中國(guó)再生資源開發(fā)有限公司2013年度預(yù)算指導(dǎo)手冊(cè)文件編號(hào)日期BGT00120公司部門中再生財(cái)務(wù)部IT支持負(fù)責(zé)人中再生預(yù)算指導(dǎo)手冊(cè)VERSION2013PagePAGE4ofNUMPAGES16版本記錄日期版本作者狀態(tài)2013V2013SophiaDraft分發(fā)人員列表實(shí)施應(yīng)用僅供參考文件狀態(tài)狀態(tài)已審核目前版本Version3.0作者Sophia日期: 審核狀態(tài)審核人XiaoXD日期： 批準(zhǔn)人日期: 技術(shù)審核審核人日期: 批準(zhǔn)人日期:

預(yù)算指導(dǎo)手冊(cè)Version1PagePAGE12ofNUMPAGES15本手冊(cè)目的是為規(guī)范中再生有限公司（以下簡(jiǎn)稱中再生）2013年度預(yù)算工作而編制，是預(yù)算工作的最重要參考依據(jù)。2012年度預(yù)算工作概要中再生的2013年預(yù)算工作屬于公司中期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的重要組成部分，2013年度預(yù)算的主要作用是：制訂2013年公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)明確各部門為完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)可用的資源預(yù)算是2013年行動(dòng)計(jì)劃的主要依據(jù)財(cái)務(wù)部門將根據(jù)預(yù)算做好資金安排預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議中再生定于2012年8月15日由總經(jīng)理＊＊＊先生主持招開預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議，會(huì)議由各一級(jí)部門經(jīng)理及財(cái)務(wù)部預(yù)算協(xié)調(diào)員參加。會(huì)議將明確201年度預(yù)算工作的主要分工和工作進(jìn)度，并提出主要預(yù)算指標(biāo)目標(biāo)。會(huì)議確定了2013年預(yù)算工作委員會(huì)成員，委員會(huì)由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，各業(yè)務(wù)部經(jīng)理和各支持部門經(jīng)理為委員和部門協(xié)調(diào)人，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)主管為預(yù)算總協(xié)調(diào)人和預(yù)算進(jìn)度跟蹤人，預(yù)算總協(xié)調(diào)人對(duì)總體預(yù)算進(jìn)度和質(zhì)量負(fù)責(zé)，并在部門預(yù)算提報(bào)后組織全公司的預(yù)算匯總和審核公司未來5年發(fā)展規(guī)劃2012年7月15日前，由公司總經(jīng)理組織各部門制訂更新未來5年發(fā)展規(guī)劃，報(bào)董事會(huì)通過。規(guī)劃中的2013年主要數(shù)字指標(biāo)，作為公司2013年年度預(yù)算的主要依據(jù)。圖表SEQ圖表\*ARABIC1公司未來5年計(jì)劃－銷售額

預(yù)算的組織分工部門 角色與分工董事會(huì) 預(yù)算批準(zhǔn)總經(jīng)理 預(yù)算目標(biāo)確定和預(yù)算批準(zhǔn)銷售部 銷售預(yù)測(cè)工廠經(jīng)理 制造預(yù)算部門經(jīng)理 部門人員/費(fèi)用預(yù)算和資本支出預(yù)算行政部 設(shè)施及公共費(fèi)用預(yù)算信息系統(tǒng)部 IT費(fèi)用預(yù)算人事部 工資福利預(yù)算財(cái)務(wù)部 歷史數(shù)據(jù)/預(yù)算模板/預(yù)算協(xié)調(diào)/預(yù)算匯總/預(yù)算審核/主預(yù)算報(bào)表預(yù)算進(jìn)度安排本次年度預(yù)算分為三個(gè)階段：第一階段：數(shù)據(jù)準(zhǔn)備第二階段：主預(yù)算報(bào)告匯總第三階段：審核批準(zhǔn)關(guān)于每個(gè)階段每個(gè)明細(xì)預(yù)算事項(xiàng)的進(jìn)度及負(fù)責(zé)人，請(qǐng)?jiān)斠姼奖恚簣D表SEQ圖表\*ARABIC2預(yù)算進(jìn)度安排表

