國際結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)與及防范在國際貿(mào)易中，買賣雙方自接洽開始至履約結(jié)束的整個(gè)過程中，面臨著信用風(fēng)險(xiǎn)、交易風(fēng)險(xiǎn)、匯兌風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn)等。這些風(fēng)險(xiǎn)影響著進(jìn)出口雙方當(dāng)事人的貿(mào)易行為，最終都要反映到結(jié)算中來，加之，國際貿(mào)易的從業(yè)人員和機(jī)構(gòu)情況復(fù)雜，故易產(chǎn)生欺詐活動(dòng)，如稍不慎，使買賣雙方中的一方蒙受錢、貨兩空的經(jīng)濟(jì)損失，因此，做好結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)防范工作是有著重要的意義。第一節(jié)匯付方式下的風(fēng)險(xiǎn)與防范匯付方式作為國際貿(mào)易的支付手段，有著手續(xù)簡便、費(fèi)用低廉、結(jié)算迅速等優(yōu)點(diǎn)。但在這種結(jié)算方式下能否如期履約，則全憑買賣雙方之間的商業(yè)信用。不同的匯付方式對于買賣雙方風(fēng)險(xiǎn)的劃分是不對稱的。在預(yù)付貨款方式下對于進(jìn)口商而言，由于過早地墊付資金，增加了對貨款遲交或不交貨的風(fēng)險(xiǎn)；在貨到付款方式下，對于出口商而言，則在發(fā)貨后失去了制約進(jìn)口商的手段，能否收到貨款完全取決于進(jìn)口商的資信，增加了產(chǎn)生錢貨兩空的風(fēng)險(xiǎn)。匯付主要通過電匯、信匯和票匯三種方式來進(jìn)行的，匯付方式下的風(fēng)險(xiǎn)也來自于此三種方式。一、電匯或信匯方式下的風(fēng)險(xiǎn)與防范信匯和電匯方式結(jié)算方式大致相同，兩者的區(qū)別在于匯入行與匯出行之間的聯(lián)絡(luò)方式是采用航寄方式還是采用電訊方式。就目前來看，電匯方式的應(yīng)用較為普遍，所以我們就以電匯方式為例討論兩種方式的風(fēng)險(xiǎn)與防范。(一)電匯方式下非故意的風(fēng)險(xiǎn)與防范非故意的風(fēng)險(xiǎn)是指不是合同一方當(dāng)事人有意的行為，而是由于發(fā)生了合同當(dāng)事人無法預(yù)見、預(yù)防、避免和控制的事件，致使另一方當(dāng)事人遭受了經(jīng)濟(jì)損失的事件。電匯方式可用在預(yù)付貨款和貨到付款兩種付款方式下。1、在預(yù)付貨款的方式下在風(fēng)險(xiǎn)方面，若進(jìn)出口雙方約定的是“預(yù)付貨款”時(shí)，進(jìn)出口雙方都存在風(fēng)險(xiǎn)。首先進(jìn)出口雙方需要共同面對的是商品貶值或滯銷的市場風(fēng)險(xiǎn)，其次進(jìn)出口雙方還需面對各自不同的風(fēng)險(xiǎn)，包括：(1)對進(jìn)口商而言，主要的風(fēng)險(xiǎn)是出口商收到預(yù)付貨款后，既不及時(shí)出運(yùn)約定的貨物，又遲遲不歸還預(yù)付貨款。(2)對出口商而言，主要的風(fēng)險(xiǎn)是進(jìn)口商未按時(shí)付清約定的余款，如果出口商不敢放單或放貨，就必須自行承擔(dān)貨物的儲(chǔ)存和保險(xiǎn)費(fèi)。在風(fēng)險(xiǎn)防范方面，進(jìn)出口雙方需要共同關(guān)注的是交易對方的信譽(yù)、交易貨物的性質(zhì)與市場情況。交易對方的信譽(yù)情況很大程度決定了對方可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)大小，而交易貨物的性質(zhì)和市場情況是交易對方潛在的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)的重要外部原因。同時(shí)，進(jìn)出口雙方還應(yīng)關(guān)注交易貨物的保險(xiǎn)保障情況，享有交易貨物所有權(quán)的一方不能缺少保險(xiǎn)的保障。進(jìn)出口雙方各自做好防范工作的內(nèi)容包括：(1)對進(jìn)口商而言，在預(yù)付貨款前，應(yīng)該多渠道多方面了解出口商的資信情況，如通過有涉外業(yè)務(wù)的銀行、外資銀行、國外商會(huì)、同業(yè)公會(huì)、專業(yè)評信機(jī)制和老客戶等；在多信息的情況下去偽存真，去粗取精，獲得準(zhǔn)確和真實(shí)的結(jié)論后，將貨款匯到出口商處。(2)對出口商而言，在收到全部貨款之前需要特別注意對所有權(quán)單證的控制和對倉庫的監(jiān)管。既不能輕易將所有權(quán)單證交給進(jìn)口商，同時(shí)由于自己享有所有權(quán)的貨物已經(jīng)存放在進(jìn)口商所在地的倉庫，所以必須加強(qiáng)對倉庫的監(jiān)管，防止貨物由于保管不善發(fā)生損失及可能發(fā)生的倉庫擅自同意進(jìn)口商提貨的情況。2、在貨到付款的方式下在進(jìn)出口雙方約定的是貨到付款時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)都集中在出口商一方，出口商有可能在發(fā)貨后收不到應(yīng)得的貨款。出口商為最大p眼地降低上述風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)做好以下的防范工作：(1)要謹(jǐn)慎選擇匯款行。為防止進(jìn)口商與當(dāng)?shù)劂y行共謀風(fēng)險(xiǎn)，出口商應(yīng)要求進(jìn)口商選擇其所在地信譽(yù)卓著的世界性大銀行或與出口商的開戶銀行有良好合作關(guān)系的銀行作為付款行，這樣不僅可加快出口商收款的速度，而且一旦出現(xiàn)問題也便于查詢及處置。(2)必須收妥貨款后放單或電放貨物。在電匯結(jié)算方式下，見到銀行開出的付款收據(jù)不等于收到了貨款，出口商必須經(jīng)出口地銀行(收款行)確認(rèn)收妥了該筆貨款后才能放單或電放貨物。(3)不宜輕易接受貨物收據(jù)替代提單。出口商不宜輕易接受進(jìn)口商提出的用貨物收據(jù)替代提單的要求，除非進(jìn)口商同意在貨物出運(yùn)前先將貨款匯入出口商指定的銀行賬戶。(二)電匯方式下故意的風(fēng)險(xiǎn)與防范電匯方式下的故意風(fēng)險(xiǎn)是指買賣雙方的一方當(dāng)事人打著正常貿(mào)易的旗號，蓄意偽造、涂改信匯或電匯憑證，謊稱已支付或匯出貨款，企圖誘使出口商發(fā)貨，以騙取其出口貨物或偽造、涂改單據(jù)，以騙取貸款的欺詐行為的事件。例如在1998年我國某外貿(mào)公司(賣方)與中國香港D商社(買方)經(jīng)中間人介紹簽訂了一份金額為10萬美元的貿(mào)易合同，合同規(guī)定：由買方開出即期不可撤銷的信用證向賣方付款。但過了合同約定的開證日期仍未見買方開來信用證，經(jīng)催問，對方稱：“證已開出，請速備貨”。然而，臨近約定的裝運(yùn)期前一周，賣方還未收到來證。賣方再次查詢，對方才告知：“因開證行與賣方銀行并無業(yè)務(wù)代理關(guān)系，故此證已開往有代理關(guān)系的某地銀行轉(zhuǎn)交”。此時(shí)，船期已到，合同規(guī)定貨物需直接運(yùn)抵加拿大，而此航線每月只有一班船，若錯(cuò)過這一次船期，則要推遲至下一個(gè)月才能裝船，這樣，將造成利息和費(fèi)用的損失。這時(shí)，買方提出改用電匯方式把貨款匯來，以促成該筆生意。鑒于以上情況，賣方只好同意并要求對方提供匯款憑證傳真件，確認(rèn)后馬上發(fā)貨。次日，買方便傳來了銀行的匯款憑證，賣方持該匯款傳真件到銀行核對簽字無誤后，以為款項(xiàng)已付出，便放心地安排裝船。但出運(yùn)后10多天，賣方才發(fā)覺貨款根本未到賬。原來，該買方資信甚差，經(jīng)營作風(fēng)惡劣，瞄準(zhǔn)賣方急于銷貨的心理，玩弄花樣，先偽造了加蓋銀行印章的進(jìn)賬單，再傳真過來，冒充電匯憑證，蒙騙賣方，使其遭受重大的經(jīng)濟(jì)損失。上述案例說明，該港商是以買方身份出現(xiàn)，并在正常貿(mào)易的幌子下與出口企業(yè)(賣方)簽訂買賣合同，且規(guī)定采用讓賣方放心發(fā)貨的信用證結(jié)算方式。待時(shí)機(jī)到來后，別有用心地將信用證結(jié)算方式改為匯款方式，并設(shè)法偽造匯款憑證，刻意制造貨款己匯出的假象，哄騙賣方盡快發(fā)貨。出口企業(yè)因不明真相，且急于求成，在對方的誘惑下盲目發(fā)貨，并誤以為款已收妥。使用的所謂“匯款憑證”其實(shí)只是一些加蓋銀行假印章的進(jìn)賬單，或者經(jīng)過涂改、變造的匯票復(fù)印件和匯款委托書傳真件；港商的目的旨在騙取出口企業(yè)的出口貨物，實(shí)施欺詐行為。通過上述分析，在電匯方式下對于從事貿(mào)易人員來說故意的風(fēng)險(xiǎn)防范措施包括：1、加強(qiáng)國際金融知識(shí)學(xué)習(xí)，努力提高防風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。欺詐案件的發(fā)生，往往是由于有關(guān)人員頭腦中缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加上對金融知識(shí)一知半解，故給欺詐分子以可乘之機(jī)，使其略施小計(jì)，即輕易得手。2、注意搞好客戶資信調(diào)查，切實(shí)了解對方身份狀況。出口商或進(jìn)口商只憑中間人介紹或僅聽對方一方之詞，就輕信盲從，草率簽約，一旦被詐，則必然措手不及，鑄成大錯(cuò)。故應(yīng)在簽約前，委托專職、權(quán)威的咨詢機(jī)構(gòu)對客戶摸底調(diào)查，知已知彼，穩(wěn)操勝券，可以大大降低上當(dāng)受騙的機(jī)率。3、加強(qiáng)各方聯(lián)系和協(xié)作，及時(shí)遏制欺詐活動(dòng)。事實(shí)證明，詐騙分子之所以有恃無恐，屢屢得手，主要原因之一就是善于鉆空子、耍手腕，抓住某些人貪利、虛榮之弱點(diǎn)，投其所好，并巧妙地利用時(shí)間差和地區(qū)差，速戰(zhàn)速?zèng)Q，給出口商或進(jìn)口商造成難以彌補(bǔ)的損失。鑒于此，出口人應(yīng)吸取教訓(xùn)、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)與銀行、公安、海關(guān)和運(yùn)輸部門的密切配合，發(fā)現(xiàn)案情，迅速通知有關(guān)方面，采取有力行動(dòng)，將欺詐分子欺詐行為早日揭穿，避免經(jīng)濟(jì)損失的出現(xiàn)。