Word版本，下載可自由編輯Z中小學校財務制度Z中學校校財務制度之相關(guān)制度和職責，第一章總則第一條為了進一步規(guī)范中學校校的財務行為,加強財務管理和監(jiān)督,提升資金使用效益,增進教導事業(yè)健康進展,按照《事業(yè)單位財務規(guī)章》和國家有關(guān)法律制度,結(jié)合中學校校特點,制定本...

第一章總則

第一條為了進一步規(guī)范中學校校的財務行為,加強財務管理和監(jiān)督,提升資金使用效益,增進教導事業(yè)健康進展,按照《事業(yè)單位財務規(guī)章》和國家有關(guān)法律（制度）,結(jié)合中學校校特點,制定本制度。

其次條本制度適用于各級人民政府和接受國家常常性資助的社會力氣舉辦的一般中學校校、中等職業(yè)小學、特別教導小學、工讀教導小學、成人中學和成人初等小學。

其他社會力氣舉辦的上述小學可以參照本制度執(zhí)行。

第三條中學校校財務管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、規(guī)矩和財務規(guī)則制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業(yè)進展需要和資金供應的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、小學和個人三者利益的關(guān)系。

第四條中學校校財務管理的主要任務是:合理編制小學預算,嚴格預算執(zhí)行,完整、精確?????編制小學決算,真切反映小學財務情況;依法籌集教導經(jīng)費,努力節(jié)省支出;建立健全（財務制度）,加強經(jīng)濟核算,實施績效評價,提升資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,合理配置和有效通過資產(chǎn),防止資產(chǎn)流失;加強對小學經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督,防范財務風險。

其次章財務管理體制

第五條中學校校財務管理采取校長負責制。小學的財務活動在校長的領(lǐng)導下,由小學財務部門統(tǒng)一管理。

第六條中學校校以校為單位舉行會計核算。

采取“集中記賬,分校核算”的,不轉(zhuǎn)變小學財務管理權(quán)。即在一定區(qū)域內(nèi),由縣級財政和教導部門確定的會計核算機構(gòu)統(tǒng)一辦理區(qū)域內(nèi)中學校校的會計核算,小學設(shè)置報賬員,在校長領(lǐng)導下,管理小學的財務活動,統(tǒng)一在會計核算機構(gòu)報賬。

詳細實行何種方式,由地方財政和教導部門按照當?shù)貙嶋H狀況確定。

第七條中學校校財會人員的任職條件、工作職責、工作權(quán)限、專業(yè)技術(shù)職務、任免獎罰,應該嚴格根據(jù)國家會計法律制度執(zhí)行。

第八條非自立核算的勤工儉學、社會服務和經(jīng)營等項目的財務活動,由小學財務部門統(tǒng)一管理。

義務教導階段小學根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定不得從事經(jīng)營活動。

第九條中學校校食堂應該堅持公益性和非營利性原則,在小學財務部門統(tǒng)一管理下,采取單獨核算,定期藏匿賬務。

第三章預算管理

第十條中學校校預算是指中學校校按照教導事業(yè)進展目標和方案編制的年度財務收支方案。

中學校校預算由收入預算和支出預算組成。

第十一條國家對中學校校采取核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余根據(jù)規(guī)定使用的預算管理方法。

定額或者定項補助按照國家有關(guān)政策和財力可能,結(jié)合中學校校特點、事業(yè)進展目標和方案、小學收支及資產(chǎn)情況等確定。

國家將義務教導經(jīng)費全面納入財政預算,由國務院和地方各級人民政府依法予以保障。

第十二條中學校校預算以校為基本編制單位,教學點納入其所隸屬小學統(tǒng)一編制。預算編制應該堅持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。中學校校不得編制赤字預算。

第十三條收入預算,應該考慮小學維持正常運轉(zhuǎn)和進展的基本需要,參考以前年度的預算執(zhí)行狀況和預算年度的收入增減因素,樂觀妥帖地逐項測算編制。

支出預算,應該按照小學開展教導教學等活動需要和財力可能,分輕重緩急,根據(jù)政府支出分類科目分項測算編制。

第十四條中學校校預算由小學按照年度事業(yè)進展目標和方案以及預算編制的規(guī)定,提出預算建議數(shù),經(jīng)主管部門審核匯總后報財政部門。中學校校按照財政部門下達的預算控制數(shù)編制預算,由主管部門審核匯總報財政部門,經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱秃髨?zhí)行。

