10000元。2015年12月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（）元D、2、為熟食加工戶，2015年取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入20萬(wàn)元，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本為18萬(wàn)元（一輛非經(jīng)營(yíng)用小汽車(chē)支出8萬(wàn)元）；另取得個(gè)人拍賣(mài)收入30萬(wàn)元，不能提供原值憑證，該文物物部門(mén)認(rèn)定為海外回流。下列關(guān)于2015年個(gè)人所得稅納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是（）。B5.8C、拍賣(mài)所得按拍賣(mài)收入額的3%繳納個(gè)人所得稅D、拍賣(mài)所得應(yīng)并入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得一并繳納個(gè)人所得稅3、居住在市區(qū)的甲某將閑置的一處倉(cāng)庫(kù)出租，雙方協(xié)定年收入60000元，租期一年，暫不慮印花稅、稅，則甲某當(dāng)年出租業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元A、D、4、經(jīng)紀(jì)人于2015年4月初入職某市一公司，試用期3個(gè)月，試用期間每月傭金萬(wàn)元，于試用期滿一次。試用期間取得的傭金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）A、4854.4B、5222.4C、693.6D、66085、取得翻譯收入30000元，從中拿出8000元通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體捐給了貧困區(qū)，就該筆翻譯收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元D、6、某教授2015年1月因其編著的小說(shuō)，獲得稿酬10000元，2015年2月又在另外一個(gè)4500（）D、7、在參加商場(chǎng)的有獎(jiǎng)銷售過(guò)程中所得計(jì)價(jià)值30000元。領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)告知商場(chǎng)，從獎(jiǎng)收入中拿出10000元通過(guò)教育部門(mén)向某希望小贈(zèng)。則就所得應(yīng)納個(gè)人所得為（）D、8、某企業(yè)職工2015年每月取得工資收入3500另在3月底、6月底、9月底、12月底分別得季度獎(jiǎng)金4000元。企業(yè)決定以12月份獎(jiǎng)金作為全年獎(jiǎng)金。則該職工2015年應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。D、920158（）10、下列各項(xiàng)中，不免征收個(gè)人所得稅的所得是（）C、的費(fèi)、11、某高級(jí)工程師20159月從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入18000元，該收入在A國(guó)已納個(gè)人所得稅2000元；同時(shí)從A國(guó)取得擔(dān)保收入1400元，該收入在A國(guó)已納個(gè)人所得稅300元。該月從B國(guó)取得的所得3000元，已納個(gè)人所得稅280元。該工程師當(dāng)月應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅是（）元。D、12、是A國(guó)公民，A國(guó)與我國(guó)簽訂協(xié)定。2015年6月10日來(lái)工作，11月10離開(kāi)中國(guó)，取得教育費(fèi)3萬(wàn)元。工作期間，境內(nèi)機(jī)構(gòu)每月支付工資35000元，A國(guó)公司每月支付工資折合50000元。2015年11月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。D、13、2015年10月，某電視劇制作中心編劇從該中心取得工資5000元，第三季度的獎(jiǎng)金元以及劇本使用費(fèi)30000元 10月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（）元D、14、2015年1月，當(dāng)月工資為5000元，個(gè)人上一年月平均工資為4000元，其工作所地上一年度職工月平均工資為3000元。任的企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)給職工繳企業(yè)金的企業(yè)繳費(fèi)部分，個(gè)人按照當(dāng)工資的5%繳企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分。當(dāng)月繳納的個(gè)人所得稅是（）。D、30.515、2015被公司派往A國(guó)工作6個(gè)月，在A國(guó)工作期間，工資由公司設(shè)在A國(guó)的支機(jī)構(gòu)支付，每月工資折合46000元，并由該分支機(jī)構(gòu)代扣代繳個(gè)人所得稅9200元；取得A國(guó)取得稿酬所得38000元，按A國(guó)的稅法代扣代繳所得稅2500元，則2015年在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅是（）元。D、16、以下各項(xiàng)所得中適用加成征稅的是（）A、勞務(wù)所C收入畸高”是指（）。A、一次取得的勞務(wù)的應(yīng)納稅所得額超過(guò)10000元B、一次取得的勞務(wù)的應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元C、一次取得的勞務(wù)收入超過(guò)10000元D、一次取得的勞務(wù)收入超過(guò)20000元1、下列選項(xiàng)中屬于我國(guó)居民的有（）。A、在我國(guó)有住所，因?qū)W法國(guó)居住半年的2、境內(nèi)無(wú)住所，但在一個(gè)納稅年度中境內(nèi)居住超過(guò)90天或183天但不超過(guò)一年的有（）。3、內(nèi)地通過(guò)滬港通機(jī)制聯(lián)交所，個(gè)人所得稅的處理正確的有（）A、轉(zhuǎn)讓差價(jià)免B、轉(zhuǎn)讓差價(jià)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅C20%的稅率繳納個(gè)人所得稅4、下列關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)禮品有關(guān)個(gè)人所得稅的說(shuō)法正確的有（）20%的稅率繳納個(gè)人所得稅5、下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有（）C、某的編輯在該上文章取得的所得6、下列項(xiàng)目中，關(guān)于偶然所得表述不正確的有（）7、下列各項(xiàng)中，不屬于“工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅的有（）C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)為本人的住8、在期間參加下列活動(dòng)所獲得收益中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（）A、參加某的秒殺活動(dòng)，以100元購(gòu)得2000元的鞋一9、個(gè)人轉(zhuǎn)讓時(shí)，計(jì)算應(yīng)納稅所得額可以全額扣除的項(xiàng)目有（）C