2017年內蒙古注冊內審師《內部審計作用》：環(huán)境管理考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意).安全性軟件的主要目的是A：控制對信息系統(tǒng)資源的進入；B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入；C：檢查病毒的存在；D：監(jiān)控應用軟件職責的分開。.某委員會在同意問題的原因之后應在其創(chuàng)造性解決問題的過程中采取以下哪項步驟？A：生成不同的解決方案。B：選擇解決方案。C：確認理想的情形。D：考慮高層管理人員的反應。.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了頭腦風暴法？A：定義B：分析C：測量D：控制.審計師得到了一張包含公司所有存貨美元價值數據的磁盤。磁盤上的數據不是以特定的順序排列。通過使用以下哪個計算機程序，可以最好地使審計師確信文件中不包含托運的貨物A：選擇樣本的統(tǒng)計軟件；B：從文件中排除所有的表明是托運貨物的編號的數據項；C：除以存貨單價，計算每種存貨數量；D：在紙上打印文件中所包含的信息。.在對一主要分部進行的常規(guī)EDP審計中，EDP審計人員發(fā)現一個能給政府開帳單的成本加成(COST-PULLS)程序增加了成本的復雜編程系統(tǒng)。增加的金額占最近一年該分部凈收益的95%。在進一步調查過程中，EDP審計人員發(fā)現只有市場部經理、分部經理和編程員知道這一系統(tǒng)。公司有專門部門調查舞弊行為，審計人員通知了管理當局和專門調查部門，調查工作轉移到該部門機構。但是一個月之后，審計人員發(fā)現高級管理當局指令調查部門不要調查此事，內部審計部門應該A：立即將該情況和EDP審計人員的發(fā)現報告給審計委員會。B：立即將該情況和EDP審計人員的發(fā)現報告給政府管制機構，因為審計人員不能故意成為違法行為當事人。C：不再采取行動，舞弊的性質已經報告給公司內部適當的權威機構，審計人員沒有權利進行進一步調查。D：將審計發(fā)現報告給外部審計師，因為外部審計師應該知道帳戶余額的任何的重大錯報。.下列哪項是局域網的服務器？A：a.將局域網上各節(jié)點連接起來的電纜。B：b.為局域網的用戶存儲程序和數據文件的設備。C：c.將局域網與其他網絡連接起來的設備。D：d.專門為局域網的一個用戶使用的工作站。.以下哪種關于公司治理的說法是不正確的？A：公司控制機制包括內部和外部機制B：對管理層的補償制度是公司控制架構的組成部分C：因實施員工股票期權或獎金而導致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。D：說到底應該由首席審計執(zhí)行官為公司治理承擔責任.公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據專業(yè)實務框架，內部審計師最適當的做法是A：接受該禮物，因為審計業(yè)務已經結束、報告已經提出。B：告知審計部門管理層，詢問是否應該接受該禮物。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。D：拒絕該禮物并告知該分部經理的上級。.制造資源計劃(MRP-II)系統(tǒng)A：完成企業(yè)ERP系統(tǒng)的后端功能。B：使用一個主產品計劃。C：缺乏預測和預算。D：完成ERP系統(tǒng)的前端功能。.一家寵物醫(yī)院通過計算機應用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？A：a.需要將就診費用匯總時。B：b.當對余額進行更新時。C：c.當對每一個寵物的文件進行調閱時。D：d.當從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。.內部審計活動計劃對一項建筑合同實施審計，這項審計一個步驟是將已購材料與工程制圖中的那些詳細規(guī)定進行比較，可是審計部門中沒有一位員工具備足夠的專業(yè)知識來完成這個審計程序，首席審計執(zhí)行官應該：A：將此項審計從計劃表中刪除；B：讓現有職員開展所有的審計；C：請工程顧問進行對比；D：接受建筑商的書面陳述。.在有些國家，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權有關的事情。在開展政府授權的合規(guī)性審計時，審計師應該A：僅受IIA的標準的指導，因其更具廣泛性；B：受公共會計師專業(yè)協會發(fā)布的更具通用性的標準的指導；C：僅受政府審計標準的指導；D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。.