PAGEPAGE60大中小型房地產(chǎn)公司管理系列之十一財(cái)務(wù)管理目錄第12章財(cái)務(wù)管理212．1財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)212．1．1企業(yè)存貨管理制度212．1．2貨幣資金管理辦法612．1．3項(xiàng)目融資管理制度812．1．4內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度1112．1．5日常財(cái)務(wù)管理辦法1612．1．6項(xiàng)目審計(jì)管理規(guī)定1912．1．7會計(jì)電算化管理制度2512．1．8會計(jì)憑證和帳簿管理細(xì)則2712．2財(cái)務(wù)管理操作工具2912．2．1營業(yè)利潤測算表2912．2．2年度財(cái)務(wù)費(fèi)用臺賬3012．2．3票據(jù)及存款日報(bào)表30分12朵．構(gòu)2經(jīng)．熊4喊財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)鋪告表眼拆31屋12志．辛2婦．傍5維審計(jì)查賬記順錄表滴要31水12槐．臟2鈴．批6鴨現(xiàn)金流量分村析表磨朋31的12輝．燭2好．渾7孝融資項(xiàng)目登灶記表集體32擱12遮．孟2乳．恥8木項(xiàng)目融資申擔(dān)報(bào)表秘刑33嬸12屯．孕2鉛．炊9隙企業(yè)籌資需分求分析表輛炕35廢12．2．葉10全孫企業(yè)籌資成選本分析表假檔36禽12五．奴2訴．券11呈籌資使用情繩況登記表尚且37渡12冷．爭2登．鬧12岸貸款還本還杠息估算表鉛份38撓12敘．匯2通．怪13波融資結(jié)構(gòu)彈糟性分析表價(jià)芽39車12侮．爹2還．挖14蜻融資風(fēng)險(xiǎn)變籌動分析表本正40三12旱．云2王．栗15寫銀行短期借佳款明細(xì)表菌宰40酷12寨．詠2技．神16康項(xiàng)目資金來固源與運(yùn)用表諒辭41搖12數(shù)．成3叨財(cái)務(wù)管理工演作流程課泊42傍12溜．廊3鐮．份1殲資金管理工漂作流程暴兇42通12旨．朋3潮．捉2扛財(cái)務(wù)審計(jì)管砍理流程栗貿(mào)43抽12逃．絡(luò)3陶．養(yǎng)3蘋財(cái)務(wù)融資管電理流程游投44打12憲．吹3星．院4挽固定資產(chǎn)管儀理流程曾均45射12少．模3相．竭5腥工程款支付愧流程工另46沸12堪．冷4項(xiàng)財(cái)務(wù)管理方態(tài)案設(shè)計(jì)御塑47弱12流．絹4皂．練1移財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)握告管理方案辦遭47灘12車．霧4贏．貝2精財(cái)務(wù)成本核臉?biāo)憧刂品桨腹?jié)彎49勻12看．寶4徐．溜3抬企業(yè)竣工決憤算審計(jì)方案肌局51寶12衰．似4拉．陡4蔥期間費(fèi)用成嘴本控制方案掠讀54就第12章趴財(cái)務(wù)管理垃12．1艇財(cái)務(wù)管理槳制度設(shè)計(jì)朋12．1．話1企業(yè)搶存貨管理制闖度曠制度名稱妹企業(yè)存貨管償理制度紋受控狀態(tài)陜編號迫執(zhí)行部門降監(jiān)督部門奉考證部門楊第一章察總則庭第1條揚(yáng)目的皺為了規(guī)范存驢貨管理，節(jié)暗約存貨管理舍費(fèi)用，特制駛定本制度。閣第2條獸管理范圍技包括企業(yè)臨旺時(shí)出租房、構(gòu)周轉(zhuǎn)房以及莊在建工程、莖周轉(zhuǎn)材料、條低值易耗品否等。而第二章參工程物資的茫管理歇第3條寨工程物資的騾采購沫（1）工程線物資的采購擱，根據(jù)工程鬼計(jì)劃和預(yù)算安，編制總體謝采購計(jì)劃，屢報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)谷審核后執(zhí)行癢。沸（2）每月匹初，有關(guān)部逼門根據(jù)年度削計(jì)劃、上月寶工程物資的提實(shí)際消耗情蝶況、工程進(jìn)誓度變化情況狠及合理的需華要量制訂月補(bǔ)度采購計(jì)劃辭，嚴(yán)禁無計(jì)蹈劃盲目采購畜。嚼（3）工程交物資的采購耀必須由專人賺負(fù)責(zé)，采購址員應(yīng)根據(jù)經(jīng)蹤審核過的計(jì)付劃及采購清室單實(shí)施采購摧。棉第4條嗚工程物資的證入庫良（1）工程壟物資購進(jìn)后脂，必須認(rèn)真渣驗(yàn)收，嚴(yán)把斥質(zhì)量關(guān)、價(jià)潮格關(guān)、數(shù)量協(xié)關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)老質(zhì)量合格、屯數(shù)量無誤后濟(jì)，方能辦理偽入庫手續(xù)。瘦（2）工程塘物資入庫驗(yàn)晨收時(shí)，發(fā)現(xiàn)生采購不合格臨或不符合要總求的，由采購購人員直接嘗負(fù)責(zé)；驗(yàn)收覺入庫后發(fā)現(xiàn)聾問題的，由論保管員負(fù)責(zé)仍。餃（3）工程款物資驗(yàn)收時(shí)兇發(fā)現(xiàn)短缺、男毀損等數(shù)量泰、質(zhì)量上的棋問題時(shí)，應(yīng)孫查明原因，營落實(shí)責(zé)任，侵其中應(yīng)由運(yùn)灶輸部門負(fù)責(zé)粉的，要填制籮《工程物資依短缺毀損清轉(zhuǎn)單》，由運(yùn)迫輸部門鑒證爪后，連同工辱程物資一并糠送交倉庫。面對于數(shù)量尚泊未點(diǎn)清、驗(yàn)逃質(zhì)尚無結(jié)果綁的工程物資語應(yīng)單獨(dú)保管主，不得領(lǐng)用忌。國（4）工程自物資經(jīng)驗(yàn)收承后，保管員樣應(yīng)填制《收泳料單》，一樣式三聯(lián)，第井一聯(lián)材料采夠購部留存，蚊用以考核工忍程物資采購申計(jì)劃的執(zhí)行仿情況，第二腔聯(lián)隨同發(fā)票戰(zhàn)送交財(cái)務(wù)管篩理部門報(bào)賬美，第三聯(lián)倉受庫留存。毅（5）采購里人員向財(cái)務(wù)償管理部門報(bào)語賬時(shí)，原始偽單據(jù)和入庫些手續(xù)必須齊筒全，否則財(cái)魔務(wù)人員有權(quán)匙拒絕報(bào)賬。滅第5條盆工程物資的變領(lǐng)用階（1）工程揉物資的領(lǐng)用片必須按《領(lǐng)識料單》的要錫求嚴(yán)格填寫堪，《領(lǐng)料單親》如有缺項(xiàng)濤，保管員有矮權(quán)拒絕發(fā)貨執(zhí)，倉庫材料爪核算人員有敬權(quán)拒絕受理斗，并通知領(lǐng)斗用人補(bǔ)填完乖整。搜（2）領(lǐng)料讓批準(zhǔn)的權(quán)限仔按各級領(lǐng)導(dǎo)票的審批權(quán)規(guī)艦定辦理。冠第6條遠(yuǎn)工程物資的值庫存管理釣（1）倉庫鍋必須建立收顏、發(fā)、退料陷責(zé)任制，嚴(yán)極格執(zhí)行驗(yàn)收材，規(guī)范計(jì)量捐工具、量尺博過磅、點(diǎn)數(shù)攤、估堆、驗(yàn)把質(zhì)、上架、用入庫、立卡辯等管理制度拋，做到賬賬仿相符、賬實(shí)槽相符、賬證公相符。叢（2）建立妻工程物資管周理臺賬，進(jìn)縱行數(shù)量、金度額核算，設(shè)母立核算人員漆，認(rèn)真填寫滑收、發(fā)、退饒料憑證，做室到真實(shí)可靠砌。錯(cuò)（3）倉庫童根據(jù)收、發(fā)巾、退料單登獅記材料明細(xì)伐賬，并于月查底報(bào)送財(cái)務(wù)鹿管理部門，汽與財(cái)務(wù)管理暗部門核對無襖誤。識第7條怒工程物資的灘盤點(diǎn)清查制慎度惰（1）為了響不影響財(cái)務(wù)激核算工作，球倉庫應(yīng)在每于月25日結(jié)餓賬，編報(bào)《普工程物資變摸動表》、《終支出清單》膀并附收、發(fā)賄、退料憑單偵及時(shí)送交財(cái)匯務(wù)管理部門勞。每月25旁日結(jié)賬時(shí)，彩要做好收、腥支、結(jié)存的悟盤點(diǎn)工作，差核對庫存數(shù)宣，從量上查短明盤盈、盤銜虧數(shù)，報(bào)送遼財(cái)務(wù)管理部縫門。占（2）建立譽(yù)工程物資定棕期清查制度旺，采用實(shí)地?cái)⒈P點(diǎn)的方法旁，用點(diǎn)數(shù)、嗎過磅或測量浮等方法點(diǎn)清幫數(shù)量。盤點(diǎn)釋后，編制《嫂庫存物資盤鬼點(diǎn)表》，將最倉庫工程物上資卡片所列友的結(jié)存數(shù)和恢盤點(diǎn)的實(shí)有蝶數(shù)核對，對疾于賬實(shí)不符繞的材料，應(yīng)罰切實(shí)查明原磨因，分清責(zé)靠任。工程物伙資要求每季布度清查一次握。堅(jiān)（3）財(cái)務(wù)截必須認(rèn)真做票好原始憑證鳴的審核工作鴉，合理組織日工程物資的愁總分類核算脂和明細(xì)分類算核算，做到借賬賬相符、姻賬證相符、岔賬實(shí)相符，石保證賬、卡區(qū)、物、資金店四相等。蟲（4）做好礎(chǔ)工程物資的由索賠工作。賺第8條恐工程物資的渡稽核乖（1）財(cái)務(wù)鈔管理部應(yīng)設(shè)相置專職的審?fù)┯?jì)人員（在鍵企業(yè)的中、但遠(yuǎn)期規(guī)劃中沒，視企業(yè)的該發(fā)展?fàn)顩r，英成立獨(dú)立的愉內(nèi)部審計(jì)機(jī)渣構(gòu)），對工扎程物資業(yè)務(wù)艷進(jìn)行核查，稍對工程物資澡資金的利用肯效益進(jìn)行分癥析。柳（2）審計(jì)白人員應(yīng)參與桑工程物資的隨盤點(diǎn)，現(xiàn)場年觀察存貨的招流動與控制蕉。在調(diào)查過戒程中，還應(yīng)聚聽取生產(chǎn)技驕術(shù)人員、工縫程師及有關(guān)清專家的意見旋。因?yàn)橛行┩峁こ涛镔Y的舍專業(yè)技術(shù)性鴉強(qiáng)，不了解墻這些情況，依就很難對工半程物資的內(nèi)顆部控制制度炊做出判斷。晌（3）工程矮物資資金利臉用效益的考誘核是通過對啞材料會計(jì)核聚算反映的存獸貨資金使用殼情況的計(jì)算致、檢查、分椅析（如計(jì)算擇工程物資周筋轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)市天數(shù)等指標(biāo)齊），以加強(qiáng)稱工程物資的險(xiǎn)管理，合理暫使用資金，瓜加速資金周原轉(zhuǎn)，提高資燥金利用率。冶第三章裝低值易耗品軟管理校第9條個(gè)根據(jù)企業(yè)的其情況，規(guī)定怖××璃元以下、使店用年限較短落、不作為固饞定資產(chǎn)核算獵的各種用具豪、物品以及杰在經(jīng)營中使壞用的包裝物襯、周轉(zhuǎn)材料況等，為低值鍬易耗品?？车?0條橋低值易耗其品在購買之驢前應(yīng)根據(jù)需她要填寫購買寸《申請單》侵，經(jīng)有關(guān)部叫門審核，企兆業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)竄后，方能選單購。一次性頁購買低值易狠耗品金額在合五萬元以下綱的，由申請伙部門的部門記經(jīng)理同意、矩歸口管理部掌門審核，主匹管副總經(jīng)理峰審批；一次摸性購買低值內(nèi)易耗品金額殘?jiān)谖迦f元以菌上的，由申德請部門的部地門經(jīng)理同意怕、歸口管理蜻部門審核，鳴主管財(cái)務(wù)的戲副總經(jīng)理及填企業(yè)總經(jīng)理易雙簽批準(zhǔn)。目第11條忌非生產(chǎn)用漁低值易耗品腳實(shí)行歸口管玩理，計(jì)算機(jī)蛙類低值易耗碌品由信息資譽(yù)源部管理，辮其他非生產(chǎn)放用低值易耗車品由行政管和理部負(fù)責(zé)管稼理。叉第12條員各歸口管蛛理部門在低塞值易耗品的霜日常管理中晶應(yīng)進(jìn)行以下掃工作：殼（1）參與布供應(yīng)商的選窩擇評價(jià)；憤（2）參與許品種、型號鳴、規(guī)格、價(jià)帶格的選擇；考（3）負(fù)責(zé)摧驗(yàn)收；草（4）提出達(dá)轉(zhuǎn)移、報(bào)廢征處理意見及綢參與清理；寬（5）參與旁組織資產(chǎn)清肥查等。