2022-2023年貴州省安順市中級會計職稱經(jīng)濟法真題(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關于要約收購的表述中，不正確的是（）。

A.采取要約收購方式的，收購人在收購期限內(nèi)，不得賣出被收購公司的股票

B.在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職

C.采取要約收購方式的，在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約

D.收購期限屆滿，被收購公司股權分布不符合上市條件的，該上市公司的股票應當由證券交易所依法暫停上市交易

2.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人生產(chǎn)應稅消費品對外銷售的，在銷售時納稅

B.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，不用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品而用于其他方面的，在移送使用時納稅

C.納稅人委托加工應稅消費品，收加后直接銷售的，在銷售時納稅

D.納稅人委托加工應稅消費品，由受托方向委托方交貨時代收代繳稅款，但受托方為個人和個體工商戶的除外

3.第

22

題

甲建筑公司承擔乙單位的室內(nèi)裝修工作。因為工期緊，經(jīng)2單位同意，早建筑公司將室內(nèi)裝修任務的主要部分委托給丙裝飾公司來完成。由于丙裝飾公司的部分新員工缺乏經(jīng)驗，使得裝修后的房屋出現(xiàn)墻皮脫落等質(zhì)量問題。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，對該裝修質(zhì)量問題承擔責任的是（）。

A.丙裝飾公司B.甲建筑公司C.甲建筑公司和丙裝飾公司D.甲建筑公司、丙裝飾公司和乙單位

4.

第

13

題

合同當事人互負債務，沒有先后履行順序的，一方在對方履行之前有權拒絕其履行要求。合同當事人的這種權利稱為（）。

A.撤銷權B.同時履行抗辯權C.后履行抗辯權D.不安抗辯權

5.

6.甲為紅光有限責任公司的債權人，現(xiàn)紅光有限責任公司股東會作出公司合并決議，并依法向債權人發(fā)出了通知、進行了公告。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，甲在法定期間內(nèi)有權要求紅光有限責任公司清償債務或者提供相應的擔保。該法定期間為（）。A.自接到通知書之日起15日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起30日內(nèi)

B.自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)

C.自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起60日內(nèi)

D.自接到通知書之日起90日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起90日內(nèi)

7.

第

1

題

受托JJDT應稅消費品受托方代收代繳消費稅的時間為（）。

8.

第

6

題

屬于母公司合并會計報表合并范圍之內(nèi)的子公司是（）。

A.所有者權益為負數(shù)的子公司

B.已宣告破產(chǎn)的子公司

C.準備近期售出而短期持有其半數(shù)以上權益性資本的子公司

D.境外已進行清理整頓的子公司

9.

第

16

題

甲公司與乙公司簽訂技術開發(fā)合同，約定由甲公司委托乙公司研究開發(fā)一項地下通訊設備的發(fā)明創(chuàng)造，合同對該發(fā)明創(chuàng)造的權利歸屬沒有約定。數(shù)月后乙公司按約完成了該項發(fā)明創(chuàng)造，甲公司也如數(shù)支付了攝酬。下列有關該項發(fā)明創(chuàng)造申請專利的權利的說法，符合《合同法》規(guī)定的是（）。

10.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項中，不正確的是()。

A.申請仲裁的當事人必須有書面仲裁協(xié)議

B.仲裁庭由1名或者3名仲裁員組成

C.調(diào)解書與裁決書具有同等的法律效力

D.仲裁均公開進行

11.甲于2月14日向乙發(fā)出簽訂合同的要約，乙于2月28日承諾同意，甲、乙雙方在3月l3日簽訂合同，合同中約定該合同于3月25日生效。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，該合同的成立時間是()。

A．2月14日

B．2月28日

C．3月13日

D．3月25日

12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）。

A.銷售貨物所得B.股息、紅利等權益性投資所得C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.租金所得

13.甲向乙訂購30萬元貨物，雙方約定：“乙收到甲的10萬元定金后，即應交付全部貨物?！焙贤喠⒑?，乙在約定時間內(nèi)只收到甲的6萬元定金，但并未提出異議，而是在收到6萬元定金當日即交付全部貨物。根據(jù)擔保法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.實際交付的定金少于約定數(shù)額的，視為定金合同不成立

B.實際交付的定金少于約定數(shù)額的，視為定金合同不生效

C.實際交付的定金少于約定數(shù)額的，視為定金合同變更

D.當事人約定的定金數(shù)額超過主合同標的額的20%，定金合同無效

14.2017年1月1日，甲拒絕向乙支付到期租金，乙忙于事務一直未向甲主張權利。2019年7月20日，乙因出差遇險無法行使請求權的時間為20天。根據(jù)《民法典》的規(guī)定，乙請求人民法院保護其權利的訴訟時效期限截至（）。

A.2020年1月1日B.2020年1月20日C.2020年2月10日D.2019年1月30日

15.根據(jù)《反壟斷法》規(guī)定，下列屬于經(jīng)營者集中的情形是（）。

A.經(jīng)營者取得其他經(jīng)營者的資產(chǎn)B.經(jīng)營者之間簽訂合作開發(fā)合同C.經(jīng)營者合并D.經(jīng)營者聯(lián)合抵制其他經(jīng)營者

16.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關票據(jù)上的簽章的表述中，正確的是（）。

A.法人在票據(jù)上的簽章，為該法人的蓋章

B.個人在票據(jù)上的簽章，應為該個人的簽名加蓋章

C.支票的出票人在票據(jù)上的簽章，為其預留銀行的簽章

D.商業(yè)匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，為該法人或者該單位的財務專用章

17.

