基于COSO框架的華星光電企業(yè)全面風(fēng)險管理研究開題報告文獻(xiàn)綜述論文題目：基于COSO框架的華星光電企業(yè)全面風(fēng)險管理研究指導(dǎo)老師：學(xué)生姓名：學(xué)號：開題內(nèi)容：華星光電企業(yè)全面風(fēng)險管理分析：背景（意義）√文獻(xiàn)綜述√提綱√技術(shù)路線√參考文獻(xiàn)√研究方法√創(chuàng)新性與可行性分析√完成措施√經(jīng)費預(yù)算√課題進(jìn)度√一、課題背景（意義）隨著企業(yè)風(fēng)險管理理論和實踐的不斷發(fā)展，為了適應(yīng)新環(huán)境中風(fēng)險的不斷變化以及企業(yè)對風(fēng)險管理的更高要求，CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission（以下簡稱“COSO”）于2017年9月6日正式發(fā)布了《企業(yè)風(fēng)險管理——與戰(zhàn)略和績效的整合》。新框架與2014年COSO發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》不同，該框架更加強調(diào)風(fēng)險管理對企業(yè)戰(zhàn)略實施和績效考核的重要意義，詳細(xì)闡釋了風(fēng)險和價值、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制之間的關(guān)聯(lián)性，完善了企業(yè)風(fēng)險管理的相關(guān)概念和理論體系。但是，從國內(nèi)學(xué)者現(xiàn)有研究成果上看，目前存在一定問題，目前少有研究者將COSO理論框架運用在企業(yè)風(fēng)險管理中。二是部分將COSO研究框架的運用于企業(yè)風(fēng)險管理的研究又大多從傳統(tǒng)視角入手，仍舊采用內(nèi)控框架和2014版框架。對于2017版新型框架的運用還不多。第三個是，當(dāng)前學(xué)者們對于企業(yè)全面風(fēng)險研究還存在一定的缺陷，大部分學(xué)者學(xué)者從微觀角度對企業(yè)某項風(fēng)險或者運營流程中的某個階段的風(fēng)險管理進(jìn)行研究。很顯然，這不利于企業(yè)風(fēng)險管理相關(guān)理論的發(fā)展和完善。在本研究中，筆者以新的COSO框架為視角，選取華星光電企業(yè)作為典型案例進(jìn)行實證分析，重點分析該公司全面風(fēng)險管理體系存在的問題，并提出相關(guān)改進(jìn)建議。因此，本研究對于豐富和完善風(fēng)險管理體系具有重要的理論意義。我國部分企業(yè)風(fēng)險管理體系建立情況堪憂，一則是部分企業(yè)尚未建立完整的風(fēng)險管理體系，甚至不知道該如何建立。二則部分風(fēng)險管理體系的建立，只是生搬硬套國外相關(guān)經(jīng)驗，最終不符合本企業(yè)的發(fā)展情況而最終失敗，不能起到風(fēng)險預(yù)警與管理作用。本研究以新COSO框架為基礎(chǔ)，系統(tǒng)分析了華星光電企業(yè)全面風(fēng)險管理現(xiàn)狀及存在種種問題，并基于新框架對企業(yè)全面風(fēng)險管理體系的優(yōu)化提出相關(guān)建議，并為同業(yè)公司全面風(fēng)險管理體系的構(gòu)建提供參考。綜上所述，COSO發(fā)布的新型企業(yè)防線管理對完善華星光電企業(yè)全面風(fēng)險管理體系具有重要意義。一方面，華星光電企業(yè)可以根據(jù)新框架進(jìn)一步改進(jìn)和完善全面風(fēng)險管理體系；另一方面，華星光電企業(yè)也可以更加清晰準(zhǔn)確地制定風(fēng)險管理目標(biāo)。