商業(yè)銀行制度與流程體系文費(fèi)用管理辦法編制部門：財(cái)務(wù)管理部版次號(hào)：A/0生效日期：20年月日 為加強(qiáng)*市商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱“本行”）的費(fèi)用管理，強(qiáng)化成本效益意識(shí)，嚴(yán)控不合理的費(fèi)用開支，提高經(jīng)營(yíng)效益，規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》、《*市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理基本制度》及《*市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理辦法》等政策法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度，結(jié)合本行實(shí)際情況，制定本辦法。本辦法適用于總行及各分支機(jī)構(gòu)。本辦法所稱的費(fèi)用是指本行各部門及分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用，具體包括：營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出、營(yíng)業(yè)外支出等項(xiàng)目。本行財(cái)務(wù)費(fèi)用實(shí)行統(tǒng)一管理，分級(jí)核算。財(cái)務(wù)費(fèi)用管理原則：總量控制：本行單項(xiàng)費(fèi)用總額必須控制在財(cái)務(wù)預(yù)算范圍之內(nèi)；統(tǒng)一管理，總行財(cái)務(wù)管理部對(duì)全行費(fèi)用進(jìn)行全面統(tǒng)籌，各部門及分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的費(fèi)用支出必須按季度向財(cái)務(wù)管理部報(bào)告；逐級(jí)簽批：本行費(fèi)用實(shí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，費(fèi)用票據(jù)必須經(jīng)相關(guān)人員逐級(jí)簽批后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。本行日常費(fèi)用開支實(shí)行備付金制度?？傂屑案鞣种C(jī)構(gòu)備付金限額根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，結(jié)合實(shí)際情況，由行長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定。本行設(shè)立財(cái)務(wù)審查委員會(huì)，財(cái)務(wù)審查委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)本行重大財(cái)務(wù)開支事項(xiàng)的必要性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行審查，負(fù)責(zé)對(duì)單筆金額超過(guò)規(guī)定的支出進(jìn)行審議，為業(yè)務(wù)發(fā)展合理配置財(cái)務(wù)資源，有效節(jié)約財(cái)務(wù)開支。財(cái)務(wù)審查委員會(huì)基本職責(zé)應(yīng)嚴(yán)格按照《*市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)審查委員會(huì)工作制度》的規(guī)定執(zhí)行，對(duì)達(dá)到審議金額起點(diǎn)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須向財(cái)務(wù)審查委員會(huì)提出申請(qǐng)。各級(jí)財(cái)務(wù)管理部門是財(cái)務(wù)費(fèi)用支出的管理部門，依據(jù)費(fèi)用管理權(quán)限審核本行費(fèi)用。審查中發(fā)現(xiàn)原始憑證書寫不規(guī)范、要素不完整、手續(xù)不完備、計(jì)算不準(zhǔn)確、票據(jù)不合規(guī)等，有權(quán)拒絕受理。并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)指正，對(duì)重大違規(guī)行為及時(shí)匯報(bào)總行財(cái)務(wù)管理部及分管財(cái)務(wù)的行領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)本行費(fèi)用開支進(jìn)行核算，財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)崗、出納崗負(fù)責(zé)本行費(fèi)用的審核、管理、報(bào)銷、登記和核算。本行對(duì)費(fèi)用要按照公開、透明的原則，依法合規(guī)進(jìn)行管理和使用。本行費(fèi)用開支必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到“五嚴(yán)禁”：嚴(yán)禁以收抵支，私設(shè)小金庫(kù)；嚴(yán)禁在非費(fèi)用科目列支費(fèi)用‘嚴(yán)禁收支不及時(shí)入賬，造成虛假利潤(rùn)；嚴(yán)禁亂調(diào)會(huì)計(jì)科目，編制虛假會(huì)計(jì)報(bào)表；嚴(yán)禁列支用途不合法的費(fèi)用。本行費(fèi)用遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，對(duì)應(yīng)在當(dāng)年列支的費(fèi)用，要按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)準(zhǔn)確攤?cè)氘?dāng)期成本，不得隨意多列或少列，多提或少提，更不得隨意將本年費(fèi)用開支掛賬不列。本行費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，本行于每年年初根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)人員狀況、業(yè)務(wù)規(guī)模、收支情況下達(dá)費(fèi)用計(jì)劃總額。