廣安市中醫(yī)醫(yī)院報銷制度及資金審批流程為規(guī)范我院各種開支費用報銷及付款程序，嚴格執(zhí)行醫(yī)院財務制度，維護財經紀律，規(guī)范財務管理秩序，加強資金管理，提高資金使用效益，防止損失、杜絕浪費，保證資金安全，特制定本制度。一、審批原則根據國家財經方針、政策及法規(guī)，結合本單位有關規(guī)定，本著“厲行節(jié)約，勤儉辦事”的原則，嚴格遵守費用開支范圍、開支標準和資金使用規(guī)定，把好資金審批關。對違反財經紀律的開支，審批人員應當予以制止、核減或拒絕審批；對損害國家或集體利益的開支，有權加以制止并向單位負責人報告。1、醫(yī)院的一切財務收支活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2、醫(yī)院經費開支權限應體現統一管理、分級負責、集中控制的原則，執(zhí)行“三重一大”的規(guī)定，堅持財務開支由授權審批、層層負責的原則。3、醫(yī)院各項經費開支的審批有明確審批權限規(guī)范與程序，授權范圍和內容應大授權書中明確，實行先下級，后上級逐級上報審批的制度。4、院長辦公會集體討論審批的事項：醫(yī)院年度預算；預算內開支金額在限額以上的經費支出；追加和調整預算項目；對外投資、合作、捐贈、技術轉讓等事宜；其他重大經1/3頁濟事項。5、報銷的原始單據必須真實、合法、有效，外來必須是由稅務部門監(jiān)制的正式發(fā)票或財政部門監(jiān)制的正式收據。6、所有的借款必須在經濟活動結束后 1個月內報銷。7、嚴格現金管理，大于現金支付額度的支出，應使用銀行轉賬支票結算。8、堅持權責對等原則，實行責任追究制度和重大經濟事項實行領導負責制。9、如有濫用職權、玩忽職守給醫(yī)院帶來經濟損失的，應由直接經辦人和第一審批人承擔主要責任，并依據國家相關規(guī)定給予經濟處罰和行政處分。二、審批程序單位的各項支出要在單位負責人領導下，由財務科統一執(zhí)行，并根據批準的支出預算進行分級歸口管理。藥品材料采購，應由采購科室按月編制采購計劃，報分管領導審批后送財務科。藥品、材料驗收后，由經辦人、管理科室負責人簽字，財務主管領導審批，財務科根據資金情況，分期分批支付款項。設備采購由經辦人、管理科室負責人簽字，單位負責人審批，財務科憑已簽定的有效合同及其他有關資料（大型設備采購應有可行性論證報告）辦理付款，凡屬于專項控制商品或政府采購商品，付款時必須付附有關審批資料。采購合2/3頁同須經主管財務領導會簽。大修、基建等項目用款，財務科憑已簽定的合同及造價預算、工程進度結算單、工程形象進度表、工程決算審計部門結算單，經基建部門、監(jiān)理人和分管領導簽字，單位負責人審批后，按基建付款的有關規(guī)定辦理付款，工程竣工決算應由有審價資格的中介機構出具審計報告。100萬元以上的項目，必須進行項目投資分析，提供可行性研究報告?；ê贤毥浿鞴茇攧疹I導會簽。對外合作、對外投資，不論金額大小，必須進行投資決策分析，提供可行性論證報告，經單位領導辦公會議討論決定，報省衛(wèi)生廳批準，由單位負責人簽字后執(zhí)行。差旅費借款由借款人提出書面申請，經單位分管負責人簽署意見，報財務主管負責人審批，財務科憑據付款；各種備用金由使用科室提出申請，分管領導簽署意見，財務科根據業(yè)務需要核定，報主管財務領導審批后執(zhí)行，年終應予以清算，次年初辦理續(xù)借手續(xù)。除此之外一律不得借貸。第一部分：關于報銷的審批流程及原則一、報銷流程1、現金報銷流程（預算范圍之內或有經審批的費用）經辦人――本科室負責人——分管領導審核——主管財務領導審核――院長審批——審計科審核――財務科審核――出納審核支付2、轉賬報銷流程經辦人――本科室負責人——分管領導審核――院長審批——審計科審核――財務科審核――出納審核支付二、審批原則費用報銷需經辦人的主管領導批準，不得自行批準自己的報銷費用。不得逾越流程，不得未經直接領導審批，直接提交院長審批，不得未經財務人員審批直接提交院長審批。出納必須憑由經經辦人、科室負責人、分管領導、院長均簽名、審計科審核、財務科復核后的報銷單支付相關費用，一旦發(fā)現違規(guī)操作，對出納通報批評，并實行扣除當月獎金50%-100%的處理，如造成經濟損失，由出納及相關人員承擔連帶責任。