企業(yè)內(nèi)部限制制度——工程項(xiàng)目類內(nèi)控流程圖11．1工程立項(xiàng)限制11．1．1工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程1．工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險限制圖11-1工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險限制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理工程部項(xiàng)目部相關(guān)部門施工單位工程項(xiàng)目成本失控，可能造成企業(yè)經(jīng)營管理效益和效率低下；企業(yè)《工程項(xiàng)目變更申請》未經(jīng)相關(guān)部門或中介機(jī)構(gòu)（如工程監(jiān)理、財務(wù)監(jiān)理等）的審核，可能給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失工程項(xiàng)目概預(yù)算編制不當(dāng)和執(zhí)行不力，可能造成工程項(xiàng)目建立成本的增加工程項(xiàng)目事項(xiàng)未經(jīng)嚴(yán)格審批，可能導(dǎo)致企業(yè)遭遇經(jīng)濟(jì)損失；工程項(xiàng)目違反國家法律法規(guī)，可能遭遇外部懲罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失工程項(xiàng)目成本失控，可能造成企業(yè)經(jīng)營管理效益和效率低下；企業(yè)《工程項(xiàng)目變更申請》未經(jīng)相關(guān)部門或中介機(jī)構(gòu)（如工程監(jiān)理、財務(wù)監(jiān)理等）的審核，可能給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失工程項(xiàng)目概預(yù)算編制不當(dāng)和執(zhí)行不力，可能造成工程項(xiàng)目建立成本的增加工程項(xiàng)目事項(xiàng)未經(jīng)嚴(yán)格審批，可能導(dǎo)致企業(yè)遭遇經(jīng)濟(jì)損失；工程項(xiàng)目違反國家法律法規(guī)，可能遭遇外部懲罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失進(jìn)行工程項(xiàng)目決策審批進(jìn)行工程項(xiàng)目決策審批2探討工程項(xiàng)目變更的成本和可行性1組織進(jìn)行工程項(xiàng)目立項(xiàng)探討和可行性探討成立項(xiàng)目部依據(jù)須要履行外部報批手續(xù)2探討工程項(xiàng)目變更的成本和可行性1組織進(jìn)行工程項(xiàng)目立項(xiàng)探討和可行性探討成立項(xiàng)目部依據(jù)須要履行外部報批手續(xù)3編制工程項(xiàng)目概預(yù)算5提出預(yù)付款支付申請監(jiān)督、限制項(xiàng)目施工選擇工程項(xiàng)目選購 商3編制工程項(xiàng)目概預(yù)算5提出預(yù)付款支付申請監(jiān)督、限制項(xiàng)目施工選擇工程項(xiàng)目選購 商4起先提出工程項(xiàng)目的需求參加編制并提出建議支付預(yù)付款4起先提出工程項(xiàng)目的需求參加編制并提出建議支付預(yù)付款提出《工程項(xiàng)目變更申請》開展項(xiàng)目提出《工程項(xiàng)目變更申請》開展項(xiàng)目施工接下頁D1D2D3（續(xù)）工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險限制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理工程部項(xiàng)目部相關(guān)部門施工單位重大工程項(xiàng)目變更資料不進(jìn)行剛好、精確的整理保存，可能導(dǎo)致資料遺失，進(jìn)而給企業(yè)帶來損失；工程項(xiàng)目會計處理和相關(guān)信息不合法、不真實(shí)完整，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失重大工程項(xiàng)目變更資料不進(jìn)行剛好、精確的整理保存，可能導(dǎo)致資料遺失，進(jìn)而給企業(yè)帶來損失；工程項(xiàng)目會計處理和相關(guān)信息不合法、不真實(shí)完整，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失結(jié)束開展項(xiàng)目后評估參加結(jié)束開展項(xiàng)目后評估參加資料文件存檔申請支付剩余款項(xiàng)通過驗(yàn)收通過組織開展單項(xiàng)和竣工驗(yàn)收工作資料文件存檔申請支付剩余款項(xiàng)通過驗(yàn)收通過組織開展單項(xiàng)和竣工驗(yàn)收工作78進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理支付剩余款項(xiàng)未通過78進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理支付剩余款項(xiàng)未通過6依據(jù)看法進(jìn)行修理、完善提出單項(xiàng)和竣工驗(yàn)收申請接上頁6依據(jù)看法進(jìn)行修理、完善提出單項(xiàng)和竣工驗(yàn)收申請接上頁D3D42．