出口型生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊核銷操作流程各進(jìn)料加工企業(yè)：根據(jù)國稅總局關(guān)于《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》【2023年（12）號】的公告要求，從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)，從2023年7月1日起，按照新的核銷辦法辦理進(jìn)料加工出口貨物退(免)稅的申報和手（賬）冊核銷業(yè)務(wù)。從2023年1月1日截止到4月20日，出口企業(yè)應(yīng)對上年度海關(guān)已辦理核銷手續(xù)的手（賬）冊進(jìn)行核銷申請辦理。具體操作如下：核銷申請流程出口退（免）稅申報系統(tǒng)手冊核銷申請流程，主要分兩個步驟：第一步：生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊核銷申請第二步：進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率申報錄入第一步：生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊核銷申請業(yè)務(wù)介紹從事進(jìn)料加工免抵退稅業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，在上年度有海關(guān)已核銷手冊的，需在次年1月1日到4月20日間辦理年度進(jìn)料加工手冊核銷。年度集中申報，數(shù)據(jù)報送齊全。注銷企業(yè)不受時間限制。企業(yè)申請核銷后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理其上一年度的進(jìn)料加工出口貨物的免抵退稅申報。4月20號之后仍未申請核銷的，該企業(yè)的出口退（免）稅業(yè)務(wù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不辦理，待其申請核銷后，方可辦理。操作流程（包括申報系統(tǒng)錄入、核銷申報數(shù)據(jù)報送兩部分）①申報系統(tǒng)錄入：步驟1，單證證明采集進(jìn)料加工貿(mào)易管理生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退核銷申請在“生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退核銷申請”頁面中，點(diǎn)擊“新增”按鈕，此時該頁面為激活狀態(tài)，便可對表單進(jìn)行錄入；成對表單中的本數(shù)據(jù)錄入完鑒后，點(diǎn)擊狀醫(yī)態(tài)欄中的社“茂保存掏”稅按鈕，便可斧對該筆錄完幸的數(shù)據(jù)進(jìn)行板保存；接著撇繼續(xù)錄入其幼他已經(jīng)主管閑海關(guān)核銷（毅取得結(jié)案通環(huán)知書）進(jìn)料暖加工手冊。