中通建設(shè)公司內(nèi)部審計(jì)制度總則為建立健全公司內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，依照《中華人民共和國審計(jì)法》、審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，制定本制度。內(nèi)部審計(jì)是實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計(jì)賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性、效益性的活動。公司實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度，以促使各職能部門和各分公司加強(qiáng)內(nèi)部治理，遵守國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和公司內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度，改善經(jīng)營治理，提高經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)和人員公司董事會下設(shè)審計(jì)委員會，由董事會領(lǐng)導(dǎo)，是公司內(nèi)部審計(jì)最高治理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)批準(zhǔn)審計(jì)制度的相關(guān)實(shí)施細(xì)則、認(rèn)可審計(jì)報(bào)告，治理和監(jiān)督公司審計(jì)部的內(nèi)部審計(jì)工作，對董事會負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。公司設(shè)立審計(jì)部，在審計(jì)委員會的治理下進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，開展內(nèi)部審計(jì)工作，對審計(jì)委員會負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。審計(jì)部要配備與工作相適應(yīng)的審計(jì)人員，審計(jì)人員必須具備必要的專業(yè)知識及專業(yè)技能。內(nèi)部審計(jì)人員必須嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和本制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)，忠于職守，客觀公平，保守隱秘。審計(jì)人員必須遵守職業(yè)道德，加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺同意紀(jì)律約束，努力提高審計(jì)水平，保證審計(jì)工作質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對其所出據(jù)的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)人員除依照規(guī)定審核各部門所送審的憑證賬冊外，還應(yīng)依照需要分赴各分公司及施工現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地稽察。每年的審計(jì)次數(shù)及審計(jì)時(shí)刻由審計(jì)委員會確定。第三章審計(jì)對象和審計(jì)范疇公司各部門和各分公司以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任人均為被審對象。被審對象應(yīng)按審計(jì)工作要求，提供憑證、賬簿、報(bào)表及有關(guān)資料或復(fù)印件，并如實(shí)介紹相關(guān)情形。內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)范疇為：（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)1．對公司的月、季、年度會計(jì)報(bào)告中有關(guān)財(cái)務(wù)收支狀況的真實(shí)性、正確性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2．審計(jì)資產(chǎn)治理情形，核查固定資產(chǎn)、流淌資產(chǎn)收支的合理性及資金占用額的真實(shí)性。3．審計(jì)公司營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金、利潤運(yùn)確實(shí)是否正確以及應(yīng)繳利稅和解繳情形。4．審查公司公布披露的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會計(jì)資料和財(cái)務(wù)指標(biāo)是否真實(shí)相符。（二）投資及籌資審計(jì)1．對公司的差不多建設(shè)投資、重大的設(shè)備更新等項(xiàng)目的工程成本及投資進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2．審查公司長期、短期的對外投資以及并購等項(xiàng)目的合理性、投資成效和資金來源的可行性，有無違反公司投資治理的有關(guān)政策規(guī)定。（三）內(nèi)部操縱審計(jì)，即依照法律、法規(guī)和科學(xué)治理的原則，對被審計(jì)單位的經(jīng)營、業(yè)務(wù)、打算、治理等操縱制度的完整性、合理性、有效性進(jìn)行審查，確保公司內(nèi)部操縱制度的合理設(shè)計(jì)和嚴(yán)格執(zhí)行。1．審查會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會計(jì)人員的任職資格，職責(zé)分工是否符合會計(jì)法規(guī)和財(cái)政主管部門的要求。2．對各部門的成本費(fèi)用核算和財(cái)務(wù)收支打算，信貸打算、關(guān)聯(lián)協(xié)議及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、執(zhí)行情形進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3．審計(jì)股東權(quán)益及股利分配，核實(shí)公司的凈資產(chǎn)，查明公司股利分配，以及股本和各項(xiàng)公積金的增、減變化是否公平合理，符合法定程序，有無違反國家法律、法規(guī)和公司章程的事項(xiàng)。4．審計(jì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批程序是否健全。（四）進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，審查分析各種資金的占用和周轉(zhuǎn)情形以及各種經(jīng)費(fèi)的使用效益。（五）開展各種專項(xiàng)審計(jì)1．對公司各部門進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，包括審計(jì)各下屬單位簽訂的承包經(jīng)營合同，承包財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情形及年度獎懲的兌現(xiàn)，審計(jì)公司各級領(lǐng)導(dǎo)離任前的未了經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2．對嚴(yán)峻侵占公司財(cái)產(chǎn)，嚴(yán)峻白費(fèi)及其他違反國家和公司經(jīng)濟(jì)制度規(guī)定的行為，進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。3．