82015100外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亻T向東北災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)支出15萬元；企業(yè)直接向海嘯災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)支出5萬元；通過當(dāng)?shù)啬酬P(guān)聯(lián)企業(yè)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)支出5萬元。假設(shè)除此之外沒有【經(jīng)典母題9】2015年某居民企業(yè)向主管申入總額120萬元，成本費(fèi)用總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元。經(jīng)檢查，成本費(fèi)用總額核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。對(duì)該企業(yè)采取核定征收辦法，應(yīng)稅所得率為25%，2015年度該 【答案】25%=42.5（萬元2015×25%=42.5×【題目變形1】2015年某居民企業(yè)向主管申入總額120萬元，成本費(fèi)用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經(jīng)檢查，收入總額核算準(zhǔn)確，但成本費(fèi)用總額不能確定。對(duì)該企業(yè)采取核定征收辦法，應(yīng)稅所得率為25%，2015年【答案及解析】應(yīng)納稅所得額=應(yīng)入額×應(yīng)稅所得率=120×25%=30（萬元 雖設(shè)置賬簿，但賬目或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查的通過合理方法，能計(jì)算和推定收入總額或成本費(fèi)用總額【答案】【經(jīng)典母題10】2015年某居民企業(yè)環(huán)保安全生產(chǎn)設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的普通上注明價(jià)稅合計(jì)金額11.7萬元。已知該企業(yè)2013年虧損40萬元，2014年20萬元。2015年度經(jīng)審核的未彌補(bǔ)虧損前應(yīng)納稅所得額為60萬元。2015年度該企 【答案】【解析】本題考核虧損彌補(bǔ)、、稅額計(jì)算20］×25%=10（【題目變形】某小型微利企業(yè)（一般）2015年并實(shí)際使用國產(chǎn)環(huán)保設(shè)備一臺(tái)，取得的上注明價(jià)款20萬元、3.4萬元。已知截止2015 【答案】應(yīng)納稅額=15×50%×20%=1.5（萬元）＜210%可以在①實(shí)務(wù)中，要看固定資產(chǎn)入賬的憑證，如果是沒有抵扣的，按含稅價(jià)入賬，那么就是以含稅價(jià)為基數(shù)計(jì)算安全生產(chǎn)設(shè)備的抵免稅額；如果抵扣了，那就是以不含稅價(jià)為基數(shù)計(jì)算安全生產(chǎn)設(shè)備的抵免稅額?！窘?jīng)典母題11】某汽車企業(yè)為一般，2015年6月份購進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得，注明價(jià)款50萬元、8.5萬元，另發(fā)生設(shè)備安裝費(fèi)5萬元，當(dāng)月投入使用，企業(yè)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)年計(jì)提了折舊費(fèi)用3萬元。已知按稅定該設(shè)備的105%2015該生產(chǎn)設(shè)備按稅定2015年度準(zhǔn)予稅前扣除的折舊額=（50+5）×（1-（萬元【題目變形】某生產(chǎn)企業(yè)為一般，2015年10月為其管理部門購進(jìn)1輛車自用，取得普通，注明價(jià)款15萬元，2.55萬元，企業(yè)發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)、2.45企業(yè)購置轎車取得普通進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，轎車的最低折舊年限為4年依照稅定當(dāng)年最多可扣除的折舊額=（15+2.55+2.45）×（1-②直計(jì)提折舊，一般考題都跨年度，所以和本年相關(guān)的月份的折舊可以稅前扣③固定資產(chǎn)能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，影響固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提基數(shù)。如果是不能抵扣的，以含稅價(jià)作為基數(shù)計(jì)算折舊；如果抵扣了，那就是以不含稅價(jià)作為基額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有（A.工業(yè)企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的C.企業(yè)銷售協(xié)議被采購方索取的罰D.被征收的滯納【答案】2】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目是：C 核準(zhǔn)的減值準(zhǔn)【答案】1】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以稅前扣除的項(xiàng)目有：AC【題目變形 【答案】【題目變形】屬于減半征收企業(yè)所得稅的項(xiàng)目有：BC【經(jīng)典母題15】某英國企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不境內(nèi)）境內(nèi)設(shè)立分支構(gòu)，2015年該分支機(jī)構(gòu)境內(nèi)取得咨詢收入500萬元，境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得英方支付的培訓(xùn)收入200萬元；在取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得80萬元，2015年度該分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納入總額為（ 【答案】【解析】該分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納入總額為500萬元的咨詢收入和200萬元的培訓(xùn)收入，合計(jì)為700萬元；從取得所得不屬于來源于中國境內(nèi)的所得，而且和境內(nèi)機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系，所以不屬于境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)入，符合題意的是C選項(xiàng)?！