農(nóng)村信用社柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)核算規(guī)定會(huì)計(jì)核算規(guī)定第一章總則第一條為規(guī)范柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)核算手續(xù)，確保業(yè)務(wù)持續(xù)、穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)《山東省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《XX農(nóng)村信用社柜員制管理辦法》，結(jié)合柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的特點(diǎn)，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于實(shí)行柜員制勞動(dòng)組合方式的XX農(nóng)村信用社所屬營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。第三條柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)核算，包括帳務(wù)設(shè)置、帳務(wù)組織、存款業(yè)務(wù)的處理、其他業(yè)務(wù)的處理、代理業(yè)務(wù)的處理、利息的核算及工作班軋帳、日終結(jié)帳等全部過程。第四條柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)必須以計(jì)算機(jī)作為會(huì)計(jì)核算手段。第二章基本要求第五條柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的正常存款業(yè)務(wù)實(shí)行單收單付，柜員負(fù)責(zé)；其他業(yè)務(wù)實(shí)行雙人經(jīng)辦，互相控制的核算原則。第六條柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的核算必須做到先收款后記帳、先記帳后付款，當(dāng)時(shí)記帳，一戶一清，當(dāng)日結(jié)帳，完全相符。第七條柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金、重要單證、帳簿的交接，必須嚴(yán)格辦理交接手續(xù)，并登記交接登記簿。柜員間的交接，由主管柜員進(jìn)行監(jiān)督。第八條營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)自行保管的會(huì)計(jì)檔案資料，應(yīng)由主管柜員或主任指定專人保管。第九條柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的帳務(wù)核算方式：一、正常業(yè)務(wù)。⒈儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)包括：活期開戶；活期存款存款、取款、轉(zhuǎn)賬、結(jié)清；定期開戶；定期存款、取款、本利續(xù)存、部分提前支取、結(jié)清；帳戶掛失凍結(jié)；密碼凍結(jié)；修改客戶資料。⒉對(duì)公業(yè)務(wù)包括：開立對(duì)公帳戶；對(duì)公戶續(xù)存、支取、結(jié)息、支票、匯票業(yè)務(wù)；同城轉(zhuǎn)帳、委托收款、付款、承兌、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)。⒊信通卡業(yè)務(wù)（含齊魯鄉(xiāng)情卡、醫(yī)療保險(xiǎn)卡，下同）包括：一卡、一本通開戶；一卡、一本通本地續(xù)存、取款、結(jié)清業(yè)務(wù)；掛失凍結(jié)；密碼凍結(jié)；一卡、一本通異地存、取款業(yè)務(wù)；一卡、一本通POS消費(fèi)、ATM取款等。⒋內(nèi)部戶賬務(wù)處理：內(nèi)部戶的開戶、消戶、記載、轉(zhuǎn)帳等由營(yíng)業(yè)柜員單獨(dú)完成帳務(wù)記載，由計(jì)算機(jī)根據(jù)輸入帳務(wù)的有關(guān)要素，自動(dòng)對(duì)應(yīng)記載兩個(gè)或兩個(gè)以上的帳戶。即形成完整的復(fù)式記帳，帳務(wù)對(duì)應(yīng)科目當(dāng)時(shí)自求平衡。二、其他業(yè)務(wù)。⒈電子匯劃⒉聯(lián)行業(yè)務(wù)⒊委電、委郵4⒋委托收款、委托付款⒌其他業(yè)務(wù)由營(yíng)業(yè)柜員（或綜合柜員）進(jìn)行兩個(gè)或兩個(gè)以上的單方帳戶的記載，從而構(gòu)成復(fù)式記帳；兩者的平衡在日終結(jié)帳時(shí)，根據(jù)對(duì)應(yīng)關(guān)系進(jìn)行平衡。三、輔助帳務(wù)記載。主要是指相關(guān)的帳務(wù)記載與登記簿記載，由計(jì)算機(jī)根據(jù)輸入的有關(guān)要素，自動(dòng)對(duì)相關(guān)帳簿進(jìn)行登記。第十條儲(chǔ)蓄存款的查詢、凍結(jié)、沒收、死亡繼承過戶和死亡絕戶的劃款，應(yīng)根據(jù)縣級(jí)或縣級(jí)以上有權(quán)部門簽發(fā)的判決書、裁定書或協(xié)助執(zhí)行通知書，并經(jīng)縣級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)簽章同意，由綜合柜員、主管柜員復(fù)審后交營(yíng)業(yè)柜員辦理。