估準則編制鞍山重型礦山機器股份有限公司擬收購股權事宜江西領輝科技有限公司股東全部權益價值項目(共一冊，第一冊)四月十四日機器股份有限公司擬收購股權事宜涉及的江西領輝科技有限公司I中國資產評估協(xié)會資產評估報告?zhèn)浒富貓?zhí)Ⅱ 一、委托人、被評估單位和資產評估委托合同約定的其他資產評估報告使用人 5 頁聲明一、本資產評估報告依據(jù)財政部發(fā)布的資產評估基本準則和中國資產評估協(xié)。二、委托人或者其他資產評估報告使用人應當按照法律、行政法規(guī)規(guī)定和本資產評估報告載明的使用范圍使用資產評估報告；委托人或者其他資產評估報告使用人違反前述規(guī)定使用資產評估報告的，資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員三、資產評估報告僅供委托人、資產評估委托合同中約定的其他資產評估報告使用人和法律、行政法規(guī)規(guī)定的資產評估報告使用人使用；除此之外，其他任四、資產評估報告使用人應當正確理解和使用評估結論，評估結論不等同于五、資產評估報告使用人應當關注評估結論成立的假設前提、資產評估報告六、資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員遵守法律、行政法規(guī)和資產評估準七、評估對象涉及的資產、負債清單由委托人、被評估單位申報并經其采用簽名、蓋章或法律允許的其他方式確認；委托人和其他相關當事人依法對其提供八、資產評估機構及資產評估專業(yè)人員與資產評估報告中的評估對象沒有現(xiàn)存或者預期的利益關系；與相關當事人沒有現(xiàn)存或者預期的利益關系，對相關當九、資產評估專業(yè)人員已經對資產評估報告中的評估對象及其所涉及資產進行現(xiàn)場調查；已經對評估對象及其所涉及資產的法律權屬狀況給予必要的關注，對評估對象及其所涉及資產的法律權屬資料進行了查驗，對已經發(fā)現(xiàn)的問題進行十、本資產評估機構出具的資產評估報告中的分析、判斷和結果受資產評估報告中假設和限制條件的限制，資產評估報告使用人應當充分考慮資產評估報告機器股份有限公司擬收購股權事宜涉及的江西領輝科技有限公司頁鞍山重型礦山機器股份有限公司擬收購股權事宜及的江西領輝科技有限公司全部權益價值項目中瑞世聯(lián)資產評估集團有限公司接受貴公司的委托，遵守法律、行政法規(guī)和采用公認的評估方法，對鞍山重型礦山機器股份有限公司擬收購股權事宜涉及的江西領輝科技有限公司股東全部權益在評估基準日的市場價值進行了評估?，F(xiàn)將評估目的：為鞍山重型礦山機器股份有限公司擬收購股權事宜涉及的江西領評估范圍：江西領輝科技有限公司經審計的全部資產及負債，具體包括流動資產、非流動資產(長期股權投資、固定資產、無形資產、遞延所得稅資產、其流動負債及非流動負債。評估結論：本資產評估報告選用收益法評估結果作為評估結論。具體評估結報告》 3]008889號)。江西領輝科技有限公司于評估基準日的股東全部權總表：機器股份有限公司擬收購股權事宜涉及的江西領輝科技有限公司頁萬元項目賬面價值評估價值增減值增值率％ABC=B-AD=C/A×100%流動資產124,244.85非流動資產212,737.91其中：長期股權投資350.00固定資產4無形資產51,292.92遞延所得稅資產66.00其他非流動資產720.84資產總計836,982.76流動負債929,194.87非流動負債748.91負債總計29,943.79凈資產(所有者權益)7,038.9755,000.0047,961.03681.36致決定。2.擔保、租賃及其或有負債(或有資產)等事項的性質、金額及與評估對象的根據(jù)江西金輝再生資源股份有限公司與興業(yè)銀行股份有限公司宜春分行簽訂有限公司以其所有的贛(2022)袁州區(qū)不動產權第0003528號、贛(2022)袁州區(qū)不動產權第0003797號、贛(2022)袁州區(qū)不動產權第0003807號工業(yè)廠房及土00萬元，主債權發(fā)生期間自2022年9營流字第20220050號)。機器股份有限公司擬收購股權事宜涉及的江西領輝科技有限公司頁面或者存在瑕疵的情形特別說明建筑面積(m2)12值班室(前門)3值班室(后門)45配電房(2車間旁)678-0資產評估報告使用人應當充分考慮資產評估報告中載明的假設、限定條件、以上內容摘自資產評估報告正文，欲了解本評估業(yè)務的詳細情況和正確理解估報告正文。頁鞍山重型礦山機器股份有限公司擬收購股權事宜及的江西領輝科技有限公司股東全部權益價值項目為“中瑞世聯(lián)”或我公司)接受貴公司的委托，遵守法律、行政法規(guī)和資產評估準則的規(guī)定，堅持獨立、客觀、公正的原則，履行適當?shù)馁Y產評估程序，采用資產基礎法、收益法，對貴公司擬收購人本次資產評估的委托人為鞍山重型礦山機器股份有限公司，被評估單位為江(一)委托人概況份有限公司375體經營項目以審批結果為準)頁一般項目:專用設備制造(不含許可類專業(yè)設備制造),通用設備制造(不含特種設備制造),金屬材料制造,金屬材料銷售,建筑材料生產專用機械制造,礦山機械制造,技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣,非居住房地產租賃,機械設備租賃,銷售代理,煤炭及制品銷售,金屬結構制造,機械零件、零部件加工(除依法須經批準的項目外,憑營業(yè)執(zhí)(二)被評估單位概況市袁州區(qū)新坊鎮(zhèn)澤布村經營范圍：許可項目：礦產資源(非煤礦山)開采(依法須經批準的項目，經相關部門批準后在許可有效期內方可開展經營活動，具體經營項目和許可期限以相關部門批準文件或許可證件為準)一般項目：技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣，選礦，礦物洗選加工，金屬礦石銷售，國內貿易代理，建筑用石加工，非金屬礦物制品制造，非金屬礦及制品銷售，企業(yè)管理咨詢(除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動)(1)2009年3月，金輝礦業(yè)成立頁0%。