同時(shí)，對(duì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用中個(gè)別項(xiàng)目下達(dá)控制額度，按季監(jiān)測(cè)、通報(bào)。費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行總行行長(zhǎng)或分支行行長(zhǎng)“一支筆”審批（董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)費(fèi)用由董事長(zhǎng)、監(jiān)事長(zhǎng)審批除外）。各部門負(fù)責(zé)人是本部門費(fèi)用支出的第一責(zé)任人，并對(duì)其真實(shí)性，合法性負(fù)責(zé)?？傂懈鞑块T及各分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的費(fèi)用實(shí)行逐級(jí)審簽，即經(jīng)辦部門經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人在原始發(fā)票或報(bào)銷單據(jù)上簽字后，部門分管領(lǐng)導(dǎo)初審，財(cái)務(wù)管理部門審核并加蓋“費(fèi)用審核專用章”后，再由行長(zhǎng)審批同意方可報(bào)銷。本行費(fèi)用報(bào)銷必須是一事一報(bào)，不得定期、累計(jì)或年底一并報(bào)賬，不得拆分票據(jù)以回避分級(jí)審批。原始費(fèi)用報(bào)銷憑證必須是要素齊全、稅務(wù)部門認(rèn)可的發(fā)票和單據(jù)?？倓?wù)出納在支付費(fèi)用時(shí)，對(duì)每筆費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票和單據(jù)認(rèn)真審查其合理、合規(guī)、合法性以及是否有相關(guān)人員的簽字，凡發(fā)現(xiàn)不合理、不合規(guī)、不合法或缺少相關(guān)人員簽字的，可拒絕支付。各項(xiàng)大額費(fèi)用支出原則上要通過(guò)轉(zhuǎn)賬支付。個(gè)人費(fèi)用包括職工工資和與員工福利待遇有關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用。此類費(fèi)用全部在“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用”科目核算。職工工資，指本行按規(guī)定發(fā)給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼和按國(guó)家規(guī)定發(fā)放的其他工資性支出。職工福利費(fèi)，主要用于職工醫(yī)藥費(fèi)及職工集體福利方面的開支，按照職工工資總額的14%控制使用。福利費(fèi)作為人力費(fèi)用進(jìn)行管理，發(fā)生福利費(fèi)時(shí)，由主辦部門向行長(zhǎng)辦公會(huì)提出申請(qǐng)，經(jīng)行長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意。工會(huì)經(jīng)費(fèi)，按本行職工工資總額的2%計(jì)提。本行工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理，用于工會(huì)各項(xiàng)活動(dòng)開支。發(fā)生工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出時(shí)，按本行工會(huì)委員會(huì)規(guī)定執(zhí)行。職工教育經(jīng)費(fèi)，控制在職工工資總額的2.5%內(nèi)據(jù)實(shí)列支，用于職工教育方面的開支。本行教育經(jīng)費(fèi)的支出（包括零星支出和本行專業(yè)部門組織的大型培訓(xùn)），報(bào)人力資源部審核，人力資源部對(duì)承辦部門培訓(xùn)事項(xiàng)、時(shí)間、地點(diǎn)、出席人員、內(nèi)容、目的以及相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行審核確認(rèn)后，按費(fèi)用報(bào)銷程序簽批。勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，指按規(guī)定購(gòu)買的職工勞動(dòng)保護(hù)用品及因工作需要為職工制作的工作服裝等，由辦公室負(fù)責(zé)。批量工作服制作必須報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)審查委員會(huì)審議批準(zhǔn)，由集中采購(gòu)部門組織集中采購(gòu)。住房補(bǔ)助費(fèi)，是指本行為職工解決住房問(wèn)題而給予的補(bǔ)貼資助。根據(jù)本行薪酬管理制度規(guī)定執(zhí)行。本行公用費(fèi)用是指在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中辦理各種業(yè)務(wù)最基本的費(fèi)用支出。此類費(fèi)用全部在“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用”科目核算?？傂挟a(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用按以下規(guī)定進(jìn)行管理：由辦公室統(tǒng)一管理的費(fèi)用包括：水電費(fèi)。僅限于辦公正常營(yíng)運(yùn)費(fèi)用支出，按規(guī)定取得相關(guān)部門開具的正規(guī)發(fā)票后，按報(bào)銷流程逐級(jí)審簽方可報(bào)銷。低值易耗品費(fèi)用。本行辦公家具、電器、專用器具等由使用部門提出書面申請(qǐng)，報(bào)辦公室審核，經(jīng)行長(zhǎng)審批同意后，由辦公室負(fù)責(zé)實(shí)行集中采購(gòu)。辦公室依據(jù)相關(guān)發(fā)票、購(gòu)貨清單及使用部門領(lǐng)用人員簽字確認(rèn)的領(lǐng)用單據(jù)，按報(bào)銷流程逐級(jí)審簽方可報(bào)銷。