第

7

題

甲向乙借款5萬元，雙方約定年利率為l0%，借期l年，到期一次還本付息，乙預先扣下0.5萬元利息。借款期滿后，甲應返還乙的金額是（）。

A.4.5萬元B.4.95萬元C.5萬元D.5.5萬元

18.2017年1月15日，某上市公司依股東大會決議收購了本公司部分股份用于獎勵公司職工。該公司現(xiàn)有已發(fā)行股份總額8000萬股。下列有關該公司收購本公司部分股份獎勵職工的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A.公司可以收購的本公司股份不得超過400萬股

B.在股東大會決議中投了反對票的股東，可以請求公司以合理價格回購其股份

C.公司用于收購本公司股份的資金可以從公司的稅前利潤中支出

D.公司收購的本公司股份應在2017年7月15日之前轉(zhuǎn)讓給職工

19.某企業(yè)2013年利潤總額為200萬元，當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，假定稅法規(guī)定研發(fā)費用可實行150%加計扣除政策。則該企業(yè)2013年計算應納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為（）萬元。

A.10B.20C.30D.40

20.甲公司的分公司在其經(jīng)營范圍內(nèi)以自己的名義對外簽訂一份貨物買賣合同。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列關于該合同的效力及其責任承擔的表述中，正確的是（）。

A.該合同有效，其民事責任由甲公司承擔

B.該合同有效.其民事責任由分公司獨立承擔

C.該合同有效，其民事責任由分公司承擔，甲公司負補充責任

D.該合同無效，甲公司和分公司均不承擔民事責任

21.根據(jù)訴訟時效法律制度的規(guī)定，在訴訟時效期間最后6個月內(nèi)發(fā)生的下列情形中能夠引起訴訟時效中止的是()。

A.權利人提起訴訟B.發(fā)生不可抗力致使權利人無法行使請求權C.義務人同意履行義務D.權利人向義務人提出履行義務的要求

22.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是()。

A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天

B.納稅人提供應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

C.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

D.納稅人進口貨物，為報關進口的當天

23.甲、乙、丙共同投資設立一個普通合伙企業(yè)，合伙協(xié)議對合伙人的資格取得或喪失未作約定。合伙企業(yè)存續(xù)期間，甲因車禍去世，甲的妻子丁是唯一繼承人。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.丁自動取得該企業(yè)合伙人資格

B.經(jīng)乙、丙一致同意，丁取得該企業(yè)合伙人資格

C.丁不能取得該企業(yè)合伙人資格，只能由該企業(yè)向丁退還甲在企業(yè)中的財產(chǎn)份額

D.丁自動成為有限合伙人，該企業(yè)轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)

24.

25.

第

9

題

證券投資基金，發(fā)生下列（）情形時，應終止上市。

A.基金最低募集數(shù)不少于2億元人民幣

B.基金封閉期滿，未被批準續(xù)期的

C.基金存續(xù)期不少于5年

D.基金持有人不少于1000人

26.下列各項中，屬于法律事實中的相對事件的是()。

A.發(fā)行公司債券B.承攬加工勞務C.發(fā)生戰(zhàn)爭D.發(fā)生地震

27.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用增值稅零稅率的是()。

A.航天運輸服務

B.以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務

C.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)

D.境內(nèi)單位向境內(nèi)其他單位無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

28.關于項目投資，下列表達式不正確的是（）。

A.計算期=建設期+運營期

B.運營期=試產(chǎn)期+達產(chǎn)期

C.達產(chǎn)期是指從投產(chǎn)至達到設計預期水平的時期

D.從投產(chǎn)日到終結點之間的時間間隔稱為運營期

29.甲是某有限合伙企業(yè)的有限合伙人，持有該企業(yè)15%的份額。在合伙協(xié)議無特別約定的情況下，甲在合伙期間未經(jīng)其他合伙人同意實施的下列行為中，違反《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是（）。

A.將自購的機器設備出租給合伙企業(yè)使用

B.以合伙企業(yè)的名義購買汽車一輛歸合伙企業(yè)使用

C.以自己在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額向銀行提供質(zhì)押擔保

D.提前30日通知其他合伙人將其部分合伙份額轉(zhuǎn)讓給合伙人以外的人

30.下列有關有限合伙企業(yè)設立條件的表述中，不符合新頒布的《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是（）。

A.有限合伙企業(yè)至少應當有一個普通合伙人

B.有限合伙企業(yè)名稱中應當標明“特殊普通合伙”字樣

C.有限合伙人可以用知識產(chǎn)權作價出資

D.有限合伙企業(yè)登記事項中應載明有限合伙人的姓名或名稱

二、多選題(20題)31.根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列各項中，不授予專利權的有（）。

A.甲發(fā)明了仿真?zhèn)吴n機B.乙發(fā)明了對糖尿病特有的治療方法C.丙發(fā)現(xiàn)了某植物新品種D.丁發(fā)明了某植物新品種的生產(chǎn)方法

32.某生產(chǎn)大型機器設備的甲企業(yè)產(chǎn)品市場占有率達到80％，甲企業(yè)的下屬企業(yè)乙企業(yè)主要生產(chǎn)小型家電，銷路一直不好，甲企業(yè)規(guī)定凡購買甲企業(yè)設備，均須同時購買乙企業(yè)生產(chǎn)的小型家電一臺，下列說法正確的有()。

A.甲企業(yè)的行為構成濫用市場支配地位行為

B.甲企業(yè)的行為構成限制競爭行為

C.甲企業(yè)的行為構成壟斷行為

D.甲企業(yè)的行為構成經(jīng)營者集中行為

33.

第

27

題

根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列選項中，屬于股份有限公司申請股票上市應當符合的條件有（）。

A.公司股本總額不少于人民幣3000萬元

B.公司股本總額超過人民幣2億元的，公開發(fā)行股份的比例為l0%以上

C.公司最近3年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載

D.股票經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構核準已公開發(fā)行

34.根據(jù)個人獨資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。

A.個人獨資企業(yè)不是獨立的民事主體，也不能獨立承擔民事責侄

B.個人獨資企業(yè)分支機構的民事責任由個人獨資企業(yè)承擔

C.個人獨資企業(yè)的全部財產(chǎn)不足以清償?shù)狡趥鶆諘r．應當首先以投資人的個人財產(chǎn)清償，個人財產(chǎn)：仍不足時，以投資人的家庭共有財產(chǎn)清償

D.個人獨資企業(yè)不具有法人資格

35.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點

B.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外．登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點

C.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立兩個或者兩個以上機構、場所的，－律分別繳納企業(yè)所得稅

36.下列關于上市公司要約收購的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的有（）。

A.收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日

B.在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，收購人不得變更其收購要約

C.收購要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購人不得變更收購要約，但是出現(xiàn)競爭要約的除外

