湖南省2015年年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：分析程序考試試卷本卷共分為2大題60小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分120分，80分及格。一、單項(xiàng)選擇題(在每個(gè)小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題干后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。本大題共30小題，每小題2分，60分。)1、某大量銷售消費(fèi)者商品的零售商應(yīng)用銷售點(diǎn)數(shù)據(jù)來(lái)記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時(shí)間。在進(jìn)行有計(jì)劃價(jià)格變時(shí)，公司總部將價(jià)格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進(jìn)行價(jià)格更新的時(shí)間對(duì)商店價(jià)格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動(dòng)價(jià)格更新的做法相比較，上述價(jià)格更新方法最有可能

A：降低持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)；

B：增加持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)；

C：降低商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)；

D：增加商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。2、在對(duì)一家為醫(yī)學(xué)研究提供資助的國(guó)際性非盈利機(jī)構(gòu)的審計(jì)中獲得以下數(shù)據(jù)(單位百萬(wàn)元)當(dāng)年上年收入$500$425投資(平均余額)$210$185已提供的醫(yī)學(xué)研究資助$418$325投資收益$16$20管理費(fèi)用$10$8內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采用以下哪種分析性復(fù)核程序來(lái)確定當(dāng)年投資收益的變動(dòng)是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動(dòng)還是其他原因

A：對(duì)過(guò)去五年投資收益的變動(dòng)進(jìn)行簡(jiǎn)單線形回歸分析以確定變動(dòng)的性質(zhì)。

B：對(duì)各月投資組合的變動(dòng)進(jìn)行比率分析。

C：對(duì)過(guò)去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢(shì)分析。

D：使用與投資組合性質(zhì)和市場(chǎng)條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析。3、對(duì)客戶應(yīng)收賬款的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，以收入的一定的百分比表示的未收回應(yīng)收賬款在過(guò)去兩年中已有大幅度增加。增加的原因是應(yīng)市場(chǎng)推廣部的敦促而把賒銷范圍擴(kuò)大至一些信用不佳的公司。在監(jiān)督對(duì)該審計(jì)發(fā)現(xiàn)的處理情況時(shí)以下哪項(xiàng)內(nèi)容沒(méi)有用？

A：來(lái)自賒銷和市場(chǎng)推廣人員的信息，這些人員負(fù)責(zé)對(duì)賒銷政策進(jìn)行重新評(píng)估。

B：財(cái)務(wù)主管就糾正措施的落實(shí)情況所提供的階段性更新信息。

C：應(yīng)收賬款經(jīng)理就未收回應(yīng)收賬款的收回情況所做的回復(fù)。

D：信息技術(shù)部門(mén)就新的應(yīng)收賬款系統(tǒng)的實(shí)施情況提供更新信息。4、創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫(kù)查詢的審計(jì)師通常需要將幾張表合并起來(lái)，獲得他們需要的信息。一種可以合并表的方法是

A：提??；

B：分類；

C：合并；

D：連接5、職業(yè)組織中制定行為守則的最主要目的是

A：降低組織成員因工作不符和標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性。

B：保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作。

C：向接受職業(yè)服務(wù)的利益相關(guān)方表示職業(yè)組織對(duì)職業(yè)責(zé)任的認(rèn)可。

D：要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對(duì)于組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠(chéng)。6、一份有關(guān)一家制造公司廢物處理職能的經(jīng)營(yíng)性審計(jì)報(bào)告應(yīng)該強(qiáng)調(diào)

A：廢料的實(shí)物盤(pán)存量是否與賬面記錄一致。

B：廢料存貨是否被當(dāng)作流動(dòng)資產(chǎn)加以報(bào)告。

C：廢品處理職能的效率和效果，包括要求采取糾正措施的任何發(fā)現(xiàn)。

D：廢料存貨是否按成本和市價(jià)孰低法計(jì)價(jià)。7、一旦內(nèi)部審計(jì)師有足夠理由相信發(fā)生了這種貪污行為，下一步他應(yīng)該

A：立即將此事報(bào)告給有關(guān)司法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯婕暗椒缸铩?/p>

B：不作任何評(píng)價(jià)，但在審計(jì)報(bào)告中描述可疑的貪污行為。

C：立即將此事報(bào)告給適當(dāng)級(jí)別的管理局。

D：立即與懷疑發(fā)生了貪污行為(defalcation)的職員討論此事來(lái)證實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)。8、下列哪種情況下內(nèi)部審計(jì)師會(huì)對(duì)采購(gòu)職能內(nèi)部控制的充分性提出質(zhì)疑