D、以按揭方式購(gòu)置的住房，其向銀行實(shí)際支付的住房利息，利息可10、下列關(guān)于個(gè)人所得個(gè)人所得稅的征稅方法的相關(guān)敘述中，正確的有（）A、員工將行權(quán)后的再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”11、下列對(duì)于上市公司采取激勵(lì)機(jī)制為員工的個(gè)人所得稅稅務(wù)處理中，正確的有（）C、員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得的實(shí)際價(jià)低于日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)按“工資、薪金12、下列選項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（）D、因嚴(yán)重自然造成重大損失13、年所得12萬(wàn)元以上的，在納稅年度終了后，自行申報(bào)納稅。構(gòu)成12萬(wàn)元的所得包（）C、的費(fèi)、1、為一企業(yè)法定代表人，2015年取得以下收入（1）為改善住房條件，12月1日將自購(gòu)已居住6年的唯一普通住房對(duì)外轉(zhuǎn)讓，100000元合同標(biāo)明轉(zhuǎn)讓價(jià)120000元（2）1月份購(gòu)入某種債券1000份，每份買(mǎi)入價(jià)15元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)200元。6月份將買(mǎi)的債券賣(mài)出，每份賣(mài)出價(jià)18元，支付賣(mài)出債券的稅費(fèi)共計(jì)150元（3）取得有獎(jiǎng)2張，金額分別為500元和1000元（4）11月份有兩 在相關(guān)專業(yè)期上，分別取得稿酬3200元和4500元（5）從A國(guó)取得股息所得（稅前）折合10000元，已在A國(guó)繳納個(gè)人所得稅500元；從B國(guó)取得全年財(cái)產(chǎn)租賃所得（稅前）60000元，已在B國(guó)繳納個(gè)人所得稅18000元（不考慮<1>、計(jì)算住房轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅<5>A國(guó)、B1：（10000＋2800－3500）÷12=775（元），3%的稅率。應(yīng)納個(gè)人所得稅=（10000＋2800－3500）×3%=279（元）。 【答案解析】選項(xiàng)AB，應(yīng)納稅所得額－8）－4.2＝5.8（萬(wàn)元）；C2%D，拍賣(mài)物品 【答案解析】財(cái)產(chǎn)租賃所得，按月計(jì)算應(yīng)納的個(gè)人所得稅，月是60000÷12＝5000（元）月收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝[5000－5000×5%×（1＋7%＋3%＋2%）]×（1－20％）×20％＝ 【答案解析】經(jīng)紀(jì)人從公司取得的傭金收入，應(yīng)按照“勞務(wù)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。經(jīng)紀(jì)人傭金收入由展業(yè)成本和勞務(wù)構(gòu)成，對(duì)展業(yè)成本部分不征收個(gè)人所得稅，經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本的比例暫定為每次收入額的40%。經(jīng)紀(jì)人以1個(gè)月內(nèi)取得的傭金收入為一次收 （元），80007200元。翻譯收入繳納的個(gè)人所得稅=[30000×（1-【答疑編 6 （元全年獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅＝4000×3％＝120（元） 【答案解析】選項(xiàng)A，國(guó)債利息收入，免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，任職高校的誤餐，不D，住房公積金，免征個(gè)人所得稅。 ＝[18000×（1-20%）×20%＋1400×20%]-2300＋（3000－800）×20（1－30%）－280＝888（元）。 【答案解析】外籍個(gè)人取得的教育費(fèi)免征個(gè)人所得稅。境內(nèi)無(wú)住所而在一個(gè)納稅年度中境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)不超過(guò)90日或在協(xié)定規(guī)定的期間境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過(guò)183日的個(gè)人適用下述： ）×0.45-13505]） “工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；劇本使用費(fèi)按照“特許 【答案解析】個(gè)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)為本人上一年度月平均工資。上一年月平均工資沒(méi)有超過(guò)當(dāng)?shù)卦缕骄べY的300%，所以按照4000元作 已由分支機(jī)構(gòu)代扣代繳的稅額=2500×6=15000（元）， 【答案解析】對(duì)勞務(wù)所得一次收入畸高的，規(guī)定在適用20％稅率征稅的基礎(chǔ)上，實(shí)行加成征 156年起以后的各年度中，凡在境內(nèi)居住不滿1年的，僅就其該年內(nèi)來(lái)源于境內(nèi)的所得申報(bào)納稅。一個(gè)納稅年度內(nèi)境內(nèi)住滿1年的個(gè)人為居民，居住滿1年是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)，即公歷1月1日起至12月31止，境內(nèi)居住滿365日，而不是住滿任意12個(gè)月 90183B說(shuō)法錯(cuò)誤；非居民的所得均不納稅，所以選項(xiàng)D說(shuō)法錯(cuò)誤。 【答案解析】轉(zhuǎn)讓差價(jià)免稅；股息紅利所得按照20%的稅率征稅 【答疑編 【查看講解5【答案解析】某的編輯在該上文章取得的所得按“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得 B，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；選項(xiàng)D，作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍 【答案解析】選項(xiàng)A、B，不繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C、D，應(yīng)當(dāng)按照“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所 【答案解析】原購(gòu)房為裝修房，不得再重復(fù)扣除裝修費(fèi)用；已購(gòu)公有住房、經(jīng)濟(jì)適用房的15%BC不正確。 【答案解析】選項(xiàng)C，個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司的而取得的所得，應(yīng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，依法繳納?！敬鹨删?【查看講解11 【答案解析】選項(xiàng)