第十五條中學校校應該嚴格執(zhí)行批準的預算,規(guī)范辦理收支事項,加強預算執(zhí)行管理。

第十六條預算執(zhí)行中,財政補助收入和財政專戶管理資金的預算普通不予調(diào)節(jié)。假如國家有關(guān)政策或者事業(yè)方案有較大調(diào)節(jié),對預算執(zhí)行影響較大,確需調(diào)節(jié)的,中學校校應該報主管部門審核后報財政部門調(diào)節(jié)預算。財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預算需要調(diào)增或者調(diào)減的,由小學自行調(diào)節(jié)并報主管部門和財政部門備案。

收入預算調(diào)節(jié)后,相應調(diào)增或者調(diào)減支出預算。

第十七條中學校校決算是指中學校校按照預算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報告。

第十八條中學校校應該根據(jù)規(guī)定編制年度決算,由主管部門審核匯總后報財政部門審批。

第十九條中學校校應該加強決算審核和分析,保證決算數(shù)據(jù)的真切、精確?????,規(guī)范決算管理工作。

第四章收入管理

其次十條收入是指中學校校為開展教導教學及其他活動依法取得的非償還性資金。

其次十一條中學校校收入包括:

(一)財政補助收入,即中學校校從同級財政部門取得的各類財政撥款。

(二)事業(yè)收入,即中學校校開展教導教學及其輔助活動依法取得的收入。其中:根據(jù)國家規(guī)定應該上繳國庫或者財政專戶的資金,不計入事業(yè)收入;從財政專戶核撥給小學的資金和經(jīng)核準不上繳國庫或者財政專戶的資金,計入事業(yè)收入。

(三)上級補助收入,即中學校校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

(四)附屬單位上繳收入,即中學校校附屬的自立核算單位根據(jù)規(guī)定上繳小學的收入。

(五)經(jīng)營收入,即非義務教導階段小學在教導教學及其輔助活動之外,開展非自立核算經(jīng)營活動取得的收入。

(六)其他收入,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入,包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

其次十二條中學校校應該將各項收入所有納入小學預算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。

中學校校嚴禁設(shè)立“小金庫”,嚴禁賬外設(shè)賬,嚴禁公款私存。

其次十三條中學校校組織收入應該合法合規(guī);各項收費應該嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標準,使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對根據(jù)規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金,中學校校應該根據(jù)國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定準時足額上繳,不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

第五章支出管理

其次十四條支出是指中學校校為開展教導教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

其次十五條中學校校支出包括:

(一)事業(yè)支出,即中學校校開展教導教學及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出。基本支出是指中學校校為了保障其正常運轉(zhuǎn)、完成教導教學和其他日常工作任務而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指中學校校為了完成特定工作任務和事業(yè)進展目標,在基本支出之外所發(fā)生的支出。

(二)經(jīng)營支出,即非義務教導階段小學在教導教學及其輔助活動之外開展非自立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

(三)對附屬單位補助支出,即非義務教導階段小學用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

(四)上繳上級支出,即中學校校根據(jù)財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。

(五)其他支出,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出,包括利息支出、捐贈支出等。

中學校校可以結(jié)合實際,在上述支出分類的基礎(chǔ)上,進一步根據(jù)教導教學功能細化支出分類。

其次十六條中學校校應該將各項支出所有納入小學預算,建立健全支出（管理制度）。

其次十七條中學校校的支出應該嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務規(guī)則制度規(guī)定的開支范圍及開支標準;國家有關(guān)財務規(guī)則制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由小學結(jié)合本校狀況規(guī)定,報主管部門和財政部門備案。小學規(guī)定違背法律制度和國家政策的,主管部門和財政部門應該責令改正。

中學校校應該加強支出管理,基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應該根據(jù)規(guī)定專款專用,不得擠占和挪用。

其次十八條非義務教導階段小學開展非自立核算經(jīng)營活動,應該以不影響正常教導教學活動為前提。在開展非自立核算經(jīng)營活動中,應該加強經(jīng)濟核算,正確歸集實際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的,應該根據(jù)規(guī)定的比例合理分攤。

經(jīng)營支出應該與經(jīng)營收入配比。

其次十九條中學校校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金,應該?？顚Ｓ谩为毢怂?并根據(jù)規(guī)定向財政部門或者主管部門報送資金使用狀況;項目完成后,應該報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告,并接受財政部門和主管部門的檢查、驗收。