第三章計(jì)算機(jī)應(yīng)用與管理第十一條柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)用的計(jì)算機(jī)軟件，必須是經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)中心或縣聯(lián)社計(jì)算機(jī)管理部門鑒定或授權(quán)使用的合格應(yīng)用軟件、及設(shè)備，不得自行開發(fā)或購(gòu)置軟件、設(shè)備。第十二條實(shí)行柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)應(yīng)采用多用戶、分時(shí)操作系統(tǒng)（如UNIX／LINUX系統(tǒng)等）；一、硬件配置應(yīng)按柜臺(tái)和柜員崗位設(shè)置終端，并配備有一定的應(yīng)急補(bǔ)救設(shè)備；二、備用設(shè)備、源程序必須在營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)外進(jìn)行安全存放，并嚴(yán)格限定接觸人員范圍。三、應(yīng)用軟件、網(wǎng)絡(luò)、防火墻、殺毒軟件必須由上級(jí)主管部門統(tǒng)一組織購(gòu)買、施工、安裝，并進(jìn)行統(tǒng)一的設(shè)置，任何人不得隨意更改配置。第十三條柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的計(jì)算機(jī)使用和維護(hù)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，操作員必須做到：簽到人在，離柜簽退。第十四條所有柜員應(yīng)嚴(yán)格保管各自計(jì)算機(jī)操作口令，盡量使口令復(fù)雜，不易被別人猜出。第四章人員組織第十五條根據(jù)綜合業(yè)務(wù)柜員制崗位設(shè)置，各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)崗位設(shè)置如下：一、大社營(yíng)業(yè)室，擬按7人設(shè)置，鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社營(yíng)業(yè)室可按6人設(shè)置（少一名負(fù)責(zé)票據(jù)交換及聯(lián)行工作的營(yíng)業(yè)柜員），業(yè)務(wù)量較少的信用社營(yíng)業(yè)室可參照分社的人員設(shè)置：1、主管柜員：設(shè)1人（1）負(fù)責(zé)本社的內(nèi)部管理，保管登記各種登記簿，定期不定期對(duì)賬務(wù)、現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證、日常核算及各項(xiàng)安全設(shè)施進(jìn)行檢查，并認(rèn)真做好檢查記錄。（2）掌管使用票據(jù)交換章、縣轄聯(lián)行章、匯票專用章、標(biāo)識(shí)碼、結(jié)算專用章等。（3）掌管一把庫房鑰匙，與綜合柜員共同負(fù)責(zé)款項(xiàng)、箱包等出入庫工作。（4）按規(guī)定審查大額款項(xiàng)的解付匯劃、費(fèi)用開支、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的列支及錯(cuò)賬沖正。（5）每月至少檢查一次重要空白憑證與庫內(nèi)現(xiàn)金、有價(jià)證券；每月至少三次對(duì)柜員管理的重要空白憑證及現(xiàn)金進(jìn)行抽查。（6）負(fù)責(zé)大額提現(xiàn)、利息收支、錯(cuò)賬沖正、抹賬、積數(shù)調(diào)整及存款查詢、掛失、質(zhì)押、凍結(jié)等特殊業(yè)務(wù)的審簽、授權(quán)工作。（7）柜員臨時(shí)離崗，負(fù)責(zé)清查柜員庫存現(xiàn)金及重要空白憑證，并與現(xiàn)金庫存簿及計(jì)算機(jī)中查詢的憑證使用情況核對(duì)相符。（8）負(fù)責(zé)組織營(yíng)業(yè)室的日結(jié)、月結(jié)、試算與決算工作及各類會(huì)計(jì)報(bào)表的審查上報(bào)。（9）負(fù)責(zé)實(shí)施本社（柜）人員的管理、考核及獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。（10）負(fù)責(zé)電子監(jiān)控設(shè)備的管理與運(yùn)行，定期更換ROOT密碼的更換。（11）及時(shí)處理解決營(yíng)業(yè)中出現(xiàn)的問題，并根據(jù)情況及時(shí)向主管部門報(bào)告。2、綜合柜員：設(shè)1人，（1）負(fù)責(zé)重要空白憑證、有價(jià)單證的領(lǐng)取、登記和保管，辦理各柜員重要空白憑證的調(diào)撥工作。（2）負(fù)責(zé)掌管使用現(xiàn)金訖章（僅用于現(xiàn)金的上解與下?lián)埽?。?）負(fù)責(zé)各柜員營(yíng)業(yè)用現(xiàn)金的內(nèi)部調(diào)劑和本社（柜）現(xiàn)金領(lǐng)用、上繳，并記載“庫存現(xiàn)金登記簿”；營(yíng)業(yè)終了，負(fù)責(zé)自身庫存與各柜員的鈔箱累計(jì)，并與總庫核對(duì)，使之相符。