A：采購(gòu)定單的原件和一個(gè)副本寄送給供應(yīng)商，為了表明已經(jīng)收到，供應(yīng)商又將該副本返還給采購(gòu)部門(mén)

B：驗(yàn)收?qǐng)?bào)告呈交給采購(gòu)部門(mén)，由其將它與采購(gòu)定單進(jìn)行核對(duì)，并傳遞給應(yīng)付帳款部門(mén)。

C：應(yīng)付帳款部門(mén)為付款編制憑證。

D：未付款的憑單文檔和永續(xù)盤(pán)存記錄被獨(dú)立保管。9、在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計(jì)師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對(duì)公司的忠誠(chéng)，審計(jì)師沒(méi)有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計(jì)師

A：因有意成為違法活動(dòng)的一員而違法了道德規(guī)范；

B：因沒(méi)有保護(hù)一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范；

C：沒(méi)有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對(duì)雇主忠誠(chéng)；

D：沒(méi)有違反道德規(guī)范。因?yàn)闆](méi)有收集有關(guān)違例事件的信息。10、樣本精度范圍從$200，000降低到$100，000，將導(dǎo)致

A：樣本規(guī)模擴(kuò)大

B：樣本規(guī)?？s小

C：總體標(biāo)準(zhǔn)差提高

D：總體標(biāo)準(zhǔn)差降低

11、以下哪一項(xiàng)不可能被認(rèn)為是表明具有很高舞弊征兆的情況?

A：管理層將某一金額以下的采購(gòu)審批權(quán)授予下屬。

B：某個(gè)人一直沒(méi)有輪崗，在出納崗位工作了很長(zhǎng)時(shí)間。

C：應(yīng)收賬款部門(mén)的職責(zé)和責(zé)任的分配模糊。

D：掌管上市流通證券的一個(gè)人負(fù)責(zé)實(shí)施采購(gòu)、記錄采購(gòu)和向高級(jí)管理層報(bào)告差異現(xiàn)象和贏利或虧損情況。12、內(nèi)部審計(jì)師可以通過(guò)確定何種事項(xiàng)來(lái)評(píng)估管理當(dāng)局的計(jì)劃職能？

A：?jiǎn)T工薪金是否與以員工分?jǐn)?shù)確定的薪金檔次表一致

B：管理者的責(zé)任對(duì)象和授權(quán)范圍

C：當(dāng)舊的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不合適或無(wú)效率時(shí)，是否建立和推行新的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

D：是否每個(gè)管理計(jì)劃均包括用來(lái)衡量計(jì)劃完成與否的方法13、用戶和管理人員都需認(rèn)可最初的建議、設(shè)計(jì)規(guī)劃、轉(zhuǎn)換計(jì)劃和信息系統(tǒng)測(cè)試計(jì)劃。這是以下哪項(xiàng)控制的例證

A：計(jì)算機(jī)運(yùn)行控制

B：數(shù)據(jù)安全性控制

C：實(shí)施控制

D：硬件控制14、如果編制工作底稿摘要，則其可用于

A：提高內(nèi)部審計(jì)主管復(fù)核工作底稿的效率。

B：替代作永久保留之用的詳細(xì)工作底稿文件。

C：用作給高級(jí)管理層報(bào)送的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。

D：記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有進(jìn)展情況。15、公司應(yīng)該應(yīng)用已收集到的信息，強(qiáng)調(diào)以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A：投訴的總數(shù)

B：與磁盤(pán)問(wèn)題和新的軟件用途有關(guān)的投訴數(shù)量

C：與缺乏用戶知識(shí)和硬件問(wèn)題有關(guān)的投訴數(shù)量

D：消除所有這些電腦投訴需要的成本16、在設(shè)計(jì)公司業(yè)績(jī)衡量系統(tǒng)時(shí)應(yīng)采取的典型步驟是

A：對(duì)衡量指標(biāo)進(jìn)行分類，制定數(shù)據(jù)搜集計(jì)劃，分析數(shù)據(jù)并預(yù)測(cè)未來(lái)業(yè)績(jī)；