同意上級審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)任務(wù)，配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)對本公司進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督工作。（六）完成其他內(nèi)部審計(jì)任務(wù)。第四章工作權(quán)限在審計(jì)范疇內(nèi)，審計(jì)部的工作權(quán)限是：（一）依照審計(jì)工作的需要，要求被審單位按時(shí)如實(shí)提供財(cái)務(wù)打算、預(yù)算、決算、憑證、賬簿、會計(jì)報(bào)表等審計(jì)有關(guān)的文件資料。（二）審核會計(jì)憑證、賬簿、會計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料。檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢查財(cái)務(wù)會計(jì)軟件。（三）參加生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)和經(jīng)營治理等方面的有關(guān)會議。（四）對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行延伸審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，并索取資料，被審計(jì)單位及相關(guān)人員，要積極配合，不得設(shè)置障礙。（五）對正在進(jìn)行的嚴(yán)峻違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)峻白費(fèi)的行為，有權(quán)禁止并向?qū)徲?jì)委員會匯報(bào)。（六）依照審計(jì)所發(fā)覺的問題，向公司相關(guān)部門提出處理意見和建議。（七）對阻止審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)審計(jì)資料的行為，有權(quán)向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告，并提出追究有關(guān)責(zé)任人的建議。（八）在治理權(quán)限范疇內(nèi)，通報(bào)批判違紀(jì)的典型事例和發(fā)生的重大案件，夸獎遵守和愛護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)成績顯著的單位和個(gè)人，對成績突出、奉獻(xiàn)較大的有權(quán)建議有關(guān)部門給予獎勵。第五章工作程序內(nèi)部審計(jì)工作的要緊工作程序如下：（一）審計(jì)部依照公司對內(nèi)部審計(jì)工作的要求，結(jié)合本部門的任務(wù)和具體情形，編制年度審計(jì)工作打算，報(bào)公司審計(jì)委員會批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）實(shí)施審計(jì)前，審計(jì)部應(yīng)依照立項(xiàng)依據(jù)，確定審計(jì)目標(biāo)與任務(wù)，組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)，熟悉審計(jì)內(nèi)容，審查重點(diǎn)和要求，研究確定審計(jì)方法，制定實(shí)施方案；并收集被審單位資料，了解被審單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況，要緊經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情形，向被審單位發(fā)送審計(jì)通知書，通知書的內(nèi)容要緊寫明被審單位名稱、審計(jì)時(shí)刻、項(xiàng)目、內(nèi)容、工作要點(diǎn)和要求以及審計(jì)人員組成。（三）專門情形下，經(jīng)審計(jì)委員會批準(zhǔn)，審計(jì)部能夠進(jìn)行不事先通知的審計(jì)。（四）在實(shí)施審計(jì)過程中，要聽取被審單位領(lǐng)導(dǎo)介紹情形,要查閱、索取與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的各種會計(jì)憑證、賬簿、會計(jì)報(bào)表，查閱現(xiàn)金、實(shí)物和有關(guān)文件資料，在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，審計(jì)人員必須詳細(xì)進(jìn)行審計(jì)記錄，收集原始證據(jù)，建立完整、規(guī)范的審計(jì)工作底稿。（五）審計(jì)部執(zhí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，應(yīng)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，召集審計(jì)人員會議討論制訂審計(jì)工作方案，明確項(xiàng)目分工，審計(jì)范疇和重點(diǎn)，應(yīng)查對象，文件資料以及工作方法、步驟和時(shí)刻，依照工作需要能夠召開座談會，聽證會，向有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、落實(shí)，使核查的問題和錯(cuò)弊有廣泛的群眾基礎(chǔ)，必要時(shí)，可實(shí)行追蹤審查，直到查明真實(shí)情形，索取證明材料為止。核實(shí)結(jié)果要有被調(diào)查人簽章。（六）對審計(jì)中所需借用的賬冊、憑證、報(bào)表資料，應(yīng)列出清單，出示借條，并專人負(fù)責(zé)保管。（七）審計(jì)過程中需要進(jìn)行技術(shù)鑒定的，由審計(jì)部牽頭，組織有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，并出具鑒定結(jié)論。（八）主審人員和諧審計(jì)工作并綜合審計(jì)人員的意見，將查證和取得的資料以及審計(jì)記錄，工作底稿進(jìn)行整理匯總。按問題性質(zhì)分類、歸納、撰寫審計(jì)報(bào)告（草稿），審計(jì)報(bào)告（草稿）由參加審計(jì)人員討論修改后，出具審計(jì)報(bào)告，報(bào)公司審計(jì)委員會批準(zhǔn)后分送總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和被審單位。被審單位對審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容有異議的，可向?qū)徲?jì)委員會提出申訴，審計(jì)委員會應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定及時(shí)處理并予以答復(fù)。在沒有作出新的審計(jì)決定前，審計(jì)報(bào)告中有關(guān)處理意見仍舊有效。（九）對要緊項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情形。（十）審計(jì)終止后，應(yīng)歸還借用的各項(xiàng)資料，取回借條。審計(jì)檔案治理審計(jì)部對辦理的審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)整理審計(jì)資料，建立審計(jì)業(yè)務(wù)檔案，按照國家對檔案治理的規(guī)定立卷、歸檔，妥善保管，非經(jīng)審計(jì)委員會批準(zhǔn)，不得自行銷毀。獎懲（一）審計(jì)人職員作成績顯著，對愛護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)和公司合法權(quán)益做了奉獻(xiàn)者，公司應(yīng)依照公司相關(guān)規(guī)章制度予以表彰和獎勵。（二）審計(jì)人員違反工作守則，致使國家和