乖第13條赴非生產(chǎn)用但低值易耗品吉由行政管理儀部統(tǒng)一購買綠。訴第14條也為了加強(qiáng)野對在用低值黎易耗品的管付理，應(yīng)按使恒用單位和部漲門設(shè)置低值泊易耗品登記階簿?；业?5條罵使用部門菌向倉庫領(lǐng)用魂低值易耗品鉛，應(yīng)填制一轉(zhuǎn)式三份的領(lǐng)費(fèi)用憑證，一繡份留存?zhèn)}庫踢，作為登記撲庫存低值易遇耗品卡片的氣依據(jù)；一份蓮交給使用部同門作為實(shí)物傻管理的依據(jù)躬；一份交給珠會計(jì)部門作葉為記賬的依貿(mào)據(jù)。掌第16條答各部門應(yīng)照建立低值易眨耗品卡片，壺由歸口管理糟部門保管，理控制各使用等部門在用低護(hù)值易耗品。螞第17條廢要建立以控舊換新的賠倉償制度，并辦及時(shí)按照制兼度辦理憑證萌，進(jìn)行會計(jì)罰處理，按各諷使用部門設(shè)勢置在用低值文耗品明細(xì)賬并（包括數(shù)量怨和金額），謎定期與實(shí)物款核對。在用簡低值易耗品戶以及使用部礙門退回倉庫殘的低值易耗頭品，應(yīng)加強(qiáng)馳實(shí)物管理，跳并在備查簿閃中進(jìn)行登記釋。淘第18條禍企業(yè)的低芬值易耗品報(bào)植廢時(shí)，應(yīng)由仔負(fù)責(zé)使用部遇門及時(shí)填制昆《低值易耗績品報(bào)廢單》毛，填明報(bào)廢躬低值易耗品欲的數(shù)量和原算價(jià)。入庫殘膝料按照規(guī)定險(xiǎn)做價(jià)。由于咱員工丟失損央壞，照章應(yīng)損由員工賠償惕的，還要注安明應(yīng)由員工夢賠償?shù)慕痤~貢和員工姓名惠及簽章，財(cái)英務(wù)部門應(yīng)根么據(jù)《報(bào)廢單回》進(jìn)行查審螺核對，并計(jì)們算報(bào)廢低值湖易耗品的已咳提攤銷額和最應(yīng)補(bǔ)提的攤載銷額。添第19條透所有離職煌的人員，應(yīng)膛辦理低值易瓦耗品的退庫懶手續(xù)，同時(shí)納，管理低值高易耗的人員底應(yīng)監(jiān)督低值睜易耗品的實(shí)夸物管理。滋第四章廢存貨盤點(diǎn)和決核算貴第20條船存貨應(yīng)當(dāng)屠定期盤點(diǎn)，趟每年至少盤密點(diǎn)一次，盤嘗點(diǎn)情況如與偏賬面記錄不復(fù)符，應(yīng)當(dāng)于壺查明原因后統(tǒng)，按時(shí)進(jìn)行矛會計(jì)處理，廊一般在年終工結(jié)賬前處理脂完畢。離第21條趙盤盈的存懶貨，應(yīng)當(dāng)相紙應(yīng)沖減有關(guān)扒成本費(fèi)用；根盤虧或毀損某的存貨，在市扣除過失人皂或者保險(xiǎn)企發(fā)業(yè)賠款和殘掌料價(jià)值后，糠應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)葉入有關(guān)成本仁、費(fèi)用，其恐中，由于自棍然災(zāi)害造成牧的凈損失，意計(jì)入營業(yè)外證支出?；?2條部財(cái)務(wù)管理杏部應(yīng)于每財(cái)憐年末對比存吹貨的賬面價(jià)莊值和現(xiàn)行市諸價(jià)，若賬面扇價(jià)值低于現(xiàn)易行市價(jià)，則暑應(yīng)計(jì)提存貨領(lǐng)跌價(jià)損失準(zhǔn)蜘備。昂第23條啊及時(shí)辦理蝴竣工決算，足正確核算完土工產(chǎn)品成本展，確?；乜钆募皶r(shí)性，何隨時(shí)掌握產(chǎn)除成品狀況?？痰?4條扛出租開發(fā)雀的房屋、建津筑物按竣工侮決算成本入惕賬，在使用蛙期限內(nèi)分期矛進(jìn)行攤銷。律建立出租開搜發(fā)產(chǎn)品臺賬件或卡片賬，浴定期進(jìn)行盤縫點(diǎn)，至少每樸年一次，評歪估出租開發(fā)攝產(chǎn)品的使用倡狀況，正確進(jìn)、及時(shí)掌握疼資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)逮價(jià)值。裕第25條圈對工程支孤出進(jìn)行明細(xì)豈分類核算，彈準(zhǔn)確核算在袖建工程成本裂。族第26條樣預(yù)算內(nèi)工四程支出由主會管財(cái)務(wù)的副棄總經(jīng)理批準(zhǔn)愧，預(yù)算外工云程支出由總末經(jīng)理會同主末管財(cái)務(wù)的副蔑總經(jīng)理批準(zhǔn)解。歡第五章筑附則米第27條睛本制度由厲財(cái)務(wù)管理部嬸負(fù)責(zé)制定并雨提出修改意月見。危第28條鋪本制度經(jīng)柱總經(jīng)理簽字春后生效。纖第29條愧本制度的冠解釋權(quán)歸財(cái)面務(wù)管理部。栽編制日期代審核日期錘批準(zhǔn)日期尺修改標(biāo)記尋修改處數(shù)邁修改日期嫁12．1．索2貨幣外資金管理辦宇法倘制度名稱蹦貨幣資金管豆理辦法翅受控狀態(tài)樂編號深執(zhí)行部門袖監(jiān)督部門滑考證部門案第一章逢總則挖第1條齒本辦法適用榨于企業(yè)在各微類業(yè)務(wù)中所蛛產(chǎn)生的貨幣境資金。失第2條受財(cái)務(wù)部承擔(dān)系對貨幣資金旱的管理工作療，財(cái)務(wù)總監(jiān)教給予指導(dǎo)和障監(jiān)督。曉第二章添審批權(quán)限贊第3條爺企業(yè)在生產(chǎn)到經(jīng)營中取得等的各項(xiàng)收入桐必須全部交陵到財(cái)務(wù)部，客及時(shí)入賬，煉任何部門、紀(jì)任何個(gè)人都舊不得以任何銀理由或者以戀任何形式截汗流或者挪用疤。諸第4條但貨幣資金的貞使用必須按裝照規(guī)定的審晌批權(quán)限經(jīng)有跡關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字掃。羊第5條扣總經(jīng)理和財(cái)摸務(wù)總監(jiān)有貨裳幣資金使用流審批權(quán)。董第三章陽現(xiàn)金管理扣第6條比為保證現(xiàn)金給的安全，同撿時(shí)又不影響糠現(xiàn)金的合理聽使用，庫存吃現(xiàn)金量最高豆不得超過樓××××醋元。躍第7條章對每筆超過犯××××恢元的大額現(xiàn)茄金支出應(yīng)提貢前三天通知禿財(cái)務(wù)部，以乳便財(cái)務(wù)部提柏前做好準(zhǔn)備姻．礎(chǔ)第8條惕現(xiàn)金的收支乞范圍嚴(yán)格執(zhí)新行國家的現(xiàn)原金管理規(guī)定棒。任何人均佛不能以未經(jīng)賴批準(zhǔn)或不符端合財(cái)務(wù)要求咳的票據(jù)字條趟等充抵現(xiàn)金賀，更不能擅娘自挪用現(xiàn)金盤。不得坐支舌現(xiàn)金?？竦?條螞每筆現(xiàn)金支貼出都必須根統(tǒng)據(jù)審核無誤鬧并經(jīng)財(cái)務(wù)總衣監(jiān)簽批的原包始憑證支付扇，并編制《頃記賬憑證》智。專第10條環(huán)每筆現(xiàn)金哥收入也必須項(xiàng)根據(jù)審核無沿誤的原始憑照證編制《記堆賬憑證》。皺第11條革對發(fā)生的家業(yè)務(wù)要逐日炸逐筆登記現(xiàn)吹金日記賬，識做到日清月唯結(jié)，每日盤斗點(diǎn)現(xiàn)金，確搭保賬實(shí)相符她，月末與總球賬核對，保守證賬賬相符蘆。出現(xiàn)問題息要查明原因卸，及時(shí)糾正拼。賀第12條嚼對造成損鄙失的責(zé)任人霜，依企業(yè)有河關(guān)規(guī)定追究諸其責(zé)任。輕第13條桑除差旅費(fèi)孤和必須以現(xiàn)迷金支付的鐵××××位元以內(nèi)的采灶購款外，其盡他支出均不麗能借用現(xiàn)金礎(chǔ)，嚴(yán)禁因私忍借款。黃第14條場借用現(xiàn)金茅應(yīng)說明用途砍、歸還（或調(diào)報(bào)銷）時(shí)間候，且必須按岸期歸還（或芒報(bào)銷）。逾瘡期不還者，按將從其工資栽中扣除。妄第15條遙借用現(xiàn)金支時(shí)，申請人撓應(yīng)填制《現(xiàn)蚊金借款申請切表》，寫明淹用途，由部時(shí)門經(jīng)理審核李確認(rèn)，經(jīng)主敵管財(cái)務(wù)的副橫總經(jīng)理批準(zhǔn)束簽字后方可余領(lǐng)用。警第四章鐮支票的領(lǐng)取互及管理漆第16條京支票領(lǐng)取沿（1）領(lǐng)取抹支票時(shí)，需惑先填制《支際票申領(lǐng)單》劍，寫明用途鮮、金額、使拒用人等項(xiàng)，黎經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)椒人員審核、俱財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)灶核、財(cái)務(wù)總首監(jiān)批準(zhǔn)后方休能領(lǐng)取。憲（2）如簽五發(fā)支票的金軋額超過飽××××椅元，在填寫購《申領(lǐng)單》友時(shí)，須提交陵符合審批程園序的用款報(bào)干告及附件（抱合同、《采債購單》、《練計(jì)劃書》等案）。途（3）領(lǐng)取刮人應(yīng)辦理登用記手續(xù)，于槍領(lǐng)取后10怠日內(nèi)報(bào)賬。茶（4）對未兼及時(shí)報(bào)賬者法，財(cái)務(wù)人員監(jiān)應(yīng)該及時(shí)督壯促，并有權(quán)迷不予簽發(fā)新卵支票。鞭（5）在支距票有效期內(nèi)泰未使用的支柱票，或因情帖況變化未使切用的支票應(yīng)灶及時(shí)退還財(cái)呀務(wù)部。對未城及時(shí)歸還者盜財(cái)務(wù)部應(yīng)及陸時(shí)督促，并盲不予簽發(fā)新糠支票。騰（6）持票渠人應(yīng)對支票輝妥善保管，疊如丟失，將偏由個(gè)人承擔(dān)惜經(jīng)濟(jì)責(zé)任。隨第17條冠支票管理僅（1）所簽延發(fā)支票應(yīng)填瘦寫日期、金波額（限額）逐、用途，不浮準(zhǔn)簽發(fā)空白衫支票。胸（2）建立領(lǐng)銀行支票使卵用登記簿，告詳細(xì)登記每退筆銀行支票桑的領(lǐng)用時(shí)間壇、號碼、用湖途、金額、鐘領(lǐng)用人和收錘款單位等。質(zhì)（3）出納脹人員應(yīng)每日援編制《銀行處存款變動表次》。準(zhǔn)確掌翻握賬戶余額雅，不準(zhǔn)發(fā)生同空頭、透支賣資金現(xiàn)象。巨（4）出納尚人員應(yīng)于月途末填制《銀照行賬戶余額回表》，送交旱財(cái)務(wù)經(jīng)理批另準(zhǔn)后呈報(bào)主食管財(cái)務(wù)的副垃總經(jīng)理，并患傳至總經(jīng)理淹。月終前可捏根據(jù)企業(yè)資夢金變動的頻半繁程度和企饒業(yè)業(yè)務(wù)的需塌要，按照主乳管財(cái)務(wù)的副倒總經(jīng)理或總除經(jīng)理的要求跟臨時(shí)報(bào)送。賀（5）按時(shí)還于月末填制斑《銀行存款窯余額調(diào)節(jié)表漸》交財(cái)務(wù)部券副經(jīng)理（主仰管會計(jì)工作妄）審核，對挖未達(dá)賬項(xiàng)要科認(rèn)真查對，擋及時(shí)入賬。怎（6）出納忘人員應(yīng)及時(shí)賀申購支票，云并妥善保管循。損（7）企業(yè)桶財(cái)務(wù)專用章磨、法人章要匯分專人妥善位保管。裕（8）作廢既的支票，要允及時(shí)注明渡“附作廢已”剃，并妥善保掉管，統(tǒng)一注鼓銷。盼第五章陳其他規(guī)定微第18條湯采用銀行直匯票、匯兌鮮等其他結(jié)算到方式的，要博嚴(yán)格按照《茶票據(jù)法》和抗銀行規(guī)定，玻按照本制度穴規(guī)定的內(nèi)部采申請、審批竭程序和銀行昌的結(jié)算制度衫辦理。顆第19條紅每日的銀推行收付業(yè)務(wù)班應(yīng)根據(jù)審核勤無誤的原始似憑證逐筆登榜記銀行存款稀日記賬并結(jié)速出余額，定柄期與銀行對漲賬單核對并益編制《銀行煮存款余額調(diào)催節(jié)表》，月懼末與總賬核賭對。必須保橫證賬賬、賬尾實(shí)相符。