因此，本研究既是學(xué)術(shù)研究的有益探索，也是實踐領(lǐng)域的大膽創(chuàng)新，具有一定的理論意義與實踐價值。二、文獻(xiàn)綜述1.國外研究現(xiàn)狀NealEnriquez（2011）認(rèn)為控制風(fēng)險是企業(yè)全面風(fēng)險管理的主要目標(biāo)，從而實現(xiàn)公司價值最大化。Allayannisetal（2011）認(rèn)為企業(yè)價值與風(fēng)險管理之間呈現(xiàn)明顯的正相關(guān)性，即企業(yè)風(fēng)險管理越好，企業(yè)價值越高；反之，企業(yè)價值越低。Libenbergetal（2018）、Gardonetal（2019）等人深入研究了美國不同企業(yè)的全面風(fēng)險管理問題。Arenaetal.（2010）從企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的角度分析了營銷企業(yè)風(fēng)險管理有效性的相關(guān)因素[5]。McShaneetal（2011）通過對企業(yè)價值托賓Q值進(jìn)行回歸分析，指出在進(jìn)行對沖風(fēng)險后，托賓Q值會出現(xiàn)明顯增長。James（2013）認(rèn)為惰性文化以及架構(gòu)不合理等，是阻礙企業(yè)風(fēng)險管理的主要因素。同時他提出，在企業(yè)風(fēng)險管理實施過程中，有關(guān)公司治理的指引手冊對于強化企業(yè)風(fēng)險管理尤為重要。Nielsonetal（2015）指出，在企業(yè)風(fēng)險管理中，風(fēng)險溝通具有明顯的階段性特征。Kimbrough（2019）認(rèn)為，企業(yè)文化作為“軟要素”，在企業(yè)風(fēng)險管理中仍然具有重要的作用。William等(2012）表示為了在全面風(fēng)險管理下，企業(yè)更好地進(jìn)行資本配置決策，提出了一個關(guān)于全面風(fēng)險管理概念的通用公式。公式結(jié)合了決策者的風(fēng)險偏好并綜合考慮了企業(yè)的財務(wù)、運營和項目風(fēng)險等，運用風(fēng)險約束優(yōu)化的方法，計算最大化的資本回報，滿足了特質(zhì)不同的公司需要，可以建立了不同的假設(shè)模型.DuojiaL(2013)介紹了在各種不一樣的情況下風(fēng)險管理框架應(yīng)該如何有效實施，并具體的講述了一個企業(yè)普遍通用的風(fēng)險管理流程。MarshallAlasdair等(2014）建議所有公司應(yīng)設(shè)立嚴(yán)格遵守風(fēng)險管理框架的獨立風(fēng)險管理機構(gòu)，確保各部門緊急事項的出現(xiàn)可以及時管理。同時向監(jiān)管當(dāng)局提議，加強行業(yè)監(jiān)管。TeohAiPingandRajendran（2015）認(rèn)為企業(yè)全面風(fēng)險管理與企業(yè)績效之間的關(guān)系是復(fù)雜多變的，容易受到公司規(guī)模、公司復(fù)雜性以及董事會監(jiān)管等因素的影響。同時，他們指出風(fēng)險管理的作用具有很強的階段性特征。PhillipsRD等(2015）站在“企業(yè)風(fēng)險管理與企業(yè)績效呈正相關(guān)”基礎(chǔ)上，通過一個簡單的經(jīng)濟資本模型，具體分析發(fā)現(xiàn)專門對董事會負(fù)責(zé)的風(fēng)險經(jīng)理、跨職能的委員會均可以增加企業(yè)價值。2國內(nèi)研究現(xiàn)狀毋琛（2016），對企業(yè)全面風(fēng)險管理進(jìn)行研究，并分析全面風(fēng)險管理對財務(wù)績效的影響研究。