專項(xiàng)資資金和財政性性建設(shè)資金，要要按規(guī)定設(shè)立立專項(xiàng)賬戶，專?？顚Ｓ?，確確保資金及時時、足額用于于工程建設(shè)。(掌握)建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目資金的支支付程序管理理(1)基本建設(shè)資資金的支付程程序·按照項(xiàng)目建建設(shè)程序，在在建設(shè)項(xiàng)目尚尚未開工前，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)，可以以支付前期工工作費(fèi)用；·初步設(shè)計和和概算尚未批批準(zhǔn)的，可以以支付項(xiàng)目建建設(shè)必需的施施工準(zhǔn)備費(fèi)用用；·已列入年度度基建支出預(yù)預(yù)算和年度基基建投資計劃劃的施工預(yù)備備項(xiàng)目和規(guī)劃劃設(shè)計項(xiàng)目，可可以按規(guī)定內(nèi)內(nèi)容支付所需需費(fèi)用?！ぴ谖撮_工之之前，不得支支付工程款。(2)財會部門支支付建設(shè)資金金必須符合的的程序·經(jīng)辦人審查查。經(jīng)辦人對對支付憑證的的合法性、手手續(xù)的完備性性和金額的真真實(shí)性進(jìn)行審審查；實(shí)行工工程監(jiān)理制的的項(xiàng)目須監(jiān)理理工程師簽字字?！び嘘P(guān)業(yè)務(wù)部部門審核。經(jīng)經(jīng)辦人審查無無誤后，應(yīng)送送有關(guān)業(yè)務(wù)部部門和財務(wù)部部門負(fù)責(zé)人審審核?！挝活I(lǐng)導(dǎo)核核準(zhǔn)簽字?！嬋藛T對對價款結(jié)算手手續(xù)的完備性性、審批程序序的規(guī)范性等等進(jìn)行審核。(3)凡存在下列列情況之一的的，財會部門門不予支付建建設(shè)資金1)違反國家法法律、法規(guī)和和財經(jīng)紀(jì)律的的；2)不符合批準(zhǔn)準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容容的；3)不符合合同同條款規(guī)定的的；4)結(jié)算手續(xù)不不完備，支付付審批程序不不規(guī)范的；5)不合理的負(fù)負(fù)擔(dān)和攤派(掌握)建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目各項(xiàng)資金金支付的管理理(1)前期工作費(fèi)費(fèi)的使用管理理開工建設(shè)前前進(jìn)行項(xiàng)目規(guī)規(guī)劃、可行性性研究報告、初初步設(shè)計等前前期工作所發(fā)發(fā)生的費(fèi)用。·項(xiàng)目立項(xiàng)前前的前期工作作費(fèi)，由負(fù)責(zé)責(zé)此項(xiàng)工作的的項(xiàng)目主管部部門，按照下下達(dá)的年度投投資計劃和基基本建設(shè)支出出預(yù)算、批準(zhǔn)準(zhǔn)的前期工作作內(nèi)容、工作作進(jìn)度進(jìn)行支支付；·項(xiàng)目立項(xiàng)后后的前期工作作費(fèi)，由建設(shè)設(shè)單位負(fù)責(zé)使使用和管理，按按勘察設(shè)計合合同規(guī)定的條條款支付。(2)項(xiàng)目建設(shè)設(shè)管理費(fèi)的使使用管理·新建的建設(shè)設(shè)項(xiàng)目，經(jīng)批批準(zhǔn)單獨(dú)設(shè)置置管理機(jī)構(gòu)的的，可以按規(guī)規(guī)定開支項(xiàng)目目建設(shè)單位管管理費(fèi)；·未經(jīng)批準(zhǔn)單單獨(dú)設(shè)置管理理機(jī)構(gòu)而又確確需發(fā)生管理理費(fèi)用的，經(jīng)經(jīng)主管部門審審核，報相關(guān)關(guān)部門批準(zhǔn)后后方可開支。(3)工程價款款的支付管理理·工程價款按按照建設(shè)工程程合同規(guī)定條條款、實(shí)際完完成的工作量量及工程監(jiān)理理情況結(jié)算與與支付。·設(shè)備、材料料貨款按采購購合同規(guī)定的的條款支付。(4)預(yù)付款的的管理·合同中應(yīng)詳詳細(xì)注明預(yù)付付款的金額、支支付方式、抵抵扣時間及抵抵扣方式等項(xiàng)項(xiàng)內(nèi)容。(5)質(zhì)量保證證金的管理·質(zhì)量保證金金按規(guī)定比例例提留；·在質(zhì)量保證證期滿、經(jīng)有有關(guān)部門驗(yàn)收收合格后，按按合同規(guī)定條條款支付。合合同中應(yīng)詳細(xì)細(xì)注明質(zhì)保金金的金額(或比例)、扣付時間間和扣付方式式等項(xiàng)內(nèi)容。(6)基本預(yù)備備費(fèi)的管理其額度應(yīng)嚴(yán)格控控制在概預(yù)算算所列的金額額之內(nèi)。(熟悉)建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目資金使用用報告制度(1)建設(shè)項(xiàng)目資資金使用的信信息管理(2)建立重大大事項(xiàng)報告制制度。下列情情況建設(shè)單位位應(yīng)及時報告告上級主管部部門：·配套資金嚴(yán)嚴(yán)重不到位；；·一次性金額額較大的資金金使用或者在在短期內(nèi)累計計較大的資金金使用；·較大金額索索賠；·審計發(fā)現(xiàn)的的重大違紀(jì)問問題。08年投資建設(shè)設(shè)項(xiàng)目實(shí)施復(fù)復(fù)習(xí)要點(diǎn)（八八）建設(shè)項(xiàng)目竣工財財務(wù)決算和資資產(chǎn)交付4.5建設(shè)項(xiàng)目目竣工財務(wù)決決算和資產(chǎn)交交付(掌握)建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目竣工財務(wù)務(wù)決算編制的的基本原則與與要求(1)竣工決算編編制的基本原原則·建設(shè)項(xiàng)目竣竣工時，應(yīng)編編制建設(shè)項(xiàng)目目竣工財務(wù)決決算。·建設(shè)周期長長、建設(shè)內(nèi)容容多的項(xiàng)目，單單項(xiàng)工程竣工工，具備交付付使用條件的的，可編制單單項(xiàng)工程竣工工財務(wù)決算；；建設(shè)項(xiàng)目全全部竣工后應(yīng)應(yīng)編制竣工財財務(wù)總決算。·尾工工程超超過項(xiàng)目投資資總概算5％，不能編編制建設(shè)項(xiàng)目目竣工財務(wù)決決算。(2)對竣工決算算報告的基本本要求·各編制單位位要認(rèn)真執(zhí)行行有關(guān)的財務(wù)務(wù)核算辦法，嚴(yán)嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律律，實(shí)事求是是地編制建設(shè)設(shè)項(xiàng)目竣工財財務(wù)決算，做做到編報及時時，數(shù)字準(zhǔn)確確，內(nèi)容完整整。