發(fā)票（收據(jù)）管理辦法總則第l條為規(guī)范財務(wù)收支憑證，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，結(jié)合本集團公司會計核算和監(jiān)督的具體要求，特制定本規(guī)定。第2條本規(guī)定適用于集團公司及各下屬單位的發(fā)票(收據(jù))管理。第二則發(fā)票(收據(jù))的開具第3條公司業(yè)務(wù)人員在正常經(jīng)營活動及業(yè)務(wù)中，向收款單位付款后，應(yīng)向收款單位及時索取發(fā)票。第4條對于不符合規(guī)定的發(fā)票，即未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票，項目不齊全，內(nèi)容不真實，字跡不清楚的發(fā)票;沒有加蓋財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的發(fā)票;偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員一律拒收。第5條公司向客戶銷售商品時憑發(fā)貨單及收款單據(jù)，由專人到開票處開具發(fā)票(收據(jù))。發(fā)票(收據(jù))的開具必須有真實的交易單證并獲取開票或結(jié)算清單，開票額不得超過結(jié)算金額。第6條開具增值稅專用發(fā)票，須由客戶提供增值稅一般納稅人證明資料，并嚴格按有關(guān)規(guī)定開具。對個人、小規(guī)模納稅人銷售，一律開具普通銷售發(fā)票。第7條除賒銷款項外，原則上先收款后開具發(fā)票。開具發(fā)票(收據(jù))時，對已收款項應(yīng)加蓋"現(xiàn)金收訖"或"銀行收訖"章。第8條禁止發(fā)票(收據(jù))的開具人員直接收取現(xiàn)金或現(xiàn)金支票。發(fā)票(收據(jù))的開具和款項收取的人員必須分開。收據(jù)收取的款項為現(xiàn)金或現(xiàn)金支票時，必須由出納人員收取款項，并在收據(jù)上蓋"現(xiàn)金收訖"章。第9條各單位的發(fā)票(收據(jù))必須逐本按序(按編號)開具，禁止多本同時開具，禁止拆本使用，禁止不按編號順序開具收據(jù)。第10條在開具發(fā)票(收據(jù))時，必須做到按號碼順序逐一填開，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫，并在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，增值稅專用發(fā)票須在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章。第11條發(fā)票(收據(jù))上填寫的付款單位應(yīng)與實際付款單位相符。發(fā)票中的項目名稱、單位、數(shù)量、金額、合計金額、日期、開票人姓名及其他發(fā)票內(nèi)容要填寫齊全。第12條發(fā)票(收據(jù))中的大小寫金額要相符，金額合計(小寫)數(shù)前要加符號"￥"封頂。大小寫金額不一致的發(fā)票(收據(jù))須作為作廢收據(jù)處理。第13條開具發(fā)票(收據(jù))的字跡要清晰，不得有涂改、刮擦痕跡。第14條發(fā)票專用章應(yīng)使用紅色印泥。第15條開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)嚴格按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具。第三則發(fā)票(收據(jù))的管理第16條各單位應(yīng)建立發(fā)票(收據(jù))使用登記制度，設(shè)置發(fā)票(收據(jù))登記簿，記錄發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存等情況。第17條發(fā)票(收據(jù))應(yīng)由財務(wù)部門指定專人購買和保管，并且保管人和開具人必須分開。第18條發(fā)票(收據(jù))只準在規(guī)定的使用區(qū)域內(nèi)，按規(guī)定的用途使用。第19條各單位必須建立發(fā)票(收據(jù))領(lǐng)用存登記簿，每次領(lǐng)用時須及時登記領(lǐng)用的發(fā)票(收據(jù))的編號范圍、領(lǐng)用的本數(shù)，并有領(lǐng)用人簽字。除第一次領(lǐng)用發(fā)票(收據(jù))外，其他每次領(lǐng)用發(fā)票(收據(jù))時，均須交回原領(lǐng)用的已開具完畢的定本發(fā)票(收據(jù))存根，經(jīng)核對無誤后方可領(lǐng)用新發(fā)票(收據(jù))。第20條未經(jīng)批準，任何人不得拆本使用發(fā)票(收據(jù))，不得擅自擴大發(fā)票(收據(jù))使用范圍。第21條發(fā)票(收據(jù))使用后應(yīng)以舊換新，交回存根，票據(jù)管理人員要逐頁檢查。第22條任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開發(fā)票(收據(jù))。第23條空白發(fā)票(收據(jù))何時使用何時蓋章，不得事前蓋章。第24條作廢的發(fā)票(收據(jù))應(yīng)整份保存，并注明"作廢"字樣。第25條已開具的收據(jù)存根作為會計檔案資料管理，其管理及銷毀方式遵照會計檔案管理辦法執(zhí)行。第26條使用發(fā)票(收據(jù))的單位應(yīng)當妥善保管發(fā)票，以防丟失。發(fā)票（收據(jù))不得隨便放置，下班時應(yīng)放入保險箱內(nèi)。如發(fā)票(收據(jù))丟失，應(yīng)于第一時間向集團財務(wù)部書面報告，并同時向稅務(wù)機關(guān)報告。第27條票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時，應(yīng)辦好交接手續(xù)，并由部門負責人監(jiān)交。第四則內(nèi)部收據(jù)的管理第28條內(nèi)部收據(jù)自公司財務(wù)部門統(tǒng)一印制或購買，并且指定專人保管詳細記錄收據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存等情況。第29條內(nèi)部收據(jù)應(yīng)嚴格按公司規(guī)定的使用范圍開具，經(jīng)過規(guī)定審批同意后方可加蓋印章。第30條內(nèi)部收據(jù)的領(lǐng)用必須以舊換新，交回存根，并且核對開出的收據(jù)和入賬金額是否一致，杜絕開收據(jù)收款后不入賬的行為發(fā)生。附則第31條本規(guī)定未