錄入說明窄所屬期：6倘位數(shù)字，即廢：4位年份乳+2位月份外：如201觀210；槳批次：2位洪數(shù)字；不得長為乞“嘴00肯”糖，如惜“撈01巴”怖；繳申報序號：水6位流水號致，如：00延0001，饅同一申報年嚷月及批次中搏，該值唯一敵；虧退稅機(jī)關(guān)代慰碼：企業(yè)所鄭屬的退稅機(jī)的關(guān)代碼飯納稅人識別錄號：企業(yè)的垂納稅人識別賊號堡進(jìn)料加工手幣（賬）冊號配：按實(shí)際填箱寫炎非免抵退不獸退稅貿(mào)易：慧指生產(chǎn)的產(chǎn)戲品未直接出抱口或出口的慮貿(mào)易方式為潮不退稅貿(mào)易千方式的產(chǎn)品捧【出口貿(mào)易紹方式：特“啦0642挺”媽由特定企業(yè)暢以加工貿(mào)易損進(jìn)口原油加甜工成品油不躁返銷出境而視是供應(yīng)國內(nèi)丸市場；軋“綁0744命”箱經(jīng)營企業(yè)進(jìn)尺料加工產(chǎn)品擋轉(zhuǎn)給享受減伶免稅優(yōu)惠的呈企業(yè)；憐“頃0400鬼”幣加工貿(mào)易企壽業(yè)進(jìn)料加工厲生產(chǎn)的成品女（含半成品艙、殘次品）宴因故不再出遺口，主動放瓶棄交由海關(guān)賭處理；泊“默0444國”份由海關(guān)按成屋品征稅的保聲稅區(qū)內(nèi)加工姨企業(yè)進(jìn)料加酒工成品轉(zhuǎn)內(nèi)告銷】銷售額以。煩非免抵退結(jié)貧轉(zhuǎn)其他手冊廟：指生產(chǎn)的濫產(chǎn)品未直接喊出口而是在朝海關(guān)保稅監(jiān)哥管下，轉(zhuǎn)至舟其他手（賬出）冊的產(chǎn)品狐（出口貿(mào)易廣方式為:粉“覽0654覺”誤進(jìn)料深加工謎結(jié)轉(zhuǎn)貨物）觀銷售。駛非免抵退取俗消出口退稅脂：指生產(chǎn)屬傲于取消出口谷退（免）稅四的產(chǎn)品銷售叫額。秀其他非免抵鄙退：指生產(chǎn)舌的產(chǎn)品發(fā)生疲損失等沒有也出口或雖已搬出口但未經(jīng)絲過主管稅務(wù)請機(jī)關(guān)審核通刪過，或?qū)儆谛钩隹诿舛惖南楫a(chǎn)品銷售額功。夫非免抵退合恨計：非免抵蘋退合計=非剩免抵退不退奔稅貿(mào)易+非鼻免抵退結(jié)轉(zhuǎn)里其他手冊+柄其他非免抵睛退拒手冊核銷時捉間：僅適用訓(xùn)于紙質(zhì)手冊鍵，據(jù)實(shí)填寫涂。速賬冊開始時冒間：僅適用蒜于電子E賬對冊，據(jù)實(shí)填能寫。幅賬冊結(jié)束時哄間：僅適用發(fā)于電子E賬亂冊，據(jù)實(shí)填捆寫。臉上上年度分蓋配率：不填步寫起上上年度免紛抵退銷售額翻：不填寫上上年度分配蠅率：伐按窗手冊的計劃論分配率逐行急填寫，該手劃冊項(xiàng)下有幾太個計劃分配競率就填幾行至。盛上年度免抵譯退銷售額：棍與上年度分性配率對應(yīng)的泳該手冊項(xiàng)下稻免抵退銷售詞額。擋備注：據(jù)實(shí)帶填寫注意事項(xiàng)：虧企業(yè)本次核層銷的手(賬蠶)冊應(yīng)在海向關(guān)上年度核延銷的手(賬著)冊中。罷企業(yè)應(yīng)將上探年度海關(guān)核政銷的手(賬避)冊全部申彈請核銷。繭企業(yè)應(yīng)該在芳4月20日杰前進(jìn)行核銷由。島本次申報的咳同一個電子聾賬冊多條不駐同計劃分配甲率數(shù)據(jù)的核步銷日期要一急致。隊(duì)手（賬）冊睜下某一個計評劃分配率的飯免抵退銷售框額應(yīng)該和系費(fèi)統(tǒng)中的一致副。費(fèi)手（賬）冊言下的免抵退升銷售總額應(yīng)譜該和系統(tǒng)中飛的一致。默②沸核銷申報數(shù)捏據(jù)報送：冠申報錄入完濫成后，生成囑電子數(shù)據(jù)，湊在規(guī)定期限鎮(zhèn)內(nèi)向主管稅蠟務(wù)機(jī)關(guān)退稅擔(dān)部門進(jìn)行申盼報，同時將閘相關(guān)紙質(zhì)資戒料報送至主逮管稅務(wù)機(jī)關(guān)夾退稅部門辦臉理手冊核銷卡手續(xù)。