第三十條中學校校各項支出應該根據(jù)實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以方案數(shù)和預算數(shù)代替。

第三十一條中學校校應該嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府選購制度等有關(guān)規(guī)定。

第三十二條中學校校應該加強支出的績效管理,提升資金使用的有效性。

第三十三條中學校校應該依法加強各類票據(jù)管理,確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真切、使用正確,不得使用虛假票據(jù)。

第六章結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理

第三十四條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指中學校校年度收入與支出相抵后的余額。

結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當年預算已執(zhí)行但未完成,或者因故未執(zhí)行,下一年度需要根據(jù)原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金是指當年預算工作目標已完成,或者因故終止,當年剩余的資金。

經(jīng)營收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應該單獨反映。

第三十五條財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理,應該根據(jù)同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。

第三十六條非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)根據(jù)規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結(jié)余可以根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度小學收支差額;國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

第三十七條中學校校應該加強事業(yè)基金的管理,遵從收支平衡的原則,統(tǒng)籌支配、合理使用,支出不得超過基金規(guī)模。

第七章專用基金管理

第三十八條專用基金是指中學校校根據(jù)規(guī)定提取或者設(shè)置的有特地用途的資金。

專用基金管理應該遵從先提后用、收支平衡、專款專用的原則,支出不得超出基金規(guī)模。

第三十九條專用基金包括:

(一)修購基金,即根據(jù)事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取,并根據(jù)規(guī)定在相應的購置和修繕科目中列支(各列50%),以及根據(jù)其他規(guī)定轉(zhuǎn)入,用于小學固定資產(chǎn)修理和購置的資金。

義務教導階段小學不提取修購基金。事業(yè)收入和經(jīng)營收入較少的其他中學校校,可以不提取修購基金。

(二)職工福利基金,即根據(jù)非財政撥款結(jié)余的一定比例提取以及根據(jù)其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入,用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。

(三)獎助學基金,即接受社會捐贈和根據(jù)規(guī)定從事業(yè)收入中提取轉(zhuǎn)入,用于嘉獎、資助同學的資金。

(四)其他基金,即根據(jù)其他有關(guān)規(guī)定,按照事業(yè)進展需要提取或者設(shè)置的專用資金。

第四十條各項基金的提取比例和管理方法,國家有統(tǒng)一規(guī)定的,根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由主管部門會同同級財政部門確定。

第八章資產(chǎn)管理

第四十一條資產(chǎn)是指中學校校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第四十二條中學校校的資產(chǎn)包括流淌資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第四十三條中學校校應該建立健全資產(chǎn)管理制度,加強和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理,維護資產(chǎn)平安完整,保障事業(yè)健康進展。

第四十四條中學校校應該根據(jù)科學規(guī)范、從嚴控制、保障小學正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)進展需要的原則合理配置資產(chǎn)。

第四十五條流淌資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。

應收及預付款項是指中學校校在開展教導教學和其他活動過程中形成的各項債權(quán),包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款和其他應收款等。

存貨是指中學校校在開展教導教學及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

第四十六條中學校校應該根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度,加強資金監(jiān)督管理,對應收及預付款項應該準時清理結(jié)算,不得長久掛賬。對存貨舉行定期或者不定期的清查盤點,保證賬實相符。對存貨的盤盈、盤虧應該準時處理。

第四十七條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年,單位價值在1000元以上(其中:專用設(shè)備單位價值在1500元以上),并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但是耐用時光在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。

中學校校的固定資產(chǎn)普通分為六類:房屋及構(gòu)筑物;專用設(shè)備;通用設(shè)備;文物和陳設(shè)品;圖書、（檔案）;家具、用具、裝具及動植物。

中學校校的固定資產(chǎn)明細名目由教導部制定,報財政部備案。

第四十八條中學校校應該設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細賬及固定資產(chǎn)卡片,具體記載固定資產(chǎn)的編碼、名稱、類別、規(guī)格、型號、原值、購置日期、使用部門等信息,完整反映固定資產(chǎn)狀況。

中學校校應該對固定資產(chǎn)舉行定期或者不定期的清查盤點。年度終了前應該舉行一次全面清查盤點,做到賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),應該準時查明緣由,根據(jù)規(guī)定處理。

第四十九條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生須要支出,但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。