主要預(yù)算假設(shè)和前提預(yù)算年度本次預(yù)算涉及2013年度預(yù)算和2012年度最新預(yù)測(cè)，最終的預(yù)算審核和匯報(bào)將比較2013年度預(yù)算及2012年最新預(yù)測(cè)。預(yù)算范圍損益預(yù)算以事業(yè)部為單位，分產(chǎn)品進(jìn)行，最小預(yù)算時(shí)間單位為季度，即所有預(yù)算都要細(xì)分到2013Q1，2013Q2，2013Q3，2013Q4。預(yù)算工具預(yù)算以電子表格（EXCEL）的形式編制和匯總，模板的發(fā)放和預(yù)算報(bào)送以電子郵件方式進(jìn)行。幣種/匯率/通貨膨脹率預(yù)算幣種為人民幣，與主要外幣的預(yù)算匯率為：1USD=6.3RMB1EUR=10RMB預(yù)算2013年通貨膨脹率為3.5%人員和工資費(fèi)用假設(shè)所有業(yè)務(wù)部的人員數(shù)增長(zhǎng)低于收入增長(zhǎng)率，工資費(fèi)用增長(zhǎng)8%。上線與下線產(chǎn)品以下為研發(fā)部預(yù)計(jì)的2013年上線與下線的新產(chǎn)品清單：產(chǎn)品 上線/下線 時(shí)間 移動(dòng)多媒體 上線 2012.3.1多媒體電視 下線 2012.9.30預(yù)計(jì)市場(chǎng)平均增長(zhǎng)率根據(jù)行業(yè)研究報(bào)告，預(yù)計(jì)2013年手機(jī)電視市場(chǎng)平均增長(zhǎng)率為15%。預(yù)計(jì)稅率增值稅率為17%，營(yíng)業(yè)稅率為5%，企業(yè)所得稅稅率為25%。

銷售政策和標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品價(jià)格表銷售政策2013年銷售政策詳見以下。1．中再生渠道分銷商協(xié)議范本2．中再生銷售渠道發(fā)展戰(zhàn)略3．銷售渠道的區(qū)域劃分和所轄省份4．成為重點(diǎn)渠道分銷商的條件5．成為一般分銷商的條件6．銷售渠道采購(gòu)價(jià)格7．付款條件及賒銷額度8．銷售渠道年度發(fā)貨指標(biāo)及年終獎(jiǎng)勵(lì)政策9．市場(chǎng)推廣費(fèi)用管理10．一般銷售管理11．重大項(xiàng)目管理12．申請(qǐng)?zhí)厥鈨r(jià)格的流程13．重點(diǎn)客戶管理14．銷售渠道專業(yè)會(huì)議15．技術(shù)講座/培訓(xùn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及申請(qǐng)流程16．產(chǎn)品保修須知17．產(chǎn)品服務(wù)網(wǎng)絡(luò)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品價(jià)格表標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品的價(jià)格實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格基礎(chǔ)上的折扣政策，對(duì)不同的渠道和終端客戶給予不同的折扣水平，具體政策見銷售政策部分。圖表SEQ圖表\*ARABIC3產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格清單2013

預(yù)算使用的費(fèi)用會(huì)計(jì)科目及解釋為統(tǒng)一規(guī)范預(yù)算會(huì)計(jì)科目，特制定以下科目解釋：科目編碼規(guī)則:42********分類情況如下：4200000101至4200000199公司雇傭員工必須支出的人工費(fèi)用4200000201至4200000299培訓(xùn)費(fèi)用4200000301至4200000399差旅費(fèi)4200000401至4200000499業(yè)務(wù)招待費(fèi)4200000501至4200000599直接成本4200000601至4200000699銷售與市場(chǎng)類費(fèi)用4200000701至4200000799辦公類費(fèi)用4200000801至4200000899支付給外部機(jī)構(gòu)的費(fèi)用4200000901至4200000999維護(hù)修理與低值易耗品消耗4200001001至4200001099租賃類費(fèi)用4200001101至4200001199保險(xiǎn)類費(fèi)用4200001201至4200001299其他稅費(fèi)具體明細(xì)科目解釋見所附文件圖表SEQ圖表\*ARABIC4預(yù)算會(huì)計(jì)科目說明