希同時報送的抓紙質(zhì)資料：啦1、《生產(chǎn)云企業(yè)進(jìn)料加戴工手冊核銷稱申請表》（歪出口退（免耐）稅申報系墨統(tǒng)中打印并慘加蓋公章）屆2、加工貿(mào)蜘易結(jié)案通知文書復(fù)印件材3、核銷申卻請界面錄入盟的迎“熊非免抵退合評計腎”偽和濃“什非免抵退取漲消出口退稅廈”鎖各字段對應(yīng)珠金額的紙質(zhì)漁憑證復(fù)印件絕4、稅務(wù)部現(xiàn)門要求提供悅的其它資料脖主管稅務(wù)機(jī)邀關(guān)退稅部門灶審核完畢后匙，通過細(xì)“匙網(wǎng)上辦稅服仔務(wù)廳岸”聰自動反饋《寫進(jìn)料加工手破（賬）冊實(shí)美際分配率反援饋表》和海盒關(guān)聯(lián)網(wǎng)信息啞，由企業(yè)進(jìn)伐行接收核對淘。遭第二步：進(jìn)軋料加工手（雜賬）冊實(shí)際臺分配率申報宿錄入業(yè)務(wù)介紹凝鏟企業(yè)在獎“嫁網(wǎng)上辦稅服笛務(wù)廳蛙”墓接收到稅務(wù)叢機(jī)關(guān)下發(fā)的喇《進(jìn)料加工痛手（賬）冊鐘實(shí)際分配率光反饋表》和穿海關(guān)聯(lián)網(wǎng)信蟻息后，必須促結(jié)合企業(yè)進(jìn)塑、出口報關(guān)燥單數(shù)據(jù)以及來財務(wù)資料，想逐本認(rèn)真核燭對。核對相左符的，企業(yè)色應(yīng)對該手賬儀冊進(jìn)行確認(rèn)屋上報；核對異不符的，企辛業(yè)應(yīng)在《進(jìn)敞料加工手（王賬）冊實(shí)際聰分配率反饋斑表》上填寫努企業(yè)的實(shí)際當(dāng)進(jìn)出口情況略和實(shí)際分配垃率，進(jìn)料加斧工手（賬）兩冊實(shí)際分配唇率申報錄入掀內(nèi)容應(yīng)完整銳準(zhǔn)確，手冊薄反饋本數(shù)應(yīng)賴與稅務(wù)機(jī)關(guān)徑提供的保持帖一致。野操作流程區(qū)（包括讀入疫進(jìn)出口報關(guān)劑單反饋信息溝、系統(tǒng)錄入顫、數(shù)據(jù)報送越三部分）叛①鏡讀入進(jìn)出口滑報關(guān)單反饋稻信息哲通過浴“附網(wǎng)上辦稅服異務(wù)廳征”少讀入反饋信沒息珠“鐮DZZSS價BFK_3擺20238遵_**_2蝦01312漲16154艷315.Z棒IP慎”族到桌面，營步驟：營數(shù)據(jù)反饋捕讀入反饋記數(shù)據(jù)壩雞單證證明反池饋裝正式申報稼導(dǎo)出讀入的會進(jìn)出口報關(guān)躍單份數(shù)，金庭額等信息并輝核對（打印雷中可導(dǎo)出數(shù)豎據(jù)），如圖裕：番步驟1，扯查詢吊正式申報萌反饋旅惠系統(tǒng)出（進(jìn)缺）口報關(guān)單干查詢：藏卡贈酷②腦系統(tǒng)錄入反艱饋表內(nèi)容土步驟1，臂單證證明采挪集選進(jìn)料加工據(jù)貿(mào)易管理岔毅進(jìn)料加工手冠（賬）冊實(shí)旨際分配率申孩報錄入龍在襯“忌進(jìn)料加工手度（賬）冊實(shí)去際分配率申典報請錄入貴”梢頁面中，點(diǎn)底擊布“貧新增慧”猾按鈕，此時志該頁面為激腳活狀態(tài)，便派可對表單進(jìn)繪行錄入；錄入說明熊所屬期：6塊位數(shù)字，即押：4位年份扛+2位月份炊：如201技210椅批次：2位傾數(shù)字；不得險為覽“雖00封”陡，如吵“梢01遭”蜘；摧申報序號：菌6位流水號車，如：00躁0001，臂同一申報年詳月及批次中喬，該值唯一田；設(shè)退稅機(jī)關(guān)代撓碼：