第一章習(xí)題：1.中外審計(jì)均起源于(A)A國(guó)家審計(jì)B民間審計(jì)C社會(huì)審計(jì)D內(nèi)部審計(jì)2.獨(dú)立審計(jì)是指(C)A國(guó)家審計(jì)B政府審計(jì)C注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D內(nèi)部審計(jì)3.下列屬于按審計(jì)實(shí)施時(shí)間與會(huì)計(jì)報(bào)告期的關(guān)系分類(lèi)的是(D)A定期審計(jì)B不定期審計(jì)C就地審計(jì)D期末審計(jì)4.審計(jì)最基本的職能是(C)A提高經(jīng)濟(jì)效益B促進(jìn)改善管理C經(jīng)濟(jì)監(jiān)督D經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)5.預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核屬于(D)A審計(jì)準(zhǔn)則B審閱準(zhǔn)則C相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則D其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則1.審計(jì)的獨(dú)立性是指(ABCD)A組織獨(dú)立B工作獨(dú)立C經(jīng)濟(jì)獨(dú)立D精神獨(dú)立2.按審計(jì)的目的和內(nèi)容不同，審計(jì)可分為(BCD)A全面審計(jì)B合規(guī)性審計(jì)C績(jī)效審計(jì)D財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)3.審計(jì)職能包括(ABD)A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能B經(jīng)濟(jì)鑒證職能C經(jīng)濟(jì)審核職能D經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能4國(guó)際上政府審計(jì)的組織模式有以下類(lèi)型(ABCD)A.立法型模式(英法)B司法行模式（美）C行政性模式（中國(guó)）D獨(dú)立性模式各大5.下列弊不屬于中國(guó)螞注冊(cè)會(huì)計(jì)師抄審閱準(zhǔn)則的不是（AB征D）撞A持續(xù)經(jīng)荷營(yíng)悟B比較渴數(shù)據(jù)廳C財(cái)務(wù)報(bào)擾表審閱D侍審計(jì)證據(jù)脹1.審計(jì)就堂是查賬。(淹X)腐2.中外審團(tuán)計(jì)期初都源蘭于獄“晶官?gòu)d審計(jì)顛”測(cè)。(臥√登)船3.受托經(jīng)莖濟(jì)責(zé)任關(guān)系乞的確立是審腔計(jì)產(chǎn)生的前川提條件。緞(獻(xiàn)√循)淘4.會(huì)計(jì)報(bào)桿表審計(jì)師內(nèi)奧部設(shè)計(jì)的主價(jià)要內(nèi)容。(娛X)燈是注冊(cè)會(huì)計(jì)足師的主要內(nèi)沿容。健5.注冊(cè)會(huì)淋計(jì)師審計(jì)組吩織不隸屬于患任何行政部返門(mén)，屬于行債業(yè)自律性。汁(X)第二章習(xí)題鵲抱1.XYZ饞股份有限公紅司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)紅表的下列認(rèn)差定玩中，關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師辮周琳通過(guò)分茄析存貨周轉(zhuǎn)奴率最有可能哀證實(shí)的是（桐D）鹽A.存紅在B.權(quán)枝利和義務(wù)城C.分類(lèi)把D.計(jì)價(jià)和愧分?jǐn)傃?.在對(duì)被忌審計(jì)單位存施貨進(jìn)行審計(jì)探時(shí)，注冊(cè)會(huì)銀計(jì)師可以通亮過(guò)（B）實(shí)倆現(xiàn)完整性目惱標(biāo)業(yè)A.已記錄堆的存貨都存型在B.現(xiàn)慌在存貨盤(pán)點(diǎn)煎并計(jì)入存貨菊總額過(guò)C.存貨未娛作抵押受棉凡D.明細(xì)賬來(lái)與總賬一致漿3.在注冊(cè)負(fù)會(huì)計(jì)師所關(guān)刺心的下列各厲項(xiàng)問(wèn)題中，館（A）是為饞了實(shí)現(xiàn)截至肉目標(biāo)膚A.年前開(kāi)撓出的支票是怖否均在年前溪入賬B.坊應(yīng)收賬款遭是否屬實(shí)謊C.存貨的怨跌價(jià)損失是拖否已減值地D.固定資纖產(chǎn)是否有充飽作抵押的艇4.如果被詢(xún)審計(jì)急單位平更換了會(huì)計(jì)寫(xiě)師事務(wù)所，妖則在簽訂審煎計(jì)業(yè)務(wù)約定言書(shū)之前，后倦人注冊(cè)會(huì)計(jì)腿師應(yīng)向其前奇任了解的基粱本情況是(策D)指A.財(cái)務(wù)報(bào)塔表層次的重犁要性水平野B.有關(guān)應(yīng)那收賬款函證則回函情況輝C.存貨盤(pán)丈點(diǎn)中常見(jiàn)的膚錯(cuò)誤或舞弊躲D.以前饒年度接受審供計(jì)的情況逆5.當(dāng)注冊(cè)霧會(huì)計(jì)師就總掙體審計(jì)策略遇和具體審計(jì)司計(jì)劃中的內(nèi)端容與被審計(jì)短單位的治理蒼層和管理層禁進(jìn)行溝通時(shí)胳，應(yīng)當(dāng)保持狂職業(yè)謹(jǐn)慎，菌尤其要防止邊具體審計(jì)程歇序被（D）憂所預(yù)期等原勾因而損害審府計(jì)工作的有咬效性。講A.承擔(dān)管懷理責(zé)任的治套理層B罵.內(nèi)部審唱計(jì)部門(mén)的職謝員此C.不承擔(dān)跪管理責(zé)任的咐治理層D矩.財(cái)務(wù)部門(mén)職的職員杏1.在簽署已審謙計(jì)業(yè)鑼務(wù)約定書(shū)前成，會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所應(yīng)當(dāng)評(píng)或價(jià)自身的專(zhuān)亮業(yè)勝任能力穩(wěn)，包括(A旱CD)鳴A.執(zhí)行同拳類(lèi)審計(jì)業(yè)務(wù)管的經(jīng)驗(yàn)燭B.重要浪性和審計(jì)風(fēng)辜險(xiǎn)C.獨(dú)立滿(mǎn)性D.能糊否保持應(yīng)有完的關(guān)注許因臘稿醒2.注冊(cè)會(huì)灣計(jì)師通過(guò)實(shí)戰(zhàn)施圈“漆檢查外來(lái)賬脅單與本單位協(xié)有關(guān)賬目的箏記錄是否相謎符乳”哭這一程序，楚可以證實(shí)被讓審計(jì)單位管腿理層對(duì)財(cái)務(wù)紙報(bào)表的（A識(shí)BCD）認(rèn)突定矮A.存在評(píng)B.完整性填C.截至哭D(zhuǎn).計(jì)價(jià)榜和分?jǐn)偩?.在簽訂怪審計(jì)業(yè)務(wù)約壁定書(shū)之前，握應(yīng)當(dāng)對(duì)事務(wù)郵所的勝任能殖力進(jìn)行評(píng)價(jià)斤，這種評(píng)價(jià)默的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)珠包括(AB柴C)抄A.執(zhí)行審芹計(jì)的能力眼B.事務(wù)嶄所輩的獨(dú)聲立性C.灌保持應(yīng)有的鄭謹(jǐn)慎的能力茄D.助理催人員參4.在編制亂審計(jì)計(jì)劃前具，了解被審賠計(jì)單位及其衛(wèi)環(huán)境使用的山方法有(A馳BCD)泳A.詢(xún)問(wèn)被寬審計(jì)單位的打管理層掌B.分析程勢(shì)序C.痕觀察和檢查推D.趟詢(xún)問(wèn)內(nèi)審人商5.確定審使計(jì)范圍是總賞體審計(jì)策略榜的重要內(nèi)容逗。注冊(cè)會(huì)計(jì)丹師應(yīng)當(dāng)通過(guò)陷確定審計(jì)業(yè)筐務(wù)的特征來(lái)癥界定審計(jì)范必圍。這些特矩征包括(A凝BC)墊A.采用的封會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和倍相關(guān)會(huì)計(jì)制塵度領(lǐng)B.特今定行業(yè)的報(bào)孟告要求呢C.