,公司名稱：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,年度：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,評價人員：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,一級流程,二級流程,流程編號,三級流程,關(guān)鍵控制事項,,,該控制涉及的部門及負(fù)責(zé)人,是否與財報相關(guān),控制頻率,控制方式,主要測試方法,控制執(zhí)行是否發(fā)現(xiàn)異常,關(guān)鍵控制測試底稿,控制測試結(jié)論,發(fā)現(xiàn)問題描述,管理層回應(yīng),,,是否與財報相關(guān),是否為關(guān)鍵控制,"控制頻率

",控制方式,控制設(shè)計是否發(fā)現(xiàn)異常,主要測試方法,控制執(zhí)行是否發(fā)現(xiàn)異常,控制測試結(jié)論

,,,,,編號,事項描述,"對應(yīng)

控制點",,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,資產(chǎn)管理,無形資產(chǎn)管理,ASM_03_01,無形資產(chǎn)確認(rèn)及攤銷流程,N01,"總經(jīng)理辦公會成員審議資產(chǎn)使用部門提出的無形資產(chǎn)需求申請，根據(jù)公司現(xiàn)有的無形資產(chǎn)以及研發(fā)部門的實力決定無形資產(chǎn)的取得方式，若決議是外購無形資產(chǎn)，則轉(zhuǎn)至步驟03；若是自主研發(fā)或是和外部單位共同研發(fā)，則轉(zhuǎn)至步驟04。

",C02,"總經(jīng)理辦公會/總經(jīng)理辦公會

",是,不定期,手工控制,詢問,是,ASM,樣本量不足,審批路徑不一致，流程需調(diào)整,,,,,,,,,,,

,,,,,,總經(jīng)理辦公會審核鑒定驗收單，主要關(guān)注無形資產(chǎn)是否達(dá)到預(yù)定使用用途、無形資產(chǎn)初始成本的計量是否合理，審查無誤后，轉(zhuǎn)至步驟07和08。,C03,"總經(jīng)理辦公會/總經(jīng)理辦公會

",是,不定期,手工控制,詢問,是,ASM,樣本量不足,審批路徑不一致，流程需調(diào)整,,,,,,,,,,,

,,,ASM_03_02,無形資產(chǎn)評估及減值準(zhǔn)備計提流程,N01,"無形資產(chǎn)管理部門鑒定責(zé)任人簽字審核并簽署意見后報負(fù)責(zé)人審核簽字并簽署意見；

技術(shù)部門鑒定責(zé)任人簽字審核并簽署意見后報負(fù)責(zé)人審核簽字并簽署意見；固定資產(chǎn)主管會計簽字審核并簽署意見后報財務(wù)部部長審核簽字并簽署意見。

無形資產(chǎn)管理部門鑒定責(zé)任人簽字審核并簽署意見后報負(fù)責(zé)人審核簽字并簽署意見；

技術(shù)部門鑒定責(zé)任人簽字審核并簽署意見后報負(fù)責(zé)人審核簽字并簽署意見；固定資產(chǎn)主管會計簽字審核并簽署意見后報財務(wù)部部長審核簽字并簽署意見。

審計部對《無形資產(chǎn)評估報告》《計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審批表》進(jìn)行核實，提出審查意見。提出意見后報財務(wù)總監(jiān)審核。

財務(wù)總監(jiān)審核《計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審批表》、《無形資產(chǎn)評估報告》并參考審計部門意見。審核無誤后報總經(jīng)理審批。

總經(jīng)理審批無誤后，簽署意見并簽字。

",C02，C03.C04,"無形資產(chǎn)管理部門/鑒定責(zé)任人

審計部/審計員

技術(shù)部門/鑒定責(zé)任人

公司領(lǐng)導(dǎo)/財務(wù)總監(jiān)

公司領(lǐng)導(dǎo)/財務(wù)總監(jiān)

",是,不定期,手工控制,詢問,是,,樣本量不足,未對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估及減值計提,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,每半年,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,每年,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,控制有效,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,詢問,是,,,,,,控制無效,,,每月,,,,,,,,,,

,,,,,,,檢查,否,,,,,,樣本量不足,,,每年,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,每天,,,,,是,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,不定期,,,,,否,,,,,

,,,,,,,,,,