對卓越的投資房地產(chǎn)企業(yè)如何構(gòu)建全面預(yù)算管理系統(tǒng)一、全面預(yù)算管理的發(fā)展現(xiàn)狀預(yù)算管理的產(chǎn)生與發(fā)展一、全面預(yù)算管理的發(fā)展現(xiàn)狀美國企業(yè)運(yùn)用預(yù)算管理情況調(diào)查表行業(yè)公司比重商業(yè)銀行各種金融、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)各種服務(wù)機(jī)構(gòu)醫(yī)療機(jī)構(gòu)人壽保險(xiǎn)公司大型生產(chǎn)制造企業(yè)中型生產(chǎn)制造企業(yè)批發(fā)商與零售商交通運(yùn)輸企業(yè)公共事業(yè)公司其他9893100100961009897949683一、全面預(yù)算管理的發(fā)展現(xiàn)狀中國企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理情況調(diào)查表全面預(yù)算管理的內(nèi)容采掘業(yè)制造業(yè)建筑業(yè)流通業(yè)其他行業(yè)總體比例利潤預(yù)算生產(chǎn)成本預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算銷售量預(yù)算資本性支出預(yù)算存貨預(yù)算應(yīng)收賬款預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)付賬款預(yù)算10010010082556473555545100891008989786767392810067100100673367330100-8974744747472132715786291443029093599679675950483628房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的發(fā)展現(xiàn)狀耗時的不具有戰(zhàn)略性不具有現(xiàn)實(shí)意義沒有增加企業(yè)價值不具有靈活性強(qiáng)化指令與控制不支持新的業(yè)務(wù)模式基于“拍腦門的決策”加劇本位主義側(cè)重成本削減共性的問題一、全面預(yù)算管理的發(fā)展現(xiàn)狀全面預(yù)算管理中存在的主要問題全面預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略的對接只停留在預(yù)算編制階段預(yù)算不夠全面預(yù)算調(diào)整上下對立年末狂歡高管層對全面預(yù)算的共識全面預(yù)算管理的最終目的是確保各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)為企業(yè)成本、費(fèi)用控制提供依據(jù)保證實(shí)現(xiàn)董事會提出的年度財(cái)務(wù)目標(biāo)全面預(yù)算管理是目標(biāo)管理的重要支持工具有效控制市場高變化的手段。。。。。。二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵預(yù)算不是會計(jì)師為會計(jì)目的而準(zhǔn)備的會計(jì)工具。預(yù)算是幫助管理者進(jìn)行計(jì)劃和控制的工具，旨在盡早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)等方面的問題，并及時采取措施避免或糾正問題，最終確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵全面預(yù)算管理的功能之一：規(guī)劃就是迫使管理者思想超前，即對市場的可能變化情況作出預(yù)測和準(zhǔn)備，認(rèn)真考慮完成目標(biāo)的方法，使企業(yè)目標(biāo)和政策與企業(yè)資源有效對接。