【財矜分析模板】財務(wù)分析報告萬能模板2002年經(jīng)濟活動分析報告概述：2002年經(jīng)濟指標(biāo)全面完成情況。（附表）簡述本年度公司經(jīng)營情況。2002年公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1995.51萬元，完成年度預(yù)算的65%，較上年同期增長81.30%；實現(xiàn)凈利潤17.02萬元，每股收益0.004元，完成年度預(yù)算的* %，較上年同期增長%；實現(xiàn)凈資產(chǎn)收益率 %，完成年度預(yù)算的 %，較上年同期增長 %。（以下所有指標(biāo)要求與預(yù)算和上年同期比較，未涉及的項目不作要求）一、主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況1、公司主營業(yè)務(wù)收入完成情況。與公司去年同期比較，完成公司全年預(yù)算數(shù)。如：2002年公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入萬元，完成全年預(yù)算%，比去年同期增加萬元，增長%。預(yù)算完成分析；銷售增長分析；企業(yè)收入構(gòu)成分析（主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入；現(xiàn)銷收入和賒銷收入；主營業(yè)務(wù)構(gòu)成；地區(qū)收入構(gòu)成）；影響收入的價格因素與銷售量因素分析；詳細分析經(jīng)營情況。2、利潤指標(biāo)完成情況分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預(yù)算情況，分析其變動影響因素。主要分析主營業(yè)務(wù)利潤和凈利潤上升或下降的原因，分析各主要產(chǎn)品盈利能力。預(yù)算完成分析；利潤增長分析；利潤構(gòu)成分析（各項利潤構(gòu)成；主營業(yè)務(wù)利潤構(gòu)成（按產(chǎn)品）；地區(qū)利潤構(gòu)成）；各項利潤分析（凈利潤、利潤總額、營業(yè)利潤、主營業(yè)務(wù)利潤）；會計調(diào)整因素影響。3、主營業(yè)務(wù)成本分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預(yù)算數(shù)，進行分析說明其增減因素及影響程度，找出問題關(guān)鍵所在。預(yù)算完成情況分析；主營業(yè)務(wù)成本降低額；主營業(yè)務(wù)成本降低率；各主要產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)成本降低額和降低率，以及它們對全部產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)成本降低率的影響；主要產(chǎn)品單位銷售成本分析。主營業(yè)務(wù)成本降低額=本年實際成本－按本年實際銷售量計算的上年實際成本主營業(yè)務(wù)成本降低率=主營業(yè)務(wù)成本降低額?按本年實際銷售量計算的上年實際成本4、期間費用分析。營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用分析，找出增加及節(jié)余的主客觀影響因素。人力資源費、科研經(jīng)費、辦公費、招待費、差旅費等是否突破預(yù)算，如何控制，抓住重點和異常問題，重點分析。二、公司財務(wù)狀況分析1、企業(yè)財務(wù)狀況全面分析。資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益總額變動分析，說明原因。2、資產(chǎn)分析。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與變動分析（流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等占總資產(chǎn)的比重及其變動）；資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化分析；3、流動資產(chǎn)分析。流動資產(chǎn)增減變動分析；流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及變動分析。應(yīng)收帳款分析。重點說明本年應(yīng)收帳款變動原因及采取的措施；壞帳準(zhǔn)備分析。存貨分析。存貨規(guī)模與變動情況分析；存貨結(jié)構(gòu)和變動情況分析；存貨計價和計提存貨跌價準(zhǔn)備對利潤的影響。4、投資分析。長期投資分析；短期投資分析。5、負(fù)債分析。負(fù)債結(jié)構(gòu)變動及其對負(fù)債成本的影響分析；流動負(fù)債結(jié)構(gòu)及變動分析；長期負(fù)債結(jié)構(gòu)及變動趨勢分析。6、稅金分析。已交稅金；應(yīng)交稅金。7、股東權(quán)益分析。所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)及變動分析；資產(chǎn)保值增值能力分析。三、現(xiàn)金流量分析（重點分析）1、現(xiàn)金流量總體分析。預(yù)算完成情況；與上年相比變動情況，分析原因；現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析。2、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析。與預(yù)算和上年相比，分析原因；結(jié)構(gòu)及變動分析；當(dāng)期銷售回款、應(yīng)收款清欠分析；分產(chǎn)品和地區(qū)回款分析；原材料采購付款率分析。3、投資活動現(xiàn)金流量分析。投資收益、投資前景分析。4、籌資活動現(xiàn)金流量分析。籌資方式、籌資結(jié)構(gòu)、籌資成本是否合理，籌資能力分析。四、盈利能力分析（重點分析）通過盈利能力有關(guān)指標(biāo)反映和衡量企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，通過盈利能力分析發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中存在的問題。