·建設(shè)單位及及其主管部門門應(yīng)加強(qiáng)對建建設(shè)項(xiàng)目竣工工財務(wù)決算的的組織領(lǐng)導(dǎo)，組組織專門人員員，及時編制制竣工財務(wù)決決算。設(shè)計、施施工、監(jiān)理等等單位應(yīng)積極極配合建設(shè)單單位?！そㄔO(shè)單位應(yīng)應(yīng)在項(xiàng)目竣工工后3個月內(nèi)完成成竣工財務(wù)決決算的編制工工作。竣工財財務(wù)決算未經(jīng)經(jīng)批復(fù)之前，原原機(jī)構(gòu)不得撤撤銷，項(xiàng)目負(fù)負(fù)責(zé)人及財務(wù)務(wù)主管人員不不得調(diào)離。4.5.2(掌掌握)建設(shè)項(xiàng)目竣竣工財務(wù)決算算報告的內(nèi)容容組成(1)建設(shè)項(xiàng)目竣竣工財務(wù)決算算報表的組成成·建設(shè)項(xiàng)目概概況表；·建設(shè)項(xiàng)目竣竣工財務(wù)決算算表；·建設(shè)項(xiàng)目交交付使用資產(chǎn)產(chǎn)總表；·建設(shè)項(xiàng)目交交付使用資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)表。(2)竣工財務(wù)決決算說明書的的內(nèi)容·建設(shè)項(xiàng)目概概況；·會計賬務(wù)的的處理、財產(chǎn)產(chǎn)物資清理及及債權(quán)債務(wù)的的清償情況；；·建設(shè)結(jié)余資資金等分配情情況；·主要技術(shù)經(jīng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分分析和計算；；·建設(shè)項(xiàng)目管管理及決算中中存在的問題題和建議；·決算與概算算的差異和原原因分析；·需說明的其其他事項(xiàng)。(掌握)建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目竣工財務(wù)務(wù)決算的編制制依據(jù)和程序序(1)竣工財務(wù)決決算的編制依依據(jù)·可行性研究究報告、初步步設(shè)計、調(diào)整整概算及其批批準(zhǔn)文件；·招投標(biāo)文件(書)；·歷年投資計計劃；·經(jīng)審核批準(zhǔn)準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算算；·承包合同、工工程結(jié)算等有有關(guān)資料；·有關(guān)的財務(wù)務(wù)核算制度、辦辦法·其他有關(guān)資資料。(2)竣工財務(wù)決決算編制的一一般程序1)在編制建設(shè)設(shè)項(xiàng)目竣工財財務(wù)決算前，要要認(rèn)真做好各各項(xiàng)清理工作作。①收集、整理理和分析有關(guān)關(guān)依據(jù)材料（所所有的技術(shù)材材料、工程結(jié)結(jié)算的經(jīng)濟(jì)文文件、施工圖圖及變更與簽簽證材料），并并分析準(zhǔn)確性性②清理各項(xiàng)財財務(wù)、債務(wù)和和節(jié)余物資。2)竣工財務(wù)決決算說明書的的編制。3)填寫竣工財財務(wù)決算報表表?！そㄔO(shè)項(xiàng)目概概況表·建設(shè)項(xiàng)目竣竣工財務(wù)決算算表·建設(shè)項(xiàng)目交交付使用資產(chǎn)產(chǎn)總表·建設(shè)項(xiàng)目交交付使用資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)表等報報表。(熟悉)建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目竣工財務(wù)務(wù)決算的編制制(1)建設(shè)項(xiàng)目概概況表建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目業(yè)主名稱稱、建設(shè)地點(diǎn)點(diǎn)、建設(shè)起止止時間、新增增生產(chǎn)能力、初初步設(shè)計和概概預(yù)算批準(zhǔn)機(jī)機(jī)關(guān)、日期、文文號、完成的的主要工作量量、項(xiàng)目建設(shè)設(shè)支出、主要要材料消耗、主主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)標(biāo)和收尾工程程等。(2)建設(shè)項(xiàng)目財財務(wù)決算表·資本金、債債務(wù)資金以及及其他資金來來源；·交付使用資資產(chǎn)、待攤投投資、節(jié)余資資金和物資等等。(3)建設(shè)項(xiàng)目交交付使用資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)表用來來反映建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目建成后新新增固定資產(chǎn)產(chǎn)、流動資產(chǎn)產(chǎn)、無形資產(chǎn)產(chǎn)和遞延資產(chǎn)產(chǎn)的全部情況況和價值，作作為財產(chǎn)交接接、檢查投資資計劃完成情情況和分析投投資效果的依依據(jù)。(4)建設(shè)項(xiàng)目交交付使用資產(chǎn)產(chǎn)總表是交付付使用資產(chǎn)總總表的具體化化，反映交付付使用固定資資產(chǎn)、流動資資產(chǎn)、無形資資產(chǎn)和遞延資資產(chǎn)的詳細(xì)情情況，是使用用單位建立資資產(chǎn)明細(xì)賬、登登記新增資產(chǎn)產(chǎn)價值的依據(jù)據(jù)。4.5.5(熟熟悉)建設(shè)項(xiàng)目竣竣工財務(wù)決算算的報批規(guī)定定(1)現(xiàn)行建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目大中小型型和中央級地地方級劃分標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)1)大中小型劃劃分標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)經(jīng)營性建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目投資額在在5000萬元(含5000萬元)以上、非經(jīng)經(jīng)營性建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目投資額在在3000萬元(含3000萬元)以上的為大大中型項(xiàng)目。2)中央級項(xiàng)目目和地方級項(xiàng)項(xiàng)目劃分標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。