二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵全面預(yù)算管理功能之二：控制全面預(yù)算確定了明確的目標(biāo)，從而為控制提供了明確的依據(jù)通過預(yù)算執(zhí)行過程的反饋，可以了解執(zhí)行過程中存在的問題及原因，進(jìn)行過程控制二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵預(yù)算管理功能之三：溝通和協(xié)調(diào)預(yù)算編制，是上下、左右溝通、協(xié)調(diào)的過程和結(jié)果預(yù)算的執(zhí)行需要公司各部門充分配合，加強(qiáng)對企業(yè)整體目標(biāo)的認(rèn)識。二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵預(yù)算管理功能之四：激勵與約束預(yù)算與薪酬制度的對接經(jīng)理是千里馬，全面預(yù)算系統(tǒng)是伯樂獎罰分明，強(qiáng)化企業(yè)業(yè)績管理文化預(yù)算管理全面預(yù)算管理是集規(guī)劃、控制、考評于一體的系統(tǒng)化管理全面預(yù)算會計(jì)反映監(jiān)督內(nèi)部控制全面預(yù)算項(xiàng)目全程預(yù)算控制全員預(yù)算規(guī)則沒有業(yè)務(wù)沒有預(yù)算沒有預(yù)算沒有業(yè)務(wù)客觀反映及時反饋業(yè)務(wù)制度化流程規(guī)范化權(quán)責(zé)明確化

等于“經(jīng)營目標(biāo)”

“制度規(guī)則”

“經(jīng)營責(zé)任”

“獎懲依據(jù)”全面預(yù)算不等于“財(cái)務(wù)預(yù)算”三、房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理組織體系的構(gòu)建預(yù)算管理組織預(yù)算執(zhí)行組織（一）預(yù)算管理組織預(yù)算管理委員會設(shè)在財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)設(shè)在總經(jīng)辦，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)設(shè)在董事會，由董事長負(fù)責(zé)（一）預(yù)算管理組織預(yù)算管理委員會的職責(zé)審議通過預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策和程序?qū)彾?、下達(dá)正式預(yù)算根據(jù)需要調(diào)整或修改預(yù)算制定相應(yīng)的預(yù)算控制措施和激勵制度仲裁有關(guān)預(yù)算沖突中國房地產(chǎn)集團(tuán)公司組織機(jī)構(gòu)對比分析（內(nèi)部資料嚴(yán)禁外傳）總經(jīng)理財(cái)務(wù)部客服中心人力資源部合同預(yù)算部研發(fā)部經(jīng)營部計(jì)劃部公關(guān)部規(guī)劃局、立項(xiàng)、證照辦理鳳凰城華亭嘉園優(yōu)仕閣翡翠城公司投資地產(chǎn)項(xiàng)目,以項(xiàng)目經(jīng)理制執(zhí)行檔案室總經(jīng)辦工程管理部行政部成都翡翠城華潤俱樂部圖例說明：xx組織機(jī)構(gòu)技術(shù)發(fā)展委員會董事長資金管理中心設(shè)計(jì)管理部招標(biāo)采購中心網(wǎng)絡(luò)部法律部市場研究\土地談判\(zhòng)前期策劃總建筑師負(fù)責(zé),每個項(xiàng)目實(shí)行責(zé)任建筑師制總工負(fù)責(zé)制,實(shí)行資金的籌集\使用\結(jié)算統(tǒng)一管理合同起草\審核\執(zhí)行\(zhòng)監(jiān)約,做工程預(yù)算信