B：理解公司戰(zhàn)略，開(kāi)展形勢(shì)分析，建立衡量指標(biāo)分類體系，并根據(jù)衡量結(jié)果采取行動(dòng)；

C：制定業(yè)績(jī)衡量計(jì)劃，創(chuàng)建與衡量指標(biāo)相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略，分析衡量數(shù)據(jù)所反映的趨勢(shì)，并評(píng)估數(shù)據(jù)可變性；

D：開(kāi)展形勢(shì)分析，生成宏觀衡量指標(biāo)，檢查衡量數(shù)據(jù)，并根據(jù)衡量結(jié)果修改戰(zhàn)略。17、某政府承包商的審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了舞弊行為。該公司有專門(mén)負(fù)責(zé)調(diào)查舞弊的部門(mén)。審計(jì)師與高層管理人員和舞弊專門(mén)調(diào)查部門(mén)進(jìn)行了溝通，此后調(diào)查工作就轉(zhuǎn)給了該部門(mén)。但是，一個(gè)月以后，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，市場(chǎng)管理人員已明顯指示調(diào)查部門(mén)停止調(diào)查。面對(duì)此情況，審計(jì)師應(yīng)該

A：馬上將該情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)向合適的政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，因?yàn)閷徲?jì)師不能明知故犯，成為非法行為的同伙；

B：馬上將該情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；

C：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)向外部審計(jì)師報(bào)告，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該了解已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為；

D：不再采取進(jìn)一步的行動(dòng)。舞弊行為的性質(zhì)已向公司內(nèi)部的恰當(dāng)主管部門(mén)報(bào)告，而且審計(jì)師無(wú)權(quán)進(jìn)一步開(kāi)展調(diào)查工作。18、根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的途徑是

A：人員配置和監(jiān)督。

B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。

C：人際關(guān)系和溝通。

D：組織狀況和客觀性。19、一個(gè)公司專門(mén)服務(wù)于那些主要競(jìng)爭(zhēng)者所忽視的顧客，這種競(jìng)爭(zhēng)性營(yíng)銷戰(zhàn)略被稱為

A：市場(chǎng)跟隨者戰(zhàn)略。

B：市場(chǎng)補(bǔ)缺者戰(zhàn)略。

C：市場(chǎng)主導(dǎo)者戰(zhàn)略。

D：市場(chǎng)挑戰(zhàn)者戰(zhàn)略。20、下列各項(xiàng)中屬于用戶可移動(dòng)的采用的只讀技術(shù)的介質(zhì)是哪一項(xiàng)？

A：a.ROM

B：b.CD-ROM

C：c.WORM

D：d.RAM21、下列控制措施中能確保所有的存貨發(fā)送項(xiàng)目都向客戶開(kāi)具了發(fā)票的是

A：貨運(yùn)單預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算和與銷售發(fā)票相核對(duì)；

B：銷售發(fā)票預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算，并一直傳遞至銷售日記賬；

C：記錄銷售業(yè)務(wù)和核算客戶賬戶余額的職責(zé)分離；

D：客戶對(duì)發(fā)票方面的投訴由財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公室負(fù)責(zé)調(diào)查。22、審計(jì)部門(mén)的年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該主要依據(jù)以下哪項(xiàng)內(nèi)容

A：按照時(shí)間對(duì)所選擇的審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行輪流審計(jì)；

B：公司目前的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)水平；

C：管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的態(tài)度；

D：與外部審計(jì)師的審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行協(xié)調(diào)。23、安全性軟件的主要目的是

A：控制對(duì)信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；

B：限制對(duì)阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入；

C：檢查病毒的存在；

D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開(kāi)。24、根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》

A：每名內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)都應(yīng)該在每次審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束之際得到評(píng)估。

B：每名內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)都應(yīng)該至少每年評(píng)估一次。

C：每名內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)都應(yīng)該至少每?jī)赡暝u(píng)估一次。

D：由首席審計(jì)執(zhí)行官自主確定對(duì)每名內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估的時(shí)間。25、一家大型國(guó)際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫(kù)中訪問(wèn)到人力資源的信息。為了使這種訪問(wèn)的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫(kù)的建議，有關(guān)個(gè)人的數(shù)據(jù)可以存儲(chǔ)在地區(qū)辦事處的計(jì)算機(jī)中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對(duì)其進(jìn)行訪問(wèn)。這項(xiàng)建議的風(fēng)險(xiǎn)是下列哪一項(xiàng)?I.在網(wǎng)絡(luò)或計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)的完整性可能得不到維護(hù)。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒(méi)有集中化的系統(tǒng)那樣快。

