非營利組織概述第1頁，共34頁，2023年，2月20日，星期二姚建平：江西吉安人，中國民主同盟盟員，碩士生導(dǎo)師。2004年中國人民大學(xué)社會學(xué)系畢業(yè)，獲法學(xué)博士學(xué)位。同年入中國人民大學(xué)勞動人事學(xué)院中國社會保障研究中心從事博士后研究，現(xiàn)為華北電力大學(xué)人文與社會科學(xué)學(xué)院教師。主要研究領(lǐng)域為社會保障、社會學(xué)理論等。曾在國內(nèi)學(xué)術(shù)期刊發(fā)表論文20余篇，其中4篇為人大報刊復(fù)印資料轉(zhuǎn)載。出版有專著《消費認同》，參與編撰教材、著作5部。參與《全國綜合社會調(diào)查》、《中國農(nóng)民工社會保護調(diào)查》、《流浪兒童及社會救助調(diào)查》等國家及省部級課題7項。現(xiàn)主持的研究項目有國家社會科學(xué)基金項目《轉(zhuǎn)型時期中國城鎮(zhèn)亞貧困問題與相關(guān)社會政策研究》（0CSH020）第2頁，共34頁，2023年，2月20日，星期二

第一章

非營利組織概述

第一節(jié)、非營利組織的含義

1．提問：什么是非營利組織？請大家談?wù)剬Ψ菭I利組織的理解，列舉你所知道的非營利組織的？談?wù)勥@些非營利組織有什么特質(zhì)？

一、非營利組織的歷史淵源第一類：學(xué)術(shù)團體第二類：政治團體第三類：工商行會組織第四類：宗教組織第五類：慈善組織第3頁，共34頁，2023年，2月20日，星期二

二、現(xiàn)代非營利組織的含義及特征國際學(xué)術(shù)界對于非營利組織有如下幾種定義：

1.法律定義：美國聯(lián)邦稅法對非營利組織的界定：本質(zhì)上是一種組織，其凈盈余的分配，包括給監(jiān)督和經(jīng)營該組織的人（如董事、組織成員或理事等）的報酬，都受到限制。該稅法501條還列出了必須遵守一些其他條件。（1）運作目標(biāo)是慈善性、教育性、宗教性和科學(xué)性等。

（2）

組織收入不能使私人受惠

（3）不是為了影響立法，也不干預(yù)選舉。

第4頁，共34頁，2023年，2月20日，星期二2.收入來源定義：

聯(lián)合國經(jīng)濟核算體系將經(jīng)濟活動領(lǐng)域分為五大部門：金融組織、非金融企業(yè)、政府、非營利組織和家庭。非營利組織區(qū)別于其他四類在于其收入不是來源于市場價格出售的商品和服務(wù)，而是會費和捐贈。如果組織一半以上的收入來自市場銷售的收入，是營利性部門。主要依靠政府資助的部門則是政府部門。第5頁，共34頁，2023年，2月20日，星期二3.結(jié)構(gòu)——運作定義：這一定義是由美國約翰·霍普金斯大學(xué)非營利組織比較研究中薩拉蒙等人提出，包括五個方面的特征：一是組織性。有正式的組織和組織機構(gòu)和管理體制。必須注冊登記，具備法人資格，具備對外簽訂合同和承擔(dān)責(zé)任的。二是民間性。與政府組織相區(qū)別。三是非營利性。不以營利為目的，但不是說不可以產(chǎn)生利潤。它可以收費，也可以有盈余，但盈余必須以服務(wù)公眾為宗旨。四是自制性。自我管理、自我控制，不受制于政府或其他組織。五是志愿性。并不是說成員都是志愿者或經(jīng)費來源于自愿捐款，而是志愿參與。