到全體股東繳納的注冊資本(實收資本)合計人民幣貳佰萬元整，其中：曹珺以序號股東出資額(萬元)持股比例1曹珺102.0051.00%2毛若明98.0049.00%合計-200.00100.00%(2)2010年6月，第一次增資萬：序號股東出資額(萬元)持股比例1曹珺510.0051.00%2毛若明490.0049.00%合計-1,000.00100.00%(3)2010年12月，第一次股權轉讓頁，同時修改公司章程。同日，毛若明與張海軍簽訂《出資序號股東出資額(萬元)持股比例1曹珺510.0051.00%2張海軍490.0049.00%合計-1,000.00100.00%(4)2013年9月，第二次股權轉讓修序號股東名稱增資方式認繳注冊資本(萬元)實繳注冊資本(萬元)出資比例(％)1熊洪貨幣600.00600.0060.002毛若明貨幣400.00400.0040.00合計1000.001000.00100.00(5)2013年12月，公司名稱變更頁(6)2014年8月，第二次增資根據(jù)金輝環(huán)保股東熊洪、毛若明簽署《江西金輝環(huán)?？萍加邢薰菊鲁獭?。序號股東名稱增資方式認繳注冊資本(萬元)實繳注冊資本(萬元)出資比例(％)1熊洪貨幣1,800.001,800.0060.002毛若明貨幣1,200.001,200.0040.00合計3,000.003,000.00100.00(7)2015年6月，第三次股權轉讓環(huán)保18%的股權分別轉讓給寧波淳和啟程股權投資中心(有限合伙)(以下簡稱序號股東名稱增資方式認繳注冊資本(萬元)實繳注冊資本(萬元)出資比例(％)1熊洪貨幣1,260.001,260.0042.002毛若明貨幣840.00840.0028.003寧波淳和啟程股權投資中心(有限合伙)貨幣390.00390.0013.004劉陽貨幣360.00360.0012.005歐陽文貨幣150.00150.005.00合計3,000.003,000.00100.00西金輝再生資源股份有限公司”。機器股份有限公司擬收購股權事宜涉及的江西領輝科技有限公司頁資本公積，將金輝環(huán)保整體變更為股份有限公司，變更后各股序號股東名稱持股數(shù)量(股)持股比例1熊洪12,600,00042.00%2毛若明8,400,00028.00%3淳和啟程3,900,00013.00%4劉陽3,600,00012.00%5歐陽文1,500,0005.00%合計30,000,000(8)2019年9月，第四次股份轉讓輝再生28%的股權全部轉讓給熊洪。全體股東熊洪、淳和啟程、劉陽及歐陽文共序號股東姓名/名稱持股數(shù)量(股)持股比例1熊洪21,000,00070.00%2淳和啟程3,900,00013.00%3劉陽3,600,00012.00%4歐陽文1,500,0005.00%合計30,000,000100.00%(9)2021年7月，第五次股份轉讓：序號股東姓名/名稱持股數(shù)量(股)持股比例1熊洪21,000,00070.00%2淳和啟程3,900,00013.00%3劉陽3,600,00012.00%4吉摯中心1,500,0005.00%合計30,000,000100.00%機器股份有限公司擬收購股權事宜涉及的江西領輝科技有限公司(10)2021年11月，第六次股份轉讓：序號股東姓名/名稱持股數(shù)量(股)持股比例1熊洪21,000,00070.00%2吉摯中心5,400,00018.00%3劉陽3,600,00012.00%合計30,000,000100.00%(11)2021年11月，第七次股份轉讓2021年11月20日，熊洪與十堰泓晟貿易合伙企業(yè)(有限合伙)(以下簡稱全部轉讓給十堰泓晟；吉摯中心與十堰凱石簽訂《股權轉讓協(xié)議書》，吉摯中心：序號股東姓名/名稱持股數(shù)量(股)持股比例1十堰泓晟21,000,00070.00%2十堰凱石5,400,00018.00%3劉陽3,600,00012.00%合計30,000,000100.00%(12)2021年12月，第八次股份轉讓序號股東姓名/名稱持股數(shù)量(股)持股比例1宜春友鋰21,000,00070.00%2十堰凱石5,400,00018.00%3劉陽3,600,00012.00%合計30,000,000100.00%(13)2022年7月，第九次股份轉讓稱“上高縣彥輝”)簽訂《股權轉讓協(xié)議書》，劉陽將其持有的金輝再生12%的頁十堰凱石上高縣彥輝%十堰凱石上高縣彥輝%序號股東姓名/名稱持股數(shù)量(股)持股比例1宜春友鋰21,000,00070.00%2十堰凱石5,400,00018.00%3上高縣彥輝3,600,00012.00%合計30,000,000100.00%。宜春領好金輝再生架構產和銷售。其主要產品(或服務)有：鉭鈮精粉、鋰云母精粉、鋰長石粉、鉀長主要客戶包括：宜春鉭鈮礦有限公司、宜春銀鋰新能源有限責任公司、貴州主要資產包括：房屋建筑物包括生產車間、倉庫、辦公樓等；生產線包括破機器股份有限公司擬收購股權事宜涉及的江西領輝科技有限公司頁序號資質名稱證書編號許可內容發(fā)證機關有限期至1安全生產標準化三級企業(yè)贛(宜)AQBJCII2021000173非金屬礦物品加工宜春市應急管理局2固定污染源排污登記回執(zhí)913609006859644501002X--3質量管理體系標準認證證書(ISO9001:2015)USA21043851R0M鋰長石的生產北京東方縱橫認證中心有限公司2024-094環(huán)境管理體系標準認證證書(ISO14001:2015)USA21E43852R0M鋰云母、鉭鈮精礦、鋰長石的生產及其所涉及場所的相關環(huán)境管理活動北京東方縱橫認證中心有限公司2024-095關于同意江西領輝科技資源股份有限公司申請延續(xù)取水許可證的批復袁水利水資源字[2022]6號取水口位于袁州區(qū)新坊鎮(zhèn)澤布村，取水主要用于公司工業(yè)和生取水許可證的年取水噸宜春市袁州區(qū)水利局(1)主要稅項稅種具體稅率情況增值稅應稅收入按13%的稅率計算銷項稅，并按扣除當期允許抵扣的進項稅額后的差額計繳增值稅。