（4）負(fù)責(zé)款項(xiàng)的上解、下?lián)堋⑵睅耪c(diǎn)等工作，及時(shí)編制現(xiàn)金計(jì)劃，在規(guī)定的庫存限額內(nèi)合理調(diào)配現(xiàn)金。（5）負(fù)責(zé)各柜綜合核算、賬務(wù)匯總、核對(duì)、記載“款項(xiàng)交接登記簿”及其它各種手工賬簿。（6）負(fù)責(zé)重要空白憑證的管理與發(fā)放，保管質(zhì)押品及有價(jià)單證。（7）負(fù)責(zé)內(nèi)部轉(zhuǎn)帳，票據(jù)交換、聯(lián)行匯差等帳務(wù)核算。（8）負(fù)責(zé)對(duì)公開銷戶的登記及向人民銀行備案工作。（9）登記《計(jì)算機(jī)工作日志》，掌管服務(wù)器開機(jī)密碼及SFEB、tfeb用戶密碼，每日負(fù)責(zé)開關(guān)機(jī)及啟動(dòng)聯(lián)機(jī)。（10）與主管柜員共同負(fù)責(zé)庫款、箱包及其它物品的出入庫登記工作，協(xié)助主管柜員每日清庫。3、營(yíng)業(yè)柜員：設(shè)3人，其中1人主要負(fù)責(zé)票據(jù)交換及聯(lián)行工作。（1）負(fù)責(zé)日常人民幣儲(chǔ)蓄和對(duì)公業(yè)務(wù)的操作，記載庫存現(xiàn)金分簿，辦理營(yíng)業(yè)用現(xiàn)金的領(lǐng)用、保管，主輔幣、殘幣的兌換及大額支現(xiàn)登記備案，負(fù)責(zé)票幣的整點(diǎn)、挑剔、捆扎及有價(jià)單證的兌付工作。（2）辦理營(yíng)業(yè)用重空白憑證、有價(jià)單證的領(lǐng)用和保管。（3）掌管本柜業(yè)務(wù)公章、業(yè)務(wù)清訖章及個(gè)人名章，并按規(guī)定保管使用。（4）人員交接和臨時(shí)離崗按要求辦理交接和簽退手續(xù)。（5）營(yíng)業(yè)終了，軋記當(dāng)日經(jīng)辦業(yè)務(wù)，核對(duì)記賬憑證、現(xiàn)金與柜員軋賬表，做到賬賬、賬款、賬實(shí)相符。將掌管的印章、憑證及現(xiàn)金等全部加鎖入庫保管。（6）辦理福彩、退休工資、城市低保、代發(fā)工資、代收話費(fèi)等代收付業(yè)務(wù)。（7）負(fù)責(zé)聯(lián)行及票據(jù)交換的提入提出。（8）接收代辦站報(bào)帳等業(yè)務(wù)。（9）負(fù)責(zé)本柜計(jì)算機(jī)及其他業(yè)務(wù)機(jī)具的正常使用和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)故障及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系并協(xié)助迅速解決。4、借據(jù)管理：設(shè)1人（1）負(fù)責(zé)日常人民幣儲(chǔ)蓄和對(duì)公業(yè)務(wù)的操作，記載庫存現(xiàn)金登記簿。（2）負(fù)責(zé)貸款的發(fā)放、收回的現(xiàn)金核算工作，及編制信貸業(yè)務(wù)報(bào)表工作。5、事后監(jiān)督：設(shè)1人（1）負(fù)責(zé)對(duì)綜合柜員及營(yíng)業(yè)柜員辦理的業(yè)務(wù)進(jìn)行逐筆勾對(duì)。（2）并負(fù)責(zé)代收代付業(yè)務(wù)的復(fù)核工作。（3）負(fù)責(zé)每日帳簿的打印、傳票的裝訂與管理。（4）對(duì)各柜員使用的重要空白憑證進(jìn)行監(jiān)督再銷號(hào)。（5）編制會(huì)計(jì)報(bào)表。二、分社擬按4人崗位設(shè)置：1、會(huì)計(jì)主管：擬設(shè)1人，分社負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)大額提現(xiàn)、利息收支、錯(cuò)賬沖正、抹賬、積數(shù)調(diào)整及存款查詢、掛失、質(zhì)押、凍結(jié)等特殊業(yè)務(wù)的審簽、授權(quán)工作。2、綜合柜員及兼事后監(jiān)督：擬設(shè)1人。主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金調(diào)撥，憑證調(diào)撥與管理，帳表、傳票的裝訂打印，及事后監(jiān)督工作。（1）負(fù)責(zé)各柜員營(yíng)業(yè)用現(xiàn)金的現(xiàn)金領(lǐng)用、上繳，并記載“庫存現(xiàn)金登記簿”；營(yíng)業(yè)終了，負(fù)責(zé)自身庫存與各柜員的鈔箱累計(jì)，并與總庫核對(duì)，使之相符。（2）負(fù)責(zé)輸出打印各種傳票及賬表的裝訂等工作。（3）負(fù)責(zé)款項(xiàng)的上解、下?lián)艿裙ぷ鳎皶r(shí)編制現(xiàn)金計(jì)劃，在柜員之間合理調(diào)配現(xiàn)金。（4）負(fù)責(zé)各柜綜合核算、核對(duì)、記載“款項(xiàng)交接登記簿”及其它各種手工賬簿。（5）及時(shí)記載《計(jì)算機(jī)工作日志》。（6）與柜員共同負(fù)責(zé)庫款、箱包及其它物品的出入庫登記工作，協(xié)助主管柜員每日清庫。（7）每日負(fù)責(zé)逐筆勾對(duì)營(yíng)業(yè)柜員的帳務(wù)流水，及重要空白憑證的二次銷號(hào)。