/項(xiàng)目成本管理是對(duì)項(xiàng)目施工中所發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)料、支配、限制、核算、考核及分析，以正確反映公司工程項(xiàng)目施工生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)成果，不斷降低工程項(xiàng)目成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。一、項(xiàng)目制造成本分類A：干脆成本B：間接成本二、項(xiàng)目成本管理原則1．項(xiàng)目經(jīng)理部是項(xiàng)目成本限制中心，公司財(cái)務(wù)部是項(xiàng)目成本核算中心。2．公司合約部是項(xiàng)目成本管理的主管部門，對(duì)項(xiàng)目成本管理進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。3．項(xiàng)目經(jīng)理部擔(dān)當(dāng)部分市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，即項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中，由于外部市場(chǎng)的變更（含政府政策變更）而導(dǎo)致鋼筋、商品混凝土、水泥、木材總體選購(gòu) 價(jià)格變更超過(guò)確定幅度（+%，依據(jù)項(xiàng)目實(shí)際狀況和當(dāng)時(shí)市場(chǎng)價(jià)格浮動(dòng)狀況在項(xiàng)目管理責(zé)任書(shū)中明確），由此產(chǎn)生的贏利或虧損不應(yīng)由項(xiàng)目部擔(dān)當(dāng)，其它材料、機(jī)械、人工等因市場(chǎng)變更產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)由項(xiàng)目部擔(dān)當(dāng)。4．項(xiàng)目經(jīng)理部須擔(dān)當(dāng)管理風(fēng)險(xiǎn)，即在項(xiàng)目施工過(guò)程中，因項(xiàng)目經(jīng)理部自身管理不當(dāng)或決策失誤而導(dǎo)致的項(xiàng)目成本的增加，應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理部擔(dān)當(dāng)。三、項(xiàng)目成本管理主要內(nèi)容1．項(xiàng)目成本目標(biāo)預(yù)料2．項(xiàng)目成本支配的編制3．項(xiàng)目成本限制的實(shí)施4．項(xiàng)目成本目標(biāo)調(diào)整5．項(xiàng)目成本核算6．項(xiàng)目成本分析7．項(xiàng)目成本考核四、項(xiàng)目成本管理要求項(xiàng)目成本目標(biāo)測(cè)算公司合約部會(huì)同項(xiàng)目部依據(jù)項(xiàng)目實(shí)施方案在和業(yè)主正式合同簽訂后三個(gè)月內(nèi)完成項(xiàng)目目標(biāo)成本測(cè)算。項(xiàng)目成本目標(biāo)的測(cè)算依據(jù)為：中標(biāo)預(yù)算書(shū)（包括“決算書(shū)”）經(jīng)批準(zhǔn)的施工圖總承包合同項(xiàng)目實(shí)施方案選定的分包價(jià)格已確定的施工組織設(shè)計(jì)施工預(yù)算定額工程所在地造價(jià)管理有關(guān)文件規(guī)定市場(chǎng)價(jià)格信息項(xiàng)目經(jīng)理部協(xié)作合約部編制以下測(cè)算表，確定項(xiàng)目成本目標(biāo)項(xiàng)目分包成本預(yù)料表（BG-XM-71）項(xiàng)目材料成本預(yù)料表（BG-XM-72）項(xiàng)目機(jī)械及措施費(fèi)成本預(yù)料表（BG-XM-73）項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)成本預(yù)料表（BG-XM-74）項(xiàng)目目標(biāo)成本匯總表（BG-XM-75）編制留意事項(xiàng)項(xiàng)目分包成本預(yù)料表：擴(kuò)大勞務(wù)分包成本依據(jù)分包方案中規(guī)定的范圍計(jì)算擴(kuò)大勞務(wù)分包成本總價(jià)；專業(yè)分包成本依據(jù)分包方案中規(guī)定的范圍參照中標(biāo)預(yù)算書(shū)中的數(shù)量、單價(jià)、取費(fèi)等因素綜合測(cè)算。