財務(wù)關(guān)系系在中央部門門的，屬中央央級項(xiàng)目；凡凡財務(wù)關(guān)系在在地方的，屬屬地方級項(xiàng)目目。(2)報批規(guī)定1)中央級小型型項(xiàng)目，屬國國家確定的重重點(diǎn)項(xiàng)目，其其竣工財務(wù)決決算經(jīng)主管部部門審核后報報財政部審批批，或由財政政部授權(quán)主管管部門審批；；其他項(xiàng)目竣竣工財務(wù)決算算報主管部門門審批。2)中央級大、中中型建設(shè)項(xiàng)目目竣工財務(wù)決決算，經(jīng)主管管部門審核后后報財政部審審批。3)地方級建設(shè)設(shè)項(xiàng)目竣工財財務(wù)決算的報報批，由各省省、自治區(qū)、直直轄市、計劃劃單列市財政政廳(局)確定。注意：·財政部部對中央級大大中型項(xiàng)目、國國家確定的重重點(diǎn)小型項(xiàng)目目，竣工財務(wù)務(wù)決算的審批批實(shí)行“先審核、后后審批”的辦法·另外，為減減少審批，財財政部對建設(shè)設(shè)項(xiàng)目年度財財務(wù)決算不再再審批·項(xiàng)目竣工財財務(wù)決算按基基建財務(wù)制度度規(guī)定審批。對對已具備竣工工驗(yàn)收條件的的項(xiàng)目，3個月內(nèi)不辦辦理竣工驗(yàn)收收和固定資產(chǎn)產(chǎn)移交手續(xù)的的，視同項(xiàng)目目已正式投產(chǎn)產(chǎn)，其費(fèi)用不不得從基建投投資中支付，所所實(shí)現(xiàn)的收入入作為生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營收入，不不再作為基建建收入管理。08年投資建設(shè)設(shè)項(xiàng)目實(shí)施復(fù)復(fù)習(xí)要點(diǎn)（九九）4.6建設(shè)項(xiàng)目目財務(wù)內(nèi)部控控制4.6.1(掌掌握)建設(shè)項(xiàng)目財財務(wù)內(nèi)部控制制的目標(biāo)與原原則(1)財務(wù)內(nèi)部控控制的目標(biāo)1)財務(wù)內(nèi)部控控制的一般目目標(biāo)有六項(xiàng)：：·維護(hù)財產(chǎn)物物資的完整性性，防范差錯錯與舞弊·保證會計信信息的準(zhǔn)確性性·保證財務(wù)活活動的合法性性·保證經(jīng)營決決策的貫徹執(zhí)執(zhí)行·保證建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性性效率性和效效果性，提高高資金使用效效益；·保證國家法法律法規(guī)的遵遵照執(zhí)行。2)財務(wù)內(nèi)部控控制的具體目目標(biāo)，還可細(xì)細(xì)化為若干具具體控制目標(biāo)標(biāo)。·建設(shè)項(xiàng)目立立項(xiàng)合法、合合理：·實(shí)施過程符符合規(guī)范·工程事項(xiàng)的的及時記錄：：·正確核算項(xiàng)項(xiàng)目成本·竣工驗(yàn)收、總總結(jié)評價：(2)內(nèi)部控制的的原則·職責(zé)分工原原則。·相互牽制原原則?！{證制度原原則。·核對檢查原原則。·健全性原則則?！こ杀拘б嬖瓌t。(掌握)建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目財務(wù)內(nèi)部部控制的機(jī)制制(1)組織控制·提供建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目的規(guī)劃、執(zhí)執(zhí)行、控制和和監(jiān)督等活動動框架，·界定關(guān)鍵區(qū)區(qū)域的權(quán)、責(zé)責(zé)，設(shè)立決策策與監(jiān)管的支支持機(jī)構(gòu)，·關(guān)鍵是實(shí)行行不兼容職務(wù)務(wù)分離，同時時也要防止出出現(xiàn)權(quán)力真空空，使每一業(yè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都有有相應(yīng)的機(jī)構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)。(2)核算控制1)每個建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目都必須單單獨(dú)建賬、單單獨(dú)核算；同同一個建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目，不論其其建設(shè)資金來來源性質(zhì)，原原則上必須在在同一賬戶核核算和管理；；要進(jìn)行明細(xì)細(xì)分類核算，對對所投入的物物資和資金等等應(yīng)及時、正正確地進(jìn)行記記錄。2)應(yīng)當(dāng)制定建建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)務(wù)流程，確保保工程項(xiàng)目全全過程得到有有效控制。3)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對對建設(shè)項(xiàng)目資資金籌集與運(yùn)運(yùn)用、物資采采購與使用、財財產(chǎn)清理與變變動等業(yè)務(wù)的的會計核算(3)制約監(jiān)督機(jī)機(jī)制·財務(wù)管理在在橫向關(guān)系上上，至少要由由彼此獨(dú)立的的兩個部門或或人員辦理，使使財務(wù)的工作作接受他人的的檢查和制約約；·在縱向關(guān)系系上，至少要要經(jīng)過互不隸隸屬的兩個或或兩個以上的的崗位和環(huán)節(jié)節(jié)，以使下級級受上級監(jiān)督督，上級受下下級牽制。·需要分離的的職責(zé)，主要要是：授權(quán)、執(zhí)執(zhí)行、記錄、保保管、核對。(4)授權(quán)批準(zhǔn)機(jī)機(jī)制(掌握)建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目財務(wù)內(nèi)部部控制的主要要內(nèi)容(1)價款支付控控制1)價款支付依依據(jù)。符合合合同的規(guī)定條條款和有關(guān)規(guī)規(guī)定，按照工工程建設(shè)進(jìn)度度支付工程價價款。2)價款支付方方式。月度預(yù)預(yù)撥，在季度度和年度驗(yàn)工工計價。3)會計核算程程序。4)會計的日常常控制。財務(wù)務(wù)部門還應(yīng)及及時核對往來來賬目，避免免出現(xiàn)誤差5)工程變更的的價款支付。完完整的書面文文件和其他相相關(guān)資料。會會計人員審核核。6)質(zhì)量保證金金的留取和支支付。7)建設(shè)資金實(shí)實(shí)行?？顚Ｓ糜谩！