三、報銷、審批及審批的責任經辦人：因公辦理業(yè)務時應向對方索取相應的原始單據，經濟業(yè)務發(fā)生后應及時準確的填寫報銷單據，對經辦的經濟業(yè)務及提供的原始單據的真實性負有直接責任，并有責任及時向財務人員提供其審核所需的相應文件或資料。科室負責人：對本科室發(fā)生的經濟業(yè)務進行確認及對經辦人提供的原始單據進行審核，對報銷業(yè)務負有直接審核責任，并有責任協助審計人員、財務人員的審核工作。審計人員：審核是否事前已經有項目資金審批表，審核報銷的經濟業(yè)務是否符合相應的規(guī)定，審核報銷所提供的原始單據是否符合相應的要求審核報單據中是否按要求填寫相應的項目和內容。對不符合要求的報銷單據、原始單據及填寫不規(guī)范的行為提出相應的處理意見。財務人員：審核報銷的經濟業(yè)務是否符合相應的規(guī)定，審核報銷所提供的原始單據是否符合相應的要求審核報單據中是否按要求填寫相應的項目和內容。對不符合要求的報銷單據、原始單據及填寫不規(guī)范的行為提出相應的處理意見。分管領導：對所負責的分管科室的費用進行全面管理，在醫(yī)院授權范圍內審批所管理的分管科室的費用報銷。第二部分：報銷原則1、事前審查事項由各科室經辦人填寫“?？谑协偵饺嗣駞^(qū)醫(yī)院項目資金審批表”（見附件一，以下簡稱項目資金審批表），寫明財務事項的詳細開支事由和項目內容。填寫項目資金審批表應注意 5點：1.項目使用資金 1000元以上（含1000元）須填寫本表。2、分管領導意見是指按院黨政領導分工管轄范圍內的科室。3.基建項目需做預算1/8頁表，其他項目附有預計費用明細表。 4.項目使用資金≥5000元，報院長批準，項目使用資金＜5000元，由分管院長批準后方可執(zhí)行。 5.項目使用資金是包括基建、設備、維護、器械修理、公務會務活動、廣告、宣傳等。 6.本表經審查批準后，方可實施項目運作。事前審查環(huán)節(jié)需要有關科室協控審查的，先由有關部室審查并做出審查意見后，再上報審批。預算內的費用按項目資金審批表的預算金額可直接報銷2．所有的報銷均遵循“誰支出、誰報銷”的原則，嚴禁假借他人的名義報銷自己費用的行為。3．嚴禁報銷虛假費用的行為。4．無預算或預算外的費用報銷須由各科室經辦人填寫“?？谑协偵饺嗣駞^(qū)醫(yī)院項目資金審批表”，經審查批準后方可列支。5．每辦一次業(yè)務，應該填寫一張報銷申請單。業(yè)務招待費用、物資采購、餐費不論金額大小，一律每發(fā)生一次填寫一張?；\統地在報銷單上寫上“×月”的費用，或多次業(yè)務單據分不清的，財務科不予受理。6．所有費用開支，應“先申請、后開支、再報銷”的流程，審計人員、財務人員應根據預算來審核和支付。相關預算外費用在發(fā)生費用前，應該先作項目資金審批表”，得到批準后才可以發(fā)生相關費用，堅決杜絕“先斬后奏”的現象，事先申請以院長簽名的日期為準。院長外出時，或本人出差在外遇緊急情況時，應電話或郵件通知主管財務院長，得到許可后才可進行。事后應及時補充項目資金審批表，作為報銷的依據。7.7．關于報帳時限，上月 28日后至當月28日的期間費用必須在當月報銷，差旅費用必須在結束后五天內報銷。逾期單據，財務科不再受理，由此造成的損失，由報銷人自己承擔。因單據不合要求，被退回按規(guī)定可以重新報銷的，應在5個工作日內處理，并在報銷單的附件上說明“上次退回重新填列” ，以區(qū)別在正常報銷時限內的單據；被退回不得重新報銷的，下次拿回再報銷的，一經發(fā)現，將嚴肅處理。特殊延期（如外地出差時間較長） ，需提出書面報告，院長簽署意見后才可以報銷。8．跨年度的費用必須在次年1月15號之前填單報銷，年終結算后不管何種原因均不得報銷上年度費用。9.9．大額支付款項必須使用支票或其他銀行結算方式，超過 元而用現金支付的，報銷時必須詳細說明原因，經審計科、財務科審核，無正當的理由，一律退回。10．從出納處領取報銷款時，需報銷人簽名確認。對于領款不方便的，需由他人代領的，本人應該出具書面代理書，指定代理領款人。由代理人在領款表上簽字，無書面代理書，其他人不得代領，發(fā)放人員有權拒絕。出納把代理書附于領款表后。財務負責人不定期抽查款項是否如實發(fā)放。11.第三部分：提供原始憑證和報銷單填寫的要求因公發(fā)生經濟業(yè)務時，經辦人員必須向對方索取原始單據。未取得原始單據或虛假的原始單據一律不予報銷。報銷時提供的原始單據必須是由稅務部門監(jiān)制的發(fā)票或由財政部門監(jiān)制的收據，以及預算報告、專項申請等附件。原始單據必須真實、合法，與開支的內容一致。