項(xiàng)目材料成本預(yù)料表：依據(jù)中標(biāo)預(yù)算書(shū)中的材料定額用量結(jié)合當(dāng)季材料價(jià)格信息計(jì)算，其中暫估材料（設(shè)備）依據(jù)招標(biāo)文件供應(yīng)的暫估價(jià)計(jì)算（以后按實(shí)際選購(gòu) 將調(diào)整）,實(shí)際選購(gòu) 價(jià)和暫估價(jià)產(chǎn)生的價(jià)差不進(jìn)行考核；主要材料（鋼筋、商品砼）同時(shí)參考物資部供應(yīng)的價(jià)格信息；周轉(zhuǎn)材料運(yùn)用費(fèi)依據(jù)施工組織設(shè)計(jì)中的腳手架體系和模板體系以及投標(biāo)承諾的質(zhì)量、工期目標(biāo)進(jìn)行計(jì)算。項(xiàng)目機(jī)械及措施費(fèi)成本預(yù)料表：中、大型機(jī)械運(yùn)用費(fèi)依據(jù)施工組織設(shè)計(jì)中的大型機(jī)械運(yùn)用方案參考物資部供應(yīng)的租賃價(jià)格信息進(jìn)行計(jì)算，中小型機(jī)械運(yùn)用費(fèi)和工具用具運(yùn)用費(fèi)短暫依據(jù)中標(biāo)預(yù)算書(shū)中的數(shù)量計(jì)算，措施費(fèi)參照投標(biāo)預(yù)算書(shū)中的項(xiàng)目劃分，依據(jù)施工組織設(shè)計(jì)以及以往的閱歷數(shù)據(jù)測(cè)算，原則上不突破投標(biāo)報(bào)價(jià)金額。項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)成本測(cè)算表：依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)管理方案測(cè)算，項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)幫助進(jìn)行；其中管理人員工資由人力資源部供應(yīng)指標(biāo)；辦公費(fèi)、低值易耗品攤銷費(fèi)和固定資產(chǎn)折舊修理費(fèi)由行政部、財(cái)務(wù)部供應(yīng)指標(biāo)。項(xiàng)目目標(biāo)成本測(cè)算匯總后，得出項(xiàng)目成本目標(biāo)具體數(shù)值，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，作為項(xiàng)目管理目標(biāo)之一，在《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)》中明確，具體規(guī)定見(jiàn)本手冊(cè)第三章項(xiàng)目管理策劃。項(xiàng)目成本支配的編制項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)依據(jù)施工組織設(shè)計(jì)和項(xiàng)目成本目標(biāo)編制《項(xiàng)目產(chǎn)值、成本支配表》（BG-ZH-76）按月份分解?！俄?xiàng)目產(chǎn)值、成本支配表》報(bào)合約部、財(cái)務(wù)部審核后執(zhí)行。項(xiàng)目成本支配的實(shí)施限制項(xiàng)目經(jīng)理部依據(jù)項(xiàng)目成本目標(biāo)及項(xiàng)目成本支配，進(jìn)行項(xiàng)目制造成本的有效限制。項(xiàng)目經(jīng)理部加強(qiáng)施工進(jìn)度支配管理，避開(kāi)因施工支配不周和調(diào)度不力，造成現(xiàn)場(chǎng)窩工損失、機(jī)械利用率降低、物料積壓等而使施工成本增加。項(xiàng)目經(jīng)理部加強(qiáng)物資選購(gòu) 管理，通過(guò)材料的合理支配、運(yùn)用和限制，有效限制實(shí)際成本。分包工程款支付遵循“以收定支、先收后支、不收不支”的原則，特殊狀況需報(bào)法定代表人審批。項(xiàng)目經(jīng)理部加強(qiáng)施工技術(shù)方案的編制管理工作，施工方案的選擇應(yīng)進(jìn)行同類技術(shù)方案成本比價(jià)的論證，優(yōu)化各項(xiàng)施工方案。項(xiàng)目經(jīng)理部加強(qiáng)施工定額管理和施工任務(wù)單管理，限制實(shí)際成本。項(xiàng)目經(jīng)理部加強(qiáng)施工合同管理和施工索賠管理，剛好進(jìn)行索賠工作。公司合約部、物資部、工程部、技術(shù)部等有關(guān)部門負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部的相關(guān)業(yè)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，加強(qiáng)項(xiàng)目的成本限制工作。項(xiàng)目成本目標(biāo)的調(diào)整下列狀況下可進(jìn)行目標(biāo)成本的調(diào)整：重大合同條款變更以及工程承包范圍發(fā)生重大調(diào)整。鋼材、商品混凝土、水泥、木材總體選購(gòu) 價(jià)格較預(yù)料價(jià)格浮動(dòng)超過(guò)確定幅度。