为?dú)建立專專項(xiàng)資金賬戶戶，保證專項(xiàng)項(xiàng)資金來龍去去脈清晰；·資金實(shí)行專專戶儲存，專?？顚Ｓ茫徊坏脭D占和挪挪用；·落實(shí)建設(shè)資資金監(jiān)管責(zé)任任人。(2)竣工決算控控制1)竣工清理制制度。2)竣工決算編編制制度。3)決算審計制制度。未實(shí)施施竣工決算審審計的工程項(xiàng)項(xiàng)目，不得辦辦理竣工驗(yàn)收收手續(xù)。4)竣工驗(yàn)收制制度。5)資產(chǎn)移交制制度。6)基建節(jié)余資資金的控制08年投資建設(shè)設(shè)項(xiàng)目實(shí)施復(fù)復(fù)習(xí)要點(diǎn)（十十）建設(shè)項(xiàng)目會計管管理4.7建設(shè)項(xiàng)目目會計管理(熟悉)建設(shè)項(xiàng)目會會計制度的作作用和資金運(yùn)運(yùn)動特點(diǎn)(1)建設(shè)項(xiàng)目會會計制度的含含義·建設(shè)項(xiàng)目會會計制度是應(yīng)應(yīng)用于建設(shè)單單位的一種專專業(yè)會計制度度，是以貨幣幣為計量單位位，對建設(shè)單單位的資金及及其資金運(yùn)動動進(jìn)行核算和和監(jiān)督的一種種管理規(guī)則?！にm用于國國有建設(shè)單位位和使用財政政性資金的非非國有建設(shè)單單位，包括當(dāng)當(dāng)年雖未安排排基本建設(shè)投投資，但有維維護(hù)費(fèi)撥款、基基本建設(shè)結(jié)余余資金和在建建工程的停、緩緩建單位?！τ诜弦?guī)規(guī)定條件，并并報主管財政政機(jī)關(guān)審核批批準(zhǔn)，建設(shè)單單位財務(wù)會計計與生產(chǎn)企業(yè)業(yè)財務(wù)會計已已經(jīng)合并的，不不再執(zhí)行本制制度(詳見本章4．1．1)。(2)建設(shè)項(xiàng)目目會計制度的的作用·正確及時的的記錄各項(xiàng)基基本建設(shè)投資資的取得、形形成、使用和和退出情況。·真實(shí)準(zhǔn)確地地進(jìn)行成本核核算·通過按期編編制和報送的的會計報表及及相關(guān)分析資資料，了解和和考核建設(shè)單單位基本建設(shè)設(shè)計劃、基本本建設(shè)財務(wù)計計劃以及基本本建設(shè)概算和和預(yù)算執(zhí)行情情況，·利用報表資資料進(jìn)行分析析研究，找出出項(xiàng)目建設(shè)工工作中存在的的問題和不足足，提出改進(jìn)進(jìn)措施，提高高建設(shè)單位的的管理水平。(3)建設(shè)單位位資金運(yùn)動特特點(diǎn)·建設(shè)資金是是逐步投入的的?！そㄔO(shè)資金運(yùn)運(yùn)動是短暫的的、一次性的的。(掌握)建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目會計核算算內(nèi)容(1)建設(shè)單位資資金運(yùn)動的核核算1)投資的取得得。會計核算算設(shè)置的資金金來源科目有有：“基建撥款”、“項(xiàng)目資本”、“資本公積”、“企業(yè)債券資資金”、“基建投資借借款”、“上級撥人投投資借款”、“上級撥入資資金借款”、“其他借款”、“待沖基建支支出”、“留成收人”以及結(jié)算資資金中的應(yīng)付付款項(xiàng)等。2)投資(資金)的使用①建設(shè)單位用用銀行存款、限限額存款，支支付工程款、預(yù)預(yù)付備料款、購購買設(shè)備、購購置辦公用品品、預(yù)付工程程款等(資金的使用)，將貨幣資資金轉(zhuǎn)化為儲儲備資金和結(jié)結(jié)算資金。②建設(shè)單位將將儲備的設(shè)備備和建筑材料料交承包工程程的企業(yè)施工工和安裝，或或建設(shè)單位自自行組織建筑筑安裝工程施施工時，這部部分基本建設(shè)設(shè)資金就從儲儲備資金形態(tài)態(tài)轉(zhuǎn)化為在建建資金形態(tài)。③隨著發(fā)包工工程陸續(xù)完工工，建設(shè)單位位與施工企業(yè)業(yè)辦理已完工工程款結(jié)算，以以支付工程款款、預(yù)付備料料款抵作工程程價款時，這這部分基本建建設(shè)資金又從從結(jié)算資金轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)化為在建資資金形態(tài)(成為工程成成本)。3)投資轉(zhuǎn)銷(資金退出建建設(shè)單位)①用無償資金金來源進(jìn)行基基本建設(shè)的單單位，工程竣竣工交付使用用并經(jīng)批準(zhǔn)后后，即可將交交付使用財產(chǎn)產(chǎn)與原撥款沖沖銷。②如資金來源源是基建投資資借款時，在在工程結(jié)轉(zhuǎn)為為“交付使用資資產(chǎn)”的同時，通通知生產(chǎn)單位位轉(zhuǎn)賬，不能能直接沖銷其其資金來源，掛掛在“應(yīng)收生產(chǎn)單單位投資借款款”賬上，只有有生產(chǎn)單位還還清借款本息息后，建設(shè)單單位才能按規(guī)規(guī)定程序轉(zhuǎn)銷銷其資金來源源?；窘ㄔO(shè)設(shè)資金才完成成了資金的全全過程，退出出建設(shè)單位。(2)建設(shè)項(xiàng)目目的成本核算算“建筑安裝工工程投資”、“設(shè)備投資”、“待攤投資”和“其他投資”(3)建設(shè)單位位成本核算注注意事項(xiàng)·建設(shè)單位管管理費(fèi)要按財財建[20022]394號文《基本本建設(shè)財務(wù)管管理規(guī)定》，按按總額控制數(shù)數(shù)控制使用，并并按明細(xì)核算算?！そㄔO(shè)單位管管理費(fèi)中的招招待費(fèi)不得超超過管理費(fèi)總總額的10％?！そㄔO(shè)單位的的借款未按規(guī)規(guī)定用途使用用，擠占挪用用部分的罰息息支出和不按按期歸還借款款而加付的利利息，不能在在待攤投資科科目中核算，按按規(guī)定應(yīng)由建建設(shè)單位留成成收入支付?！すこ炭钪Ц陡稌r必須預(yù)留留5％的質(zhì)量保保證金，待工工程竣工驗(yàn)收收后一年再清清算。·嚴(yán)格按概(預(yù))算控制各項(xiàng)項(xiàng)投資支出?！つ軌蛎鞔_受受益對象的待待攤投資，可可直接計人有有關(guān)的成本核核算對象；不不能明確受益益對象的待攤攤投資，則應(yīng)應(yīng)按規(guī)定的方方法分配后計計入各成本核核算對象?！て渌麕讉€特特殊財務(wù)處理理見本章4．2．2。(熟悉)建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目會計報表表種類（同4.1.1）08年投資建設(shè)設(shè)項(xiàng)目實(shí)施復(fù)復(fù)習(xí)要點(diǎn)（十十一）內(nèi)容提要及考試試要求5.投資建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目資金籌集集與管理一、內(nèi)內(nèi)容提要：

