精品文檔一、單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是（B）。A.零售環(huán)節(jié)銷售的卷煙B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品D.進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈(zèng)的小汽車2.下列外購商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除的是（D）。A.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車B.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒C.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油D.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿3.下列各項(xiàng)中，與我國現(xiàn)行出口消費(fèi)品的退（免）消費(fèi)稅政策不符的是（C）。A.“免稅但不退稅”B.“不免稅也不退稅”C.“不免稅但退稅”D.“免稅并退稅”4.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的是（B）。A.納稅人的總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，一律在總機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅B.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品除另有規(guī)定外應(yīng)向納稅人核算地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天D.因質(zhì)量原因由購買者退回的消費(fèi)品可退還已征的消費(fèi)稅也可直接抵減應(yīng)納稅額5.下列各項(xiàng)中，符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的有（A）。A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)際加工數(shù)量精品文檔

精品文檔D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為向海關(guān)申報(bào)進(jìn)口的數(shù)量6.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的（B）作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。A.平均銷售價(jià)格B.最高銷售價(jià)格C.最低銷售價(jià)格D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價(jià)格7．消費(fèi)稅納稅義務(wù)人規(guī)定中的“中華人民共和國境內(nèi)”，是指生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品的（C）在境內(nèi)。A.生產(chǎn)地B.使用地C.起運(yùn)地或所在地D.銷售地8.以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用單一定額稅率的有（C）。A.糧食白酒B.酒精C.黃酒D.啤酒9.下列應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅的情況是（D）。A.將外購已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品B.將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品C.自制應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品D.自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于向外單位投資10.下列可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣委托加工收回已納消費(fèi)稅的是（AA.首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項(xiàng)鏈B.化妝品廠將委托加工收回的已稅酒精作為生產(chǎn)護(hù)膚品的材料之一C.首飾廠將委托加工收回的已稅戒面制成22K金鑲嵌項(xiàng)墜D.汽車制造廠將委托加工收回的小轎車改裝成工程搶修車11.下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的正確說法是（C）。A.委托方繳納消費(fèi)稅，受托方繳納營業(yè)稅B.委托方不繳稅，受托方繳納消費(fèi)稅和營業(yè)稅C.受托方代收代繳委托方的消費(fèi)稅，受托方繳納增值稅D.委托方不繳稅，受托方繳納消費(fèi)稅和增值稅精品文檔

）。

精品文檔12料加工翻新改制的金銀首飾消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為D)。A．委托方交款的當(dāng)天B．委托方交貨的當(dāng)天C．受托方材料入庫的當(dāng)天D．受托方交貨的當(dāng)天13.消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（D）。A.分期收款結(jié)算方式下實(shí)際收款的日期B.賒銷方式下收到貨款的當(dāng)天C.預(yù)收貨款結(jié)算方式下收到貨款的當(dāng)天D.預(yù)收貨款結(jié)算方式下發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天14.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向（D）海關(guān)申報(bào)納稅。A.企業(yè)所在地B.企業(yè)核算地C.貨物入境地D.報(bào)關(guān)地15.下列情況適用“出口免稅并退稅”政策的是（A）。A.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口B.生產(chǎn)企業(yè)自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品C.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品D.一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品16.某工廠自營出口的辦理完退免稅的鞭炮被對方退貨境時(shí)海關(guān)未對其征稅，則該工廠（B）。A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳應(yīng)納消費(fèi)稅B.暫不補(bǔ)稅，待內(nèi)銷時(shí)再補(bǔ)繳消費(fèi)稅C.出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷貨物不計(jì)算消費(fèi)稅D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳已退還的消費(fèi)稅17.消費(fèi)稅納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（C）。A.發(fā)出貨物的當(dāng)天B.收到貨款的當(dāng)天C.合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天D.雙方約定的任一時(shí)間18.按照《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，納稅人以個(gè)月或1個(gè)季度為一期納稅的，自期滿之日起（C）日內(nèi)申報(bào)納稅。精品文檔

精品文檔A.5B.10C.15D.30二、多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于消費(fèi)稅特點(diǎn)的說法，正確的有（ABCD）。A.征收范圍具有選擇性B.征收環(huán)節(jié)具有單一性C.征收方法具有靈活性D稅負(fù)具有可轉(zhuǎn)嫁性2.《消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定下列以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（ACD）。A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品B.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品D.對外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品3.下列行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（ABC）。A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于集體福利C.將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)（受托方已代收代繳消費(fèi)稅連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品后銷售的D.將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅）直接銷售的4.下列各項(xiàng)中，符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的有（ACD）。A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量5.下列各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)計(jì)入貨物（從價(jià)計(jì)征）銷售額征收消費(fèi)稅的是（ABC）。A.向購買方收取的延期付款利息精品文檔

精品文檔B.向購買方收取的包裝物租金C.單獨(dú)核算并隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的包裝物價(jià)款D.不作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售收取的包裝物押金6.根《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，正確的有（ABD）。A.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人提貨的當(dāng)天B.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為移送使用的當(dāng)天7.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（AD）。A.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方向受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報(bào)納稅8.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（BCD）。A.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品B.用于獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷售業(yè)績的應(yīng)稅消費(fèi)品C.用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品D.用于捐助國家指定的慈善機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品9.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品外匯結(jié)算銷售額的銷售額可選AC）中國人民銀行人民幣市場匯價(jià)折合人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額。A.結(jié)算當(dāng)天的B.上年12月31日的C.結(jié)算當(dāng)月1日的D.上次納稅當(dāng)天的10.下列各項(xiàng)中，有關(guān)消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)正確的有（BD）。精品文檔

