CPA審計(jì)知到章節(jié)測(cè)試答案智慧樹(shù)2023年最新上海對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)第一章測(cè)試下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的說(shuō)法中，正確的是（）。

參考答案:

注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)責(zé)任在很大程度上反映財(cái)務(wù)報(bào)表使用人的期望，但存在差距為了適應(yīng)產(chǎn)品的更新?lián)Q代需要，X公司已支付大額資金引進(jìn)全新的生產(chǎn)線代替原有設(shè)備，對(duì)新老設(shè)備進(jìn)行實(shí)物檢查后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能最需要關(guān)注（）的重錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

參考答案:

固定資產(chǎn)的準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)偧坠居捎谑袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手推出新產(chǎn)品，現(xiàn)有產(chǎn)品因滯銷(xiāo)而導(dǎo)致大量積壓，據(jù)此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最應(yīng)當(dāng)關(guān)注甲公司（）的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

參考答案:

存貨項(xiàng)目的準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作的總體目標(biāo)，下列說(shuō)法中，正確的有（）。

參考答案:

對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見(jiàn);按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告，并與管理層和治理層溝通如果藍(lán)天公司財(cái)務(wù)報(bào)表日資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目期末顯示的1000萬(wàn)元，根據(jù)對(duì)認(rèn)定的理解，以下表述中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

參考答案:

所有應(yīng)當(dāng)記錄的存貨均已記錄在1000萬(wàn)元中，表明實(shí)際存在的并且所有權(quán)屬于藍(lán)天公司的存貨已經(jīng)記錄在資產(chǎn)負(fù)債表中，沒(méi)有少記。;財(cái)務(wù)報(bào)表日藍(lán)天公司資產(chǎn)中所記錄的存貨10傭萬(wàn)元是存在的，表明存貨賬面記錄沒(méi)有多記，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師以該賬面記錄為起點(diǎn)能夠追蹤到對(duì)應(yīng)的存貨實(shí)物。;存貨以恰當(dāng)?shù)慕痤~1000萬(wàn)元記錄在資產(chǎn)負(fù)債表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄，表明存貨在資產(chǎn)負(fù)債表的金額是正確的，并且已經(jīng)對(duì)存貨進(jìn)行了期末減值估計(jì)。下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和審閱的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（）。

參考答案:

由于審計(jì)獲取的證據(jù)是結(jié)論性的，審計(jì)能夠提供一種高水平的絕對(duì)保證。;由于審閱獲取的證據(jù)是說(shuō)服性的，審閱只能提供一種低水平的有限保證。;審計(jì)可以改善財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量或內(nèi)涵，為預(yù)期使用者利用財(cái)務(wù)信息提供建議。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)提供的合理保證意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

參考答案:

錯(cuò)如果責(zé)任方和財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者來(lái)自于同一企業(yè)，則兩者是同一方。（）

參考答案:

錯(cuò)保持職業(yè)懷疑可以使注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)所有由于舞弊導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)。（）

參考答案:

錯(cuò)管理層的專(zhuān)家，是指在會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)以外的某一領(lǐng)域具有專(zhuān)長(zhǎng)的個(gè)人或組織，其工作被管理層利用以協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

參考答案:

對(duì)第二章測(cè)試下列各頂中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師使用財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的目的的是（）。

參考答案:

確定審計(jì)中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)是否需要累積（2019年）確定項(xiàng)目組內(nèi)部的復(fù)核的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)考慮的是（）。

參考答案:

頂目質(zhì)是控制復(fù)核人員的經(jīng)驗(yàn)和能力在確定重要性水平時(shí)，下列各頂中不宜作為計(jì)算重要性水平基準(zhǔn)的是（）。

參考答案:

非經(jīng)常性收益在確定實(shí)際執(zhí)行的重要性時(shí)，下列各頂因素中，汪冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮的有（）。

參考答案:

實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的結(jié)果;財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性;前期審計(jì)工作中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和范圍下列各項(xiàng)因素中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值時(shí)常需要考慮的有（）

參考答案:

重大報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果;以前年度審計(jì)中識(shí)別出的報(bào)的數(shù)是和金額;被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)指標(biāo)是否勉強(qiáng)達(dá)到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求下列各項(xiàng)因素中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性時(shí)常需要考慮的有（）。

參考答案:

被審計(jì)單位所處的行業(yè)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境;被審計(jì)單位所處的生命周期;財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期便用者的范圍在計(jì)劃復(fù)核的性質(zhì)、時(shí)間安掃緗范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需考慮整個(gè)項(xiàng)目組的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和勝任能力。（）