工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程限制表11-1工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程限制限制事項(xiàng)具體描述及說明階段限制D11．工程部依據(jù)立項(xiàng)探討和可行性探討的結(jié)果編制《工程項(xiàng)目建議書》和《工程項(xiàng)目可行性探討報告》，并提交總經(jīng)理進(jìn)行決策2．工程部依據(jù)工程項(xiàng)目是否須要政府主管部門審批或備案，履行相關(guān)的外部審批或備案手續(xù)D23．選擇工程項(xiàng)目選購 商一般通過公開招標(biāo)的方式4．財務(wù)部和其他部門對工程項(xiàng)目概預(yù)算的編制提出合理化建議D35．項(xiàng)目部主要對工程項(xiàng)目的成本、平安、質(zhì)量、進(jìn)度等進(jìn)行限制D46．單項(xiàng)工程完成后，施工單位可以申請項(xiàng)目部進(jìn)行單項(xiàng)工程驗(yàn)收；整體工程完成后，施工單位申請整體工程竣工驗(yàn)收7．財務(wù)部出納負(fù)責(zé)辦理工程項(xiàng)目剩余款項(xiàng)的結(jié)算和支付8．財務(wù)部會計負(fù)責(zé)進(jìn)行工程項(xiàng)目相關(guān)總賬和明細(xì)賬的賬務(wù)處理工作相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范《工程項(xiàng)目決策管理制度》、《工程項(xiàng)目授權(quán)審批制度》、《工程項(xiàng)目概預(yù)算管理制度》《工程項(xiàng)目變更管理細(xì)則》、《工程項(xiàng)目招標(biāo)管理細(xì)則》、《工程竣工驗(yàn)收細(xì)則》《工程項(xiàng)目質(zhì)量管理?xiàng)l例》、《項(xiàng)目進(jìn)度限制方法》參照規(guī)范《企業(yè)會計制度》《企業(yè)內(nèi)部限制應(yīng)用指引》《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》《中華人民共和國平安生產(chǎn)法》《中華人民共和國建筑法》文件資料《工程項(xiàng)目建議書》《項(xiàng)目可行性探討報告》《工程項(xiàng)目驗(yàn)收申請單》、《工程變更申請單》《工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收報告》責(zé)任部門及責(zé)任人工程部、項(xiàng)目部、財務(wù)部總經(jīng)理、工程部人員、項(xiàng)目部人員、會計、出納11．1．2工程項(xiàng)目審批流程1．工程項(xiàng)目審批流程與風(fēng)險限制圖11-2工程項(xiàng)目審批流程與風(fēng)險限制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理相關(guān)部門工程部經(jīng)理項(xiàng)目工程師政府主管部門工程項(xiàng)目未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失記載工程項(xiàng)目各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r的記錄和憑證不全面，有虛報現(xiàn)象，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失工程項(xiàng)目決策失誤，可能造成資產(chǎn)損失或資源奢侈工程項(xiàng)目未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失記載工程項(xiàng)目各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r的記錄和憑證不全面，有虛報現(xiàn)象，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失工程項(xiàng)目決策失誤，可能造成資產(chǎn)損失或資源奢侈審批準(zhǔn)指示相關(guān)部門進(jìn)行投資機(jī)會探討組織召開工程項(xiàng)目投資會議并進(jìn)行探討2審批準(zhǔn)審批準(zhǔn)指示相關(guān)部門進(jìn)行投資機(jī)會探討組織召開工程項(xiàng)目投資會議并進(jìn)行探討2審批準(zhǔn)1提出工程項(xiàng)目的需求起先審核供應(yīng)資金、政策、法律等建議審核對進(jìn)行資金、政策、法律等方面論證1提出工程項(xiàng)目的需求起先審核供應(yīng)資金、政策、法律等建議審核對進(jìn)行資金、政策、法律等方面論證資料存檔完善《工程項(xiàng)目可行性探討報告》結(jié)束啟動工程項(xiàng)目打算工作組織編制《項(xiàng)目建議書》573報送政府主管部門審批匯總論證結(jié)果并上報4組織工程項(xiàng)目可行性探討資料存檔完善《工程項(xiàng)目可行性探討報告》結(jié)束啟動工程項(xiàng)目打算工作組織編制《項(xiàng)目建議書》573報送政府主管部門審批匯總論證結(jié)果并上報4組織工程項(xiàng)目可行性探討起草《工程項(xiàng)目可行性探討報告》進(jìn)行工程質(zhì)量、技術(shù)、平安論證6起草《工程項(xiàng)目可行性探討報告》進(jìn)行工程質(zhì)量、技術(shù)、平安論證6審批準(zhǔn)審批準(zhǔn)審批準(zhǔn)審批準(zhǔn)D1D2D32．工程項(xiàng)目審批流程限制表11-2工程項(xiàng)目審批流程限制限制事項(xiàng)具體描述及說明階段限制D11．