二、票匯方式下的風(fēng)險(xiǎn)與防范票匯作為收款人憑匯出行開立的匯票到匯入行領(lǐng)取款項(xiàng)的一種匯款方式，往往會(huì)出現(xiàn)非故意的和故意的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槠眳R方式與電匯方式兩者都可用在預(yù)付貨款和貨到付款的兩種付款方式中，所以票匯方式下非故意的風(fēng)險(xiǎn)與防范與電匯方式下的非故意的風(fēng)險(xiǎn)與防范的基本內(nèi)容大致相同。故本節(jié)重點(diǎn)討論票匯方式下故意的風(fēng)險(xiǎn)與防范。票匯方式下故意的風(fēng)險(xiǎn)是指買賣雙方一方當(dāng)事人采取不正當(dāng)?shù)拇胧┳兏鼌R票的內(nèi)容，或以偽造、假證實(shí)等手段，使付款人或收款人遭受經(jīng)濟(jì)損失欺詐行為的事件。變更匯票內(nèi)容的手段是付款人利用從銀行購買的小額匯票，直接涂改成大額匯票，或復(fù)印變動(dòng)匯票內(nèi)容，并采取“一手交票、一手交貨”的交易方式，誘使出口商盲目發(fā)貨，以騙取其出口貨物、傭金或手續(xù)費(fèi)。例如，在1998年，我國某出口商與香港某進(jìn)口商簽訂了一筆為200萬港幣的出口合同，合同約定采用一手交銀行匯票，一手交貨的交易方式。不久，該進(jìn)口商帶來一張由中國香港南洋商業(yè)銀行開出的即期匯票，金額為200萬港幣，前來該出口商處提取貨物。該出口商千方百計(jì)熱情款待該進(jìn)口商，另一方面立即差人前往付款行中國銀行，要求銀行核對匯票是否真實(shí)。合同規(guī)定，出口商收到匯票后立即交貨。中國銀行核對匯票“印鑒相符”，但發(fā)現(xiàn)壓印的匯票金額有涂改痕跡，于是，一方面告誡公司“匯票可疑，暫勿出貨”；另一方面，迅速向南洋商業(yè)銀行查詢。對方復(fù)電稱：該行確實(shí)開出過此票，但金額僅為2000港幣，而非200萬港幣，并透露，該進(jìn)口商沒有在該行開戶，屬資力較小的“街邊小販”。經(jīng)進(jìn)一步查明，該匯票是進(jìn)口商將銀行匯票領(lǐng)出后，涂改金額，再交給國內(nèi)公司，當(dāng)作取貨貨款之用。上述案例說明，為該進(jìn)口商開立匯票的出票行確有其行，且是人們所共知的銀行，原匯票是真實(shí)、合法的，但金額較小，匯票有涂改跡象，且金額較大。此種匯票出口商很難辨別真?zhèn)?，只有從事票?jù)業(yè)務(wù)的專業(yè)人士，才能辨別真?zhèn)?。變更匯票內(nèi)容的手段有時(shí)還利用匯票上的有權(quán)簽字不符合出票行印鑒冊中授權(quán)簽字的有關(guān)規(guī)定的辦法，達(dá)到支付貨款，騙取貨物的目的。如匯票出票人雖在出票行印鑒冊上查有其名，但均為B類有權(quán)簽字人員，而非規(guī)定的A類有權(quán)簽字人員。偽造和假證實(shí)匯票的手段是付款人在提供偽造匯票的基礎(chǔ)上，再偽造某一銀行的證實(shí)函電，承兌通知或擔(dān)保書，以便獲得收款人或付款行的信任，使收款人或付款行遭受經(jīng)濟(jì)損失的欺詐行為。例如，在1992年，有一自稱美籍華商的商人與我國某企業(yè)簽訂了一份合資合同，不久，該商人帶來一張由“METROPOLITANBANK&TRUSTC0．”開出的金額為500萬美元并經(jīng)“TOKAIBANKLTD，TOKYO”承兌的匯票，之后與該企業(yè)負(fù)責(zé)人一起到我國某銀行辦理貼現(xiàn)，以此作為該商人與廠家的合資股金。經(jīng)銀行專家對匯票鑒定，發(fā)現(xiàn)所持承兌行的印鑒冊中并無該匯票上顯示的“xx”簽字式樣，于是，趕緊電詢出票行和承兌行，先后得到復(fù)電，稱從未開過此票，也沒有承兌過該票，且均認(rèn)為此系欺詐行為。上述案例說明，該商人帶來的匯票的出票行和承兌行確有其行，匯票金額較大，為遠(yuǎn)期匯票，被指定用于支付投資款項(xiàng)。這種匯票從表面上看無任何問題，必須經(jīng)銀行專家對匯票進(jìn)行鑒定，否則很難辨別出其真?zhèn)?。在票匯方式下，對于故意的風(fēng)險(xiǎn)防范措施包括：1、企業(yè)從事票據(jù)操作人員應(yīng)切實(shí)掌握有關(guān)票據(jù)知識(shí)，應(yīng)樹立反欺詐的意識(shí)，隨時(shí)研討有關(guān)此方面的案例，積累防欺破詐的經(jīng)驗(yàn)。2、企業(yè)在收到國外開來的匯票時(shí)，在未經(jīng)銀行證實(shí)前，不得交出貨物或支付費(fèi)用，只有在經(jīng)銀行鑒別真?zhèn)沃螅拍懿扇∠鄳?yīng)的行動(dòng)。3、企業(yè)應(yīng)密切與銀行的合作，虛心向銀行有關(guān)匯票鑒別專家學(xué)習(xí)，嚴(yán)格把好本企業(yè)業(yè)務(wù)人員失誤的關(guān)口，不留任何疑問，與銀行一道做好防范工作。第二節(jié)托收方式下的風(fēng)險(xiǎn)與防范在國際貨物貿(mào)易結(jié)算中，很少使用光票托收方式，較多使用跟單托收方式。跟單托收方式是把代表貨物所有權(quán)的貨運(yùn)單據(jù)的交付和貨款的收付結(jié)合起來，除人的信用外，還有物的保障，較匯付結(jié)算方式復(fù)雜了許多。但跟單托收仍是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上，銀行并不承擔(dān)付款的責(zé)任，也不過問單據(jù)的真?zhèn)?。因此，出口商在發(fā)貨后能否收到貨款，主要取決于進(jìn)口商的誠信；進(jìn)口商在付款后能否收到合同項(xiàng)下符合要求的貨物，從單據(jù)表面上也是無從判斷的，仍要取決于出口商的誠信。而且，付款交單和承兌交單方式對買賣雙方風(fēng)險(xiǎn)的劃分也是不均衡的，付款交單對進(jìn)口商相對不利，而承兌交單對出口商則風(fēng)險(xiǎn)較大。以下我們就付款交單和承兌交單的風(fēng)險(xiǎn)與防范問題進(jìn)行詳細(xì)的討論。一、付款交單(D／P)方式下的風(fēng)險(xiǎn)與防范(一)付款交單方式下非故意的風(fēng)險(xiǎn)與防范付款交單方式下的風(fēng)險(xiǎn)主要來自于價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)口方風(fēng)險(xiǎn)、慣例風(fēng)險(xiǎn)、單貨不符風(fēng)險(xiǎn)和得不到單風(fēng)險(xiǎn)共計(jì)六大風(fēng)險(xiǎn)。付款交單方式下非故意的風(fēng)險(xiǎn)來自于這六大風(fēng)險(xiǎn)中的一種或幾種風(fēng)險(xiǎn)，例如：在1996年，我國某出口公司與歐盟的某一客商簽訂的一筆服裝貿(mào)易，價(jià)值約12萬美元，付款方式為D／P即期，委托中國銀行(托收行)向國外托收貨款，代收行為歐盟的某一銀行。單據(jù)寄出后十多天，代收行來電稱：“客戶由于資金較緊張，請求將D／P改為無償放單，兩個(gè)月后用匯款方式結(jié)算，且按月息5%計(jì)息，屆時(shí)連本帶息一起支付?！庇捎诠绢I(lǐng)導(dǎo)考慮到買賣雙方以前曾有過多次業(yè)務(wù)交往，現(xiàn)貨已發(fā)出，加上還有利息補(bǔ)貼，故表示接受，并要求托收行接受代收行“無償放單”給客戶(買方)，托收行再三提醒出口公司：“此做法風(fēng)險(xiǎn)極大，收匯無保障”，但該公司根據(jù)該客戶以往的表現(xiàn)，還是堅(jiān)持此種做法并要求托收行快點(diǎn)答復(fù)對方。在此情況下，托收行只好轉(zhuǎn)告代收行處理辦法，并注銷了該筆業(yè)務(wù)。不久，代收行來電稱：“已關(guān)閉該筆業(yè)務(wù)卷宗”。然而，事過兩個(gè)多月，對方仍未匯款過來，托收行受出口公司委托，向原代收行查詢，但被告知：該進(jìn)口商由于經(jīng)營不善已宣布破產(chǎn)，無力償付貨款。同時(shí)聲稱：該行不承擔(dān)任何法律責(zé)任。結(jié)果，雖經(jīng)多方聯(lián)系，但進(jìn)口商的公司由于破產(chǎn)的原因，所有的資金所剩無幾且全部封存，致使這筆出口貨款石沉大海，最終不了了之。上述案例說明，該進(jìn)口商與我國出口公司簽訂合同時(shí)，主觀上無任何故意的行為，加之買賣雙方以前有過多次業(yè)務(wù)交往且表現(xiàn)良好，賣方貨款不能收回的原因是進(jìn)口商的經(jīng)營不善而導(dǎo)致的破產(chǎn)，致使出口商遭受了較大的經(jīng)濟(jì)損失。在付款交單方式下非故意風(fēng)險(xiǎn)防范措施包括：1、利用好各種資信調(diào)查渠道和評價(jià)機(jī)構(gòu)，對于雖然信譽(yù)好但市場操作能力較差的客戶，應(yīng)降低授信額度。2、定期檢查客戶的經(jīng)營情況，了解客戶的資金狀況，及時(shí)催收，發(fā)現(xiàn)問題時(shí)預(yù)先采取措施。3、在條件允許的情況下，出口商應(yīng)先向進(jìn)口商收取)—定比例的預(yù)付金，并且預(yù)付金額要大于貨物從起運(yùn)地至目的地來回的海運(yùn)運(yùn)費(fèi)及其他運(yùn)輸費(fèi)用。同時(shí)，出口商應(yīng)只有在收到每批貨物約定的預(yù)付款后才能備貨出運(yùn)。4、注意對出口商品的選擇。托收：方式下的出口商品最好是大路貨，要盡量避免那些特殊規(guī)格和用途的定制商品，因?yàn)槎ㄖ频纳唐酚猛締我?，一旦發(fā)生退貨很難再找到買家，屆時(shí)出口企業(yè)的損失就難以挽回。(二)付款交單方式下故意的風(fēng)險(xiǎn)與防范付款交單方式下故意的風(fēng)險(xiǎn)是指買賣雙方一方當(dāng)事人利用代收行D／Paftersight方式與D／A方式之間的區(qū)別界定不準(zhǔn)確的情況，將D／P遠(yuǎn)期方式改為D／A方式；或?qū)ふ乙恍┎桓犊畹睦碛晒室馔涎踊蚓芨敦浛睿騻卧靻螕?jù)使一方當(dāng)事人遭受經(jīng)濟(jì)損失的欺詐行為。例如：在1994年，我國某出口商與拉美地區(qū)某進(jìn)口商簽訂了一批勞保手套的出口合同，付款條件為D／P45天。自1994年5月至同年10月不到半年時(shí)間，該出口商先后委托當(dāng)?shù)劂y行(托收行)辦理托收10筆，托收委托書上均指定代收行為拉美一家銀行，此為進(jìn)口商所選定，金額總計(jì)50萬美元。托收行根據(jù)委托人指示，在托收指示中列明：“deliverdocumentsagainstpayment，duedate／tenor45dayssight”(見票45天后付款交單)，且印就文句：“subjecttoICC322”(依據(jù)國際商會(huì)第322號版本)。但代收銀行收到我方單據(jù)后，竟陸續(xù)以承兌交單(D／A45天)方式將單據(jù)放給進(jìn)口商，而10張承兌匯票逾期多天尚未見付款。