D.在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職

37.有限合伙人實施的下列行為中，不視為執(zhí)行合伙企業(yè)事務的是()。

A.參與決定普通合伙人入伙、退伙

B.獲取經(jīng)審計的有限合伙企業(yè)財務會計報告

C.依法為本企業(yè)提供擔保

D.對企業(yè)的經(jīng)營管理提出建議

38.下列有關支票的說法正確的是（）。

A.支票限于見票即付，另行記載付款日期的，支票無效

B.持票人應當自出票日起10日內(nèi)提示付款

C.支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權補記

D.支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時其在付款人處實有的存款金額

39.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列情形中，上市公司不得非公開發(fā)行股票的有()。

A.上市公司的附屬公司曾違規(guī)對外提供擔保，但已解除

B.上市公司現(xiàn)任總經(jīng)理最近36個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰

C.最近l年及l(fā)期財務報表被注冊會計師出具無法表示意見的審計報告，但本次發(fā)行涉及重大重組

D.上市公司的權益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴重損害且尚未消除

40.

第

29

題

根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，保證的絕對應記載事項包括（）。

A.表明“保證”的字樣B.保證人簽章C.被保證人的名稱D.保證日期

41.下列各項中，屬于有限責任公司董事會職權的有（）。

A.決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃B.決定公司副經(jīng)理的報酬C.決定公司內(nèi)部管理機構的設置，D.制定公司的具體規(guī)章

42.

第

37

題

甲、乙、丙共同出資設立了一有限責任公司。年后，甲擬將其在公司的全部出資轉(zhuǎn)讓給丁。乙、丙不同意，下列解決方案中，符合《公司法》規(guī)定的有（）。

43.

第

34

題

根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，在下列情形中，有限責任公司的董事、經(jīng)理可以同本公司訂立合同或者進行交易的是（）。

44.

第

40

題

企業(yè)所得稅的下列收入能夠作為廣告費、業(yè)務宣傳費計提基數(shù)的有（）O

45.因票據(jù)糾紛提起的訴訟，應由特定地域的人民法院管轄，對該類糾紛享有管轄權的法院有（）

A.原告住所地法院B.被告住所地法院C.票據(jù)出票地法院D.票據(jù)支付地法院

46.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有（）。

A.有偷稅、騙稅前科的B.拒不提供納稅資料的C.按規(guī)定應設置賬簿而未設置的D.雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的

47.

48.

第

32

題

根據(jù)我國《合同法》的規(guī)定，因債務人構下列行為給債權人造成損害，債權人可以請求人民法院撤銷債務人行為的有（）。

A.債務人放棄其到期債權

B.債務人無償轉(zhuǎn)讓其財產(chǎn)

C.債務人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓其財產(chǎn)，受讓人知道該情形

D.債務人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓其財產(chǎn)，受讓人不知道該情形

49.公司合并是指兩個以上的公司依照法定程序變更為一個公司的法律行為。公司合并時應當編制()。

A.損益表B.資產(chǎn)負債表C.財務狀況說明書D.財產(chǎn)清單

50.甲簽發(fā)一張匯票給乙，匯票上記載有收款人乙、保證人丙等事項。乙依法承兌后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁，丁又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給戊。戊在法定期限內(nèi)向付款人請求付款，不獲付款。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，應承擔該匯票債務責任的有（）。

A.甲B.乙C.丙D.丁

三、判斷題(10題)51.三個上市公司甲、乙、丙合伙成立了一個有限合伙企業(yè)，這是符合規(guī)定的。（）

A.是B.否

52.在外國成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)的企業(yè)，不是企業(yè)所得稅的納稅義務人。（）

A.是B.否

53.

第

38

題

違反國家關于轉(zhuǎn)移支付管理規(guī)定的行為，屬于違反國家預算管理規(guī)定的行為。（）

A.是B.否

54.需要采購的貨物在中國境內(nèi)無法獲取或者無法以合理的商業(yè)條件獲取的，政府可以采購外國的貨物。（）

A.是B.否

55.公司違反《公司法》的規(guī)定，在法定的會計賬簿以外另立會計賬簿的，由縣級以上人民政府財政部門責令改正，處以3萬元以上30萬元以下的罰款。構成犯罪的，依法追究刑事責任。()

A.是B.否

56.某企業(yè)利用其經(jīng)濟優(yōu)勢，違背交易相對人的意愿，搭配銷售商品或附加其他不合理條件的行為，既屬于《反不正當競爭法》中所規(guī)定的限制競爭行為，也屬于《反壟斷法》中規(guī)定的濫用市場支配地位的行為。（）

A.是B.否

57.兩個以上法院都有管轄權的民事訴訟，原告可以向其中一個法院起訴；原告向兩個以上有管轄權的法院起訴的，由最先收到起訴狀的法院管轄。（）

A.是B.否

58.仲裁協(xié)議對仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的，仲裁協(xié)議無效。（）

A.是B.否

59.衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務，按照“增值電信服務"計算繳納增值稅。()

A.是B.否

60.

第

46

題

一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司，該一人有限責任公司可以投資設立新的一人有限責任公司。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)61.2010年6月宏基房地產(chǎn)開發(fā)公司以該公司的房地產(chǎn)作抵押，向本地某商業(yè)銀行提出貸款申請（商業(yè)銀行的某信貸人員的父親在宏基公司擔任高管），商業(yè)銀行經(jīng)審核后，向其發(fā)放了2億元抵押貸款。該行當月資本余額為17.9億元人民幣。2012年10月房地產(chǎn)開發(fā)公司因經(jīng)營虧損瀕臨破產(chǎn)，商業(yè)銀行的貸款已無法收回，并嚴重影響存款人的利益。2012年底該商業(yè)銀行被銀監(jiān)會決定接管。

要求：根據(jù)《商業(yè)銀行法》的有關規(guī)定，回答下列問題：

（1）商業(yè)銀行能否向房地產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)放抵押貸款？說明理由。

（2）商業(yè)銀行向房地產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)放2億元人民幣貸款是否合法？說明理由。