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由于強調(diào)的角度和重點不同，國際上對非營利組織有不同的稱謂：（1）第三部門。強調(diào)非營利組織不同于經(jīng)濟部門和政府部門的另一個部門。美國者萊維特首先使用，比較恰當(dāng)說明非營利組織的含義。理念來源于對政府失靈和市場失靈的理解（2）獨立部門。強調(diào)相對于政府和營利組織的獨立性。（3）慈善組織。強調(diào)資金來源于慈善捐助。慈善組織是非營利組織的主要組成部分，但不是全部。（4）志愿者組織。強調(diào)管理和投入依賴志愿者的投入，但是志愿者并不是全部，非營利組織中也有很多人是拿薪水的。第7頁，共34頁，2023年，2月20日，星期二

（5）免稅組織。強調(diào)非營利組織的免稅待遇。（6）社會經(jīng)濟。主要是考慮到一些志愿性經(jīng)濟合作組織，比如農(nóng)業(yè)合作社、農(nóng)產(chǎn)品銷售合作組織。（7）公民社會。這種提法現(xiàn)在比較流行。是非營利組織理論和公民社會理論合流的結(jié)果。公民社會也是在國家、經(jīng)濟領(lǐng)域之間劃分出第三個部門。（8）非營利組織。是從組織目標(biāo)上加以確定，強調(diào)組織的宗旨不是營利。第8頁，共34頁，2023年，2月20日，星期二課間休息·······第9頁，共34頁，2023年，2月20日，星期二

第二節(jié)現(xiàn)代非營利組織的類型一、

聯(lián)合國國際標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)業(yè)分類體系該體系將各種組織的主要經(jīng)濟活動化為17大類。非營利組織是17大類中的一個類別，包括3小類。一是教育：小學(xué)教育；中學(xué)教育；成人教育及其他。二是健康與社會工作：醫(yī)療保?。猾F醫(yī)；社會工作。三是其他社區(qū)社會與個人服務(wù)活動：如，環(huán)境衛(wèi)生；商會與醫(yī)療組織；工會；其他會員組織（包括宗教與政治組織）；娛樂機構(gòu)；新聞機構(gòu)；圖書館；博物館及文化機構(gòu)；運動與休閑。收入的一半以上來自收費或政府支持的組織排除在外。第10頁，共34頁，2023年，2月20日，星期二二、歐共體經(jīng)濟活動產(chǎn)業(yè)分類體系非營利組織分為5類：一是教育。二是研究開發(fā)。三是醫(yī)療衛(wèi)生。四是其他公共服務(wù)。（如，慈善機構(gòu)、專業(yè)組織、雇主協(xié)會、工會等）五是休閑與文化。只包括那些靠捐款運作的組織。比較狹窄。第11頁，共34頁，2023年，2月20日，星期二三、免稅團體分類體系由美國的慈善統(tǒng)計中心設(shè)計：包括25大類非營利組織。主要有教育、保健、醫(yī)學(xué)研究、犯罪與法律、就業(yè)、食品與營養(yǎng)、住房與收容、公共安全、青少年輔導(dǎo)、社會服務(wù)、文化藝術(shù)、環(huán)境保護、動物組織、國際問題、民權(quán)、社區(qū)改造、慈善事業(yè)、科學(xué)研究、宗教組織?；セ萁M織。第12頁，共34頁，2023年，2月20日，星期二

四、非營利組織的國際分類體系。

該體系由美國約翰—霍普金斯大學(xué)非營利組織比較研究中心主持，來自13個國家的學(xué)者設(shè)計。分為12類。（1）文化與休閑。（2）衛(wèi)生。（3）教育與研究。（4）社會服務(wù)。（5）環(huán)境。（6）發(fā)展與住房（7）法律。（8）慈善中介與志愿行為鼓勵。（9）國際性活動。（10）宗教。（11）商會、專業(yè)協(xié)會。（12）其他國際上比較流行的分類方法。第13頁，共34頁，2023年，2月20日，星期二五、