本章主要闡闡述建設(shè)項(xiàng)目目資本金和債債務(wù)資金的籌籌集與管理。資資本金是建設(shè)設(shè)項(xiàng)目成立的的前提之一，籌籌集方式有：：吸收直接投投資、發(fā)行股股票和可轉(zhuǎn)換換公司債券。債債務(wù)資金是建建設(shè)項(xiàng)目以負(fù)負(fù)債方式獲取取的所需資金金，籌集方式式有：銀行貸貸款、發(fā)行公公司債券、融融資租賃、國國外債務(wù)融資資。在建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目籌資過程程中要有保證證、抵押、質(zhì)質(zhì)押等信用保保證的支撐。按按建設(shè)項(xiàng)目工工程進(jìn)度和資資金需求計劃劃籌集資金，是是建設(shè)項(xiàng)目管管理的重要內(nèi)內(nèi)容和建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目成功的關(guān)關(guān)鍵。二、考試要求55．1建設(shè)項(xiàng)目資資本金籌集與與管理5．1．1(掌握)吸收直接投投資5．1．2(掌握)發(fā)行股票籌籌集5．1．3(了解)發(fā)行可轉(zhuǎn)換換公司債券籌籌集5．1．4(掌握)建設(shè)項(xiàng)目資資本金管理5．2建設(shè)項(xiàng)目債債務(wù)資金籌集集5．2．1(掌握)銀行貸款5．2．2(掌握)發(fā)行公司債債券5．2．3(掌握)融資租賃5．2．4(熟悉)國外債務(wù)融融資5．3建設(shè)項(xiàng)目籌籌資信用保證證5．3．1(熟悉)籌資保證5．3．2(熟悉)籌資抵押5．3．3(熟悉)籌資質(zhì)押建設(shè)項(xiàng)目資本金金籌集與管理理三、內(nèi)容輔導(dǎo)55.1建設(shè)項(xiàng)目資資本金籌集與與管理建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目資本金的的籌集方式可可分為：吸收收直接投資、發(fā)發(fā)行股票、發(fā)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公公司債券。(掌握)吸收直接投投資吸收直接接投資是指建建設(shè)項(xiàng)目按照照“共同投資、共共同經(jīng)營、共共擔(dān)風(fēng)險、共共享利潤”的原則，直直接吸收國家家、法人、個個人和外商投投入資本的一一種資本金籌籌集的重要方方式。按照投投資主體分為為國家資本金金、法人資本本金、個人資資本金以及外外商資本金等等四個種類：：1)國家資本金金。①產(chǎn)權(quán)歸屬國國家；②資金運(yùn)用和和處置受國家家嚴(yán)格約束；；③在國有建設(shè)設(shè)項(xiàng)目普遍采采用。2)法人資本金金。包括公司司現(xiàn)有的現(xiàn)金金、未來生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營中獲得得的可用于投投資的資金、資資產(chǎn)變現(xiàn)、增增資擴(kuò)股吸收收的資金。①發(fā)生在企業(yè)業(yè)法人之間；；②以參與建設(shè)設(shè)項(xiàng)目投產(chǎn)之之后的利潤分分配為目的；；③靈活多樣的的出資方式。3)個人資本金金。①參加投資的的人數(shù)相對較較多；②每個出資人人的出資數(shù)額額相對較??；；③出資人更加加關(guān)心投資建建設(shè)的經(jīng)營結(jié)結(jié)果。4)外商資本金金。①由于我國香香港、澳門、臺臺灣屬于單獨(dú)獨(dú)關(guān)稅區(qū)，其其在大陸投資資建設(shè)項(xiàng)目的的資本金，視視同外商資本本金；②出資人受到到的限制條件件比較復(fù)雜；；③以參與建設(shè)設(shè)項(xiàng)目投產(chǎn)后后利潤分配為為目的。(2)吸收直接接投資的出資資方式：現(xiàn)金金、實(shí)物、工工業(yè)產(chǎn)權(quán)、土土地使用權(quán)等等出資方式。1)現(xiàn)金出資。2)實(shí)物出資。應(yīng)應(yīng)符合如下條條件：①確實(shí)為建設(shè)設(shè)項(xiàng)目的工程程建設(shè)所需要要；②技術(shù)性能比比較好；③作價公平合合理；④向建設(shè)項(xiàng)目目辦理實(shí)物轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。3)工業(yè)產(chǎn)權(quán)出出資。商標(biāo)權(quán)權(quán)、專利權(quán)、專專有技術(shù)等無無形資產(chǎn)進(jìn)行行出資的資本本金。①有利于建設(shè)設(shè)項(xiàng)目設(shè)計和和開發(fā)新技術(shù)術(shù)、新產(chǎn)品；；