（8）每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表（9）保管質(zhì)押品及有價(jià)單證。（10）需要辦理的其他工作。3、營(yíng)業(yè)柜員：設(shè)2人，主要辦理門市業(yè)務(wù)，接收代辦站帳務(wù)及代收付業(yè)務(wù)；其中1人負(fù)責(zé)借據(jù)管理。（1）積極開展柜面業(yè)務(wù)宣傳，主動(dòng)熱情、文明禮貌、準(zhǔn)確快捷地為客戶辦理業(yè)務(wù)，誠(chéng)懇耐心解答客戶提出的各種問題。（2）認(rèn)真審核各類憑證的完整性、合法性和真實(shí)性，嚴(yán)格執(zhí)行各類業(yè)務(wù)操作規(guī)程，及時(shí)處理并按規(guī)定記載賬務(wù)。（3）負(fù)責(zé)記載庫存現(xiàn)金分簿，辦理營(yíng)業(yè)用現(xiàn)金的領(lǐng)用、保管，主輔幣、殘幣的兌換及大額支現(xiàn)登記備案，負(fù)責(zé)票幣的整點(diǎn)、挑剔、捆扎及有價(jià)單證的兌付工作。（4）辦理營(yíng)業(yè)用重空白憑證、有價(jià)單證的領(lǐng)用和保管。（5）掌管本柜業(yè)務(wù)公章、業(yè)務(wù)清訖章及個(gè)人名章，并按規(guī)定保管使用。（6）人員臨時(shí)離崗按要求辦理交接和簽退手續(xù)。（7）營(yíng)業(yè)終了，軋記當(dāng)日經(jīng)辦業(yè)務(wù)，核對(duì)記賬憑證、現(xiàn)金與柜員軋賬表，做到賬賬、賬款、賬實(shí)相符。將掌管的印章、憑證及現(xiàn)金等全部加鎖入庫保管。（8）負(fù)責(zé)本柜計(jì)算機(jī)及其他業(yè)務(wù)機(jī)具的正常使用和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)故障及時(shí)與大社聯(lián)系并協(xié)助迅速解決。三、分社按5人制崗位設(shè)置：1、會(huì)計(jì)主管：設(shè)1人，分社負(fù)責(zé)人，為本網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)主管，負(fù)責(zé)各柜員的業(yè)務(wù)授權(quán)及柜員管理等。2、綜合柜員及事后監(jiān)督員：設(shè)1人。主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金調(diào)撥，憑證調(diào)撥與管理及事后監(jiān)督工作。（1）負(fù)責(zé)各柜員營(yíng)業(yè)用現(xiàn)金的現(xiàn)金領(lǐng)用、上繳，并記載“庫存現(xiàn)金登記簿”；營(yíng)業(yè)終了，負(fù)責(zé)自身庫存與各柜員的鈔箱累計(jì)，并與總庫核對(duì)，使之相符。（2）負(fù)責(zé)款項(xiàng)的上解、下?lián)?、輔助票幣整點(diǎn)等工作，及時(shí)編制現(xiàn)金計(jì)劃，在柜員之間合理調(diào)配現(xiàn)金，負(fù)責(zé)營(yíng)業(yè)柜員現(xiàn)金收付5萬元以上的復(fù)核工作。（3）負(fù)責(zé)各柜綜合核算、核對(duì)、記載“款項(xiàng)交接登記簿”及其它各種手工賬簿。（4）登記《計(jì)算機(jī)工作日志》。（5）負(fù)責(zé)勾對(duì)各柜員的當(dāng)日帳務(wù)流水。（6）每日打印各種賬簿及傳票的裝訂保管。（7）負(fù)責(zé)各柜員重要空白憑證的二次銷號(hào)。（8）與柜員共同負(fù)責(zé)庫款、箱包及其它物品的出入庫登記工作，協(xié)助主管柜員每日清庫。（9）每日負(fù)責(zé)逐筆鉤對(duì)營(yíng)業(yè)柜員的帳務(wù)流水，及重要空白憑證的二次銷號(hào)。（10）保管質(zhì)押品及有價(jià)單證。（11）需要辦理的其他工作。3、營(yíng)業(yè)柜員：設(shè)2人，主要辦理門市業(yè)務(wù)，接收代辦站帳務(wù)及代收付業(yè)務(wù)。（1）積極開展柜面業(yè)務(wù)宣傳，主動(dòng)熱情、文明禮貌、準(zhǔn)確快捷地為客戶辦理業(yè)務(wù)，誠(chéng)懇耐心解答客戶提出的各種問題。（2）認(rèn)真審核各類憑證的完整性、合法性和真實(shí)性，嚴(yán)格執(zhí)行各類業(yè)務(wù)操作規(guī)程，及時(shí)處理并按規(guī)定記載賬務(wù)。（3）負(fù)責(zé)記載庫存現(xiàn)金登記簿，辦理營(yíng)業(yè)用現(xiàn)金的領(lǐng)用、保管，主輔幣、殘幣的兌換及大額支現(xiàn)登記備案，負(fù)責(zé)票幣的整點(diǎn)、挑剔、捆扎及有價(jià)單證的兌付工作。（4）辦理營(yíng)業(yè)用重空白憑證、有價(jià)單證的領(lǐng)用和保管。（5）掌管本柜業(yè)務(wù)公章、業(yè)務(wù)清訖章及個(gè)人名章，并按規(guī)定保管使用。（6）人員臨時(shí)離崗按要求辦理交接和簽退手續(xù)。（7）營(yíng)業(yè)終了，軋記當(dāng)日經(jīng)辦業(yè)務(wù)，核對(duì)記賬憑證、現(xiàn)金與柜員軋賬表，做到賬賬、賬款、賬實(shí)相符。將掌管的印章、憑證及現(xiàn)金等全部加鎖入庫保管。