（3）銀監(jiān)會對該商業(yè)銀行的接管決定是否符合規(guī)定？接管后，該銀行的債權債務主體是否發(fā)生變化？

62.【案例3】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年6月發(fā)生以下業(yè)務：(1)銷售A產(chǎn)品，取得不含增值稅銷售價款160萬元，因?qū)Ψ窖舆t付款另外收取了違約金16萬元。(2)以商業(yè)折扣方式銷售B產(chǎn)品，不含增值稅銷售原價為200萬元，給予購買方折扣額20萬元，將折扣額另行開具發(fā)票。(3)因質(zhì)量問題，A產(chǎn)品發(fā)生退貨30萬元(不含增值稅)，但尚未收到應退還的增值稅專用發(fā)票。(4)將自產(chǎn)的C產(chǎn)品一批用于集體福利，該批產(chǎn)品同類不含稅市場價為15萬元。(5)當月購進生產(chǎn)用原材料100萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為17萬元。(6)當月購進建筑材料20萬元用于裝修辦公大樓，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為3．4萬元。已知，甲企業(yè)購銷產(chǎn)品適用的增值稅稅率均為17％，本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。甲企業(yè)財務人員在申報繳納增值稅時計算過程如下：當期銷項稅額=(160+200—20—30)X17％=52．7(萬元)；準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=17+3．4=20．4(萬元)；當期應納增值稅額=52．7—20．4=32．3(萬元)。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出甲企業(yè)財務人員申報繳納增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。(計算結果保留到小數(shù)點后兩位)

63.2019年5月，張某、王某、李某共同出資設立了甲普通合伙企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”}，合伙協(xié)議約定由張某執(zhí)行合伙企業(yè)事務，且約定超過10萬元的支出張某無權自行決定。合伙協(xié)議就執(zhí)行合伙事務的其他事項未作特別約定。2020年3月，張某的朋友劉某擬從銀行供款8萬元，請求張某為其提供拒保。張某自行決定以甲企業(yè)的名義為劉某提供了擔保。2021年4月，張某以甲企業(yè)的名義與趙某簽訂一份買賣合同，價款為15萬元。合同簽訂后，甲企業(yè)認為該合同是張某超越權訂立的，合同無效。趙某向法院起訴。經(jīng)查，趙某知悉張某超越合伙協(xié)議對其權限的限制仍簽訂了該合同。王某、李某認為張某簽訂買賣合同的行為不妥，決定撤銷張某對外答訂合同的資格。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：(1)張某是否有權自行決定以合伙企業(yè)的名義為劉某提供擔保?簡要說明理由。(2)甲企業(yè)主張買賣合同無效是否成立？簡要說明理由。(3)王某、李某是否有權撤銷張某對外簽訂合同的資格?簡要說明理由。64.甲公司向乙公司購買一套生產(chǎn)設備，價值50萬元。為支付貨款，甲公司簽發(fā)了一張以自己為出票人，丁銀行為付款人的商業(yè)匯票，出票日期為2021年4月15日，匯票金額50萬元，出票后3個月付款。乙公司收到匯票后在規(guī)定期限內(nèi)向丁銀行提示承兌，丁銀行承兌后，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，并在背書時記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。丙公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給戊公司用于償還借款，在此過程中，戊公司要求丙公司提供擔保，丙公司遂請張某作為保證人在票據(jù)上簽章并記載“保證”字樣，但未記載被保證人名稱和保證日期。匯票到期后，戊公司直接找到張某要求承擔付款責任，張某認為戊公司應當先向承兌人丁銀行提示付款，只有當丁銀行拒絕的情況下，自己才承擔付款義務。要求：根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定．不考慮其他因素，回答下列問題。(1)乙公司收到匯票后，應當在什么時間向付款人提示承兌?簡要說明理由。(2)張某拒絕戊公司的理由是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。(3)戊公司付款請求權被拒絕的，可以對哪些對象行使追索權?簡要說明理由。

65.某中外合資經(jīng)營企業(yè)的主營業(yè)務為娛樂業(yè)，2013年的財務資料如下：

(1)營業(yè)收入1500萬元，繳納營業(yè)稅300萬元；

(2)營業(yè)成本750萬元；

(3)管理費用320萬元；

(4)財務費用108萬元；

(5)營業(yè)外收入500萬元，其中包括購買國債的利息收入100萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益100萬元，股票轉(zhuǎn)讓凈收益109萬元；

(6)營業(yè)外支出300萬元，其中包括違法經(jīng)營罰款10萬元，公益性捐贈30萬元。

要求：

(1)計算該企業(yè)所得稅前允許扣除的公益性捐贈。

(2)計算該企業(yè)2013年應繳納的企業(yè)所得稅。

五、綜合題(5題)66.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2012年，甲企業(yè)其他相關財務資料如下：

(1)在管理費用中，發(fā)生業(yè)務招待費140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用280萬元(未形成無形資產(chǎn)計人當期損益)。

(2)在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務宣傳費140萬元。

(3)發(fā)生財務費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務往來的客戶(非關聯(lián)方)全年借款利息700萬元，年利率為7％，金融機構同期同類貸款利率為6％。

(4)營業(yè)外支出中，列支通過減災委員會向遭受自然災害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。

(5)已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費：105萬元，上繳工會經(jīng)費10萬元并取得“工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)”，職工教育經(jīng)費支出20萬元。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：

(1)計算業(yè)務招待費應調(diào)整的應納稅所得額。

(2)計算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用應調(diào)整的應納稅所得額。

(3)計算廣告費和業(yè)務宣傳費應調(diào)整的應納稅所得額。

(4)計算財務費用應調(diào)整的應納稅所得額。

(5)計算營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額。

(6)分別計算職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額。

(7)計算甲企業(yè)2012年度的應納稅所得額。67.A股份有限公司(以下簡稱A公司)于2001年發(fā)起設立，2006年在上海證券交易所上市，注冊資本為1億元人民幣。截至2008年底，A公司資產(chǎn)總額為2億元人民幣。

(1)2008年2月1日，A公司董事長黃某主持與某世界知名企業(yè)談判W合作項目。3月17日，雙方簽訂合作協(xié)議。當晚黃某建議其親屬陳某買人本公司股票。3月19日，A公司就該重大事項向中國證監(jiān)會和上海證券交易所報告，并在《中國證券報》上予以公告。此后，A公司股票持續(xù)上漲。3月28日，黃某將其持有的20萬股A公司股票全部出售，獲利50萬元。