中國的分類體系

民政部的分類體系：一是民間非企業(yè)單位。二是會員性社會團體。民間非企業(yè)單位：企事業(yè)單位、社團和其他力量以及個人利用非國有資產(chǎn)舉辦，從事非營利社會服務(wù)活動的組織。包括文化、教育和科技三類。例如，有些企業(yè)資助的殘疾人學(xué)校等。社會團體：公民自愿舉辦，為實現(xiàn)共同意愿，按照章程開展活動的組織，包括協(xié)會、學(xué)會、聯(lián)合會、基金會、聯(lián)誼會、促進會和商會等。第14頁，共34頁，2023年，2月20日，星期二

第三節(jié)非營利組織產(chǎn)生和發(fā)展的原因非營利組織的產(chǎn)生和興起有深刻的經(jīng)濟、政治和社會等方面的原因。它的產(chǎn)生和發(fā)展是多種負責(zé)因素相互作用的結(jié)果。一、政府失靈這是由于政府機制存在本質(zhì)上的缺陷，無法使資源配置效率達到最佳狀況。這種狀況出現(xiàn)除了本身的原因之外，還有三個歷史背景：

1．發(fā)達資本主義國家的福利國家危機。

福利國家的危機主要是財政危機。原因有（1）20世紀(jì)70年代以來的資本主義經(jīng)濟滯脹，經(jīng)濟增長緩慢。（2）世界人口老齡化。西方流行的看法是，認為非政府組織提供的福利要比政府更加有效率。

第15頁，共34頁，2023年，2月20日，星期二2.國際社會主義危機。二戰(zhàn)以后，社會主義國家也建立起種種福利制度。當(dāng)時這種制度對第三世界國家很有吸引力。但是到了20世紀(jì)70年代，體制弊端開始顯露。一是懶惰思想和對國家的依賴，政治權(quán)利，集權(quán)濫用。二是早期有利于集中力量進行建設(shè)，但是后期不適合社會經(jīng)濟發(fā)展。由于蘇聯(lián)和東歐國家發(fā)展大滑坡，同時市場化改革和民主化改革，因此對非營利組織采取寬容態(tài)度。

第16頁，共34頁，2023年，2月20日，星期二3.第三世界國家發(fā)展模式危機。第三世界國家的發(fā)展除了現(xiàn)在的東亞、東南亞在70年代發(fā)展比較好之外，其他地區(qū)在那是實際上都不怎么好。中國是改革開放以后從迅速發(fā)展。拉丁美洲，現(xiàn)在還受到金融危機，和軍人政治的困擾而影響經(jīng)濟的發(fā)展。同時發(fā)展中國家一般都是威權(quán)政治，公民社會和第三部門的權(quán)利都不大，導(dǎo)致政治腐敗和民眾反抗。在這種背景下，也有必要重視民間力量，強調(diào)民主參與。

4.世界性環(huán)境危機。環(huán)境組織也是非營利組織的重要組成部分。政府在環(huán)境問題上也處于一個尷尬的境地。一個國家的早期工業(yè)化過程一般都是以破壞環(huán)境和能源消耗為代價。而且為了早期發(fā)展，政府往往很多時候也無能為力。在這種情況下，首先非營利組織開始介入環(huán)境保護。第17頁，共34頁，2023年，2月20日，星期二

發(fā)達資本主義國家的福利國家危機、轉(zhuǎn)型國家的國際社會主義危機、第三世界國家發(fā)展模式危機以及世界性環(huán)境危機都有一個共同特點，即人們對政府主導(dǎo)社會事務(wù)能力和意愿的懷疑，正是在這一大背景下，非營利組織乘勢而起。第18頁，共34頁，2023年，2月20日，星期二

二、市場失靈市場價格信號要實現(xiàn)資源的最佳配置必須具備五個條件。（1）所有生產(chǎn)資源為私人所有；（2）所有交易都在市場上發(fā)生，眾多購買者和銷售者。防止壟斷，價格失靈。（3）沒有購買者和銷售者操縱價格。（4）充分信息。（5）資源充分流動。同時具備，缺一不可，但是完全競爭的市場機制只是一種理想狀態(tài)，現(xiàn)實社會實際上是不可能同時完全具備。因此市場機制本身的缺陷可以造成資源配置效率的運轉(zhuǎn)失敗。