②有利于建設(shè)設(shè)項(xiàng)目節(jié)省投投資，降低產(chǎn)產(chǎn)品成本；③有利于建設(shè)設(shè)項(xiàng)目投產(chǎn)后后提高生產(chǎn)效效率；④作價公平合合理。4)土地使用權(quán)權(quán)出資。-①建設(shè)項(xiàng)目投投資建設(shè)所需需要的②交通、地理理?xiàng)l件比較適適宜；③依照有關(guān)規(guī)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)移移過戶手續(xù)。(3)吸收直接投投資的程序1)確定吸收直直接投資的數(shù)數(shù)量。2)選擇直接投投資的出資人人。3)協(xié)商直接投投資的相關(guān)事事項(xiàng)。4)簽署直接投投資的協(xié)議、合合同等文件。(掌握)發(fā)行股股票籌集

發(fā)行股票籌籌資是股份有有限公司籌措措股權(quán)資本的的基本方式。(1)股票的分分類1)按股票所代代表的股東權(quán)權(quán)利和義務(wù)劃劃分，股票可可分為普通股股和優(yōu)先股。2)按股票票面面上有無記名名劃分，股票票可分為記名名股票和無記記名股票。3)按股票發(fā)行行時間先后劃劃分，股票可可分為始發(fā)股股和新發(fā)股。4)按股票發(fā)行行對象和上市市地區(qū)劃分，股股票可分為a股、b股、h股和n股。5)按股票投資資主體劃分，股股票可分為國國家股、法人人股、個人股股和外資股。6)按股票發(fā)行行價格劃分，股股票可分為按按票面金額股股票和超過票票面金額股票票，但不得低低于票面金額額。(2)股票發(fā)行行的條件1)具備健全且且運(yùn)行良好的的組織機(jī)構(gòu)；；2)具有持續(xù)盈盈利能力，財財務(wù)狀況良好好；3)最近三年財財務(wù)會計文件件無虛假記載載，無其他重重大違法行為為；4)經(jīng)國務(wù)院批批準(zhǔn)的國務(wù)院院證券監(jiān)督管管理機(jī)構(gòu)規(guī)定定的其他條件件。(3)股票發(fā)行行的程序1)公司作出新新股發(fā)行決議議；2)公司做好發(fā)發(fā)行新股的準(zhǔn)準(zhǔn)備工作，編編寫必備的文文件資料和聘聘請保薦人；；3)提出發(fā)行股股票的申請；；4)有關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)進(jìn)行審核；5)與證券公司司簽署承銷協(xié)協(xié)議；6)與銀行簽訂訂代收股款協(xié)協(xié)議；7)公告招股說說明書；8)按規(guī)定程序序招股；9)認(rèn)股人繳納納股款；10)向認(rèn)股人交交割股票。(4)股票的上上市。應(yīng)當(dāng)符符合下列條件件：1)股票經(jīng)國務(wù)務(wù)院證券監(jiān)督督管理機(jī)構(gòu)核核準(zhǔn)已公開發(fā)發(fā)行；2)公司股本總總額不少于人人民幣3000萬元；3)公開發(fā)行的的股份達(dá)到公公司股份總數(shù)數(shù)的25％以上；公公司股本總額額超過人民幣幣4億元的，公公開發(fā)行股份份的比例為lo％以上；4)公司最近3年無重大違違法行為，財財務(wù)會計報告告無虛假記載載。5.1.3(了了解)發(fā)行可轉(zhuǎn)換換公司債券籌籌集(1)可轉(zhuǎn)換公司司債券的要素素1)標(biāo)的股票。標(biāo)標(biāo)的物是可以以轉(zhuǎn)換成的股股票。2)轉(zhuǎn)換價格。33)轉(zhuǎn)換期限。4)贖回條款。包包括不可贖回回期和可贖回回期。5)回售條款(2)可轉(zhuǎn)換公司司債券的發(fā)行行條件除應(yīng)當(dāng)當(dāng)符合《證券券法》關(guān)于公公開發(fā)行公司司債券的條件件外，還應(yīng)當(dāng)當(dāng)符合《證券券法》關(guān)于公公開發(fā)行股票票的條件，并并報國務(wù)院證證券監(jiān)督管理理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。(掌握)建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目資本金管管理(1)資本金的認(rèn)認(rèn)繳：一次認(rèn)認(rèn)繳，逐年到到位。(2)資本金的驗(yàn)驗(yàn)資：進(jìn)行法法律上的確認(rèn)認(rèn)(3)資本金的保保全：不得挪挪作他用或抽抽逃(4)資本金出資資違約的處理理：依法追究究其違約責(zé)任任建設(shè)項(xiàng)目債務(wù)資資金籌集(一)5.2建設(shè)項(xiàng)目目債務(wù)資金籌籌集銀行貸款款、發(fā)行公司司債券、融資資租賃和國外外債務(wù)融資。(掌握)銀行貸貸款(1)銀行貸款的的種類。1)按照貸款使使用期限的長長短——短期貸款、中中期貸款和長長期貸款2)按照貸款發(fā)發(fā)放時有無擔(dān)擔(dān)保品等條件件，分為信用用貸款、擔(dān)保保貸款和票據(jù)據(jù)貼現(xiàn)。3)按照提供貸貸款的機(jī)構(gòu)不不同，可分為為政策性銀行行貸款和商業(yè)業(yè)銀行貸款。4)按照貸款期期限內(nèi)利率是是否變動，可可分為固定利利率貸款和浮浮動利率貸款款。(2)銀行貸款的的借款人條件件經(jīng)工商行政政管理機(jī)關(guān)(或主管機(jī)關(guān))核準(zhǔn)登記企(事)業(yè)法人、其其他經(jīng)濟(jì)組織織、個體工商商戶或