（8）負(fù)責(zé)本柜計(jì)算機(jī)及其他業(yè)務(wù)機(jī)具的正常使用和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)故障及時(shí)與大社聯(lián)系并協(xié)助迅速解決。4、借據(jù)管理員：設(shè)1人。（1）負(fù)責(zé)日常人民幣儲(chǔ)蓄和對(duì)公業(yè)務(wù)的操作，記載庫存現(xiàn)金登記簿。（2）單獨(dú)接收代辦員上報(bào)的發(fā)放和收回的貸款，并記載貸款手工帳。（3）負(fù)責(zé)貸款的發(fā)放、收回的現(xiàn)金核算工作，及編制信貸業(yè)務(wù)。第五章事后監(jiān)督第十六條事后監(jiān)督及風(fēng)險(xiǎn)控制。一、基本要求：1、檢查監(jiān)督工作采取本級(jí)監(jiān)督與集中監(jiān)督兩種形式，本操作規(guī)程以本級(jí)監(jiān)督為主，待事后監(jiān)督程序完善后重新修訂集中監(jiān)督操作規(guī)程。2、檢查監(jiān)督工作由各信用社主管柜員負(fù)責(zé)。檢查監(jiān)督與柜臺(tái)業(yè)務(wù)要嚴(yán)格人員與時(shí)間的分離，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行全過程的跟蹤監(jiān)督。3、事后監(jiān)督柜員對(duì)營(yíng)業(yè)柜員日間辦理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)隨時(shí)查詢，對(duì)營(yíng)業(yè)柜員每天交來的傳票逐筆進(jìn)行審核，每日日終，各柜員賬務(wù)軋平后，各柜員分別列印當(dāng)日流水交主管柜員勾對(duì)，主管柜員原則上應(yīng)對(duì)當(dāng)日流水勾對(duì)，特殊情況必須于次日上午勾對(duì)完畢。4、事后監(jiān)督柜員負(fù)責(zé)對(duì)本社所有柜員的崗位職責(zé)進(jìn)行檢查監(jiān)督，并根據(jù)各項(xiàng)會(huì)計(jì)出納規(guī)章制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程，對(duì)柜員的日間業(yè)務(wù)處理情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，并最遲于次日將柜員經(jīng)辦的業(yè)務(wù)傳票與賬務(wù)全部審核完畢，整理裝訂入檔。5、事后監(jiān)督柜員對(duì)審核或現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的柜員差錯(cuò)要序時(shí)登記會(huì)計(jì)差錯(cuò)登記薄，及時(shí)反饋給責(zé)任柜員并經(jīng)責(zé)任柜員簽章確認(rèn)后，認(rèn)真查找原因，及時(shí)按規(guī)定進(jìn)行更正處理。自身不能解決的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)管轄社，同時(shí)將處理糾改情況在登記簿上注明。二、檢查監(jiān)督的方式與內(nèi)容檢查監(jiān)督本級(jí)監(jiān)督分為現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督與事后監(jiān)督兩種，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督以計(jì)算機(jī)監(jiān)督及實(shí)地察看為主，事后監(jiān)督以手工監(jiān)督及檢查輔導(dǎo)為主。檢查監(jiān)督的內(nèi)容為日常業(yè)務(wù)處理的合規(guī)合法性及操作程序、基本制度的執(zhí)行情況。1、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督是指事后監(jiān)督柜員用終端查詢柜員經(jīng)辦的各項(xiàng)業(yè)務(wù)及臨柜觀察柜員業(yè)務(wù)處理過程。（一）臨柜監(jiān)督1．臨柜觀察柜員的現(xiàn)金、重要空白憑證調(diào)撥與管理等內(nèi)部、門市業(yè)務(wù)處理過程是否符合操作程序，是否執(zhí)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)出納基本制度規(guī)定，賬務(wù)處理是否及時(shí)，有無違規(guī)操作，制度執(zhí)行是否有漏洞，需主管授權(quán)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合法、有效。2．日間，監(jiān)督營(yíng)業(yè)柜員的庫存超限額部分是否及時(shí)上繳綜合柜員，日終，監(jiān)督綜合柜員將本社庫存控制在核定限額內(nèi)。3．每日日終及柜員臨時(shí)離崗，清查柜員庫存現(xiàn)金、重要空白憑證是否正確，有無空庫、白條抵庫、重要空白憑證賬實(shí)不符等違規(guī)現(xiàn)象。（二）計(jì)算機(jī)終端查詢監(jiān)督營(yíng)業(yè)期間，事后監(jiān)督柜員根據(jù)業(yè)務(wù)情況或柜員交來的業(yè)務(wù)傳票，隨機(jī)查詢其計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理情況，并對(duì)10萬元以上大額匯劃與轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控，檢查是否有記賬不及時(shí)、記賬串戶、違規(guī)記賬、要素輸入錯(cuò)誤等問題。