業(yè)主要求工期提前或由于業(yè)主緣由導(dǎo)致工期延誤超過(guò)30日歷天。上述狀況發(fā)生后，由項(xiàng)目經(jīng)理部提出變更要求并供應(yīng)測(cè)算依據(jù)，報(bào)合約部審核后進(jìn)行目標(biāo)成本調(diào)整。項(xiàng)目成本核算項(xiàng)目成本核算的對(duì)象一般按單位工程劃分，并和項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)成本的界定范圍相一樣。項(xiàng)目成本核算堅(jiān)持按施工形象進(jìn)度、施工產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)、實(shí)際成本歸集“三同步”的原則進(jìn)行。項(xiàng)目成本核算每季度測(cè)算一次，公司財(cái)務(wù)部每季度上旬供應(yīng)項(xiàng)目經(jīng)理部上季度實(shí)際支出明細(xì)，項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)填寫(xiě)季度成本核算系列表。經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批后報(bào)公司合約部。項(xiàng)目成本核算說(shuō)明：費(fèi)用歸類嚴(yán)格依據(jù)項(xiàng)目成本核算表執(zhí)行。項(xiàng)目成本不計(jì)公司總部管理費(fèi)。新開(kāi)項(xiàng)目從工程開(kāi)工三個(gè)月起按季度上報(bào)項(xiàng)目成本核算表。完工項(xiàng)目從工程完工后六個(gè)月起停止上報(bào)項(xiàng)目成本核算表。項(xiàng)目成本核算表：項(xiàng)目成本匯總表（BG-XM-77）項(xiàng)目分包工程款明細(xì)表（BG-XM-78）項(xiàng)目材料費(fèi)明細(xì)表（BG-XM-79）項(xiàng)目機(jī)械及措施費(fèi)明細(xì)表（BG-XM-80）項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)明細(xì)表（BG-XM-81）項(xiàng)目成本分析項(xiàng)目經(jīng)理部結(jié)合編制的《項(xiàng)目成本核算表》，依據(jù)量?jī)r(jià)分別的原則，用對(duì)比法分析影響項(xiàng)目成本節(jié)超的主要因素，包括：實(shí)際工程量和預(yù)算工程量的對(duì)比分析。實(shí)際消耗量和支配消耗量的對(duì)比分析。實(shí)際接受價(jià)格和支配價(jià)格的對(duì)比分析。各種費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額和支配支出額的對(duì)比分析。項(xiàng)目經(jīng)理部依據(jù)分析結(jié)果填寫(xiě)《（）年（）季度成本分析表》（BG-XM-82）。合約部參照項(xiàng)目目標(biāo)成本以及項(xiàng)目成本支配對(duì)項(xiàng)目成本核算和分析狀況進(jìn)行審核，確定造成成本偏差的緣由，對(duì)由于項(xiàng)目本身緣由，造成項(xiàng)目階段成本目標(biāo)沒(méi)有達(dá)到的，合約部負(fù)責(zé)針對(duì)項(xiàng)目成本限制中出現(xiàn)的成本偏差，組織有關(guān)部門進(jìn)行緣由分析，并制定訂正措施，由項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)施。項(xiàng)目成本考核公司組織項(xiàng)目考核評(píng)價(jià)組，結(jié)合項(xiàng)目階段考核及竣工考核，對(duì)項(xiàng)目成本目標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核。相關(guān)文件《財(cái)務(wù)管理手冊(cè)》附圖《項(xiàng)目成本管理流程圖》附圖十六記錄（表式見(jiàn)《項(xiàng)目成本管理記錄表》）（1）工程項(xiàng)目實(shí)施方案表BG-XM-02（2）項(xiàng)目分包成本預(yù)料表BG-XM-71（3）項(xiàng)目材料成本預(yù)料表BG-XM-72（4）項(xiàng)目機(jī)械及措施費(fèi)成本預(yù)料表BG-XM-73（5）項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)成本預(yù)料表BG-XM-74（6）項(xiàng)目目標(biāo)成本匯總表BG-XM-75（7）項(xiàng)目產(chǎn)值、成本支配表BG-XM-76（8）項(xiàng)目成本匯總表BG-XM-77（9）項(xiàng)目分包工程款明細(xì)表BG-XM-78（10）項(xiàng)目材料費(fèi)明