被審計(jì)劈單位組成部瓶分的分布黨D.表評(píng)估的重大罪錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的繡水平奮1．財(cái)務(wù)報(bào)襪表的公允性隨是指被審計(jì)程單位財(cái)務(wù)報(bào)漿表是否真實(shí)現(xiàn)地反映了儉被審黑計(jì)單位的財(cái)觸務(wù)狀況、經(jīng)科營(yíng)成果和資井金變動(dòng)情況搭。(X)壁2．無(wú)論評(píng)倦估的重大錯(cuò)果報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果睜如何，注冊(cè)礎(chǔ)會(huì)計(jì)師均應(yīng)囑當(dāng)針對(duì)所有濫重大的各類(lèi)丈交易、賬戶(hù)瘋余額、列報(bào)避實(shí)施實(shí)質(zhì)性久程序，以獲主取充分、適該當(dāng)?shù)膶徲?jì)證竹據(jù)。(冰√恩)界3．額“兩存在輩”肅或暖“燥發(fā)生扎”叢認(rèn)定所要解友決的問(wèn)題是纏，管理層是草否遺漏了應(yīng)調(diào)包括的項(xiàng)目砍，并且不涉解及財(cái)務(wù)報(bào)表宰的金額。洪(X)汁4．注冊(cè)會(huì)莖計(jì)師可以對(duì)嗓總體審計(jì)策甚略和具體審興計(jì)計(jì)劃進(jìn)行塞必要的修改刊，但在修改碎發(fā)生后，不暢僅應(yīng)在審計(jì)草工作底稿中宰記錄重大的逗修改情況，抄而且應(yīng)當(dāng)記欄錄重大修改聞的理由。含(溉√系)幅5．注冊(cè)會(huì)阻計(jì)師應(yīng)當(dāng)為按審計(jì)工作制丙定具體審計(jì)要計(jì)虜劃。瘡具體審計(jì)計(jì)姓劃比總體審召計(jì)策略更加糠詳細(xì)，其核朗心內(nèi)容是注址冊(cè)會(huì)計(jì)師為犯獲取充分、記適當(dāng)?shù)膶徲?jì)王證據(jù)以將審北計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至拌可接受的低場(chǎng)水平擬實(shí)施鄰的審計(jì)程序則的性質(zhì)、時(shí)絹間和范圍。媽(礙√因)四、業(yè)務(wù)題屯通海高科公歇司是一家集迷生產(chǎn)和零售裹為一體的股續(xù)份公司。中暫天恒信會(huì)計(jì)滅師事務(wù)所在歡接受其審計(jì)塵委托后，委賢派注冊(cè)會(huì)計(jì)娃師周琳、陳匪華擔(dān)任項(xiàng)目軌負(fù)責(zé)人，并百簽署審計(jì)報(bào)劑告。經(jīng)過(guò)審霸計(jì)預(yù)備調(diào)查掏，注冊(cè)會(huì)計(jì)眠師周琳確定系存貨項(xiàng)目為匯重點(diǎn)審計(jì)風(fēng)失險(xiǎn)領(lǐng)域，同掘時(shí)決定根據(jù)失管理層的認(rèn)顫定確定存貨宣項(xiàng)目的具體慌審計(jì)目標(biāo)，軍并選擇相應(yīng)顏的具體審計(jì)化程序以保證令審計(jì)目標(biāo)的抓實(shí)現(xiàn)。造要求：假定北下列表格中券的具體審騰計(jì)目寒標(biāo)已經(jīng)被注醉冊(cè)會(huì)計(jì)師周感琳選定，周員琳應(yīng)當(dāng)確定旋的與各具體紗審計(jì)目標(biāo)最漏相關(guān)的管理玉層的認(rèn)定(腎根據(jù)交易或滑事項(xiàng)、賬戶(hù)普余額和列報(bào)愧分類(lèi))和最毀恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)挽程序(根據(jù)首提供的審計(jì)勺程序，分別發(fā)選擇一項(xiàng)，咽并將選擇結(jié)連果的編號(hào)填匠入答題卷給件定的表格中芬。對(duì)每項(xiàng)審尺計(jì)程序，可欄以選擇一次育、多次或不給選。)分別輛是什么？浸(1)檢址查現(xiàn)行銷(xiāo)售點(diǎn)價(jià)目表。跟(2)審竊閱財(cái)務(wù)報(bào)表朋。嘆(3)在濾監(jiān)盤(pán)存貨時(shí)灌，選擇一定麗樣本，確定擱其是否包括頌在盤(pán)點(diǎn)表內(nèi)劃。豪(4)選震擇一定樣本字量的存貨會(huì)愛(ài)計(jì)記錄，檢笑查支持記錄礦的購(gòu)貨合同封和發(fā)票。頓(5)在豈監(jiān)盤(pán)存貨時(shí)魯，選擇盤(pán)點(diǎn)飾表內(nèi)一定樣瓜本量的存貨程記錄負(fù)，確定存貨句是否在庫(kù)。鑒(6)測(cè)伙試直接材料廊、直接人工岔費(fèi)用、制造服費(fèi)用的合理穴性。晉答：管理層弄的認(rèn)定：1黃.對(duì)交易和箭事項(xiàng)的認(rèn)定賣(mài)2.宇對(duì)期末賬戶(hù)睬余額的認(rèn)定喇3.對(duì)列益報(bào)的認(rèn)定啊管理層認(rèn)定屢具體審計(jì)目伴標(biāo)朵審計(jì)程序黃2然公司雖存貨呆均擁有所有恒權(quán)嫩詢(xún)問(wèn)廣2規(guī)記錄的存貨拴數(shù)量包括了蟲(chóng)公司所有的弱在庫(kù)存貨悼觀察查2頭已按成本與控可變現(xiàn)經(jīng)指瑞數(shù)低法調(diào)整禿期末存貨的蓋價(jià)值蹤檢查記錄和影文件悼1唉存貨成本計(jì)蔥算準(zhǔn)確禁重新計(jì)算曠3限存貨的計(jì)價(jià)到基礎(chǔ)已在財(cái)漸務(wù)報(bào)表中恰英當(dāng)披露愉檢查有形資票產(chǎn)賽第三章習(xí)題就：虛1.擾注冊(cè)會(huì)計(jì)師槍實(shí)施分析程施序，并不能稀幫助其浙（D泥）瓣統(tǒng)A.爐發(fā)現(xiàn)異常變初動(dòng)的項(xiàng)目蝕B.嚇印證各項(xiàng)目甚的審計(jì)結(jié)果赤盜C.近了解被審計(jì)潛單位的財(cái)務(wù)貪狀況施D.扁確定抽樣單領(lǐng)位應(yīng)有的樣偷本量鞭2.嫂以下關(guān)于分持析程序的說(shuō)漸法中，不正說(shuō)確的是（B輝）飛燦A.栽在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估沖過(guò)程中使用博的分析程序石所進(jìn)行比較畫(huà)的性質(zhì)、預(yù)負(fù)期值的精確避程度，以及朱所進(jìn)行分析擦和調(diào)查的范殊圍都并不足腰以提供很高呈的保證水平徒尋B.紗實(shí)證性分析備程序必須與些細(xì)節(jié)程序結(jié)明合使用通能C.蓄實(shí)質(zhì)性分析陣程序所提供培的證據(jù)的證吐明力相對(duì)較豆弱神廣D.瀉當(dāng)重大錯(cuò)報(bào)詳風(fēng)險(xiǎn)較低且常數(shù)據(jù)之間具艦有穩(wěn)定的預(yù)塞期關(guān)系時(shí)，柳注冊(cè)會(huì)計(jì)師攜單揉獨(dú)使殊用實(shí)質(zhì)性分贈(zèng)析程序也能習(xí)獲取充分、紹適當(dāng)?shù)淖C據(jù)奏3.喬審計(jì)證據(jù)的撓可靠性受其蒙來(lái)源和性質(zhì)做的影響。以糕下關(guān)于可靠刻性的說(shuō)法中形，不正確的謀是（D）嘗肺掃底A.級(jí)以紙質(zhì)形式匆存在的證據(jù)敢比口頭方式塊存在的證據(jù)園更可靠移炒B.爭(zhēng)從原件獲取冬的證據(jù)比從拍復(fù)印件以及粗傳真件獲取雞的證據(jù)更為蟻可靠決滔C.顛電子文件形煙式的審計(jì)證癢據(jù)比口頭方孕式的審計(jì)證痛據(jù)更為可靠囑檢D.要詢(xún)問(wèn)內(nèi)部人燥員的證據(jù)比膏從被審計(jì)單陪位網(wǎng)頁(yè)上下瑞載的證據(jù)更業(yè)可靠匙4.膠以下各項(xiàng)中炮，（B）不伍是注冊(cè)會(huì)計(jì)街師實(shí)施分析恭程序的主要哲目的例未A.鍋用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)野估程序，以豪了識(shí)解被妨審計(jì)單位及詢(xún)其環(huán)境鍋芒哭B.年用作控制測(cè)培試程序，已銷(xiāo)證實(shí)控制運(yùn)耽行的有效性辟團(tuán)C.示用作實(shí)質(zhì)性洋程序，將檢關(guān)查風(fēng)險(xiǎn)降至輝可接受水平似叔D.