第5頁共5頁內(nèi)部審?計個人?年度總?結根?據(jù)總經(jīng)?辦部署?，財務?部于今?年__?__月?-__?__月?期間，?對所屬?分公司?進行了?一次內(nèi)?部審計??，F(xiàn)將?本次審?計的主?要情況?匯報總?結如下?：一?、本次?審計的?主要范?圍本?次內(nèi)部?審計按?照既定?方案，?對各分?公司_?___?年度的?資產(chǎn)管?理狀況?、內(nèi)部?控制流?程進行?了了解?，對分?公司制?度執(zhí)行?情況進?行了查?核，并?重點對?經(jīng)營管?理各環(huán)?節(jié)中的?管理風?險、涉?稅風險?進行了?評估。?同時?，我們?認為，?分公司?財務人?員的工?作質(zhì)量?，直接?關系到?分公司?財務工?作乃至?該分公?司經(jīng)營?管理的?諸多層?面。為?了提高?公司財?務人員?的整體?素質(zhì)，?我們通?過對各?分公司?會計基?礎工作?及作業(yè)?規(guī)范的?深入細?致的了?解，對?各分公?司財務?人員的?工作態(tài)?度、工?作能力?、執(zhí)行?公司制?度及流?程方面?進行了?考評。?二、?本次審?計主要?問題?（一）?內(nèi)部控?制方面?1、?報廢品?的問題?：報廢?品與帳?載庫存?存放在?同一間?庫房，?待報廢?品中有?購買需?求時，?雜收進?帳銷售?。但是?報廢品?的品種?、數(shù)量?未得到?有效控?制，一?定程度?上混淆?了庫存?正品的?管理。?2、?入庫單?目前無?倉管人?員簽字?確認，?不利于?明確經(jīng)?濟責任?。3?、庫存?盤點由?賬盤貨?的程序?，很難?有效發(fā)?現(xiàn)庫存?差異。?建議采?取盲盤?法，先?盤點所?有存貨?，再與?賬面庫?存數(shù)核?對，有?差異的?應及時?調(diào)整正?確。?4、滯?銷品僅?憑在e?rp系?統(tǒng)上的?日期來?判斷，?不能真?正及時?地發(fā)現(xiàn)?滯銷品?。建議?各分公?司核對?庫存商?品實物?的出廠?日期，?把滯銷?品徹底?清除干?凈。?5、存?在款項?實際已?支出，?但未履?行er?p請款?手續(xù)的?情形，?等于以?白條抵?庫，造?成貨幣?資金的?賬實不?符。雖?然資金?支出時?經(jīng)過經(jīng)?理的口?頭核準?，但應?嚴格執(zhí)?行er?p流程?的預付?請款。?6、?一些外?購商品?采購及?費用開?支（金?額一般?在__?__元?以內(nèi)）?，采取?先支付?后報賬?的方式?。但有?不少公?司動用?營業(yè)款?或公款?直接支?付，違?反了資?金支出?流程。?建議采?取備用?金制度?，常態(tài)?的小額?支出在?單筆限?額內(nèi)可?以先行?支付，?報賬后?再補足?備用金?。7?、分公?司經(jīng)理?的核決?權限的?執(zhí)行，?存在應?報未報?，批復?未歸檔?，無核?決權人?員隨意?代理核?準的情?況。?8、合?同草擬?完成后?，蓋合?同章以?及向客?戶發(fā)出?，未經(jīng)?過經(jīng)理?審批，?一般由?內(nèi)勤或?內(nèi)勤主?管負責?蓋章。?合同管?理的這?一漏洞?，把握?不當，?易出現(xiàn)?合同糾?紛。建?議加強?合同審?批環(huán)節(jié)?，加強?相關人?員的經(jīng)?濟法知?識培訓?。9?、信用?額度的?控制，?沒有明?確的制?度和授?權程序?，只依?賴于內(nèi)?勤、財?務人員?按照報?表數(shù)據(jù)?進行提?報，單?筆、人?為進行?判斷。?建議由?總公司?統(tǒng)一制?定授信?政策和?客戶信?用等級?評定標?準，分?公司負?責確定?客戶信?用等級?報總公?司備案?并嚴格?按照信?用等級?進行授?信。?10、?對于客?戶方更?名，而?其他相?關資料?均未變?更的情?況，不?應另行?開立新?客戶。?而客戶?名稱變?更，實?質(zhì)上是?同一個?客戶的?，應及?時報備?總部。?否則造?成對實?際上同?一個客?戶的應?收過大?，增加?授信風?險。?11、?存在一?些職務?不相容?崗位由?一人兼?任的情?況。如?倉管人?員直接?負責采?購，倉?管人員?直接開?單出貨?并收款?