Word版本，下載可自由編輯X酒店財務(wù)會計制度X酒店財務(wù)會計制度之相關(guān)制度和職責(zé)，每個行業(yè),每個企業(yè),但凡涉及到財務(wù)會計這一塊,必將有嚴(yán)格的財務(wù)會計制度方能運行的更好。以下一起來看某酒店財務(wù)會計制度:第一章資產(chǎn)及項目交接第一條新開業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會...

每個行業(yè),每個企業(yè),但凡涉及到財務(wù)會計這一塊,必將有嚴(yán)格的（財務(wù)會計制度）方能運行的更好。以下一起來看某（酒店財務(wù)會計制度）:

第一章資產(chǎn)及項目交接

第一條新開業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會計賬務(wù)事項,編制移交清單,各酒店應(yīng)按照所接收資產(chǎn)逐一記下,采取建賬管理。

其次條按酒店管理制度,舉行資產(chǎn)、用品等的購、領(lǐng)、耗、存、盤點管理。

第三條酒店開業(yè)前由運營部幫助酒店制作開業(yè)用品預(yù)算,經(jīng)總公司分管副總審核后,支配統(tǒng)一訂制。

第四條總公司統(tǒng)一訂制的開業(yè)用品,由各酒店驗收,并列入酒店庫存商品管理,貨款由各酒店在自有流淌資金(或開業(yè)備用金)中支付。

第五條籌建期間的工程款項由總公司代為支付,待工程完工后,統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店,原件普通保留在總公司,酒店可從總公司索取蓋有"復(fù)印件與原件全都"印章的復(fù)印件。

第六條工程決算后,由各酒店分離記入"固定資產(chǎn)、長久待攤費用"等科目,所需工程資金由代墊或從銀行借款,酒店分期歸還總公司(或銀行),工程尾款由總公司統(tǒng)一支付。

其次章營業(yè)收入

第七條經(jīng)審核后的賬單方可入賬

天天的營業(yè)收入必需解入銀行(應(yīng)按天天的金額分離填寫解款單,不要湊整數(shù)),月末同樣以銀行解款形式入賬,可做未達賬(即“企業(yè)銀行賬面已到,銀行則未到”)

按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報表,十天為一小計,月為總計分錄如下:

借:銀行存款(當(dāng)天收到,并已解入銀行的現(xiàn)金)

應(yīng)收賬款——散客待結(jié)賬(客人當(dāng)天消費但未結(jié)賬的金額)

應(yīng)收賬款——信用卡未達(客人已消費并簽字,但銀行尚未結(jié)算入賬的信用卡金額)

營業(yè)費用——客用品(用"紅字"反映客人賠償?shù)慕痤~)

貸:營業(yè)收入——客房收入(房金收入)

營業(yè)收入——商品收入(商品收入)

營業(yè)收入——餐費收入(餐飲收入)

營業(yè)收入——其他收入(商務(wù)、房租收入、金卡收入等)

其他對付款-代收客人話費其他對付款-代收客人洗衣費預(yù)收賬款-預(yù)收客人押金(向客人預(yù)收的客房押金,負數(shù)則用紅字表示)

第八條全部收入必需作明細統(tǒng)計,如金卡收入,代幣券收入等(可以電子表格形式統(tǒng)計)

第三章存貨

第九條酒店按實際狀況存貨分為以下幾類客房部:物料消耗-客用品物料消耗-棉織品物料消耗-清潔用品物料消耗-印刷品;餐飲部:原材料飲料;賣品部:庫存商品

第十條其中每筆業(yè)務(wù)手續(xù)必需齊全,后附入庫單,必需有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單,有領(lǐng)用人簽字(如:客房客用品消耗,必需有客房人員清掃單,后附簽名)

第十一條分錄如下:

購進入庫時(憑證后必需有入庫單)

借:庫存商品(為小賣部)

物料消耗——客用品

物料消耗——棉織品

物料消耗——清潔用品

物料消耗——其他

原材料

飲料

貸:現(xiàn)金(夠零星菜款時)

銀行存款

對付賬款(必需注明供應(yīng)商)

每月出庫時(可按旬或在月末填列,后附出庫單及月收發(fā)存報表及盤點表,準(zhǔn)時注明盤盈虧說明,并做分錄)

借:主營業(yè)務(wù)成本——餐飲

主營業(yè)務(wù)成本——賣品

營業(yè)費用——客用品

營業(yè)費用——印刷及文具

營業(yè)費用-修理費

貸:庫存商品(賣品部)

原材料(餐飲)

飲料(餐飲)

物料消耗

內(nèi)部用餐或使用時

借:其他應(yīng)收款——公司等

營業(yè)費用——工作餐

營業(yè)費用——業(yè)務(wù)款待費

貸:主營業(yè)務(wù)成本(借方用紅字表示)

第四章債權(quán)債務(wù)

第十二條應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款:只用于記錄應(yīng)收及預(yù)收客賬,其中:包括不能入PMS系統(tǒng)的團隊?wèi)?yīng)收及預(yù)收款(財務(wù)后臺操作),未達的信用卡金額