預(yù)算產(chǎn)品線及產(chǎn)品范圍公司的產(chǎn)品線管理以業(yè)務(wù)部（BusinessUnit）為單位，每個(gè)業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)的產(chǎn)品組和產(chǎn)品如下：業(yè)務(wù)部 負(fù)責(zé)人 產(chǎn)品組 產(chǎn)品手機(jī)電視 張三豐 手機(jī)電視一代 掌上手機(jī)電視手機(jī)電視 張三豐 手機(jī)電視一代 智能型手機(jī)電視移動(dòng)多媒體 李四軍 公交電視 普通公交電視預(yù)算成本中心所有費(fèi)用預(yù)算以成本中心為單位，每個(gè)成本中心的負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算費(fèi)用負(fù)責(zé)，以下是成本中心清單：圖表SEQ圖表\*ARABIC5預(yù)算成本中心清單費(fèi)用分?jǐn)傇瓌t所有公共費(fèi)用包括公共的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)用和IT費(fèi)用都要按合理原則分配至與產(chǎn)品線直接相關(guān)的成本中心，2013年費(fèi)用分?jǐn)傇瓌t詳見附表。圖表SEQ圖表\*ARABIC6費(fèi)用分?jǐn)傇瓌t歷史數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)相關(guān)歷史數(shù)據(jù)準(zhǔn)備工作，包括2012年1－6月銷售實(shí)際完成情況，成本中心費(fèi)用匯總，分產(chǎn)品損益狀況，2012年資本支出執(zhí)行情況。人事部提供截止6月底的人員狀況。預(yù)算模板格式和填報(bào)說明每個(gè)事業(yè)部總經(jīng)理負(fù)責(zé)填報(bào)四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算表格：人員預(yù)算訂單量和收入預(yù)算所屬部門費(fèi)用預(yù)算固定資產(chǎn)開支預(yù)算預(yù)算相關(guān)表格清單及負(fù)責(zé)人預(yù)算的模板表格由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)并及時(shí)發(fā)到各部門經(jīng)理填報(bào)，填報(bào)人對(duì)原始填報(bào)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。圖表SEQ圖表\*ARABIC7預(yù)算工作表清單及相關(guān)責(zé)任人銷售收入預(yù)算銷售收入按產(chǎn)品、銷售渠道（客戶）、區(qū)域、分月份、季度進(jìn)行，具體預(yù)算樣例見下表。圖表SEQ圖表\*ARABIC8銷售收入預(yù)算模板及匯總分析材料成本預(yù)算2013年產(chǎn)品材料成本的計(jì)算依據(jù)是預(yù)計(jì)百分比法，即以2012年平均材料成本占銷售收入的百分比，綜合考慮產(chǎn)品銷售價(jià)格下降因素和材料采購(gòu)成本下降因素，確定2013年材料成本占產(chǎn)品銷售收入的百分比。分產(chǎn)品的產(chǎn)品銷售價(jià)格下降預(yù)測(cè)由市場(chǎng)部提供，分產(chǎn)品的材料采購(gòu)成本下降預(yù)測(cè)由采購(gòu)部提供，具體模板及樣表見所附文件。根據(jù)此方法對(duì)2013年材料成本百分比測(cè)算過程見同一附件。圖表SEQ圖表\*ARABIC9材料成本預(yù)算人工及制造費(fèi)用及單位成本預(yù)算成本會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)根據(jù)2013年預(yù)算生產(chǎn)能力、生產(chǎn)人工預(yù)算、生產(chǎn)制造費(fèi)用預(yù)算，計(jì)算單位工時(shí)和制造費(fèi)用。