(2)2008年4月，A公司為籌集W合作項目資金，向B銀行借款3000萬元，期限為2年。雙方為此簽訂了抵押合同。抵押合同規(guī)定：A公司以其擁有的價值3000萬元的生產(chǎn)設備為其借款提供擔保：若A公司到期不能償還借款，該生產(chǎn)設備歸B銀行所有。該抵押未辦理登記。

(3)2009年1月，A公司召開股東大會。出席該次股東大會的股東所持的股份占A公司股份總數(shù)的40％，另有持有10％股份的股東書面委托代理人出席了會議。該次股東大會對所議事項的決議形成了會議記錄。其中部分通過事項的表決情況如下：①在審議公司為籌集W合作項目所需資金，董事會提出的向原股東配售5000萬元的配股方案時，持有10％股份的股東在表決時棄權；持有9％股份的股東在表決時投了反對票；持有10％股份的代理人在表決時根據(jù)授權投了贊成票；其余持有21％股份的股東在表決時均投了贊成票。②在審議公司2009年為購買w合作項目所需要的重要生產(chǎn)設備，計劃投資7000萬元的事項時，持有15％股份的股東在表決時投了反對票；持有10％股份的股東在表決時棄權；持有10％股份的代理人在表決時根據(jù)授權投了反對票；其余持有15％股份的股東在表決時均投了贊成票?！墼趯徸h公司解聘某會計師事務所的事項時，持有5％股份的股東在表決時棄權；持有5％股份的股東在表決時投了反對票；持有10％股份的代理人在表決時根據(jù)授權投了贊成票；其余持有30％股份的股東在表決時均投了贊成票。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分析并指出上述(1)、(2)、(3)事項中有哪些違法之處?并分別說明理由。

68.2013年6月，甲公司將一臺價值900萬元的機床委托乙倉庫保管，雙方簽訂的保管合同約定：保管期限自6月21日至10月20日，保管費用2萬元，由甲公司在保管到期提取機床時一次付清。8月，甲公司急需向丙公司購進一批原材料，但因資金緊張，暫時無法付款。經(jīng)丙公司同意，甲公司以機床作抵押，購人丙公司原料。雙方約定：至12月8日，如甲公司不能償付全部原材料款，丙公司有權將機床變賣，以其價款抵償原材料款。10月10日，甲公司與丁公司簽訂了轉(zhuǎn)讓機床合同（該轉(zhuǎn)讓機床的情況已經(jīng)過丙公司同意），雙方約定：甲公司將該機床作價860萬元賣給丁公司，甲公司于10月31日前交貨，丁公司在收貨后10日內(nèi)付清貨款。10月下旬，甲公司發(fā)現(xiàn)丁公司經(jīng)營狀況惡化（有證據(jù)證明），于是通知丁公司中止交貨并要求丁公司提供擔保，丁公司沒有給予任何答復。11月上旬，甲公司發(fā)現(xiàn)丁公司經(jīng)營狀況進一步惡化，于是向丁公司提出解除合同。丁公司遂向法院提起訴訟，要求甲公司履行合同并賠償損失。要求：根據(jù)上述事實及有關法律規(guī)定，回答下列問題。（1）如果甲公司到期不支付機床保管費，乙倉庫可以行使什么擔保權?（2）甲公司向丁公司轉(zhuǎn)讓已抵押的機床是否合法?說明理由。轉(zhuǎn)讓價款應如何處理?（3）甲公司能否中止履行與丁公司訂立的轉(zhuǎn)讓機床合同?說明理由。（4）甲公司能否解除與丁公司訂立的轉(zhuǎn)讓機床合同?說明理由。

69.

70.（3）編制母公司2008年10月1日購入債券及年末計提利息、將初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤銷的會計分錄，編制2008年度與內(nèi)部債券相關的會計分錄。

六、問答題(1題)71.甲以a企業(yè)的名義與b公司簽訂的買賣合同是否有效?并說明理由。

參考答案

1.D選項D:收購期限屆滿，被收購公司股權分布不符合上市條件的，該上市公司的股票應當由證券交易所依法“終止”（而非暫停）上市交易。

2.C【答案】C

【解析】消費稅選擇生產(chǎn)、零售或進口某一環(huán)節(jié)一次征收，而不在各個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多次征收。(1)納稅人生產(chǎn)的應稅消費品，對外銷售的，在銷售時納稅；(2)納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，不用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品而用于其它方面的，在移送使用時納稅；(3)委托加工的應稅消費品，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款(受托方為個人、個體的除外)。委托加工的應稅消費品直接出售的，不再征收消費稅。

3.B本題考核點是承攬合同的責任承擔。承攬人將其承攬的主要工作交由第三人完成的，應當就該第--A完成的工作成果向定作人負責。所以此題由甲建筑公司承擔。

4.B本題考核點是同時履行抗辯權的概念。同時履行抗辯權是指在雙務合同中應當同時履行的一方當事人有證據(jù)證明另一方當事人在同時履行的時間不能履行或不能適當履行，到履行期時其享有不履行或部分履行的權利。

5.B

6.B公司應當自作出(合并、減資)決議之日起10日內(nèi)通知債權人，并于30日內(nèi)在報紙上公告。債權人自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)可以要求公司清償債務或者提供相應的擔保。

7.C本題考核消費稅的納稅義務發(fā)生時間。納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為受托方向委托方交貨時代收代繳。

8.A“選項BCD”屬于教材中“不納入合并會計報表合并范圍的子公司”六種情況的內(nèi)容，不能納入合并范圍；“選項A”如果是“非持續(xù)經(jīng)營的所有者權益為負數(shù)的子公司”，可以不納入合并會計報表合并范圍。

9.B本題考核技術成果的權利歸屬。委托開發(fā)完成的發(fā)明創(chuàng)造，除當事人另有約定的以外，申請專利的權利屬于研究開發(fā)人。

10.D選項D：仲裁一般不公開進行；當事人協(xié)議公開的，可以公開進行；但涉及國家秘密的除外。

11.D

12.D(1)選項A：銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定所得來源地；(2)選項B：股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地；(3)選項C：動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定所得來源地。