具有中華人人民共和國國國籍的具有完完全民事行為為能力的自然然人。借款人人申請貸款，應(yīng)應(yīng)當(dāng)具備產(chǎn)品品有市場、生生產(chǎn)經(jīng)營有效效益、不擠占占挪用信貸資資金、恪守信信用等基本條條件，并且應(yīng)應(yīng)當(dāng)符合以下下要求：1)有按期還本本付息的能力力，原應(yīng)付貸貸款利息和到到期貸款已清清償；沒有清清償?shù)模呀?jīng)經(jīng)做了貸款人人認(rèn)可的償還還計劃。2)除自然人和和不需要經(jīng)工工商部門核準(zhǔn)準(zhǔn)登記的事業(yè)業(yè)法人外，應(yīng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過工商商部門辦理年年檢手續(xù)。3)已開立基本本賬戶和一般般存款賬戶。4)除國務(wù)院規(guī)規(guī)定外，有限限責(zé)任公司和和股份有限公公司對外股本本權(quán)益性投資資累計額未超超過其凈資產(chǎn)產(chǎn)總額的50％。5)借款人的資資產(chǎn)負(fù)債率符符合貸款人的的要求。6)申請中期、長長期貸款的，新新建項(xiàng)目的企企業(yè)法人所有有者權(quán)益與項(xiàng)項(xiàng)目所需總投投資的比例不不低于國家規(guī)規(guī)定的投資項(xiàng)項(xiàng)目的資本金金比例。(3)銀行貸款的的程序：貸款款申請、貸款款審批、簽訂訂借款合同、貸貸款使用、貸貸款歸還1)貸款申請?！督杞杩钌暾垥罚海航杩罱痤~、借借款用途、償償還能力及還還款方式，提提交：①借款人及保保證人基本情情況；②財政部門或或會計(審計)事務(wù)所核準(zhǔn)準(zhǔn)的上年度財財務(wù)報告，及及申請借款前前一期的財務(wù)務(wù)報告；③原有不合理理占用的貸款款的糾正情況況；④抵押物、質(zhì)質(zhì)物清單和有有處分權(quán)人的的同意抵押、質(zhì)質(zhì)押的證明及及保證人擬同同意保證的關(guān)關(guān)證明文件；⑤項(xiàng)目建議書書和可行性報報告；⑥貸款銀行認(rèn)認(rèn)為需要提交交的其他資料料。2)貸款審批。審審貸分離、分分級審批對借借款人的信用用等級進(jìn)行評評估，對借款款人借款的合合法性、安全全性、盈利性性等情況進(jìn)行行調(diào)查，核實(shí)實(shí)抵押物、質(zhì)質(zhì)物、保證人人情況，測定定貸款的風(fēng)險險度。3)簽訂借款合合同。4)使用貸款。5)貸款歸還。08年投資建設(shè)設(shè)項(xiàng)目實(shí)施復(fù)復(fù)習(xí)要點(diǎn)（十十二）建設(shè)項(xiàng)目債務(wù)資資金籌集(二)(掌握)發(fā)行公公司債券

