國有公司內(nèi)部審計制度總則1.1為了規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，增強(qiáng)現(xiàn)代公司制度建設(shè)，依據(jù)《中華人民共和國審計法》和國家審計署《對于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，聯(lián)合公司詳細(xì)狀況，特擬定本制度。1.2內(nèi)部審計是一項獨(dú)立、客觀的咨詢活動，以增添價值、促使公司經(jīng)營為基本指導(dǎo)思想，經(jīng)過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評論和提升公司風(fēng)險管理控制和管理過程的成效，幫助達(dá)成其目標(biāo)，經(jīng)過內(nèi)部審計師成立的執(zhí)業(yè)工作機(jī)構(gòu)促使專業(yè)技術(shù)并發(fā)揮其長處。1.3公司應(yīng)依據(jù)本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)察。目標(biāo)與范圍2.1內(nèi)部審計工作是在本公司內(nèi)部成立的一種獨(dú)立評論職能，目的是對公司經(jīng)營活動進(jìn)行審察和評論，輔助公司領(lǐng)導(dǎo)成員有效的執(zhí)行職責(zé)，達(dá)成公司經(jīng)營目標(biāo)。2.2內(nèi)部審計工作的范圍應(yīng)包含對公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)的適合程度和有效性及其在達(dá)成指定的責(zé)任過程中的工作成效所進(jìn)行的審察和評論。2.3經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計包含對中層干部(正職)進(jìn)行離職審計。審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限3.1職責(zé)-1-擬定內(nèi)部審計職責(zé)及工作計劃。按公司內(nèi)部分工組織或參加組織公司年度財務(wù)決算的審計工作，并對公司年度財務(wù)決算的審計質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)察。對國家法律法例規(guī)定不適合或許未規(guī)定須由社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度財務(wù)決算審計的有關(guān)內(nèi)容組織進(jìn)行內(nèi)部審計。對本公司的財務(wù)進(jìn)出、財務(wù)估算、財務(wù)決算、財產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其余有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)察。組織對公司主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或按期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。對本公司的基建工程和重要技術(shù)改造、大修等的立項、概（預(yù)）算、決算和完工交托使用進(jìn)行審計監(jiān)察。對本公司的物質(zhì)（勞務(wù)）采買、產(chǎn)品銷售、工程招標(biāo)、對外投資及風(fēng)險控制等經(jīng)濟(jì)活動和重要的經(jīng)濟(jì)合同樣進(jìn)行審計監(jiān)察。公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)該增強(qiáng)對社會中介機(jī)構(gòu)展開本公司有關(guān)財務(wù)審計、財產(chǎn)評估及有關(guān)業(yè)務(wù)活動工作結(jié)果的真切性、合法性進(jìn)行監(jiān)察，并做好社會中介機(jī)構(gòu)聘任、改換和酬勞支付的監(jiān)察。擬定審計方案，選擇和開發(fā)內(nèi)部審計部門的人力資源。擬定審計質(zhì)量保證程序，評論內(nèi)部審計部門的工作。3.2權(quán)限依據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位準(zhǔn)時報送計劃、估算、決-2-算、報表和有關(guān)文件、資料等。審察付款原始報銷憑據(jù)并署名、查閱有關(guān)文件和資料。參加有關(guān)會議。對審計波及的有關(guān)事項進(jìn)行檢查，并討取有關(guān)文件、資料等證明材料。對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違犯財經(jīng)法例、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)贊同，作出暫時遏止決定。對阻止、阻礙審計工作以及拒絕供給有關(guān)資料，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)贊同，能夠采納必需的暫時舉措，并提出追查有關(guān)人員責(zé)任的建議。提出改良管理、提升效益的建講和糾正、辦理違犯財經(jīng)法例行為的建議。對嚴(yán)重違犯財經(jīng)法例和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上司審計機(jī)構(gòu)反應(yīng)。內(nèi)部審計工作程序4.1依據(jù)上司部署和公司詳細(xì)狀況，擬定審計項目計劃，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)贊同后實(shí)行。4.2實(shí)行審計前，應(yīng)提早三天書面通知被審計單位。4.3對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改良的建議。審計終結(jié)，提出審計報告，征采被審計單位的建議后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)-3-贊同的審計建議書和審計決定，送到被審計單位。被審計單位一定執(zhí)行審計決定，進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整等工作。4.4對主要項目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查采用審計建議和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計建議、審計決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)報告并提出辦理、處理建議。4.5被審計單位對審計建議書和審計決定若有異議，能夠在接到正式審計報告、審計建議書十天內(nèi)向?qū)徲嫴刻岢霭婷娼ㄗh，由審計部門報告公司分管領(lǐng)導(dǎo)。在領(lǐng)導(dǎo)未作出辦理建議以前，一定執(zhí)行審計建議和審計決定。4.6審計部門對辦理的審計事項，應(yīng)該成立審計檔案。審計檔案的歸檔、保存由內(nèi)審人員負(fù)責(zé)。其余部門如需借閱審計檔案，應(yīng)經(jīng)內(nèi)審負(fù)責(zé)人贊同；審計檔案的通告一定經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)、法律顧問的贊同。審計檔案的保存年限為十年。審計機(jī)構(gòu)和人員5.1公司建立審計機(jī)構(gòu)，裝備專職審計人員，在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立履行內(nèi)部審計監(jiān)察權(quán)。對董事會負(fù)責(zé)并報告工作。同時，接受上司審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)察。5.2內(nèi)部審計人員應(yīng)該具備必需的專業(yè)知識。其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在公司內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，依據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。5.3內(nèi)部審計人員應(yīng)該依法審計，忠于職責(zé)、堅持原則、客觀公正、清廉-4-奉公、守舊奧密；不得濫用職權(quán)、拘私作弊、泄漏奧密、玩忽職責(zé)。5.4內(nèi)部審計人員依法履行職權(quán)受法律保護(hù)，任何組