棵在審計(jì)結(jié)束扇或臨近結(jié)束淚時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)角表進(jìn)行總體刷符合額5.能在確定審計(jì)碼證據(jù)的相關(guān)奉性時(shí)，下列紗事項(xiàng)不屬于掃注冊(cè)會(huì)計(jì)師只考慮范圍的盟是也這（C）淋穿期A.米特定的審計(jì)旺程序只為某改些認(rèn)定提供惑審計(jì)證據(jù)，免而與其他認(rèn)畏定無(wú)關(guān)受跌B(niǎo).哪正對(duì)同一項(xiàng)牽認(rèn)定可以從躬不同來(lái)源獲衰取審計(jì)證據(jù)廈或獲取不同按性質(zhì)的審計(jì)昆證據(jù)給仔C.拆從外部獨(dú)立涼來(lái)源獲取的昆審計(jì)證據(jù)比因其他來(lái)源獲逢取的審濫計(jì)證吊據(jù)更可靠匪脈D.甚只與特定認(rèn)筒定相關(guān)的審證計(jì)證據(jù)并不歷能替代與其蚊他認(rèn)定相關(guān)膏的審計(jì)證據(jù)旱1.腥注冊(cè)會(huì)計(jì)師護(hù)陳華認(rèn)為助愿理人員對(duì)存托貨項(xiàng)目審計(jì)動(dòng)的理解不正跳確的是（Ａ栗ＢＣ）晌沿A.店有關(guān)存貨完粉整性和存在踏認(rèn)定不可用偶監(jiān)盤(pán)程序予顫以證實(shí)違砍B.貍對(duì)首次接受寺委托的審計(jì)艇單位的情況斤，應(yīng)根據(jù)企拾業(yè)存貨手法行制度確認(rèn)存籮貨的期初余坡額耳述C.槳存貨計(jì)價(jià)審雙計(jì)的樣本應(yīng)餃著重選擇余旨額較小且價(jià)帳格變動(dòng)不大掌的存貨項(xiàng)目行挖D.知存貨截止測(cè)蠅試的主要方呢法是抽查存縫貨盤(pán)點(diǎn)日前清后的購(gòu)貨發(fā)絹票與驗(yàn)收?qǐng)?bào)蒼告（或入庫(kù)傭單），確定繼每張發(fā)票均缺有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告蛾（或入庫(kù)單訂）。漲2.呆注冊(cè)會(huì)計(jì)師戰(zhàn)所需獲取的婆審計(jì)證據(jù)的牽數(shù)量受各種丈因素的影響烤。以下關(guān)于乖審計(jì)證據(jù)數(shù)雀量的說(shuō)法中干，正確的是養(yǎng)（ＡＢＤ）腐脫A.做錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越劈大，需要的耳審計(jì)證據(jù)可摔能越多鐮洪B.喪審計(jì)證據(jù)質(zhì)疤量越高，需倚要的審計(jì)證兄據(jù)可能越少累頸C.蔽審計(jì)證據(jù)的忌質(zhì)量存在的趨缺陷越多，漏需要的審計(jì)讀證據(jù)可能越燭多筑危D.獵獲取的原件愛(ài)證據(jù)可能比綠獲取的復(fù)印匆件證據(jù)少夫3.敗在以下有關(guān)瀉內(nèi)部控制與納審計(jì)證據(jù)特賓性的說(shuō)法中莖，正確的是螺（ＡＢＣＤ夢(mèng)）瞇文A.億內(nèi)部控制的鷹健全、有效痛性影響審計(jì)魄證據(jù)的充分懼性，確切的愧說(shuō)，內(nèi)部控始制的健全、產(chǎn)有效程度與扎審計(jì)證據(jù)躍的數(shù)閃量成反向變軟動(dòng)關(guān)系處殲B.蔑通常，注冊(cè)襖會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)堅(jiān)從控制測(cè)試儉與實(shí)質(zhì)性測(cè)帆試兩方面來(lái)結(jié)考慮審計(jì)證洲據(jù)的相關(guān)性唱，內(nèi)部控制渴的健全、有仿效性影響審否計(jì)證據(jù)的相唱關(guān)性茂C癢.畝內(nèi)部控制健隊(duì)全、有效性憤影響審計(jì)證責(zé)據(jù)的可靠性愛(ài)，一般而言脆，來(lái)自健全考、有效地內(nèi)車(chē)部控制的審蓬計(jì)證據(jù)的可判靠性越高緒D仿.竟內(nèi)部控制健喝全、有效性滋全面影響審轉(zhuǎn)計(jì)證據(jù)的特睡性返4.F品注冊(cè)會(huì)計(jì)師鴉擬對(duì)喚A奸公司的貨幣厚資金實(shí)施實(shí)羨質(zhì)性測(cè)試程輔序。以下審趴計(jì)程序中，保屬于實(shí)質(zhì)性印測(cè)試程序的畝有（ＢＣＤ臂）景去A.殘檢查銀行預(yù)蓋留印鑒的保宅管情況征饑B.毀檢查銀行存劉款余額調(diào)節(jié)愚表中未達(dá)賬脅項(xiàng)在降資產(chǎn)負(fù)債表命日后的進(jìn)賬睬情況聽(tīng)竹C.斧檢查現(xiàn)金交很易中是否存襲在通過(guò)銀行武辦理轉(zhuǎn)賬手技續(xù)支付的項(xiàng)扇目臺(tái)偽D.蛛檢查外幣銀肅行存款余額姻是否按年末呢匯率折合為興記賬本位幣番金額出5.處注冊(cè)會(huì)計(jì)師躺陳華在審計(jì)謹(jǐn)C簡(jiǎn)公司別2005偽年度財(cái)務(wù)報(bào)擁表時(shí)，應(yīng)當(dāng)貨根據(jù)具體情積況判斷某一酷事項(xiàng)是否屬淺于重大事項(xiàng)暈，并進(jìn)而考茅慮在審計(jì)工森作底稿中以酬重大事項(xiàng)概才要的形式記超錄。如果實(shí)鋸施一項(xiàng)審計(jì)在程序的結(jié)果此表明（ＢＤ鴉），則陳華踐應(yīng)將該結(jié)果烈歸入重大事李項(xiàng)樣效A.角以前重大風(fēng)你險(xiǎn)的評(píng)估正框確草助B.躍審計(jì)報(bào)告的畝意見(jiàn)類(lèi)型需釀要修正察燒舒C.晃無(wú)需修正應(yīng)唐對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)桶的措施誘其洞D.醫(yī)財(cái)務(wù)報(bào)表可戀能存在重大失錯(cuò)報(bào)憐1.續(xù)事務(wù)所安排辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師峰在檢查以前走年度工作底媽稿時(shí)，注冊(cè)國(guó)會(huì)計(jì)師襲B膠發(fā)現(xiàn)自己以若前編制的工杠作底稿中有摘錯(cuò)誤計(jì)算，準(zhǔn)然后涂改修冬正，但該錯(cuò)劉誤不影響原慚來(lái)所做的審腸計(jì)結(jié)論。（宜X）鬼2.究詢(xún)問(wèn)通常不完足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)促定層次存在抵的重大錯(cuò)報(bào)形，也不足以述測(cè)試內(nèi)部控蜘制運(yùn)行的有逢效性，注冊(cè)叫會(huì)計(jì)師還應(yīng)淋當(dāng)實(shí)施其他姜審計(jì)程序獲苗取充分、適越當(dāng)?shù)膶徲?jì)證抬據(jù)。（左√婦）畝3.脅評(píng)估的重大踩錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水納平越高，注化冊(cè)會(huì)計(jì)師越叔要使用實(shí)質(zhì)播性分析程序虜，將審計(jì)風(fēng)末險(xiǎn)水平降低鎮(zhèn)至可接受水口平（X）緊4.梨注冊(cè)會(huì)計(jì)師璃陳華在審查擊H她公司的應(yīng)收勁賬款業(yè)務(wù)時(shí)老，盡管通過(guò)痰對(duì)相關(guān)內(nèi)燥部控下制的測(cè)試和亡對(duì)會(huì)計(jì)記錄珍的檢查確認(rèn)聲了寨H浙公司的會(huì)計(jì)拐記錄具有很慚高的可靠性閘，但仍然不芽足以形成對(duì)熄應(yīng)收賬款的鐘審計(jì)結(jié)論。欲（拔√內(nèi)）狂5.攝在完成最終陰審計(jì)檔案的環(huán)規(guī)整工作后勿，如果發(fā)現(xiàn)耍有必要修改奪現(xiàn)有審計(jì)工貨作底稿，注相冊(cè)會(huì)計(jì)師只沃需記錄修改銜審計(jì)工作底釘稿對(duì)審計(jì)結(jié)勸論產(chǎn)生的影桶響。(X立)四、業(yè)務(wù)題熊1枕.脆注冊(cè)會(huì)計(jì)師庸在對(duì)通?？乒加邢薰緮z2006醒年財(cái)務(wù)報(bào)表突進(jìn)行審計(jì)時(shí)處，執(zhí)行下列匆審計(jì)程序。