城市維護建設稅按實際繳納的流轉稅的5%計繳。地方教育附加按實際繳納的流轉稅的2%計繳。教育費附加按實際繳納的流轉稅的3%計繳。企業(yè)所得稅按應納稅所得額的15%計繳。(2)稅收優(yōu)惠及相關批文西省科學技術廳、江西省財政廳、國家稅務的有關規(guī)定，機器股份有限公司擬收購股權事宜涉及的江西領輝科技有限公司頁近一年的財務狀況及經營成果財務狀況及經營成果(合并口徑).29582.79996.72.58324.452022年2021年.37681.79財務狀況及經營成果(單體口徑)萬元項目.76643.67943.7997項目2022年2021年.95822.54以上2021年和評估基準日財務數(shù)據(jù)已經大華會計師事務所(特殊普通合伙)(三)委托人和被評估單位之間的關系被評估單位為委托人的控股子公司。鞍山重型礦山機器股份有限公司通過全資子公司宜春領好科技有限公司持有江西領輝科技有限公司70%股權。中瑞世聯(lián)資產評估集團有限公司接受鞍山重型礦山機器股份有限公司的委托，對其擬收購股權事宜涉及的江西領輝科技有限公司股東全部權益進行評估，頁股東全部權益市場價值。(二)評估范圍評估范圍為江西領輝科技有限公司經審計的全部資產及負債，具體包括流動資產、非流動資產(長期股權投資、固定資產、無形資產、遞延所得稅資產、其序號科目名稱賬面價值1一、流動資產合計242,448,464.742貨幣資金79,873,721.563應收票據(jù)及應收賬款34,875,803.774預付款項8,473,832.555其他應收款37,217,922.926存貨74,501,939.187其他流動資產7,505,244.768二、非流動資產合計127,379,142.119長期股權投資500,000.00固定資產113,681,541.99無形資產12,929,209.87遞延所得稅資產59,990.25其他非流動資產208,400.00三、資產總計369,827,606.85四、流動負債合計291,948,746.52短期借款157,631,524.33應付票據(jù)及應付賬款50,056,336.73合同負債.11應付職工薪酬658,600.0020應交稅費21,757,035.0721其他應付款47,450,124.2322其他流動負債14,162,818.0523五、非流動負債合計7,489,131.37頁24遞延收益7,489,131.3725299,437,877.8926七、凈資產(所有者權益)70,389,728.96本次委托評估對象和評估范圍與經濟行為涉及的評估對象和評估范圍一致。計報告》(大華審字[2023]008889號)。(三)企業(yè)主要資產情況1.房屋建(構)筑物(1)房屋建筑物袁州區(qū)新坊鎮(zhèn)澤布村老屋組，建筑結構包(2)構筑物構來看主要為鋼筋砼、砼磚、石砌。(1)機器設備壓濾機、過濾機、各類泵、輸送機、振動篩、起重機、裝載機、各類罐、攪拌槽 (桶)、除塵設備等；輔助設備主要包括：變配電設備、質量控制檢測儀器儀表設備管理規(guī)范，設備安裝使用環(huán)境較好，設備維修保養(yǎng)整體狀況較好，除早期購報廢外，其余設備在用，設備狀況較好。(2)車輛(3)電子設備、空調、各類儀器儀表、機器股份有限公司擬收購股權事宜涉及的江西領輝科技有限公司頁購置，設備總體上看較老舊。該公司的電子設備整體狀況一般，使用環(huán)境較好，子設備均可正常使用。(1)賬面記錄的無形資產1)土地使用權公司申報納入評估范圍賬面記錄的無形資產為三宗土地使用權。具體情況如編號(m2)1贛(2022)袁州0003797號14-083702贛(2022)袁州0003807號14-083贛(2022)袁州0003528號14-082)其他無形資產軟件，購置(2)賬面未記錄的無形資產專利，其中12項發(fā)明申請(專利權)人發(fā)明(設計)名稱公告日12102633836輝再生資份有限公司礦尾泥中回法洪楊健晏剛易洋熊晟2.03.1721114434186輝再生資份有限公司母浮選金屬回珺熊洪熊楊健晏志剛1.11.3031113500265輝再生資份有限公司洪曹珺楊晏志剛嚴青21.11.1541112232029輝再生資份有限公司料磁選自動輔助分洪曹珺青楊健晏1.10.20502010253455X輝再生資份有限公司鈮礦二次尾礦中瓷原料的工藝方法承袁顯才艾偉20.04.0268103532164輝再生資份有限公司礦廠尾砂回收鋰云母方法代爽袁顯才冷小武8.04.1978103532183輝再生資份有限公司礦山固廢物回收代爽袁顯才冷小武8.04.1988103531053輝再生資份有限公司礦的方法代爽袁顯才冷小武8.04.1996111271542輝再生資份有限公司濾餅干燥裝置熊洪袁顯才毛樹林6.12.09機器股份有限公司擬收購股權事宜涉及的江西領輝科技有限公司頁申請(專利權)人發(fā)明(設計)名稱公告日01611127953X輝再生資份有限公司聯(lián)合精選制鉀鈉的方法熊洪袁顯才毛樹林7.12.126111277407輝再生資份有限公司磁選去除鉭鈮廢礦性雜質的方法熊洪袁顯才毛樹林6.12.096111337198輝再生資份有限公司石粉碎加工熊洪袁顯才毛樹林18.11.091113500265輝再生資份有限公司洪曹珺楊晏志剛嚴青1.11.151112232029輝再生資份有限公司料磁選自動輔助分洪曹珺龍嚴青楊健晏志剛1.10.2002010253455X輝再生資份有限