A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有

C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

D：d.只有l(wèi)和Ⅱ26、內(nèi)部審計(jì)專業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”，不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A：用于評(píng)估和衡量?jī)?nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn)；

B：內(nèi)部審計(jì)師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn)；

C：旨在說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的陳述；

D：適用于各種內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。27、如果即時(shí)采購(gòu)政策成功減少了某制造公司的庫(kù)存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合？

A：采購(gòu)成本增加，缺貨成本降低

B：采購(gòu)成本增加，質(zhì)量成本降低

C：缺貨成本增加，儲(chǔ)存成本降低

D：質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低28、平衡記分卡的概念包括

A：賣方的輪換；

B：外包程序的應(yīng)用；

C：公司股票價(jià)格相對(duì)于同行業(yè)股價(jià)的波動(dòng)幅度；

D：學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)。29、審計(jì)師決定不向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告與公司治理有關(guān)的薄弱環(huán)節(jié)。如果情況屬實(shí)，以下哪項(xiàng)說(shuō)法可以證明審計(jì)師的決定是有道理的？

A：公司治理問(wèn)題比較復(fù)雜，審計(jì)師應(yīng)該依賴管理層對(duì)問(wèn)題范圍的分析。

B：董事會(huì)已單獨(dú)成立公司治理委員會(huì)；

C：與控制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)的金額和潛在的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于整個(gè)公司來(lái)說(shuō)并不重大；

D：管理層已計(jì)劃啟動(dòng)糾正措施；30、下列哪種情況最可能違反了道德守則和準(zhǔn)則？

A：作為一名內(nèi)部審計(jì)主管，你越來(lái)越對(duì)如何處理你與被審查者管理當(dāng)局就某一非常敏感的審計(jì)領(lǐng)域中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議無(wú)法達(dá)成一致的問(wèn)題而困惑。由于不知道怎樣去做，你與在內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)本地分會(huì)工作中認(rèn)識(shí)的一位同等探討了審計(jì)發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議的具體內(nèi)容。

B：在研究并制定了年度審計(jì)計(jì)劃后，你公司的審計(jì)章程要求作為內(nèi)部審計(jì)主管的你將這份計(jì)劃呈交給審計(jì)委員會(huì)，征得它的批準(zhǔn)并征求意見(jiàn)。

C：你的審計(jì)經(jīng)理從你的審計(jì)報(bào)告中刪除了你認(rèn)為最重要的發(fā)現(xiàn)和建議，你已表示過(guò)你反對(duì)這種做法，并解釋說(shuō)你知道報(bào)告中的情況確實(shí)存在。盡管你承認(rèn)，從技術(shù)上講，缺乏足夠的證據(jù)來(lái)支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但是管理當(dāng)局也不能對(duì)這些情況加以解釋，而你的審計(jì)發(fā)現(xiàn)是唯一合理的結(jié)論。

D：由于你所在的審計(jì)部門(mén)缺乏某一特定領(lǐng)域的技能和知識(shí)，審計(jì)主管尋求了一位專家的幫助。作為審計(jì)經(jīng)理，你被要求對(duì)該專家完成任務(wù)的方法進(jìn)行審查，你對(duì)于被審查領(lǐng)域具有一定了解但仍不愿意接受這一任務(wù)，因?yàn)槟闳鄙倥袛鄬＜医Y(jié)論有效性的專業(yè)知識(shí)。二、多項(xiàng)選擇題（在每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分，本大題共30小題，每小題2分，共60分。)1、在審計(jì)師開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作時(shí)，企業(yè)能從內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)中獲得最大收益？

A：主要強(qiáng)調(diào)整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)；

B：驗(yàn)證附屬財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)；

C：審查專門(mén)項(xiàng)目和新計(jì)劃；

D：考慮企業(yè)各層面的活動(dòng)；2、向高層管理者和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告是審計(jì)人員職責(zé)的重要部分，以下事項(xiàng)不要求向高層管理者和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告的是

A：在審計(jì)工作完成后，且審計(jì)報(bào)告發(fā)送前，負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作的高級(jí)經(jīng)理得到了被審部門(mén)的一個(gè)長(zhǎng)期職位。