利用因子分析法計算發(fā)，證明企業(yè)全面風(fēng)險控制管理和企業(yè)績效成正比，并提出充分利用商業(yè)模式創(chuàng)新，引入金融工具，加強內(nèi)部管理等措施，降低業(yè)務(wù)單一性、資本流動性緊張、集團管理失控等風(fēng)險。宏觀經(jīng)濟的景氣有利于企業(yè)績效提升，金融行業(yè)整體環(huán)境良好促進(jìn)企業(yè)盈利，公司規(guī)模增大會帶來更多利潤，建立已久的公司具有豐富的經(jīng)驗也有利于企業(yè)整體財務(wù)的提升。[22]唐俊杰（2016）同樣研究了全面風(fēng)險管理對企業(yè)利潤的關(guān)系。但是他關(guān)注到了企業(yè)高級管理人員的能力對于全面風(fēng)險管理的重要性，管理人員重宣傳，輕管理，缺乏管理認(rèn)知和認(rèn)知錯誤，是導(dǎo)致全面風(fēng)險管理難以實施的重要原因。根據(jù)經(jīng)濟學(xué)和企業(yè)管理相關(guān)理論，風(fēng)險管理和企業(yè)價值之間的關(guān)系進(jìn)行了實證分析，并指出管理人員職業(yè)能力不夠和其他相關(guān)全面風(fēng)險管理問題。并提出。[23]王盈宇（2020）基于COSO-ERM新框架的企業(yè)全面風(fēng)險管理研究，以中國人壽華星光電企業(yè)為例，針對中國人壽華星光電企業(yè)全面風(fēng)險管理面臨的績效系統(tǒng)不完善，提出優(yōu)化職能部門結(jié)構(gòu)措施，針對審查機制缺乏問題提出加強構(gòu)建全面風(fēng)險管理考核體系，針對溝通不及時提出完善管理信息等措施。王蒙（2020）根據(jù)企業(yè)全面風(fēng)險管理理論和最新COSO《企業(yè)風(fēng)險管理—總體框架》介紹了全面風(fēng)險管理體系包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)。根據(jù)《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》（2016）相關(guān)理論對當(dāng)前我國全面風(fēng)險管理隨處階段進(jìn)行介紹。以Y財產(chǎn)華星光電企業(yè)為例，分析了概華星光電企業(yè)在“償二代”監(jiān)管下，存在的風(fēng)險管理體系問題，例如，組織結(jié)構(gòu)不完善、管理措施過于簡單、信息管理系統(tǒng)缺陷、內(nèi)部控制系統(tǒng)不完善等缺點。并在吸取其原有風(fēng)險管理體系優(yōu)點的基礎(chǔ)上，提出優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、完善信息系統(tǒng)、加強內(nèi)部控制等措施。3文獻(xiàn)評述總結(jié)國內(nèi)外企業(yè)風(fēng)險管理研究者的研究成果，可以看出，當(dāng)前國內(nèi)外的企業(yè)風(fēng)險管理研究人員在深度和廣度上都取得了諸多研究成果。此外，不同時期企業(yè)風(fēng)險管理大部分都遵循“提出問題——發(fā)現(xiàn)問題——解決問題”的思路，這一過程，但側(cè)重點可能存在一定差異，不少國外研究更偏向解決問題，國內(nèi)研究更多集中在不同保險風(fēng)險管理方面。隨著企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，華星光電企業(yè)對風(fēng)險管理提出了更高的要求。因此，構(gòu)建全面、科學(xué)、高效、實用的風(fēng)險管理框架已成為產(chǎn)業(yè)界和學(xué)術(shù)界的新課題。隨著全面風(fēng)險管理研究的創(chuàng)新和發(fā)展，國外企業(yè)正在逐步實施COSO-ERM（2017）框架，但在中國企業(yè)的使用方面，大部分企業(yè)仍是以COSO-ERM（2014）框架為主。