對于標有“顧客（單位）名稱”的發(fā)票務必由開票人填寫相應醫(yī)院名稱，自己補充填寫為無2/8頁效發(fā)票，不予受理。無“顧客名稱”的發(fā)票，不需填寫。另報告、申請等附件必須是經權限人員簽字同意的紙質件。各種類型的發(fā)票應該分開粘貼，并在粘貼單上標出共××張，金額××元。票據粘貼混亂，不注明張數、金額的單據一律退回。原始單據遺失的應盡量取得了出票單位的原單據復印件并蓋上出票單位財務專用章，經審計科、財務科簽署意見后方可報銷。報銷單上所有內容均需完整填寫，嚴禁用圓珠筆填寫報銷單、嚴禁涂改，報銷單的“經辦人”務必由本人親筆簽名，單據填寫不齊全和涂改的，一律不予受理。第四部分：主要費用管理規(guī)定費用管理的把關人為審計人員、財務人員，審計人員、財務人員應遵循《資金審批權限》和《費用預算制度》中的規(guī)定對每筆發(fā)生費用進行核查，并及時對一些費用進行歸集匯總，提供準確的財務數據。一、公關費凡因公司發(fā)展需要而發(fā)生的公關費（包括餐費及贈送禮品費用），必須事前提出專項申請，根據資金權限一覽表的規(guī)定由相關人員審批。報銷時必須提供已經審批的申批表（1000元以內除外，報分管領導審批即可），審計人員、財務人員核對報銷內容是否與申請報告內容一致，如果是贈送禮品，需提供禮品清單。二、會議費此會議費僅指醫(yī)院內部會議場地租用費、交通費、物品費、餐費等費用。內部會議具體指月度總結、月中會議、年終總結會議等。經辦人在報銷會議費用時必須遵循真實完整的原則，在報銷單中需注明以下信息：開會主題、會議地址、物品清單，會議費用應按場租、餐費、物品費用、交通費、住宿等分類匯總，直接寫會議費用××元的不予報銷。在會議同時發(fā)生的活動費，獎勵費用應單獨填寫報銷單，按活動費用和獎勵費用規(guī)定報銷。超預算或無預算舉辦會議，一律不予報銷。會議結束后一周內，會議主辦方應及時辦理報銷手續(xù)并辦理相應的還款手續(xù)。三、活動費、招待費及獎勵費用經辦人報銷活動經費時應遵循真實完整的原則，在報銷單中需注明以下信息：活動內容，參與人員（附參與條件），活動日期，活動地點，活動費用應按場租、餐費、物品費用、交通費、住宿費等分類匯總，直接寫活動費用××元的不予報銷。經辦人在報銷獎勵費用時應注明以下信息：獎勵條件，獎勵內容，獎勵人員，并附獎勵簽收清單，提供不完整的一律不予受理。經辦人在報銷招待費用時應注明以下信息：招待時間，招待目的，招待人員，陪同人員，招待地點?；顒?、招待或獎勵費用發(fā)生一周內，經辦人應及時辦理報銷手續(xù)并辦理相應的還款手續(xù)。3/8頁以上（二）至（三）的費用統一控制項目資金審批表的預算內，超支部分必須經審批同意。四、市內交通費提倡節(jié)儉，外出辦事，應盡量乘坐公交車，嚴格控制出租車費，如有特殊情況需乘坐的士，應事先獲得分管領導批準。發(fā)生費用后，應立即填寫報銷單，頻繁外出的可以一周報帳一次。對于出租車票，必須取得發(fā)票，不取的發(fā)票一律不予以報銷，報銷人在車票的背面寫上起止地點并簽名。連號4張以上的，必須說明原因，不能說明原因的出租車票，都不得報銷。對于長距離（如跨城市）的出租車票，比照長途車的票價予以報銷，多出不報。五、差旅費差旅費指相關人員參加業(yè)務學習或培訓等活動而發(fā)生的交通費、住宿費等。經辦人報銷時此類差旅費應附醫(yī)院項目資金審批表或進修協議書，并注明出差人數，審計人員、財務人員根據醫(yī)院項目資金審批表或進修協議書的費用報銷標準審核。醫(yī)院人員調動而發(fā)生的差旅費一律由當事人在醫(yī)院予以報銷，科級以上、中級以上職稱可以報銷飛機票等車票，其他人員可報銷的交通費以火車硬臥為上限，超出部分自行承擔。六、文具、辦公用品、低值易耗品、網絡配件等辦公費文具、辦公用品、低值易耗品、網絡配件等物料用品一律由行政部門統一采購，其他員工不得私自采購。報銷時應附填寫完整的采購清單、進貨發(fā)票、供應商送貨單，詳細列明所購商品的明細，行政倉庫的驗收入庫手續(xù)后才可報銷。并做好各科室的領用存登記。如不能按規(guī)定提供附件的一律不予報銷！七、汽車費用醫(yī)院自有車輛的費用實行限額報銷政策，每月固定車輛使用費在以下額度內實報實銷：A（一級城市）：元；B（二級城市）：元；C（其它區(qū)域）：元。超出此額度的相關費用（包括燃油費、路橋費、停車費、洗車費、違規(guī)違章罰款、交通事故罰款及賠償等）不再報銷，保險費、車輛使用稅