公司礦二次尾礦中瓷原料的工藝方法承袁顯才艾偉020.04.026111337198輝再生資份有限公司石粉碎加工熊洪袁顯才毛樹林8.11.0901410833378X輝再生資份有限公司石中含鋰的鉀石粉的制備方法熊洪劉屬興毛樹林陳俊8.01.2301611127953X輝再生資份有限公司砂聯(lián)合精選制鉀鈉的方法熊洪袁顯才毛樹林7.12.121233604243輝再生資份有限公司塵功能的鋰粉碎裝置志剛楊健晟曹珺熊洪1.12.2801211919867輝再生資份有限公司廢渣的鋰云母取用破碎裝置健晏志剛珺熊晟熊洪1.05.3111211919320輝再生資份有限公司功能的長石粉機偉明晏志剛晟曹珺熊洪1.05.3121211986325輝再生資份有限公司的鋰云母礦采用輸送裝置艾偉明易建明熊洪1.05.31302121191902X輝再生資份有限公司提純的全自研磨機艾曹珺易建明熊洪1.05.314201922135199X輝再生資份有限公司化鋰長石尾礦篩選的破碎裝置承袁顯才易建0.08.2559221352367輝再生資份有限公司料的預篩裝置承袁顯才易建0.08.2569221353162輝再生資份有限公司能的尾礦回承袁顯才易建0.08.25719221353251輝再生資份有限公司功能的尾礦回承袁顯才易建0.08.2589221353552輝再生資份有限公司塞的原礦破置承袁顯才易建0.08.2599221362867輝再生資份有限公司網的鋰長石承袁顯才易建0.08.257216801418輝再生資份有限公司鈉長石粉生產線代爽袁顯才冷小武8.09.217216802849輝再生資份有限公司用高純磨砂機代爽袁顯才冷小武18.09.217216811462輝再生資份有限公司提純用破碎裝置代爽袁顯才冷小武8.09.217216813576輝再生資份有限公司礦廢料回收裝置代爽袁顯才冷小武8.09.217216819267輝再生資份有限公司鉭鈮尾礦回收機代爽袁顯才冷小武8.09.147216801973輝再生資份有限公司生產車間空回收裝置代爽袁顯才冷小武8.08.217216818616輝再生資份有限公司料回收裝置代爽袁顯才小武8.08.217216819676輝再生資份有限公司噴霧干燥機代爽袁顯才冷小武8.08.217216801757輝再生資份有限公司提純用磁選機代爽袁顯才冷小武8.07.2001721681381X輝再生資份有限公司究用長石粉提代爽袁顯才冷小武8.07.2006213465177輝再生資份有限公司濾餅干燥裝置熊洪袁顯才毛樹林6.12.09機器股份有限公司擬收購股權事宜涉及的江西領輝科技有限公司頁申請(專利權)人發(fā)明(設計)名稱公告日16213492808輝再生資份有限公司式尾礦處理裝置熊洪袁顯才毛樹林7.07.0726213493247輝再生資份有限公司碎碾磨裝置熊洪袁顯才毛樹林17.07.0736213499366輝再生資份有限公司輥磨機熊洪袁顯才毛樹林7.07.0746213499648輝再生資份有限公司涂料攪拌搗備熊洪袁顯才毛樹林7.07.0756213499667輝再生資份有限公司加工用粉碎裝置熊洪袁顯才毛樹林7.07.07601621349985X輝再生資份有限公司保干燥機熊洪袁顯才毛樹林7.07.07701621350629X輝再生資份有限公司震蕩下料機構熊洪袁顯才毛樹林7.07.0786213506478輝再生資份有限公司的尾礦干排篩熊洪袁顯才毛樹林7.07.07916213514135輝再生資份有限公司長石粉碎加工熊洪袁顯才毛樹林6.12.105209123312輝再生資份有限公司廢石加工的真空機明5.11.165204757932輝再生資份有限公司濾機明5.07.04資金(四)引用其他機構出具的報告結論所涉及的資產類型、數(shù)量和賬面金額(或本評估報告引用由大華會計師事務所(特殊普通合伙)分別于2021年11月號)《審計報告》的審計結論。資產評估價值類型包括市場價值和市場價值以外的價值類型。經資產評估師市場價值是指自愿買方和自愿賣方在各自理性行事且未受任何強迫的情況除非特別說明，本報告中的市場價值是指評估對象在中國(大陸)產權(資機器股份有限公司擬收購股權事宜涉及的江西領輝科技有限公司頁現(xiàn)的市場價值。評估基準日是由委托人根據(jù)有利于經濟行為實現(xiàn)的原則，并考慮與審計時點相銜接，以及考慮到資產評估是對某一時點的資產提供價值參考，選擇會計期末因素綜合確定。(一)經濟行為依據(jù)次會議決議。(二)法律法規(guī)依據(jù)1.《中華人民共和國資產評估法》(2016年7月2日，中華人民共和國主十二屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議通過)；號，第十三屆全國人民代表大會常務委員會第六次會議第四次修正)；第三次會議通過)；表大會常務委員會第十五次會議修訂)；人民代表大會常務委員會第七次會議《關于修改〈中華人民共和國電力法〉等四部法律的決定》第二次修正)；7.關于修改《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》的決定(2011年10改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)；頁10.《關于調整增值稅稅率的通知》(財政部、國家稅務總局財稅〔2018〕32號)；11.《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告〔2019〕39號)；12.《關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部稅務總局財稅[2021]6號)；13.《關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》(財政部稅務總局財稅[2023]7號)；人民代表大會常務委員會第二十一次會議通過)；表大會常務委員會第十次會議第二次修正)；18.