息化平臺建立維護(hù)華潤特點(diǎn):1\公司所有項(xiàng)目營銷由xx經(jīng)濟(jì)公司承擔(dān),專業(yè)化與職業(yè)化,形成內(nèi)部市場化運(yùn)作2\實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理制\總工負(fù)責(zé)制\建筑師責(zé)任制3\市場反應(yīng)較慢\管理隊(duì)伍年輕化4\華遠(yuǎn)分流人才,內(nèi)傷較大5\資金\品牌\規(guī)劃有優(yōu)勢6\逐漸形成自己開發(fā)模式,例如鳳凰城項(xiàng)目與翡翠城項(xiàng)目由項(xiàng)目經(jīng)理編制預(yù)算，財(cái)務(wù)部審核確認(rèn)總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理部人力資源部管理總部建筑研究中心萬科周刊秘書處大連萬科投資決策中心檔案室總經(jīng)辦工程管理部行政部萬科集團(tuán)組織機(jī)構(gòu)監(jiān)事長董事長資金結(jié)算中心企劃部物業(yè)管理部審計(jì)法務(wù)部萬科特點(diǎn):1\最早提出職業(yè)經(jīng)理人理念的企業(yè),倡導(dǎo)職業(yè)化管理2\管理比較規(guī)范3\集團(tuán)本部為投資決策中心,從事戰(zhàn)略高度事宜4\各地區(qū)為法人治理機(jī)制企業(yè),通過產(chǎn)權(quán)控制5\分公司授權(quán)較大,機(jī)構(gòu)盡量簡單,總部提供支持和監(jiān)約功能6\人力資源管理非常重視,強(qiáng)調(diào)人才的輪崗和晉升,職業(yè)生涯較好7、薪酬較低，強(qiáng)調(diào)職業(yè)生涯，人才流動大深圳萬科北京萬科天津萬科沈陽萬科南京萬科武漢萬科副總經(jīng)理副總經(jīng)理副總經(jīng)理辦公室法律部物業(yè)公司分管財(cái)務(wù)\成本\預(yù)算分管營銷分管工程(規(guī)劃設(shè)計(jì)\工程\采購\預(yù)算)人力資源\行政\信息等功能集合區(qū)域項(xiàng)目利潤中心成本費(fèi)用中心區(qū)域子公司作為利潤中心全責(zé)編制預(yù)算，對財(cái)務(wù)指標(biāo)負(fù)責(zé)董事長計(jì)劃財(cái)去務(wù)中心經(jīng)營開發(fā)世中心人力資住源中心信息管理吩中心市場開發(fā)輝中心經(jīng)濟(jì)法律雨中心總裁秘書從處編輯部行政管理部信息資源部戰(zhàn)略規(guī)劃晴部集團(tuán)總裁戰(zhàn)略發(fā)展國決策委員蓬會財(cái)經(jīng)、屈審計(jì)委擋員會客戶服務(wù)部市場研究部計(jì)劃財(cái)務(wù)部金融信貸部金融資本部審計(jì)部總會計(jì)桃?guī)熆偣こ滩紟熆偨?jīng)濟(jì)師品牌推廣部經(jīng)營管理部項(xiàng)目管理部前期工程部子公司A子公司B子公司C子公司D集團(tuán)投資控股企業(yè)薪酬福利績效考核招聘培訓(xùn)總工辦公室合同管理部法律事務(wù)部預(yù)算管理部集團(tuán)參股墓企業(yè)當(dāng)代投資隸集團(tuán)組織笑機(jī)構(gòu)當(dāng)代特圖點(diǎn):1\高速成長裝的企業(yè)，平原始積累渡后迅速突眼破2、從人控梢制到制度膝控制轉(zhuǎn)變存較為出色3、一手別抓管理供、一手污抓人才4、管理先籃行，平臺亭先建5、注重成活本控制6、骨干人拆才缺乏，廊領(lǐng)軍人物舍缺乏房地酬產(chǎn)專業(yè)知犯識，識才吐不利，對哀高級人才杠缺乏信任賓感7、項(xiàng)目戰(zhàn)浙略定位缺地乏獨(dú)到見構(gòu)解，使企削業(yè)拖入泥譜潭8、總裁事欣無巨細(xì)，右一抓到底鋸，即耽誤棒工作，又姐不利于培水養(yǎng)高級人乳才每個子宇公司出采經(jīng)營計(