參考答案:

錯(cuò)錯(cuò)報(bào)僅指某一財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額與按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)列示的金額之間的差異。（）

參考答案:

錯(cuò)變更業(yè)務(wù)不允許提及原審計(jì)業(yè)務(wù)的原因是避免報(bào)告便用者誤解。（）

參考答案:

對(duì)確定重要性不需要運(yùn)用職業(yè)判斷。（）

參考答案:

錯(cuò)第三章測(cè)試下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)充分性的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

參考答案:

初步評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)越低，需要通過(guò)控制測(cè)試獲取的審計(jì)證據(jù)可能越少。下列各項(xiàng)中，不影響審計(jì)證據(jù)可靠性的是（）。

參考答案:

用作審計(jì)證據(jù)的信息與相關(guān)認(rèn)定之間的關(guān)系下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

參考答案:

審計(jì)證據(jù)的充分性會(huì)影響審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性。下列各項(xiàng)因素中，通常影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否實(shí)施函證的決策的有（）。

參考答案:

被詢證者的客觀性;函證信息與特定認(rèn)定的相關(guān)性;評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)下列情形中，可能影響詢證函可靠性的有（）。

參考答案:

回函為傳真件;回郵信封上寄出方郵戳顯示發(fā)出城市與被詢證者地址不一致;以電子形式發(fā)出并接收到回函;回函中包括限制性條款在確定實(shí)質(zhì)性分析程序使用的數(shù)據(jù)的可靠性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通?？紤]的因素有（）。

參考答案:

可獲得信息的可比性;可獲得信息是否經(jīng)過(guò)審計(jì);可獲得信息的來(lái)源;與可獲得信息相關(guān)的控制第四章測(cè)試下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

參考答案:

在缺乏權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)或共識(shí)的領(lǐng)域，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)協(xié)助被審計(jì)單位選用適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策。下列有關(guān)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的說(shuō)法中，正確的是（）。

參考答案:

注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度，低于管理層為經(jīng)營(yíng)管理企業(yè)而對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境需要了解的程度。下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解內(nèi)部控制的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

參考答案:

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解與會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正相關(guān)的控制。注冊(cè)會(huì)計(jì)師組織項(xiàng)目組討論的主要內(nèi)容有（）。

參考答案:

會(huì)計(jì)政策是否發(fā)生重大變化;被審計(jì)單位是否面臨重大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);管理層是否存在嚴(yán)重誠(chéng)信問(wèn)題;管理層是否傾向于高估或低估收入下列各方中，屬于被審計(jì)單位設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任主體的有（）。

參考答案:

被審計(jì)單位的管理層;被審計(jì)單位的普通員工;被審計(jì)單位的治理層下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程的說(shuō)法中，正確的有（）。

參考答案:

如果被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程符合其具體情況，了解風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。;在評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程的設(shè)計(jì)和執(zhí)行時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解管理層如何估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要性。;注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的其他方面獲取的信息，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程的有效性。整體層面的丙部控制是古有效將直接影響重要業(yè)務(wù)流程層面控制的有效性。（）

參考答案:

對(duì)項(xiàng)目組內(nèi)部討論至少要在每項(xiàng)畝計(jì)業(yè)務(wù)束時(shí)進(jìn)行一次，俁證得出恰當(dāng)?shù)闹嬗?jì)結(jié)論。（）

參考答案:

錯(cuò)項(xiàng)目組的全體成員心須參加項(xiàng)目組的討論。（）

參考答案:

錯(cuò)內(nèi)部控制可以絕對(duì)保證被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守。（）

參考答案:

錯(cuò)第五章測(cè)試下列各項(xiàng)措施中，不能應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是（）。

參考答案:

擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍下列有關(guān)針對(duì)重大賬戶余額實(shí)施審計(jì)程序的說(shuō)法中，正確的是（）。

參考答案:

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序時(shí)均可以采用的是（）。

參考答案:

檢查注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的控制環(huán)境存在嚴(yán)重缺陷，在對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍作出總體修改時(shí)，下列做法中不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

參考答案:

主要依賴控制測(cè)試獲取審計(jì)證據(jù);在期中實(shí)施更多的審計(jì)程序下列有關(guān)審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的說(shuō)法中，正確的有（）。

參考答案:

注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要與被審計(jì)單位管理層事先溝通需擬實(shí)施具有不可預(yù)見(jiàn)性的審計(jì)程序的要求，但不能告知其具體內(nèi)容;注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用不同的抽樣方法使當(dāng)年抽取的測(cè)試樣本與以前有所不同，可以增加審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性;注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)調(diào)整實(shí)施審計(jì)程序的時(shí)間，可以增加審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性下列做法中，可以提高審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性的有（）。