細(xì)表BG-XM-79（11）項(xiàng)目機(jī)械及措施費(fèi)明細(xì)表BG-XM-80（12）項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)明細(xì)表BG-XM-81（13）、（）年（）季度成本分析表BG-XM-82項(xiàng)目成本管理流程（附圖十六）不行不行控范圍工程實(shí)施階段工程策劃階段可控范圍與業(yè)主方簽定合同制定項(xiàng)目實(shí)施方案合約部會(huì)同項(xiàng)目部制定項(xiàng)目實(shí)施方案填寫(xiě)表BG-XM-02并組織進(jìn)行會(huì)審編制目標(biāo)成本合約部會(huì)同項(xiàng)目部測(cè)算目標(biāo)成本公司其他部門協(xié)作填寫(xiě)表BG-XM-7172737475編產(chǎn)值、成本支配季度成本核算項(xiàng)目部每季末統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目實(shí)際成本狀況填寫(xiě)表BG-XM-7778798081財(cái)務(wù)、物資、工程合約等部門對(duì)項(xiàng)目實(shí)際成本狀況審核財(cái)務(wù)每季末給項(xiàng)目供應(yīng)實(shí)際支出明細(xì)工程結(jié)構(gòu)完成或條件發(fā)生重大時(shí)變更調(diào)整目標(biāo)成本合約部進(jìn)行評(píng)審后將看法反饋?lái)?xiàng)目部有偏差項(xiàng)目部實(shí)行措施對(duì)成本偏差進(jìn)行訂正項(xiàng)目部編制產(chǎn)值、成本支配填寫(xiě)B(tài)G-XM-76表報(bào)合約部成本分析比較項(xiàng)目部對(duì)成本進(jìn)行分析填寫(xiě)表BG-XM-82工程項(xiàng)目實(shí)施方案表年月日表：BG-XM-02項(xiàng)目名稱開(kāi)竣工日期總承包范圍：序號(hào)工程名稱工程范圍實(shí)施方案預(yù)料合同額授權(quán)發(fā)包部門一分包工程二物資供應(yīng)三機(jī)械、機(jī)具費(fèi)四其它評(píng)審參加人員（部門）及評(píng)審看法合約部：技術(shù)部：物資部：工程部：項(xiàng)目經(jīng)理部：財(cái)務(wù)部：法定代表人（主管領(lǐng)導(dǎo)）看法：項(xiàng)目分包成本預(yù)料表項(xiàng)目名稱：BG-XM-71序號(hào)分包項(xiàng)目分包范圍分包成本測(cè)算方式分包總價(jià)（萬(wàn)元）含稅價(jià)不含稅價(jià)12345678本頁(yè)小計(jì)/合計(jì)編制/日期審核/日期

項(xiàng)目材料成本預(yù)料表項(xiàng)目名稱：BG-XM-72序號(hào)材料名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)（元）金額（萬(wàn)元）1主要材料費(fèi)1.1鋼材1.2商品混凝土2周轉(zhuǎn)材料2.13機(jī)電設(shè)備3.14甲供材料（總包合同內(nèi)）4.1本頁(yè)小計(jì)/合計(jì)編制/日期審核/日期

項(xiàng)目機(jī)械及措施費(fèi)成本預(yù)料表項(xiàng)目名稱：BG-XM-73序號(hào)項(xiàng)目單位數(shù)量單價(jià)預(yù)料成本（萬(wàn)元）一機(jī)械運(yùn)用費(fèi)1塔吊租賃費(fèi)2室外電梯租賃費(fèi)3小型機(jī)具租賃費(fèi)4機(jī)械修理費(fèi)二措施費(fèi)1環(huán)境愛(ài)惜費(fèi)2文明施工費(fèi)3平安施工費(fèi)4臨時(shí)設(shè)施費(fèi)5夜間施工費(fèi)6二次搬運(yùn)費(fèi)7大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場(chǎng)及安拆費(fèi)8混凝土模板及支架費(fèi)9腳手架費(fèi)10已完工程及設(shè)備愛(ài)惜費(fèi)11施工排水、降水費(fèi)本頁(yè)小計(jì)/合計(jì)編制/日期審核/日期

項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)成本預(yù)料表項(xiàng)目名稱：BG-XM-74序號(hào)項(xiàng)目單位數(shù)量單價(jià)（元）預(yù)料成本（萬(wàn)元）備注一現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)1業(yè)務(wù)款待費(fèi)2交通費(fèi)3差旅費(fèi)4辦公費(fèi)5通訊費(fèi)6固定資產(chǎn)折舊7市場(chǎng)營(yíng)銷費(fèi)8會(huì)議詢問(wèn)費(fèi)9職工費(fèi)用10人力資源管理費(fèi)11其他費(fèi)用編制/日期審核/日期