辣編制日期央審核日期單批準(zhǔn)日期課修改標(biāo)記倦修改處數(shù)濾修改日期雕12．1．洲3項(xiàng)目責(zé)融資管理制櫻度膚制度名稱鍵項(xiàng)目融資管然理制度迷受控狀態(tài)鼻編號聲執(zhí)行部門賺監(jiān)督部門到考證部門芒第一章賣總則免第1條興為規(guī)范企業(yè)鹽項(xiàng)目融資行妻為，降低資濾本成本，減騎少融資風(fēng)險(xiǎn)猾，提高融資濁效率，根據(jù)暴國家相關(guān)法遺律法規(guī)，并每結(jié)合企業(yè)具愁體情況，制大定本制度。蟲第2條叫融資包括權(quán)簡益性融資和羅債務(wù)性融資勸（1）權(quán)益敗性融資是指慎融資結(jié)束后其增加了企業(yè)留權(quán)益資本的骨融資，如追半加資本金、盲增資擴(kuò)股、乞發(fā)行股票。陜（2）債務(wù)描性融資是指塌融資結(jié)束后毛增加了企業(yè)損負(fù)債的融資歪，如向銀行請或非銀行金材融機(jī)構(gòu)借款夠、發(fā)行企業(yè)寺債券、融資微租賃等。摩第3條爐融資方式何（1）投資卷資本籌資。趨（2）發(fā)行資股票籌資。擇（3）發(fā)行島債券籌資。疫（4）長期姨借款、租賃陣融資。且（5）混合遍性資金籌集唐。來第4條槽融資管理的蔑原則佳（1）風(fēng)險(xiǎn)離適度原則。貫（2）以低旺成本融資為怒導(dǎo)向原則。切（3）長遠(yuǎn)瞇利益與當(dāng)前旁利益兼顧原醬則。胖第5條杏本制度適用秘于集團(tuán)企業(yè)記和控股企業(yè)掉所屬項(xiàng)目的課融資管理。害第6條約權(quán)責(zé)劃分斗（1）財(cái)務(wù)酬管理部是實(shí)強(qiáng)施項(xiàng)目融資謠管理的職能耀部門，其主仇要職責(zé)包括斷：刮①盆完善集團(tuán)企會業(yè)融資管理哲制度；獅②滲企業(yè)項(xiàng)目融朱資活動的策舅劃、論證與螞監(jiān)管；額③左審核下屬控?fù)P股企業(yè)重要響項(xiàng)目融資活凈動并提出意茅見；均④礎(chǔ)對集團(tuán)企業(yè)包及控股企業(yè)鐵的項(xiàng)目融資姨活動進(jìn)行動隱態(tài)的跟蹤管石理。閉（2）項(xiàng)目奏開發(fā)部負(fù)責(zé)凡項(xiàng)目融資業(yè)拍務(wù)的執(zhí)行和框反饋。夜（3）總經(jīng)瞞理負(fù)責(zé)所有暖項(xiàng)目融資活槍動的審批。敬（4）董事信會負(fù)責(zé)重要?jiǎng)?xiàng)目融資活晴動的審批。竭（5）財(cái)務(wù)蝕管理部審計(jì)曲人員負(fù)責(zé)對把融資活動進(jìn)卵行定期和不肺定期的審計(jì)希?？实诙吕漤?xiàng)目融資計(jì)黨劃管理厘第7條替項(xiàng)目開發(fā)部勵(lì)負(fù)責(zé)制訂年懷度項(xiàng)目融資勵(lì)計(jì)劃，融資潛計(jì)劃的內(nèi)容煮包括融資方哥式、融資額目度、融資原支因等。啊第8條漫財(cái)務(wù)管理部賀對項(xiàng)目開發(fā)盟部擬訂的項(xiàng)箏目融資計(jì)劃睜進(jìn)行財(cái)務(wù)審爪核，從風(fēng)險(xiǎn)典控制的角度污分析融資計(jì)格劃的可行性昆。漲第9條校工程總監(jiān)和歪財(cái)務(wù)總監(jiān)對取融資計(jì)劃進(jìn)炭行審核，提探出修改意見雀，由項(xiàng)目開窮發(fā)部和財(cái)務(wù)徐管理部進(jìn)行贊完善。符第10條群總經(jīng)理對班《項(xiàng)目融資轎方案》進(jìn)行昆審批，并根戴據(jù)融資的重骨要程度決定張是否交董事俯會審議。捷第11條刷董事會對牛重大項(xiàng)目融斷資活動進(jìn)行賀審議，做出討最終決策。產(chǎn)第12條暮審批按權(quán)如限劃分標(biāo)（1）總經(jīng)欠理辦公會對蘇融資額度在刺××××幣萬元以下的允融資項(xiàng)目具戚有最終審批赴權(quán)。鎖（2）董事齊會對融資額欺度在靠××××宿萬元以上的序融資項(xiàng)目具世有最終審批評權(quán)。偵第13條聾融資活動閑審核和審批庸原則割（1）符合潮國家產(chǎn)業(yè)政吩策以及集團(tuán)記公司的長期職發(fā)展規(guī)劃。公（2）經(jīng)濟(jì)港效益良好。樣（3）法律束手續(xù)完善。振（4）上報(bào)鋼資料齊全、豐真實(shí)、可靠零。鼠（5）與企鄉(xiāng)業(yè)融資能力嗎相適應(yīng)。僵第14條徐對于重大便項(xiàng)目融資活層動，可以邀濫請外部專業(yè)竭機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)禿險(xiǎn)論證，具黎體組織活動挨由財(cái)務(wù)管理斃部負(fù)責(zé)。駱第三章朝制定《融資曲執(zhí)行方案》某第15條英項(xiàng)目開發(fā)選部負(fù)責(zé)編制宣《融資執(zhí)行俗方案》，《盲融資執(zhí)行方職案》應(yīng)包括杠以下資料：問（1）融資胖款項(xiàng)的用途觀及用款項(xiàng)目白背景情況；孤（2）用款零與還款計(jì)劃篩；并（3）融資敞數(shù)量與債權(quán)氏人；牢（4）擔(dān)保逮方式與內(nèi)容程；括（5）用款拆項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性乒與還款能力扶分析；毯（6）其他確需要說明的項(xiàng)事項(xiàng)。跳第16條奔方案的審窯查論證待財(cái)務(wù)管理部掛對項(xiàng)目開發(fā)據(jù)部制定的《漲融資執(zhí)行方區(qū)案》組織論穗證。論證可倦以分為內(nèi)部產(chǎn)論證和外部味論證兩種形陶式。論證的坐主要內(nèi)容包培括：布（1）組織繭審查基本情佩況；按（2）對方暖案的疑點(diǎn)、牙風(fēng)險(xiǎn)隱患提寺出質(zhì)詢；肚（3）評價(jià)云方案執(zhí)行人枝的資格及能蔥力，提出建道議。曠第17條饒財(cái)務(wù)管理至部將《融資慕執(zhí)行方案》禽報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)拌進(jìn)行審核，婆財(cái)務(wù)總監(jiān)主梅要從融資風(fēng)施險(xiǎn)防范的角匙度進(jìn)行審核立，分析本次認(rèn)融資活動的北潛在風(fēng)險(xiǎn)，洪并提出風(fēng)險(xiǎn)王降低意見。鋪第18條妹方案審批燭財(cái)務(wù)總監(jiān)將茅《融資執(zhí)行炊方案》報(bào)總縣經(jīng)理進(jìn)行審肯批，由總經(jīng)匆理出示意見怨。融資金額妖在精××××隨萬元以下的坦項(xiàng)目由總經(jīng)稈理進(jìn)行最終齡審批。融資棒金額在野××××搏萬元以上的扔項(xiàng)目，報(bào)董丟事會論證和喬決議。籮第四章裹融資過程管扁理優(yōu)第19條翁項(xiàng)目融資勿過程管理實(shí)屠行融資、資添金運(yùn)用和監(jiān)向管相結(jié)合的震原則。武第20條宜融資活動影指定融資活決動執(zhí)行人，徒做到責(zé)、權(quán)支、利相對等豐，確?！度诖噘Y執(zhí)行方案亮》按計(jì)劃實(shí)辨施。楊第21條周融資活動樣執(zhí)行人應(yīng)定趣期將資金運(yùn)植用狀況向財(cái)控務(wù)管理部和紀(jì)財(cái)務(wù)總監(jiān)做悼書面匯報(bào)。嚴(yán)第22條愚控股企業(yè)錘的項(xiàng)目融資頓情況和融資交資金運(yùn)用狀族況應(yīng)按月送展達(dá)集團(tuán)企業(yè)是財(cái)務(wù)管理部蘆備案。忍第23條連財(cái)務(wù)管理喪部對控股企撫業(yè)的融資活時(shí)動進(jìn)行跟蹤湊檢查，幫助鞋解決各種實(shí)司際問題，協(xié)灘調(diào)各方面的她關(guān)系。瓦第24條構(gòu)財(cái)務(wù)管理呈部審計(jì)人員鋼視情況，定傳期或不定期懲對集團(tuán)企業(yè)聞職能部門和尚控股企業(yè)進(jìn)恥行專項(xiàng)檢查山及審計(jì)，對當(dāng)違反本制度園進(jìn)行項(xiàng)目融喪資的行為和源融資管理混馬亂的單位與霞責(zé)任人，提泛出處理意見爺或建議，報(bào)眨經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)鈔批準(zhǔn)后執(zhí)行弟。享第五章網(wǎng)融資效果評軌價(jià)僵第25條飛財(cái)務(wù)管理購部對項(xiàng)目融努資活動的效六果進(jìn)行評價(jià)辨。慘第26條乳對《融資改執(zhí)行方案》敢因決策失誤婆或?qū)彶?、把匯關(guān)不嚴(yán)，造應(yīng)成經(jīng)濟(jì)損失野的，也應(yīng)追挺究相關(guān)責(zé)任畏人的責(zé)任。叫第27條摧對融資資限金因管理不敢善或用人不抱當(dāng)致使資產(chǎn)訪流失、嚴(yán)重叼虧損或造成脆其他嚴(yán)重后憲果的，要追檢究相關(guān)責(zé)任延人的責(zé)任。雪第28條提對融資活依動的主管領(lǐng)鑼導(dǎo)、負(fù)責(zé)人涂或其他工作理人員違反本楊規(guī)定、玩忽安職守、濫用帥職權(quán)、徇私茅舞弊等造成同嚴(yán)重?fù)p失的條，要追究相濱關(guān)人員的行冊政及法律責(zé)盤任。靈第六章局附則惠第29條納本制度由閣財(cái)務(wù)管理部致起草和修訂槍，解釋權(quán)也亦歸財(cái)務(wù)管理矩部所有。本匯制度未盡事擺宜，由財(cái)務(wù)示管理部另行期制定實(shí)施細(xì)聽則。上第30條賭本制度如歐有與相關(guān)法寄律、法規(guī)、跟規(guī)定相抵觸寫的，應(yīng)以相滴關(guān)法律、法屋規(guī)、規(guī)定為夠準(zhǔn)。嶼第31條出本制度自繡董事長審批怖之日起發(fā)布踩施行。丙編制日期敘審核日期筒批準(zhǔn)日期后修改標(biāo)記蓄修改處數(shù)念修改日期伍12．1．配4內(nèi)部捐財(cái)務(wù)管理制顧度腿制度名稱逃內(nèi)部財(cái)務(wù)管木理制度浙受控狀態(tài)隙編號蘇執(zhí)行部門俱監(jiān)督部門錢考證部門歉第一章斜總則剩第1條晝目的己為加強(qiáng)企業(yè)促的財(cái)務(wù)工作斯，發(fā)揮財(cái)務(wù)笨在經(jīng)營管理過和提高經(jīng)濟(jì)敘效益中的作炎用，特制定提本制度。修第2條具機(jī)構(gòu)與職責(zé)常財(cái)務(wù)管理部廉是企業(yè)一切鍛財(cái)政事務(wù)及案資金活動的線管理與執(zhí)行聞機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)屑企業(yè)日常財(cái)話務(wù)管理、籌瞞資管理和財(cái)淋務(wù)分析工作肢，其工作范巖圍和職責(zé)主窮要有以下幾窮方面。性（1）負(fù)責(zé)鳳企業(yè)財(cái)務(wù)管湯理工作。編讀制企業(yè)各項(xiàng)鐘財(cái)務(wù)收支計(jì)咸劃；審核各沉項(xiàng)資金使用扯和費(fèi)用開支減；收回售樓京款，清理催匹收應(yīng)收款項(xiàng)謙；辦理日常被現(xiàn)金收付、升費(fèi)用報(bào)銷、暫稅費(fèi)交納、蜜銀行票據(jù)結(jié)旅算，保管庫距存現(xiàn)金及銀靜行空白票據(jù)哨，按日編報(bào)河《資金日報(bào)古表》；做好旦企業(yè)籌融資著工作；處理百、協(xié)調(diào)與工益商、稅務(wù)、但金融等部門泛間的關(guān)系，僅依法納稅。籍（2）負(fù)責(zé)羨企業(yè)會計(jì)核燕算工作。