不曲（血1連）在肺2007芒年年初的應(yīng)峰付賬款明細(xì)芒賬中選擇大擾額的業(yè)務(wù)，忙追查相應(yīng)的燭原始憑證，江逐筆核實(shí)入嗎賬時(shí)間是否詠正確?；逼ú?蘭）選擇兩筆撫重要且有代肆表性的固定化資產(chǎn)紫業(yè)務(wù)，按業(yè)萌務(wù)發(fā)生的環(huán)艘節(jié)逐項(xiàng)詢(xún)問(wèn)顛各個(gè)有關(guān)預(yù)丘算、審批、耗維護(hù)等制度訪規(guī)定的內(nèi)容瓦。唯蜘（帳3聰）在驗(yàn)收部臉門(mén)的驗(yàn)收憑腸證中，選擇夾了第四季度呢的全部驗(yàn)收紋單，核實(shí)驗(yàn)船收單的編號(hào)扔是否有重號(hào)垂、缺號(hào)的情潔況。析禮（趕4帳）實(shí)地觀察佩被審計(jì)單位涌對(duì)其存貨的粉盤(pán)點(diǎn)，并選律擇悄15%寨的存貨進(jìn)行彎抽點(diǎn)，以確震定被審計(jì)單遮位的計(jì)量方互法能否得到殃正確的計(jì)量可結(jié)果。袍灣要求：確定趙所述的每個(gè)朵審計(jì)程序的飛種類(lèi)名稱(chēng)，慮審計(jì)所屬的淋屬性以及該安證據(jù)最適宜勒證實(shí)的管理叫層認(rèn)定（如持果有）。燃答：1.仆檢查記錄和偶文件；實(shí)質(zhì)此性程序惰交易和事項(xiàng)賺—糧截止級(jí)2.詢(xún)問(wèn)籍風(fēng)險(xiǎn)乞評(píng)估交歲易庫(kù)和事奧項(xiàng)換—售截止孔3.檢查記轉(zhuǎn)錄文件潑控制測(cè)試得沒(méi)有認(rèn)支定挪4.觀察，星檢查有形資潛產(chǎn)；存盤(pán)癢的監(jiān)控艷—槐實(shí)質(zhì)性程序沈；交易旗和事項(xiàng)牙/輝期末余額矩第四章習(xí)題禁：課1.庸下列關(guān)于重反要性的說(shuō)法騙中，不正確絲的是（B）度濁緣A.角重要性的概茅念不能從注演冊(cè)會(huì)計(jì)師的須角度來(lái)考慮訴鹽恢B.農(nóng)重要性概念域是針對(duì)會(huì)計(jì)熄報(bào)表使用者延而言的退糟賴(lài)C.照重要性是注聯(lián)冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)叢用專(zhuān)業(yè)判斷緒得來(lái)的囑芝曠D.廣不同環(huán)境下紗對(duì)重要性的舌判斷可能是庫(kù)不同的翠2.廈審計(jì)證據(jù)、義審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及顯其組成要素折、重要性水忠平三者之間豎存在重要性瞞的互動(dòng)關(guān)系伐，下列論斷比中，正確的殖是（D）群參宣A.愁可接受的檢鼻查風(fēng)險(xiǎn)越低樸，所需審計(jì)襯證據(jù)的數(shù)量俗就越少深決默B.礦重要性水平府越高，所需主審計(jì)證據(jù)的剛數(shù)量就越多驕爐圓C.伸評(píng)估的控制木風(fēng)險(xiǎn)越低，棍所需環(huán)境證芽據(jù)的數(shù)量就絲越少糟葉沃D.目對(duì)于上市公技司而言關(guān)聯(lián)扔方交易比非來(lái)關(guān)聯(lián)方交易音需要收集更福多的審計(jì)證供據(jù)擱3.米某位審計(jì)人勒員可接受的飾審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是蒜5%邀，將被審計(jì)事單位的固有株風(fēng)險(xiǎn)和控制博風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為龜60%虜和詳40%捏，則可接受敗的檢查風(fēng)險(xiǎn)瘦為（C）藍(lán)甩松A.15.逆5糠%B.3萌0.9%驟C.20.旱8%D.鴿61.8%堡4.仇如果同一期果間不同會(huì)計(jì)表報(bào)表的審計(jì)答重要性水平可不同，審計(jì)營(yíng)人員岸應(yīng)取局其（）作為幟會(huì)計(jì)報(bào)表層無(wú)次的重要性隨水平（B）糖晨姓A.皂最高者預(yù)B.私最低者急C.照平均數(shù)戚D.多加權(quán)平均數(shù)白5.監(jiān)對(duì)于特定被付審計(jì)單位而薪言，審計(jì)風(fēng)奇險(xiǎn)和審計(jì)證皆據(jù)之間的關(guān)板系課表達(dá)為抄（C）皆靜其A.朗要求的審計(jì)犁風(fēng)險(xiǎn)越低，岔所需的審計(jì)柴證據(jù)數(shù)量就歪越多踏尖枝B.北要求的檢查幣風(fēng)險(xiǎn)越高，殿所需的審計(jì)煩證據(jù)數(shù)量就護(hù)越少誰(shuí)右攝C.毫評(píng)估的固有冰風(fēng)險(xiǎn)越低，臺(tái)所需的審計(jì)竊證據(jù)數(shù)量就既越少壁盤(pán)也D.滑評(píng)估的控制廳風(fēng)險(xiǎn)越低，短所需的審計(jì)董證據(jù)數(shù)量就舌越多胡1.雄注冊(cè)會(huì)計(jì)師峰對(duì)審計(jì)重要祖性水平評(píng)估中的越高，所歪需搜集的審說(shuō)計(jì)證據(jù)的數(shù)拼量就越少。廉（聲√折）狠2.尋審計(jì)鑼風(fēng)險(xiǎn)譽(yù)是隨著審計(jì)宴抽樣技術(shù)的閣產(chǎn)生而產(chǎn)生借的。（X）槳3.鍵為了保持審帝計(jì)的連續(xù)性舅和審計(jì)結(jié)果結(jié)的可比性，哭審計(jì)人員對(duì)差同一客戶(hù)所造進(jìn)行的多次呼年度會(huì)計(jì)報(bào)詳表審計(jì)應(yīng)使嘴用相同的重姐要性水平。晶（X）赴4.填確定重要性裝水平是在審蜘計(jì)實(shí)施階段籮中進(jìn)行的。紀(jì)（X）相5.廢一般來(lái)說(shuō)，凳金額大的錯(cuò)捉報(bào)或漏報(bào)比捏金額小的錯(cuò)胞報(bào)或漏報(bào)更失重要。（泡√桶）三、業(yè)務(wù)題渡晃審計(jì)人員對(duì)菌某企業(yè)會(huì)計(jì)串報(bào)表進(jìn)行審喬計(jì)時(shí)，初步斜判斷的會(huì)計(jì)云報(bào)表的重要嗎性水平按資慎產(chǎn)總額的趣1%賺計(jì)算為間140感萬(wàn)元，即資喊產(chǎn)賬戶(hù)可容億忍的錯(cuò)報(bào)為補(bǔ)140抖萬(wàn)元。采用擁兩種方案將濕此重要性水貌平分至個(gè)資照產(chǎn)賬戶(hù)，分重配方案見(jiàn)下早表。緩卷要求：需根據(jù)略上述資料，半說(shuō)明哪一個(gè)修方案較為合垮適，并說(shuō)明勻理由書(shū)項(xiàng)目皆資產(chǎn)總額斜甲方案華乙方案至現(xiàn)金絨應(yīng)收賬款毛存貨清固定資產(chǎn)紗700殿2100睛4200頌7000濤7鈔21唱42去70減2.8討25.2鮮79液42毒總計(jì)燭14000忍140甩140答：乙方案找第五章習(xí)題誠(chéng)：及1.抽樣審未計(jì)課運(yùn)用的柏程序是（A正）握A伏.函證辮B友.詢(xún)問(wèn)慕C貍.觀察戴紙氏D.分析性轎復(fù)核說(shuō)2.樣本選咐取的方法有州（ABCD砍）餅拋A.隨機(jī)數(shù)柜表法卸魯B.分層家法C.扁系統(tǒng)選取法越嗎廈D.整群編選樣法鑰3.下面列蒜示的四種情本形中，（）揮屬于審計(jì)抽鞋樣中信賴(lài)過(guò)鐵度風(fēng)險(xiǎn)。（佩B）役屢A.將實(shí)際娘上沒(méi)有失效練的內(nèi)部控制成推斷為失效愧的悉序B.將實(shí)際玉上沒(méi)有失效鎖的內(nèi)部控制探推斷為有效隊(duì)的霸搬C.將實(shí)際繪上失效的內(nèi)聞部控制推斷離為失效的湯法D.將實(shí)際聚上失效的內(nèi)遲部控制推斷示為沒(méi)有失效膠的遭4.進(jìn)行存失貨計(jì)價(jià)測(cè)試覺(jué)時(shí)，由于依申據(jù)樣本結(jié)果努推斷總體特禿征而導(dǎo)致注臨冊(cè)會(huì)計(jì)師審白計(jì)效率低下犁的抽樣風(fēng)險(xiǎn)穴是（A）形A續(xù).誤拒風(fēng)險(xiǎn)攜墓啄B.信賴(lài)稠不足風(fēng)險(xiǎn)C凳.誤受風(fēng)險(xiǎn)多糾坊D.信轉(zhuǎn)賴(lài)過(guò)度籃風(fēng)險(xiǎn)小5.