項(xiàng)目目標(biāo)成本匯總表項(xiàng)目名稱：BG-XM-75序號(hào)項(xiàng)目預(yù)算收入（萬(wàn)元）目標(biāo)成本（萬(wàn)元）備注一預(yù)算收入二支出1分包成本2人工費(fèi)3材料費(fèi)4水電費(fèi)5機(jī)械費(fèi)6措施費(fèi)7現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)8營(yíng)業(yè)稅金9不行預(yù)見(jiàn)費(fèi)預(yù)期利潤(rùn)及總部管理費(fèi)[（一）-（二）]項(xiàng)目目標(biāo)成本合計(jì)（萬(wàn)元）稅后利潤(rùn)（總部管理）（萬(wàn)元）編制/日期：編制人：項(xiàng)目經(jīng)理：審核/日期：合約部：財(cái)務(wù)部：審批/日期：主管工程領(lǐng)導(dǎo)：主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)：批準(zhǔn)/日期：董事長(zhǎng)：XXXXXXXXXXXXX公司項(xiàng)目產(chǎn)值、成本支配表項(xiàng)目名稱：年月日BG-XM-76序號(hào)項(xiàng)目產(chǎn)值、成本目標(biāo)施工期產(chǎn)值、成本支配（月）備注1234567891011121314一產(chǎn)值支配二成本支配1分包款2人工費(fèi)3材料費(fèi)4機(jī)械費(fèi)5措施費(fèi)6現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)7營(yíng)業(yè)稅金8不行預(yù)見(jiàn)費(fèi)三支配利潤(rùn)四支配毛利率項(xiàng)目經(jīng)理：制表人：.項(xiàng)目成本匯總表項(xiàng)目名稱：合同編號(hào)：開(kāi)工日期：合同金額：竣工日期：有效金額：年月日表：BG-XM-77各項(xiàng)收入各項(xiàng)支出序號(hào)項(xiàng)目本期數(shù)累計(jì)數(shù)序號(hào)項(xiàng)目本期數(shù)累計(jì)數(shù)1結(jié)算價(jià)款1分包款2實(shí)際收款2應(yīng)付分包款3應(yīng)收工程款3人工費(fèi)4其它收入4應(yīng)付人工費(fèi)5材料費(fèi)合計(jì)6應(yīng)付材料費(fèi)7水電費(fèi)8應(yīng)付水電費(fèi)9機(jī)械費(fèi)10應(yīng)付機(jī)械費(fèi)11措施費(fèi)12應(yīng)付措施費(fèi)13現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)14應(yīng)付現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)15營(yíng)業(yè)稅金合計(jì)工程毛利毛利率貨幣資金結(jié)余注：1，項(xiàng)目收入中工程“結(jié)算價(jià)款”是指經(jīng)業(yè)主審批后的工程款，“項(xiàng)目收入合計(jì)”等于“實(shí)際收款”加“應(yīng)收工程款”加“其它收入”。2，項(xiàng)目收入及項(xiàng)目支出均包括保修金。分包款不包括稅金。3、“營(yíng)業(yè)稅金”是以“工程收入合計(jì)”為基數(shù)計(jì)算的稅金。4、“應(yīng)收工程款”是指完成工程量（截止本期業(yè)主或監(jiān)理審核工程量加項(xiàng)目部上報(bào)未批工程量）減實(shí)際收款，為應(yīng)收未收工程款。5、“應(yīng)付款”是指分包項(xiàng)目已經(jīng)完成，材料設(shè)備已經(jīng)進(jìn)場(chǎng)，應(yīng)付未付款項(xiàng)（不含稅金額）。6，“貨幣資金結(jié)余”等于“實(shí)際收入”減“實(shí)際支出（1+3+5+┉+11+13+15）”。說(shuō)明：項(xiàng)目經(jīng)理：制表人：XXXXXXXXXXXXXXXX公司項(xiàng)目分包工程款明細(xì)表項(xiàng)目名稱：年月日BG-XM-78序號(hào)分包商名稱分包內(nèi)容合同額合同增減額保修金實(shí)際支出應(yīng)付未付款合計(jì)本期數(shù)累計(jì)數(shù)合計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理：制表人：項(xiàng)目材料費(fèi)明細(xì)表項(xiàng)目名稱：年月日表：BG-XM-79序號(hào)供應(yīng)商材料名稱合同額合同增減額實(shí)際支出應(yīng)付未付款合計(jì)本期數(shù)累計(jì)數(shù)合計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理：