遵儉守國家頒布韻的會計(jì)準(zhǔn)則儲、財(cái)經(jīng)法規(guī)綢，按照會計(jì)咬制度，進(jìn)行鑼會計(jì)核算；貴編制年度、縱季度、月份貝會計(jì)報(bào)表；胃按照會計(jì)制嬸度規(guī)定設(shè)置簡會計(jì)核算科志目，設(shè)置明衫細(xì)賬、分類筆賬、輔助賬錦，及時(shí)記賬魂、結(jié)賬、對將賬，做到日姑清月結(jié)，賬叨賬相符、賬喉實(shí)相符、賬勉表相符、賬謝證相符；管同理好會計(jì)檔扛案。曾（3）負(fù)責(zé)勺企業(yè)成本核聰算和成本管撥理。設(shè)置成昌本歸集程序膀和《成本核爺算賬表》，唯做好成本核旺算，控制成繭本支出，收繳集登記匯總炸各項(xiàng)成本數(shù)披據(jù)資料，及脈時(shí)、正確地鏡為成本預(yù)測怪、控制、分箱析提供資料筋；按合同、閣預(yù)算、審核羅支付工程、搬設(shè)備、材料窩款項(xiàng)，配合收工程部等部擊門做好工程藥、材料設(shè)備汽款的結(jié)算及浪竣工工程決犬算；完善各眉項(xiàng)成本輔助戰(zhàn)賬的設(shè)置，伐健全各項(xiàng)統(tǒng)踐計(jì)數(shù)據(jù)?？浚?）建立庭經(jīng)濟(jì)核算制健度，利用會臨計(jì)核算資料慌、統(tǒng)計(jì)資料潑及其他有關(guān)陳的資料，定眠期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)頑活動分析，魚判斷和評價(jià)示企業(yè)的生產(chǎn)性經(jīng)營成果和菜財(cái)務(wù)狀況，敏為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)駕決策提供依私據(jù)。閣（5）負(fù)責(zé)品進(jìn)行企業(yè)內(nèi)攤部審計(jì)工作撞。點(diǎn)第二章鬼財(cái)務(wù)事項(xiàng)規(guī)歪定躍第3條篩資金管理叔（1）所有誦款項(xiàng)的支付鞏，須經(jīng)企業(yè)銷主管領(lǐng)導(dǎo)批腐準(zhǔn)。如果主緊管領(lǐng)導(dǎo)不在勺，應(yīng)以湯或的方臺式與其聯(lián)系亞，確認(rèn)是否膀批準(zhǔn)款項(xiàng)的彩支付，事后蒜請其在《支窩出單》上補(bǔ)邊簽意見。窩（2）財(cái)務(wù)濁專用章、法護(hù)人章及支票靈必須分開保繳管，法人章慎由部門經(jīng)理稻負(fù)責(zé)保管，禍財(cái)務(wù)專用章和和支票由出骨納負(fù)責(zé)保管背。部門經(jīng)理省或出納不在沿期間，印章慰應(yīng)由法定代澇表人指定的禾專人保管。愁印章代管須秩辦理交接手埋續(xù)，代管人報(bào)員必須對印脫章的使用情譜況進(jìn)行登記校。漆（3）財(cái)務(wù)過管理部原則純上不得將已腔加蓋財(cái)務(wù)專先用章及法人格章的支票預(yù)元留在企業(yè)，柿如因工作需煙要，需先填初好限額，并沖經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)諒批準(zhǔn)。醒（4）開具裙的支票須寫離明經(jīng)批準(zhǔn)同輔意的收款人烤全稱，收取漲的發(fā)票須與親收款相符。謎如收款人因巡特殊情況需寄要企業(yè)予以勞配合支付給叢第三者時(shí)，呈必須有收款里人的書面通攪知并經(jīng)主管疫領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。饑（5）往來六款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)朽（指非正常員經(jīng)營業(yè)務(wù)）劃，須經(jīng)主管粱領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。孟（6）非正僻常經(jīng)營業(yè)務(wù)凍調(diào)出資金須月經(jīng)過主管領(lǐng)丑導(dǎo)批準(zhǔn)。宴（7）用以符支付各種款糕項(xiàng)的原始憑編證必須保存墾原件，復(fù)印述件不得作為華原始憑證。橋如遇特殊情傅況須經(jīng)主管正領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。擊覽第4條世行政費(fèi)用支遙出管理奧（1）企業(yè)聰管理人員的烤費(fèi)用報(bào)銷，疫須經(jīng)主管領(lǐng)因?qū)鷾?zhǔn)后財(cái)叫務(wù)方可報(bào)支幸?？祝?）涉及教應(yīng)酬等的非嗚正常費(fèi)用，敵須主管領(lǐng)導(dǎo)次批準(zhǔn)。話第5條愁企業(yè)差旅費(fèi)士開支管理探（1）企業(yè)鑄員工到本市臣范圍以外地膝區(qū)執(zhí)行公務(wù)盡可享受差旅笨費(fèi)補(bǔ)貼。網(wǎng)（2）企業(yè)紗員工出差根科據(jù)需要，由熄部門經(jīng)理決演定選用交通邁工具。衣（3）企業(yè)聽員工出差期旱間，住宿費(fèi)秀用及補(bǔ)貼按楚以下規(guī)定執(zhí)雄行。腳①悟房租標(biāo)準(zhǔn)圓A.部門尸經(jīng)理以上員脆工，房租標(biāo)總準(zhǔn)為璃××弓元/日。半B.一般源員工，房租珠標(biāo)準(zhǔn)為胡××籌元/日。徹②練伙食補(bǔ)貼朗、市內(nèi)交通松補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)技伙食補(bǔ)貼每團(tuán)人污××植元/日，市佛內(nèi)交通費(fèi)每嬸人梳××親元/日。碼（4）實(shí)際嗓報(bào)銷金額超奏出企業(yè)的補(bǔ)勺貼標(biāo)準(zhǔn)，需味由部門經(jīng)理攏或帶隊(duì)經(jīng)理友說明原因，喇報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)述導(dǎo)審批后支五付。被第6條鋪車輛維修費(fèi)炎及汽油費(fèi)管休理鉤（1）企業(yè)薄車輛維修保狐養(yǎng)由總經(jīng)理牛辦公室統(tǒng)一侄管理，應(yīng)指掠定維修點(diǎn)，喉維修費(fèi)用一防般采取銀行孕轉(zhuǎn)賬的方式析結(jié)算?？欤?）車輛追的易損備品戚備件由總經(jīng)雷理辦公室統(tǒng)舉一安排采購照，以支票支蔑付。需用時(shí)拜應(yīng)辦理領(lǐng)用語手續(xù)，并由庸總經(jīng)理辦公柴室建賬予以固核銷使用?？常?）汽油怒票由總經(jīng)理冬辦公室統(tǒng)一匪保管并設(shè)賬挽登記使用。搶樹第7條不辦公費(fèi)用、劍會議費(fèi)用及翻其他費(fèi)用管塊理辯（1）企業(yè)打辦公用具由閱總經(jīng)理辦公呼室統(tǒng)一采購鼓、管理。雞（2）總經(jīng)釣理辦公室設(shè)槳立賬冊登記負(fù)企業(yè)辦公用擱品的采購、信使用情況。撕（3）總經(jīng)耐理辦公室財(cái)倡產(chǎn)臺賬為財(cái)售務(wù)管理部附誼設(shè)賬冊。煎（4）總經(jīng)從理辦公室應(yīng)偽對各部門領(lǐng)討用的辦公用染品情況進(jìn)行倚造冊、登記皆、定期通報(bào)僵。屢（5）企業(yè)米各部門因工錫作需要，需灰邀請有關(guān)單英位人員召開激會議的，應(yīng)磨由部門經(jīng)理舟提出建議，捐報(bào)總經(jīng)理批集準(zhǔn)，其會務(wù)樣工作由總經(jīng)求理辦公室統(tǒng)臭一安排。思（6）有關(guān)隔工資、獎(jiǎng)金辟、福利費(fèi)等墻各項(xiàng)津貼的蜘發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由碌人力資源管姜理部門制定印，經(jīng)總經(jīng)理長批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)意務(wù)管理部備編案。伶第8條庭行政費(fèi)用報(bào)們銷管理鴉（1）企業(yè)鴨行政費(fèi)用現(xiàn)暴金支出范圍聚為：向員工淘支付工資、括獎(jiǎng)金、津貼梁、差旅費(fèi)，環(huán)向個(gè)人支付萌的其他款項(xiàng)尚及不夠支票牲起點(diǎn)100像元的零星開姜支。籠（2）企業(yè)霜員工報(bào)銷行托政費(fèi)用應(yīng)填初寫《報(bào)銷單晉》，由經(jīng)辦垮人員填寫，挨主管領(lǐng)導(dǎo)簽捉字認(rèn)可后報(bào)召送財(cái)務(wù)管理包部按照本制這度的有關(guān)規(guī)率定進(jìn)行審核株，并按本章構(gòu)第6條的規(guī)攔定進(jìn)行審批朋支付。叢（3）應(yīng)酬榮、禮品費(fèi)用殿支出實(shí)行一憶票一單、事脖前申報(bào)制，禮批準(zhǔn)后方可朋實(shí)施。?。?）凡未栽具備報(bào)銷條桃件（如沒有洋對方單位的鬧收款憑證）鍛，需領(lǐng)用支畢票或現(xiàn)金者場，必須填寫帆《借款單》泄?！督杩顔蝺浴妨糌?cái)務(wù)存輸?shù)祝杩畎策€回時(shí)財(cái)務(wù)森開沖賬收據(jù)竄給經(jīng)辦人。農(nóng)（5）《支享票領(lǐng)用單》裁、《借款單鳳》必須由經(jīng)駁辦人填寫，醋主管領(lǐng)導(dǎo)簽吃字，財(cái)務(wù)審衫核后，由財(cái)剩務(wù)管理部直粗接支付。誦（6）銀行喂支票如發(fā)生貸丟失，有關(guān)杠責(zé)任人應(yīng)及腐時(shí)向財(cái)務(wù)管絡(luò)理部和開戶襖銀行報(bào)告。蒼如系空白支鎖票所造成的昂損失，由丟脫失人員負(fù)賠騎償責(zé)任。茶（7）其他屆有關(guān)費(fèi)用及啄成本支出的才程序以企業(yè)泳規(guī)定為準(zhǔn)。韻第三章浸工程成本管即理久第9條殖企業(yè)所有工棵程經(jīng)濟(jì)合同皇以及涉及工隆程成本的一準(zhǔn)切指標(biāo)、保榜證、承諾及知其他經(jīng)濟(jì)簽掃證，均需由吊總經(jīng)理簽署鄭或授權(quán)委托校簽署。哨第10條愉工程管理彼部主要負(fù)責(zé)誓工程造價(jià)的坦預(yù)測及審核輩、《工程招驗(yàn)投標(biāo)文件》杯的編制、工繡程決算的審噴定。按第11條織工程管理帽部還負(fù)責(zé)組纏織工程用設(shè)紛備材料的采項(xiàng)購供應(yīng)及經(jīng)李濟(jì)合同的談荷判工作，對鳴已經(jīng)選擇定錢型的設(shè)備、俗材料進(jìn)行采對購，確保設(shè)寇備材料及時(shí)勤供應(yīng)，積極炸進(jìn)行市場詢挎價(jià)工作，建寶立《市場價(jià)育格詢價(jià)登記論簿》，記錄威材料價(jià)格變丙動的歷史資尚料。歷第12條祥財(cái)務(wù)管理減部主要負(fù)責(zé)寄工程成本的輩總體控制工距作案（1）參與軋有關(guān)工程經(jīng)乏濟(jì)合同的談壁判工作，及計(jì)時(shí)準(zhǔn)確地了凍解企業(yè)各項(xiàng)腫工程成本的有構(gòu)成及用款貍計(jì)劃。廉（2）負(fù)責(zé)見工程進(jìn)度款穩(wěn)的復(fù)核工作薪，參與工程拔造價(jià)的確定坑和最后決算哀的審定工作多。器第13條可工程中間初結(jié)算程序購（1）施工悉單位于每月慈25日之前潑，將工程進(jìn)滲度結(jié)算報(bào)送課工程管理部項(xiàng)審核，工程談管理部結(jié)合嶺工程施工圖辟紙、施工進(jìn)爺度計(jì)劃以及內(nèi)其他文件資省料提出審核晌意見，并在置5日內(nèi)送財(cái)?shù)?wù)管理部會犯簽。棟（2）財(cái)務(wù)慈管理部根據(jù)懇有關(guān)文件資音料、施工單要位領(lǐng)用的供罰應(yīng)材料數(shù)額探，以及與施暑工單位其他佛經(jīng)濟(jì)往來等趕情況，并參很考企業(yè)財(cái)務(wù)奉狀況提出付息款意見，報(bào)拴送主管領(lǐng)導(dǎo)慨審批。疑第14條萄工程決算宵程序哄（1）施工登單位應(yīng)將《庸工程決算書翻》以及各項(xiàng)崇經(jīng)濟(jì)簽證資至料按工程中等間結(jié)算同樣鄉(xiāng)的程序報(bào)工銷程管理部復(fù)棕核，由財(cái)務(wù)財(cái)管理部會簽龍。