第一章測(cè)試下列稅法要素中，能夠區(qū)別一稅種和另一稅種的重要標(biāo)志是（）。

A:納稅義務(wù)人

B:納稅環(huán)節(jié)

C:征稅對(duì)象

D:納稅地點(diǎn)

答案:C下列出租住房的行為，不分用途一律減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅的是（）。

A:社會(huì)團(tuán)體出租在工礦區(qū)的住房

B:事業(yè)單位出租在縣城的住房

C:企業(yè)出租在農(nóng)村的住房

D:個(gè)人出租在城市的住房

答案:D下列發(fā)票尚未納入增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的有（）。

A:增值稅電子普通發(fā)票

B:門票

C:客運(yùn)發(fā)票

D:定額發(fā)票

E:過(guò)橋費(fèi)發(fā)票

答案:BCDE下列屬于商品和勞務(wù)稅類的稅種有（）

A:消費(fèi)稅

B:增值稅

C:城市維護(hù)建設(shè)稅

D:土地增值稅

答案:AB增值稅專用發(fā)票的記賬聯(lián)是銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的憑證。（）

A:對(duì)

B:錯(cuò)

答案:A第二章測(cè)試根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A:律師事務(wù)所向消費(fèi)者個(gè)人提供咨詢服務(wù)

B:生產(chǎn)企業(yè)向一般納稅人銷售貨物

C:書(shū)店向消費(fèi)者個(gè)人銷售圖書(shū)

D:商業(yè)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人零售食品

答案:B增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A:紙質(zhì)打車票

B:印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

C:門票

D:農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

答案:D根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物向購(gòu)買方收取的下列款項(xiàng)中，屬于價(jià)外費(fèi)用的有（）。

A:賠償金

B:手續(xù)費(fèi)

C:延期付款利息

D:包裝物租金

答案:ABCD根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，外購(gòu)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

A:將外購(gòu)貨物用于本單位職工福利

B:將外購(gòu)貨物分配給股東

C:將外購(gòu)貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶

D:將外購(gòu)貨物作為投資提供給聯(lián)營(yíng)單位

答案:BCD銀行增值稅的納稅期限為1個(gè)月。（）

A:對(duì)

B:錯(cuò)

答案:B第三章測(cè)試甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年8月，生產(chǎn)銷售一批應(yīng)稅消費(fèi)品，取得含增值稅銷售額33372元，已知增值稅征收率為3%，消費(fèi)稅稅率為10%，計(jì)算甲公司生產(chǎn)銷售該批應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A:33372×（1－10%）×10%＝3003.48（元）

B:33372÷（1＋3%）×10%＝3240（元）

C:33372×10%＝3337.2（元）

D:33372÷（1－10%）×10%＝3708（元）

答案:B下列商品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。

A:鋰原電池

B:汽車輪胎

C:電視機(jī)

D:空調(diào)機(jī)

答案:A下列貨物中，采用從量定額方法計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。

A:潤(rùn)滑油

B:黃酒

C:游艇

D:啤酒

答案:AD根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。

A:高檔手表

B:游艇

C:私人飛機(jī)

D:珠寶玉石

答案:ABD納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。（）

A:對(duì)

B:錯(cuò)

答案:A第四章測(cè)試某居民個(gè)人甲2022年1月取得工資收入10000元，繳納符合規(guī)定的社保費(fèi)用和住房公積金1500元，該居民個(gè)人享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除并選擇在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)扣除。該居民個(gè)人2022年1月預(yù)扣預(yù)繳的稅款是（）元。

A:120

B:105

C:75

D:225

答案:C下列符合個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除規(guī)定的是（）。

A:技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在教育期間按年（或月）定額扣除

B:納稅人子女在中國(guó)境外接受學(xué)歷教育的支出，按照每個(gè)子女每月1000元（每年12000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

C:納稅人在中國(guó)境外接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，按照每月400元（每年4800元）定額扣除