在進(jìn)行傍控制測(cè)試時(shí)蕉，審計(jì)人員密如果認(rèn)為抽箏樣結(jié)果無(wú)法鐮達(dá)到預(yù)期信獲賴(lài)程度，則敵應(yīng)當(dāng)（A）拉櫻A.增加樣終本量或執(zhí)行逝替代審計(jì)層盈序舍鑄B.增加樣喊本量或執(zhí)行窯追加審計(jì)程箱序鋒設(shè)C.增加樣差本量，擴(kuò)大悉審計(jì)范圍然望D.增加樣枕本量或修改名實(shí)質(zhì)性測(cè)試?yán)食绦蚰?.非同及妹抽樣的依據(jù)眉是審計(jì)人員憶的主觀判斷轎（決√職）。字2.若按原扯值大小將被敞審計(jì)單位的免固定資產(chǎn)分榴為高值、中卷值和低值三呢大類(lèi)，則依電照重要性原盤(pán)則，原值越厭高的類(lèi)，使娃用的抽樣比政率也越大。貴（狠√蘭）。趴3.被審計(jì)傍單位將客戶(hù)歌應(yīng)收賬款記鋪在另一個(gè)客之戶(hù)的明細(xì)賬辰中，這不是過(guò)一項(xiàng)誤差。虹（譽(yù)√嘆）。差4.非統(tǒng)計(jì)錦抽樣適用于疫工作經(jīng)驗(yàn)豐僵富、判斷能饞力較強(qiáng)的審臣計(jì)人員。（擴(kuò)√弓）。喘5.可信賴(lài)套程度越高，童可容忍誤差幟越小，所需抽的樣本量越盯大。（幕√妹）。三、業(yè)務(wù)題錄挨某委托人應(yīng)萄收賬款的編叢號(hào)為000保1-500敵0，審計(jì)人趟員擬采用隨功機(jī)數(shù)表選擇但其中的17低5份進(jìn)行函拼證，隨機(jī)數(shù)民表如下圖。頓靈答：沒(méi)答案稠?？蠢}字。有講熟第六章習(xí)題害：秀1.被審計(jì)逐單位的會(huì)計(jì)乞責(zé)任不包括恒（C）昆A.建立、圖健全內(nèi)部控情制制度少B.矮保護(hù)資產(chǎn)的放安全完整昂C.保證審謹(jǐn)計(jì)報(bào)告的真珍實(shí)性、合法恒性D.浙保證會(huì)計(jì)資舉料的真實(shí)性趨、完整性和蕉合法性橋2.注冊(cè)憂會(huì)計(jì)凈師對(duì)某公司賓的財(cái)務(wù)報(bào)表益進(jìn)行審計(jì)，驕注冊(cè)會(huì)計(jì)師客對(duì)有關(guān)存貨莖進(jìn)行監(jiān)盤(pán)，要并做了必要翠的抽查，但龜還是未能查湊出與存貨有留關(guān)的重大錯(cuò)饒誤或舞弊，節(jié)則注冊(cè)會(huì)計(jì)沿師對(duì)此應(yīng)負(fù)絨（A）責(zé)任浪。屋A.沒(méi)有過(guò)利失荷B.一拐般過(guò)失報(bào)彼C.重公大過(guò)失搬戒D.欺詐芝3.注冊(cè)會(huì)叛計(jì)師對(duì)某公稼司的財(cái)務(wù)報(bào)竿表進(jìn)行審計(jì)背，由于注冊(cè)勇會(huì)計(jì)師對(duì)有饑關(guān)存貨進(jìn)行賽監(jiān)盤(pán)，因此蜜未能查出與糕存貨有關(guān)的謀重大錯(cuò)誤或愁舞弊，則注魄冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)則此應(yīng)負(fù)（C披）責(zé)任。芬A.沒(méi)有過(guò)題失詠貞B(tài).一般過(guò)討失忌晶C.臘重大過(guò)失怪哲蜜D.欺詐恐4尸.注冊(cè)會(huì)計(jì)刑師在證券交爐易活動(dòng)中做田出虛假陳述估或信息誤導(dǎo)矩的，責(zé)令改禾正，并處以莖（A）；構(gòu)系成犯罪的，駁依法追究刑氏事責(zé)任。釋A.3萬(wàn)以裕上20萬(wàn)以給下罰款距B.違候法所得1倍耕以上5倍以獲下罰款障C.所買(mǎi)賣(mài)酒股票等值以持下罰款弊D.5苦年以下有期吵徒刑或拘役付，并處罰金勺5.下列不坑屬于被審計(jì)男單位舞弊的要行為的是（隆C）。戰(zhàn)A.為創(chuàng)造趨利潤(rùn)將非貨諸幣性交易按貍評(píng)估價(jià)值入豪賬迷B.虛構(gòu)饅交易配合二頑級(jí)市場(chǎng)炒作吉C.誤將處蜂理固定資產(chǎn)辰的收入計(jì)入磨營(yíng)業(yè)利潤(rùn)壯D.為了均但衡利潤(rùn)，將灣存貨計(jì)價(jià)法籍由先進(jìn)先出管法改為后進(jìn)乞先出法您1.下列做糖法中，屬于感被審計(jì)單位恨的舞尾弊而非錯(cuò)誤神的是（ＡＣ致Ｄ）。滋A.虛列應(yīng)跑收賬款麻B.闖修改記賬憑掉證的內(nèi)容，惰使其與原始魚(yú)憑證一致糟C.隱瞞應(yīng)留付賬款為D.修改益原始憑證的某內(nèi)容，使其記與記賬憑證羊一致填2.對(duì)于注謙冊(cè)會(huì)計(jì)師來(lái)侄說(shuō)，行政處暑罰不包括（仍ＢＣ）。促A.警告可浴急B.處境罰所得1倍遠(yuǎn)以上5倍以委下罰款太C.沒(méi)收違唯法所得難D.涉吊銷(xiāo)注冊(cè)會(huì)判計(jì)師證書(shū)痛3.屬于注旱冊(cè)會(huì)計(jì)師避壞免法律訴訟誤的對(duì)策有（打ABD）。滴A.深入了幣解被審計(jì)單項(xiàng)位的業(yè)務(wù)呀B.弟建立職業(yè)風(fēng)兄險(xiǎn)基金頌C.出具葵管理建議書(shū)些D虹.簽訂審計(jì)濫業(yè)務(wù)約定書(shū)特4.注冊(cè)會(huì)廣計(jì)師減梳少過(guò)失或者魄防止欺詐的寄措施包括（院ABCD）湯。楊A(yù).強(qiáng)化職遼業(yè)監(jiān)督歷B.建立垃、健全會(huì)計(jì)蟻師事務(wù)所質(zhì)狡量控制制度惡C.保持職肅業(yè)謹(jǐn)慎育D.嚴(yán)胞格遵循職業(yè)并道德和專(zhuān)業(yè)餃標(biāo)準(zhǔn)的要求失5.（ＡＤ唱）概念有助貢于區(qū)分注冊(cè)情會(huì)計(jì)師的一詳般過(guò)失和重勝大過(guò)失。睡A.內(nèi)部控宋制際B岡.違反法規(guī)么行為龜C.錯(cuò)誤與撥舞弊性D黨.重要性漂1.注冊(cè)會(huì)六計(jì)師法律責(zé)英任的種類(lèi)有椒違約責(zé)任、鍬過(guò)失責(zé)任和鳥(niǎo)欺詐責(zé)任。句（Ｘ）線2.如果注幕冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)算有查出被審夕計(jì)單位會(huì)計(jì)負(fù)報(bào)表中的錯(cuò)戶(hù)誤事項(xiàng)，就俊必須承擔(dān)法綢律責(zé)任。（虛Ｘ）舒3.注冊(cè)會(huì)脖計(jì)師沒(méi)有完憂全遵循專(zhuān)業(yè)殃準(zhǔn)則的要求連，沒(méi)有保持棄職業(yè)上應(yīng)有鴨的合理的謹(jǐn)冊(cè)慎，屬于欺富詐；注冊(cè)會(huì)僅計(jì)師根本沒(méi)松有遵循執(zhí)業(yè)挎準(zhǔn)則或沒(méi)有弄按照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)角則的基本要搜求執(zhí)行審計(jì)認(rèn)，則屬于過(guò)俘失。（Ｘ）瞧4.審計(jì)失您敗是指注冊(cè)捎會(huì)計(jì)師由于煉沒(méi)有遵守公仗認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則倚而出具了不格恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)兄意見(jiàn)。（衫√幟）遍5.一般情覽況下，違約鉤可能使注冊(cè)索會(huì)計(jì)師承擔(dān)暮民事責(zé)任甚海至刑事責(zé)任梨。（Ｘ）凝第七章習(xí)題急：鑼1.在簽訂綢審計(jì)業(yè)務(wù)約涌定書(shū)之前的讀工作較為恰飛當(dāng)?shù)氖牵ǎ翝幔┱褹.了解被訴審計(jì)單位的歪行業(yè)類(lèi)型、浸關(guān)聯(lián)方及其榮交易的存在求情況、內(nèi)部縮控制等辭B.了解上粥年度年報(bào)審揉計(jì)的情況，膽包括事務(wù)所燒的名稱(chēng)、審賢計(jì)報(bào)告的意若見(jiàn)類(lèi)型等胡C.商談審鑰計(jì)收費(fèi)，約堂定按審計(jì)后吳資產(chǎn)的0.潛2%收取那D.明確被紙審計(jì)單位應(yīng)瞞協(xié)助的工作放，包括審計(jì)筑結(jié)束后與客遼戶(hù)管理人員狡在某風(fēng)景區(qū)算召開(kāi)財(cái)務(wù)管兔理研討會(huì)和徒旅游行程演2.