相關(guān)部門提出投資或工程項(xiàng)目的需求，提交《工程項(xiàng)目申請單》給總經(jīng)理2．總經(jīng)理收到《工程項(xiàng)目申請單》后，指示相關(guān)部門對項(xiàng)目進(jìn)行投資機(jī)會探討D23．工程部經(jīng)理匯總相關(guān)部門和項(xiàng)目工程師對工程項(xiàng)目的技術(shù)、平安和工程質(zhì)量等的論證，并上報給總經(jīng)理4．項(xiàng)目可行性論證經(jīng)探討得到論證后，工程部經(jīng)理組織相關(guān)人員編制《項(xiàng)目建議書》，并上報給相關(guān)部門主管審核和總經(jīng)理審批D35．《項(xiàng)目建議書》得到政府主管部門審批后，工程部經(jīng)理組織工程項(xiàng)目可行性探討的相關(guān)工作6．項(xiàng)目工程師起草《工程項(xiàng)目可行性探討報告》，工程部經(jīng)理進(jìn)行補(bǔ)充完善7．《工程項(xiàng)目可行性探討報告》得到總經(jīng)理審批和政府主管部門審批后，啟動工程項(xiàng)目的各項(xiàng)工作相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范《工程項(xiàng)目崗位責(zé)任制度》《工程項(xiàng)目授權(quán)審批制度》、《工程項(xiàng)目決策管理制度》參照規(guī)范《企業(yè)內(nèi)部限制應(yīng)用指引》《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》文件資料《工程項(xiàng)目申請單》《項(xiàng)目建議書》、《工程項(xiàng)目可行性探討報告》責(zé)任部門及責(zé)任人工程部、相關(guān)部門總經(jīng)理、工程部經(jīng)理、項(xiàng)目工程師11．7工程驗(yàn)收限制11．7．3工程竣工驗(yàn)收流程1．工程竣工驗(yàn)收流程與風(fēng)險限制圖工程竣工驗(yàn)收流程與風(fēng)險限制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理工程部經(jīng)理相關(guān)部門項(xiàng)目經(jīng)理施工單位工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收不剛好，可能造成工程建設(shè)成本增加；未經(jīng)審批就辦理工程移交手續(xù)，可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失工程項(xiàng)目竣工時，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的相關(guān)信息不合法、不真實(shí)、不完整，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失竣工驗(yàn)收未經(jīng)嚴(yán)格審核、審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收不剛好，可能造成工程建設(shè)成本增加；未經(jīng)審批就辦理工程移交手續(xù)，可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失工程項(xiàng)目竣工時，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的相關(guān)信息不合法、不真實(shí)、不完整，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失竣工驗(yàn)收未經(jīng)嚴(yán)格審核、審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失審批準(zhǔn)審核審批準(zhǔn)審核審核審核編制《工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收報告》財務(wù)部將工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)結(jié)束項(xiàng)目投入運(yùn)用7財務(wù)、技術(shù)等部門參加編制《工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收報告》財務(wù)部將工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)結(jié)束項(xiàng)目投入運(yùn)用7財務(wù)、技術(shù)等部門參加協(xié)作單項(xiàng)工程驗(yàn)收否36將竣工材料報主管部門備案2辦理工程移交手續(xù)5是1合格組織全面工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收組織單項(xiàng)工程驗(yàn)收起先否36將竣工材料報主管部門備案2辦理工程移交手續(xù)5是1合格組織全面工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收組織單項(xiàng)工程驗(yàn)收起先4工程完工提交《工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收申請單》對不合格處進(jìn)行整改單項(xiàng)工程完工，提交《工程項(xiàng)目驗(yàn)收申請單》4工程完工提交《工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收申請單》對不合格處進(jìn)行整改單項(xiàng)工程完工，提交《工程項(xiàng)目驗(yàn)收申請單》D1D2D32．