D:夫妻雙方婚前分別購(gòu)買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除

答案:B下列項(xiàng)目中，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。

A:個(gè)人舉辦書(shū)畫(huà)展取得的報(bào)酬

B:個(gè)人開(kāi)設(shè)牙科診所的收入

C:提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬

D:高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

答案:AD根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個(gè)人的下列所得中，僅適用比例稅率的有（）。

A:財(cái)產(chǎn)租賃所得

B:稿酬所得

C:特許權(quán)使用費(fèi)所得

D:偶然所得

答案:AD企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免征個(gè)人所得稅。（）

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:B第五章測(cè)試根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。

A:特許權(quán)使用費(fèi)收入

B:逾期未退包裝物押金收入

C:依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

D:債務(wù)重組收入

答案:C根據(jù)規(guī)定，下列收入不作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣宣費(fèi)扣除限額計(jì)算基數(shù)的有（）。

A:轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

B:租金收入

C:特許權(quán)使用費(fèi)收入

D:銷售貨物收入

答案:A下列費(fèi)用準(zhǔn)予在超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)后，在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。

A:廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

B:福利費(fèi)

C:工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D:職工教育經(jīng)費(fèi)

答案:AD根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于視同銷售貨物的有（）。

A:將外購(gòu)貨物用于償債

B:將外購(gòu)貨物用于廣告

C:將外購(gòu)貨物用于贊助

D:將外購(gòu)貨物用于捐贈(zèng)

答案:ABCD企業(yè)所得稅計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，利息收入按債務(wù)人實(shí)際支付利息的日期確認(rèn)。（）

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:A第六章測(cè)試根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的是（）。

A:普通稅率

B:協(xié)定稅率

C:特惠稅率

D:最惠國(guó)稅率

答案:C納稅額計(jì)算方法中，稅率隨著進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而反方向變動(dòng)的是（）。

A:滑準(zhǔn)稅計(jì)算方法

B:復(fù)合稅計(jì)算方法

C:從價(jià)稅計(jì)算方法

D:從量稅計(jì)算方法

答案:A關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率兩種，其中進(jìn)口稅率又分為（）。

A:最惠國(guó)稅率

B:普通稅率

C:特惠稅率

D:協(xié)定稅率

答案:ABCD根據(jù)關(guān)稅法律制度相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)進(jìn)口貨物中，實(shí)現(xiàn)從價(jià)加從量復(fù)合計(jì)稅的有（）。

A:攝影機(jī)

B:啤酒

C:放像機(jī)

D:廣播用錄像機(jī)

答案:ACD對(duì)于從境外采購(gòu)進(jìn)口的原產(chǎn)于中國(guó)境內(nèi)的貨物，應(yīng)按規(guī)定征收進(jìn)口關(guān)稅。（）

A:對(duì)

B:錯(cuò)

答案:A第七章測(cè)試2022年甲公司的房產(chǎn)原值為1000萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元。已知從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2％，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30％。甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A:1000×1.2％＝12萬(wàn)元

B:1000×（1－30％）×1.2％＝8.4萬(wàn)元

C:（1000－400）×1.2％＝7.2萬(wàn)元

D:（1000－400）×（1－30％）×1.2％＝5.04萬(wàn)元

答案:B根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）。

A:出租房屋的個(gè)人

B:轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位

C:承租房屋的個(gè)人

D:受讓土地使用權(quán)的單位

答案:D根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算土地增值稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)，應(yīng)列入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的有（）。

A:公共配套設(shè)施費(fèi)

B:前期工程費(fèi)

C:耕地占用稅

D:土地出讓金

答案:ABC根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，以下屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人的有（）。

A:土地使用權(quán)共有方

B:出租土地使用權(quán)的單位

C:承租土地使用權(quán)的單位

D:擁有土地使用權(quán)的個(gè)人

答案:ABD房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征，是指以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)。（）

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:A第八章測(cè)試稅務(wù)機(jī)關(guān)每年（）月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)。

A:2

B:1

C:4

D:3

答案:C稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在（）元以下的稅務(wù)行政處罰。

A:2000

B:5000

C:10000

D:30000

答案:A對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為D級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取的措施有（）。

A:加強(qiáng)出口退稅審核

B:公開(kāi)D級(jí)納稅人及其直接