如果某駱會(huì)計(jì)師事務(wù)擁所決定與X皇YZ股份有黃限公司簽約估，并就業(yè)務(wù)榴約定書(shū)的有滅關(guān)條款與X搖YZ股份有娛限公司溝通眼，在下列個(gè)擁項(xiàng)目中不屬騎于簽訂業(yè)務(wù)聾約定書(shū)內(nèi)容賭的是（Ｄ）憂A.業(yè)務(wù)范及圍與審計(jì)目膠標(biāo)B壤.審計(jì)收費(fèi)梳C澡.違約責(zé)任矩D.被審計(jì)邪單位采用的歡會(huì)計(jì)政策、冰會(huì)計(jì)估計(jì)及規(guī)其變更碼3.審計(jì)準(zhǔn)幻則中的謙“棗審計(jì)范圍鴿”飛是指（Ｄ）此A.審計(jì)業(yè)茶務(wù)約定書(shū)所婆約定的財(cái)務(wù)橫報(bào)表B費(fèi).與所審計(jì)奪的財(cái)務(wù)報(bào)表灘有關(guān)的資料功C.與所執(zhí)審計(jì)的財(cái)務(wù)堪報(bào)表有關(guān)的勞經(jīng)濟(jì)活動(dòng)廈D.為會(huì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目奶標(biāo)應(yīng)實(shí)施的違審計(jì)程序曬4.會(huì)計(jì)政壟策和會(huì)計(jì)估導(dǎo)計(jì)是否發(fā)生左重大變動(dòng)是廊報(bào)表使用者西所關(guān)心的。浸如果被審計(jì)址單位在所審羊會(huì)計(jì)期間會(huì)綁計(jì)估計(jì)和會(huì)聞?dòng)?jì)政策沒(méi)有鈔發(fā)生變更，殿則管理層應(yīng)尿在財(cái)務(wù)報(bào)表拘中以（）方炊式將這一重矛要的信息告協(xié)知財(cái)務(wù)信息捆使用者。（凱Ｂ）搬A.在財(cái)務(wù)里報(bào)表附注中求明確說(shuō)明會(huì)糟計(jì)處理方法及沒(méi)有發(fā)生變江更增B不在財(cái)務(wù)爛報(bào)表附注中托對(duì)會(huì)計(jì)處理濾方法的變動(dòng)肅做任何說(shuō)明臉C.以附表?yè)岬姆绞搅惺緞偙緯?huì)計(jì)期間浮全部的會(huì)計(jì)居處理方法，已供報(bào)表使用掛者進(jìn)行比較姐D.在附注示中進(jìn)行專(zhuān)門(mén)杠的說(shuō)明，解哭釋不變更會(huì)鄉(xiāng)計(jì)處理方法家的原因美5.在簽署誕審計(jì)業(yè)務(wù)約少定書(shū)之前，籠注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)在初步了解激被審計(jì)單位姥的基本情況鼻時(shí)，一般涉含及不到（Ｃ興）。椒A.組織結(jié)券構(gòu)慎B.經(jīng)營(yíng)風(fēng)退險(xiǎn)暖C.控制風(fēng)煤險(xiǎn)橋D.以賢前年度接受錘審計(jì)的情況全1.財(cái)務(wù)報(bào)寺表審計(jì)的方撿法經(jīng)歷了（蝴ＡＢＣ）。躁A.賬項(xiàng)基幸礎(chǔ)審計(jì)洲B.制度基態(tài)礎(chǔ)審計(jì)差C.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)糕向?qū)徲?jì)虧D.職責(zé)導(dǎo)敞向?qū)徲?jì)基2.注冊(cè)會(huì)酷計(jì)師審計(jì)過(guò)雷程是指審計(jì)膜工作從開(kāi)始贊到結(jié)束的整今個(gè)過(guò)程，一絡(luò)般包括（Ａ增ＢＣ）階段踏。環(huán)A.計(jì)劃階匪段B.改實(shí)施審計(jì)階宮段C.適審計(jì)完成階習(xí)段D.蔽編制審計(jì)報(bào)筋告塌3.注冊(cè)會(huì)寫(xiě)計(jì)師審計(jì)過(guò)甚程體現(xiàn)為幾媽個(gè)主要環(huán)節(jié)母，包括（A出BCD擺）截A.接受業(yè)干務(wù)委、計(jì)劃除審計(jì)工作匠B.市實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)扔估程序無(wú)C.實(shí)施控泄制測(cè)試和實(shí)籮質(zhì)性程序總D.完斥成審計(jì)工作促和編制和審季計(jì)報(bào)告哪4.接受業(yè)中務(wù)委托階段倦的主要工作滿(mǎn)包括（ＡＢ魂ＣＤ）輔A.了解和嗚評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)能象的可審性市B窄.決策是否尖考慮接受委令托晶C.商定業(yè)戒務(wù)約定條款承適D.簽訂審運(yùn)計(jì)業(yè)務(wù)約定性書(shū)掌5.只有存暗在下列情形磨之一，控制累測(cè)試才是必窗要的（ＡＢ盆）扁A.在評(píng)估塑認(rèn)定層次重債大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)膝時(shí)，預(yù)期控僚制的運(yùn)行是寶有效的，注指冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)董當(dāng)實(shí)施控制歌測(cè)試以支持表評(píng)估結(jié)果虛B.僅實(shí)施栗實(shí)施實(shí)質(zhì)性摸程序不足以簽提供認(rèn)定層降次充分、適遵當(dāng)?shù)膶徲?jì)證許據(jù)艘，注冊(cè)會(huì)計(jì)具師應(yīng)當(dāng)實(shí)施袋控制測(cè)試，由以獲取內(nèi)部牲控制運(yùn)行有踩效性的審計(jì)砌證據(jù)籌C.執(zhí)行同龍類(lèi)審計(jì)業(yè)務(wù)置的經(jīng)驗(yàn)豐富珠D.審計(jì)風(fēng)話險(xiǎn)評(píng)估為高麻水平三、判斷題衰1.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)圈向?qū)徲?jì)就是爭(zhēng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師足通過(guò)對(duì)被審爽計(jì)單位內(nèi)部攏控制進(jìn)行測(cè)匪試，將審計(jì)偷資源分配到闊可能導(dǎo)致報(bào)元表存在重大愚錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域武。（Ｘ）靜2.了解被挪審計(jì)單位及及其環(huán)境實(shí)際度上是一個(gè)連遣續(xù)和動(dòng)態(tài)的年收集、更新帥與分析信息場(chǎng)的過(guò)程，貫竭穿于整個(gè)審洋計(jì)過(guò)程的始深終。（雹√鋪）礎(chǔ)3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)克估程序和實(shí)蘋(píng)質(zhì)性程序是陽(yáng)每次財(cái)務(wù)報(bào)杜表審計(jì)都應(yīng)仇實(shí)施的審計(jì)刺程序，而控頑制測(cè)試則不卡是。（擇√面）碼4.注冊(cè)會(huì)踢計(jì)師實(shí)施風(fēng)售險(xiǎn)評(píng)估程序乏有時(shí)就可以吩為發(fā)表審計(jì)籠意敞見(jiàn)提供充分撒、適當(dāng)?shù)膶徱塾?jì)證據(jù)，因午此注冊(cè)會(huì)計(jì)回師無(wú)需實(shí)施凱進(jìn)一步審計(jì)請(qǐng)程序。（Ｘ腐）我5.會(huì)計(jì)師弊事務(wù)所承接挽任何審計(jì)業(yè)楚務(wù)，都應(yīng)與踐被審計(jì)單位基簽訂審計(jì)業(yè)返務(wù)約定書(shū)。流（婚√畢）＼旱第八章習(xí)題殲：悔1.在確定痕向被審計(jì)單拋位的哪些人捆員進(jìn)行詢(xún)問(wèn)秤以及詢(xún)問(wèn)那圣些問(wèn)題時(shí)，膜審計(jì)人員應(yīng)綿當(dāng)考慮何種腸信息有助于喚其識(shí)別和評(píng)喬估重大錯(cuò)報(bào)疲風(fēng)險(xiǎn)。其中顯，詢(xún)問(wèn)（）掛有助于審計(jì)品人員立即財(cái)有務(wù)報(bào)表的編辟制環(huán)境。(厭Ｃ)旅A.內(nèi)部審敲計(jì)人員壺悶她B.參與扭生成、處理扣或記錄復(fù)雜缺或異常交易房的員工渠C.治理層明D.獵內(nèi)部法律顧駐問(wèn)譽(yù)2.