托收行幾次去電催收，并質(zhì)疑代收行為何擅放單據(jù)，代收行最初不予理睬，后來催緊了才回電辯解：“D／P遠(yuǎn)期不合常理，且當(dāng)?shù)亓?xí)慣認(rèn)為D／P遠(yuǎn)期與D／A性質(zhì)相同，故以D／A方式放單”，藉此推諉放單責(zé)任，拒絕履行付款義務(wù)。此后，出口公司又直接與進(jìn)口商聯(lián)系，催其付款，但對方稱：目前資金緊張，暫無力支付，要求延遲一段時(shí)間，并簽訂了“還款計(jì)劃書”?？墒?，一晃兩個(gè)多月過去，付款還是毫無動(dòng)靜。于是，該出口公司不得不派人親往拉美與進(jìn)口商交涉。但進(jìn)口商以貨物短裝要扣減10萬美元，以及貨物質(zhì)量有問題需索賠20萬美元，此外還要扣去10萬美元預(yù)付款等等，基本上否定了全部欠款，與該出口商的追款人大談索賠事宜。到后來，對方避而不見，尋無蹤影，這50萬美元貨款至今不能本利追回。又例如：1993年2月我國北方某五礦進(jìn)出口公司(以下簡稱“W”公司)與加拿大某進(jìn)出口公司(以下簡稱“J”公司)簽訂了在加拿大地區(qū)經(jīng)銷“W”公司的五金產(chǎn)品的經(jīng)銷協(xié)議。同年“W”公司又與“J”公司簽訂了該項(xiàng)貨物的銷售合同，共分八批出運(yùn)，價(jià)值約為90萬加元。其中六批由日本一家輪船公司的船舶承運(yùn)，另外兩批分別由益豐船公司和我國南方某船公司(以下簡稱“G”公司)的船舶承運(yùn)?！癎”公司所屬的“T”輪接受了“W”公司的訂艙，并于1994年8月3日簽發(fā)了貨物價(jià)值共計(jì)25萬加元的已裝船全程直達(dá)提單，該提單為指示提單，通知人為加拿大的“T”公司?！癎”輪于同年8月29日抵達(dá)中國香港，在未取得出口商“W”公司同意的情況下，將該批貨物經(jīng)船東代理招商局安排由挪威的“K”航運(yùn)公司所屬的“Y”輪轉(zhuǎn)運(yùn)至目的港蒙特利爾。我國的出口商“w”公司在取得已裝船提單后即通過當(dāng)?shù)氐闹袊y行分行為托收行，又委托加拿大一商業(yè)銀行為代收行，以即期付款交單(D／P)的銀行跟單托收方式結(jié)匯。同年9月25日，挪威的“Y”輪抵達(dá)蒙特利爾港，該輪的代理“M”公司即發(fā)函通知加拿大的“J”公司提貨，在通知不著“J”公司的情況下，該代理“M”公司根據(jù)保函將貨物交付給了收貨人——加拿大“S”公司。據(jù)悉“S”公司是加拿大一家五金制品經(jīng)銷公司，經(jīng)常通過“J”公司進(jìn)口我國五金產(chǎn)品，并且與“M”代理公司關(guān)系密切。但與此同時(shí)，我國出口商“W”公司卻遲遲收不到貸款。后經(jīng)查詢加拿大銀行才得知“J”公司根本沒去銀行付款贖單，通過進(jìn)一步的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，“J”公司以假提單騙取了“S”公司的貨款，另外七批貨物也被“廠公司以偽造提單提走而轉(zhuǎn)賣給他人。案發(fā)后，有關(guān)當(dāng)事人報(bào)告了加拿大警方，經(jīng)查“J”公司才知其經(jīng)理已攜款潛逃菲律賓，但由于加菲兩國沒有司法協(xié)議，致使詐騙者逍遙法外。由于二程船代理“M”公司僅憑保函放貨，致使我國出口商“W”公司喪失了在未收到貨款時(shí)保全貨物的機(jī)會(huì)。另外，“T”輪簽發(fā)的是全程直達(dá)提單，并收取了全程運(yùn)費(fèi)，理應(yīng)履行在目的港蒙特利爾憑正本提單交付貨物的義務(wù)。為此，我國出口商“W”公司向“G”船公司提出索賠，賠款久懸無果，于是“W”公司向法院提起訴訟，要求“G”船公司賠償25萬加元的貨款損失。法院審理了此案并做出判決：“被告(‘G’公司)收取了全程運(yùn)費(fèi)，應(yīng)承擔(dān)全程運(yùn)輸責(zé)任，并應(yīng)在目的港憑正本提單交付貨物，這是被告應(yīng)履行的義務(wù)。但被告在中途將貨物轉(zhuǎn)運(yùn)，違反了運(yùn)輸規(guī)定，因此對原告(‘W’公司)由此而遭受的經(jīng)濟(jì)損失負(fù)有不可推卸的責(zé)任。而“Y”輪及其代理在沒有收取正本提單的情況下將貨物放行，從而導(dǎo)致被告（“G”公司）受損，應(yīng)由被告向其追償?！癎”公司敗訴后賠償了“W”公司25萬加元的貸款損失。另外七批貨物也分別由日本的船公司和益豐公司賠償了“W”公司。當(dāng)“G”船公司向二程船“K”公司及其代理“M”公司進(jìn)行追償時(shí)，遭到拒絕。于是“G”船公司委托代理人在蒙特利爾法院起訴“K”公司及代理“M”公司；該兩公司未憑正本提單放貨，導(dǎo)致原告(“G”公司)遭受25萬加元的損失，要求被告賠償原告損失。被告律師依據(jù)加拿大法律辯稱：“W”公司與“J”公司簽訂的所謂經(jīng)銷協(xié)議，其實(shí)質(zhì)是代理協(xié)議，因?yàn)樵搮f(xié)議中包含一般代理協(xié)議的“賣方控制價(jià)格條款”、“傭金條款”等。被告律師以此為由指出，既然協(xié)議為代理協(xié)議，則“S”公司將貨款付給了“了”公司就等于付給了“J”公司的委托人——我國的“W”公司，因而該案是委托人“W”公司與其代理“T”公司之間的糾紛，“W”公司不應(yīng)享有向“T”輪船東——“G”船公司起訴的權(quán)利。從而“G”船公司也就沒有權(quán)利向二程船“K”公司及其代理“M”公司起訴和追償?！癎”船公司向法院出示出口商“W”公司與加拿大“J”公司簽訂的銷售合同，并指出“T”輪簽發(fā)的提單上明確規(guī)定“J”公司為買方，而非代理人，該案性質(zhì)屬于海運(yùn)糾紛和欺詐，不能因?qū)M(jìn)出口雙方所簽協(xié)議的解釋不同而回避和抹殺二程船及其代理違約的事實(shí)。由于雙方意見分歧較大，法院持久未決，給我方“G”船公司也造成巨大的費(fèi)用損失，后經(jīng)多方長時(shí)間的努力和調(diào)解，雙方最終達(dá)成和解方案，由二程船“K”公司賠償我方“G”船公司17萬加元了結(jié)此案。上述兩案例說明，進(jìn)出口雙方均訂有正式的托收合同，托收合同項(xiàng)下，若當(dāng)事人一方不能很好地重視和規(guī)避六大風(fēng)險(xiǎn)，則必然遭受經(jīng)濟(jì)損失。通過以上兩案例和本書第三章所講述的內(nèi)容，在托收方式下故意的風(fēng)險(xiǎn)防范措施包括：1、隨時(shí)關(guān)注對方的資信程度。從上述兩案例發(fā)生過程來看，除了承運(yùn)人和有關(guān)的代理應(yīng)承擔(dān)一定責(zé)任外，導(dǎo)致案件發(fā)生的最根本原因是進(jìn)口商的信譽(yù)出現(xiàn)了問題。所以，要保證貿(mào)易的順利進(jìn)行，應(yīng)對貿(mào)易伙伴的資信程度有深入的了解，除對新客戶應(yīng)重點(diǎn)加以了解外，即使是經(jīng)常打交道的老客戶也不能對其資信程度有所疏忽。因?yàn)殡S著客觀情況的變化，每一個(gè)客戶的資信程度并不是一成不變的，我國進(jìn)出口貿(mào)易商應(yīng)隨時(shí)注意和掌握國外貿(mào)易伙伴資信程度的變化，只有這樣才能防患于未然。為此，我國進(jìn)出口貿(mào)易商在簽訂貿(mào)易合同前可以通過各種機(jī)構(gòu)和手段對貿(mào)易伙伴的經(jīng)營情況等加以深入了解和掌握，不做無把握的交易。2、貿(mào)易合同應(yīng)名實(shí)相符，條款應(yīng)盡可能嚴(yán)密完整。一旦選定了貿(mào)易伙伴之后，交易能否順利進(jìn)行與貿(mào)易合同及其條款有密切關(guān)系。從上述第二案例看，加拿大法院對我方的起訴持久未決的原因之一就是雙方對合同的性質(zhì)分歧較大，即經(jīng)銷協(xié)議與代理協(xié)議之爭。因此我國貿(mào)易商應(yīng)準(zhǔn)確地確定貿(mào)易合同名稱，同時(shí)應(yīng)保證其條款名實(shí)相符，明確自身在合同中的實(shí)際身份，盡可能做到嚴(yán)密完整，不給對方留下可乘之機(jī)。為此，業(yè)務(wù)人員應(yīng)熟悉各種貿(mào)易合同的性質(zhì)及其條款內(nèi)容，避免出現(xiàn)以一種合同之名行另一種合同之實(shí)的現(xiàn)象，使合同的履行產(chǎn)生隱患。3、慎重選擇承運(yùn)人，密切關(guān)注載貨船舶的動(dòng)向。導(dǎo)致第二個(gè)案例發(fā)生的另一個(gè)主要原因是：承運(yùn)人“G”公司沒有按提單的要求履行其義務(wù)?！癎”公司的“T”輪本來簽發(fā)的是全程直達(dá)提單，應(yīng)負(fù)有將貨物直接運(yùn)至目的港蒙特利爾的義務(wù)，但“T”輪將貨物運(yùn)至中國香港后轉(zhuǎn)船于外籍船舶，這是承運(yùn)人嚴(yán)重違反運(yùn)輸規(guī)定的行為，因而“G”公司負(fù)有不可推卸的責(zé)任。由于目前運(yùn)輸機(jī)構(gòu)繁多，船公司的信譽(yù)程度不同，如果我方須負(fù)責(zé)租船訂艙，應(yīng)對各種承運(yùn)人的信譽(yù)程度加以了解并對其慎重選擇，盡可能選用信譽(yù)程度較高的承運(yùn)人，如中國運(yùn)洋運(yùn)輸公司、中國對外貿(mào)易運(yùn)輸公司等。另外，當(dāng)貨物起運(yùn)后，貿(mào)易商還應(yīng)密切關(guān)注載貨船舶等運(yùn)輸工具的動(dòng)向，防止承運(yùn)人的違約現(xiàn)象發(fā)生。如上述案中，我方的“W”公司若能及時(shí)注意到“T”輪在中國香港將貨物轉(zhuǎn)船，并立即制止承運(yùn)人的違約行為，則有可能避免該案的發(fā)生，即使進(jìn)口商有詐騙預(yù)謀，至少“T”輪不會(huì)輕易地僅憑保函而不憑正本提單放貨，給出口商留有保全貨物的機(jī)會(huì)。4、進(jìn)出口貿(mào)易商應(yīng)對承運(yùn)人選擇的船舶代理加以確認(rèn)。第二案發(fā)生的另一個(gè)原因是，“Y”輪的代理“M”公司在無正本提單的情況下將貨物放行，這是船舶代理的過失。盡管承運(yùn)人及其代理對此負(fù)有責(zé)任，并賠償“W”公司和“G”公司的損失，但為了保證各個(gè)環(huán)節(jié)不出現(xiàn)漏洞，作為貨物買賣的當(dāng)事人，貿(mào)易商最好對承運(yùn)人選擇的船舶代理事先加以確認(rèn)，并配合承運(yùn)人對其代理進(jìn)行信譽(yù)調(diào)查，以維護(hù)自身利益。5、合理選擇和使用支付方式。如果說兩案例發(fā)生的最根本原因是進(jìn)口商的欺詐行為，那么另一個(gè)最重要的原因就是貨款的支付方式使用欠妥。目前國際貿(mào)易中，貨款的支付方式大多選擇信用證方式，這對貿(mào)易雙方都比較有利。