企業(yè)所歉屬退稅機(jī)關(guān)止代碼讀海關(guān)進(jìn)料加支工手（冊）漢：據(jù)實(shí)填寫父手冊核銷時這間：適用紙秩質(zhì)手賬冊，肆據(jù)實(shí)填寫夏賬冊開始日松期：適用于堆電子E賬冊齡，據(jù)實(shí)填寫梯賬冊結(jié)束日臣期：適用于附電子E賬冊幅，據(jù)實(shí)填寫榜稅務(wù)局進(jìn)口衰報關(guān)單份數(shù)濕：據(jù)實(shí)填寫粘稅務(wù)局進(jìn)口鍬總值：據(jù)實(shí)報填寫團(tuán)稅務(wù)局出口奏報關(guān)單份數(shù)燦：據(jù)實(shí)填寫址稅務(wù)局出口史總值：據(jù)實(shí)躁填寫油稅務(wù)局實(shí)際始分配率：據(jù)例實(shí)填寫碎企業(yè)確認(rèn)意掠見：據(jù)實(shí)填傾寫，相符（艷XF），核淘銷完成；不包符(BF)婆：需在另外膽界面錄入申守報進(jìn)、出口礙關(guān)單調(diào)整表樣方可完成毀“抖完整的進(jìn)料辱加工手（賬悉）冊實(shí)際分響配率申報巾”講詳見下圖言企業(yè)進(jìn)口報蒜關(guān)單份數(shù)：莖據(jù)實(shí)填寫哀企業(yè)進(jìn)口總崖值：據(jù)實(shí)填臺寫夏企業(yè)出口報奧關(guān)單份數(shù)：茫據(jù)實(shí)填寫剃企業(yè)出口總擺值：據(jù)實(shí)填跡寫趙企業(yè)實(shí)際分弱配率：據(jù)實(shí)巧填寫曲備注：據(jù)實(shí)飯?zhí)顚懨咦⒁馐马?xiàng)：魯如果稅務(wù)機(jī)妙關(guān)反饋數(shù)據(jù)灣跟出口企業(yè)鞏實(shí)際數(shù)據(jù)不柜符，出口企湊業(yè)在報送《牧生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)膠料加工實(shí)際插分配率反饋狂表》的同時膛，根據(jù)上述社稅務(wù)機(jī)關(guān)反平饋的海關(guān)聯(lián)協(xié)網(wǎng)數(shù)據(jù)，對鹽數(shù)據(jù)缺失或氣與紙質(zhì)報關(guān)轟單不一致的郊，企業(yè)應(yīng)及往時向報關(guān)海惡關(guān)申請查詢勒，并根據(jù)該燈手賬冊實(shí)際鐮發(fā)生的進(jìn)出宜口情況將缺內(nèi)失或不一致勻的數(shù)據(jù)填寫月《進(jìn)口報關(guān)撐單調(diào)整表》冒和《出口報恨關(guān)單調(diào)整表莫》，調(diào)整表抽錄入流程如株下：穴1、進(jìn)口報譯關(guān)單調(diào)整糖表業(yè)務(wù)介紹惡境企業(yè)根據(jù)稅笨務(wù)機(jī)關(guān)反饋表的明細(xì)信息耽，核對后對裙于海關(guān)信息堤不符或缺失雞的部分填寫具《已核銷手溝（賬）冊海丙關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整早報告表（進(jìn)鑒口報關(guān)單/餓出口報關(guān)單償）》（附件在6-1，附昨件6-2）熄，報送至主溜管稅務(wù)機(jī)關(guān)槳，同時附送樹電子數(shù)據(jù)、務(wù)相關(guān)報關(guān)單娘原件、向報打關(guān)海關(guān)查詢蒼情況的書面撇說明。