因此，本研究可為加快COSO-ERM（2017）框架在國內(nèi)企業(yè)的推廣提供具體參考。此外，國內(nèi)科學(xué)家對企業(yè)全面風(fēng)險管理的研究大多是來自西方已有成果的轉(zhuǎn)化和實施，缺乏實際應(yīng)用性，或者從研究角度過于細(xì)致而缺乏大局觀。從實際來看，我國的一些金融行業(yè)，如銀行、保險等，已經(jīng)從實踐的角度開始構(gòu)建COSO-ERM框架，但從總體上看，大多是強行結(jié)合，并沒有貼合實際情況。因此，作者認(rèn)為分析和討論COSO-ERM框架在企業(yè)風(fēng)險管理中的應(yīng)用尤為重要?？偨Y(jié)企業(yè)全面風(fēng)險管理當(dāng)前存在的問題和缺陷，提出優(yōu)化路徑和對策，對于優(yōu)化公司全面風(fēng)險管理體系非常重要。對企業(yè)風(fēng)險管理各方面的研究綜述也有利于了解當(dāng)前企業(yè)風(fēng)險管理研究狀況，為論文寫作把我方向。三、課題的主要內(nèi)容第1章緒論1.1選題背景與意義1.1.1選題背景1.1.2選題意義1.2文獻(xiàn)綜述1.2.1國外企業(yè)研究1.2.2國內(nèi)企業(yè)研究1.2.3國內(nèi)外研究現(xiàn)狀評述1.3研究方法與內(nèi)容1.3.1研究方法1.3.2研究內(nèi)容第2章全面風(fēng)險管理相關(guān)理論2.1風(fēng)險管理相關(guān)介紹2.1.1傳統(tǒng)風(fēng)險管理2.1.2現(xiàn)代風(fēng)險管理2.1.3全面風(fēng)險管理2.3風(fēng)險管理相關(guān)理論2.2.1最新COSO-ERM框架的主要內(nèi)容2.2.2新舊COSO-ERM框架的對比2.3.3企業(yè)風(fēng)險管理第3章華星光電企業(yè)簡介以及全面風(fēng)險管理現(xiàn)狀3.1華星光電企業(yè)簡介3.2華星光電企業(yè)全面風(fēng)險管理體系3.2.1華星光電企業(yè)組織架構(gòu)3.2.2華星光電企業(yè)風(fēng)險管理架構(gòu)3.3華星光電企業(yè)全面風(fēng)險管理現(xiàn)狀3.31內(nèi)控制度3.3.2文化環(huán)境3.3.3銷售績效管理3.3.4實施過程監(jiān)督3.3.5信息溝通建設(shè)第4章華星光電企業(yè)全面風(fēng)險管理體系存在的問題4.1華星光電企業(yè)全面風(fēng)險管理現(xiàn)狀問題4.1.1內(nèi)控制度方面：管理機制不完善，缺乏專業(yè)人員4.1.2文化環(huán)境方面：風(fēng)險管理意識不強，人員素質(zhì)不高4.1.3銷售績效管理方面：操作風(fēng)險難以控制，操作機制不完善4.1.4實施過程監(jiān)督方面：缺乏內(nèi)部人員監(jiān)管，缺乏實施過程監(jiān)管4.1.5信息系統(tǒng)建設(shè)方面：信息溝通不暢，內(nèi)部體系繁雜4.2華星光電企業(yè)全面風(fēng)險管理現(xiàn)狀產(chǎn)生的原因4.3COSO新框架實施的可行性和必要性第5章華星光電企業(yè)全面風(fēng)險管理體系優(yōu)化措施5.1華星光電企業(yè)全面風(fēng)險管理優(yōu)化的原則和思路5.2華星光電企業(yè)全面風(fēng)險管理優(yōu)化措施5.2.1內(nèi)控制度方面：人力資源培養(yǎng)，加強管理戰(zhàn)略制定5.2.2文化環(huán)境方面：加強宣傳教育，建設(shè)企業(yè)文化5.2.3銷售績效管理方面：加強風(fēng)險識別，優(yōu)化風(fēng)險評估5.2.4實施過程監(jiān)督方面：完善評估體系，完善考核體系5.2.5信息系統(tǒng)建設(shè)方面：建設(shè)信息體統(tǒng)第6章研究結(jié)論及展望6.1結(jié)論6.2展望四、參考文獻(xiàn)：[1]丁煥昌.TCL科技資產(chǎn)剝離的財務(wù)戰(zhàn)略動因及效果研究[D].