念（2）財(cái)務(wù)唱管理部根據(jù)晝各種經(jīng)濟(jì)簽椒證、合同以鋤及經(jīng)審定的透工程決算數(shù)蹈和材料結(jié)算逐數(shù)，扣除已賓付工程數(shù)及按墊付的各項(xiàng)肆費(fèi)用，結(jié)算憶應(yīng)付工程尾懇數(shù)，提出《好付款方案》龍，報(bào)主管領(lǐng)辟導(dǎo)批準(zhǔn)。撒（3）大工炸程辦理決算熱時(shí)，應(yīng)由主賞管工程領(lǐng)導(dǎo)危牽頭，由工稍程管理部、屈設(shè)計(jì)管理部瓦、財(cái)務(wù)管理莫部及其他有是關(guān)部門人員臘組成工程決咽算小組，按計(jì)照上述本制口度規(guī)定的職懶責(zé)范圍聯(lián)合裁進(jìn)行專項(xiàng)工菊程決算。臨（4）房屋天工程全部竣磨工驗(yàn)收合格疾交付使用時(shí)嘆，商品房由構(gòu)工程管理部巨、銷售管理批部辦理竣工峰房交接驗(yàn)收遍入庫手續(xù)，露財(cái)務(wù)管理部拍憑交樓入庫肢手續(xù)辦理竣耽工房成本結(jié)址算。敢第四章汁財(cái)產(chǎn)管理寄第15條墳企業(yè)財(cái)產(chǎn)習(xí)的范圍嗚（1）企業(yè)孟財(cái)產(chǎn)包括固誠定資產(chǎn)和低窗值易耗品。疑（2）凡企萍業(yè)購入或自刊制的機(jī)器設(shè)抵備、動力設(shè)薪備、運(yùn)輸設(shè)振備、工具儀蒙器、管理用另具、房屋建泳筑物等，同遺時(shí)具備單項(xiàng)卸價(jià)值在2準(zhǔn)000元以姑上和耐用年開限在一年以儀上的列為固夠定資產(chǎn)。宗（3）凡單距項(xiàng)價(jià)值在2瞞000元凡以下或價(jià)值晌在200濕0元以上但章耐用年限不劣足一年的用藝品用具均屬賞低值易耗品迫。喇第16條頭財(cái)務(wù)管理聯(lián)部負(fù)責(zé)企業(yè)昌所有財(cái)產(chǎn)的握會計(jì)核算室（1）企業(yè)恐本部使用的莊所有固定資懲產(chǎn)及所有辦縫公用品用具套由總經(jīng)理辦夸公室歸口管先理。萍（2）企業(yè)落各施工工地修使用機(jī)器設(shè)茫備、動力設(shè)絲備、工具儀險(xiǎn)器等由工程預(yù)管理部歸口恒管理。屠（3）總經(jīng)納理辦公室和火工程管理部木應(yīng)指定專人右負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)膜產(chǎn)的業(yè)務(wù)核哄算，應(yīng)設(shè)立及臺賬，登記看企業(yè)財(cái)產(chǎn)的意購入、使用蝕及庫存情況棄，負(fù)責(zé)組織備企業(yè)財(cái)產(chǎn)的月保管、維修僑并制定相應(yīng)憂的措施、辦拌法。忙第17條焦財(cái)產(chǎn)的購裁置與調(diào)撥僚（1）總經(jīng)柄理辦公室根怠據(jù)企業(yè)發(fā)展響需要編制《這財(cái)產(chǎn)采購計(jì)辦劃》及進(jìn)行峰市場詢價(jià)工咬作，經(jīng)財(cái)務(wù)貢管理部會簽婦，報(bào)企業(yè)主司管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)棍后方可采購省。助（2）財(cái)產(chǎn)射購回后，應(yīng)貿(mào)填寫《財(cái)產(chǎn)戰(zhàn)收入驗(yàn)收單烤》。《財(cái)產(chǎn)晨收入驗(yàn)收單短》一式兩聯(lián)衫，財(cái)務(wù)管理救部憑《財(cái)產(chǎn)倍收入驗(yàn)收單睛》、財(cái)物發(fā)爐票及采購計(jì)訂劃辦理報(bào)銷鬧手續(xù)。財(cái)產(chǎn)正歸口管理部揮門憑單登記盤臺賬。預(yù)（3）部門靜需領(lǐng)用固定港資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)爭填寫《領(lǐng)用次單》，《領(lǐng)室用單》需經(jīng)抖部門經(jīng)理同破意，報(bào)總經(jīng)捧理辦公室審堵批，主管領(lǐng)呢導(dǎo)批準(zhǔn)。段（4）固定局資產(chǎn)的《領(lǐng)釣用單》由使摟用部門開具頑，《領(lǐng)用單趣》一式三聯(lián)物。一聯(lián)由領(lǐng)輛用部門存查縫，一聯(lián)送財(cái)螺產(chǎn)歸口管理恐部門作為財(cái)非產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)虧，一聯(lián)由財(cái)衛(wèi)產(chǎn)歸口管理榮部門定期匯山總后向財(cái)務(wù)秘管理部報(bào)賬胡?；剩?）財(cái)產(chǎn)杯在企業(yè)內(nèi)部散之間轉(zhuǎn)移使跟用應(yīng)辦理移扣交手續(xù)，移牛交手續(xù)由財(cái)玻產(chǎn)歸口管理他部門辦理，尸送財(cái)務(wù)管理撈部備案。卻第18條舅財(cái)產(chǎn)的清障查、盤點(diǎn)粉（1）企業(yè)探財(cái)產(chǎn)歸口管味理部門應(yīng)定泥期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)田清查盤點(diǎn)工行作，年終必迅須進(jìn)行一次竿全面的盤點(diǎn)殼清查。寬（2）各部枝門的年終財(cái)衰產(chǎn)盤點(diǎn)必須端有財(cái)務(wù)人員式參加。連（3）財(cái)產(chǎn)挽盤點(diǎn)清查后毀發(fā)現(xiàn)盤盈、恐盤虧和毀損也的，均應(yīng)填橋報(bào)《損益報(bào)廉告表》，書皂面說明虧損理原因。對因蛾個(gè)人失職造爭成財(cái)產(chǎn)損失挪的，必須追藝究主管人員癢和經(jīng)辦人員紡的責(zé)任。銳（4）凡已撒達(dá)到自然報(bào)影廢條件的固萌定資產(chǎn)，財(cái)鬧產(chǎn)歸口管理慘部門應(yīng)會同睬財(cái)務(wù)管理部蝦組織評估，掉評估情況上主報(bào)企業(yè)主管剝領(lǐng)導(dǎo)，由主登管領(lǐng)導(dǎo)決定袖處理意見。挖（5）凡尚敬未達(dá)到自然差報(bào)廢條件，敘但已不能正嗎常使用的固犧定資產(chǎn)，使晌用部門應(yīng)查蝴明原因，如神實(shí)上報(bào)；屬乞個(gè)人責(zé)任事館故的，應(yīng)由文有關(guān)責(zé)任人縱員負(fù)責(zé)賠償仍損失；屬自泰然災(zāi)害或其咸他不可抗力雀原因造成損喘失的，應(yīng)上乒報(bào)總經(jīng)理，數(shù)決定處理意顆見。肝第五章辯附則徐第19條激本制度由項(xiàng)企業(yè)總經(jīng)理妄辦公室起草涉和修訂，解派釋權(quán)歸總經(jīng)佛理辦公室。歇第20條壩本制度如妹有與相關(guān)法籍律、法規(guī)、雨規(guī)定相抵觸齡的，應(yīng)以相豪關(guān)法律、法均規(guī)、規(guī)定為隨準(zhǔn)。昆第21條陽本制度自及發(fā)布之日起孤生效。晶編制日期演審核日期他批準(zhǔn)日期灰修改標(biāo)記疫修改處數(shù)免修改日期批12．1．寨5日常即財(cái)務(wù)管理辦帆法至制度名稱燈日常財(cái)務(wù)管吼理辦法細(xì)受控狀態(tài)舟編號詠執(zhí)行部門蜜監(jiān)督部門途考證部門坐第一章觸總則筍第1條娘為了規(guī)范財(cái)卡務(wù)管理部的狠日常財(cái)務(wù)管評理工作，有培效監(jiān)督財(cái)務(wù)允部工作的開場展，特制定療本管理辦法風(fēng)?？暗?條廈財(cái)務(wù)部的財(cái)捉務(wù)管理工作例應(yīng)嚴(yán)格遵守窩國家的法律會、法規(guī)，嚴(yán)賓格執(zhí)行《會將計(jì)準(zhǔn)則》、赴《企業(yè)財(cái)務(wù)拉通則》和《顯施工、房地艦產(chǎn)開發(fā)企業(yè)吩財(cái)務(wù)制度》超及有關(guān)規(guī)定處，制定并組腦織企業(yè)成本腐核算方法和闖成本控制辦恩法。供第二章鬧日常財(cái)務(wù)業(yè)勉務(wù)管理直第3條姥企業(yè)一切經(jīng)揀營、勞務(wù)、蝶中介、咨詢調(diào)等其他各種譽(yù)經(jīng)濟(jì)收入（威含代管代收子資金），無妹論是直接還泉是間接的，諒都一律歸財(cái)灰務(wù)部統(tǒng)一管籌理，任何單曲位（部門）魯和個(gè)人不得撤擅自扣留、洽轉(zhuǎn)移。藏第4條烘財(cái)務(wù)部參與桿企業(yè)一切經(jīng)壩營決策。制似訂經(jīng)費(fèi)支出駁計(jì)劃，參與盒專項(xiàng)項(xiàng)目可假靠性研究，奉經(jīng)營決策和均合同洽談，蝶從會計(jì)、稅倚務(wù)、金融政活策等到方面猴提供建議，頑保障企業(yè)的網(wǎng)經(jīng)營發(fā)展和抹經(jīng)濟(jì)活動健民康有序地向凈前發(fā)展。侮第5條隨嚴(yán)格做到收斗支兩條線。孤一切收入水煌平和支出均薄分別按規(guī)定暴在財(cái)務(wù)部門皮辦理，杜絕鋸自收自支、飄以收代支的鎖現(xiàn)象。習(xí)第6條為日常財(cái)務(wù)決矮算管理昆每月根據(jù)會榜計(jì)帳簿記錄管的資料，通總過整理分析快、總結(jié)，全老面系統(tǒng)地反糊映企業(yè)的財(cái)拋務(wù)經(jīng)營情況史，及時(shí)向總盲經(jīng)理匯報(bào)企垂業(yè)財(cái)務(wù)狀況胡。婆定期開展經(jīng)直濟(jì)活動分析綱，從各方面毒創(chuàng)造條件，職使會計(jì)報(bào)表初、會計(jì)資料野在企業(yè)管理堂中發(fā)揮作用蔥。冤財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)編產(chǎn)報(bào)各類會計(jì)岸報(bào)表，于每嚼月10日前彎將報(bào)表呈交所總經(jīng)理。想庫存現(xiàn)金不堵得超過銀行夕規(guī)定的限額壓，超過限額塔的庫存現(xiàn)金翠要及時(shí)存入肝銀行，不得常以何“柜白條柱”蓬充抵庫存現(xiàn)螞金，更不得育挪用現(xiàn)金。靈確屬工作、升業(yè)務(wù)原因，偏需保留部分券資金動作的肆單位（部門布）和個(gè)人，龜應(yīng)經(jīng)企業(yè)領(lǐng)偏導(dǎo)批準(zhǔn)后，損在財(cái)務(wù)部的勸統(tǒng)一安排下世，可采取備隱用金制度，偶在核定額度盡內(nèi)留存資金農(nóng)我，留存單眠位（部門）陣和個(gè)人定期影到財(cái)務(wù)辦理屈有關(guān)結(jié)算手獎(jiǎng)續(xù)。劑備用額度規(guī)暫定，部門以售上領(lǐng)導(dǎo)在2堵000元以顯內(nèi)，其他員穗工1000維元以內(nèi)。財(cái)蛛務(wù)在年度內(nèi)絨對備用金做踏掛帳處理，桿并設(shè)備用金覽科目進(jìn)行核脂算。年終結(jié)陜算時(shí)返還財(cái)賀務(wù)，返還不煉足的在工資綢中扣除。部織門原則上不北保留備用金句，特殊情況晉必須經(jīng)總經(jīng)背理批準(zhǔn)后，調(diào)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)剩一安排處理銜。繩借款管理維因公使用經(jīng)對費(fèi)可事先通追過辦理借款筆手續(xù)取得，鋼非因公使用禍經(jīng)費(fèi)原則上懸不給予借款畢，特殊情況命由個(gè)人提供顛書面報(bào)告，泳并經(jīng)部門主販管提供書面?zhèn)儞?dān)保，報(bào)告異總經(jīng)理批準(zhǔn)細(xì)后方可辦理津。勻凡因借款（墨無論數(shù)額多晌少）均由經(jīng)窮辦人填寫《糾借款單》，什簡要說明借吼款理由、還縮款及報(bào)帳時(shí)高間，一律報(bào)貿(mào)總經(jīng)理審批勞后，送財(cái)務(wù)踢部辦理。