252510206，36+5119第一掌審計概述認 審第二章審計計劃50%-75%。5075%時的具體情況。第三章審計（三）第一，考慮的因素第二，積極與消極式函證第四章審計抽樣第五章對審計的影響本章命題以客觀題為主，但考生應注意將與企業(yè)各業(yè)務循環(huán)的內部控制相結合。公司層面控制審（三）對審計過程的影響第六章審計工作底稿第七章風險評估風險評估程序的要求：是續(xù)和動態(tài)的收集、更新和分析信息的過程，貫穿于整個審計程第二，會計師通過詢問、觀察、檢查和穿試了解被審計單位的內部控制，以評價內部控制第五，除非存在某些可以使控制得到一貫運行的自動化控制，會計師對控制的了解并不能夠代第八章風險應對以前獲取的是否有第九章銷售與收款循環(huán)的審計第十章采購與付款循環(huán)的審計第十一章生產與存貨循環(huán)的審計第二，監(jiān)盤程序是用作控制測試還是實質性程序，取決于會計師的風險評估結果、審計方案和由第保管或控制的存第十二章貨幣審計本章在考試中經常涉及貨幣的內部控制、現金和銀行存款的實質性程序。第十三章對舞弊和的考慮第二，如果在完成審計工作后發(fā)現舞弊導致的財務報表重大錯報，特別是串通舞弊或文件記錄導致的重大錯報，并不必然表明會計師沒有遵守審計準則。13-3,13-4會計師對被審計單位遵律的責任對被審計單位遵律的考對框架的了識別其他的行為的程其他可能因其對被審計單位的經營活動具有至關重要的影響，需要會計師予以特別關在的行為的事項，會計師應當與治理層溝通審計過程中注意到的有關法律法是故意和重大的，會計師應當就此盡快向治理層通報。管理層或治理層，會計師應當向被審計單位審計或監(jiān)事會等更級的機構通報。如果不存在更級的機構，或者會計師認為被審計單位可能不會對通報作出反應，或者會計師不能確定向誰報告，會計師應當考慮是否需要征詢法律意見。第十四章審計溝通第二，對于審計準則要求的會計師的獨立性，會計師應以形式溝通；第三，其他事項，會計師可采用口頭或形式溝通；會計師不需要設計專門程序以支持其對治理層之間的雙向溝通的評價，這種評價可以建立在如果會計師與治理層之間的雙向溝通不充分，并且這種情況得不到解決，會計師應采取主第十五章會計師利用他人的工作如果內部審計人員可以自由地與會計師坦誠溝通，并滿足下列條件，則溝通可能是最有效的：時，會計師應考慮的內容如果內部審計人員的工作是會計師在確定實施審計程序的性質、時間安排和范圍時考慮的因素，會計師事前應與內部審計人員在有關方面達成一致意見。在考慮利用專家的工作時，會計師應當評價專家是否具有實現審計目的所必需的勝任能力、專第十六章對財務報表審計的特殊考慮（一）與財務報表審計有關的概念②由于單個組成部分的特定性質或情況，可能存在導致財務報表發(fā)生重大錯報的特別風險。息執(zhí)行相關工作的會計師?；趯徲嬆康?，項目組成員可能按照項目組的工作要求，對組成部分財務信息執(zhí)行相關工作。在這種情況下，該成員也是組成部分會計師。第一，為將未更正和未發(fā)現錯報的匯總數超過財務報表整體的重要性的可能性降至適當的低水需采用將財務報表整體重要性按比例分配的方式，因此，對不同組成部分確定的重要性的匯總對于具有財務重大性的單個組成部分，項目組或代表項目組的組成部分會計師對可能存在導致財務報表發(fā)生重大錯報的特別風險的重要組成部分，項目組或代表項目組的組成部分會計師應當執(zhí)行的工作。如果組成部分會計師對重要組成部分財務信息執(zhí)行審計，項目組應當參與組成部分會計師實施的風險評估程序，以識別導致財務報表發(fā)生重大錯報的特別風險。