廣東工業(yè)大學(xué),2022.[2]臧樹偉,陳紅花,梅亮.能力演化、制度供給與企業(yè)突破性創(chuàng)新[J].科學(xué)學(xué)研究,2021,39(05):930-939.[3].三星退出國內(nèi)LCD面板工廠TCL已全面接管[J].日用電器,2021,(04):3-4.[4]肖雨婷.資產(chǎn)剝離的動因與經(jīng)濟后果[D].蘇州大學(xué),2020.[5]胡曉靚.上市公司資產(chǎn)剝離動因及經(jīng)濟后果研究[D].暨南大學(xué),2020.[6]霍星原.TCL集團財務(wù)戰(zhàn)略及實施效果評價[D].北京交通大學(xué),2019.[7]錢夢菲.TCL集團業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型與財務(wù)戰(zhàn)略適配研究[D].北京交通大學(xué),2019.[8]王珍.中企出海印度熱:遇見“十多年前的中國”?[J].中小企業(yè),2019,(05):74-75.[9]張延新.補助與投融資行為[D].首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué),2016.[10]梁健欣.視譯中的意群劃分單位研究[D].廣東外語外貿(mào)大學(xué),2016.[11]劉陸思琦,陸柳萍.成本的最佳狀態(tài)是適當(dāng)性[J].商,2015,(32):17.[12]師毅.TCL:以國際化品牌戰(zhàn)略贏未來[J].新商務(wù)周刊,2015,(07):76.[13]程琳.補助對TCL集團投資及業(yè)績的影響[D].浙江工商大學(xué),2015.[14].電子工程設(shè)計院世源科技承擔(dān)設(shè)計及管理的國內(nèi)首條采用低溫多晶硅技術(shù)顯示面板項目開工[J].工程咨詢,2014,(11):82.[15].TCL第6代LTPS面板線武漢開工[J].經(jīng)濟和信息化,2014,(18):73.[16].財經(jīng)快報[J].高新區(qū),2012,(08):13.[17].林德投資2億元在深圳建設(shè)超高純度氣體供應(yīng)項目[J].深冷技術(shù),2012,(01):67.[18]陳曉薇,劉虹辰,張清華.華星光電主體廠房提前封頂[N].深圳商報,2010-12-29(A05).[19]鄭向鵬,吳德群.華星光電項目主體廠房提前封頂[N].深圳特區(qū)報,2010-12-29(A03).[20]張清華,元輝,時冬昕.華星光電項目刷新“深圳速度”[N].深圳商報,2010-11-17(A10).[21]楊濤.TCL集團對華星光電出資比例提至55%[N].證券報,2010-10-23(A02).[22]吳德群.華星光電獲銀團支持[N].深圳特區(qū)報,2010-10-21(A01).[23]楊濤.TCL集團發(fā)行20億元中票[N].證券報,2010-08-06(A10).[24]楊濤.華星光電搭建三級人才梯隊[N].證券報,2010-07-15(A09).[25]何靜,李小兵.TCL集團華星光電核心團隊亮相[N].上海證券報,2010-05-11(F07).[26]孫燕飚,盧肖紅.深圳8.5代線核心團隊亮相TCL尋求資本合作[N].第一財經(jīng)日報,2010-05-10(A15).[27]吳德群.液晶面板頂尖人才梯隊在深成形[N].深圳特區(qū)報,2010-05-10(A06).[28]洪賓.華星光電高管昨日集體亮相[N].