《中華人民共和國城鎮(zhèn)國有土地使用權出讓和轉讓暫行條例》(國務院令20.國土資源部辦公廳《國有建設用地使用權出讓地價評估技術規(guī)范》(國土資廳發(fā)(2018)4號)；21.自然資源部辦公廳《關于印發(fā)《劃撥國有建設用地使用權地價評估指導意見(試行)》的通知》(自然資辦函〔2019〕922號)；會常務委員會第二十一次會議通過)；次會議第四次修正)；24.《中華人民共和國專利法實施細則》(2010年國務院令第569號)；頁代表大會常務委員會第七次會議通過)；會發(fā)布)；。(三)準則依據(jù)1.《資產評估基本準則》(財資〔2017〕43號)；2.《資產評估職業(yè)道德準則》(中評協(xié)〔2017〕30號)；3.《資產評估執(zhí)業(yè)準則—資產評估程序》(中評協(xié)〔2018〕36號)；4.《資產評估執(zhí)業(yè)準則—資產評估報告》(中評協(xié)〔2018〕35號)；5.《資產評估執(zhí)業(yè)準則—資產評估方法》(中評協(xié)〔2019〕35號)；6.《資產評估執(zhí)業(yè)準則—資產評估委托合同》(中評協(xié)〔2017〕33號)；7.《資產評估執(zhí)業(yè)準則—資產評估檔案》(中評協(xié)〔2018〕37號)；8.《資產評估準則術語2020》(中評協(xié)〔2020〕31號)；9.《資產評估機構業(yè)務質量控制指南》(中評協(xié)〔2017〕46號)；10.《資產評估價值類型指導意見》(中評協(xié)〔2017〕47號)；11.《資產評估對象法律權屬指導意見》(中評協(xié)〔2017〕48號)；39號)；13.《資產評估專家指引第12號——收益法評估企業(yè)價值中折現(xiàn)率的測算》(中評協(xié)〔2020〕38號)；第76號)；15.《資產評估執(zhí)業(yè)準則——企業(yè)價值》(中評協(xié)〔2018〕38號)；16.《資產評估執(zhí)業(yè)準則——不動產》(中評協(xié)〔2017〕38號)；17.《資產評估執(zhí)業(yè)準則——無形資產》(中評協(xié)〔2017〕37號)；18.《專利資產評估指導意見》(中評協(xié)〔2017〕49號)；19.《資產評估執(zhí)業(yè)準則—機器設備》(中評協(xié)〔2017〕39號)；資產評估相關的準則依據(jù)等。頁(四)權屬依據(jù)3.專利證(發(fā)明專利證、實用新型專利證)；(五)取價依據(jù)7.中國人民銀行授權全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率(LPR)；.評估人員現(xiàn)場調查收集的其他估價信息相關資料。(六)其他依據(jù)(一)評估方法選擇頁依據(jù)資產評估基本準則，確定企業(yè)價值的評估方法包括市場法、收益法和資資產評估專業(yè)人員應當根據(jù)評估目的、評估對象、價值類型、資料收集等情況，分析市場法、收益法和資產基礎法三種資產評估基本方法的適用性，選擇評(1)評估對象的可比參照物具有公開的市場，以及活躍的交易；(2)有關交易的必要信息可以獲得。(1)評估對象的未來收益可以合理預期并用貨幣計量；(2)預期收益所對應的風險能夠度量；(3)收益期限能夠確定或者合理預期。(1)評估對象能正常使用或者在用；(2)評估對象能夠通過重置途徑獲得；(3)評估對象的重置成本以及相關貶值能夠合理估算。營業(yè)規(guī)模較小，在資本市場和產權交易市場均難以找到足夠的與評估對象相同或選取收益法評估的理由：被評估單位未來收益期和收益額可以預測并可以用選取資產基礎法評估的理由：江西領輝科技有限公司評估基準日資產負債表內及表外各項資產、負債可以被識別，并可以用適當?shù)姆椒▎为氝M行評估，故本(二)評估方法簡介頁(1)貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款，通過現(xiàn)金盤點、核實銀行對賬單、銀行函證等，以核(2)應收票據(jù)(3)應收款項應收款項包括應收賬款和其他應收款。對應收賬款、其他應收款，在核實無誤的基礎上，根據(jù)每筆款項可能收回的數(shù)額確定評估值。對于有充分理由相信全都能收回的，按全部應收款額計算評估值；對于預計不能全額收回但又沒有確鑿證據(jù)證明不能收回或不能全額收回的款項，在逐筆分析業(yè)務內容的基礎上，參考企業(yè)計算壞賬準備的方法，以帳齡分析分別確定一定比例的風險損失，按賬面余(4)預付款項根據(jù)所能收回的相應貨物形成資產或權利的價值確定評估值，對于能夠收回(5)存貨產成品：采用市場法進行評估。由于產成品均為正常銷售產品，根據(jù)其不含稅銷售價格減去銷售費用、全部稅金和適當數(shù)額的稅后凈利潤確定評估值，計算評估值＝產成品數(shù)量×該產品基準日不含稅單價×(1-稅金及附加率-銷售費用發(fā)出商品：對發(fā)出商品，參照產成品的評估方法確定評估值，但不扣除銷售(6)其他流動資產產(1)長期股權投資頁于同一評估基準日，采用資產基礎法對被投資單位進行整體評估，并按評估值。