13.C（1）選項ABC:當事人雙方設立定金的行為是一種實踐性合同，定金合同在當事人實際交付的定金數(shù)額上成立、生效；在本題中，甲只交付了6萬元定金，乙接受，應視為雙方當事人變更了定金數(shù)額。（2）選項D:定金的數(shù)額不得超過主合同標的額的20%，“超過部分”無效；在本題中，如果甲按原約定交付了10萬元，定金合同僅在6萬元范圍內(nèi)有效，超出部分（4萬元）視為預付款處理。

14.C(1)拒付租金的，適用于3年的訴訟時效期間（2017年1月1日至2020年1月1日）；(2)如果在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)（2019年7月1日后）發(fā)生不可抗力，訴訟時效中止，自中止時效的原因消除之日起滿6個月，訴訟時效期間屆滿，因此本題的訴訟時效期間截至2020年2月10日。

15.C本題考核經(jīng)營者集中的概念。經(jīng)營者集中，是指經(jīng)營者通過合并、收購、委托經(jīng)營、聯(lián)營或其他方式，集合經(jīng)營者經(jīng)濟力，提高市場地位的行為，包括經(jīng)營者合并和經(jīng)營者控制。

16.C本題考核票據(jù)簽章的規(guī)定。(1)法人在票據(jù)上的簽章，為該法人的公章或者財務專用章，加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章，因此選項A錯誤；(2)個人在票據(jù)上的簽章，為該個人的“簽名或者蓋章”，因此選項8錯誤；(3)支票的出票人和商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據(jù)上的簽章，應為其預留銀行的簽章，因此選項C正確；(4)商業(yè)匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，為該法人或者該單位的財務專用章或者公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章，因此選項D錯誤。

17.B本題考核點是利息從本金中預先扣除后借款利息的計算。根據(jù)規(guī)定，借款的利息不得預先在本金中扣除，利息預先在本金中扣除的，應當按照實際借款數(shù)額返還借款并計算利息。實際借款額為4．5萬元，利息為0．45萬元，甲應返還乙4．95萬元。

18.A(1)選項A：公司收購的本公司股份不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5%;(2)選項B：股份有限公司異議股份回購請求權僅適用于合并、分立兩項決議;(3)選項C：公司用于收購本公司股份的資金應當從公司的“稅后利潤”中支付;(4)選項D：公司所收購的股份應當在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工。

19.C本題考核企業(yè)所得稅中的加計扣除。加計扣除是指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，就可按30萬元(20×150%)數(shù)額在稅前進行扣除。

20.A分公司只是總公司管理的分支機構，不具有法人資格，但可以依法從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，其民事責任由設立分公司的總公司承擔。因此本題選項A正確。（P35）

【該題針對“（2015年）公司的概念和種類”知識點進行考核】

21.B(1)選項ACD：屬于引起訴訟時效中斷的事由;(2)選項B：不可抗力，屬于訴訟時效中止的事由。

22.A采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。

23.B（1）選項ABD:繼承人具備完全民事行為能力的（甲的妻子具備完全民事行為能力），按照合伙協(xié)議的約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意，可以取得普通合伙人資格；（2）選項C:普通合伙人死亡，繼承人不愿意成為合伙人或者繼承人未取得合伙協(xié)議約定的合伙人資格時，合伙企業(yè)應當向合伙人的繼承人退還被繼承合伙人的財產(chǎn)份額。

24.C

25.BACD選項均符合上市條件?；鸱忾]期滿，未被批準續(xù)期的，應終止上市。

26.C解析：本題考核法律事實的分類。法律事實分為事件和行為，其區(qū)分的標志為是否包含經(jīng)濟法主體的主觀意志，事件是不以經(jīng)濟法主體的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起經(jīng)濟法律關系發(fā)生、變更和消滅的現(xiàn)象，戰(zhàn)爭是屬于相對事件，地震屬于絕對事件，其余各選項均屬行為之列。

27.A(1)選項A：適用增值稅零稅率;(2)選項B：免征增值稅;(3)選項C：不征收增值稅;(4)選項D：視同銷售不動產(chǎn)，應當征收增值稅。

28.C解析：達產(chǎn)期是指生產(chǎn)運營達到設計預期水平后的時間，從投產(chǎn)至達到設計預期水平的時期指的是試產(chǎn)期。

29.B（1）選項A:有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進行交易，但是，合伙協(xié)議另有約定的除外；（2）選項B:有限合伙人不執(zhí)行合伙事務，不得對外代表有限合伙企業(yè)；（3）選項C:有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)，但是，合伙協(xié)議另有約定的除外；（4）選項D:有限合伙人可以按照合伙協(xié)議的約定向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額，但應當提前30日通知其他合伙人。

30.B解析：本題考核有限合伙企業(yè)的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)的名稱中應當標明“有限合伙”的字樣，而不能標明“普通合伙”、“特殊的普通合伙”、“有限公司”、“有限責任公司”等字樣。

31.ABC【答案】ABC

【解析】選項D：對動植物品種的生產(chǎn)方法，可以授予專利權。

32.ABC解析：本題考核濫用市場支配地位和限制競爭行為的規(guī)定。根據(jù)《反壟斷法》規(guī)定，甲企業(yè)的行為構成壟斷行為中的濫用市場支配地位的行為；根據(jù)《反不正當競爭法》規(guī)定，甲企業(yè)的行為構成限制競爭行為。

33.ACD本題旨在考查股份有限公司申請股票上市應當符合的條件?！蹲C券法》規(guī)定，股份有限公司申請股票上市交易，應當符合下列條件：(1)股票經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構核準已公開發(fā)行；(2)公司股份總額不少于人民幣3000萬元；(3)公開發(fā)行的股份達到股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上；(4)公司最近3年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載。故本題應選A、c、D項。

34.BD(1)選項A：個人獨資企業(yè)是獨立的民事主體，可以自己的名義從事民事活動；(2)選項C：以個人財產(chǎn)出資設立的個人獨資企業(yè)，僅以個人財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限責任。