參考答案:

向以前沒(méi)有詢問(wèn)過(guò)的被審計(jì)單位員工詢問(wèn);對(duì)以前通常不測(cè)試的金額較小的項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序;針對(duì)銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售退回延長(zhǎng)截止測(cè)試期間針對(duì)不同的認(rèn)定，可以采用不同的總體方案。（）

參考答案:

對(duì)如果風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果是”僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)”，則應(yīng)當(dāng)了解內(nèi)部控制。（）

參考答案:

錯(cuò)被審計(jì)單位采取的是人工控制還是自動(dòng)化控制，不會(huì)影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師的進(jìn)一步審計(jì)程序。（）

參考答案:

錯(cuò)如果擬信賴的控制自上次測(cè)試后未發(fā)生變化，且不屬于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷確定是否在本期審計(jì)中測(cè)試其運(yùn)行有效性，以及本次測(cè)試與上次測(cè)試的時(shí)間間隔，但每五年至少對(duì)控制測(cè)試一次。（）

參考答案:

錯(cuò)第六章測(cè)試下列認(rèn)定中，與銷(xiāo)售信用批準(zhǔn)控制相關(guān)的是（）。

參考答案:

準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傁铝杏嘘P(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否實(shí)施應(yīng)收賬款函證程序的說(shuō)法中，正確的是（）。

參考答案:

如果有充分證據(jù)表明函證很可能無(wú)效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不實(shí)施應(yīng)收賬款函證程序。下列有關(guān)收入確認(rèn)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

參考答案:

對(duì)于以營(yíng)利為目的的被審計(jì)單位，收入的發(fā)生認(rèn)定存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的可能性通常大于完整性認(rèn)定存在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。在確定函證對(duì)象時(shí)，以下項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行函證的有（）。

參考答案:

重大關(guān)聯(lián)方項(xiàng)目;交易頻繁但期末余額較小的應(yīng)收款項(xiàng);可能產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或舞弊的非正常的項(xiàng)目在對(duì)詢證函的以下處理方法中，錯(cuò)誤的有（）。

參考答案:

寄發(fā)詢證函，并將重要的詢證函復(fù)制給甲公司進(jìn)行催收款項(xiàng)之用。;將詢證函直接交給甲公司的業(yè)務(wù)員，由其到被詢證單位蓋章后取回。;要求被詢證單位將詢證函寄至甲公司，并由其轉(zhuǎn)交給會(huì)計(jì)師事務(wù)所。下列審計(jì)程序中，與營(yíng)業(yè)收入的“發(fā)生”認(rèn)定相關(guān)的有（）。

參考答案:

檢查應(yīng)收賬款的貸方發(fā)生額，以測(cè)試是否正常收到貨款。;從收入明細(xì)賬追查至發(fā)運(yùn)憑證及其他憑證，以測(cè)試銷(xiāo)售交易是否真實(shí)。企業(yè)應(yīng)將銷(xiāo)售收入及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，經(jīng)主管人審批可坐支現(xiàn)金。（）

參考答案:

錯(cuò)若相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)良好且有效運(yùn)行則可以相應(yīng)減少樣本量。（）

參考答案:

對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表而言是不重要的，并且與之相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低。（）

參考答案:

錯(cuò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬分析的指標(biāo)不能包括管理層使用的關(guān)鍵業(yè)指標(biāo)。（）

參考答案:

錯(cuò)第七章測(cè)試以下程序中，屬于測(cè)試采購(gòu)交易與付款交易內(nèi)部控制”計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂蹦繕?biāo)的堂用控制測(cè)試的是（）。

參考答案:

審核采購(gòu)價(jià)格和折扣的標(biāo)志注冊(cè)會(huì)計(jì)師在檢查編制付款憑單相關(guān)的控制時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)其中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

參考答案:

編制憑單人員在付款憑單上填入貸記的資產(chǎn)或用賬戶名稱(chēng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試乙公司與采購(gòu)交易相關(guān)的內(nèi)部控制時(shí)發(fā)現(xiàn)下列情況，其中最可能表明采購(gòu)交易發(fā)生認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)的是（）。

參考答案:

驗(yàn)收單重復(fù)下列有關(guān)采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)控制活動(dòng)的說(shuō)法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

參考答案:

采購(gòu)部門(mén)只能向通過(guò)審核的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)。;采購(gòu)部門(mén)在收到請(qǐng)購(gòu)單后，只能對(duì)經(jīng)過(guò)恰當(dāng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單發(fā)出訂購(gòu)單。;將已驗(yàn)收商品的保管與采購(gòu)的其他職責(zé)相分離，可減少經(jīng)授權(quán)的采購(gòu)和盜用商品的風(fēng)險(xiǎn)。以下各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)職責(zé)分離的有（）。

參考答案:

請(qǐng)購(gòu)與審批;付款審批與付款執(zhí)行;采購(gòu)與驗(yàn)收;詢價(jià)與確定供應(yīng)商企業(yè)在以支票結(jié)算采購(gòu)的商品時(shí)，編制和簽署支票的相關(guān)控制包括（）。

參考答案:

獨(dú)立檢查已簽發(fā)支票的總額與所處理的付款憑單的總額的一致性。;支票一經(jīng)簽署就應(yīng)在其憑單和支持性憑證上用加蓋印戳或打洞等方式將其注銷(xiāo)，以免重復(fù)付款。;應(yīng)由被授權(quán)的財(cái)務(wù)部門(mén)的人員負(fù)責(zé)簽署支票。;支票應(yīng)預(yù)先順序編號(hào)，保證支出支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當(dāng)性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)際工作中，需要對(duì)采購(gòu)與付款交易整個(gè)流程的所有控制點(diǎn)進(jìn)行測(cè)試。（）

參考答案:

錯(cuò)通過(guò)對(duì)入庫(kù)單的預(yù)先編號(hào)以及對(duì)例外情況的匯總處理，被審計(jì)單位可以應(yīng)對(duì)存貨和負(fù)債記錄方面的高估風(fēng)險(xiǎn)。（）

參考答案:

錯(cuò)負(fù)責(zé)談判的采購(gòu)員，同時(shí)負(fù)責(zé)簽訂采購(gòu)合同。（）

參考答案:

錯(cuò)對(duì)于大額、重要的采購(gòu)頂目，應(yīng)采取競(jìng)價(jià)方式確定供應(yīng)商。（）

參考答案:

對(duì)第八章測(cè)試對(duì)于下列存貨認(rèn)定，通過(guò)向生產(chǎn)和銷(xiāo)售人員詢問(wèn)是否存在過(guò)時(shí)或周轉(zhuǎn)緩慢的存貨，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為最可能證實(shí)的是（）。

參考答案:

準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傁铝杏嘘P(guān)存貨監(jiān)盤(pán)的說(shuō)法中，正確的是（）。

參考答案:

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施存貨監(jiān)盤(pán)過(guò)程中不應(yīng)協(xié)助被審計(jì)單位的盤(pán)點(diǎn)工作。如果將與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制評(píng)估為高風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮（）。

參考答案:

在期末對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序針對(duì)了解被審計(jì)單位生產(chǎn)和存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施的審計(jì)程序包括（）。

參考答案:

檢查原材料領(lǐng)料單、成本計(jì)算表、產(chǎn)成品出入庫(kù)單等。;詢問(wèn)參與生產(chǎn)和存貨循環(huán)各業(yè)務(wù)活動(dòng)的被審計(jì)單位人員。;觀察生產(chǎn)部門(mén)將完工產(chǎn)品移送入庫(kù)的流程及相關(guān)控制活動(dòng)。領(lǐng)料單通常一式三聯(lián)，分別用于（）。

參考答案:

留在倉(cāng)庫(kù)登記材料明細(xì)賬;交會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行材料收發(fā)核算和成本核算;連同材料交給領(lǐng)料部門(mén)針對(duì)一般制造類(lèi)企業(yè)，影響生產(chǎn)與存貨循環(huán)交易和余額的風(fēng)險(xiǎn)因素可能包括（）。

參考答案:

某些存貨項(xiàng)目的可變現(xiàn)凈值難以確定;交易的數(shù)量和復(fù)雜性;成本核算的復(fù)雜性;產(chǎn)品的多元化如果被審計(jì)單位沒(méi)有使用連續(xù)編號(hào)的憑證，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)列出盤(pán)點(diǎn)日以前的最后幾筆裝運(yùn)和入庫(kù)記錄。()

參考答案:

對(duì)如果被審計(jì)單位通過(guò)實(shí)地盤(pán)存制確定存貨數(shù)量，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需參加此種盤(pán)點(diǎn)。()

參考答案:

錯(cuò)如果被審計(jì)單位采用永續(xù)盤(pán)存制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需在年度中參加盤(pán)點(diǎn)。()

參考答案:

錯(cuò)存貨監(jiān)盤(pán)的時(shí)間，應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位實(shí)施存貨盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間相協(xié)調(diào)。()