因?yàn)樾庞米C是銀行信用，出口商只有在收到銀行開來的信用證后才進(jìn)行發(fā)貨，只要貨物等符合信用證要求，取得規(guī)定的貨運(yùn)單據(jù)，將其與有關(guān)單證交由銀行即可取得貨款，而進(jìn)口商一般也可以避免預(yù)付貨款而得不到貨物的風(fēng)險(xiǎn)。有時(shí)為擴(kuò)大銷售，增加商品競爭力，搶占市場等而使用托收方式結(jié)算貨款，對出口商來說也是一種權(quán)宜之計(jì)。但這對出口商而言存在著極大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)盡可能避免或少量使用，若必須使用時(shí)，除了應(yīng)接受上述教訓(xùn)外，還應(yīng)盡可能做到以下幾點(diǎn)：(1)根據(jù)不同商品適當(dāng)選用。只有當(dāng)商品屬于銷路不大，市場供應(yīng)較多，或新產(chǎn)品必須擴(kuò)大影響，搶占出口市場時(shí)可適當(dāng)使用托收方式。以吸引進(jìn)口商。而對于緊俏的、市場供不應(yīng)求的商品，或合同金額較大的商品還應(yīng)盡可能使用信用證支付方式。(2)掌握適當(dāng)?shù)氖谛蓬~度。使用托收方式時(shí)，合同金額不能過大，以防損失嚴(yán)重。(3)根據(jù)不同的進(jìn)口國決定是否使用，防止發(fā)生貨到后不準(zhǔn)進(jìn)口或不能及時(shí)收匯等不測風(fēng)險(xiǎn)。(4)嚴(yán)格按貿(mào)易合同規(guī)定辦理出口手續(xù)和制作有關(guān)單據(jù)，以免授人以柄，造成拖延付款或拒絕付款。(5)盡可能投保出口信用險(xiǎn)或賣方利益險(xiǎn)，當(dāng)出現(xiàn)進(jìn)口商破產(chǎn)倒閉，無力支付貨款，或貨物中途受損，進(jìn)口商不付款贖單，或進(jìn)口商故意欺詐騙取貨物不付貨款以及進(jìn)口國的其他原因造成出口商得不到貨款等損失時(shí)，可由保險(xiǎn)人賠償損失。(6)可向當(dāng)?shù)劂y行申請辦理出口保理業(yè)務(wù)以轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)?shù)劂y行同意辦理出口保理業(yè)務(wù)后，出口商可從作為出口保理商的當(dāng)?shù)劂y行處及時(shí)獲得貨款。如果出口托收單據(jù)遭到進(jìn)口商的拒付，其損失將由保理銀行承擔(dān)。二、承兌交單(D／A)方式下的風(fēng)險(xiǎn)與防范承兌交單方式下非故意的風(fēng)險(xiǎn)與防范與付款交單方式下非故意的風(fēng)險(xiǎn)與防范的內(nèi)容大致相同，這里就不再復(fù)述了。承兌交單方式下故意的風(fēng)險(xiǎn)是指買賣雙方一方當(dāng)事人在簽訂貿(mào)易合同時(shí)強(qiáng)調(diào)采用D／A方式付款，或在采用信用證方式，或采用D／P方式后，有意拖延開立信用證時(shí)間或拖延付款時(shí)間，迫使一方當(dāng)事人不得不應(yīng)允采用D／A方式，以便騙取單據(jù)，拒絕付款，致使另一方當(dāng)事人遭受經(jīng)濟(jì)損失的欺騙行為。例如：在1995年，某出口商與進(jìn)口商簽訂了一筆商品貿(mào)易合同，合同金額為10萬港幣，采用信用證支付方式。為履行合同，該出口商一方面組織生產(chǎn)該商品，另一方面催開信用證。時(shí)間過去兩個(gè)多月后，在一次該出口商去電詢問對方未開來信用證的原因，對方獲知出口商已生產(chǎn)完畢時(shí)，便一再解釋目前資金短缺，生意難做，要求出口商予以照顧，把信用證付款改為D／A90天付款。該出口商考慮到貨已備好，若賣給其他客戶，一時(shí)找不到銷路，會(huì)引起積壓，故不得不遷就對方。經(jīng)請示上級領(lǐng)導(dǎo)同意后，改為D／A90天付款。于是，將貨物安排運(yùn)往香港，并提交有關(guān)單據(jù)委托當(dāng)?shù)谻銀行(托收行)通過香港K銀行(代收行)托收貨款。貨到香港后，進(jìn)口商憑已承兌匯票的單據(jù)，提取了貨物。而90天期限已過，仍未見進(jìn)口商付款。雖經(jīng)出口商銀行多次去電催收，但進(jìn)口商總是借故推托，一會(huì)兒說商品銷路不好，賣不出去；另一會(huì)兒又聲稱貨物質(zhì)量太差，被客戶退貨，資金周轉(zhuǎn)困難，無法還款。如此一拖再拖，至今仍毫無結(jié)果。該出口商不僅失去貨物，而且貨款追收無望，又要承擔(dān)銀行貨款利息損失。上述案例說明，該進(jìn)口商是在正常貿(mào)易的掩護(hù)下，與出口商簽訂貿(mào)易合同，在合同中采用了讓出口商放心生產(chǎn)的支付方式——信用證方式結(jié)算貨款；該出口商根據(jù)合同要求安排生產(chǎn)或采購貨物，而對方有意遲遲不開來信用證，在得知出口商已生產(chǎn)完畢或備妥貨物后，就千方百計(jì)尋找理由逼使出口商把信用證付款方式改為D／A付款方式；在提貨后，尋找種種借口，借故長期不付款，使出口商錢貨兩空。雖然關(guān)于D／A方式下故意風(fēng)險(xiǎn)較D．fP方式下故意的風(fēng)險(xiǎn)要大許多，我們在采用托收支付方式時(shí)應(yīng)盡可能采用D／P方式，而不采用D／A方式，但是兩者故意風(fēng)險(xiǎn)的防范措施基本相同，這里就不在贅述了。第三節(jié)信用證方式下的風(fēng)險(xiǎn)與防范信用證作為較之匯付和托收的風(fēng)險(xiǎn)程度小的國際結(jié)算方式，在原有商業(yè)信用的基礎(chǔ)上建立了更為出口人接受的銀行信用，因而受到了世界上絕大多數(shù)出口商的普遍歡迎。信用證是一種以銀行信用作保證的有條件書面承諾，雖然規(guī)定了“單證相符、單單一致”的付款條件，但由于信用證適用領(lǐng)域的跨國性及銀行審單時(shí)強(qiáng)調(diào)的是信用證與貿(mào)易分離的書面形式的認(rèn)證，因而，信用證結(jié)算方式仍然存在有局限性。這就使得進(jìn)出口雙方當(dāng)事人以及結(jié)算銀行都面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)。因此，信用證有關(guān)當(dāng)事人做好風(fēng)險(xiǎn)的防范工作有著重要的作用。一、信用證結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)的起因

(一)銀行信用不能完全解決國際貿(mào)易中的所有問題信用證是一種建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上以銀行信用作保證的結(jié)算方式。在此結(jié)算方式下并不存在限制各當(dāng)事人絕對恪守信用的條件，這就使信用證的信用風(fēng)險(xiǎn)難以避免。加之國際貿(mào)易的跨國性，交易雙方在語言文字、商業(yè)習(xí)慣、貿(mào)易法規(guī)等方面存在較大差異，進(jìn)行市場調(diào)查、信用調(diào)查、交易接洽不便，國際匯兌計(jì)算、貨物的運(yùn)輸和保險(xiǎn)都極為復(fù)雜，這些國際貿(mào)易中很難解決的老大難問題，單純依賴并不穩(wěn)固的銀行信用來全部解決是不可能的，也是不現(xiàn)實(shí)的。(二)貨物與貨物憑證分離間隙的存在要求各當(dāng)事人盡最大努力才能縮短和彌補(bǔ)信用證的開立雖然是基于貨物買賣合同，但它一經(jīng)開出，即與貨物買賣合同完全分開，是一頂獨(dú)立的交易，即信用證交易。這項(xiàng)交易的標(biāo)的物是信用證上所規(guī)定的貨物單據(jù)，而不是貨物買賣合同中的貨物。銀行業(yè)務(wù)處理中只管單據(jù)，不管貨物買賣合同，也不問貨物。銀行只要收到與信用證條款表面相符的單據(jù)即須付款。至于單據(jù)是否真實(shí)，貨物是否存在銀行均不負(fù)責(zé)。因此，導(dǎo)致貨物與貨物憑證之間存在很大間隙，致使信用證下收到的合格單據(jù)憑證不能確保進(jìn)口商收到質(zhì)量合格的貨物。雖然在信用證支付方式下，這種分離間隙的存在，是不可避免的，但可以通過各有關(guān)當(dāng)事人共同努力來縮短和彌補(bǔ)這種間隙，否則，必將給一方當(dāng)事人造成損害或給不法當(dāng)事人可乘之機(jī)進(jìn)行欺詐活動(dòng)。(三)國際上缺少有效的防風(fēng)險(xiǎn)措施為使國際貿(mào)易順利和健康地發(fā)展，各國政府和國際上有關(guān)組織對于如何降低國際結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)都十分關(guān)注。如國際商會(huì)采取了許多措施以降低和防范結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)，以促進(jìn)世界貿(mào)易的開展。國際商會(huì)是一個(gè)世界性商業(yè)組織，在全世界擁有7000家成員公司和商業(yè)協(xié)會(huì)。國際商會(huì)提倡在自由和公平競爭的基礎(chǔ)上促進(jìn)貿(mào)易自由化。這一組織定期舉辦會(huì)議，就與國際貿(mào)易和貿(mào)易管理有關(guān)問題制訂商業(yè)政策，它所制訂的許多協(xié)議及其慣例都在世界范圍內(nèi)得到普遍采用和認(rèn)可，如《國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》、《跟單信用證統(tǒng)一慣例》等，為世界絕大部分國家的銀行和商人所采用和認(rèn)可，這些慣例、規(guī)則對于規(guī)范國際貿(mào)易與結(jié)算行為，從而減少國際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)有著重要意義。國際商會(huì)在為減少貿(mào)易糾紛、縮短和簡化貿(mào)易程序、推動(dòng)國際貿(mào)易的發(fā)展發(fā)揮了積極作用。國際商會(huì)也為減少和降低結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)立了提供廣泛實(shí)用性服務(wù)的機(jī)構(gòu)，包括仲裁院和倫敦國際海事局。國際海事局是隸屬于國際商會(huì)的專門從事反國際貿(mào)易犯罪的專門機(jī)構(gòu)。該組織于1980年11月2日成立，1981年1月1日正式對外工作。在二十多年的工作中，它積累了許多防止和處理國際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)。但是，國際商會(huì)是一種世界性的民間組織，它所制訂的各種規(guī)則，對世界各國來說不具有強(qiáng)制性，并不是約束世界各國的強(qiáng)制性的法律。就國際商法而言，目前尚處在形成和發(fā)展階段，它的體系和內(nèi)容還不完善，一旦出現(xiàn)貿(mào)易糾紛，有時(shí)還要借助法律沖突規(guī)則的指引，找出適用的有關(guān)國家的民法、商法或國內(nèi)、國際慣例來處理。