B：概括本部門(mén)審計(jì)工作日程安排和財(cái)務(wù)預(yù)算的年度報(bào)告。

C：已批準(zhǔn)審計(jì)工作日程表和財(cái)務(wù)預(yù)算的重大期中變動(dòng)。

D：一項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃已經(jīng)經(jīng)過(guò)高層管理者和審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。在批準(zhǔn)之后，高層管理者通知審計(jì)主管不要對(duì)某部門(mén)進(jìn)行審計(jì)，因?yàn)樵摬块T(mén)的活動(dòng)非常敏感。3、一家在X國(guó)經(jīng)營(yíng)的中型國(guó)有公司規(guī)范不斷擴(kuò)大，董事們認(rèn)為應(yīng)該設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，董事們決定內(nèi)部審計(jì)主管必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)，而且要向新成立的董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)直接報(bào)告工作。上面的陳述中最能保證新任審計(jì)主管的獨(dú)立性的是

A：通過(guò)公司章程規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。

B：X國(guó)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的法定要求。

C：審計(jì)主管要向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告工作。

D：審計(jì)主管必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)。4、以下對(duì)初步調(diào)查的描述最適當(dāng)?shù)氖?/p>

A：是用來(lái)了解管理當(dāng)局目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問(wèn)卷。

B：是用來(lái)檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識(shí)的統(tǒng)計(jì)抽樣。

C：是為了確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制而對(duì)會(huì)計(jì)控制制度進(jìn)行的穿行測(cè)試。

D：是為了確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域而熟悉機(jī)構(gòu)的活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。5、內(nèi)部審計(jì)師可以提供能夠增值且改進(jìn)組織的經(jīng)營(yíng)的咨詢服務(wù)。這些服務(wù)的開(kāi)展

A：會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的客觀性，在審計(jì)師卷入相同業(yè)務(wù)客戶的確認(rèn)服務(wù)時(shí)；

B：會(huì)排除確認(rèn)服務(wù)從咨詢業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的可能；

C：應(yīng)與章程中反映的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限保持一致；

D：沒(méi)有強(qiáng)加同業(yè)務(wù)客戶溝通信息的責(zé)任。6、下列那項(xiàng)控制措施能夠防止對(duì)賣方的超額支付？

A：簽發(fā)支票時(shí)對(duì)相關(guān)證據(jù)進(jìn)行復(fù)核(CANCELING)和確認(rèn)；

B：要求支票簽發(fā)者將支票直接郵寄給賣方；

C：復(fù)核支出的會(huì)計(jì)記錄；

D：在賣方支付要求之前對(duì)購(gòu)買進(jìn)行授權(quán)。7、對(duì)供應(yīng)方發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與采購(gòu)訂單進(jìn)行對(duì)比將提供以下哪項(xiàng)確認(rèn)

A：沒(méi)有收到重復(fù)發(fā)票

B：經(jīng)授權(quán)的發(fā)票已經(jīng)支付

C：經(jīng)授權(quán)的采購(gòu)才能開(kāi)據(jù)發(fā)票

D：未發(fā)生重復(fù)支付8、為更好地了解業(yè)務(wù)管理部門(mén)的業(yè)績(jī)，行政管理部門(mén)要求內(nèi)部審計(jì)師檢查僅供內(nèi)部使用的中期財(cái)務(wù)報(bào)告。盡管中期財(cái)務(wù)報(bào)告已經(jīng)使用了若干年，但要求內(nèi)部審計(jì)師參與此事尚屬首次。這一要求的主要原因在于行政管理部門(mén)驚異地發(fā)現(xiàn)去年已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告中反映預(yù)計(jì)凈收益降低。在有關(guān)中期財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)工作中，內(nèi)部審計(jì)師可能重點(diǎn)審查下列哪項(xiàng)內(nèi)容？

A：中期報(bào)告的相應(yīng)期間未了應(yīng)付賬款是否已經(jīng)合理確認(rèn)；

B：收入的確認(rèn)期間以及存貨的變動(dòng)情況

C：與過(guò)去實(shí)際結(jié)果比較會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理

D：是否存在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告有重大影響的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則使用方面的變動(dòng)9、在審計(jì)執(zhí)行主管計(jì)劃未來(lái)對(duì)審計(jì)人員的要求時(shí)以下哪項(xiàng)內(nèi)容是最佳信息來(lái)源？