在此基礎(chǔ)上做出單位產(chǎn)品成本預(yù)算。預(yù)算的單位成本計(jì)算表樣表詳見附件。圖表SEQ圖表\*ARABIC10單位成本計(jì)算單人員預(yù)算（HeadCountBudget）人員預(yù)算是部門預(yù)算的基礎(chǔ)，本預(yù)算由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，原則上人員增加不超過銷售收入增長(zhǎng)百分比，由人事部負(fù)責(zé)提供截止2012年7月的數(shù)據(jù)和填報(bào)模板。圖表SEQ圖表\*ARABIC11人員預(yù)算人員費(fèi)用預(yù)算（PersonalExpenseBudget）人員費(fèi)用預(yù)算由人事部負(fù)責(zé)，需要按季度按成本中心和預(yù)算的2013的人員情況提供以下項(xiàng)目的預(yù)算：工資獎(jiǎng)金日常福利養(yǎng)老保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)生育保險(xiǎn)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)教育經(jīng)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)住房公積檔案管理費(fèi)部門費(fèi)用預(yù)算部門費(fèi)用分為可控費(fèi)用和不可控費(fèi)用兩個(gè)部分，部門經(jīng)理負(fù)責(zé)填報(bào)可控部分（運(yùn)營(yíng)費(fèi)用和特殊費(fèi)用部分為可控費(fèi)用，人員費(fèi)用、折舊費(fèi)用和分?jǐn)傎M(fèi)用為不可控費(fèi)用），2013年的預(yù)算分季度填報(bào)，財(cái)務(wù)部門已將2012年1－6月的實(shí)際情況列示，在填報(bào)2013年預(yù)算前，部門經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)2012年下半年的費(fèi)用進(jìn)行預(yù)計(jì)，在此基礎(chǔ)上得到2012年全年預(yù)算部門費(fèi)用，此費(fèi)用用于檢查核對(duì)2012年預(yù)算的相對(duì)合理性，原則上所有費(fèi)用在2012年全年預(yù)計(jì)數(shù)字的基礎(chǔ)上2013年預(yù)算增長(zhǎng)不超過銷售收入增長(zhǎng)的比率。部門費(fèi)用預(yù)算的模板詳見附件，關(guān)于預(yù)算會(huì)計(jì)科目的解釋請(qǐng)見“預(yù)算科目解釋”。圖表SEQ圖表\*ARABIC12部門費(fèi)用預(yù)算模板IT費(fèi)用預(yù)算IT預(yù)算由信息系統(tǒng)部經(jīng)理負(fù)責(zé)，需要按季度提供以下項(xiàng)目的預(yù)算：電腦設(shè)備折舊費(fèi)計(jì)算機(jī)軟件使用費(fèi)IT設(shè)備維護(hù)修理費(fèi)部門人員相關(guān)費(fèi)用寬帶電信費(fèi)用電腦備件費(fèi)公司網(wǎng)站維護(hù)費(fèi)IT相關(guān)費(fèi)用做來一個(gè)費(fèi)用整體向受益成本中心分配，分配的原則是各部門的計(jì)算機(jī)臺(tái)數(shù)。設(shè)施及公共費(fèi)用預(yù)算行政經(jīng)理負(fù)責(zé)所有公共設(shè)施費(fèi)用預(yù)算內(nèi)容和相關(guān)的分配原則如下：費(fèi)用項(xiàng)目 分配原則電費(fèi) 占地面積 蒸汽費(fèi) 占地面積水費(fèi) 人頭數(shù)房租 占地面積物業(yè)費(fèi) 占地面積班車費(fèi) 人頭數(shù)電話費(fèi) 人頭數(shù)快遞費(fèi) 人頭數(shù)修理費(fèi) 人頭數(shù)保潔費(fèi) 人頭數(shù)保安費(fèi) 人頭數(shù)辦公用品費(fèi) 人頭數(shù)租花費(fèi) 人頭數(shù)資本性支出預(yù)算資本性支出指單位價(jià)值在2000元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)支出。