1、主營業(yè)務(wù)利潤率 主營業(yè)務(wù)利潤率=（主營業(yè)務(wù)利潤:主營業(yè)務(wù)收入）x100%2、銷售凈利率 銷售凈利率=（凈利潤注銷售收入）X100%3、凈資產(chǎn)收益率 凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤?平均凈資產(chǎn)）x100%有條件可進行杜邦分析，深入分析盈利能力變化的原因，凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率x資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率x權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)=二（1—資產(chǎn)負(fù)債率）4、總資產(chǎn)收益率 總資產(chǎn)收益率=（凈利潤:平均總資產(chǎn)）x100%5、銷售現(xiàn)金比率 銷售現(xiàn)金比率=（經(jīng)營現(xiàn)金凈流量:銷售收入）x100%6、綜合分析、評介，要求結(jié)合企業(yè)具體經(jīng)營情況，具體分析。五、償債能力分析1、流動比率 流動比率=流動資產(chǎn)?流動負(fù)債2、速動比率速動比率=速動資產(chǎn)?流動負(fù)債3、資產(chǎn)負(fù)債率 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額?資產(chǎn)總額4、現(xiàn)金流動負(fù)債比 現(xiàn)金流動負(fù)債比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量?流動負(fù)債5、現(xiàn)金負(fù)債總額比現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量:債務(wù)總額六、資產(chǎn)管理能力分析（重點分析）1、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入?平均應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=（平均應(yīng)收賬款X360H銷售收入2、存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本?平均存貨存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360+存貨周轉(zhuǎn)率=（平均存貨x360）:銷貨成本七、發(fā)展能力評價（考查，一般要求）1、資產(chǎn)增長率和資本積累率資產(chǎn)增長率=（本年資產(chǎn)增加額+上年資產(chǎn)總額）X100% 資本積累率=（本年所有者權(quán)益增加額+年初所有者權(quán)益）X100%2、銷售增長率 銷售增長率=（本年銷售增長額+上年銷售總額）X100%3、收益增長率 主營業(yè)務(wù)利潤增長率=（本年主營業(yè)務(wù)利潤增長額+上年主營業(yè)務(wù)利潤）X100% 凈利潤增長率=（本年凈利潤增長額+上年凈利潤）X100%4、可持續(xù)增長率（不作要求） 可持續(xù)增長率是指不增發(fā)新股并保持目前經(jīng)營效率和財務(wù)政策條件下公司銷售所能增長的最大比率。可持續(xù)增長率=股東權(quán)益增長率=（本期凈利潤x本期收益留存率）+期初股東權(quán)益=期初權(quán)益資本凈利率x本期收益留存率=銷售凈利率x總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率x收益留存率x期初權(quán)益期未總資產(chǎn)乘數(shù)八、經(jīng)營管理目標(biāo)完成情況及主要成績總結(jié)根據(jù)年初各單位簽訂的經(jīng)營管理目標(biāo)，一一對比，說明完成情況并分析原因。在全面反映企業(yè)總體財務(wù)狀況的基礎(chǔ)上，主要對企業(yè)經(jīng)營管理中取得的成績及原因進行說明。九、重大事項說明1、公司10萬元以上非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的購置；2、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況；3、重大訴訟、仲裁事項；4、公司收購兼并、資產(chǎn)重組事項；5、對公司有重大影響的國家政策變化；6、或有事項、承諾事項，重大合同（擔(dān)保、抵押等）事項；7、重大投資、融資活動。十、關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)關(guān)系方，關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容，關(guān)聯(lián)交易金額，與關(guān)聯(lián)關(guān)系方結(jié)算情況。十一、風(fēng)險評價（一般要求）1、行業(yè)風(fēng)險。分析行業(yè)盈利水平與盈利潛力及潛在風(fēng)險。通過行業(yè)風(fēng)險分析，明確企業(yè)自身地位及應(yīng)采取的競爭戰(zhàn)略。包括低成本競爭策略和產(chǎn)品差異策略。2、市場風(fēng)險。市場風(fēng)險指市場上的不確定因素而導(dǎo)致利潤變動的風(fēng)險。影響企業(yè)市場風(fēng)險的因素主要有：市場供求、市場競爭、通貨膨脹、利率變動等。3、經(jīng)營風(fēng)險。經(jīng)營風(fēng)險指經(jīng)營上的不確定因素而導(dǎo)致利潤變動的風(fēng)險。影響企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的因素主要有：產(chǎn)品需求、產(chǎn)品售價、產(chǎn)品成本、固定成本的比重和企業(yè)調(diào)整價格的能力。4、財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險是指全部資本中債務(wù)資本比率的變化帶來的風(fēng)險。十二、存在的問題分析（重點分析）在全面財務(wù)分析的基礎(chǔ)上，對影響財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的