A：與執(zhí)行管理層及審計(jì)委員會(huì)討論審計(jì)需求。

B：與現(xiàn)有的審計(jì)人員面談。

C：研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計(jì)人員數(shù)量和組成。

D：研究審計(jì)人員的教育和培訓(xùn)記錄。10、某包裝單位的存貨水平由適時(shí)技術(shù)(just-in-timetechniques)來(lái)控制，若審計(jì)人員的目標(biāo)是評(píng)價(jià)訂貨和儲(chǔ)存標(biāo)準(zhǔn)，下列程序中屬于相關(guān)程序的有Ⅰ利用審計(jì)軟件計(jì)算每天使用的集裝箱數(shù)目；Ⅱ檢查記載有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量與運(yùn)輸日期的運(yùn)輸記錄；Ⅲ將實(shí)際存貨水平與同行業(yè)平均水平進(jìn)行比較；Ⅳ檢查不合格退貨的銷售記錄。

A：只有Ⅲ

B：Ⅰ和Ⅳ

C：Ⅱ和Ⅲ

D：Ⅰ和Ⅱ

11、在對(duì)人事部門(mén)進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項(xiàng)目，并且參與哪些項(xiàng)目是可以選擇的。為了評(píng)價(jià)員工對(duì)不同福利項(xiàng)目的可接受性，下列哪一類信息最有效

A：與項(xiàng)目參加者討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度；

B：評(píng)估員工對(duì)不同項(xiàng)目的參與比率以及他們的傾向；

C：與人事部門(mén)經(jīng)理討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度；

D：評(píng)估讓員工了解可選擇的項(xiàng)目所采用的方法。12、哪種支付計(jì)劃會(huì)給公司帶來(lái)全面的改善？

A：a．自助餐式福利

B：b．以技能為基礎(chǔ)的評(píng)定

C：c．利潤(rùn)分享

D：d．一次性薪金增加13、計(jì)劃的主要原因是

A：a．滿足員工的需求

B：b．環(huán)境的不確定性

C：c．競(jìng)爭(zhēng)的需要

D：d．組織政策14、以下哪項(xiàng)不是撤出會(huì)議(退出會(huì)議)的目的？

A：解決沖突

B：討論業(yè)務(wù)觀察結(jié)果(engagementobservations)和建議

C：確定未來(lái)審計(jì)業(yè)務(wù)重點(diǎn)

D：確定管理層對(duì)業(yè)務(wù)觀察結(jié)果和建議的行動(dòng)和反應(yīng)15、內(nèi)部審計(jì)師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計(jì)師的以下哪項(xiàng)活動(dòng)最有可能違反IIA的道德規(guī)范?

A：為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售；

B：在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班；

C：作為一項(xiàng)公眾服務(wù)，為年長(zhǎng)的公民編制納稅申報(bào)單；

D：為組織某位部門(mén)經(jīng)理的酬金編制個(gè)人納稅申報(bào)單。16、在對(duì)銀行審計(jì)的過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)貸款官員批準(zhǔn)向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似情形。但內(nèi)部審計(jì)師相信這一行為可能是有意的，因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一位主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該____

A：把存在的利益沖突與違規(guī)情況報(bào)告管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查

B：向管制機(jī)構(gòu)報(bào)告違規(guī)行為，因?yàn)檫@是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤

C：如果貸款官員同意采取糾正措施，就不報(bào)告該違規(guī)行為

D：擴(kuò)大審計(jì)程序，確定貸款官員是否有舞弊行為，在后續(xù)調(diào)查結(jié)束后將結(jié)果向管理層報(bào)告17、內(nèi)部審計(jì)師在開(kāi)展工作中應(yīng)保持客觀性。假定首席審計(jì)執(zhí)行官收到一筆年度獎(jiǎng)金作為個(gè)人報(bào)酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎(jiǎng)金會(huì)損害首席審計(jì)執(zhí)行官的客觀性

A：該獎(jiǎng)金是由董事會(huì)或其所屬的薪酬管理委員會(huì)管理的；

B：內(nèi)部審計(jì)工作范圍是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制而不是評(píng)價(jià)賬戶余額；

C：該獎(jiǎng)金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來(lái)的節(jié)約額作為審計(jì)結(jié)果的；