公司債券(又稱企業(yè)債債券)是指公司依依照法定程序序發(fā)行、約定定在一定期限限內(nèi)還本付息息的有價憑證證。發(fā)行公司司債券是債務(wù)務(wù)籌資的一個個重要方面。

(1))公司債券的的種類

1)按按照債券的票票面上是否記記名，可將債債券分成記名名債券和無記記名債券。

2)按按照債券有無無抵押擔(dān)保的的情況，可將將債券分為信信用債券、抵抵押債券和擔(dān)擔(dān)保債券。

3)按按照債券能否否轉(zhuǎn)換為公司司股票，可將將債券分為可可轉(zhuǎn)換債券和和不可轉(zhuǎn)換債債券。

4)按按照債券利率率確定方式，可可將債券分為為固定利率債債券和浮動利利率債券。

5)按按照債券票面面利率設(shè)計方方式，可將債債券分為有票票面利率債券券和零票面利利率債券。

6)按按照債券的償償還方式，可可將債券分為為可提前收回回債券和不可可提前收回債債券。

此外，公公司債券還可可以分為分期期償還債券和和一次性償還還債券等。

(2))發(fā)行公司債債券的條件

1)股股份有限公司司的凈資產(chǎn)不不低于人民幣幣3000萬元，有限限責(zé)任公司的的凈資產(chǎn)不低低于人民幣6000萬元；

2)累累計債券總額額不超過公司司凈資產(chǎn)額的的40％；

3)最最近3年平均可分分配利潤足以以支付公司債債券1年的利息；；

4)籌籌集的資金投投向符合國家家產(chǎn)業(yè)政策；；

5)債債券的利率不不超過國務(wù)院院限定的利率率水平；

6)國國務(wù)院規(guī)定的的其他條件。

有下列情情形之一的，不不得再次公開開發(fā)行公司債債券：

1)前前一次公開發(fā)發(fā)行的公司債債券尚未募足足；

2)對對已公開發(fā)行行的公司債券券或者其他債債務(wù)有違約或或者延遲支付付本息的事實(shí)實(shí)，仍處于繼繼續(xù)狀態(tài)；

3)違違反《證券法法》規(guī)定，改改變公開發(fā)行行公司債券所所募資金的用用途。

(3))發(fā)行公司債債券的程序

1)作作出發(fā)行債券券決議。具體體決定公司債債券發(fā)行總額額、票面金額額、發(fā)行價格格；募集辦法法、債券利率率、償還日期期及方式等內(nèi)內(nèi)容。

2)提提出發(fā)行債券券申請。應(yīng)當(dāng)當(dāng)向國務(wù)院授授權(quán)的部門或或者國務(wù)院證證券監(jiān)督管理理機(jī)構(gòu)申報，并并報送公司營營業(yè)執(zhí)照、公公司章程、公公司債券募集集辦法、資產(chǎn)產(chǎn)評估報告和和驗(yàn)資報告。依依照規(guī)定聘請請保薦人的，還還應(yīng)報送保薦薦人出具的發(fā)發(fā)行保薦書。

3)公公告?zhèn)技k法。