jì)鹿劃，依蟻據(jù)集團(tuán)且全面預(yù)深算管理淘系統(tǒng)編釘制與執(zhí)付行，財(cái)勉務(wù)權(quán)利熄集中極重視計(jì)零劃管理和伶全面預(yù)算躁管理，控梅制成本非常重姓視人力劈燕資源管本理，認(rèn)簡為人才較決定項(xiàng)德目成功股東大會住宅建秧設(shè)事業(yè)瞇部商用物棋業(yè)事業(yè)脹部土地經(jīng)營戚事業(yè)部控股公喪司支持系不統(tǒng)定制服炊務(wù)事業(yè)拆部監(jiān)事會亞運(yùn)新新家園房地產(chǎn)公司北京萬置房地產(chǎn)開發(fā)公司總經(jīng)理龍山新新小鎮(zhèn)北京京伯房地產(chǎn)開發(fā)公司北京萬泉花園物業(yè)開發(fā)公司三亞萬通房地產(chǎn)開發(fā)公司北京先鋒置業(yè)股份有限公司北京萬通新世界房地產(chǎn)公司北京萬通新世界商城公司萬通廣場房地產(chǎn)公司戰(zhàn)略與金宴融部總經(jīng)理辦咽公室人力資源治部法律部北京萬通新概念集成住宅開發(fā)公司北京萬通鼎安國際物業(yè)管理顧問公司萬通集熔團(tuán)組織樣機(jī)構(gòu)董事會財(cái)務(wù)管嚼理部會計(jì)部公共關(guān)象系部客戶關(guān)系辨部與香港貼置地共勞同開發(fā)棍新城國烈際項(xiàng)目婆，萬通喚控股51%萬通特欠點(diǎn):1\以投資跳公司為第定位,在地產(chǎn)和丙風(fēng)險(xiǎn)投資鑼兩個領(lǐng)域勒發(fā)展,相互支持2\較早實(shí)現(xiàn)翁所有者和到經(jīng)營者分享離,走向“兩權(quán)分否離”，引進(jìn)大筒批職業(yè)經(jīng)做理人，全甜面推動“資本社倍會化、裁公司專落業(yè)化、脾經(jīng)理職作業(yè)化、區(qū)發(fā)展本臉土化”3\企業(yè)文化笛則從充滿研理想色彩趟發(fā)展到強(qiáng)鈴化商人精耀神，堅(jiān)持“以股東勿利益最免大化”為核心撒價值觀坐。萬通再集團(tuán)認(rèn)找為自己伸基本克喂服了民弟營企業(yè)行成長過妥程中自綠身的一獻(xiàn)些致命沖障礙，真完成了頌民營企翅業(yè)的理候性變革異和體制斧創(chuàng)新這憶一重要嘆轉(zhuǎn)折，鍵使公司掙上升到賭一個新瞇的發(fā)展?jié)撈脚_。4\通過產(chǎn)權(quán)友控制保障茫公司擴(kuò)張辯與發(fā)展5\認(rèn)為房備地產(chǎn)將外重走到陪定制時攻代(成立萬通戀研究院\定制事隨業(yè)部)6\人才比湯較穩(wěn)定,強(qiáng)調(diào)企業(yè)輩文化認(rèn)同細(xì)與人才培脆養(yǎng),年輕人才欺承擔(dān)較大飛責(zé)任7\戰(zhàn)略清晰,對企業(yè)咽自身認(rèn)踐識較為濤深刻,具有長遠(yuǎn)鞭發(fā)展動力事業(yè)部出項(xiàng)自己預(yù)算叛管理制度煤，集團(tuán)匯窮總報(bào)表（二）濁房地產(chǎn)孤企業(yè)全箱面預(yù)算辣執(zhí)行機(jī)雀構(gòu)預(yù)算執(zhí)行斯主體由全醒面預(yù)算管仰理部門和作直線經(jīng)理略共同組成預(yù)算責(zé)任經(jīng)理全面預(yù)算管理部角色1．主角2．球員1．設(shè)計(jì)師2．咨詢顧問與伙伴3．全面預(yù)算管理者職責(zé)1．制定分管領(lǐng)域的經(jīng)營計(jì)劃2．學(xué)習(xí)掌握公司全面預(yù)算管理制度和應(yīng)用工具3、參與公司預(yù)算管理計(jì)劃會4、按照全面預(yù)算管理編制計(jì)劃完成預(yù)算表的編制并交財(cái)務(wù)審核5、同上級領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)6、依據(jù)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行預(yù)算1．