分支機構經理認為內部審計為高級管理履行監(jiān)督職能，內審人員應如何是他們改變這種認識并說明自身合作性的一面？A：進一步強調控制職能。B：提高審計技術。C：加強調查性項目的保密性，減少畏懼心理。D：更多提請被審計人的關注。.某審計師對某零售點的顧客進行服務，以下哪種數據來源為審計提供的數據有效性最差?A：將該零售點選定時期內的人員配備額與同期客流量進行比較的圖表B：在顧客離開時商店對其獲得的滿意程度進行隨機調查C：對服務人員進行隨機抽樣，并就其服務質量與樣本面談D：編制各零售點顧客服務培訓的圖表，將培訓與顧客對所得到服務的總體滿意程度進行比較.6、“他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部?！笔且环NA：合理理由。B：生活方式征兆。C：行為征兆。D：身體征兆。.某公司正在收購另一家公司，該公司的內部審計師要確定被收購公司的現金狀況是否真實。能夠提供最具有說服力的信息的業(yè)務技術是A：核查公司的收購清單；B：與公司的出納員和現金主管面談；C：獲得外部銀行的確認函；D：通過分析性計算，比較現在與以前會計期間的銀行現金。.審計準則強調內部審計主管必須與董事會保持直接溝通。這種溝通經常通過審計委員會來完成。下列哪一項最能說明為什么內部審計章程必須直接提交給審計委員會？A：這種提交由公開交易公司的法律規(guī)定；B：直接提交能夠保證內部審計的獨立性和客觀性；C：通過直接提交，內部審計主管能夠有效的影響政策決策；D：審計委員會應當授權涉及有關財務報告的審計建議的執(zhí)行。.下列可審計活動中，代表了合并后生產型公司的最大風險，因此最應該進行審計的是A：預付款資金的合并情況B：采購職責的合并情況C：法律職責的合并情況D：市場職責的合并情況.生產者生產某種商品或勞務時所放棄的使用相同的生產要素在其他生產用途中所能得到的最高收入是指生產者生產該種商品或勞務的A：機會成本B：會計成本C：顯性成本D：隱形成本.對垃圾債券的最佳描述是A：一種根本不支付年利息，卻以低于面值的價格打折出售的債券B：得到固定資產支撐的債券；C：一種持有人可選擇交換發(fā)行公司普通股票的債券；D：一種高效益、高風險的債券，一般用于為兼并、杠杠收購和陷入困境的公司提供融資。21.公司的內部審計師近期用自動的人力資源系統(tǒng)檢查了退休福利計劃，并確定在過去10年間退休金與醫(yī)療福利已變動過好多次。內部審計師想要確定進一步的調查是否正當，最恰當的業(yè)務程序是A：審核過去10年間退休金支出趨勢。如果費用支出增加，就需要進一步的調查；B：運用通用審計軟件對退休金進行貨幣-單位抽樣，并確定每位已退休員工是否得到了準確的支付；C：以每個人為依據，審核退休金與醫(yī)療費用的合理性，以確保退休福利計劃在每位員工退休時都還有效；D：運用通用審計軟件對退休金進行屬性抽樣，并進行詳細測試，以確定所抽取的每個人是否得到了恰當的福利。.如果工作底稿所具備的特征是能確保其實現主要的目標，那么以下哪項特征最為重要A：工作底稿必須是標準格式和標準內容；B：工作底稿必須編制索引并能與最終的業(yè)務溝通的草稿相互對照；C：工作底稿必須提供充分、可靠和有用的信息以支持最終的業(yè)務溝通；D：工作底稿必須以邏輯次序來安排業(yè)務工作方案的順序。.通常，內部審計活動同管理層與審計委員會有雙重關系。這意味著A：管理層應該通過修正并向審計委員會上報審計結果來幫助內部審計活動；B：內部審計活動應該直接向審計委員會報告，不用將審計結果向管理層確認；C：審計結果的準確性應向管理層證實，并且內部審計活動應向管理層與審計委員會報告；D：理想情況是，內部審計活動在審計委員會下工作，但就有關經營的所有審計情況向首席營運官報告.以下哪項活動既能代表適當人事部門職能，又能防止薪金舞弊A：薪金支票的發(fā)送；B：加班時間的授權；C：薪金增減的授權；D：未記名薪金支票的收集和保留。.6、“他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部?！笔且环NA：合理理由。B：生活方式征兆。C：行為征兆。D：身體征兆。.資產和負債風險。II、與保險方案有關的風險。111、影響機構目標實現的風險。a：只有I和n是對的b：只有m是對的C：只有n是對的D：i、n、m都對.以下哪項目標將風險管理戰(zhàn)略定位在最優(yōu)水平上？A：成本最小化B：市場份額最大C：損失最小化D：股東價值最大化.決策者常常面對許多可選方案但只能選擇其中的一個，他們經常在風險或不確定的情況下，即，對每個備選方案的結果缺乏完整和正確了解時，做出決策。下列哪一項是正確的？A：在風險的情況下，每個備選方案都只有一個潛在的結果。B：在不確定性的情況下，首要的任務是確定每個備選方案的多種可能結果的期望值。C：在風險的情況下，決策僅依賴決策者的經驗和直覺。D：在不確定性的情況下，首要的任務是建立多種結果出現的主觀概率。.