精品文檔A.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在納稅人機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品在納稅人核算地繳納消費(fèi)稅C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一般回委托方所在地繳納消費(fèi)稅D.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)回核算地或所在地繳納消費(fèi)稅11.生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，其出口退稅政策是（AD）。A.增值稅采用免抵退稅政策B.消費(fèi)稅采用免稅并退稅政策C.增值稅采用先征后退政策D.消費(fèi)稅采用免稅但不退稅政策12.下列企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，既退（免）增值稅又退（免）消費(fèi)稅的有（CD）。A.化妝品廠出口自產(chǎn)化妝品B.化妝品廠委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)化妝品C.外貿(mào)企業(yè)收購化妝品后出口D.外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口化妝品13.某酒廠總部設(shè)在廣東，生產(chǎn)酒的基地設(shè)在山東，則下列關(guān)于生產(chǎn)酒的基地消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法正確的有（BC）。A.在廣東納稅

B.在山東納稅C.經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)在廣東納稅D.經(jīng)由廣東、山東國稅局協(xié)商決定在哪里納稅14.以下符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（BD）。A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收款日期的當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為委托方支付加工費(fèi)的當(dāng)天精品文檔

精品文檔D.納稅人采取其他結(jié)算方式的納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天15.下列自產(chǎn)自用行為，在移送使用時(shí)需要繳納消費(fèi)稅的有（ACD）。A.某酒廠將自產(chǎn)黃酒發(fā)給職工做福利B.卷煙廠將自產(chǎn)煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙C.化妝品廠將自產(chǎn)香水做樣品D.小轎車廠將自產(chǎn)轎車贈(zèng)送給拉力賽三、判題1、進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅）÷（1-進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用比例稅率）。（錯(cuò)誤）2、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，是指由受托方提供原料和主要材料，加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。（錯(cuò)誤）3、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收到貨款的當(dāng)天。（錯(cuò)誤）4、對納稅人提供的消費(fèi)稅申報(bào)抵扣憑證上注明的貨物，無法辨別銷貨方是否申報(bào)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)當(dāng)向銷貨方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)函協(xié)查并根據(jù)銷貨方稅務(wù)機(jī)關(guān)的回函結(jié)果為依據(jù)核準(zhǔn)是否準(zhǔn)予其抵扣。未經(jīng)核準(zhǔn)的一律不得抵扣。（正確）5、納稅人兼營不同稅率的應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品，是指納稅人生產(chǎn)銷售兩種稅率以上的應(yīng)稅消費(fèi)品。（正確）四、綜業(yè)務(wù)題根據(jù)給定的資料作相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。1、某汽車廠將自產(chǎn)的輛小汽車向A公司投資，占A公司注冊資本的，并準(zhǔn)備長期持有。該廠這種型號(hào)小汽車不含稅售價(jià)為000元/輛，單位成本為60000元/輛。該廠已將小汽車交付A公司使用，消費(fèi)稅稅率為5%。具體賬務(wù)處理為：應(yīng)納增值稅稅額=90000×10×17%=153000（元）應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=90000×10×5%=45000（元）借長期股權(quán)投資1053000精品文檔

精品文檔貸：主營業(yè)務(wù)收入

900000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）153000借營業(yè)務(wù)成本000貸：庫存商

600品

600000借：營業(yè)稅金及附加45000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅450002、某化妝品廠銷售化妝品取得不含稅收入元，隨同產(chǎn)品銷售出借包裝物30只，每只成本價(jià)30元，每只收取押金46.8。包裝物攤銷采用一次攤銷核算款項(xiàng)均已通過銀行收訖在約定的退還期限內(nèi)因包裝物損壞而無法收回消費(fèi)稅稅率為30%。具體賬務(wù)處理為：確認(rèn)銷售收入、收取押金時(shí)：借：銀行存款604貸：主營業(yè)務(wù)收入000其他應(yīng)付款1404

7160應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10200計(jì)算銷售化妝品應(yīng)交消費(fèi)稅時(shí)：借：營業(yè)稅金及附加18000精品文檔

精品文檔貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅逾期未收回包裝物，沒收押金時(shí)：應(yīng)納增值稅額=1404/（1＋17%）×17%=204（元）應(yīng)納消費(fèi)稅額=1404/（1＋17%）×30%=360（元）借：其他應(yīng)付

18000款404

1其他業(yè)務(wù)成本360貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）204——應(yīng)交消費(fèi)稅

360其他業(yè)務(wù)收入

12003、某酒廠（一般納稅人）將自制的保健酒以福利形式分給本廠職工。該保健酒的實(shí)際成本為50000元，按出廠單價(jià)（不含稅）計(jì)算的售價(jià)金額為70000元。適用的消費(fèi)稅稅率為10%。具體賬務(wù)處理為：應(yīng)納增值稅稅額=7