深圳商報,2010-05-09(A01).[29]郎朗.TCL融資超25億元華星光電投資“雙保險”[N].21世紀(jì)經(jīng)濟報道,2010-03-25(020).[30]易運文.華星光電液晶面板項目在深圳開工建設(shè)[N].光明日報,2010-03-22(007).[31]張連城.華星光電8.5代液晶面板項目全面開工[N].深圳特區(qū)報,2010-03-16(A01).[32]滑翔.華星光電有望帶動千億元產(chǎn)業(yè)群[N].深圳商報,2010-02-27(A01).[33]滑翔.以更快的“深圳速度”加快推進(jìn)大項目建設(shè)[N].深圳特區(qū)報,2010-02-27(A01).[34]梁靚.華星光電8.5代液晶面板項目開工[N].中國電子報,2010-01-19(001).[35]楊鑒旻,楊冰心.華星光電8.5代線面板線項目起航有望取得液晶電視市場更大話語權(quán)[N].證券日報,2010-01-19(B02).五、技術(shù)路線確定研究目標(biāo)確定研究目標(biāo)制定研究計劃研究結(jié)果及其反饋具體研究過程收集各類反饋意見，不斷完善研究成果廣東小熊電器企業(yè)全面風(fēng)險管理分析相關(guān)問題優(yōu)化舉措和對策建議研究理論研究比較研究案例分析現(xiàn)狀研究總結(jié)經(jīng)驗，得出啟示，探索廣東小熊電器企業(yè)全面風(fēng)險管理分析現(xiàn)狀撰寫“廣東小熊電器企業(yè)全面風(fēng)險管理分析”報告檢索梳理分類實地考察反饋制定廣東小熊電器企業(yè)全面風(fēng)險管理分析計劃查閱大量全面風(fēng)險管理分析相關(guān)文獻(xiàn)，了解研究現(xiàn)狀權(quán)威政策文本解讀、專家學(xué)者咨詢確定“全面風(fēng)險管理分析”主題圖1本文的技術(shù)路線圖五、研究方法：（1）文獻(xiàn)研究法。通過萬方、知網(wǎng)、圖書館等渠道收集國內(nèi)外文獻(xiàn)參考資料，通過借鑒前人對內(nèi)部控制的實踐經(jīng)驗與研究基礎(chǔ)，在總結(jié)前人研究成果的基礎(chǔ)上，提出了自己的研究見解和研究思路，為本文的寫作提供堅實的理論指導(dǎo)依據(jù)。（2）調(diào)查研究法。通過實地調(diào)查研究收集資料，本文全面地收集了與華星光電企業(yè)經(jīng)營狀況、盈利有關(guān)的材料，并對調(diào)查收集的材料進(jìn)行匯總、分類，并且分析、比較，歸納出華星光電企業(yè)全面風(fēng)險管理方面存在的問題。（3）比較分析法。將近年來華星光電企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)與相關(guān)行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，同時比較華星光電企業(yè)各項數(shù)據(jù)在每年的變化情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)自身不同時期與行業(yè)企業(yè)指標(biāo)的變化狀況，變化原因以及最終成果。六、創(chuàng)新性與可行性：（一）選題的創(chuàng)新性（1）研究內(nèi)容創(chuàng)新：由于目前學(xué)術(shù)界對華星光電企業(yè)全面風(fēng)險管理分析的研究甚少，同時本人目前也在從事相關(guān)工作，能夠獲得這一行業(yè)的大量第一手資料，因此對華星光電企業(yè)全面風(fēng)險管理分析的研究屬于內(nèi)容創(chuàng)新。（2）研究方式創(chuàng)新：本文選取了華星光電企業(yè)作為案例分析探索了影響全面風(fēng)險管理分析的關(guān)鍵要素，同時根據(jù)提出的要素對全面風(fēng)險