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“公共物品或服務(wù)”的特點一是公共物品的消費是非競爭性的，一個人消費不會減損其他人從中獲取好處。二是公共物品的消費的非排他性，很難排除其他人的消費。這使得公共物品容易出現(xiàn)“搭便車”現(xiàn)象，也就是“市場失靈”。例如公共圖書館服務(wù)的提供。在市場失靈時，需要通過政府來提供公共物品。但另外一種方法是也可以通過非營利組織提供公共物品。實際上人們對公共物品的需求實際上是有差別的。政府通常不能滿足所有需求。第20頁，共34頁，2023年，2月20日，星期二三、契約失靈契約失靈主要是由于物品或服務(wù)的購買過程中，由于購買者本身并不是最終消費者，所以缺乏足夠的信息來評價物品或服務(wù)。如，幼兒園的小朋友很難評價幼兒園的服務(wù)質(zhì)量，子女很難評價養(yǎng)老院的服務(wù)質(zhì)量。所以這種信息不對稱很容易使物品或服務(wù)的提供者有欺詐行為。

第21頁，共34頁，2023年，2月20日，星期二

如果讓企業(yè)來提供的話，它們第一考慮是營利，所以對物品或服務(wù)的使用者不利。如果是非營利組織提供的話就可以避免。由于對非營利組織來說，營利不是他們的目的，因此借信息不對稱來占消費者的可能性要小得多。如果說政府失靈和市場失靈說明有些公共物品和服務(wù)應(yīng)該由非營利組織提供，契約失靈說明有些私人物品和服務(wù)也應(yīng)該由非營利組織提供。第22頁，共34頁，2023年，2月20日，星期二

四、

內(nèi)在動機政府失靈、市場失靈和契約失靈是非營利組織產(chǎn)生的外在促進因素，而內(nèi)在動機則是非營利組織產(chǎn)生的內(nèi)部動力。一般說來，組織非營利活動的團體和個人有各種各樣的動機，歸納起來主要有三類：第一類是通過非營利活動牟取個人或團體私利，如金錢、地位和權(quán)力等。第二類動機帶有利他主義色彩但也期望獲得某種匯報，如精神上的快感。第三類是純粹利他主義的。這些組織和個人把事業(yè)當(dāng)作使命去努力實現(xiàn)。

第23頁，共34頁，2023年，2月20日，星期二

第四節(jié)、非營利組織與其他組織的互動

一、非營利組織在社會、經(jīng)濟中的作用非營利組織在社會、經(jīng)濟過程中發(fā)揮著重要作用，總的說來主要包括以下幾個方面：

1.培養(yǎng)民主價值觀，提高公民參與水平

民主意識與非營利組織的關(guān)系：（1）發(fā)達的非營利組織是培養(yǎng)公民民主意識和價值觀的重要條件。非營利組織是建立在自愿基礎(chǔ)上的自由結(jié)社，是自我管理，并未共同的事業(yè)走到一起來。（2）民主化的基本意義之一就是將政治權(quán)利從政治國家返回給公民社會，將政府的權(quán)力加以限制，國家職能縮小，而非營利組織就是重要的表現(xiàn)方式。第24頁，共34頁，2023年，2月20日，星期二2.制約政府權(quán)力。任何權(quán)利都需要制約，沒有制約的權(quán)力必然滋生腐敗。雖然西方有“三權(quán)分立”，但是這都是政府內(nèi)部制衡，并沒有一個政府外的權(quán)力制衡體系。因此需要外部力量在制約政府的權(quán)力。

3.克服政府合法化危機政府權(quán)力是社會認同的結(jié)果，也是民眾付與的公共權(quán)力。如果民眾對對這種公共權(quán)力不認同的化，就會產(chǎn)生合法化危機。當(dāng)代福利國家危機，實際上是由于政府在解決社會福利上力不從心，使政府陷入合法化危機。如果政府能夠很好的利用非營利組織來解決社會福利問題的話，就能夠有效化解合法化危機。