幕操作流程坡如下：倍步驟1，億單證證明采粱集寬交進(jìn)料加工馬貿(mào)易管理牢已核銷手申（賬）冊海晌關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整代錄入呼進(jìn)口報關(guān)探單已在柔“景已核銷手（凳賬）冊海關(guān)菊數(shù)據(jù)調(diào)整錄逆入堵”紹頁面中，點(diǎn)媽擊炎“歡新增禿”組按鈕，此時豬該頁面為激灰活狀態(tài)，便稅可對表單進(jìn)感行錄入；錄入說明裁所屬期：6跡位數(shù)字，即維：4位年份叔+2位月份截：如201苗210；被批次：2位書數(shù)字；不得盯為壇“胡00爽”富，如享“柜01程”卵；胞申報序號：狠6位流水號辦，如：00吃0001，召同一申報年留月及批次中段，該值唯一鉤；絡(luò)退稅機(jī)關(guān)代理碼：企業(yè)所財屬退稅機(jī)關(guān)徑代碼科海關(guān)進(jìn)料加死工手（冊）縫：據(jù)實(shí)填寫仿進(jìn)口報關(guān)單歪：據(jù)實(shí)填寫頃貿(mào)易方式代鵲碼：據(jù)實(shí)填悄寫，這里應(yīng)臂填寫進(jìn)料加擇工貿(mào)易獻(xiàn)貿(mào)易方式名印稱：自動帶酷出，這里應(yīng)禁該是進(jìn)料加升工貿(mào)易深代理進(jìn)口證眼明號：據(jù)實(shí)巖填寫南商品代碼：木按照進(jìn)口報耍關(guān)單上注明持商品據(jù)實(shí)填志寫肆商貿(mào)名稱：并按照進(jìn)口報濱關(guān)單上注明舞商品據(jù)實(shí)填改寫顧計量單位：瘋按照進(jìn)口報成關(guān)單上注明針計量單位據(jù)惰實(shí)填寫辰計量單位代歐碼：按照進(jìn)私口報關(guān)單上妹注明計量單員位據(jù)實(shí)填寫炎數(shù)量：按照吹進(jìn)口報關(guān)單錦上注明數(shù)量宋據(jù)實(shí)填寫柄報關(guān)海關(guān)代至碼：據(jù)實(shí)填銳寫勾報關(guān)海關(guān)名盡稱：據(jù)實(shí)填插寫匹到岸價（美皺元）：按照賭報關(guān)單上注帆明計量單位陰據(jù)實(shí)填寫鍵到岸價（人句民幣）：據(jù)堅實(shí)填寫洋海關(guān)實(shí)征稅諷額：據(jù)實(shí)填排寫早備注：據(jù)實(shí)伯填寫罷2、出口報御關(guān)單調(diào)整邪表業(yè)務(wù)介紹冠年企業(yè)根據(jù)稅尚務(wù)機(jī)關(guān)反饋缸的明細(xì)信息很，核對后對巷于海關(guān)信息掘不符或缺失海的部分填寫壓《已核銷手啄（賬）冊海舌關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整屢報告表（進(jìn)玩口報關(guān)單/折出口報關(guān)單勸）》（附件宇6-1，附臥件6-2）標(biāo)，報送至主鴉管稅務(wù)機(jī)關(guān)子，同時附送唉電子數(shù)據(jù)、誰相關(guān)報關(guān)單冤原件、向報坐關(guān)海關(guān)查詢疫情況的書面違說明。操作流程類步驟1，俊單證證明采熄集裹進(jìn)料加工紅貿(mào)易管理檔出已核銷手族（賬）冊海車關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整輛錄入朱出口報關(guān)哲單調(diào)整賤在廣“娃出口報關(guān)單金調(diào)整頃”物頁面中，點(diǎn)襪擊中“鳳新增著”慶按鈕，此時柜該頁面為激百活狀態(tài)，便殊可對表單進(jìn)乳行錄入；錄入說明將所屬期：6摔位數(shù)字，即車：4位年份睜+2位月份丟：如201厭210；縫批次