所以，有效的國際結(jié)算中防范風(fēng)險(xiǎn)的措施并未形成。二、信用證方式下非故意的風(fēng)險(xiǎn)與防范(一)信用證方式下非故意的風(fēng)險(xiǎn)1、貨物的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。由于與信用證關(guān)聯(lián)的國際貨物貿(mào)易合同，從簽訂至履行中的時(shí)間較長，在此期間該貿(mào)易商品的國際市場價(jià)格可能會(huì)有所波動(dòng)。如果屆時(shí)貨價(jià)下跌較大，進(jìn)口商就有可能借故拖延開證直至拒絕開證。即使同意開出信用證，進(jìn)口商也很可能在信用證中加注“軟條款”，使得出口商難以準(zhǔn)確制單，借此指示開證行拒付貨款或乘機(jī)迫使出口商降低價(jià)格。例如，在1993年，某出口商對某進(jìn)口商出口一批凍對蝦(FrozenPrawn)。合同規(guī)定的付款條件為：“買方通過賣方可接受的銀行開立不可撤銷的遠(yuǎn)期信用證，憑賣方開具見票30天付款的跟單匯票辦理議付。”出口商根據(jù)合同規(guī)定的5月份交貨期提前備妥貨物，但未見進(jìn)口商開來信用證。出口商于4月中旬幾次催促進(jìn)口商開出信用證，但進(jìn)口商一直拖延至6月20日才開出，信用證規(guī)定裝運(yùn)期為7月20日。出口商經(jīng)與合同對照審查信用證，其付款期限也是與合同一致為“at30dayssight”(見票30天)，未發(fā)現(xiàn)信用證還有其他什么問題。出口商即安排裝運(yùn)貨物，于7月5日全部裝運(yùn)完畢，備妥所規(guī)定的單據(jù)向議付行交單辦理議付。議付行審單后提出不同意議付，其理由為信用證目前不生效，不能議付，也不應(yīng)該裝運(yùn)，因?yàn)樾庞米C目前是無效的。使出口商不能理解的是，信用證是經(jīng)過通知行轉(zhuǎn)來，而且蓋有“印鑒核符”的戳記，為何說不生效呢?議付行指出，信用證明確規(guī)定有這樣條款：Thisdocumentarycreditwillbecomeeffectiveprovidedthatyoureceivedauthorization(本信用證在你收到授權(quán)書后才生效)。該信用證至今未寄來授權(quán)書，所以信用證并未生效。出口商經(jīng)議付行指出后才恍然大悟。他們在審證時(shí)已經(jīng)審查到該條款，但誤認(rèn)為該條款屬于銀行業(yè)務(wù)方面的條款，所以未曾理會(huì)。出口商于7月7日電詢進(jìn)口商，并告之貨已裝完，信用證仍無授權(quán)書。7月8日即接到進(jìn)口商答復(fù)稱：“授權(quán)書正在申請辦理中。你方既已發(fā)貨裝運(yùn)，請即通過原開證行辦理承兌交單見票30天付款托收。以便貨到港能及時(shí)獲得處理，避免貨物造成不應(yīng)有的損失?！背隹谏探?jīng)研究認(rèn)為進(jìn)口商的意見有一定的道理。船已開航兩天了，如果單據(jù)不及時(shí)通過銀行寄出，待貨到港，買方無法提貨，則影響貨的質(zhì)量，所以出口商同意接受對方意見。7月9日即答復(fù)進(jìn)口商：“同意改為承兌交單見票30天付款托收。但由于原來是信用證方式，現(xiàn)改為托收方式，其有關(guān)托收費(fèi)用應(yīng)由你方負(fù)擔(dān)?！币钊者M(jìn)口商立即確認(rèn)因托收所產(chǎn)生的費(fèi)用由買方負(fù)擔(dān)，要求立即辦理托收寄單。7月10日出口商向銀行(即原議付行，現(xiàn)為托收行)申請，要求在原信用證條款基礎(chǔ)上將原套單據(jù)改為托收方式，仍以30天遠(yuǎn)期(at30dayssight)收款，并在托收申請書上指示：“雙方托收手續(xù)費(fèi)和一切費(fèi)用均由付款人負(fù)擔(dān)?！?collectcommissionandallchargesfromdraweranddraweeareforaccountofdrawee．)7月23日接到進(jìn)口商來電稱：“據(jù)我地銀行通知，你第XX號單據(jù)要求30天遠(yuǎn)期付款交單。我7月8日電中明確以承兌交單見票30天付款方式，并于7月9日經(jīng)你方確認(rèn)同意承兌交單見票30天付款托收。請你查對原電文。由于你方上述錯(cuò)誤，故銀行堅(jiān)持30天后才能交單。據(jù)船方稱，計(jì)劃將于27日船到港。如按30天付款交單方式，貨到港時(shí)我仍無法提貨，請速改為承兌交單?！背隹谏逃X得奇怪。在辦理托收時(shí)，托收申請書上也未要求付款交單，為何代收行堅(jiān)持要付款交單?出口商于?月25日即通過托收行向代收行提出：“我xx號托收，據(jù)付款人反映你行堅(jiān)持以付款交單方式。我方托收委托書并未指示要付款交單，你行為何要以付款交單辦理?你行違背我方指示而自作主張的后果由你負(fù)責(zé)。現(xiàn)因貨即將到港，請你即改以承兌交單見票30天付款方式處理?！贝招杏?月27日通過托收行復(fù)電：“你25日電悉。今答復(fù)如下：(1)因你托收委托書只指示30天付款期限，未告憑付款后交單還是憑承兌后交單。而且匯票上付款條件也只標(biāo)明“At30dayssight”(見票30天)。在這樣的情況下，我只能根據(jù)國際商會(huì)第322號出版物《托收統(tǒng)一規(guī)則》第10條規(guī)定：‘關(guān)于跟單托收帶有遠(yuǎn)期付款匯票時(shí)，托收委托書應(yīng)表明商業(yè)單據(jù)是憑承兌還是憑付款交給付款人，如未表明則商業(yè)單據(jù)只能憑付款交出?！栽谶h(yuǎn)期托收的情況下，你方的托收委托書及匯票均未指示憑承兌或憑付款交單時(shí)，我行按照第322號規(guī)則，只能憑付款交單方式處理。因此而引起的一切損失我行不負(fù)任何責(zé)任。(2)根據(jù)你方25日電要求，現(xiàn)已將付款交單改為承兌交單方式處理，如由此而引起的后果我行不負(fù)責(zé)?！?月21日國外代收行又通過托收行來電通知：“你第XX號托收，根據(jù)你方25日電要求改為承兌交單見票30天付款方式后，我行當(dāng)天即交單給付款人。我行根據(jù)付款人7月21日的承兌，故于8月20日(30天)向付款人收款，但付款人拒付。其理由因你產(chǎn)地證書與發(fā)票聯(lián)合在一起，不符合我地有關(guān)當(dāng)局規(guī)定，這是其一；其二，產(chǎn)地證書上的重量與發(fā)票不一致，至今無法通關(guān)。速告處理意見。”出口商即查核留底單據(jù)，產(chǎn)地證書的重量的確有誤。立即通過托收行寄出正確的而且分開出具的發(fā)票和產(chǎn)地證書，同時(shí)又以傳真方法傳給進(jìn)口商該兩種單據(jù)以便通關(guān)。出口商又向托收行提出，認(rèn)為單據(jù)上有差錯(cuò)，托收行為何不審核單據(jù)即向外寄單?要求托收行也應(yīng)負(fù)一定的責(zé)任。托收行不同意出口商的意見。托收行指出：根據(jù)《第322號規(guī)則》第2條規(guī)定：銀行只負(fù)責(zé)對所收到的單據(jù)與托收委托書所列是否一致，如發(fā)現(xiàn)單據(jù)短少(指單據(jù)份數(shù)與單據(jù)種類短少)，須立即通知委托人。但銀行沒有審核單據(jù)的義務(wù)，故我行不負(fù)單據(jù)內(nèi)容上任何差錯(cuò)的責(zé)任。出口商補(bǔ)寄出正確單據(jù)后進(jìn)口商仍然不同意付款。經(jīng)過反復(fù)交涉，同時(shí)又通過目的港當(dāng)?shù)亓硗獯砩踢M(jìn)行調(diào)解工作，最后以降價(jià)20%付款。但在付款時(shí)代收行和托收行又扣去雙方的有關(guān)托收費(fèi)用。出口商向銀行提出，在托收申請書上事先早已規(guī)定：“雙方托收手續(xù)費(fèi)和一切費(fèi)用由付款人負(fù)擔(dān)”，為何銀行不按照申請書要求辦理?托收行答復(fù)：我行對代收行的托收委托書上已經(jīng)清楚規(guī)定其托收費(fèi)用由付款人負(fù)擔(dān)。但付款人拒絕承擔(dān)托收手續(xù)費(fèi)。根據(jù)《第322號規(guī)則》第22條規(guī)定：如果托收委托書規(guī)定托收費(fèi)用由付款人負(fù)擔(dān)，而付款人拒付時(shí)，除非托收委托書有明確規(guī)定費(fèi)用不得放棄以外，提示行可憑付款或承兌交單而不再向其收取費(fèi)用，則此項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)由委托人負(fù)擔(dān)，并在款項(xiàng)中扣除。所以根據(jù)上述規(guī)定，托收款項(xiàng)中已扣除銀行的托收手續(xù)費(fèi)，因你托收申請書中沒有強(qiáng)調(diào)其托收費(fèi)用由付款人負(fù)擔(dān)不得放棄。最終結(jié)果出口商損失貨款20%，也沒有達(dá)到托收費(fèi)用由進(jìn)口商負(fù)擔(dān)的目的。2、開證行的支付風(fēng)險(xiǎn)。在信用證支付過程中，只要受益人所交付的單據(jù)滿足信用證的要求，開證行應(yīng)承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。這樣就存在開證行開出信用證后又無理拒付的可能；同樣還存在因開證行倒閉而無力償付已承兌的匯票，使得信用證成為一紙空文的風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)的銀行信用已被商業(yè)信用所取代，出口商的收款風(fēng)險(xiǎn)大大提高。例如，在1995年，某出口商對英國某進(jìn)口商出口一批貨物。國外開來信用證部分有關(guān)條款如下：“Expirydates：15thMarch，1995inChina．Shipmentlatestdate：28thFebruary，1995．OnecompletesetOfdocumentsistobeforwardedbyairmailandtheremainingdocumentsbyfollowingairmailtoUS．A1ldocumentsmustreachUSwithin21daysafterdateOfshipment…fullsetcleanOnboardbillOfladingmarked‘Freightprepaid’madeouttoorderendorsedinblanknotifybuyers．…InsurancepolicyinduplicatecoveringallrisksandwarrisksasperoceanmarinecargoclauseandoceanmarinecargowarriskclausesOfthePeople’sInsuranceCompanyofChinadated1／1／1981”(有效期：1995年3月15日于中國。