工程竣工驗(yàn)收流程限制表工程竣工驗(yàn)收流程限制限制事項(xiàng)具體描述及說明階段限制D11．項(xiàng)目部接到施工單位提出的《工程項(xiàng)目驗(yàn)收申請單》，依據(jù)建筑工程項(xiàng)目質(zhì)量檢驗(yàn)相關(guān)規(guī)定對單項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收2．驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，由項(xiàng)目經(jīng)理代表企業(yè)同施工單位辦理工程移交手續(xù)D23．項(xiàng)目經(jīng)理受總經(jīng)理授權(quán)組織企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門、人員和外部勘察單位、設(shè)計單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)人員實(shí)施全面的工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作4．假如工程項(xiàng)目檢驗(yàn)不合格，施工單位要對存在的問題進(jìn)行整改5．假如工程項(xiàng)目經(jīng)過驗(yàn)收，符合設(shè)計及質(zhì)量要求，由項(xiàng)目經(jīng)理組織成立的驗(yàn)收小組編制《工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收報告》，相關(guān)各方在驗(yàn)收報告上簽字D36．項(xiàng)目部備齊竣工圖表、工程總結(jié)及其他相關(guān)資料文件，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，報相關(guān)政府主管部門審批7．項(xiàng)目得到政府主管部門審批后，財務(wù)部辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范《竣工決算審計制度》《工程竣工驗(yàn)收細(xì)則》參照規(guī)范國家或地方政府部門對安裝工程竣工驗(yàn)收工作的相關(guān)規(guī)定《企業(yè)內(nèi)部限制應(yīng)用指引》文件資料《工程項(xiàng)目驗(yàn)收申請單》、《竣工驗(yàn)收安排》《工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收報告》責(zé)任部門及責(zé)任人工程部、相關(guān)部門總經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理、工程部經(jīng)理11．7．4工程項(xiàng)目后評估流程1．工程項(xiàng)目后評估流程與風(fēng)險限制圖工程項(xiàng)目后評估流程與風(fēng)險限制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理工程部評估小組財務(wù)部相關(guān)部門不進(jìn)行工程項(xiàng)目的后評估，可能導(dǎo)致工程項(xiàng)目違規(guī)操作不被發(fā)覺，進(jìn)而導(dǎo)致不能剛好消退問題，增加問題解決成本；評估報告的論證不規(guī)范、論據(jù)不充分，可能導(dǎo)致企業(yè)對工程項(xiàng)目不能有效評估，進(jìn)而影響評估質(zhì)量，增加評估成本后評估實(shí)施方案申請未經(jīng)嚴(yán)格審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失不進(jìn)行工程項(xiàng)目的后評估，可能導(dǎo)致工程項(xiàng)目違規(guī)操作不被發(fā)覺，進(jìn)而導(dǎo)致不能剛好消退問題，增加問題解決成本；評估報告的論證不規(guī)范、論據(jù)不充分，可能導(dǎo)致企業(yè)對工程項(xiàng)目不能有效評估，進(jìn)而影響評估質(zhì)量，增加評估成本后評估實(shí)施方案申請未經(jīng)嚴(yán)格審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失通過審批準(zhǔn)未通過審批準(zhǔn)通過審批準(zhǔn)未通過審批準(zhǔn)起先成立評估小組1起先成立評估小組1制定《工程項(xiàng)目后評估實(shí)施方案》開展評估調(diào)研2編寫《工程項(xiàng)目后評估報告》組織論證3比較預(yù)料目標(biāo)和實(shí)際目標(biāo)收集評估所需數(shù)據(jù)資料制定《工程項(xiàng)目后評估實(shí)施方案》開展評估調(diào)研2編寫《工程項(xiàng)目后評估報告》組織論證3比較預(yù)料目標(biāo)和實(shí)際目標(biāo)收集評估所需數(shù)據(jù)資料結(jié)束評估報告數(shù)據(jù)應(yīng)用幫助供應(yīng)相關(guān)的財務(wù)、人力資源成本以及其他資料結(jié)束評估報告數(shù)據(jù)應(yīng)用幫助供應(yīng)相關(guān)的財務(wù)、人力資源成本以及其他資料44D1D22．工程項(xiàng)目后評估流程限制表工程項(xiàng)目后評估流程限制限制事項(xiàng)具體描述及說明階段限制D11．工程部組織成立工程項(xiàng)目后評估小組，小組成員包括財務(wù)部、人力資源部以及其他相關(guān)部門人員2．《工程項(xiàng)目后評估實(shí)施方案》的內(nèi)容包