第十三條其他對付款:用于核算與客賬無關(guān)的其他對付款項,與總公司的往來賬,統(tǒng)一利用本科目核算(如:應(yīng)收公司款,及公司代墊的款項)

借:長久待攤費用(安裝、裝修、配套工程等,可設(shè)明細賬管理)

固定資產(chǎn)(按類別設(shè)置明細)

待攤費用(按類別設(shè)置明細)

貸:其他對付款

第十四條對付賬款:核算營業(yè)過程中,與供給商之間的往來款項(如購客用品、原材料等)

第十五條其他對付款:除對付賬款外的其他對付款項

第十六條天天必需核對應(yīng)收及預(yù)收客賬(即PMS統(tǒng)計報表同財務(wù)日報表的吻合性),每月必需核對往來賬,與公司及其他店的往來賬必需月月結(jié)清。

第五章費用、稅金

第十七條為了精確?????核算各酒店當(dāng)月(年)的有經(jīng)營狀況,可利用"預(yù)提費用"科目舉行核算,包括:水、電、煤氣、蒸汽、電話費、銷售傭金、棉織品、大維修等。

第十八條月末將當(dāng)月預(yù)提費用明細表(月末一并填列并做分錄),酒店暫不設(shè)"管理費用"賬戶,相關(guān)費用利用"營業(yè)費用"科目核算。

第十九條借:營業(yè)費用——水費

營業(yè)費用——電費

營業(yè)費用——煤氣費

營業(yè)費用——蒸汽費

營業(yè)費用——電話費

營業(yè)費用——銷售傭金

貸:預(yù)提費用(按明細設(shè)置分離填列)

其次十條每月預(yù)提的費用必需有依據(jù),可按照相關(guān)部門提供的月度抄表數(shù)等,計算出當(dāng)月應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)馁M用。

其次十一條每月預(yù)提費用的憑證盡量做在一張憑證上,以免漏提、多提及忘記。

其次十二條酒店員工工資標(biāo)準(zhǔn)及工資總額,由酒店提出初步計劃,報總公司審批,店長及財務(wù)主管的工資標(biāo)準(zhǔn),由總公司打算,經(jīng)過批準(zhǔn)工資的發(fā)放,由酒店計入營運成本。

其次十三條養(yǎng)老金等"四金"由酒店統(tǒng)一繳納。

其次十四條工資管理采取預(yù)提制,即月末必需計提當(dāng)月實際應(yīng)發(fā)放工資,會計分錄如下:

計提時

借:營業(yè)費用——工資

貸:對付工資——工資(實際發(fā)放數(shù))

借:營業(yè)費用——工資

貸:其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金(個人)

其他應(yīng)交款——醫(yī)保(個人)

其他應(yīng)交款——失業(yè)保險(個人)

其他應(yīng)交款——公積金(個人)

應(yīng)交稅金——個調(diào)稅(個人)

營業(yè)費用——缺勤沖回(借方以紅字表示)

支付時:

借:對付工資——工資

貸:銀行存款

現(xiàn)金

借:其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金

其他應(yīng)交款——失業(yè)金其他應(yīng)交款——醫(yī)保其他應(yīng)交款——公積金

應(yīng)交稅金——個調(diào)稅

貸:銀行存款

其次十五條每月必需計提當(dāng)月應(yīng)繳營業(yè)稅及其他稅金,分錄如下:

計提時

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加——營業(yè)稅

主營業(yè)務(wù)稅金及附加——城建稅

主營業(yè)務(wù)稅金及附加——河道管理費

主營業(yè)務(wù)稅金及附加——教導(dǎo)費附加

貸:應(yīng)交稅金——營業(yè)稅

應(yīng)交稅金——城建稅

其他應(yīng)交款——教導(dǎo)費附加

其他應(yīng)交款——河道管理費

支付時

借:應(yīng)交稅金

其他應(yīng)交款

貸:銀行存款

其次十六條上述項目,按照各地區(qū)實際需要設(shè)定,稅率按照當(dāng)?shù)貓?zhí)行比率計提。

其次十七條新開業(yè)酒店應(yīng)準(zhǔn)時爭取本地政府部門的稅收優(yōu)待政策。

其次十八條“待攤費用”科目,年底保留余額,裝璜及開辦費普通列入“長久待攤費用”管理,分?jǐn)偲跒?年。

分錄如下

支付時

借:待攤費用

長久待攤費用

貸:銀行存款

對付賬款

其他對付款

攤銷時

借:營業(yè)費用(按明細科目設(shè)置填列)

貸:長久待攤費用

待攤費用

第六章固定資產(chǎn)、折舊

其次十九條固定資產(chǎn)的折舊年限,普通按現(xiàn)行會計制度規(guī)定執(zhí)行,若與稅務(wù)規(guī)矩有差異的,按稅務(wù)規(guī)定的最低年限為準(zhǔn)。

第三十條固定資產(chǎn)必需建賬管理,每年至少盤點一次,要求保管、使用人每年至少確認