最晚裝運(yùn)期：1995年2月28日。一整套單據(jù)由航空郵寄，隨后航寄第二套其余單據(jù)給我行。所有單據(jù)須于裝運(yùn)日后21天內(nèi)寄達(dá)我行。……全套清潔巳裝上船提單，注明“運(yùn)費(fèi)巳預(yù)付”，做成空白抬頭空白背書，通知買方?！ｋU(xiǎn)單一式二份，根據(jù)中國人民保險(xiǎn)公司1981年1月1日海洋運(yùn)輸貨物保險(xiǎn)條款和海洋運(yùn)輸貨物戰(zhàn)爭險(xiǎn)條款投保一切險(xiǎn)和戰(zhàn)爭險(xiǎn))。該批貨物系出口商委托該公司駐大連辦事處在大連港裝船。于1995年1月26日晚裝運(yùn)完畢，并于1月27日取得1月26日簽發(fā)的提單。1月27日即向商品檢驗(yàn)局申請出具檢驗(yàn)證書(事先因?qū)嵮b數(shù)量不定，只能等待裝運(yùn)完畢后才能申請出具證書)，于1月29日備妥提單及各種檢驗(yàn)證書即向出口商以快信寄出。由于1月19日系我國傳統(tǒng)春節(jié)假期，待春節(jié)假期后于2月5日出口商上班時(shí)，有關(guān)單證人員才收到提單及各種證書。單證人員考慮信用證有效期為3月15日，還有很充足的時(shí)間，沒有急于制單。待繕制完各種單據(jù)后，于2月10日向議付行交單辦理議付，2月11日議付行即向開證行寄單。開證行于2月20日提出單證有如下不符：“(1)我信用證規(guī)定‘A11documentsmustreachuswithin21daysafterdateofshipment’(所有單據(jù)須于裝運(yùn)日后21天內(nèi)寄達(dá)我行)。我行于2月18日才收到你方單據(jù)，該貨物于1月26日裝運(yùn)，1月26日距2月18日共29天，超過21天到達(dá)我行，所以不符合我信用證要求。(2)我信用證要求提供全套(Fullset)清潔已裝上船的正本提單。所謂：‘全套’即指多份正本，你所提交的提單是以一份組成的正本(你提單上表示No.oforiginalbillsoflading：one)，所以不符合我信用證要求。(3)我信用證規(guī)定提交保險(xiǎn)單據(jù)為‘Insurancepolicy’(保險(xiǎn)單)，你提交的是‘Insurancecertificate’(保險(xiǎn)憑證)，也不符合信用證規(guī)定。(4)保險(xiǎn)憑證的保險(xiǎn)金額與發(fā)票金額相等，所以保險(xiǎn)金額不足，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)金額應(yīng)比發(fā)票CIF貨值多加10%。我行己征詢申請人意見，他不同意接受單據(jù)。單據(jù)暫代保管，速告處理意見?！背隹谏逃?月25日答復(fù)開證行：“(1)關(guān)于21天交單問題，按國際慣例要求應(yīng)該從裝運(yùn)日至議付行收到單據(jù)時(shí)計(jì)算。我于1月26日裝運(yùn)，2月10日向議付行交單，共15天，并末超過21天。(2)我提交的正本提單一份并未違背你信用證‘Fullset’(全套)的規(guī)定。根據(jù)《UCP500》第23條(海運(yùn)提單)a．款Ⅳ項(xiàng)規(guī)定：銀行將接受下述單據(jù)：開立全套正本提單可以是僅有一份正本提單或者一份以上的正本提單。所以你信用證規(guī)定‘全套’按上述規(guī)定，可以僅有一份正本也可以有多份正本，都符合‘全套’的要求。(3)‘Insurancecertificate’就是‘Insurancepolicy’中的一種單據(jù)，兩者的保險(xiǎn)效果是一樣的，這不能被認(rèn)為是違背信用證的規(guī)定。(4)至于你行提出我保險(xiǎn)金額不足，但你信用證并沒有對保險(xiǎn)金額作任何指示和規(guī)定，我們買賣雙方在合同上也沒有對保險(xiǎn)金額作任何規(guī)定，所以我們才按發(fā)票的貨值辦理投保。我們這樣處理，與你信用證并沒有任何抵觸之處。按一般慣例，只要信用證沒有具體明確單據(jù)某些內(nèi)容，我提交的單據(jù)又不與信用證其他規(guī)定抵觸，也與我其他單據(jù)(如發(fā)票等)內(nèi)容一致，你行應(yīng)該接受這樣的單據(jù)。以上4項(xiàng)你行所謂不符點(diǎn)，我們認(rèn)為是不存在的，你行應(yīng)該接受單據(jù)?！背隹谏贪l(fā)出上述不同的意見后，于2月30日又接到開證行來電：“(1)你方對超過21天交單問題，認(rèn)為按國際慣例的21天交單應(yīng)以裝運(yùn)日至議付行收到單據(jù)時(shí)計(jì)算。這是你方完全沒有理解原信用證條款的規(guī)定。我信用證關(guān)于交單到期日條款中規(guī)定：‘所有單據(jù)須于裝運(yùn)日后21天內(nèi)寄達(dá)我行。’也就是說我信用證將該慣例21天以議付行收到的單據(jù)日止計(jì)算，改為以我開證行收到單據(jù)日止計(jì)算。你方已接受了信用證中這個(gè)條款，就應(yīng)該履行條款。但你方于1月26日裝運(yùn)，2月18日才將單據(jù)寄達(dá)我行，即23天后到達(dá)，故超過21天。(2)對于我信用證要求提交保險(xiǎn)單據(jù)是‘Insurancepolicy’，你提交單據(jù)是‘Insurancecertificate’。我銀行不管其單據(jù)效果是否一樣，只要你單據(jù)表面與信用證不一致，就是單證不符。根據(jù)《UCP500》第14條b款規(guī)定：如果單據(jù)表面與信用證條款不符，銀行可拒收單據(jù)。(3)對于保險(xiǎn)金額不足問題，你方認(rèn)為由于信用證沒有對保險(xiǎn)金額作任何限制或規(guī)定，銀行應(yīng)該接受保險(xiǎn)單據(jù)與其他單據(jù)之間內(nèi)容一致并按發(fā)票CIF價(jià)值投保的保險(xiǎn)單據(jù)。甚至你方稱這種做法是一般慣例，我行不了解有這樣的慣例。請查閱《UCP500》，該慣例明文規(guī)定保險(xiǎn)金額在信用證不明確時(shí)，其最低投保金額應(yīng)是CIF總值加10%。所以保險(xiǎn)金額應(yīng)以發(fā)票表示的CIF金額加10%，這就是我們所稱你保險(xiǎn)金額不足的依據(jù)。單據(jù)仍暫在我行保管，如何處理等待你方指示?！背隹谏谈鶕?jù)開證行意見與議付行研究，認(rèn)為超過2l天寄達(dá)單據(jù)問題是信用證明文規(guī)定的。我方已接受了信用證，當(dāng)時(shí)未提出修改，而今確無法反駁對方。出口商只好直接向買方商洽，但也無結(jié)果，買方且拒收貨物。最后出口商委托其他代理商在目的地處理了貨物，損失慘重。3、進(jìn)口國家的政治、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。因簽訂貨物貿(mào)易合同后，需經(jīng)歷較長時(shí)間才能收匯，在此期間如進(jìn)口國發(fā)生突發(fā)性的政權(quán)更替、法律變化、經(jīng)濟(jì)危機(jī)等風(fēng)險(xiǎn)則使安全收匯成為一紙空文，這樣已承兌的匯票到期可能無法兌現(xiàn)，并可能遭致相關(guān)企業(yè)破產(chǎn)、銀行倒閉，出口商無法收到貨款。此外某些國家和地區(qū)的當(dāng)?shù)胤ㄔ核逻_(dá)的止付令隨意性及人為性因素較大，也構(gòu)成了收匯過程中的風(fēng)險(xiǎn)。(二)信用證方式下非故意風(fēng)險(xiǎn)的防范措施1、貨物價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。對于價(jià)格波動(dòng)性較大的貿(mào)易商品，出口商簽約時(shí)必須要求在合同中規(guī)定進(jìn)口商開立信用證的時(shí)限，且該內(nèi)容必須與合同中的運(yùn)輸條款相結(jié)合。這樣既能對進(jìn)口商日后的開征行為有一定的約束，一旦進(jìn)口商在合同規(guī)定的時(shí)限內(nèi)未能開出信用證，出口商也能提出解除合同并要求對方承擔(dān)違約責(zé)任。而且還能減輕時(shí)效帶來的貨物價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用變動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。如有可能出口商應(yīng)注意信用證金額不宜過大，付款期限不宜過長，并建議適當(dāng)運(yùn)用“分批裝運(yùn)”條款，即按生產(chǎn)進(jìn)度先裝運(yùn)部分貨物，讓進(jìn)口商盡早收貨，這樣既可減少價(jià)格下跌可能給進(jìn)口商帶來的損失，又可分散出口商的收匯風(fēng)險(xiǎn)。2、開證行支付風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。防范開證行支付風(fēng)險(xiǎn)的主要方法是謹(jǐn)慎選擇開證行。信用證開出之前，出口商宜對開證銀行的聲譽(yù)及資信情況進(jìn)行全面的了解，盡量要求進(jìn)口商選用國際著名的大銀行或在以往業(yè)務(wù)往來中證實(shí)是信譽(yù)良好的銀行。若對最終確定的開證行的信譽(yù)有疑問，則可以要求由另一家信譽(yù)可靠的銀行為該證的保兌行。3、進(jìn)口國風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。出口商簽訂合同前，在對進(jìn)口商的資信情況進(jìn)行了解的同時(shí)，還應(yīng)考慮防范來自進(jìn)口國的政治和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。對于存在外匯管制和貿(mào)易管制，尤其是法制不健全、政府腐敗嚴(yán)重、金融秩序混亂的國家和地區(qū)，必須要予以足夠重視，做到慎重決策。如有可能可采用“中間商介入”的方法，即事先選擇那些聲譽(yù)良好、熟悉進(jìn)口國當(dāng)?shù)氐恼?、?guī)定的中間商參與交易。這樣，既能在交易前對進(jìn)口國的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)有較為全面的了解，更能在達(dá)成交易后起到監(jiān)督與協(xié)調(diào)的作用。三、信用證方式下故意的風(fēng)險(xiǎn)與防范(一)信用證方式下故意的風(fēng)險(xiǎn)信用證方式下故意的風(fēng)險(xiǎn)是指信用證中的一方當(dāng)事人采用不正當(dāng)?shù)淖灾\或串謀手段致使另一方當(dāng)事人遭受經(jīng)濟(jì)損失的欺詐行為。