鑒于主管柜員辦理授權(quán)業(yè)務(wù)，查詢時(shí)，可使用營(yíng)業(yè)柜員終端，營(yíng)業(yè)柜員輸入操作代碼及密碼后，營(yíng)業(yè)柜員必須在場(chǎng)由主管柜員進(jìn)行查詢。2、事后監(jiān)督事后監(jiān)督是會(huì)計(jì)核算工作的重要組成部分，是利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處理的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核監(jiān)督，確保各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行落實(shí)到實(shí)處，達(dá)到會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理合規(guī)、合法，會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確、真實(shí)、完整。（一）手工監(jiān)督1．傳票資料的監(jiān)督（1）客戶提交的憑證是否本單位應(yīng)受理的合法憑證；（2）使用的憑證種類是否正確，其具體內(nèi)容、憑證聯(lián)次、附件張數(shù)是否完整，日期、金額及大小寫等要素是否齊全正確；（3）打印的存、取款憑條的戶名、儲(chǔ)種、金額、期限等與客戶填寫內(nèi)容是否一致；（4）各種簽章是否齊全并符合規(guī)定，印章日期是否及時(shí)更換，會(huì)計(jì)分錄是否齊全正確，是否折角驗(yàn)??；（5）各種聯(lián)行結(jié)算憑證是否符合聯(lián)行結(jié)算制度的有關(guān)規(guī)定，票據(jù)的背書是否連續(xù)有效，有無不符合規(guī)定或超期和簽發(fā)遠(yuǎn)期票據(jù)現(xiàn)象；（6）操作代碼與當(dāng)時(shí)傳票的柜員名章是否相符；（7）對(duì)柜員使用的門市重要空白憑證進(jìn)行監(jiān)督銷號(hào)。2．有關(guān)處理手續(xù)的監(jiān)督（1）現(xiàn)金支取是否符合現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定；（2）貸款發(fā)放是否符合貸款管理有關(guān)規(guī)定；（3）存、貸款開銷戶是否符合規(guī)定；（4）會(huì)計(jì)科目、賬戶的使用是否正確，有無記賬串戶、違規(guī)列賬現(xiàn)象；（5）提前支取的存單（折），柜員是否將客戶的有效身份證件名稱、號(hào)碼、發(fā)證機(jī)關(guān)填寫在存單（折）上，有無存款人的簽名；他人代支的有無代支人的有效身份證件的名稱、號(hào)碼、發(fā)證機(jī)關(guān)及簽名；（6）錯(cuò)賬沖正是否符合有關(guān)規(guī)定，是否經(jīng)過主管柜員審簽，處理手續(xù)是否正確；（7）各種掛失、凍結(jié)、抵（質(zhì)）押及解除處理是否正確，合規(guī)；（8）傳票入賬是否及時(shí)正確，是否當(dāng)日結(jié)賬；（9）開戶單位購(gòu)買憑證時(shí)，填寫的重要空白憑證領(lǐng)用單是否按規(guī)定加蓋預(yù)留印鑒，領(lǐng)取的數(shù)額、種類、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定；（10）存、貸款是否按規(guī)定結(jié)算，利率使用是否正確，利息收支是否按規(guī)定納入表內(nèi)、外科目核算；（11）有無違規(guī)劃撥資金現(xiàn)象；（12）開戶單位更換印鑒后，其書面申請(qǐng)書及更換印鑒申請(qǐng)書和原印鑒卡片是否附于有關(guān)傳票后，清戶的，是否正確辦理清戶手續(xù)并計(jì)算利息，傳票后是否附有該單位的印鑒卡片，并注明銷戶日，是否及時(shí)收回銷戶單位剩余的現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票及開戶許可證正本；（13）他行票據(jù)是否做到收妥抵用，空頭支票是否及時(shí)辦理了退票手續(xù)并按規(guī)定收取結(jié)算罰款。銀行匯票資金是否及時(shí)納入相應(yīng)科目核算，有無壓票或簽發(fā)空頭匯票現(xiàn)象，匯票劃匯是否及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；收到托收承付、委托收款憑證是否及時(shí)處理，托收承付部分是否符合規(guī)定，是否按規(guī)定扣收滯納金。應(yīng)解匯款科目核算是否準(zhǔn)確，支取款手續(xù)是否符合規(guī)定。