(2)房屋建筑物根據(jù)房屋建筑物的特點、評估價值類型、資料收集情況等相關條件，對自建成本法是指按評估時點的市場條件和被評估房屋建筑物的結構特征計算重置同類房屋建筑物所需的重置全價，乘以綜合評價的房屋建筑物的綜合成新率確定×綜合成新率綜合成新率=理論成新率×權重+勘察成新率×權重筑物進行系統(tǒng)的分類，在各種結構中選出典型工程，收集典型工程的預(結)算書、竣工圖紙等資料，抽查核實工程量，然后套用《江西省房屋建筑與裝飾工程消耗量定額及統(tǒng)一基價表》(2017)、《江西省通用安裝工程消耗量定額及統(tǒng)一基價表》(2017)、《江西省市政工程消耗量定額及統(tǒng)一基價表》(2017)、《江西省建設工程費用定額》(2017年)等定額，材料價格采用評估基準日當?shù)厥袌鼋ㄔO工程現(xiàn)行計價規(guī)則和依據(jù)的通知等文件；調整計算出建(構)筑物評估基準同類結構中其他房屋的建安綜合造價采用典型工程差異系數(shù)調整法計算，影、墻身材料、裝修標準、設備設施、施工困難程度等，把待估對象和典型工程進行比較，獲取綜合調整系數(shù)，待估對象建安綜合造價等于典型工程建安綜合造價乘對于價值量小、結構簡單的建(構)筑物采用單方造價法確定其建安工程造頁用的確定前期及其他費用，包括當?shù)氐胤秸?guī)定收取的建設費用及建設單位為建設資金成本系在建設期內為工程建設所投入資金的貸款利息，其采用的利率按資金成本=(建安綜合造價+前期及其他費用)×合理建設工期×貸款利率×1/29號文件，對于符合增值稅抵扣條件的，按計算出的增值稅從房屋建筑物重置全價中予以扣減。其計算公式如應扣除增值稅=稅前建安綜合造價/1.09×9%+前期及其他費中可抵扣增值稅項2)綜合成新率的確定新率。的計算或(已使用年限+尚可使用年限)×100%定裝修(樓地面、內外裝修、門窗、頂棚)、設備設施(水衛(wèi)、暖氣、電照)分項，勘察成新率=結構部分打分值×權重＋裝修部分打分值×權重＋安裝部分打分值×權重頁=理論成新率×0.4+勘察成新率×0.63)評估值的確定×綜合成新率(3)設備類資產置全價×綜合成新率A.機器設備1)重置全價的確定重置全價=設備含稅購置價+運雜費+安調費+其他費用+資金成本-可抵扣增值稅確定主要通過向生產廠家或貿易公司詢價、查閱機電產品價格信息查詢系統(tǒng)以及參考近期同類設備的合同價格確定。對部分未能查詢到購置價的設備，采用同年考慮生產廠家與設備所在地的距離、設備重量及外形尺寸等因素，按不同運雜費根據(jù)設備的特點、重量、安裝難易程度，以購置價為基礎，按不同費率計取其他費用包括項目建設管理費、勘察設計費、可行性研究費、環(huán)境影響評價費、工程招標費、工程監(jiān)理費、工程保險費、聯(lián)合試運轉費、生產準備費及其他等，依據(jù)該設備所在地建設工程其他費用標準，結合本身設備特點進行計算，計算基礎為設備的購置價、運雜費、安調費(以上均含稅)之和。頁資金成本=(設備購置價+運雜費+安調費+其他費用)×貸款利率×建設工期×1/2根據(jù)財稅[2008]170號、財稅[2013]106號、財稅[2016]36號、財政部稅務相關財稅文件，評估基準日，增值稅一般納稅人購進或者自制固定資產發(fā)生的進項稅額，可憑增值稅專用發(fā)票、海關進口增用結算單據(jù)等從銷項稅額中抵扣，其進項稅額記入“應交安調費)*9%/(1+9%)抵稅金額2)成新率的確定40%+勘察成新率×60%或年限成新率=尚可使用年限/(尚可使用年限+已使用年限)×100%按設備各組成部分的重要性、復雜程度和近期檢測結果或各組成部分價值量大小進行分級并分別評分，通過現(xiàn)場觀察，根據(jù)設備現(xiàn)時狀態(tài)、實際已使用時間、負荷率，設備的原始制造質量、維護保養(yǎng)狀況以及設備的工作環(huán)境與條件、設備的外觀及完整性等方面，在廣泛聽取設備實際操作人員、維護人員和管理人員意見B輛1)重置全價通過市場詢價、查閱近期網上報價資料，以及參照被評估單位所在地同類車型最新交易的市場價格等方式分析確定車輛于當?shù)卦谠u估基準日的新車含稅購置價，加上車輛購置稅和車輛購置環(huán)節(jié)產生的其他費用，扣減可抵扣增值稅，確定頁車輛購置稅=車輛不含稅售價×10%2)成新率的確定報廢標準規(guī)定》文件規(guī)定，以規(guī)定行駛里程法和規(guī)定使用年限或經濟壽命年限法孰低的方法，確定其理論成新率，并以技術測定成新率和理論成新率加權確定其規(guī)定使用年限－已使用年限)/規(guī)定使用年限×100%或經濟壽命年限－已使用年限)/經濟壽命年限×100%%技術勘察成新率×60%＋理論成新率×40%。1)重置全價置價-可抵扣增值稅購置價/1.132)成新率的確定或/(尚可使用年限+已使用年限)×100%(4)無形資產1)土地使用權頁結合評估師收集的有關資料，本次評估的評估對象為工業(yè)用地。根據(jù)《江西省人地所處區(qū)域征地的有關成本資料較容易取得，故本次估價可以采用成本逼近法進委估宗地為出讓工業(yè)用地，評估人員經調查了解，可以找到委估宗地周邊區(qū)由于宜春市上高縣基準地價及修正體系較難獲得，因此本次評估未選用基準估價對象缺乏現(xiàn)實收益，并且在與估價基準日相近的一段時間內，與估價對估價對象為被評估單位自用建設用地，運用剩余法的原理和公式不能推算出評估人員結合委估價對象的具體特點及估價目的等，故采用成本逼近法和市成本逼近法是以取得和開發(fā)土地所耗費的各項費用之和為主要依據(jù)，再加上土地開發(fā)費+稅費+利息+利潤+土地增值收益市場比較法是根據(jù)替代原則，將待估宗地與具有替代性的，且在評估基準日近期市場上交易的類似地產進行比較，并依據(jù)后者已知的成交價格，參照待估宗地的交易時間、交易情況、交易方式、土地使用年限、區(qū)域以及個別因素等，修正評出比準地價，最終以交易的類似地產比準地價估算待估宗地在評估基準日的P=PB×A×B×C×D×EP—待估宗地地價；A—待估宗地交易情況指數(shù)除以比較實例宗地交易情況指數(shù)；頁B—待估宗地估價期日地價指數(shù)除以比較實例宗地交易日期地價指數(shù)；C一待估宗地區(qū)域因素條件指數(shù)除以比較實例宗地區(qū)域因素條件指數(shù)；D—待估宗地個別因素條件指數(shù)除以比較實例宗地個別因素條件指數(shù)；E—待估宗地年期修正指數(shù)除以比較實例年期修正指數(shù)。2)專利對于企業(yè)目前正在使用的專利，未來年度的收益可以穩(wěn)定獲取，根據(jù)本次評估可以收集到資料的情況，采用收益法進行評估。