在建工程達到交付使用狀態(tài)時,應該根據(jù)規(guī)定辦理工程竣工財務決算和資產(chǎn)交付使用手續(xù)。

第五十條在建工程應該舉行單獨核算,反映在建工程的實際支出。

第五十一條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。

中學校校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),應該根據(jù)有關(guān)規(guī)定舉行資產(chǎn)評估,取得的收入根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定處理。中學校校取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出,應該計入事業(yè)支出。

第五十二條對外投資是指中學校校依法通過貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。

中學校校應該嚴格控制對外投資。在保證小學正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)進展的前提下,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定可以對外投資的,應該履行相關(guān)審批程序。中學校校不得使用財政撥款及其結(jié)余舉行對外投資,不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資,國家另有規(guī)定的除外。

中學校校以實物、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對外投資的,應該根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定舉行資產(chǎn)評估,合理確定資產(chǎn)價值。

義務教導階段小學不得對外投資。

第五十三條中學校校出租、出借資產(chǎn),應該根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報同級財政部門審批。

第五十四條中學校校資產(chǎn)處置是指中學校校對其占有、使用的國有資產(chǎn),舉行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為,包括無償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢、報損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。

中學校校資產(chǎn)處置應該遵從藏匿、公正、公平和競爭、擇優(yōu)的原則,嚴格履行相關(guān)審批程序。

第五十五條中學校校資產(chǎn)處置收入應該根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,采取“收支兩條線”管理。

第五十六條中學校校應該提升資產(chǎn)使用效率,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定采取資產(chǎn)分享、共用。

第九章負債管理

第五十七條負債是指中學校校所擔當?shù)哪芤载泿庞嬃?需要以資產(chǎn)或者勞務償還的債務。

第五十八條中學校校的負債包括借入款項、對付及預收款項、應繳款項、代管款項等。

借入款項是指非義務教導階段小學經(jīng)批準從銀行等金融機構(gòu)借入的短期或者長久借款。

對付及預收款項包括中學校校對付票據(jù)、對付賬款以及其他對付款和預收賬款等。

應繳款項包括中學校校收取的應該上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費,以及其他根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定應該上繳的款項。

代管款項是指中學校校接受托付代為管理的各類款項。中學校校應該加強代管款項管理,分項核算,按時結(jié)清。

第五十九條中學校校應該對不同性質(zhì)的負債分類管理,準時清理并根據(jù)規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第六十條中學校校應該建立健全財務風險控制機制,規(guī)范和加強借入款項管理,嚴格執(zhí)行審批程序。

嚴禁義務教導階段小學舉借債務,非義務教導階段小學不得違背規(guī)定舉借債務。

中學校校不得提供擔保。

第十章財務清算

第六十一條經(jīng)國家有關(guān)部門批準,中學校校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時,應該舉行財務清算。

第六十二條中學校校財務清算,應該在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導下,對小學的財產(chǎn)、債權(quán)、債務等舉行全面清理,編制財產(chǎn)名目和債權(quán)、債務清單,提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務處理方法,做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥當處理各項遺留問題。

第六十三條中學校校財務清算結(jié)束后,經(jīng)主管部門審核并報財政部門批準,其資產(chǎn)分離根據(jù)下列方法處理:

(一)因隸屬關(guān)系轉(zhuǎn)變,成建制劃轉(zhuǎn)的中學校校,所有資產(chǎn)無償移交,并相應劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。

(二)撤銷的中學校校,所有資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。

(三)合并的中學校校,所有資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位,合并后多余的資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。

(四)分立的中學校校,資產(chǎn)根據(jù)有關(guān)規(guī)定移交分立后的中學校校,并相應劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。

第十一章財務報告和財務分析

第六十四條財務報告是反映中學校校一定時期財務情況和事業(yè)進展成績的總結(jié)性書面文件。

中學校校應該定期向主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務報告。

第六十五條中學校校報送的年度財務報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表,有關(guān)附表及財務狀況說明書等。

第六十六條財務狀況說明書,主要說明中學校校收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負債變動、對外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、財務分析指標、績效等狀況,對本期或者下期財務情況發(fā)生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。

第六十七條中學校校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。中學校校應該根據(jù)主管部門的規(guī)定和要求,按照小學財務管理的需要,舉行財務分析,定期編制財務分析報告。

財務分析內(nèi)容包括中學校校事業(yè)進展和預算編制與執(zhí)行、資產(chǎn)使用、收入支出情況、專用基金變動以及財務管理狀況、存在主要問題和改進措施等。

財務分