（14）各項(xiàng)業(yè)務(wù)收費(fèi)是否齊全、合規(guī)，入賬是否及時(shí)、正確；（15）表外科目傳票的編制是否真實(shí)有效；（16）其他應(yīng)收款、應(yīng)付款科目除正常結(jié)算資金占用外的收支列賬是否經(jīng)過審批；營(yíng)業(yè)外支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用的列支是否合規(guī)、簽章及入賬手續(xù)是否齊全；（17）代辦員報(bào)賬是否超期，備用金領(lǐng)取是否合規(guī)；代辦費(fèi)計(jì)算是否真實(shí)、正確，列支是否符合規(guī)定；（18）各項(xiàng)計(jì)提是否按時(shí)、合規(guī)、正確；（19）聯(lián)行往來賬業(yè)務(wù)入賬是否及時(shí)，匯差軋計(jì)是否正確，電子匯兌往來賬清單記錄是否與相關(guān)憑證要素相符，日終聯(lián)行各種報(bào)表、傳票等打印是否齊全、簽章是否合規(guī)；按月勾對(duì)往來賬，有無占用、套取聯(lián)行資金現(xiàn)象；（20）縣轄往來賬報(bào)單的使用種類、要素填寫是否齊全、正確，報(bào)單與附件的收（付）款人名稱、金額等是否一致，有無涂改、挖補(bǔ)現(xiàn)象，印章是否齊全，有關(guān)憑證是否及時(shí)入賬。簽發(fā)錯(cuò)誤的報(bào)單是否加蓋“作廢”戳記，作當(dāng)日傳票的附件，聯(lián)次是否齊全，號(hào)碼是否相符。次月5日前是否結(jié)轉(zhuǎn)匯差；（21）按照業(yè)務(wù)對(duì)轉(zhuǎn)關(guān)系，審查內(nèi)部往來業(yè)務(wù)與金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)的記賬憑證與實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致，每月是否及時(shí)對(duì)賬并核對(duì)相符；金融機(jī)構(gòu)往來利息收入和利息支出計(jì)算是否準(zhǔn)確，入賬是否及時(shí)；上解下?lián)芸钍欠癞?dāng)日入賬，現(xiàn)金收、付傳票的金額、日期與內(nèi)部往來科目傳票金額、日期是否相符；有無違規(guī)占用內(nèi)部往來資金現(xiàn)象；（22）其他賬務(wù)處理是否及時(shí)、合規(guī)。3．賬務(wù)核對(duì)審查每日檢查監(jiān)督保留的手工賬與計(jì)算機(jī)賬核是否一致，相應(yīng)的賬卡、賬據(jù)、賬簿核對(duì)是否一致。4．勾對(duì)流水根據(jù)各柜員當(dāng)日打印的業(yè)務(wù)流水，逐筆與傳票進(jìn)行勾對(duì)，審查傳票內(nèi)容是否與流水記載一致，有無隨意空走賬或其他違規(guī)賬務(wù)處理現(xiàn)象，勾對(duì)無誤后，應(yīng)簽章負(fù)責(zé)。（二）檢查輔導(dǎo)監(jiān)督檢查輔導(dǎo)監(jiān)督是指核算會(huì)計(jì)主管每月履行檢查輔導(dǎo)崗位職責(zé)對(duì)各柜員的崗位職責(zé)執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真檢查，對(duì)柜員使用的重要空白憑證、庫存現(xiàn)金、經(jīng)辦的業(yè)務(wù)及主管柜員審核過的傳票、賬務(wù)進(jìn)行復(fù)審。對(duì)存在的違規(guī)違章問題、及時(shí)幫促糾改，并按規(guī)定進(jìn)行處罰。第十七條柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜員操作的控制：一、口令控制。每個(gè)操作人員的口令必須嚴(yán)格保密，定期更換，更換周期不得超過7天；口令不得在終端上直接顯示；口令設(shè)置既要有一定的破譯難度，又要易于記憶。二、操作員號(hào)控制。應(yīng)根據(jù)本營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的實(shí)際需求，由系統(tǒng)軟件管理人員進(jìn)行操作員號(hào)范圍的限定，操作員號(hào)應(yīng)每人一號(hào)，不得擅自改變。三、終端控制。在系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置上，應(yīng)進(jìn)行終端數(shù)量的控制，并根據(jù)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)實(shí)需求進(jìn)行限定。第十九條柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)每筆的現(xiàn)金發(fā)生數(shù)額和結(jié)存數(shù)額建立相應(yīng)平衡核對(duì)關(guān)系。第六章帳務(wù)設(shè)置第二十條柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)設(shè)置總帳、明細(xì)帳、日記流水帳、分戶帳和登記簿。一、總帳。按一級(jí)會(huì)計(jì)科目設(shè)置，于帳務(wù)平衡后由綜合柜員打印出滿頁的總帳紙記錄。二、明細(xì)帳。用于內(nèi)部往來、利息支出等資金的明細(xì)核算，由綜合柜員打印出滿頁紙記錄。三、分戶帳。按儲(chǔ)蓄種類，分儲(chǔ)戶設(shè)置，根據(jù)記帳憑證逐筆連續(xù)記載。由柜員打印滿頁和銷戶帳頁。四、日記流水帳。由計(jì)算機(jī)按營(yíng)業(yè)日經(jīng)辦全部業(yè)務(wù)順序進(jìn)行記載。五、登記簿。按《山東省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求設(shè)置登記簿。柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)設(shè)置以下基本登記簿。