即預測運用委估專利對應的產品未來可能實現(xiàn)的收益，通過一定的分成率確定委估技術能夠為企業(yè)帶來的超額收益，并通過適當?shù)恼郜F(xiàn)率折現(xiàn)到評估基準日時點，以此作為委估技術無形資產購類無形資產對于評估基準日市場上有銷售的外購軟件，按照評估基準日的市場價格作為(5)遞延所得稅資產評估范圍的遞延所得稅資產是企業(yè)計提壞賬準備暫時性差異形成的納稅調整事項而確認的遞延所得稅資產。核對明細賬與總賬、報表余額是否相符，核對與委估明細表是否相符，查閱款項金額、發(fā)生時間、業(yè)務內容等賬務記錄，以證實(6)其他非流動資產其他非流動資產經核實賬面記錄無誤，本次評估以核實后賬面值確定為評估頁流動負債包括：短期借款、應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費、其他應付動負債。收益。企業(yè)價值評估中的收益法是指將預期收益資本化或者折現(xiàn)，確定評估對象價股利折現(xiàn)法是將預期股利進行折現(xiàn)以確定評估對象價值的具體方法，通常適股權自由現(xiàn)金流折現(xiàn)法，現(xiàn)金流口徑為歸屬于股東的現(xiàn)金流量，對應的折現(xiàn)股權自由現(xiàn)金流量=凈利潤+折舊及攤銷-資本性支出-營運資金增加額-償還付企業(yè)自由現(xiàn)金流折現(xiàn)法，現(xiàn)金流口徑為歸屬于股東和負息債務債權人在內的所有投資者現(xiàn)金流量，對應的折現(xiàn)率為加權平均資本成本，評估值內涵為企業(yè)整企業(yè)自由現(xiàn)金流量=凈利潤＋折舊/攤銷＋稅后利息支出－營運資金增加－資根據(jù)被評估單位所處行業(yè)、經營模式、資本結構、發(fā)展趨勢等綜合分析，本=企業(yè)整體價值-負息負債價值余資產價值+非經營性資產凈值(1)經營性資產價值經營性資產是指與被評估單位正常生產經營相關的，且企業(yè)自由現(xiàn)金流量預頁nRRn+1P=+ni=1(1+r)r(1+r)i度；r─折現(xiàn)率；n──預測期年限；Rn+1──預測期后企業(yè)自由現(xiàn)金流量(終值)。通過分析被評估單位所處行業(yè)的發(fā)展前景及企業(yè)自身的經營情況，未發(fā)現(xiàn)有一般而言，企業(yè)近期的收益可以相對準確地預測，而遠期收益預測的準確性相對較差，根據(jù)被評估單位的情況，將企業(yè)的收益期劃分為預測期和預測期后兩現(xiàn)金流量企業(yè)自由現(xiàn)金流量=凈利潤＋折舊/攤銷＋稅后利息支出＋股份支付－營運資本次評估收益額口徑為企業(yè)自由現(xiàn)金流量，按照收益額與折現(xiàn)率口徑一致的原則，折現(xiàn)率采用加權平均資本成本模型(WACC)確定。計算式如下：WACC=Re+Rd(1T)Rd──債務資本成本；EDE──權益資本占全部資本的比重；DDE)──債務資本占全部資本的比重；T稅稅率。ReRf＋β×MRP＋Rs頁Rf無風險收益率；RPRs司特有風險調整系數(shù)；④預測期后企業(yè)自由現(xiàn)金流量(終值)。預測期后企業(yè)自由現(xiàn)金流量(終值)是指預測期后的企業(yè)自由現(xiàn)金流量折算至預測期末年的價值，本次評估設定被評估單位永續(xù)經營，且預計至預測期后，企業(yè)的經營收益趨于穩(wěn)定，預測期后年度的企業(yè)自由現(xiàn)金流量根據(jù)預測期末年的(2)溢余資產價值溢余資產是指超過企業(yè)正常經營所需的，企業(yè)自由現(xiàn)金流量預測未涉及的資(3)非經營性資產凈值非經營性資產凈值是指與企業(yè)正常經營無關的，企業(yè)自由現(xiàn)金流量預測未涉及的資產和負債的凈值。本次評估根據(jù)資產、負債的性質和特點，分別采用適當價值負息負債是指評估基準日需要付息的債務。本次評估按核實后的賬面值確定(三)評估結論確定的方法(一)接受委托頁我公司與委托人洽談，就評估目的、評估對象和評估范圍、價值類型、評估基準日、資產評估報告使用范圍、資產評估報告提交期限及方式、評估服務費及支付方式、評估工作各方參與人工作配合和協(xié)助等資產評估業(yè)務基本事項達成一(二)前期準備針對本項目特點和資產分布情況，我公司制定了資產評估方案，組建了評估為便于被評估單位的財務與資產管理人員理解并提交資產評估資料，我公司對被評估單位相關配合人員進行了資產評估資料準備工作培訓，并指派專人指導被評估單位清查資產、準備評估資料、核實資產、驗證資料，對資產評估資料準(三)現(xiàn)場調查(1)指導被評估單位填表和準備應向資產評估機構提供的資料資產評估專業(yè)人員指導被評估單位的財務與資產管理人員在自行資產清查的對納入評估范圍的資產進行細致準確地填報，同時收集準備資產的產權證明文件(2)初步審查和完善被評估單位填報的資產評估明細表(3)現(xiàn)場實地勘查根據(jù)納入評估范圍的資產類型、數(shù)量和分布狀況，資產評估專業(yè)人員在被評估單位相關人員的配合下，按照資產評估準則的相關規(guī)定，對各項資產進行了現(xiàn)頁(4)補充、修改和完善資產評估明細表資產評估專業(yè)人員根據(jù)現(xiàn)場實地勘查結果，并和被評估單位相關人員充分溝(5)查驗產權證明文件資料評估人員對評估范圍內資產的產權進行了調查，對權屬資料不完善、權屬資資產評估專業(yè)人員為了充分了解被評估單位的經營管理狀況及其面臨的風：(1)被評估單位的歷史沿革、主要股東及持股比例、必要的產權和經營管理(2)被評估單位的資產、財務、生產經營管理狀況；(3)被評估單位的經營計劃、發(fā)展規(guī)劃和財務預測信息；(4)評估對象、被評估單位以往的評估及交易情況；(5)影響被評估單位生產經營的宏觀、區(qū)域經濟因素；(6)被評估單位所在行業(yè)的發(fā)展狀況與前景；(7)其他相關信息資料。