部分會計師的了解，項目組應當確定是否有必要參與進一步審計程序。（四）與組成部分會計師的溝（五）與管理層和治理層的溝與管理層的溝與治理層的溝第十七章其他特殊項目的審計第一，實施的一項或多項審計程序；第二，應對特別風險的程序第二，識別出超出正常經營過程的重大關聯方的審計程序；第二，在評價管理層做出的評估時，會計師應當考慮管理層做出評估的過程、依據的假設以及第十八章完成審計工作時時表（三）第一，如果存在下列情形之一，會計師應當對財務報表無法表示意見：會計師對管理層的誠信產生重大疑慮，以至于認為其作出的不可靠；管理層不提供審計準則要求的第二，管理層對會計師所要求的的內容作出調整，并不一定意味著管理層不提供第十九章審計報告其草擬；審計報告增加強調事項段和其他事項段；會計師對其他信息的責任。與財務報表中的金額或其他項目相一其與會計師在審計中了解到的情況是否存在重大不應第二十章企業(yè)內部控制審計業(yè)務流程、應用系統或層面的控制為應對和賬戶余額認定的重大錯報風險而設計，通常能夠對應到具體某類和賬戶余額的具體不同的企業(yè)層面控制在性質和精確度上存在差異，會計師應當考慮這些差異對其他控制及其測在識別重要賬戶、列報及其相關認定時，會計師應當從定性和定量兩個方面作出評價，包括考從性質上說，會計師可能因為某賬戶或列報受固有風險或舞弊風險的影響而將其確定為穿試通常是實現上述目標和評價控制設計的有效性以及確定控制是否得到執(zhí)行的有效方法。第二，穿試涵蓋生成、、記錄、處理和報告整個過程，以及識別出的重要流程中的控在測試所選定控制的有效性時，會計師應當根據與控制相關的風險，確定所需獲取的審計證 在整合審計中測試控制在整個會計年度的運行有效性時，會計師可以進行期中測試，然后對剩關注：案在確定一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合是否構成重大缺陷時，會計師應當評價補償性控制在評價補償性控制是否能夠彌補控制缺陷時，會計師應當考慮補償性控制是否有足夠的精確度第三，如果擬對內部控制的有效性否定意見，在財務報表審計中，會計師不應依賴存在重如果實施實質性程序的結果表明該賬戶不存在重大錯報，會計師可以對財務報表無保留意對于審計過程中注意到的非財務報告內部控制缺陷，如果發(fā)現某項或某些控制對企業(yè)發(fā)展、法重大缺陷的，會計師應當以形式與企業(yè)董事會和經理層溝通，提醒企業(yè)加以改進；同時在控制目標的影響程度進行披露，提示內部控制審計報告使用者注意相關風險，但無需對其審計第二十一章會計師業(yè)務質量控制獲取確認函：會計師應當每年至少一次向所有需要按照相關職業(yè)道德要求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的確認函。只有問題得到解決，項目才能出具報告含義：會計師挑選不參與該業(yè)務的人員，在出具報告前，對項目組做出的重大判斷和在第二十二章職業(yè)道德基本原則和概念框架本章在考試時不僅可以考查客觀題，地結合實務和獨立性的問題考查簡答題。利益（2）或有第二十三章審計業(yè)務對獨立性的要求如果會計師在審計客戶中擁有經濟利益，可能產生自身利益，主要取決于以下事項：生自身利益、密切關系或外在壓力。存在與否及其重要程度如何取決于：該成員在審計項第二，前加入某實體后，該實體成為審計客戶；第五，因合并原因導致前、項目組成員擔任屬于公眾利益實體的審計客戶的高級管理人員，會計師多年委派同一名高級職員（項目和高級經理）執(zhí)行某一客戶的審