，倉管?一人保?管公司?所有鑰?匙，會?計同時?代理出?納。建?議及時?進行適?當調(diào)整?，杜絕?舞弊發(fā)?生的可?能性。?12?、銀行?印鑒章?保管不?合規(guī)定?。如出?納保管?全部或?部分印?鑒;經(jīng)?理保管?全部印?鑒;全?部印鑒?同時由?同一人?代理保?管。建?議嚴格?按照公?司印鑒?保管制?度規(guī)定?執(zhí)行。?13?、業(yè)務?員或者?司機去?客戶處?收取大?額現(xiàn)金?貨款，?上門收?款的時?間及具?體金額?，內(nèi)勤?及財務?不能準?確監(jiān)督?。建議?嚴格上?門收現(xiàn)?的手續(xù)?，做到?安全、?及時繳?存。?14、?有的公?司預收?現(xiàn)金貨?款未錄?入er?p系統(tǒng)?，等客?戶正式?購買后?，直接?轉為銷?售貨款?收入。?從而存?在了一?筆公司?資金在?賬外循?環(huán)。有?的公司?為了應?收賬款?回款期?達到績?效考評?要求，?采取用?收到的?現(xiàn)金貨?款張冠?李戴，?將能夠?達到月?結__?__天?標準的?客戶貨?款先去?沖未能?達標客?戶的應?收;待?以后再?采取相?反的方?式?jīng)_回?。1?5、個?別一些?公司以?公用為?名，實?際上仍?在違規(guī)?為少數(shù)?員工提?供免費?住宿。?16?、公司?自有及?租入汽?車的油?耗及修?理費管?理，隨?意性較?大。建?議各分?公司嚴?格報銷?手續(xù)，?杜絕浪?費等情?況發(fā)生?。（?二）涉?稅風險?方面?（略…?…）?（三）?會計核?算及基?礎工作?方面?1、一?些財務?人員沒?有會計?上崗證?。按照?稅務有?關規(guī)定?，財務?人員必?須持會?計證上?崗。有?的公司?認為出?納不屬?于財務?人員，?隨意安?排沒有?會計證?的銷售?助理擔?任，使?得該崗?位的工?作存在?較大的?風險。?2、?費用報?銷單據(jù)?的原始?憑證背?后，無?報銷人?的簽字?，不利?于對已?報銷原?始票據(jù)?的管理?。3?、會計?檔案沒?有設專?柜保管?。按照?國家《?會計檔?案管理?辦法》?的規(guī)定?，會計?檔案應?由專人?專柜保?管，出?納等人?不能接?觸。建?議各分?公司提?供必要?的保管?設施，?監(jiān)督分?公司會?計嚴格?按照制?度執(zhí)行?。4?、會計?原始憑?證有圓?珠筆書?寫，使?用涂改?液修改?的情況?。建議?相關財?務人員?加強會?計基礎?知識和?財務制?度的學?習，也?請相關?公司經(jīng)?理協(xié)助?監(jiān)督，?杜絕此?類嚴重?違反法?規(guī)的情?況發(fā)生?。6?、er?p單據(jù)?簽字手?續(xù)不夠?齊全，?建議注?意細節(jié)?，杜絕?漏簽情?況發(fā)生?。7?、存在?人工修?改er?p發(fā)票?銷項稅?底稿中?品名的?情形，?這種情?況也為?虛開增?值稅發(fā)?票的行?為留下?漏洞。?應嚴格?按照e?rp流?程操作?，嚴防?違反稅?法行為?發(fā)生。?三、?主要建?議通?過對分?公司近?___?_個月?的稽核?，暴露?了一些?問題的?現(xiàn)象。?我們認?為，可?以在以?下幾個?方面進?行改進?：1?、為了?提高分?公司的?整體管?理水平?，建議?在全公?司開展?財務制?度及財?務基本?知識的?宣傳學?習。財?務制度?和相關?知識，?不僅僅?是財務?人員的?應該知?道的，?分公司?總經(jīng)理?、銷售?內(nèi)勤、?業(yè)務、?倉管都?要必要?了解一?定的財?務知識??？梢?本著節(jié)?約、實?用的原?則，采?取和公?司產(chǎn)品?技術培?訓一同?搭班等?多種形?式開展?。2?、盡快?制定整?個公司?的授信?政策，?使分公?司的銷?售授信?管理在?公司統(tǒng)?一制度?的框架?內(nèi)進行?。公司?統(tǒng)一的?授信政?策，是?公司內(nèi)?部控制?的一個?很重要?的環(huán)節(jié)?。3?、完善?會計、?內(nèi)勤、?業(yè)務等?作業(yè)規(guī)?范體系?，使得?分公司?每一個?崗位，?都有比?較明確?的作業(yè)?流程，?盡力杜?絕作業(yè)?的