D：以上三項(xiàng)都對(duì)。18、實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)Q定將最終審計(jì)報(bào)告向誰(shuí)發(fā)送。在對(duì)某家證券公開(kāi)交易公司的應(yīng)付賬款系統(tǒng)的審計(jì)報(bào)告中，寫(xiě)明了有關(guān)內(nèi)部控制重大薄弱環(huán)節(jié)的發(fā)現(xiàn)，首席審計(jì)執(zhí)行官選擇將這一報(bào)告副本發(fā)送給審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師。將報(bào)告副本發(fā)送給審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師的最可能原因是

A：向?qū)徲?jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師發(fā)送審計(jì)報(bào)告是出于禮貌；

B：審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師需要對(duì)有缺陷的審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施；

C：財(cái)務(wù)報(bào)表的潛在錯(cuò)報(bào)可能會(huì)影響審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師的活動(dòng)；

D：管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定要求這樣做。19、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作已確定了許多重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)。原來(lái)審計(jì)工作方案的額外測(cè)試仍在進(jìn)行，但不容易獲取有關(guān)的數(shù)據(jù)。評(píng)價(jià)以下內(nèi)容并選擇最佳的替代方法

A：直到所有的測(cè)試都完成后才出具審計(jì)報(bào)告；

B：就有關(guān)負(fù)面的審計(jì)發(fā)現(xiàn)向管理層發(fā)出中期報(bào)告；

C：在報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)之前，確定其他的替代測(cè)試方法來(lái)完成這項(xiàng)工作；

D：在最終獲取數(shù)據(jù)后開(kāi)展審計(jì)測(cè)試。20、某倉(cāng)庫(kù)保管員使用一臺(tái)計(jì)算機(jī)終端，可以在屏幕上看到下列內(nèi)容零件號(hào)、零件說(shuō)明、可用數(shù)量、正在訂購(gòu)數(shù)量、某種存貨訂購(gòu)數(shù)量和再訂貨點(diǎn)。從總體上看，這些數(shù)據(jù)構(gòu)成了一個(gè)

A：字段

B：文件

C：數(shù)據(jù)庫(kù)

D：記錄20、某倉(cāng)庫(kù)保管員使用一臺(tái)計(jì)算機(jī)終端，可以在屏幕上看到下列內(nèi)容零件號(hào)、零件說(shuō)明、可用數(shù)量、正在訂購(gòu)數(shù)量、某種存貨訂購(gòu)數(shù)量和再訂貨點(diǎn)。從總體上看，這些數(shù)據(jù)構(gòu)成了一個(gè)

A：字段

B：文件

C：數(shù)據(jù)庫(kù)

D：記錄21、內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用貨幣單位抽樣方法選擇了一個(gè)建筑商支付成本的樣本，樣本的設(shè)計(jì)情況和結(jié)果是支付合同成本$總體發(fā)票數(shù)量2000可容忍誤差1%置信水平95%可信度3.0樣本間隔$33333樣本量300期望誤差無(wú)發(fā)現(xiàn)誤差無(wú)關(guān)于這個(gè)樣本，下面哪項(xiàng)是正確的

A：選擇任一個(gè)特定發(fā)票的概率都是15%(300÷2000)；

B：合同發(fā)票中包含重要錯(cuò)誤的概率是1%；

C：如果錯(cuò)報(bào)不超過(guò)$33333，則抽樣風(fēng)險(xiǎn)是可以接受的；

D：在5%的誤受風(fēng)險(xiǎn)水平下，成本高估額不超過(guò)$100000($的1%)。22、戰(zhàn)略管理包括建立相應(yīng)的控制?？刂浦笜?biāo)用于確定組織的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)。一類控制指標(biāo)關(guān)注外部效果，與外部效果有關(guān)的指標(biāo)是

A：彈性

B：浪費(fèi)

C：周期

D：生產(chǎn)率23、下列哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部控制問(wèn)卷的恰當(dāng)描述

A：內(nèi)部控制問(wèn)卷提供了有關(guān)內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)的詳細(xì)證據(jù)；

B：與其他評(píng)價(jià)方法相比，內(nèi)部控制問(wèn)卷占用被審計(jì)方的時(shí)間較少；

C：內(nèi)部控制問(wèn)卷要求內(nèi)部審計(jì)人員必須到場(chǎng)實(shí)施調(diào)查；

D：提供的間接證據(jù)需要證實(shí)。24、下面哪一項(xiàng)數(shù)據(jù)庫(kù)控制措施能最有效地保持職責(zé)分離，并適合于組織內(nèi)的用戶報(bào)告體系

A：系統(tǒng)進(jìn)入