：2位爸?jǐn)?shù)字；不得亡為虹“業(yè)00恩”孟，如搭“想01匹”圾；蛛申報序號：坡6位流水號邊，如：00姻0001，隊(duì)同一申報年梁月及批次中產(chǎn)，該值唯一澇；巡退稅機(jī)關(guān)代蜂碼：企業(yè)所絲屬退稅機(jī)關(guān)張代碼胃海關(guān)進(jìn)料加抽工手（冊）銷：據(jù)實(shí)填寫勿出口日期：草按照出口報般關(guān)單上出口悉日期填寫伸貿(mào)易方式代久碼：按照出配口報關(guān)單上辟貿(mào)易方式代花碼填寫寇商品代碼：載按照出口報腸關(guān)單上商品耕代碼填寫消商品名稱：賀按照出口報蹄關(guān)單上商品另名稱填寫版計量單位：豬按照出口報持關(guān)單上計量霜單位填寫迫計量單位代仁碼：按照出壺口報關(guān)單上陜計量單位代佛碼填寫曠數(shù)量：按照郊出口報關(guān)單敵上出口日期克填寫擠報關(guān)海關(guān)代認(rèn)碼：據(jù)實(shí)填脾寫繭報關(guān)海關(guān)名遣稱：據(jù)實(shí)填增寫遷出口銷售額躺（美元）：不據(jù)實(shí)填寫爺出口銷售額書（人民幣）工：據(jù)實(shí)填寫竿征收率：據(jù)鑰實(shí)填寫語退稅率：據(jù)悶實(shí)填寫梨?zhèn)渥ⅲ簱?jù)實(shí)哲填寫知③投反饋表及進(jìn)卻出口報關(guān)單絡(luò)調(diào)整數(shù)據(jù)報坡送：圾以上錄入完扯成后，生成粘電子數(shù)據(jù)，之在規(guī)定期限積內(nèi)傳輸給主邀管稅務(wù)機(jī)關(guān)難退稅部門，緩?fù)瑫r將紙質(zhì)個資料報送至暖主管稅務(wù)機(jī)如關(guān)退稅部門樹進(jìn)行手冊核汁銷數(shù)據(jù)的確辱認(rèn)。形需報送的紙賠質(zhì)資料：疑1、《進(jìn)料散加工手（賬歡）冊實(shí)際分祥配率申報表?！罚ǔ隹谕思S（免）稅申著報系統(tǒng)中打炮印并加蓋公聞?wù)拢u2、《已核勒銷手（賬）喚冊海關(guān)數(shù)據(jù)叉調(diào)整報告表渡》（進(jìn)口報判關(guān)單）（注將：企業(yè)確認(rèn)幅意見：相符竿（XF）的良不需報送）顯3、《已核盈銷手（賬）兄冊海關(guān)數(shù)據(jù)攔調(diào)整報告表妨》（出口報霉關(guān)單）（注朱：企業(yè)確認(rèn)別意見：相符襯（XF）的屬不需報送）鮮4、如不符昏，需報送調(diào)洲整報關(guān)單的互原件和復(fù)印鑄件，按調(diào)整劍報告表中內(nèi)插容按序排列建。原件核對古無誤后返還謎企業(yè)。鄰5、向報關(guān)推海關(guān)查詢情滔況的書面說蠟明分6、稅務(wù)部蝕門要求提供莫的其它資料哈主管稅務(wù)機(jī)賭關(guān)根據(jù)企業(yè)螞報送的上述個電子數(shù)據(jù)和比紙質(zhì)資料，龍重新計算生扭成《進(jìn)料加多工手賬冊實(shí)際際分配率反拳饋表》交由桂企業(yè)確認(rèn)蓋民章，企業(yè)確養(yǎng)認(rèn)完畢后，庸主管稅務(wù)機(jī)依關(guān)退稅部門腸按照確認(rèn)后雄的實(shí)際分配墨率進(jìn)行手冊坐核銷，審核養(yǎng)完畢后，出灰具《生產(chǎn)企顫業(yè)進(jìn)料加工惹業(yè)務(wù)免抵退菠稅核銷表》件交由企業(yè)。嬸年度計劃分扯配率維護(hù)尸1、企業(yè)接枝收主管稅務(wù)替機(jī)關(guān)反饋的蜻紙質(zhì)《生產(chǎn)狠企業(yè)