即在信用證方式下，在一方當(dāng)事人采取不正當(dāng)?shù)氖侄螘r(shí)，致使另一方當(dāng)事人遭受經(jīng)濟(jì)損失的可以是開證申請人，或是受益人或是銀行。1、開證申請人可能遭受的故意風(fēng)險(xiǎn)(1)偽造提單風(fēng)險(xiǎn)按照“UCP500”的解釋，銀行在審核單據(jù)時(shí)其表面上符合信用證所規(guī)定的要求，即可付款，而對其真實(shí)性則可不予過問。因而常有些不法出口商收到信用證后并不是按照信用證的規(guī)定，認(rèn)真履行其應(yīng)盡的義務(wù)，而是假造提單，并偽造相應(yīng)的商業(yè)發(fā)票、保險(xiǎn)單及其他有關(guān)單據(jù)，從表面上與信用證規(guī)定完全相符，致使銀行不得不付款。進(jìn)口商發(fā)現(xiàn)上當(dāng)要求賠償時(shí)，由于開證行和付款行均不負(fù)賠償之責(zé)，保險(xiǎn)公司也不承擔(dān)貨物未上船的索賠，因此，買方的損失很難挽回。例如，在1997年，希臘貨輪“LordBaron”號，自新加坡裝了500噸糖前往索馬里賣給索馬里政府，但信用證申請人偽造了一張載20000噸糖的提單和相應(yīng)的其他單據(jù)向銀行結(jié)匯，拿到款后便逃之天天了。而作為信用證申請人的索馬里政府等候著心目中的20000噸糖的到來時(shí)，發(fā)現(xiàn)只有500噸，一怒之下降罪于船東，沒收了該輪，并把船長收監(jiān)。后來希臘政府通過領(lǐng)事出面交涉，索馬里政府亦不予理會(huì)，最后鑒于國際輿論及外交壓力，才迫使索馬里把船、人釋放。作為信用證申請人的索馬里政府和船東都遭受到很大的損失。(2)提供虛假清潔提單風(fēng)險(xiǎn)由于進(jìn)口商和銀行一般情況下都不會(huì)接受不清潔提單，在貨物或包裝有缺陷時(shí)，有的出口商常向承運(yùn)人出具賠償保證書(LetterofIndemnity-L／I)請其考慮保持單據(jù)清潔，以利其順利收匯。這種做法相當(dāng)流行。顯然，出口商掩蓋了裝船時(shí)貨物及其包裝，的重要事實(shí)。從實(shí)際上看，這是出口商與承運(yùn)人串謀進(jìn)口商欺詐的行為。例如，在1993年，國內(nèi)某開證行受進(jìn)口商委托，對外開出金額為73萬美元的不可撤銷信用證，用于進(jìn)口一批馬口鐵，7月28日，開證行收到議付行于7月20日寄來的上述證下單據(jù)一套，金額為64萬美元。經(jīng)審核，發(fā)現(xiàn)有一些“不符點(diǎn)”：①信用證規(guī)定議付地為英國，而實(shí)際議付地卻為荷蘭阿姆斯特丹；②產(chǎn)地證上船名與提單和發(fā)票上船名不一致；③單據(jù)中將“HEBEI”打成“HEIBEI”。據(jù)此，開證行與進(jìn)口商商議后判定提單可能為不清潔提單。于是雙方通過某種途徑與承運(yùn)人取得了聯(lián)系，詢問其貨物情況，承運(yùn)人的表態(tài)十分不明確，這就更加強(qiáng)了雙方的判斷。之后，進(jìn)口商請開證行向議付行發(fā)出拒付電。而議付行在復(fù)電中卻極力反駁開證行，并要求盡快付款，否則，將訴訟法律，進(jìn)行仲裁等等。開證行鑒于與議付行多年的代理關(guān)系，勸說進(jìn)口商接受“不符點(diǎn)”，對外付款了事。但進(jìn)口商堅(jiān)持：貨物質(zhì)量有嚴(yán)重問題，船公司與受益人串通一氣，以欺詐手法，出具了虛假的清潔提單，故不能接受“不符點(diǎn)”。10月6日，議付行來電要求退單，并聲言要起訴開證行。10月7日，開證行將全套單據(jù)以快郵退回。此后，出口商及進(jìn)口商雙方均聘請權(quán)威的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)專家對貨物全面檢驗(yàn)，結(jié)果表明：“貨物包裝破損，銹跡斑斑”。為此，進(jìn)出口雙方進(jìn)行了具體磋商，并達(dá)成協(xié)議：出口商承擔(dān)全部港口費(fèi)用及部分損失，而進(jìn)口商僅支付26萬美元作為購貨款。此案終于了結(jié)。(3)倒簽和預(yù)借提單的風(fēng)險(xiǎn)通常信用證均規(guī)定裝船期限，而出口商必須在此期限內(nèi)裝運(yùn)貨物，否則無法憑信用證取得貨款。在貨物實(shí)際裝船日期遲于信用證規(guī)定的裝運(yùn)日期時(shí)，托運(yùn)人(出口商)為取得符合信用證規(guī)定的裝船日期的提單結(jié)匯，往往會(huì)在提供保函后要求承運(yùn)人在提單上倒簽提單日期(Backdating，Antidating)，這種提單稱作倒簽提單。或在裝運(yùn)期前將提單從承運(yùn)人處先行取走，這種提單稱之為預(yù)借提單。預(yù)借提單主要是因?yàn)樨浳镆蚬饰茨芗皶r(shí)裝船時(shí)，托運(yùn)人請求承運(yùn)人先行簽發(fā)已裝船提單(0nBoardB／L)，以便結(jié)匯。這兩種提單實(shí)質(zhì)上是一種發(fā)貨人與承運(yùn)人共謀偽造裝運(yùn)日期，以掩蓋出口商違反信用證規(guī)定裝運(yùn)期的非法行為。例如，在1985年3月，福建省某進(jìn)口商與日本某出口商簽訂了進(jìn)口3，000臺(tái)東芝牌空調(diào)機(jī)的合同。合同約定出口商應(yīng)于當(dāng)年6月底交貨1，500臺(tái)，7月底交貨1，500臺(tái)，進(jìn)口商于4月份向當(dāng)?shù)劂y行申請開出不可撤銷信用證。信用證規(guī)定的第一批貨的裝運(yùn)期為6月30日，第二批貨的裝運(yùn)期為?月31日。6月30日，日本某承運(yùn)人接受了出口商托運(yùn)的第一批1，496臺(tái)空調(diào)機(jī)(另4臺(tái)樣機(jī)已空運(yùn))，并簽發(fā)了“WXC90”號聯(lián)運(yùn)提單，后經(jīng)查實(shí)，實(shí)際裝運(yùn)日期為同年7月1日，該公司并未查覺。貨到福建后，進(jìn)口商提貨銷售。7月27日，進(jìn)口商收到出口商電傳，通知第二批貨(1500臺(tái)空調(diào)機(jī))已裝運(yùn)，便于8月上旬持承運(yùn)人注明7月25日簽發(fā)的“WXC97”號聯(lián)運(yùn)提單(下稱“97號”提單)到福建港提貨，但未能提到。直至8月28日，貨船才抵達(dá)福州馬尾港卸貨；經(jīng)調(diào)查，第二批貨實(shí)際裝船日為8月20日，比“97號”提單簽發(fā)日晚了20多天，而出口商早已憑提單及其他單據(jù)向銀行收取了全部貨款。顯然，這是。“預(yù)借提單”所致。進(jìn)口商因貨物遲到，不僅錯(cuò)過了銷售旺季，而且由于事先已與第三方(最終買主)簽訂了銷售合同，構(gòu)成違約，需支付對方違約金，造成了重大損失。(4)短裝、冒裝貨物風(fēng)險(xiǎn)國際貿(mào)易中偷斤扣兩、魚目混珠的事件經(jīng)常發(fā)生?！禪CP500》第31條規(guī)定：“除非信用證另有規(guī)定，銀行將接受含有‘發(fā)貨人裝載并計(jì)數(shù)’或‘內(nèi)容據(jù)發(fā)貨人報(bào)稱’或類似文字條款的運(yùn)輸單據(jù)。”這種情況下，不法商人常利用承運(yùn)人不清點(diǎn)集裝箱內(nèi)貨物之機(jī)，有的不依約定裝運(yùn)貨物，或所裝運(yùn)貨物的品質(zhì)、數(shù)量不符合買賣合同規(guī)定，有的甚至以磚塊、廢紙、碎布等冒充，但卻都制作一套完全符合信用證規(guī)定的單據(jù)，使銀行不得不付款。(5)涂改或影印提單風(fēng)險(xiǎn)涂改或影印提單是指發(fā)貨人利用議付行或交單行特別聲明對單據(jù)和貨物的真?zhèn)尾回?fù)責(zé)任的特點(diǎn)，以涂改提單內(nèi)容或提交影印提單，騙取進(jìn)口商付款的行為。例如：1994年5月10日，國內(nèi)某開證行應(yīng)某進(jìn)口商要求，開立26萬美元的信用證進(jìn)口設(shè)備，通知行為美國費(fèi)城N銀行，出口商是美國費(fèi)城B公司。9月8日，開證行收到通知行以交單行身份寄來的單據(jù)。經(jīng)審核，發(fā)現(xiàn)一些疑點(diǎn)；①發(fā)票、提單、裝箱單、質(zhì)量證和保險(xiǎn)單均為影印件，且無“正本”字樣，這與信用證規(guī)定提交正本單．據(jù)不一致：②提單和保險(xiǎn)單的簽章模糊不清，難以確定是否已正式簽署；⑧提單沒有注明“已裝船”字樣，不知出口商是否已將貨物裝運(yùn)。鑒于此，開證行馬上與進(jìn)口商取得聯(lián)系，并獲知，裝運(yùn)期已過多日，但出口商至今尚未發(fā)貨。此時(shí)，開證行意識(shí)到問題嚴(yán)重，并估計(jì)這可能是一起利用影印單據(jù)詐騙貨款的案件。于是，趕緊與進(jìn)口商磋商，依國際慣例，就上述疑點(diǎn)向交單行電告“不符點(diǎn)”，暫不付款，并要求其將正本單據(jù)盡快寄來。但時(shí)隔一個(gè)多月，開證行仍未收到正本單據(jù)，進(jìn)口商不得不請開證行通知交單行終止此項(xiàng)業(yè)務(wù)。(6)轉(zhuǎn)讓信用證下的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)讓信用證適用于中間貿(mào)易。一些中間商以自然人的身份出現(xiàn)，?！按蛞粯寭Q一個(gè)地方”，很難判斷信用證的真?zhèn)?。此外，一般情況下進(jìn)口商對轉(zhuǎn)讓信用證項(xiàng)下的真正供貨商并不清楚，因而對其履約能力、可信程度均無把握，有時(shí)難免吃虧上當(dāng)。例如在我國山東省，某中國銀行(開證行)曾應(yīng)山東省某外貿(mào)易總公司(申請人)要求，開立了兩筆以香港中國銀行為付款行的進(jìn)口印尼膠合板的可轉(zhuǎn)讓信用證，總計(jì)金額為580萬美元。兩證原受益人皆為香港某公司，后轉(zhuǎn)讓給新西蘭“LAMBERTHOLDINGLTD”(受讓人)。次年4月8日，開證行接到香港中國銀行電告：“信用證受讓人已將兩筆信用證項(xiàng)下相符單據(jù)提交我行要求付款，金額共計(jì)457萬美元，但經(jīng)了解，簽發(fā)提單的船公司已在半年前倒閉，所交提單是假的，請立即發(fā)電授權(quán)我行停止對其付款?！辫b于此，開證行當(dāng)即拍發(fā)了止付電，及時(shí)制止了新西蘭客商的不法行為。2、受益人可能遭受的故意風(fēng)險(xiǎn)(1)假冒信用證風(fēng)險(xiǎn)這主要有兩種情形：一是使用虛假銀行名義，開立假信用證；二是冒充真實(shí)銀行名義，開立偽造信用證。其目的都是誘騙出口商貿(mào)然發(fā)貨，并按假冒信用證上提供的地址寄單，提貨后即逃之天天。有的在有關(guān)合同中列有出口商預(yù)付傭金、質(zhì)押金、履約金等條款，規(guī)定出口商收到信用證后立即支付，以騙取款項(xiàng)。