（一）開戶銷戶登記簿。由計(jì)算機(jī)根據(jù)實(shí)際開戶、換折和銷戶業(yè)務(wù)發(fā)生的帳務(wù)記載同時(shí)登記。（二）掛失登記簿。由計(jì)算機(jī)根據(jù)實(shí)際掛失業(yè)務(wù)的處理進(jìn)行登記。（三）現(xiàn)金庫存登記簿。由計(jì)算機(jī)根據(jù)發(fā)生的現(xiàn)金業(yè)務(wù)逐筆登記。（四）儲(chǔ)蓄存款同城劃款登記簿。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的同城轉(zhuǎn)帳劃款和同城通存通取業(yè)務(wù)同時(shí)登記（根據(jù)需要進(jìn)行設(shè)置）。（五）儲(chǔ)蓄存款異地托收登記簿。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的異地托收和異地通存通取業(yè)務(wù)登記。（六）交接登記簿?？刹捎檬止さ怯浀姆绞浇ⅲ饕从碃I(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部發(fā)生的現(xiàn)金、重要單證、印章、帳簿等的交接事項(xiàng)。（七）重要空白憑證登記簿。由計(jì)算機(jī)根據(jù)實(shí)際領(lǐng)用、簽發(fā)、換折、作廢發(fā)生的數(shù)量進(jìn)行同時(shí)登記。（八）有價(jià)單證登記簿。由計(jì)算機(jī)根據(jù)實(shí)際領(lǐng)用、簽發(fā)、作廢、兌付和上交發(fā)生額進(jìn)行同時(shí)登記（結(jié)存分為未用結(jié)存和兌付結(jié)存）。（九）代保管有價(jià)單證登記簿。由計(jì)算機(jī)根據(jù)實(shí)際委托、提取業(yè)務(wù)發(fā)生額進(jìn)行同時(shí)登記。（十）差錯(cuò)登記簿。由根據(jù)計(jì)算機(jī)取得修改差錯(cuò)的授權(quán)時(shí)間、操作員姓名、分戶帳帳號(hào)或帳戶名稱等進(jìn)行登記。（十一）操作員工作日志。由計(jì)算機(jī)根據(jù)開機(jī)時(shí)輸入的操作員口令等生成，按照時(shí)間順序自動(dòng)登記開機(jī)時(shí)間、操作員姓名、關(guān)機(jī)時(shí)間等。（十二）查庫登記簿。采用手工方式建立，主要反映綜合柜員、主管柜員、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)主任、上級(jí)儲(chǔ)蓄管理部門對(duì)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)及柜員庫存現(xiàn)金、重要空白憑證和有價(jià)單證的檢查情況。第二十一條營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的帳務(wù)應(yīng)于每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后將當(dāng)日憑證、報(bào)表送交綜合柜員整理裝訂，裝訂成冊(cè)的憑證作為會(huì)計(jì)檔案資料保管。第七章現(xiàn)金與重要單證的管理第二十二條柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)按營(yíng)業(yè)柜員設(shè)置錢箱，并在綜合柜員處設(shè)置總錢箱。在日常營(yíng)業(yè)過程中各營(yíng)業(yè)柜員應(yīng)當(dāng)由主管柜員核定庫存限額，如發(fā)生現(xiàn)金的上交、領(lǐng)用和調(diào)劑需求，均應(yīng)與總錢箱處辦理領(lǐng)交手續(xù)。第二十三條營(yíng)業(yè)柜員備付現(xiàn)金不足或超限額時(shí)，應(yīng)向綜合柜員提出領(lǐng)用或上交的口頭需求，由綜合柜員根據(jù)所內(nèi)各柜員的現(xiàn)金情況決定內(nèi)部調(diào)劑、向管轄行領(lǐng)用或上交。第二十四條儲(chǔ)蓄管理部門應(yīng)對(duì)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)備付現(xiàn)金限額的核定，一般以營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)三日的平均支付量為限，并應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行限額的調(diào)整：營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)各柜臺(tái)錢箱的限額由主管柜員在本社（所）的限額內(nèi)，根據(jù)情況進(jìn)行核定，超過限額必須進(jìn)行上交；第二十五條重要單證的管理：一、重要單證應(yīng)采取綜合柜員集中領(lǐng)取和上交的方式；二、空白存單（折）應(yīng)按各柜員的實(shí)際需求，分發(fā)到各柜員進(jìn)行保管和使用；三、內(nèi)部往來劃款憑證應(yīng)集中由綜合柜員保管和簽發(fā)，并經(jīng)主管柜員簽章；四、有價(jià)單證應(yīng)按柜員的實(shí)際需求分發(fā)各柜員保管和使用；五、內(nèi)部現(xiàn)金交款單和內(nèi)部現(xiàn)金提款單應(yīng)由綜合柜員集中保管和