35.ABC本題考核企業(yè)所得稅稅收管理。選項D，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經(jīng)稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。

36.ACD選項B:在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，收購人不得“撤銷”其收購要約；收購人需要變更收購要約的，必須事先向中國證監(jiān)會及證券交易所提出報告，經(jīng)批準后，予以公告。

37.ABCD解析：本題考核不視為有限合伙人執(zhí)行事務的情形。以上四項均不視為有限合伙人執(zhí)行企業(yè)事務。

38.BCD【正確答案】BCD

【答案解析】本題考核支票的相關規(guī)定。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票限于見票即付，另行記載付款日期的，該記載無效，因此選項A的說法錯誤。

【該題針對“支票的規(guī)定”知識點進行考核】

39.BD本題考核上市公司非公開發(fā)行。上市公司存在下列情形之一的，不得非公開發(fā)行股票：(1)本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏；(2)上市公司的權益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴重損害且尚未消除；(3)上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔保且尚未解除；(4)現(xiàn)任董事、高級管理人員最近36個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近l2個月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責；(5)上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；(6)最近一年及一期財務報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告，保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外；(7)嚴重損害投資者合法權益和社會公共利益的其他情形。

40.AB保證的絕對應記載事項包括：(1)表明“保證”的字樣；(2)保證人簽章.保證的相對應記載事項包括：(1)保證人的名稱和地址；(2)被保證人的名稱，如缺少被保證人名稱，則承兌人或出票人為被保證人；(3)保證日期，如缺少保證日期，以出票日期為保證日期。

41.BC本題考核有限責任公司董事會的職權。決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃是股東會的職權。制定公司的具體規(guī)章是公司經(jīng)理的職權。

42.ABD本題考核有限責任公司股東出資的轉(zhuǎn)讓。有限責任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資時，必須經(jīng)其他股東過半數(shù)同意，不同意轉(zhuǎn)讓的股東應當購買該轉(zhuǎn)讓的出資，如果不購買該轉(zhuǎn)讓的出資，視為同意轉(zhuǎn)讓。

43.AC

44.ACD本題考核廣告費、業(yè)務宣傳費計提基數(shù)的規(guī)定。轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的收入是營業(yè)外收入，不作為計提廣告費和業(yè)務宣傳費的基數(shù)。

45.BD根據(jù)規(guī)定，因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地的人民法院管轄。

綜上，本題應選BD。

46.BCD【正確答案】BCD

【答案解析】本題考核稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形。稅務機關有權“核定”納稅人應納稅額的情形包括：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設置賬簿，但賬目混亂、難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；（6）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。有偷稅、騙稅前科的，不一定現(xiàn)在還有偷稅、騙稅的行為，所以只要現(xiàn)在改邪歸正，按規(guī)定納稅就可以了，所以A選項錯誤，不當選。

【該題針對“稅款征收措施”知識點進行考核】

47.ABC

48.AB本題考核點為效力待定合同。行為人沒有代理權、超越代理權或者代理權終止后以被代理人名義訂立的合同，未經(jīng)被代理人追認，對被代理人不發(fā)生效力，經(jīng)被代理人追認合同有效。

49.BD

50.ABCD本題考核點是票據(jù)追索權。持票人戊在票據(jù)到期不獲付款時，可向其前手請求償還票據(jù)金額、利息及其他法定款項，償還義務人包括出票人、背書人、承兌人、保證人。

51.N本題考核有限合伙企業(yè)的組成。有限合伙由普通合伙人和有限合伙人組成，上市公司不能夠成為普通合伙人，所以該合伙企業(yè)中沒有普通合伙人，這是不符合法律規(guī)定的。

52.N本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。在外國成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構場所的企業(yè)，是企業(yè)所得稅的非居民納稅義務人。

53.Y本題考核違反國家預算管理規(guī)定行為的種類。

54.Y本題考核政府采購的原則。政府采購應當采購本國貨物、工程和服務。但有下列情形之一的除外：需要采購的貨物、工程或者服務在中國境內(nèi)無法獲取或者無法以合理的商業(yè)條件獲取的；其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的。

55.N

56.Y本題考核市場支配地位主體的行為界定。

57.N兩個以上法院都有管轄權的訴訟，原告可以向其中一個法院起訴；原告向兩個以上有管轄權的法院起訴的，由“最先立案”的法院管轄。

58.N仲裁協(xié)議對仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的，當事人可以補充協(xié)議；達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效。

59.Y

60.N本題旨在考查一人有限責任公司的相關規(guī)定?！豆痉ā芬?guī)定，一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司，該一人有限責任公司不能投資設立新的一人有限責任公司。故本題所述錯誤。

61.（1）可以。《商業(yè)銀行法》禁止商業(yè)銀行向關系人發(fā)放信用貸款，并不禁止向關系人發(fā)放擔保貸款。只是發(fā)放擔保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。

（2）不合法。根據(jù)規(guī)定，對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過10％。該商業(yè)銀行向房地產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)放2億元人民幣貸款已超過其資本余額的10％。

（3）符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，商業(yè)銀行已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機，嚴重影響存款人的利益時，國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構可以對該銀行實行接管。被接管的商業(yè)銀行的債權債務關系不因接管而變化。（P160）

【答案解析】

【該題針對“（2015年）商業(yè)銀行貸款業(yè)務規(guī)則，（2015年）商業(yè)銀行的設立、變更、接管和終止”知識點進行考核】

62.【案例3答案】(1)因A產(chǎn)品購買方延遲付款收取的違約金16萬元應當作為價外費用，價稅分離后并入銷售額，征收增值稅。(2)另行開具發(fā)票的折扣額20萬元不得沖減銷售額。根據(jù)規(guī)定，發(fā)生商業(yè)折扣，將折扣額另開發(fā)票的，不論會計上如何處理，在征收增值稅時，折扣額不得沖減銷售額。(3)A產(chǎn)品退貨30萬元不得扣減銷項稅額。根據(jù)規(guī)定，在未收到購買方退還的增值稅專用發(fā)票或開具紅字專用發(fā)票前，銷售方不能以退貨扣減當期銷項稅額。(4)將自產(chǎn)的C產(chǎn)品用于集體福利應當視同銷售處理。(5)購迸建筑材料用于裝修辦公大樓不得抵扣進項稅額。根據(jù)規(guī)定，用于非增值稅應稅項目的購進貨物或者應稅勞務不得抵扣進項稅額。綜上所述：(1)甲企業(yè)當期銷項稅額=(160+16÷1．17+200+15)×17％=66．07(萬元)；(2)準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=17(萬元)；(3)當期應納增值稅額=66．07—17=49．07(萬元)。