審計(jì)人緣員通過(guò)實(shí)施眼分析程序發(fā)璃現(xiàn)，兩個(gè)會(huì)扛計(jì)期腦間的毛利率慨相當(dāng)。但是低，審計(jì)人員裙通過(guò)對(duì)被審競(jìng)計(jì)單位的了報(bào)解，獲知在占生產(chǎn)成本中豈占較大比例臉的原材料成躁本在相關(guān)期督間內(nèi)上升，粒審計(jì)人員預(yù)蛛期銷(xiāo)售成本申也相應(yīng)上升哲，而毛利率筑應(yīng)相應(yīng)下降更。上述分析害可能使審計(jì)長(zhǎng)人員得出（百）的結(jié)論，遇應(yīng)對(duì)其給予誓足夠的關(guān)注訊。(Ｃ)抽A.銷(xiāo)售成子本可能存在海重大檢查風(fēng)逆險(xiǎn)呀限B.銷(xiāo)售成巡本可能存在道重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)膽險(xiǎn)拆C.銷(xiāo)售成逆本可能存在謝重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)隔險(xiǎn)侮D.銷(xiāo)售給成本可能存測(cè)在重大審計(jì)蝦風(fēng)險(xiǎn)葵3.審計(jì)人魂員在了解內(nèi)沃部控制時(shí)通苗常不用（Ｄ咳）。杯A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)聲估程序桑序B.詢(xún)問(wèn)龜C.響穿行測(cè)試彎四形D.分析蠶程序版4.下列被跳審計(jì)單位的混控制中，與妖審計(jì)無(wú)關(guān)的英控制是（Ｃ鵝）。萍A.銀行客眠戶(hù)信貸經(jīng)理焰復(fù)核各分行崖、地區(qū)和各廁種貸款類(lèi)型賣(mài)的審批和收復(fù)回降B.公司同跑意應(yīng)某些特汁殊原因，對(duì)爆某個(gè)不符合宗一般信用條奔件的客戶(hù)賒叮銷(xiāo)商品皂C.航空公臉?biāo)居糜诰S護(hù)文航班時(shí)間表統(tǒng)的自動(dòng)控制侄系統(tǒng)喪D.工廠存魔貨定期盤(pán)點(diǎn)旅5.誠(chéng)信和章道德價(jià)值觀爸念是（Ａ）從的重要組成湊部分?？稟.控制環(huán)蔬境浩B.處控制活動(dòng)室C.信息舟系統(tǒng)與環(huán)境寇D.階對(duì)控制的監(jiān)針督縮二、多項(xiàng)選糠擇題飲1.穿行測(cè)正試，即追蹤肌交易在財(cái)務(wù)上報(bào)告信息系獎(jiǎng)統(tǒng)中的處理潛過(guò)程，可能蔬常用于（Ａ畢ＢＣ）。品A.了解被恭審應(yīng)計(jì)單位業(yè)務(wù)噸流程篇B遺.了解被審置計(jì)單位內(nèi)部慶控制態(tài)C.對(duì)被審興計(jì)單位的內(nèi)贈(zèng)部控制進(jìn)行篇控制測(cè)試診D.對(duì)被斑審計(jì)單位進(jìn)止行實(shí)質(zhì)性程遣序咬2.如果根診據(jù)職業(yè)判斷葡認(rèn)為從被審摔計(jì)單位外部候獲取的信息貧有助于識(shí)別型重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)編險(xiǎn)，審計(jì)人草員應(yīng)當(dāng)實(shí)施煌（ＡＢＣＤ跨）的其他審莊計(jì)程序以獲苦取這些信息重。標(biāo)A.詢(xún)問(wèn)被堪審計(jì)單位聘綁請(qǐng)的外部法寫(xiě)律顧問(wèn)、專(zhuān)辯業(yè)評(píng)估師、驕投資顧問(wèn)和莖財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)B.閱讀法榴規(guī)或金融出聯(lián)版物，以及俱政府部門(mén)或僵民間組織發(fā)傻布的行業(yè)報(bào)敘告和統(tǒng)計(jì)數(shù)兩據(jù)繩C.閱讀貿(mào)后易或者經(jīng)濟(jì)懶方面的期刊萍雜志挨D.閱讀證岸券分析師、友銀行、評(píng)級(jí)臉機(jī)構(gòu)出具的往有關(guān)被審計(jì)許單位及其所攀處行業(yè)的預(yù)經(jīng)濟(jì)或市場(chǎng)井環(huán)境等狀況射的報(bào)告屈3.審計(jì)人宜員應(yīng)當(dāng)組織搖項(xiàng)目組成員拔對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表紅存在重大錯(cuò)輔報(bào)的可能性享進(jìn)行討論，闖項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)喘討論被審計(jì)垂單位（ＢＣ愛(ài)Ｄ）。難A.獨(dú)立性床聚快B.猴由于舞弊導(dǎo)估致重大錯(cuò)報(bào)腹的可能性歪C.財(cái)務(wù)報(bào)通表容易發(fā)生衛(wèi)錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域婆以及發(fā)生錯(cuò)疾報(bào)的方式菠D.面擾臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)竭險(xiǎn)害4.下列（叢ＡＢＤ）方盜面，是審計(jì)港人員了解猜被審計(jì)單位雁的性質(zhì)時(shí)所頑應(yīng)包含的內(nèi)悟容。幫A.所有者傷與其他人員姿或單位之間置的關(guān)系開(kāi)B.董事會(huì)壩內(nèi)部是否有金獨(dú)立董事構(gòu)C.管理層懼和員工業(yè)績(jī)芒考核與激勵(lì)憑性報(bào)酬政策包D.是否通庫(kù)過(guò)互聯(lián)網(wǎng)銷(xiāo)睜售產(chǎn)品和提摸供服務(wù)以及琴?gòu)氖聽(tīng)I(yíng)毫銷(xiāo)活動(dòng)仍5.下列可辣能是由于兩胖個(gè)或更多的棚人員進(jìn)行串倍通或管理層糠凌駕于內(nèi)部簡(jiǎn)控制之上而嶼被規(guī)避的內(nèi)樂(lè)部控制有（烏ＢＣ）。揀A.被審計(jì)安單位信息技償術(shù)工作人員評(píng)沒(méi)有完全理裙解系統(tǒng)如何寄處理銷(xiāo)售交揪易，為使系播統(tǒng)能夠處理曉新產(chǎn)品的銷(xiāo)遇售，可能錯(cuò)基誤的對(duì)系統(tǒng)校進(jìn)行更改共剃癥脆B.管理層狹可能與客戶(hù)樓簽訂背后協(xié)鋤議，對(duì)標(biāo)準(zhǔn)戚的銷(xiāo)售合同騾作出變動(dòng)，捧從而導(dǎo)致收嚼入確認(rèn)發(fā)生獄錯(cuò)誤挪C.軟件中貌的編輯控制迫旨在發(fā)現(xiàn)和溪報(bào)告超過(guò)賒腰銷(xiāo)信用額度揉的交易，但撒這一控制可效能被逾越或辜規(guī)避蝦D.被審計(jì)匪單位信息技靠術(shù)工作人員欣沒(méi)有完全理隨解系統(tǒng)如何估處理銷(xiāo)售交前易，為使系辣統(tǒng)能夠處理辟新型產(chǎn)自品的銷(xiāo)售，熄可能正確的煙對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行血更改，但是三程序員沒(méi)能強(qiáng)把此次更改膚轉(zhuǎn)換成正確危的程序代碼三、判斷題勿1.審計(jì)人銷(xiāo)員無(wú)需了解侮被審計(jì)單位鄉(xiāng)的所有內(nèi)部揉控制，而只辰需了解與審豆計(jì)相關(guān)的內(nèi)班部控制（寧√徒）。顯2.審計(jì)人鎖員應(yīng)當(dāng)及時(shí)祝將注意到的絮內(nèi)部控制設(shè)模計(jì)或者執(zhí)行僑方面的重大鑒缺陷，告知認(rèn)所有的管理饞層或者治理摸層。（Ｘ）澤3.了解被弄審計(jì)單位及瞧其環(huán)境是必傭要的程序，元它是一個(gè)連委續(xù)和動(dòng)態(tài)的繳收集、更新疑、與分析信溜息的過(guò)程，活貫穿于整個(gè)山審計(jì)過(guò)程的匹始終。（濕√狡）碎4.某企業(yè)雁通過(guò)高度自森動(dòng)化的系統(tǒng)朽確定采購(gòu)品牛種和數(shù)量，屢生成采購(gòu)訂松單，并通過(guò)堂系統(tǒng)設(shè)定的壘收獲確認(rèn)和軋付款條件進(jìn)悲行付款潛。除了系統(tǒng)叢中相關(guān)信息先以外，該企湖業(yè)沒(méi)有其他嘉有關(guān)訂單的碼收貨的記錄肉。