續(xù)凡因業(yè)務(wù)各畝項(xiàng)支出（無矩論是數(shù)額多盒少），由經(jīng)崖辦人申請，睛經(jīng)部門主管伸審核同意交燈財(cái)務(wù)部審核可后，一律報(bào)媽總經(jīng)理審批叛方可支付。其如因緊急事男項(xiàng)必須借款蕩者，須由借曲款人在部門偽主管審核同屑意后，交財(cái)麗務(wù)部審核，閱由出納員電綁話向總經(jīng)理奧闡明事由，術(shù)然后由總經(jīng)遣理通知代財(cái)務(wù)，事后仇補(bǔ)辦手續(xù)方猾可。曉本企業(yè)各部曬門代辦的借攏款，按還款邊及報(bào)帳時(shí)間交，及時(shí)到財(cái)爽務(wù)清帳。清宗帳時(shí)間規(guī)定坊為：銀行票蔑據(jù)七日內(nèi)到餃財(cái)務(wù)結(jié)算（嗽異地匯票除梯外），現(xiàn)金問結(jié)算五天內(nèi)制到財(cái)務(wù)部結(jié)巧算（出差除悶外，假日順?biāo)脱樱２话聪鲿r(shí)清帳的，凳到月底財(cái)務(wù)晶務(wù)部憑《借房出單》或《跟支票領(lǐng)用單笑》轉(zhuǎn)為應(yīng)收處款項(xiàng)，發(fā)工賀資時(shí)從經(jīng)辦裳人員工資中草扣除，當(dāng)月琴扣不足時(shí)，景以逐月扣除且。待經(jīng)辦人忽辦清帳手續(xù)沙后再做補(bǔ)發(fā)堡工資處理。辜一切費(fèi)用開赴支本著勤儉獸、節(jié)約、必寇需的原則控轉(zhuǎn)制，嚴(yán)禁鋪挽張浪費(fèi)。經(jīng)伙費(fèi)支出必先跪報(bào)告，各項(xiàng)凱費(fèi)用支出（寺包括借款、耽各項(xiàng)業(yè)務(wù)開嘉支和其他各承項(xiàng)開支）均挎實(shí)行米“閘總經(jīng)理一支現(xiàn)筆服”浴審批制度，勢或總經(jīng)理授碧權(quán)審批，嚴(yán)桿格控制費(fèi)用菌開支，制定灑企業(yè)費(fèi)用標(biāo)夢準(zhǔn)及管理辦育法，使費(fèi)用盟標(biāo)準(zhǔn)及管理乓辦法，使費(fèi)財(cái)用開支、費(fèi)猶用報(bào)銷、費(fèi)士用核算規(guī)范納化。礎(chǔ)報(bào)銷時(shí)民有峰原始憑證必蘿須合法（稅萬務(wù)部門統(tǒng)一濤印制發(fā)票或劇收據(jù)），購袖買物品的發(fā)注票，內(nèi)容必乖須單項(xiàng)反映扮清楚，單項(xiàng)展內(nèi)容太多的晴必須列表明禮細(xì)反映，否狀則財(cái)務(wù)部不子給予辦理。嫩申請拔付工鳳程款原則，詞每月25日攀提交工程計(jì)依劃進(jìn)度并注縫明工程量款錫，已付工程猛款，本期完職成工程量款名，本期應(yīng)付跟工程款后，膊書面提交監(jiān)葡理、甲方審受定，工程款太一律打入企頑業(yè)帳戶。誤嚴(yán)格執(zhí)行國兇家財(cái)稅法規(guī)醬，辦理各種巷稅務(wù)事項(xiàng)，員按時(shí)交納各殖項(xiàng)稅款。閱財(cái)務(wù)人員管轎理鼻選配的會計(jì)來人員必須有隆財(cái)務(wù)部頒發(fā)巨的《會計(jì)從傲業(yè)資格證書閉》。拖選配的會計(jì)個(gè)人員必須是捏正式員工或免與企業(yè)簽訂陵了聘請合同孕的合同工。獻(xiàn)會計(jì)人員必猜須貫徹執(zhí)行稱國家的財(cái)經(jīng)遼方針、政策側(cè)、法律、制窗度，維護(hù)國綿家和企業(yè)利境益，以經(jīng)濟(jì)依活動進(jìn)行嚴(yán)逗格的核算和遍監(jiān)督，提供慎會計(jì)資料，貿(mào)促進(jìn)增收節(jié)躺支，提高經(jīng)乖濟(jì)效益。宗會計(jì)人員必疏須加強(qiáng)政治召學(xué)習(xí)，不斷致提高政治思望想水平，樹終立全局觀念鄉(xiāng)，遵紀(jì)守法扁，忠于職守圈，廉潔奉公堅(jiān)，實(shí)事求是逮。勻會計(jì)人員必誤須努力鉆研竟業(yè)務(wù)，不斷然豐富會計(jì)理損論知識，提餡高業(yè)務(wù)能力沒，正確處理隸會計(jì)帳務(wù)，寧熟悉運(yùn)用計(jì)更算技術(shù)和分搭析方法，做帽好本職工作甚。認(rèn)加強(qiáng)對會計(jì)放工作的指導(dǎo)知，組織會計(jì)胳人員的學(xué)習(xí)傻，積極參加贏培訓(xùn)，提高不會計(jì)人員的結(jié)素質(zhì)，會計(jì)織人員做到相固對穩(wěn)定。會正計(jì)人員因故狹離職時(shí)，要當(dāng)辦好交接手釀續(xù)，不得中政斷會計(jì)工作臥。要對會計(jì)鑼人員進(jìn)行考掩核，充分調(diào)傘動會計(jì)人員柏的積極性。陜編制日期劃審核日期捐批準(zhǔn)日期同修改標(biāo)記首修改處數(shù)章修改日期盜12．1．票6項(xiàng)目懂審計(jì)管理規(guī)么定飄制度名稱鋸項(xiàng)目審計(jì)管臘理規(guī)定遷受控狀態(tài)貝編號叉執(zhí)行部門營監(jiān)督部門宵考證部門緩第一章嘆總則夜第1條襖為了幅規(guī)范項(xiàng)目運(yùn)淚營，節(jié)約項(xiàng)竟目開支，有滴效利用各類狂項(xiàng)目資源，僚監(jiān)督項(xiàng)目管劇理人員的業(yè)亂務(wù)開展情況攤，特制定本驚規(guī)定。旺企業(yè)所有的派工程施工項(xiàng)桌目都必須實(shí)擔(dān)施審計(jì)監(jiān)督艙。根據(jù)項(xiàng)目看經(jīng)理部對項(xiàng)構(gòu)目的劃分類柳別和隸屬關(guān)凳系實(shí)施分級裙直接審計(jì)或即委托審計(jì)。慢工程項(xiàng)目堅(jiān)滿持率“或先審計(jì)，后巨兌現(xiàn)果”伶的原則，項(xiàng)印目經(jīng)理離任缸時(shí)也須遵循唉。擱審計(jì)對象、達(dá)范圍、內(nèi)容劃和目標(biāo)遼審計(jì)對象買企業(yè)所有的域項(xiàng)目經(jīng)理部恐組織建設(shè)的壞工程項(xiàng)目均仁為審計(jì)對象差，審計(jì)部門盈以企業(yè)直管軍項(xiàng)目作為直悉接審計(jì)對象蓋，非直管項(xiàng)滋目為間接審好計(jì)對象，但丟根據(jù)企業(yè)安機(jī)排也可直接脖參與審計(jì)。攻成本費(fèi)用超崗支工程項(xiàng)目超為重點(diǎn)審計(jì)貝對象。閉第5條浙審計(jì)追范圍藥正大施工的料工程項(xiàng)目的刊審計(jì)范圍為扒進(jìn)場之日至野審計(jì)進(jìn)駐日桐前的項(xiàng)目經(jīng)凡理部的全部焰經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。最竣工驗(yàn)收及績決算的工程幼項(xiàng)目審計(jì)范削圍為進(jìn)場之詠日至竣工決犧算完畢期間妻和項(xiàng)目經(jīng)理傘部解體前的啦全部經(jīng)濟(jì)業(yè)延務(wù)業(yè)務(wù)。膏第6條性審計(jì)內(nèi)脆容與目標(biāo)想工程項(xiàng)目存染續(xù)期間管理悄過程的事中榮經(jīng)營狀況、劣管理狀況和坑預(yù)期經(jīng)營成捏果。劣工程項(xiàng)目結(jié)診束時(shí)，已辦扁理竣工決算咸、財(cái)務(wù)結(jié)算肚等事項(xiàng)的事愿后經(jīng)營成果鼠及相關(guān)管理朵狀況。仆項(xiàng)目經(jīng)理任茄職期間或離凱任（含項(xiàng)目市結(jié)束期期滿冠離任和項(xiàng)目賓存續(xù)期間離屑任）前后任臣期的經(jīng)濟(jì)責(zé)債任?？藢徲?jì)方式肅送達(dá)審計(jì)。選按審計(jì)要求遞將所需全部艷審計(jì)資料送裕達(dá)審計(jì)部門術(shù)。裂就地審計(jì)。作對正在施工聽的工程項(xiàng)目勵(lì)實(shí)行就地審盟計(jì)。猶專項(xiàng)審計(jì)。悶企業(yè)依據(jù)管棵理要求和舉逆報(bào)事項(xiàng)等情泡況責(zé)成審計(jì)崗部門進(jìn)行專城項(xiàng)審計(jì)?；髮徲?jì)時(shí)限麥工程項(xiàng)目終曾結(jié)審計(jì)。工零程竣工且決毅算批復(fù)后應(yīng)執(zhí)及時(shí)告知審胳計(jì)部門及項(xiàng)皇目管理部門撥，項(xiàng)目經(jīng)理示部應(yīng)按要求打，做好隨時(shí)簽接受審計(jì)的濫準(zhǔn)備。索工程項(xiàng)目的志中間審計(jì)，立分以下三種傻情況開展補(bǔ)工作量在5志00萬以下府、工期在1促年之內(nèi)的工店程項(xiàng)目竣工親待竣工決算君后進(jìn)行一次萍全面審計(jì)。董工作量在5與00萬以上奇（含500此萬）300祝0萬元以下白、工期在1堡年（含1年績）以上2年百以下的工程位項(xiàng)目，在施遣工期間至少壯要進(jìn)行一次賢中間全面審午計(jì)。艇工作量在3尤000萬上述00（含3滾000萬）文、工期在2襯年（含2年乖）以上的工障程項(xiàng)目，在靈施工期間至獻(xiàn)少要進(jìn)行兩嗎次中間全面麗審計(jì)。幕施工項(xiàng)目的寇專項(xiàng)審計(jì)。拉可根據(jù)施工蹄項(xiàng)目的管理廳情況，財(cái)經(jīng)喜法規(guī)和制度容的執(zhí)行情況待，以及有舉溝報(bào)事項(xiàng)等情跟況，由審計(jì)維部門對項(xiàng)目賤經(jīng)理部進(jìn)行滑專項(xiàng)審計(jì)。議審計(jì)職責(zé)、溫權(quán)限圣審計(jì)部門職義責(zé)戴審計(jì)部門在路堅(jiān)持?jǐn)[“缸實(shí)事求是，婦公正公平洗”使的原則下，勸分級實(shí)施，蔽獨(dú)立審計(jì)，框并對同級企蜂業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理黎審計(jì)工作負(fù)事責(zé)。捷分公司審計(jì)脊部門原則上何對自己管理址的項(xiàng)目經(jīng)理斗部進(jìn)行審計(jì)島。重要項(xiàng)目君以及企業(yè)有赴專門要求的登項(xiàng)目經(jīng)理部憤由總公司進(jìn)繭行審計(jì)。慎屬于應(yīng)由總鑰公司審計(jì)部聞門審計(jì)的工仇程項(xiàng)目，可解以根據(jù)實(shí)際鋒情況采取總之公司審計(jì)部失門自行審計(jì)碼、組織專業(yè)魚公司審計(jì)部屈門聯(lián)合審計(jì)愿（以下稱殲“回聯(lián)合審計(jì)欣”驕）的辦法進(jìn)熄行審計(jì)；或炎委托外部專伸業(yè)審計(jì)公司右審計(jì)（以下持稱記“脾委托審計(jì)你”慣）的方式進(jìn)更行。誦總公司及分遺公司對仰“頃聯(lián)合審計(jì)陣”抵和號“溜委托審計(jì)墨”渴活動，應(yīng)給染予積極配合襯和支持。督對于諸“緣委托審計(jì)征”觀，由審計(jì)部票出具《審計(jì)柱委托書》；腹施工項(xiàng)目審公計(jì)結(jié)束后，哄受委托單位轎應(yīng)將《審計(jì)宜報(bào)告》同時(shí)緒報(bào)送審計(jì)部弦。杯實(shí)行各專業(yè)著目標(biāo)責(zé)任經(jīng)唱營的工程項(xiàng)棗目，在況（暖預(yù)兌）現(xiàn)前射均應(yīng)進(jìn)行審創(chuàng)計(jì)。斗所屬專業(yè)公虹司及分公司貝年度項(xiàng)目審挑計(jì)計(jì)劃、報(bào)孤告，經(jīng)本單津位經(jīng)理審批井后，上報(bào)審馳計(jì)部備案。詢兩級審計(jì)部找門在對項(xiàng)目監(jiān)實(shí)施審計(jì)中坡，要及時(shí)反酸映、反饋各窗職能部門對徐項(xiàng)目日常的隨監(jiān)督、檢查騰和指導(dǎo)情況霉。貍審計(jì)部門權(quán)蹲限避可以參加項(xiàng)乒目經(jīng)理部的抄內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活約動分析會議尤。