管理當局為評價這一建議應考慮的額外標準不包括A：內部審計人員現有的專業(yè)知識。B：被提議審計的總體成本。C：發(fā)揮本組織內部專家作用的必要性。D：外部審計師對一次性審計想法的堅持。.要確認新購計算機的資產價值，最具說服力的信息是A：詢問管理部門B：觀察業(yè)務客戶的處理程序C：實物檢查D：外部提供的資料.哪種支付計劃最可能因其復雜性具有較高的管理成本？A：a.自助餐式福利B：b.利潤分享C：c.以技能為基礎的評定D：d.全部工資.應用高度結構化的“指揮+控制”管理方式的機構在哪方面的風險更大？A：低層員工不愿意直面其上司所犯的錯誤，從而導致負面后果的出現。B：員工認為領導無能，因而士氣低下C：因無法在決策者之間達成合意而推遲應對時間。D：因管理層凌駕于控制措施之上而導致機構資源的浪費和濫用。.某公司正對各責任中心進行評價，方法是應用投資回報衡量業(yè)績。中心經理可以采取行動，提高投資回報，但這些行動不包括A：a.增加投資基數B：b.增加銷售額C：c.減少開支D：d.減少總資產.風險評估對于內部審計部門的計劃過程具有寶貴意義，這是風險評估有助于A：教育管理層，使其明確確保內部審計部門不斷了解機構改革情況的重要性。B：確認管理層和內部審計師所忽略的風險。C：明確審計范圍或需要審計的可審計業(yè)務。D：從審計計劃中排除所有低風險領域。.一個美國公司一家德國公司在德國證券交易所購買相同的證券并持有1年，在這一年中德國馬克相對于美元發(fā)生貶值。相對于德國公司的回報，美國公司的回報將A：變高。B：變低。C：無法確定。D：不變。.雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調查。對此，最恰當的審計程序是開展以下哪項工作？A：根據雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性B：應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C：應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當的福利D：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調查.在一家化學制造公司的內部審計師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對公司的忠誠，審計師沒有收集有關傾倒物的信息。內部審計師A：因有意成為違法活動的一員而違法了道德規(guī)范；B：因沒有保護一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范；C：沒有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對雇主忠誠；D：沒有違反道德規(guī)范。因為沒有收集有關違例事件的信息。.審計小組開發(fā)了帶有以下答案選擇的初步調查問卷I.很可能不是問題；II.可能是問題；m.很可能是問題。問卷體現了對以下哪項內容的應用A：趨勢分析。B：比率分析。C：不顯山露水的衡量手段。D：評級量表。.首席審計執(zhí)行官正在設法建立一個能用于整個公司的標準化的審計程序，公司在各邊遠地區(qū)聘用了許多內部審計師。首席審計執(zhí)行官想要選擇一個程序，這個程序能鼓勵多數內部審計師的參與、協調不同的觀點，并鼓勵接受因審計程序標準化而產生的變化。最為有效的實現首席審計執(zhí)行官目標的決策過程是A：程序化決策；B：應急方法；C：集體輔助決策；D：決策模型。.以下哪一類組織會產生命令的一致性問題unity-of-commandproblem),除非在不同的項目職能的經理之間經常進行相互理解的交流A：直線職能制組織。B：戰(zhàn)略業(yè)務單位。C：中央集權化組織。D：矩陣式組織。.與行業(yè)考核標準相比，以下那種財務分析能更好顯示關于存在過期商品的跡象？八：已售出商品成本與平均庫存的比率B：毛利率與銷售額的比率C：庫存與應付賬款的比率D：賒銷額與平均庫存的比率.交叉索引的工作底稿應該是A：在完成現場工作之后做；B：用于證實以前記錄的信息；C：始終如一地應用。D：在最終的業(yè)務溝通中加以引用。.限制生產能力的成本應由以下哪項來計量A：除數差異B：固定間接費用單位成本C：損失的貢獻毛利D：產量差異.5、“他開始做假帳”是一種A：身體征兆。B：分析性征兆。C：生活方式征兆。D：文件征兆。.某公司采取生產用原材料直接通過鐵路從供應商處運往生產線，并按本公司的實際產量付款給供應商的處理程序，那么以下正確敘述這種處理優(yōu)點的是A：只有生產中已經使用的原材料才需付款給供應商，被盜的或供應商尚未發(fā)運的材料則不需付款。B：由于減少了對驗收貨物的處理過程，因此減少了驗收貨物的處理成本和處理過程中發(fā)生錯誤的