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4.滿足社會多元化需要政府要面向全體社會成員，其行為具有普遍性，服務(wù)也應(yīng)趨于一致性。但是社會分化后有眾多的階級、階層、利益集團，人們有不同的興趣、價值觀，也是政府無法滿足的。政府在滿足社會多元需求的不足，恰好是非營利組織的優(yōu)勢所在。

5.提高公共產(chǎn)品的公共效率很多原來由政府提供的公共產(chǎn)品改為營利組織提供可能會更有效率。例如，由公立醫(yī)院私有化也許是一條提高效率的道路，但是私立醫(yī)院為了追求利潤可能會拒絕搶救臨危且付不起錢的病人。而非營利部門既可以提高效率，也能去除私人營利醫(yī)院的缺點，是可以借鑒的。第26頁，共34頁，2023年，2月20日，星期二6.成為重要的經(jīng)濟和社會力量西方8國，美、英、法、德、意、瑞、匈牙利和日本每20個人中，就有1人為非營利組織工作。美國由1/14的人為非營利組織工作，加上全職志愿者，約占總就業(yè)人口的1/10。1998年收入總額6214億美元，支出5261億美元。160多萬個注冊的非營利組織。7.建立社會保障的科學(xué)模式第27頁，共34頁，2023年，2月20日，星期二

二、政府對非營利組織的影響

1.法律規(guī)制非營利組織的合法性往往需要得到政府的承認。但是由于經(jīng)濟、文化和制度等等不同，非營利組織在不同國家的法律地位并不一樣。例如在美國，申請建立非營利組織是一件非常容易的事情。而且聯(lián)邦法律還制定了非營利組織的監(jiān)督手段——“公開性原則”，，它規(guī)定任何人都有權(quán)利向非營利組織要求查看他們的原始申請文件以及前三年的稅表，同時人們也可以寫信給國稅局，了解某非營利組織的財務(wù)狀況和內(nèi)部結(jié)構(gòu)。我國沒有針對非營利組織的統(tǒng)一法律，但對非營利組織的也有種種法律規(guī)定。例如，1988年頒布了《社會團體等級管理條例》對非營利組織的種類、宗旨、成立條件、程序作出了限定。此外還有其他法律，如《基金會管理辦法》、《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》等第28頁，共34頁，2023年，2月20日，星期二

2.財政支持在一些西方國家，除了服務(wù)收費和銷售收入外，非營利組織的主要經(jīng)費來源是政府的財政支持。例如在美國，1980年聯(lián)邦政府對非營利組織的直接資助高達410億美元，相當(dāng)于非營利組織總收入的35％。州以及州以下的政府資助非營利部門80－100億美元。此外，聯(lián)邦政府還對非營利組織所得稅豁免，對私人和公司慈善捐款的減稅，以及州和州以下政府對非營利組織的所得稅、財產(chǎn)稅和銷售稅的豁免實際上都是對非營利組織的補貼。而在很多發(fā)展中國家（例如中國），很多非營利組織的經(jīng)費也主要靠政府支持，離開了政府，他們很難生存。第29頁，共34頁，2023年，2月20日，星期二三、非營利組織的局限

1.非營利組織的非志愿性第一是非營利組織所需的開支與非營利組織能募集到資源之間存在巨大缺口，這被成為“慈善不足”或“志愿失靈”。究其原因主要有：（1）公共物品的“搭便車”現(xiàn)象，很多人傾向于不花錢享受別人提供的福利。（2）慈善資金受經(jīng)濟波動的影響。第二是非營利組織的專業(yè)化使工作人員僅把自己當(dāng)作職業(yè)受薪者，逐漸失去志愿熱情，使非營利組織官僚化。

第30頁，共34頁，2023年，2月20日，星期二2.非營利組織的非獨立性非營利組織的基本特征是其獨立性，即不受政府、企業(yè)和其他組織的支配。但是當(dāng)今世界上大多數(shù)