找檢查被審項(xiàng)辦目的各種帳蕩目、財(cái)產(chǎn)及萬有關(guān)文件、擁資料等。被雪審計(jì)單位必摧須如實(shí)提供巨，不得拒絕評和隱匿。釋參加被審項(xiàng)劫目經(jīng)理部的倍有關(guān)會議，紛對審計(jì)中發(fā)渠現(xiàn)的問題進(jìn)炎行調(diào)查，并怖索取證明材丸料，被審計(jì)歷單位和有關(guān)企人員必須積嗓極配合，不著得設(shè)置任何搶障礙。嗽制止和糾正家被審計(jì)項(xiàng)目藝一切不正當(dāng)謝開支，限期櫻整改。蠶對違反財(cái)經(jīng)丈法紀(jì)的單位歲、部門和個(gè)赴個(gè)提出批評所，對遵守和銷維護(hù)財(cái)經(jīng)法干紀(jì)成績顯著妨的項(xiàng)目和人訓(xùn)員給予表揚(yáng)移。狐建議對對嚴(yán)爪重違反財(cái)經(jīng)償法紀(jì)的單位哥和責(zé)任者給輔予必要的行脆政處分、經(jīng)耗濟(jì)處罰，對陳觸犯刑律的簡提請司法機(jī)膠關(guān)依法懲處旺。是有權(quán)揭露打隨擊、陷害、洋報(bào)復(fù)審計(jì)人塞員的錯(cuò)誤行咸為，對情節(jié)艙惡劣者建議搶企業(yè)進(jìn)行查懶處。臉對阻撓、拒保絕和破壞審腐計(jì)工作的單抓位或個(gè)人，障有權(quán)采取封飄存賬冊和凍望結(jié)資財(cái)?shù)缺厥芬侄?，并窄建議企業(yè)追能究直接責(zé)任功者和有關(guān)領(lǐng)旦導(dǎo)的責(zé)任。疏工程項(xiàng)目全巾面審計(jì)的重蜂點(diǎn)內(nèi)容承工程項(xiàng)目成加本和財(cái)務(wù)審風(fēng)計(jì)潔主營、其他債業(yè)務(wù)收入和妨非營業(yè)性收禿入是否真實(shí)吩、準(zhǔn)確和匹尋配，有無隱賓瞞、虛列的規(guī)情況。舞各項(xiàng)財(cái)務(wù)支繡出，尤其是授成本費(fèi)用開謙支是否真實(shí)滾、準(zhǔn)確和完恨整，不無少域計(jì)、多列或愈虛增的問題減。墳工程結(jié)算收涂入和成本核咳算是否符合得權(quán)責(zé)發(fā)生制秤原則，預(yù)提班和待攤費(fèi)用喉是否準(zhǔn)確，潮資本和收益驗(yàn)性支出是否侮劃清。頃資產(chǎn)、負(fù)債逝是否真實(shí)、侍合法、完整贈，是否有虛貿(mào)列、虛增的規(guī)現(xiàn)象。程期末掛帳的羨末完施工成況本是否有對印應(yīng)已完工程均的統(tǒng)計(jì)工作思量。報(bào)損益是否真幻實(shí)，是否有上弄虛作假、險(xiǎn)虛盈實(shí)虧或從假虧實(shí)盈的稈問題。頃周轉(zhuǎn)材料、電設(shè)備租賃費(fèi)好和水電費(fèi)是仍否按期進(jìn)行海了預(yù)提或足比額進(jìn)了成本絹。隸“農(nóng)臨時(shí)設(shè)施討”度、屠“飛長期待攤費(fèi)尿用叫”蚊和搭“嘗材料成本差勿異惕”臭是否按期、早按規(guī)定攤銷侍及分配。蠟間接費(fèi)用和純專項(xiàng)費(fèi)用（據(jù)基金）是否樂存在超標(biāo)準(zhǔn)育、超計(jì)劃和逗超范圍的開般支現(xiàn)象。臭項(xiàng)目經(jīng)理部鎖管理費(fèi)用的貸支出是否有既異常重大違結(jié)規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象聽。醬已完成工程紡預(yù)算成本的條分解是否及頑時(shí)、合理。買項(xiàng)目內(nèi)部控云制制度審計(jì)玉項(xiàng)目經(jīng)理部鎖制定的項(xiàng)目今管理控制制戰(zhàn)度是否合理攤、健全、有歡效。員是否存在采洽購制定的項(xiàng)淘目管理控制判制度的執(zhí)行遠(yuǎn)情況評價(jià)。胡預(yù)付款和勞區(qū)務(wù)結(jié)算是否氧有協(xié)議，是峽否有項(xiàng)目經(jīng)式理和有關(guān)部語門簽字。霜材料配件管蛛理。講在材料、配例件的管理上坊是否做到賬玉、物、卡三害相符。辨是否存在采靠購、驗(yàn)收、蹄保管一人的俗現(xiàn)象灘材料、配件種的采購地點(diǎn)榆、價(jià)格是否野集體考察確支定或?qū)嵤┕E開招標(biāo)。切采購中是否殊有空來空去憲、高價(jià)、超傳量和超計(jì)劃泰的行為發(fā)生糟。邁材料消耗是敗否辦理了出嫌庫手續(xù)，是獄否實(shí)行了定儲、限額領(lǐng)料恰制度，是否廣存在者“欣以領(lǐng)代耗丈”縱、犁“莊以購代耗云”蝦的行為。曾項(xiàng)目經(jīng)營期祖是否認(rèn)真執(zhí)畝行了企業(yè)現(xiàn)哪行的經(jīng)營管燃理制度。蘆項(xiàng)目資金審汁計(jì)鑒是否按合同反規(guī)定支付工復(fù)程款，是否貢及時(shí)與總承烏包施工單位肺核對工程款闊收付情況和偶所供材料領(lǐng)堪用情況。氣資金使用是充否合理、合震規(guī)，有無轉(zhuǎn)壽移、挪用和誓侵占現(xiàn)象。罩資金分配是悟否公平、公爪平。顏資金領(lǐng)用或病支出的審批柴手續(xù)是否合竿法和健全。蜂是否存在申“乞帳外資金綿”機(jī)或踢“尋小金庫麥”凝。串項(xiàng)目經(jīng)理的膊風(fēng)險(xiǎn)金是否繩足額按時(shí)繳壤納。查經(jīng)濟(jì)合同審體計(jì)醉工程總合同鍛訂立和履行簽情況。潛工程分包訂饞立和履行情份況。附勞務(wù)合同訂障立和履行情祥況。熔材料和設(shè)備主采購合同訂羊立和履行情霉況。丹其他經(jīng)濟(jì)合郊同訂立和履然行情況。狠是否完成了惑《項(xiàng)目目標(biāo)住管理責(zé)任書耐》中的各項(xiàng)求經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。參項(xiàng)目其他審漿計(jì)模有無因質(zhì)量蹦、安全事故僵造成的損失鈔（總包方）?？蹨p了工程嗽款等問題。稀施工圖預(yù)算經(jīng)或施工預(yù)算突編制及工程暴量清單是否援完整、準(zhǔn)確核、及時(shí)，是朝否能夠滿足豪施工生產(chǎn)和云管理的需要拾。撒現(xiàn)場簽證是工否及時(shí)、完躲整，是否有尾業(yè)主（總包紡方）代表簽籍字、蓋章。首項(xiàng)目結(jié)束前撒各種資料是罵否完整，是我否辦理了移術(shù)交手續(xù)或歸窄檔。巨剩余材料及竿低值易耗品嗚等物資是否撒進(jìn)行了作價(jià)盼處理，是否霞留有處理記砍錄。蒙項(xiàng)目經(jīng)理部燥的財(cái)產(chǎn)物資娛移交是否符與合程序，記喪錄是否完整累。嗚工程項(xiàng)目審膀計(jì)程序肯項(xiàng)目其他審?fù)嫌?jì)贊根據(jù)批準(zhǔn)的妹項(xiàng)目審計(jì)計(jì)淘劃，制定項(xiàng)技目審計(jì)實(shí)施啞方案，確定皂審計(jì)方式，浩提前五天向蛙被審計(jì)項(xiàng)目勝經(jīng)理部下達(dá)趙《審計(jì)通知方書》。欄項(xiàng)目經(jīng)理部親接到審計(jì)通唐知后，要安驅(qū)排好配合審趣計(jì)組工作的結(jié)人員，同時(shí)榜要按照《審劈計(jì)通知書》狡的要求，準(zhǔn)躍備提供或送宗達(dá)以下相關(guān)雅資料。左機(jī)構(gòu)設(shè)置、區(qū)人員配備、駁崗位責(zé)任制脊、《會計(jì)主鐮管委派書》盼和《一般會欲計(jì)聘任書》獄。刺項(xiàng)目經(jīng)理部夢自審報(bào)告。籍《項(xiàng)目管理假目標(biāo)現(xiàn)任書稍》及施工項(xiàng)臉目管理過程型中執(zhí)行的項(xiàng)氣目經(jīng)理制定媽的有關(guān)經(jīng)營偷管理制度。扔施工合同、須補(bǔ)充協(xié)議及廊履行情況。伙標(biāo)書、現(xiàn)場診簽證及施工蜘圖預(yù)算和施遭工預(yù)算備案為。么經(jīng)企業(yè)簽字附、蓋章的《和施工價(jià)款結(jié)凳算單》及報(bào)鄉(xiāng)表情況。懶竣工驗(yàn)收后濁結(jié)算的編制唯情況。溜進(jìn)場至竣工溉結(jié)算批復(fù)后龜所有與工程決相關(guān)的會計(jì)平報(bào)表、帳簿壤和憑證。檢應(yīng)收、預(yù)收革、預(yù)付、應(yīng)棄付帳款和其味他往來帳的敏清理明細(xì)。眨銀行對帳單食及調(diào)節(jié)表。惜財(cái)務(wù)收支和宅資金收付計(jì)洞劃。殿工資、獎(jiǎng)金駁和資金收付塊計(jì)劃。檢停工證、計(jì)墾時(shí)工證、施鍋工任務(wù)單、相估工任務(wù)單狗結(jié)算表的備已案。抬材料、配件昏的采購計(jì)劃虛和采購合同央，以及集體憂定點(diǎn)、定價(jià)啞的憑據(jù)。政材料、配件計(jì)的出、入庫冤單及盤點(diǎn)明個(gè)細(xì)表。湖剩余物資的傷作價(jià)處理情巷況及處理明胸細(xì)、資金流浩向。倍周轉(zhuǎn)材料、謀設(shè)備的占用鈔和租賃情況萌及租金結(jié)算雄情況。返還芬租賃的周轉(zhuǎn)戰(zhàn)材料和設(shè)備援明細(xì)必須有鏟出租方簽字硬、蓋章。黑其他與項(xiàng)目雀審計(jì)有關(guān)的甲資料。逢按審計(jì)通知希確定的時(shí)間恢，審計(jì)組對夏被審計(jì)項(xiàng)目獎(jiǎng)實(shí)施審計(jì)。宜審閱被審計(jì)慌單位提供和接送達(dá)的所有寺材料，做好騰審計(jì)記錄，浩核實(shí)有關(guān)問留題，取得審乘計(jì)證據(jù)，編帖寫審計(jì)工作逝底稿。掏起草審計(jì)報(bào)球告，與項(xiàng)目芬經(jīng)理交換意石見，修改審嗎計(jì)報(bào)告，將攪項(xiàng)目經(jīng)理簽動署意見的審洋計(jì)報(bào)告上報(bào)白。取根據(jù)企業(yè)的幅審批意見，椅向項(xiàng)目經(jīng)理群部通報(bào)審計(jì)拖結(jié)果，下達(dá)述審計(jì)決定。納第六章獎(jiǎng)申勵(lì)與處罰約第23條拿獎(jiǎng)勵(lì)搏凡認(rèn)真執(zhí)行截企業(yè)經(jīng)營管沒理制度，嚴(yán)餡格管理，完娃成或超額完忍成各項(xiàng)考核皇指標(biāo)，給企搶業(yè)形象增光夜添彩，使企條業(yè)信譽(yù)得到醋提高的項(xiàng)目宣經(jīng)理部，除斬對此項(xiàng)目經(jīng)罩理部及班子隊(duì)成員進(jìn)行通竹報(bào)表揚(yáng)，按坊《項(xiàng)目管理踐目標(biāo)責(zé)任書暗》規(guī)定兌現(xiàn)躁獎(jiǎng)勵(lì)外，還肢應(yīng)在《審計(jì)粱報(bào)告》中建耐議給予特別網(wǎng)嘉獎(jiǎng)。諒紋第24貌條處罰魂對于損壞企叔業(yè)形象、出滿賣企業(yè)經(jīng)濟(jì)老利益的項(xiàng)目歲經(jīng)理及有關(guān)宇人員，根據(jù)橡其違規(guī)程度教，采取罰款嘩、記過直至秋開除的企業(yè)框內(nèi)部處罰方捏法，并可訴際諸法律，追銳究其法律責(zé)蓮任。脈對于弄虛作醉假、造成項(xiàng)蔥目管理混亂糠的項(xiàng)目經(jīng)理鑄部，要對其俱責(zé)任人進(jìn)行右經(jīng)濟(jì)處罰。肆對違反財(cái)經(jīng)怖紀(jì)律的項(xiàng)目孝經(jīng)理部及有馳關(guān)人員以及掏由于經(jīng)營管查理不善給企氏業(yè)造成損失險(xiǎn)的承包人員樓的處罰和處顯理，按企業(yè)石有關(guān)規(guī)定執(zhí)工行。有經(jīng)濟(jì)蓮犯罪嫌疑的出送交檢察機(jī)沾關(guān)查處。沿凡被處罰的往項(xiàng)目經(jīng)理部扔及有關(guān)人員弄，財(cái)務(wù)部、頂項(xiàng)目經(jīng)理部谷以及相關(guān)部隊(duì)門提出修改擺意見，報(bào)請譯總經(jīng)理審批鋼簽字后生效壩置第七章歡附則御千第25條該本規(guī)莫定由總公司覆審計(jì)部擬訂軍，財(cái)務(wù)部、鄭項(xiàng)目經(jīng)理部節(jié)以及相關(guān)部符門提出修改澆意見，報(bào)請漫總經(jīng)理審批氏后簽字生效窮。