绢}目變形】某英國企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不境內(nèi)）境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)2015年該分支機(jī)構(gòu)境內(nèi)取得咨詢收入500萬元，境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得萬元，在英國取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得70萬元。另一家企業(yè)無任何年度上述兩個(gè)企業(yè)境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的收入總額為（）萬元。【答案】【解析】企業(yè)來源于我國境內(nèi)的所得50萬元要納稅，兩個(gè)企業(yè)應(yīng)納入總額①該題考查的是哪些所得應(yīng)該在我國交稅，實(shí)際就是考查企業(yè)所得稅的劃分25%；二是有機(jī)構(gòu)、境內(nèi)無聯(lián)系，稅率10%；三是有機(jī)構(gòu)、無聯(lián)系，不納稅；四是無機(jī)構(gòu)、境內(nèi)所得，稅率10%；五是無機(jī)構(gòu)、無境內(nèi)所得，不是我國企業(yè)所得稅，不在我國納稅。③考查的角度，既可以從應(yīng)入、非應(yīng)入角度考查；也可以從適用的企業(yè)所得【經(jīng)典母題16】A公司境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2015年取得境內(nèi)甲公司分投資收益50萬元。已知A公司連續(xù)持有甲公司10個(gè)月，持有乙公司15個(gè)月，另外A公司持有的甲、乙公司均屬于公開并上市流通的。取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)原值80萬元，已計(jì)提折舊20萬元。2015年度該A 【答案】【解析】應(yīng)納企業(yè)所得稅=（100+50）×10%=15（萬元。A所以轉(zhuǎn)讓設(shè)備所得屬于所得，不在我國納稅?！绢}目變形】A公司境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所（非實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)配的股息、紅利性質(zhì)的投資收益100萬元。已知A公司連續(xù)持有甲公司10個(gè)月，持有乙公司15個(gè)月，另外A公司持有的甲、乙公司均屬于公開并上市流通的股票。2015年度該A公司在我國應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅？該收益不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開并上市流通的不足12個(gè)月取得的投資收益；【經(jīng)典母題17】某企業(yè)對(duì)1000萬元的機(jī)器設(shè)備（使用年限10年，不考慮凈17%，用年限延長3年。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為（）萬元（企業(yè)按直計(jì)提折舊）【答案】【提示】變價(jià)收入應(yīng)沖減在建工程成本，自產(chǎn)貨物用于動(dòng)產(chǎn)的在建工程，不視同銷售，不用計(jì)算銷項(xiàng)稅額。【題目變形】某企業(yè)對(duì)2000萬元的廠房（使用年限20年，不考慮凈殘值，使18年時(shí)進(jìn)行改造，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本380萬元，不含稅售價(jià)400萬元（稅17%的年折舊額為多少？（企業(yè)按直計(jì)提折舊）【提示】自產(chǎn)貨物用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程屬于的視同銷售行為，按不含稅售價(jià)計(jì)算1? C.為投資者支付的商業(yè)【答案】 A.外國向中國提供取得的利息所B.國際金融組織向中國提供取得的利息所D.外國銀行的中國分行向中國居民企業(yè)提供取得的利息所【答案】【例題3?單選題】企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確定企業(yè)所得稅應(yīng)入 （2013年）【答案】4? 【答案】【例題5?多選題】地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均在法國的某銀行，取得的下列各項(xiàng) （2012年）B.在所購入我國某公司后取得的分紅所C.在我國設(shè)立的分行為我國某公司提供咨詢服務(wù)取得的服務(wù)費(fèi)收【答案】則甲公司撤資應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（（2012）B.400D.1600【答案】（萬元7? A.支付給母公司的B.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)費(fèi)D.赴災(zāi)區(qū)慰問時(shí)直接向?yàn)?zāi)民的慰問【答案】 （2012年）