63.(1)張某無權自行決定以合伙企業(yè)的名義為劉某提供擔保。根據(jù)規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，以合伙企業(yè)名義為他人提供擔保，應當經(jīng)全體合伙人一致同意。(2)甲企業(yè)主張買賣合同無效成立。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)對合伙人執(zhí)行合伙事務以及對外代表合伙企業(yè)權利的限制，不得對抗善意第三人。(3)王某、李某有權撤銷張某對外簽訂合同的資格。根據(jù)規(guī)定，受委托執(zhí)行合伙事務的合伙人不按照合伙協(xié)議或者全體合伙人的決定執(zhí)行事務的，其他合伙人可以決定撤銷該委托。(1)張某無權自行決定以合伙企業(yè)的名義為劉某提供擔保。根據(jù)規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，以合伙企業(yè)名義為他人提供擔保，應當經(jīng)全體合伙人一致同意。(2)甲企業(yè)主張買賣合同無效成立。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)對合伙人執(zhí)行合伙事務以及對外代表合伙企業(yè)權利的限制，不得對抗善意第三人。(3)王某、李某有權撤銷張某對外簽訂合同的資格。根據(jù)規(guī)定，受委托執(zhí)行合伙事務的合伙人不按照合伙協(xié)議或者全體合伙人的決定執(zhí)行事務的，其他合伙人可以決定撤銷該委托。

64.(1)乙公司收到匯票后，應當在匯票到期日前向付款人提示承兌。根據(jù)規(guī)定，定日付款、出票后定期付款的商業(yè)匯票應當在匯票到期日前提示承兌。本題中的匯票為出票后定期付款的匯票，應當在到期日前(2021年7月15日)向丁銀行提示承兌。(2)張某拒絕戊公司的理由不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)保證人在保證時未記載被保證人名稱的，已經(jīng)承兌的匯票，以承兌人為被保證人。保證人與被保證人對持票人承擔連帶責任。本題中，張某在保證時未記載被保證人名稱，該匯票經(jīng)過丁銀行承兌，應以丁銀行為被保證人。張某和丁銀行對持票人承擔連帶責任，因此戊公司可以直接要求張某承擔付款責任。(3)戊公司可以向甲公司、丙公司、丁銀行及張某行使追索權。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票人(甲公司)、背書人(丙公司)、承兌人(丁銀行)以及保證人(張某)對持票人承擔連帶責任。本題中，戊公司不可以對乙公司行使追索權。因為乙公司在背書轉(zhuǎn)讓時記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手丙公司再背書轉(zhuǎn)讓的，乙公司對其后手的被背書人戊公司不再承擔保證責任。(1)乙公司收到匯票后，應當在匯票到期日前向付款人提示承兌。根據(jù)規(guī)定，定日付款、出票后定期付款的商業(yè)匯票應當在匯票到期日前提示承兌。本題中的匯票為出票后定期付款的匯票，應當在到期日前(2021年7月15日)向丁銀行提示承兌。(2)張某拒絕戊公司的理由不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)保證人在保證時未記載被保證人名稱的，已經(jīng)承兌的匯票，以承兌人為被保證人。保證人與被保證人對持票人承擔連帶責任。本題中，張某在保證時未記載被保證人名稱，該匯票經(jīng)過丁銀行承兌，應以丁銀行為被保證人。張某和丁銀行對持票人承擔連帶責任，因此戊公司可以直接要求張某承擔付款責任。(3)戊公司可以向甲公司、丙公司、丁銀行及張某行使追索權。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票人(甲公司)、背書人(丙公司)、承兌人(丁銀行)以及保證人(張某)對持票人承擔連帶責任。本題中，戊公司不可以對乙公司行使追索權。因為乙公司在背書轉(zhuǎn)讓時記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手丙公司再背書轉(zhuǎn)讓的，乙公司對其后手的被背書人戊公司不再承擔保證責任。

65.(1)

利潤總額＝(1500＋500)－(300＋750＋320＋108＋300)＝222(萬元)

公益性捐贈限額＝222×12％＝26．64(萬元)

(2)

國債利息收入免征所得稅，應調(diào)減應納稅所得額100萬元。

國債轉(zhuǎn)讓收益100萬元、股票轉(zhuǎn)讓凈收益100萬元應繳納所得稅，無需進行稅務調(diào)整。

違法經(jīng)營的罰款不得在稅前扣除，應調(diào)增應納稅所得額10萬元。

實際發(fā)生公益性捐贈30萬元，稅前扣除限額為26．64萬元，所以調(diào)增30－26．64＝3．36(萬元)。

應納稅所得額＝222—100＋10＋3．36＝135．36(萬元)

2013年應納企業(yè)所得稅＝135．36×25％＝33．84(萬元)66.(1)業(yè)務招待費扣除限額1=140×60％=84(萬元)，業(yè)務招待費扣除限額2=8800×5％0=44(萬元)，稅前準予扣除的業(yè)務招待費為44萬元，應調(diào)增應納稅所得額=140-44=96(萬元)。

(2)研究開發(fā)費用應調(diào)減應納稅所得額：280×50％=140(萬元)。

(3)廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除限額=8800×15％=1320(萬元)，實際發(fā)生額(700+140=840萬元)未超過稅前扣除限額，無須進行納稅調(diào)整。

(4)財務費用應調(diào)增應納稅所得額=700-700÷7％×6％=100(萬元)。

(5)①支付給客戶的違約金10萬元，準予在稅前全額扣除，無須進行納稅調(diào)整；②公益性捐贈支出稅前扣除限額=845×12％=101.4(萬元)，實際發(fā)生額(50萬元)未超過稅前扣除限額，無須進行納稅調(diào)整。

(6)①職工福利費稅