(四)資料收集資產評估專業(yè)人員根據(jù)評估項目的具體情況進行了評估資料收集，包括直接從市場等渠道獨立獲取的資料，從委托人等相關當事方獲取的資料，以及從政府部門、各類專業(yè)機構和其他相關部門獲取的資料，并對收集的評估資料進行了必(五)評定估算資產評估專業(yè)人員針對各類資產的具體情況，根據(jù)選用的評估方法，選取相應的公式和參數(shù)進行分析、計算和判斷，形成了初步評估結論。項目負責人對各頁(六)內部審核根據(jù)我公司評估業(yè)務流程管理辦法規(guī)定，項目負責人在完成初步資產評估報告后提交公司內部審核。項目負責人在內部審核完成后，與委托人或者委托人同意的其他相關當事人就資產評估報告有關內容進行溝通，根據(jù)反饋意見進行合理(一)一般假設交易雙方彼此地位平等，彼此都有獲取足夠市場信息的機會和時間，以便于對資5.假設評估基準日后無人力不可抗拒因素及不可預見因素對被評估單位造成(二)特殊假設3.假設評估基準日后被評估單位采用的會計政策和編寫此份報告時所采用的機器股份有限公司擬收購股權事宜涉及的江西領輝科技有限公司頁；整；10.資產評估專業(yè)人員未對各種設備在評估基準日時的技術參數(shù)和性能做技術檢測，在假定委托人提供的有關技術資料和運行記錄是真實有效的前提下，通過11.資產評估專業(yè)人員對評估對象的現(xiàn)場勘查僅限于評估對象的外觀和使用狀況，并未對結構等內在質量進行測試，故不能確定其有無內在缺陷。本報告以評本報告評估結論在以上假設和限制條件下得出，當出現(xiàn)與上述評估假設和限本次資產評估分別采用資產基礎法和收益法對江西領輝科技有限公司股東全(一)資產基礎法評估結果資產評估結果匯總表(資產基礎法)萬元項目賬面價值評估價值增減值增值率％ABC=B-AD=C/A×100%機器股份有限公司擬收購股權事宜涉及的江西領輝科技有限公司頁流動資產124,244.8525,174.91930.063.84非流動資產212,737.9116,753.354,015.4431.52其中：長期股權投資350.00397.83347.83695.66固定資產413,696.512,328.3620.48無形資產51,292.921,339.24103.58遞延所得稅資產66.006.00--其他非流動資產720.8420.84--資產總計836,982.7641,928.264,945.5013.37流動負債929,194.8729,194.87--非流動負債748.91.34-636.57-85.00負債總計29,943.7929,307.21-636.58-2.13凈資產(所有者權益)7,038.9712,621.055,582.0879.30(二)收益法評估結果告》 權資產評估結果匯總表(收益法)萬元項目賬面價值評估價值增減值增值率％ABC=B-AD=C/A×100%流動資產124,244.85非流動資產212,737.91其中：長期股權投資350.00固定資產4無形資產51,292.92遞延所得稅資產66.00其他非流動資產720.84資產總計836,982.76流動負債929,194.87非流動負債748.91負債總計29,943.79凈資產(所有者權益)7,038.9755,000.0047,961.03681.36機器股份有限公司擬收購股權事宜涉及的江西領輝科技有限公司頁(三)評估結論及增減值原因分析江西領輝科技有限公司股東全部權益價值采用資產基礎法的評估結果為途徑考慮的，反映的是企業(yè)現(xiàn)有資產的重置價值。收益法是從企業(yè)的未來獲利能考慮到一般情況下，資產基礎法模糊了單項資產與整體資產的區(qū)別。凡是整體性資產都具有綜合獲利能力。資產基礎法僅能反映企業(yè)資產的自身價值，而不能全面、合理的體現(xiàn)企業(yè)的整體價值。當前我國新能源行業(yè)處于發(fā)展階段，江西具有一定的行業(yè)競爭力，評估師經過對江西領輝科技有限公司財務狀況的調查及歷史經營業(yè)績分析，依據(jù)資產評估準則的規(guī)定，結合本次資產評估對象、委托方科技有限公司的股東全部權益價值。綜上所述，我們認為收益法評估結果更能反映江西領輝科技有限公司股東全即江西領輝科技有限公司的股東全部權益價值為55,000.00萬元(大寫金額為(百萬位取整)。本資產評估報告沒有考慮由于具有控制權可能產生的溢價對評估對象價值的增值原因分析：收益法是從未來收益的角度出發(fā)，以被評估單位未來可以產生的收益，經過風險折現(xiàn)后的現(xiàn)值和作為被評估單位股權的評估價值，強調的是企業(yè)整體資產的預期盈利能力，收益法的評估結果是企業(yè)整體資產預期獲利能力的量化與現(xiàn)值化，對企業(yè)未來的預期發(fā)展因素產生的影響考慮比較充分。收益法展階段；2.公司研發(fā)能力、運營經頁耗。(四)評估結論使用有效期以下為在評估過程中已發(fā)現(xiàn)可能影響評估結論但非評估人員執(zhí)業(yè)水平和能力(一)關于引用其他機構出具報告結論的情況特別說明本評估報告引用由大華會計師事務所(特殊普通合伙)分別于2021年11月號)《審計報告》的審計結論。(二)關于權屬資料不全面或者存在瑕疵的情形特別說明建筑面積(m2)12值班室(前門)3值班室(后門)45配電房(2車間旁)678-0根據(jù)《資產評估對象法律權屬指導意見》的規(guī)定，資產評估機構及資產評估專業(yè)人員執(zhí)行資產評估業(yè)務的目的是對評估對象價值進行估算并發(fā)表專業(yè)意見，對評估對象的法律權屬確認或發(fā)表意見超出資產評估專業(yè)人員的執(zhí)業(yè)范圍，資產證。(三)關于評估程序受到限制的情形特別說明頁巷工程，由于地下巷道錯綜復雜，評估人員對各礦井的主要巷道進行現(xiàn)場勘察和復核，對于其余井巷工程項目評估人員和企業(yè)相關人員按照井巷工程圖紙上尺寸和公司的相關財務2.本次評估范圍內各項房屋建(構)筑