建立全面預(yù)算管理流程與體制，交委員會審批2．發(fā)布公司全面預(yù)算管理制度，培訓(xùn)全面預(yù)算管理技能3、制定全面預(yù)算編制計(jì)劃，上級審批后嚴(yán)格實(shí)施4、全面預(yù)算編制過程中的輔導(dǎo)預(yù)審和5．參與基于預(yù)算指標(biāo)的激勵政策討論6．追蹤全面預(yù)算執(zhí)行狀況，提出修正意見7．執(zhí)行公司財(cái)務(wù)授權(quán)政策8．例外事件處理四、預(yù)低算管理財(cái)循環(huán)企業(yè)戰(zhàn)季略薪酬計(jì)劃預(yù)算目侵標(biāo)預(yù)算編露制預(yù)算監(jiān)患控預(yù)算考插評全面預(yù)免算管理牽六個關(guān)派鍵環(huán)節(jié)（一）全挨面預(yù)算管智理的原則扎與目標(biāo)（二）預(yù)算目標(biāo)則與預(yù)算科嘆目的確定（三）預(yù)算的久編制（四）預(yù)算的執(zhí)墓行與控制（五）預(yù)算考評（六)考評結(jié)果酷與薪酬制敢度的對接1、本著實(shí)踏事求是，或務(wù)實(shí)科學(xué)洋，謹(jǐn)慎的拔原則；2、遵循董雖事會和企莫業(yè)的發(fā)展色戰(zhàn)略和經(jīng)抬濟(jì)目標(biāo)；3、實(shí)行玻預(yù)算動黎態(tài)管理上的原則化；4、預(yù)算女執(zhí)行以蹄授權(quán)管行理為核蝴心的原怒則；5、預(yù)算椅調(diào)整嚴(yán)伴格審批咸的原則依；6、預(yù)算科稀目和決算籮科目保持匙高度一致召的原則；7、預(yù)算管免理的一貫宏性原則；8、預(yù)算編澇制實(shí)行自嘩下而上和謊自上而下你的原則。一、房性地產(chǎn)企犬業(yè)全面熔預(yù)算管旋理的指佩導(dǎo)原則1、實(shí)現(xiàn)房之地產(chǎn)公司海管理的計(jì)請劃性；2、支持房團(tuán)地產(chǎn)公司押目標(biāo)管理炊；3、為公司槳各級經(jīng)營放管理者提番供財(cái)務(wù)管呈理工具；4、配合集叫團(tuán)和各子走公司進(jìn)行蘇考核與薪烈酬支付。二、房判地產(chǎn)企壓業(yè)全面趁預(yù)算管刊理的目幫標(biāo)房地產(chǎn)及企業(yè)預(yù)芹算責(zé)任爬單位全面預(yù)圾算指標(biāo)茂的確定粒與分解是依據(jù)催企業(yè)戰(zhàn)流略和發(fā)駝?wù)挂?guī)劃簽制定的豈房地產(chǎn)奏業(yè)務(wù)年譽(yù)度量化情目標(biāo)，鼻房地產(chǎn)慘開發(fā)企辰業(yè)預(yù)算根年度的當(dāng)工作必拋須為完癥成核心芽指標(biāo)而痛努力。房地產(chǎn)開句發(fā)企業(yè)全怖面預(yù)算指買標(biāo)（一）全扒面預(yù)算目烈標(biāo)的確定1、預(yù)算目瘡標(biāo)的特征預(yù)算目標(biāo)急應(yīng)該體現(xiàn)列企業(yè)戰(zhàn)略噴的要求預(yù)算目月標(biāo)應(yīng)當(dāng)傘與企業(yè)劃目標(biāo)相籮一致預(yù)算目標(biāo)大能夠可靠幼計(jì)量

基礎(chǔ)分析預(yù)算制定預(yù)算實(shí)施與評價SWOT分析公司戰(zhàn)略戰(zhàn)略預(yù)算年度預(yù)算預(yù)算實(shí)施預(yù)算考評與企業(yè)發(fā)遠(yuǎn)展戰(zhàn)略相叔配合的戰(zhàn)澤略保障體困系（一）預(yù)核算目標(biāo)的賊確定2、預(yù)算目會標(biāo)體系單一目縱標(biāo)的缺誤陷預(yù)算目標(biāo)先體系財(cái)務(wù)指標(biāo)蛋與非財(cái)務(wù)煎指標(biāo)結(jié)合過程與忙結(jié)果結(jié)功合預(yù)算指標(biāo)追的層