這類信用證的主要特征是：①電開證無密押，或聲稱使用第三家銀行密押，而該銀行的確認(rèn)電文未加押；②信開證簽字無從核對，或隨附印鑒式樣，而該印鑒卻系假冒：③開證行行名、地點(diǎn)不明；④單據(jù)要求寄往的第三家收單行不存在：⑤信用證金額大且有效期短等。例如，在1985年，我國某出口商與尼日利亞的英國籍進(jìn)口商簽訂一份出口合同，合同金額為3.72萬美元。之后，該出口商收到一份以英國標(biāo)準(zhǔn)麥加利銀行伯明翰分行(STANDARDCHARTEREDBANKLTD．BITMINGHAMBRANCH，ENGLAND)名義開立的跟單信用證，金額為USD37，200.00，通知行為倫敦國民西敏寺銀行(NATIONALWESTMINISTERBANKLTD.，LONDON)。因該證沒有像通常一樣經(jīng)受益人當(dāng)?shù)劂y行通知，真實(shí)性未能確定，故該出口商在發(fā)貨前對該信用證進(jìn)行了嚴(yán)格的審核，并拿該證來某中國銀行要求鑒別真?zhèn)巍＝?jīng)該出口商與銀行專業(yè)人員審核，發(fā)現(xiàn)幾點(diǎn)可疑之處：①信用證的格式很陳舊，信封無寄件人地址，且郵戳模糊不清，無法辨認(rèn)從何地寄出；②信用證限制通知行——倫敦國民西敏寺銀行議付，有違常規(guī)；⑧收單行的詳細(xì)地址在銀行年鑒上無法查到；④信用證聲明按照《UCP290》執(zhí)行，而當(dāng)時(shí)已開始實(shí)施《UCP400》；⑤信用證的簽名為印刷體，而非手簽，且無法核對；⑥信用證要求貨物空運(yùn)至尼日利亞，而該國為詐騙案多發(fā)地。根據(jù)以上幾點(diǎn)，該出口商與銀行初步判定該證為偽造信用證，后經(jīng)與開證行總行聯(lián)系查實(shí)，確實(shí)如此。從而避免了一起經(jīng)濟(jì)損失案的發(fā)生。由上述案例看出，這是一起故意避開受益人當(dāng)?shù)劂y行，利用國際上著名銀行的名義，以假冒和偽造信用證和偽造簽名的手段，企圖誘使受益人上當(dāng)，達(dá)到騙取貨物的欺詐事例。此外，在假冒信用證案例中，還有利用現(xiàn)代電訊手段實(shí)施欺詐活動(dòng)的事例，這種事例正在不斷地蔓延著。例如，在1994年，我國某出口商與某進(jìn)口商簽訂了一筆出口合同，合同金額為100萬美元，通知行合同商定為中國銀行。之后，該中國銀行收到一份由加拿大AC銀行ALBERTA分行電開的信用證，金額為100萬美元，受益人為該出口商。經(jīng)銀行審證員與該出口商審核發(fā)現(xiàn)該證存在以下疑點(diǎn)：①?zèng)]有加押證實(shí)，僅在來證開頭注明“本證將由XX行來電證實(shí)”；②裝運(yùn)期與有效期在同一天，且離開證日不足一星期：③來證要求受益人發(fā)貨后，速將一套副本單據(jù)隨同一份正本提單用DHL快郵寄給申請人；④見票45天付款，且規(guī)定受益人可按年利率11%索取利息；⑤信用證申請人在加拿大，而收貨人卻在新加坡：⑥來證電傳號不合常理。針對這幾個(gè)疑點(diǎn)，該中國銀行一方面告誡出口商“此證密押未符，請暫緩出運(yùn)”，另一方面，趕緊向總行國際部查詢，回答“查無此行”。不久，卻收到署名“美洲銀行”的確認(rèn)電，但該電文沒有加押證實(shí)，于是該中國銀行設(shè)法與美洲銀行駐京代表處聯(lián)系，請求協(xié)助催查，最后得到答復(fù)：“該行從未發(fā)出確認(rèn)電，且與開證行無任何往來”。至此，終于證實(shí)這是一起盜用第三家銀行密押的欺詐案。(2)“軟條款”風(fēng)險(xiǎn)所謂“軟條款”是指付款含糊不清、銀行責(zé)任不明的未生效條款。其“軟”特征表現(xiàn)種種，如：PaymentunderthecreditwillonlybemadeoncethegoodshavebeenclearedthroughthecustomsOrhavebeenapprovedforimportationbyacompetentauthority(只有在貨物清關(guān)后，或由主管當(dāng)局批準(zhǔn)進(jìn)口后，才能進(jìn)行信用證項(xiàng)下的付款)。類似的條款還有：待貨樣經(jīng)開證人確認(rèn)后再通知信用證生效：船公司、船名、目的港、起運(yùn)港或驗(yàn)貨人、裝船日期必須等待開證申請人通知或須征得開證申請人同意，開證行以修改的形式另行通知：品質(zhì)證書、貨物收據(jù)或裝運(yùn)指示，證書和收據(jù)上的簽字應(yīng)由開證行核實(shí)，發(fā)票需要進(jìn)口商或其指定的機(jī)構(gòu)代表付簽后方有效。這類信用證實(shí)質(zhì)上是變相的可撤銷信用證，又稱“陷阱”信用證。在這種條款下，開證申請人控制了整筆交易，而受益人則處于受制于人的被動(dòng)地位。因此，作為出口商應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)與關(guān)注信用證中隱藏的“軟條款”。因?yàn)樾庞米C是獨(dú)立于其他文件的，當(dāng)單據(jù)與信用證要求一致時(shí)它是無條件的付款承諾。但當(dāng)信用證中加入一些被稱為軟條款的特殊條款后，受益人便無法控制這些條款的執(zhí)行情況，這些特殊條款將賦予開證行或開證申請人單方面的主動(dòng)權(quán)，使得信用證可隨時(shí)因開證行或開證申請人單方面的行為而解除，從而變相地成為可撤銷信用證。這類信用證以外的合同還常要求出口商提前支付5%甚至更高的質(zhì)押金或傭金，欺詐分子得手后即一走了之。例如，我國某出口商與美國某進(jìn)口商簽訂了一筆出口合同，合同金額為1950萬美元。之后，該美國進(jìn)口商通過香港某銀行開出了上述合同項(xiàng)下的第一筆信用證，金額為195萬美元，質(zhì)量保證金為9.75萬美元。信用證中有條文規(guī)定：“貨物只能待收到申請人指定船名的裝運(yùn)通知后裝運(yùn)，而該裝運(yùn)通知將由開證行隨后以信用證修改書的方式發(fā)出”(SHIPMENTCANONLYBEEFFECTEDUPONRECEIPT0FAPPLICANT’SSHIPPINGINSTRUCTIONSTHROUGHL／COPENINGBANKNOMINATINGTHENAME0FCARRYINGVESSELBYMEANS0FSUBSEQUENTCREDITAMENDMENT)。該貿(mào)易公司收到來證后，即把質(zhì)保金9.75萬美元付給了進(jìn)口商指定代表。裝船前，進(jìn)口商代表來產(chǎn)地驗(yàn)貨，以貨物質(zhì)量不合格為由，拒絕簽發(fā)“裝運(yùn)通知”，致使貨物滯留產(chǎn)地，無法發(fā)貨收匯；質(zhì)保金押在了進(jìn)口商處，也無法收回。(3)轉(zhuǎn)讓信用證的風(fēng)險(xiǎn)常見的轉(zhuǎn)讓信用證(TransferableCredit)有兩種情況：一是信用證的第一受益人為我方出口公司，第二受益人仍為我方的實(shí)際供貨的出口公司，轉(zhuǎn)讓銀行為我國境內(nèi)的通知行。在大多數(shù)情況下，第一受益人并不替換第二受益人的發(fā)票、匯票等，第二受益人可直接請議付行按開證行有關(guān)指示索匯，因此第二受益人做這種轉(zhuǎn)讓信用證與做普通信用證相差無幾，風(fēng)險(xiǎn)較小。即使偶有麻煩，也易與國內(nèi)第一受益人商議處理。二是第一受益人為國外或中國港澳地區(qū)的中間商，我實(shí)際供貨方為第二受益人，轉(zhuǎn)讓銀行為第一受益人所在地的通知行。這種轉(zhuǎn)讓信用證，盡管也是信用證的一種方式，但對于第二受益人而言，風(fēng)險(xiǎn)比一般信用證大得多，這里所討論的轉(zhuǎn)讓信用證的風(fēng)險(xiǎn)，主要是指第二種情況。其風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾方面；①第二受益人難以做到“單證一致”。根據(jù)《UCP500》第48條d款“在申請轉(zhuǎn)讓時(shí)并且在信用證轉(zhuǎn)出之前，第一受益人必須不可撤銷地指示轉(zhuǎn)讓銀行，說明它是否保留拒絕允許轉(zhuǎn)讓銀行將修改通知給第二受益人的權(quán)利……”。為了對自身更有利，第一受益人(中間商)一般在信用證中加列“TransferorretainstherighttorefusetoallowUStoadviseamendmentstothetransferee…”(轉(zhuǎn)讓人保留拒絕允許轉(zhuǎn)讓銀行將修改通知受讓人的權(quán)利)，這樣，如果原證已被修改，而第二受益人不知曉原證的有關(guān)修改，就不能做到“單證一致”，這也就喪失了在信用證項(xiàng)下，“單證一致”這個(gè)開證行必須付款的條件。另外，由于中間商要有足夠時(shí)間替換第二受益人的有關(guān)單據(jù)，往往把第二受益人的交單時(shí)間(有效期)規(guī)定得過短，使第二受益人難以做到，從而使第二受益人的單據(jù)出現(xiàn)不符點(diǎn)，成為第一受益人(中間商)收到款而不付、遲付的最好藉口。②對于第二受益人而言，出口貨物即使做到“單證一致”，并不一定能及時(shí)收到貨款。第一受益人(中間商)為使自己不墊付資金，減少風(fēng)險(xiǎn)，一般在信用證中規(guī)定“Uponreceiptoffundsfromtheissuingbankweshallremitproceedstoyouinaccordancewithyourinstruction…”(一旦收到開證行的貨款后即按你們指示付款)，這樣，把“開證行的付款”作為轉(zhuǎn)讓銀行對第二受益人付款的前提條件，等于是個(gè)不定時(shí)、不定額的“軟條件”，因?yàn)殚_證行什么時(shí)候付，付多少，第二受益人不得而知，因而在收款中處于極被動(dòng)的地位。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，轉(zhuǎn)讓銀行無理遲付、扣款的事例屢見不鮮。③利用轉(zhuǎn)讓信用證的“免責(zé)條款”推卸責(zé)任。在中間貿(mào)易中有的中間商可能在轉(zhuǎn)讓信用證中加列免責(zé)條款，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給出口商。例如，1992年8月中國銀行XX分行收到一份由日本M銀行開立經(jīng)香港S銀行加函證實(shí)并轉(zhuǎn)讓而來的信用證。轉(zhuǎn)讓行加列了這樣的條款：“假使所有提交的單據(jù)符合本證條款，在收到開證行的款項(xiàng)時(shí)，我行將按照你行指示匯給你行。轉(zhuǎn)讓人或我行均不承擔(dān)任何遲付和轉(zhuǎn)遞利息之責(zé)，若有的話，由議付行索賠?！边@實(shí)際上是轉(zhuǎn)讓行的免責(zé)條款，名義上是信用證實(shí)質(zhì)是托收方式。如原開證行資信不好，出口商很可能要受損失。受益人在信