會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查 ,信息（正式版：）財(cái)政局關(guān)于xx年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的公告根據(jù)***財(cái)政廳《關(guān)于開(kāi)展xx年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的通知》（*財(cái)監(jiān)督[xx]79號(hào)）文件精神,結(jié)合我局年度工作計(jì)劃，決定自xx年4月起至xx年9月對(duì)*******等5個(gè)單位開(kāi)展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下：一、檢查目的會(huì)計(jì)監(jiān)督是《會(huì)計(jì)法》賦予財(cái)政部門(mén)的重要職責(zé)。通過(guò)檢查達(dá)到：遏制會(huì)計(jì)造假，規(guī)范會(huì)計(jì)秩序，服務(wù)宏觀管理，維護(hù)公眾利益的目的。二、主要檢查內(nèi)容、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)合法、會(huì)計(jì)原始憑證是否真實(shí)有效，憑證、賬本使用、登記是否真實(shí)、合規(guī)，票據(jù)使用是否合規(guī)合法，年終結(jié)賬是否真實(shí)合法，賬賬、賬表、賬實(shí)是否相符。會(huì)計(jì)信息披露是否充分完整，是否存在會(huì)計(jì)造假行為，檔案管理是否健全等。、財(cái)政資金使用是否違規(guī)。、單位內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)管理制度。相關(guān)的內(nèi)控制度、財(cái)務(wù)制度是否建立健全、崗位職責(zé)是否建立并貫徹執(zhí)行，審批制度是否嚴(yán)謹(jǐn)?shù)取?、xx年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支、債權(quán)債務(wù)及資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)等影響會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的事項(xiàng)，必要時(shí)將追溯以前年度或延伸檢查有關(guān)單位。三、檢查重點(diǎn)和要求圍繞財(cái)政中心工作，加大對(duì)涉及人民群眾切身利益的重點(diǎn)行業(yè)的檢查力度。以會(huì)計(jì)監(jiān)督為載體，強(qiáng)化財(cái)政管理，創(chuàng)新檢查手段，提高檢查質(zhì)量，規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，更好地服務(wù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。（二）結(jié)合其他工作開(kāi)展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查。一是與“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理相結(jié)合，對(duì)行政事業(yè)單位、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的檢查應(yīng)注重查處私設(shè)“小金庫(kù)”等行為。二是與非稅收入檢查相結(jié)合，在對(duì)學(xué)校、節(jié)能環(huán)保和交通運(yùn)輸******等行業(yè)的檢查中,應(yīng)結(jié)合檢查非稅收入項(xiàng)目的收繳情況。四、被檢查單位：*********** 中學(xué)、************ 中學(xué)、******* 播電視大學(xué)、*****環(huán)境保護(hù)監(jiān)測(cè)站、****局。五、檢查小組檢查組組長(zhǎng)：黃****檢查組成員：張**** 邱**** 朱****六、檢查時(shí)間、4月為檢查準(zhǔn)備階段：確定被檢查單位，到業(yè)務(wù)科室了解被查單位的基本情況，組織檢查人員學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《財(cái)政部門(mén)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》、《財(cái)政檢查工作辦法》等有關(guān)政策；準(zhǔn)備工作底稿，通知被檢查單位。、5月至8月為現(xiàn)場(chǎng)檢查階段。七、檢查地點(diǎn)方式采取就地檢查和詢問(wèn)、走訪、函證等調(diào)查方式。八、檢查程序（一）檢查工作、張貼檢查公告；、召開(kāi)見(jiàn)面會(huì)，提出檢查要求并聽(tīng)取單位情況介紹；、進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)；、收集檢查對(duì)象的基本情況，掌握被檢查單位資金管理，核算辦法；、有針對(duì)性的開(kāi)展查驗(yàn)賬務(wù)、詢問(wèn)、調(diào)查等工作；、填寫(xiě)工作底稿（一事一稿）。（二）匯總工作檢查工作結(jié)束后，檢查組要對(duì)檢查工作進(jìn)行全面總結(jié)和分析，寫(xiě)出檢查報(bào)告，填報(bào)相關(guān)報(bào)表。九、檢查報(bào)告檢查組根據(jù)財(cái)政檢查工作底稿、財(cái)政檢查征求意見(jiàn)函及被檢查人書(shū)面意見(jiàn)或說(shuō)明等相關(guān)材料，編制書(shū)面檢查報(bào)告。十、處理、處罰檢查終結(jié)，由檢查組將檢查報(bào)告及處理處罰建議報(bào)財(cái)政局審查。對(duì)確有違紀(jì)違法行為的，依法作出行政處理、處罰決定。十一、匯總上報(bào)對(duì)檢查情況進(jìn)行匯總，撰寫(xiě)檢查總結(jié)、填制相關(guān)檢查匯總表，并按要求向省廳監(jiān)督檢查局上報(bào)有關(guān)材料（含電子文本）。二○一一年四月二十一日( 簡(jiǎn)化版)****** 財(cái)政局關(guān)于開(kāi)展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的公示根據(jù)市財(cái)政局（臨財(cái)監(jiān)【xx】2號(hào)）文件及縣財(cái)政局（曲財(cái)字【xx】37號(hào)）文件精神，以遏制會(huì)計(jì)造假，規(guī)范會(huì)計(jì)秩序，服務(wù)宏觀管理，維護(hù)公眾利益為目的，對(duì)我縣人民醫(yī)院、中醫(yī)醫(yī)院、第二高級(jí)中學(xué)校進(jìn)行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查。