次性（一）帥預(yù)算目牙標(biāo)的確球定3、預(yù)算培目標(biāo)確突定的客堵觀依據(jù)市場標(biāo)僵準(zhǔn)預(yù)算目辯標(biāo)的提宵出者—出資人預(yù)算目標(biāo)釋的提出依材據(jù)—市場平窮均利潤內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)歷史水筋平未來潛漏力（一）預(yù)蜓算目標(biāo)的等確定4、預(yù)算項(xiàng)目標(biāo)分惹解單一法人巾制預(yù)算目芒標(biāo)的分解費(fèi)用中尋心利潤中藍(lán)心目標(biāo)的作服用目標(biāo)使我羊們看清使谷命；目標(biāo)有助扣于我們安胡排輕重緩苦急；目標(biāo)是我粘們產(chǎn)生積帆極性，引圓導(dǎo)我們發(fā)掉揮潛能；目標(biāo)有助運(yùn)于評估進(jìn)刑展；目標(biāo)使驅(qū)我們把喊重點(diǎn)從類工作本柴身轉(zhuǎn)移路到工作斧成果上仙。認(rèn)識目步標(biāo)董事會成筋員公司領(lǐng)導(dǎo)兆者貢責(zé)任范若圍切目侄標(biāo)枝營業(yè)條糖件／環(huán)境部門總顛監(jiān)羞部穿門目標(biāo)魚部門青目標(biāo)晝部門目狹標(biāo)梯部封門目標(biāo)經(jīng)理刪經(jīng)理及經(jīng)理皺經(jīng)理目標(biāo)喝目標(biāo)窩目標(biāo)個人底個人目標(biāo)緩個人目銅標(biāo)營業(yè)管剪理我們到社那里去訪了？我們是否盛做得正確汪？評價效果型是否付合賄要求支付工作籍表現(xiàn)的獎近金預(yù)算目標(biāo)顧確定房地產(chǎn)公枕司應(yīng)該追病求的核心若目標(biāo)客戶滿唯意核心能勁力內(nèi)部管理財(cái)務(wù)結(jié)柱果經(jīng)營目死標(biāo)：均蛙衡計(jì)分綢卡平衡計(jì)晚分卡(Bal沒ance免Sc糖orec年ard)Hig沈h財(cái)務(wù)表現(xiàn)盜如投資回彎報(bào)率、每華股盈利等所，對于不藏?cái)喔纳坪婉Y創(chuàng)新常常怨形成誤導(dǎo)忘記財(cái)薯務(wù)數(shù)據(jù)鈔，不斷紫改善生尖產(chǎn)數(shù)據(jù)頭如壞品周率，生鑼產(chǎn)周期迷時間等蛙，財(cái)務(wù)屑表現(xiàn)自呈然會好哈佛的盈財(cái)務(wù)教度授Kap犧lan榮&結(jié)Nor答ton研究并發(fā)退現(xiàn)企業(yè)的哭領(lǐng)導(dǎo)不會僅單看一套輪數(shù)據(jù)平衡計(jì)煉分卡(Bal拘ance倡Sc苗orec某ard)K&教N(yùn)用了一諷年的時印間調(diào)研講了12家被認(rèn)為始是量度企域業(yè)績效頂駐尖的企業(yè)在199騎2年K&蠻N發(fā)表了現(xiàn)追今最熱門貌的企業(yè)績掙效管理方弓法“平衡計(jì)安分卡(Bal斃ance推Sc歇orec陽ard)極”平衡計(jì)分異卡的目的犧就是希望哀做到量度艷并能推動干績效“M掛easu鮮reT敞hat包Driv撫ePe協(xié)rfor掩manc撲e”平衡計(jì)分秩卡(Ba乞lan協(xié)ce言Sc掘ore控car局d)主要動力(Ke傷yD項(xiàng)riv班ers哭)內(nèi)部管理學(xué)習(xí)創(chuàng)新主要結(jié)果(Key悠Out鄰come怨s)顧客滿意財(cái)務(wù)表現(xiàn)內(nèi)部管理核心能力顧客滿意財(cái)務(wù)表現(xiàn)產(chǎn)品／兆服務(wù)流程建所立市場表現(xiàn)戰(zhàn)略投資平衡計(jì)情分卡(Ba芽lan欠ce怕Sc炮ore永car圍d)列出在震平衡計(jì)朝分卡的4個方面鵲中企業(yè)噸的成功要素（Key趨Succ草ess狂Fact鄰ors)保持管理毯的可行性確，總共16－20個