本項(xiàng)支出分成本中心填報(bào)，由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體格式和填報(bào)要求詳見附件。圖表SEQ圖表\*ARABIC13資本性支出預(yù)算折舊預(yù)算折舊費(fèi)用預(yù)算按現(xiàn)有固定資產(chǎn)2013年預(yù)計(jì)折舊和2013年新增固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)折舊分別計(jì)算。具體計(jì)算方法詳見附件。圖表SEQ圖表\*ARABIC142013年折舊預(yù)算方法保修費(fèi)/銷售返利/存貨損失準(zhǔn)備和其他直接成本預(yù)算與產(chǎn)品相關(guān)的重要直接成本分產(chǎn)品單獨(dú)預(yù)算，不進(jìn)成本中心。各項(xiàng)成本預(yù)算的方法如下：費(fèi)用項(xiàng)目 預(yù)算依據(jù) 預(yù)算比率 預(yù)算金額保修費(fèi) 銷售收入 5%銷售返利 銷售收入 3.5%存貨損失 存貨金額 1.5%壞帳損失 應(yīng)收帳款余額 1%預(yù)算損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表預(yù)算損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表的格式見附件模板，財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)超過10%的差異進(jìn)行解釋分析。圖表SEQ圖表\*ARABIC15主預(yù)算報(bào)表主預(yù)算源文件匯總路線圖為保證源文件與主預(yù)算文件和一致性和準(zhǔn)確性，由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)繪制主預(yù)算文件匯總路線圖詳見附表。圖表SEQ圖表\*ARABIC16文件匯總路線清單預(yù)算正確性檢查清單正確性檢查清單是為確保預(yù)算匯總和計(jì)算過程的正確性而設(shè)立的檢查核對(duì)清單，它將每一預(yù)算重要項(xiàng)目的源文件數(shù)據(jù)與主預(yù)算文件的匯總引用結(jié)果進(jìn)行比較核對(duì)，從而發(fā)現(xiàn)差異，削除差異，從而確保預(yù)算計(jì)算和匯總過程的正確性。2013年預(yù)算正確性檢查清單詳見附表。圖表SEQ圖表\*ARABIC17預(yù)算結(jié)果檢查核對(duì)清單預(yù)算結(jié)果數(shù)據(jù)查詢工具最終的分業(yè)務(wù)部的預(yù)算結(jié)果KPI數(shù)字形成一個(gè)EXCEL數(shù)據(jù)表，由財(cái)務(wù)部開發(fā)預(yù)算結(jié)果查詢工具，供管理層分業(yè)務(wù)部分期間審核查詢預(yù)算使用。本工具可以將預(yù)算結(jié)果與歷史數(shù)據(jù)同時(shí)呈現(xiàn)，具體方法詳見附表。圖表SEQ圖表\*ARABIC18預(yù)算關(guān)鍵指標(biāo)查詢工具預(yù)算匯報(bào)會(huì)內(nèi)容大綱每個(gè)業(yè)務(wù)部的經(jīng)理都要在公司管理會(huì)上向總經(jīng)理陳述2013年預(yù)算的合理性和具體行動(dòng)計(jì)劃，匯報(bào)內(nèi)容大綱詳見附件。圖表SEQ圖表\*ARABIC19預(yù)算匯報(bào)材料預(yù)算費(fèi)用控制辦法營(yíng)運(yùn)費(fèi)用和推廣費(fèi)用采取與銷售額掛鉤的比例法進(jìn)行控制，2013年費(fèi)用控制模板詳見附表。圖表SEQ圖表\*ARABIC20部門費(fèi)用預(yù)算控制模板圖表目錄TOC\h\z\c"圖表"圖表1公司未來5年計(jì)劃－銷售額 5圖表2預(yù)算進(jìn)度安排表 6圖表3產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格清單2013 9圖表4預(yù)算會(huì)計(jì)科目說明 10圖表5預(yù)算成本中心清單 11圖表6費(fèi)用分?jǐn)傇瓌t 11圖表7預(yù)算工作表清單及相關(guān)責(zé)任人 12圖表8銷售收入預(yù)算模板及匯總分析 12圖表9材料成本預(yù)算 12圖表10單位成本計(jì)算單 12圖表11人員預(yù)算