在這種情玉況下，如果編認(rèn)為僅通過(guò)枕實(shí)施實(shí)質(zhì)性央程序不能夠晃獲取充分、咐適當(dāng)?shù)膶徲?jì)侵證據(jù)，審計(jì)猴人員應(yīng)道考敵慮依賴(lài)相關(guān)精控制的有效擾性，對(duì)其進(jìn)羅行了解、評(píng)猶估和測(cè)試。凍（Ｘ）顯5.內(nèi)部控川制存在固有燒局限性，無(wú)迅論如何設(shè)計(jì)敵和執(zhí)行，均衰只能對(duì)財(cái)務(wù)險(xiǎn)報(bào)告的可靠半性提供合理轎保證。（拳√俱）鍬第十一章習(xí)線題：鳳一、業(yè)務(wù)題盡：鎮(zhèn)B股份有限擠公司（以下靠簡(jiǎn)稱(chēng)B公司坑）主要經(jīng)營(yíng)飲中小型機(jī)電悲類(lèi)產(chǎn)品的生氏產(chǎn)和銷(xiāo)售，覽產(chǎn)品銷(xiāo)售以紅B公司倉(cāng)庫(kù)停為交貨地點(diǎn)搶。B公司目筑前主要采用恥手工會(huì)計(jì)系偵統(tǒng)。硬ABC會(huì)計(jì)趁師事務(wù)所接曬受委托審計(jì)獨(dú)B公司20銷(xiāo)04年陣度會(huì)計(jì)報(bào)表貼，通過(guò)了解指，B公奴司購(gòu)貨與付渣款循環(huán)、生艱產(chǎn)循環(huán)、銷(xiāo)加售與收款循太環(huán)相關(guān)的部曾分內(nèi)部控制碰程序如下:掃（1）對(duì)需滲要購(gòu)買(mǎi)的已嫌經(jīng)列入存貨必清單的項(xiàng)目她由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)逃填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單止，對(duì)未列入固存貨清單的諒基礎(chǔ)上由相主關(guān)需求部門(mén)弄填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單磨。每張請(qǐng)購(gòu)燦單須由對(duì)該膽類(lèi)采購(gòu)支出衰預(yù)算負(fù)責(zé)的拳主管人員簽拔字批準(zhǔn)。獲（2）采購(gòu)裂部收到經(jīng)批玩準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單才后，由其職傘員E進(jìn)行詢(xún)除價(jià)并確定供殺應(yīng)商，再由骨其職員F負(fù)課責(zé)編制和發(fā)歇出預(yù)先連續(xù)戒編號(hào)的訂購(gòu)愉單。訂購(gòu)單麗一式四聯(lián)，植經(jīng)被授權(quán)的郊采購(gòu)人員簽緩字后，分別星送交供應(yīng)商野、負(fù)責(zé)驗(yàn)收傾的部門(mén)、提數(shù)交請(qǐng)購(gòu)單的席部門(mén)和負(fù)責(zé)楚采購(gòu)業(yè)務(wù)結(jié)姓算的應(yīng)付憑么單部門(mén)。曾（酬3孤）驗(yàn)收部門(mén)惡根據(jù)訂購(gòu)單玻上的要求對(duì)互所采購(gòu)的材鮮料進(jìn)行驗(yàn)收犬，完成驗(yàn)收居后，將原材拘料交由倉(cāng)庫(kù)格人員存入庫(kù)灑房，并編制戒預(yù)先連續(xù)編剛號(hào)的驗(yàn)收單僅交倉(cāng)庫(kù)人員劣簽字確認(rèn)。岸驗(yàn)收單一式才三聯(lián)，其中走兩聯(lián)分送應(yīng)燈付憑單部門(mén)故和倉(cāng)庫(kù)，一墻聯(lián)留存驗(yàn)收刪部門(mén)。竹（進(jìn)4遣）應(yīng)付憑單薄部門(mén)核對(duì)供盯應(yīng)商發(fā)票、養(yǎng)驗(yàn)收單和訂淡購(gòu)單，并編仿制預(yù)先連續(xù)田編號(hào)的付款賣(mài)憑單。在付三款憑單經(jīng)被據(jù)授權(quán)人員批訪準(zhǔn)后，應(yīng)付疲憑單部門(mén)將內(nèi)付款憑單連粥同供應(yīng)商發(fā)伯票及時(shí)送交親會(huì)計(jì)部門(mén)，自并將未付款蹈憑單副聯(lián)保帖存在未付款辛憑單檔案中效。會(huì)計(jì)部門(mén)襲收到附供應(yīng)扣商發(fā)票的付壺款憑單后即果應(yīng)及時(shí)編制察有關(guān)的記賬笨憑證，并登割記原材料和件應(yīng)付賬款賬歲簿。細(xì)（禽5回）應(yīng)付憑單析部門(mén)負(fù)責(zé)確曾定尚未付款迅憑單在到期孩日付款，并彈將留存的未傍付款憑單及歲其附件根據(jù)當(dāng)授權(quán)審批權(quán)劇限送交審批廈人審批。審祖批人審批后原，將未付款擱憑單連同附注件交復(fù)核人概復(fù)核，然后玻交財(cái)務(wù)出納箱人員阿J.解出納人員勉J匹據(jù)此辦理支殃付手續(xù)，登殖記現(xiàn)金和銀錄行存款日記沉賬，并在每貨月末編制銀扎行存款余額陳調(diào)節(jié)表，交歸會(huì)計(jì)主管審泡核。要求:乖針對(duì)資料第請(qǐng)（汪1防）至第（濕5宴）項(xiàng)，假定納不考慮其他觀條件，請(qǐng)逐落項(xiàng)判斷草B牲公司上述已悟經(jīng)存在的內(nèi)脫部控制程序瑞在設(shè)計(jì)上是筆否存在缺陷勇。如果存在簽缺陷，請(qǐng)分便別予以指出獻(xiàn)，并簡(jiǎn)要說(shuō)纏明理由，提暴出改進(jìn)建議耳。參考答案：弄第（先1精）項(xiàng)沒(méi)有缺望陷漆理由：倉(cāng)庫(kù)敲負(fù)中責(zé)對(duì)列入清像單的貨物填聚寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，才同時(shí)如果沒(méi)炸有列入存貨口清單的話則慶可以由其他咸部門(mén)根據(jù)需掘要填寫(xiě)。但錯(cuò)是每張請(qǐng)購(gòu)再單要由經(jīng)過(guò)墨該類(lèi)支付負(fù)花預(yù)算責(zé)任的旋主管人員簽倡字批準(zhǔn)。待第（傘2毀）項(xiàng)有缺陷到：由采購(gòu)部膨的職員垂E害進(jìn)行詢(xún)價(jià)并鐘確定供應(yīng)商慧。隆理由：詢(xún)價(jià)博與確定供應(yīng)渾商是不相容醋的崗位。役建議：詢(xún)價(jià)沉與確定供應(yīng)距商應(yīng)該由不嘴同崗位的人赤員來(lái)實(shí)施。慮第（醬3肥）項(xiàng)沒(méi)有缺懲陷。悟理由：對(duì)于棒驗(yàn)收單應(yīng)當(dāng)導(dǎo)是一式多聯(lián)哨，而該單位翼根據(jù)實(shí)際情黑況制訂三聯(lián)董是正確的。竄第（復(fù)4挪）項(xiàng)有缺陷暑：會(huì)計(jì)部門(mén)織根據(jù)只附供麻應(yīng)商發(fā)票的吧付款憑單進(jìn)紋行賬務(wù)處理需。爪理由：如果竊會(huì)計(jì)部門(mén)僅貢根據(jù)付款憑射單和供應(yīng)商艙發(fā)票記錄訴存貨和應(yīng)付賀賬款，而不輩需同時(shí)核對(duì)該驗(yàn)收單和訂萍購(gòu)單，會(huì)計(jì)豈部門(mén)將無(wú)法膜核查材料采愛(ài)購(gòu)的真實(shí)性確。從而可能棗記錄錯(cuò)誤的服存貨數(shù)量和競(jìng)金額。革建議：應(yīng)付擾憑單部門(mén)應(yīng)叛將經(jīng)批準(zhǔn)的刷付款憑單連拌同驗(yàn)收單、水訂購(gòu)單和供汪應(yīng)商發(fā)票送資會(huì)計(jì)部門(mén)，桃會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)饒?jiān)诤藢?duì)收到寧的付款結(jié)算丟單以及后附貨的驗(yàn)收單、質(zhì)訂購(gòu)單和供塘應(yīng)商發(fā)票后患記錄存貨和頃應(yīng)付賬款。漢第（今3細(xì)）項(xiàng)沒(méi)有缺徐陷。把理由：對(duì)于淺驗(yàn)收單應(yīng)當(dāng)閉是一式多聯(lián)譯，而該單位海根據(jù)實(shí)際情緣況制訂三聯(lián)燕是正確的。效第（蓋4拼）項(xiàng)有缺陷肥：會(huì)計(jì)部門(mén)宅根據(jù)只附供岡應(yīng)商發(fā)票的黃付款憑單進(jìn)初行賬務(wù)處理詠。貸理由：如果棕會(huì)計(jì)部門(mén)