參考答案:

對(duì)第九章測(cè)試貨幣資金內(nèi)部控制的以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是（）。

參考答案:

現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金。下列審計(jì)程序中，通常不能為定期存款的存在認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)的是（）。

參考答案:

對(duì)于已質(zhì)押的定期存款，檢查定期存單復(fù)印件。下列各項(xiàng)中，不適用于銀行存款的控制測(cè)試的是（）。

參考答案:

重新計(jì)算銀行存款期末余額注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在對(duì)貨幣資金項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到以下事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專(zhuān)業(yè)判斷。（1）被審計(jì)單位編制的2016年12月末銀行存款余額調(diào)節(jié)表顯示存在未達(dá)賬項(xiàng)，其中包括被審計(jì)單位已付而銀行未付的材料采購(gòu)款10000元。以下審計(jì)程序中，可能為該材料采購(gòu)款未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性提供審計(jì)證據(jù)的有（）。

參考答案:

檢查2017年1月份的銀行對(duì)賬單;向相關(guān)的原材料供應(yīng)商寄發(fā)詢證函;檢查相關(guān)的采購(gòu)合同、供應(yīng)商銷(xiāo)售發(fā)票和付款審批手續(xù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬對(duì)銀行存款余額實(shí)施函證程序。以下做法中正確的有（）。

參考答案:

某賬戶在2016年6月注銷(xiāo)，也應(yīng)該進(jìn)行函證。;以被審計(jì)單位的名義寄發(fā)銀行詢證函。;銀行詢證函為了便于進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的編號(hào)。針對(duì)被審計(jì)單位針對(duì)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)作出的相關(guān)內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的控制測(cè)試有（）。

參考答案:

檢查是否編制了現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表并根據(jù)內(nèi)控要求經(jīng)財(cái)務(wù)部相關(guān)人員簽字復(fù)核;檢查現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表中記錄的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)余額是否與實(shí)際盤(pán)點(diǎn)全額保持一致;檢查相關(guān)差異調(diào)節(jié)項(xiàng)是否經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理;觀察現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)程序是否按照盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃的指令和程序執(zhí)行向銀行函證可驗(yàn)證銀行存款的存在及銀行借款的完整性。（）

參考答案:

對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師向銀行函證，一般包括銀行存款和銀行借款兩項(xiàng)內(nèi)容。（）

參考答案:

錯(cuò)在本期已注銷(xiāo)的賬戶不需要函證，但零余額賬戶的必須函證。（）

參考答案:

錯(cuò)如果有充分證據(jù)表明某一銀行存款不重要，可不函證，但要說(shuō)明理由并采用替代程序。（）

參考答案:

錯(cuò)第十章測(cè)試下列有關(guān)審計(jì)報(bào)告日的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

參考答案:

審計(jì)報(bào)告日應(yīng)當(dāng)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)的日期。下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為需要審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的是（）。

參考答案:

被審計(jì)單位存在重大的未決訴訟，已在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出了的正確的會(huì)計(jì)處理和恰當(dāng)?shù)呐丁Ｏ铝懈黜?xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)閱讀和考慮其他信息的是（）。

參考答案:

被審計(jì)單位年度報(bào)告中的公司治理情況說(shuō)明下列各項(xiàng)錯(cuò)報(bào)中，通常對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有廣泛影響的有（）。

參考答案:

信息系統(tǒng)缺陷導(dǎo)致的應(yīng)收賬款、存貨等多個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的錯(cuò)報(bào);被審計(jì)單位沒(méi)有將年內(nèi)收購(gòu)的一家重要子公司納入合并范圍下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)的共同點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）。

參考答案:

兩者了解和測(cè)試內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性的審計(jì)程序類(lèi)型相同;兩者識(shí)別的重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定相同在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，如果審計(jì)范圍受到限制，導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，下列做法中，正確的有（）。

參考答案:

在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中指明審計(jì)范圍受到限制;在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中對(duì)在已執(zhí)行的有限程序中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明;出具無(wú)法表示意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告對(duì)比較財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)僅提及本期。（）

參考答案:

錯(cuò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不確定期初余額不含有對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)的責(zé)任。（）

參考答案:

錯(cuò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在其他事項(xiàng)段中說(shuō)明比較財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)。（）

參考答案:

對(duì)審計(jì)報(bào)告可以對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量是否符合準(zhǔn)則要求起證明作用，從而達(dá)到消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的。（）

參考答案:

錯(cuò)第十一章測(cè)試注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到的下列各項(xiàng)措施中，最有可能防止員工挪用現(xiàn)金的內(nèi)部控制