修理費(fèi)。指固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費(fèi)用支出。辦公室根據(jù)取得的相關(guān)發(fā)票及修理項(xiàng)目清單，按報(bào)銷流程逐級(jí)審簽方可報(bào)銷。車輛運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)。辦公室應(yīng)按車設(shè)車輛相關(guān)費(fèi)用支出明細(xì)賬，包括：燃油費(fèi)、車輛修理費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車費(fèi)、保險(xiǎn)等內(nèi)容。原始票據(jù)由司機(jī)和辦公室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。公雜費(fèi)。本行報(bào)刊、報(bào)紙及相關(guān)書籍由辦公室統(tǒng)一制定訂購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)行長(zhǎng)審批同意后實(shí)施；辦公用品、文化用品、服務(wù)用品等由各部門填寫需求申請(qǐng)單提交辦公室，由辦公室集中采購(gòu)。辦公室要為各部門分別設(shè)立辦公用品領(lǐng)用明細(xì)臺(tái)賬，規(guī)范領(lǐng)用手續(xù)，確保賬實(shí)相符。租賃費(fèi)。指因開辦業(yè)務(wù)需要以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入營(yíng)業(yè)辦公用房、電子設(shè)備以及其他固定資產(chǎn)所支付的租金。租賃費(fèi)支出必須依據(jù)與承租單位或個(gè)人按規(guī)定程序簽訂的租賃合同及合法的報(bào)銷憑證列支。各分支機(jī)構(gòu)租賃營(yíng)業(yè)辦公用房必須事先報(bào)總行審批，經(jīng)總行審批同意后簽訂相關(guān)租賃合同，各分支機(jī)構(gòu)按合同規(guī)定支付租賃費(fèi)用，以取得的相關(guān)發(fā)票、合同原件等一起作為記賬傳票的附件。廣告費(fèi)。廣告費(fèi)支出由辦公室負(fù)責(zé)人報(bào)請(qǐng)主管行長(zhǎng)請(qǐng)示行長(zhǎng)辦公會(huì)同意后，由辦公室統(tǒng)一承辦。廣告費(fèi)用報(bào)銷必須有發(fā)票及合同作為報(bào)銷依據(jù)。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。由辦公室負(fù)責(zé)人報(bào)請(qǐng)主管行長(zhǎng)請(qǐng)示行長(zhǎng)辦公會(huì)同意后，由辦公室統(tǒng)一辦理，報(bào)銷時(shí)持發(fā)票、購(gòu)貨清單、活動(dòng)方案等逐級(jí)審簽方可報(bào)銷。對(duì)于采購(gòu)的業(yè)務(wù)宣傳品，辦公室要建立業(yè)務(wù)宣傳品臺(tái)賬，逐筆登記宣傳品采購(gòu)和領(lǐng)用發(fā)放情況。綠化費(fèi)，是指本行為改善環(huán)境而發(fā)生的花草樹木等費(fèi)用支出。由辦公室依據(jù)簽定的合同據(jù)實(shí)支付款項(xiàng)。物業(yè)費(fèi)。是指本行依據(jù)物業(yè)管理服務(wù)合同向物業(yè)公司支付的物業(yè)管理費(fèi)支出。由辦公室按照簽訂的合同據(jù)實(shí)支付。由運(yùn)營(yíng)管理部統(tǒng)一管理的費(fèi)用包括：印刷費(fèi)。本行印刷費(fèi)實(shí)行統(tǒng)一管理，由需要印制憑證、報(bào)表、圖表、合同及重要空白憑證等的相關(guān)部門及各分支機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，由總行運(yùn)營(yíng)管理部集中辦理，取得相關(guān)部門開具的正規(guī)發(fā)票及相關(guān)附件后按報(bào)銷流程逐級(jí)審簽方可報(bào)銷。由信息科技部統(tǒng)一管理的費(fèi)用包括：電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)。電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)管理是指維持各類電子設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)而支出的專用耗材、備品備件購(gòu)置費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)租用費(fèi)、線路費(fèi)、數(shù)據(jù)費(fèi)等，由信息科技部負(fù)責(zé)審核。購(gòu)置的耗材、備品、備件等必須有發(fā)票、領(lǐng)用單或使用部門確認(rèn)單等附件作為報(bào)賬的依據(jù)，相關(guān)網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用以簽訂的合同為準(zhǔn)。信息科技部要設(shè)立領(lǐng)用臺(tái)賬，規(guī)范領(lǐng)用手續(xù)，確保賬實(shí)相符。由財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一管理的費(fèi)用包括：稅金。指應(yīng)在成本中列支的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等稅金。列支時(shí)必須以稅務(wù)部門開出的稅收憑證為依據(jù)。折舊及攤銷費(fèi)用。本行折舊及攤銷費(fèi)用嚴(yán)格按照《*市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理辦法》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。營(yíng)業(yè)外支出。指與本行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。包括非常損失、固定資產(chǎn)盤虧及清理?yè)p失、出納短款、結(jié)算賠款、其他營(yíng)業(yè)外支出。