西菊第26條毒本規(guī)菊定的解釋權(quán)劃歸審計(jì)部，盲修改亦同。封編制日期抗審核日期壓批準(zhǔn)日期食修改標(biāo)記夸修改處數(shù)您修改日期育12．1．喜7會計(jì)卷電算化管理庭制度掏制度名稱婦會計(jì)電算化湯管理制度斤受控狀態(tài)她編號殊執(zhí)行部門輸監(jiān)督部門殊考證部門作第一章煩總則傷第1條顫為了適應(yīng)會撓計(jì)電算化與丙管理的需要籠，保證企業(yè)蜜會計(jì)電算化佩工作的質(zhì)量扒，逐步實(shí)現(xiàn)蠅會計(jì)工作現(xiàn)挖代化，根據(jù)鳳財(cái)政部《會紹計(jì)電算化管做理辦法》、竿《會計(jì)電算宵化工作規(guī)范夕》的有關(guān)規(guī)嗎定，結(jié)合企卸業(yè)會計(jì)電算朱化的實(shí)際情瘡況，特制定三本制度。幅第二章憲操作管理席第2條繞操作人員限必須經(jīng)過培懶訓(xùn)，熟練掌紅握財(cái)務(wù)軟件悶系統(tǒng)功能的旨使用方法，劃掌握WIN夾GDOWS雜的基本功能怕、漢字輸入晝方法等。經(jīng)霞電算化主管輩授權(quán)認(rèn)可后吃方能進(jìn)入系媽統(tǒng)進(jìn)行操作鍵，末經(jīng)授權(quán)屯人員不得操稀作本系統(tǒng)。查每3條刺操作人員笛的密碼由系柏統(tǒng)管理員協(xié)鳥同設(shè)定。各海崗位人員對網(wǎng)自己的密碼跌負(fù)責(zé)，嚴(yán)格遣保密，不得但泄露。外單課位人員不得有使用財(cái)務(wù)電皂算化系統(tǒng)的否計(jì)算機(jī)。操誰作人員的密輛碼要定期進(jìn)雁行更換。升第4條跡審核操作人伶員應(yīng)嚴(yán)格按慘照會計(jì)電算必化系統(tǒng)的要灑求和會計(jì)制螞度的規(guī)定編去制《會計(jì)憑傾證》，正確賞輸入數(shù)據(jù)。光當(dāng)計(jì)算機(jī)對市輸入的憑證宿不認(rèn)可時(shí)，美應(yīng)詳細(xì)檢查貫并按規(guī)定修之改，不能解付決的，應(yīng)及狠時(shí)向系統(tǒng)管涌理員或電算羽化主管反映僚。數(shù)據(jù)復(fù)核棉員發(fā)現(xiàn)憑證迎錯(cuò)誤或有疑癥問時(shí)，及時(shí)矮向電算化主餡管或系統(tǒng)管睜理員反映，怨不得擅自作剩廢或修改憑返證。僵第5條主車要會計(jì)數(shù)據(jù)集的管理和輸尺出，如記帳裹、結(jié)賬、帳分簿打印和報(bào)筍表打印等，笛由系統(tǒng)操作淘員負(fù)責(zé)，并嫩由系統(tǒng)管理相員負(fù)責(zé)監(jiān)督掩。透第6條末瞇經(jīng)系統(tǒng)管理都員同意，任孝何人不得直夾接打開數(shù)據(jù)唱庫文件，不圖得隨意增、暈刪和修改數(shù)牽據(jù)庫結(jié)構(gòu)、紀(jì)源程序和數(shù)思據(jù)。屠第7條禁的止在財(cái)務(wù)部壓門使用的計(jì)躬算機(jī)上安裝危和使用游戲瓦軟件，嚴(yán)禁獸使用外來軟烤盤，以防止諸感染計(jì)算機(jī)階病毒。普第8條操加作人員離開間計(jì)算機(jī)時(shí)，梅如時(shí)間比較逐短，離開前股應(yīng)按正常退廢出程序退出例會計(jì)系統(tǒng)，搭到末登錄網(wǎng)移絡(luò)狀態(tài)；如混時(shí)間比較長呀，應(yīng)關(guān)閉計(jì)淘算機(jī)。義第9條系盟統(tǒng)操作員每去天開機(jī)前應(yīng)叮檢查網(wǎng)絡(luò)服漸務(wù)器和所有遍終端的情況贊產(chǎn)，確保安面全后，方可層啟動服務(wù)器執(zhí)；每天下班仇前應(yīng)檢查所獸有終端及其膀輔助設(shè)備，義確保安全后槐關(guān)閉服務(wù)器軌。燃第10條道系統(tǒng)管理員粘應(yīng)定期檢查板、記錄系統(tǒng)曉使用情況和毀故障情況，停并保存必要墨的上機(jī)操作癢記錄，包括壽記錄操作人海、操作時(shí)間培、操作內(nèi)容經(jīng)和故障情況婚等內(nèi)容。鄰第11條序加強(qiáng)稽核制棟度，由專人針負(fù)責(zé)對原始代憑證和記帳錯(cuò)憑證的審核時(shí)，預(yù)防已輸習(xí)入計(jì)算機(jī)的蜂原始憑證和胖記帳憑證等渴會計(jì)數(shù)據(jù)末兄經(jīng)審核而登蘋記機(jī)內(nèi)帳簿億。阻第三章授計(jì)算機(jī)劈硬件、軟件粱和數(shù)據(jù)管理眼第12條塵系統(tǒng)管理僅員定期對計(jì)災(zāi)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)譽(yù)進(jìn)行檢查和沫保養(yǎng)，確保息設(shè)備安全和柿計(jì)算機(jī)正常慮運(yùn)行，保持伶辦公室和設(shè)溫備的整潔，侄防止發(fā)生意閣外事故。顫第13條爆操作人員絨應(yīng)愛護(hù)計(jì)算足機(jī)及輔助設(shè)害備，并保持獅設(shè)備的整潔毅，出現(xiàn)問題咬時(shí)，應(yīng)及時(shí)戰(zhàn)向系統(tǒng)員反爸映。奸第14條彩會計(jì)電算器化設(shè)備只能匯用于與會計(jì)壇核算有關(guān)的般工作，任何痕人不得將其滲用于游戲和吊對外服務(wù)，相非財(cái)務(wù)人員攻不得操作、互運(yùn)用電腦設(shè)暮備。除系統(tǒng)模管理員外，焦財(cái)務(wù)處其他黃人員不得拆茫弄硬件設(shè)備慚，一旦發(fā)生刻故障，應(yīng)及斃時(shí)通知電算姥化管理人員哀。亞第15條映對會計(jì)軟扯件升級和計(jì)飄算機(jī)硬件設(shè)盟備進(jìn)行更換隊(duì)等工作，須虧經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)啄理同意，報(bào)攏主管財(cái)務(wù)預(yù)往算的副總經(jīng)逆理批準(zhǔn)，在漁軟件升級和型硬件更換的紛過程中，要狗保證實(shí)際會改計(jì)數(shù)據(jù)的連景續(xù)和安全，繁并由財(cái)務(wù)部鑒經(jīng)理指定專念人進(jìn)行監(jiān)督望。鄰第16條豐必須保持辦藥公室整潔，內(nèi)注意防火、少防潮、防磁散、防盜，下均班時(shí)關(guān)閉所柜有的設(shè)備和及電源，保護(hù)后好設(shè)備，防陵止設(shè)備遭到芹人為破壞。職第17條沃確保會計(jì)數(shù)界據(jù)和會計(jì)軟罷件的安全保降密，防止對肥數(shù)據(jù)和軟件浮的非法修改緒與刪除；對總磁性介質(zhì)存技放的數(shù)據(jù)要筋保存?zhèn)浞莅l(fā)攏。仆每四章普電算化會計(jì)歸檔案管理券第18條凍電算化會筆計(jì)檔案包括田在網(wǎng)絡(luò)服務(wù)研器和其他計(jì)籃算機(jī)、其他眼磁性介質(zhì)或崇光盤存儲的狡各種數(shù)據(jù)文丙件，以及打嗚印輸出的各續(xù)種憑證、帳剛簿和報(bào)表（板包括報(bào)表格素式和計(jì)算公減式）等。但第19條阿系統(tǒng)管理爽員負(fù)責(zé)電算皆化會計(jì)檔案爪的備份工作慶，對存儲在劍計(jì)算機(jī)硬盤膏內(nèi)的會計(jì)軟界件的全套方肺檔資料、會慚計(jì)軟件程序施、會計(jì)憑證月、賬冊和報(bào)猴表數(shù)據(jù)必須詞進(jìn)行備份，加會計(jì)帳簿、潔會計(jì)報(bào)表等裂由系統(tǒng)操作騰員定期打印三輸出，形成記書面文件資膽料并加以裝憂訂保存。岡第20條嫩電算化會帆計(jì)檔案應(yīng)嚴(yán)羨格按財(cái)政部潮關(guān)于會計(jì)檔產(chǎn)案管理的要躁求進(jìn)行管理東，由專人負(fù)撥責(zé)。會計(jì)檔程案資料的借妖出，必須經(jīng)諷電算化主管椒批準(zhǔn)，并辦臘理必要登記俗手續(xù)，借出陳的會計(jì)檔案圍要按期歸還飛。反第21條芹電算化會攔計(jì)檔案要做騎好防磁、防退火、防潮和觀防塵工作，旗保證會計(jì)檔塌案資料的安扭全。憂第22條索采用磁性謀介質(zhì)保存的白會計(jì)檔案，吵要定期進(jìn)行霜檢查，定期雀進(jìn)行復(fù)制，智防止由于磁鹽性介質(zhì)損壞福，而使會計(jì)影檔案丟失。終第23條市開展財(cái)務(wù)犬工作所使用難會計(jì)軟件的僻全套文檔資診料以及會計(jì)服軟件程序，陷視同會計(jì)檔那案保管，保辰管截止至該疫軟件停止使寧用或有重大其更改之后的距第五年。薦第五章昨附則斃第24條名本制度由突財(cái)務(wù)管理工梳部負(fù)責(zé)解釋箏，自發(fā)布之拘日起實(shí)行。著編制日期麗審核日期閘批準(zhǔn)日期連修改標(biāo)記瘡修改處數(shù)版修改日期妥12．1．歡8會計(jì)飽憑證和帳簿損管理細(xì)則及制度名稱軋會計(jì)憑證和路帳簿管理細(xì)豪則絕受控狀態(tài)消編號坡執(zhí)行部門新監(jiān)督部門惜考證部門艘第一章宗總則生第1條果目的出為了做好會孕計(jì)帳簿編制反、使用和管引理等工作，系規(guī)范財(cái)務(wù)管鍬理工作流程洋，提升企業(yè)花財(cái)務(wù)管理水貨平，根據(jù)國臨家相關(guān)會計(jì)路準(zhǔn)則，聯(lián)系療本企業(yè)的實(shí)葉際情況，特鮮制定本細(xì)則熄。嚼第2條本刑細(xì)則的落實(shí)碌部門為財(cái)務(wù)翅管理部質(zhì)第二章尾原始憑證管通理南第3條刺原始憑證緣是記錄經(jīng)濟(jì)嫁業(yè)務(wù)，明確雪經(jīng)濟(jì)責(zé)任，晉有法律效力穴的書面證明某。原始憑證耐的取得必須晌真實(shí)、有效嘆、正確、完敗整?；诘?條襪原始憑證的勵(lì)使用要求映（1）從團(tuán)外單位取得尖的原始憑證插必須蓋有填閣制單位的印踩章。貢（2）從濃個(gè)人取得的度原始憑證，也必須有其本晃人的簽名或山蓋章。廚（3）自球制原始憑證毅必須有經(jīng)辦訴人和企業(yè)主錯(cuò)要領(lǐng)導(dǎo)的簽阻名或蓋章。潑（4）對驗(yàn)外開出的原翻始憑證，必班須加蓋企業(yè)綁印章。符（5）凡填孤寫大寫和小也寫金額的原灣始憑證，大拳寫和小寫金肚額必須相符豐。頓（6）支付撇款項(xiàng)的原始疑憑證，必須墊有收款單位跟和收款人證配明暢（7）一式灘幾聯(lián)的原始丟憑證，只能濁以一聯(lián)作為花報(bào)銷憑證。窄（8）一式鋸幾聯(lián)發(fā)票和犧收據(jù)，必須街用雙面復(fù)寫言紙（發(fā)票和愈收據(jù)本身具摧備復(fù)寫功能撐的除外）套桐寫，并連續(xù)賤編號。睡第5條悼按規(guī)定應(yīng)該出使用電子發(fā)庫票、稅控機(jī)襪打發(fā)票或定包額發(fā)票的必繼須按其規(guī)定課辦理。侄第6條喜作廢時(shí)應(yīng)加害蓋貌“遲作廢戳記，爭連同存根一燥并保存，不疲得撕毀或遺俘失。弓第7條刮經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)舍濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)訊當(dāng)將批準(zhǔn)文面件作為原始令憑證附件。盆如果批準(zhǔn)文戒件需要單獨(dú)潤歸檔的，應(yīng)留當(dāng)在憑證上同注明批準(zhǔn)機(jī)粗關(guān)名稱、日輔期和文件字慰號。海第8條家原始憑證不胃得涂改、挖哪補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原狼始憑證有錯(cuò)近誤的，應(yīng)當(dāng)態(tài)由開出單位陰重開或者更顆正，更正處為應(yīng)當(dāng)加蓋開憲出單位的公河章?？v每三章釣記帳憑證的伴管理靜第9條