檢查內(nèi)容為：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作；財(cái)政資金使用情況；單位內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)管理制度；重點(diǎn)檢查 xx年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支、債權(quán)債務(wù)及資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)等影響會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的事項(xiàng)，必要時(shí)將追溯以前年度或延伸檢查有關(guān)單位。檢查時(shí)間： xx年5月份至10月底。財(cái)政局二○一一年四月二十日年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量監(jiān)督檢查工作方案一、檢查范圍本次檢查重點(diǎn)是 xx年度企業(yè)或單位會(huì)計(jì)信息，必要時(shí)可追溯到以前年度或延伸至相關(guān)單位。二、檢查單位安徽味甲天食品釀造有限公司、 XX、縣XX、縣XX三、檢查內(nèi)容是否依法規(guī)范設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，是否嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)人員是否具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格。會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)合法，信息披露是否充分完整，是否存在會(huì)計(jì)造假等行為。企業(yè)對(duì)收入的確認(rèn)和計(jì)量、減值準(zhǔn)備的計(jì)提、職工薪酬的計(jì)量等是否規(guī)范。財(cái)政資金的管理和使用是否符合規(guī)定。單位“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)開(kāi)支是否符合政策規(guī)定。有無(wú)違規(guī)發(fā)放個(gè)人性支出現(xiàn)象。是否嚴(yán)格按照《政府采購(gòu)法》和相關(guān)規(guī)定，對(duì)政府采購(gòu)目錄范圍內(nèi)的項(xiàng)目全部實(shí)行政府集中采購(gòu)。是否建立并實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督和內(nèi)部控制制度。四、檢查時(shí)間年7月中下旬。五、檢查人員檢查組成員：XX、XX、XX等六、檢查要求檢查工作實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，檢查組要嚴(yán)格按照財(cái)政監(jiān)督檢查工作規(guī)范和檢查內(nèi)容開(kāi)展工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政監(jiān)督檢查工作紀(jì)律， 檢查時(shí)要認(rèn)真負(fù)責(zé)，實(shí)事求是，做到公正、客觀、規(guī)范、高效。年7月14日關(guān)于**會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查情況的報(bào)告一、基本情況* 屬于差額撥款基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的事業(yè)單位，現(xiàn)有在編人員 12人，非在編人員 15人。設(shè)有出納一名，會(huì)計(jì)人員是聘請(qǐng)一名臨時(shí)代記。xx年度收入合計(jì)3,133,540.33 元，其中財(cái)政補(bǔ)助收入1,201,760.00元；醫(yī)療收入1,558,877.25元；其他收入372,903.08元。支出合計(jì)3,055,107.35元，其中醫(yī)療衛(wèi)生支出2,688,956.23元；設(shè)備購(gòu)置支出121,800.00元；其他支出244,351.12元。本年結(jié)余78,432.98元。二、存在問(wèn)題、現(xiàn)金日記賬登記不規(guī)范。（1）沒(méi)按規(guī)定的會(huì)計(jì)期間登記入賬，該單位每月20日為結(jié)賬日。（2）每頁(yè)第一行摘要欄沒(méi)有寫(xiě)“上年結(jié)轉(zhuǎn)”或“承上頁(yè)”及余額，每頁(yè)最后一行摘要欄沒(méi)有寫(xiě)“結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)”并結(jié)出余額。（3）沒(méi)有做到日清月結(jié)，現(xiàn)金日記賬只登記至6月20日，出現(xiàn)坐支現(xiàn)象。（ 4）金額登記錯(cuò)誤時(shí)沒(méi)按規(guī)定紅筆劃線更正，隨意涂改。2、部分會(huì)計(jì)科目使用不規(guī)范。如 4月15號(hào)憑證收機(jī)關(guān)社保撥入喪葬費(fèi)5,600元，借：銀行存款，貸：醫(yī)療支出—撫恤金。、費(fèi)用支出票據(jù)不規(guī)范。零星費(fèi)用支出大部分使用收款收據(jù)，部分使用存根聯(lián)和圓珠筆開(kāi)票現(xiàn)象，如8月10號(hào)憑證付礦泉水2單，金額96.4元；4月8號(hào)憑證付粉刷維修費(fèi)300元等使用收款收據(jù)存根聯(lián)。8月13號(hào)憑證付排插款1單，金額105元，使用圓珠筆開(kāi)票。、報(bào)銷手續(xù)不完整。部分報(bào)銷發(fā)票沒(méi)有審批人或經(jīng)手人、證明人，如4月16號(hào)憑證付銀行手續(xù)費(fèi)金額128元；8月25號(hào)憑證付銀行手續(xù)費(fèi)金額206.5元，無(wú)經(jīng)手證明及審批人簽名。、藥品物資采購(gòu)手續(xù)不完善。藥品物資購(gòu)進(jìn)時(shí)無(wú)入庫(kù)單，直接進(jìn)入藥房，沒(méi)有設(shè)置專門(mén)藥庫(kù)。藥品采購(gòu)、保管、領(lǐng)用等不相容的崗位沒(méi)有實(shí)行有效分離。三、檢查意見(jiàn)及建議、加強(qiáng)現(xiàn)金管理工作，嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆登記，做到日清月結(jié)，賬款相符，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線，避免出現(xiàn)坐支現(xiàn)象。、嚴(yán)格按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求規(guī)范使用會(huì)計(jì)科目，保證原始憑證的真實(shí)、合法和完整，支出憑證避免使用非正式發(fā)票。、加強(qiáng)一支筆審批制度，完善報(bào)銷手續(xù)，做到每張發(fā)票都有經(jīng)手人、證明人和審批人簽名。、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，建立健全職責(zé)分工的內(nèi)部控制制度，物資采購(gòu)應(yīng)設(shè)立統(tǒng)一歸口部門(mén)管理，做到采購(gòu)、