滯納金、罰款、違約金、特殊事故損失、案件損失等支出，按規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后可在營(yíng)業(yè)外支出科目列支。涉及職工傷亡、遺屬補(bǔ)助等按本行人力資源部和當(dāng)?shù)卣挠嘘P(guān)規(guī)定執(zhí)行。由風(fēng)險(xiǎn)管理部統(tǒng)一管理的費(fèi)用包括：訴訟費(fèi)。是指因經(jīng)濟(jì)或其他民事糾紛，經(jīng)法院判決由本行承擔(dān)的訴訟費(fèi)（剔除內(nèi)部職工責(zé)任事故由職工個(gè)人承擔(dān)部分）。列支時(shí)以法院出具的相關(guān)法律文書和憑證為依據(jù)。前期由本行墊付，經(jīng)法院判決應(yīng)由對(duì)方支付的訴訟費(fèi)，案件執(zhí)行后，對(duì)方確實(shí)無(wú)法支付的，報(bào)本行審批后方可列支。由安全保衛(wèi)部統(tǒng)一管理的費(fèi)用包括：安全防衛(wèi)費(fèi)。包括安防設(shè)施購(gòu)置費(fèi)、安防設(shè)施維護(hù)費(fèi)、支付臨時(shí)經(jīng)警工資、守庫(kù)費(fèi)、安防服務(wù)費(fèi)、其他安全防衛(wèi)費(fèi)。鈔幣運(yùn)送費(fèi)。包括運(yùn)鈔車運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)、包裝費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)以及押運(yùn)人員的差旅費(fèi)。其他費(fèi)用由相應(yīng)事權(quán)部門負(fù)責(zé)管理：郵電費(fèi)。用于辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)支付的郵費(fèi)、清算傳遞費(fèi)、電話費(fèi)等費(fèi)用。本行報(bào)表、信件、憑證的郵發(fā)費(fèi)用報(bào)銷依據(jù)必須由發(fā)票和郵寄單據(jù)存根聯(lián)組成。固定電話費(fèi)用，由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。差旅費(fèi)及會(huì)議費(fèi)。指職工因公出差乘坐車（船、飛機(jī)）、住宿等所支付的費(fèi)用。差旅費(fèi)管理按照《*市商業(yè)銀行差旅費(fèi)會(huì)議費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費(fèi)。指為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費(fèi)用。本行業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)遵循以下原則：業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上實(shí)行誰(shuí)開支誰(shuí)報(bào)銷。所有招待費(fèi)用開支在1000元以上的原則上必須兩人以上（含兩人）經(jīng)手。預(yù)計(jì)支出1000元以上的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出必須事先請(qǐng)求行長(zhǎng)同意。交際應(yīng)酬客人發(fā)生的禮品費(fèi)報(bào)銷，500元以上必須出具購(gòu)貨單位（商場(chǎng)、酒店等）明細(xì)清單。各分支機(jī)構(gòu)招待費(fèi)支出嚴(yán)格控制在總行年初下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)，并結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行考核，對(duì)于有突出業(yè)績(jī)確需增加招待費(fèi)指標(biāo)的，由分支機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，由總行財(cái)務(wù)審查委員會(huì)審議，報(bào)行長(zhǎng)審批后方可執(zhí)行，對(duì)于沒有完成目標(biāo)任務(wù)的分支機(jī)構(gòu)，總行將酌情縮減招待費(fèi)。其他費(fèi)用。各種證照年檢費(fèi)、排污費(fèi)、保潔費(fèi)、勞務(wù)派遣人員費(fèi)用及不屬于直接經(jīng)營(yíng)服務(wù)的其他費(fèi)用等。相關(guān)費(fèi)用支出按報(bào)銷流程逐級(jí)審簽方可報(bào)銷。各分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用管理參考以上方式，并根據(jù)總行授權(quán)結(jié)合實(shí)際情況執(zhí)行。借款和備付金所有的借支款都應(yīng)填寫總行統(tǒng)一印制的借款憑據(jù)，借款人及部門負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)行長(zhǎng)審批同意后，在費(fèi)用專戶中借支。在單位借款的經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)處理完畢后，必須及時(shí)按規(guī)定程序報(bào)銷費(fèi)用，還清借款，最長(zhǎng)不超過(guò)1個(gè)月。借支差旅費(fèi)的出差人員返回單位上班后，原則上應(yīng)在七個(gè)工作日內(nèi)按規(guī)定報(bào)銷差旅費(fèi)，還清借款。如遇特殊情況報(bào)銷期限最長(zhǎng)不超過(guò)1個(gè)月。職工所有借款必須在每年12月31日前全額還清。出納必須做到日清月結(jié)，不得白條抵庫(kù)，公款私存、私自挪用。會(huì)計(jì)必須每月末與出納對(duì)賬，并檢查庫(kù)存現(xiàn)金，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。備付金必須在每年12月31日全額歸還。出納在報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)負(fù)責(zé)