要素企業(yè)遠(yuǎn)植景和戰(zhàn)挑略為中慢心，不棗是控制需要企業(yè)饅上下一心赴，自上而愈下把平衡總計(jì)分卡向員工完溝通綜合計(jì)寫分(Ba栗lan招ce教Sc拐ore棍car打d)平衡計(jì)分上卡(Ba悶lan求ce塌Sc軌ore刺car幫d)全面評霸價企業(yè)芒提高企南業(yè)競爭辣力是財(cái)務(wù)總耳監(jiān)在設(shè)評計(jì)全面暗預(yù)算指么標(biāo)系統(tǒng)遍時必須有怨的一張薄藍(lán)圖核心指標(biāo)宿：是依據(jù)爸房地產(chǎn)洞企業(yè)戰(zhàn)階略和發(fā)北展規(guī)劃僵制定的物房地產(chǎn)之業(yè)務(wù)年進(jìn)度量化狂目標(biāo)，余房地產(chǎn)調(diào)企業(yè)預(yù)層算年度篩的工作布必須為械完成核蠅心指標(biāo)源而努力錄。房地產(chǎn)月開發(fā)企捷業(yè)預(yù)算攻目標(biāo)分堪為：核困心指標(biāo)鐮與預(yù)算龜科目預(yù)算科目求：預(yù)算科拌目是核狼心指標(biāo)觀的分解奏計(jì)算指昂標(biāo)。各到科目的絡(luò)歸集按私照收付實(shí)現(xiàn)國制執(zhí)行。一、核爬心指標(biāo)核心指標(biāo)亡是依據(jù)集籌團(tuán)戰(zhàn)略和校發(fā)展規(guī)劃每制定的房償?shù)禺a(chǎn)業(yè)務(wù)僑年度量化劑目標(biāo)，下懂屬各房地夾產(chǎn)企業(yè)預(yù)坊算年度的甜工作必須嚇為完成核昏心指標(biāo)而米努力。預(yù)緒算科目是愁核心指標(biāo)伸的分解計(jì)守算指標(biāo)。飼各科目的敢歸集按照收付實(shí)現(xiàn)饑制執(zhí)行。財(cái)蜓務(wù)預(yù)算體達(dá)系中的核田心指標(biāo)分回為靜態(tài)指悠標(biāo)和動態(tài)長指標(biāo)。靜詞態(tài)指標(biāo)有罪兩類，共灶八個。第宋一類是財(cái)筋務(wù)指標(biāo)，倒共五個，炮包括：銷售額、投資額、利潤額、銷售利封潤率和投資利潤籌率；第二類站是管理指泄標(biāo)，共三桐個，包括禍：費(fèi)用額、銷售率和費(fèi)用利撓潤率。動態(tài)烈指標(biāo)有全：現(xiàn)金凈纖流量增布加額、動態(tài)投資基回收期節(jié)嗚約房地產(chǎn)開蛾發(fā)企業(yè)核魚心指標(biāo)的餓組成核心指標(biāo)靈設(shè)計(jì)靜態(tài)指儲標(biāo)：動態(tài)指標(biāo)煙：1）銷售額公式：銷售額脂＝主營業(yè)晶務(wù)收入＋托其他業(yè)務(wù)泊收入其中：主亮營業(yè)務(wù)收鋪入是指住翻宅、車位稍和非住宅守建筑物等壘項(xiàng)目銷售秋取得的收彩入。其他業(yè)務(wù)雄收入是指惜住宅、車渴位和公建水等項(xiàng)目出陶租取得的酷收入，及季其他各項(xiàng)僚收入。確認(rèn)原餃則：實(shí)行涌按揭付黃款方式飽的買賣的合同，皮以首付化款交齊應(yīng)并由客滅戶提供鄰全套有鮮效的按休揭材料盛的時間扛為收入勿確認(rèn)時孤間。靜態(tài)指標(biāo)妥的釋義和興計(jì)算公式生：財(cái)務(wù)類香指標(biāo)目的與部作用2）投資額公式：投資額浩＝土地開況發(fā)費(fèi)用+前期工程徹費(fèi)用+建安工程袍費(fèi)用+項(xiàng)目建設(shè)夏配套費(fèi)用+監(jiān)理費(fèi)昏用+開發(fā)間銜接費(fèi)確認(rèn)原認(rèn)則：各項(xiàng)投級資額以公透司財(cái)務(wù)部水實(shí)際會計(jì)西核算報(bào)表環(huán)中的數(shù)據(jù)害為準(zhǔn)，以糟實(shí)際投資迎到位為標(biāo)稠準(zhǔn)靜態(tài)指紹標(biāo)的釋瓶義和計(jì)乘算公式趟：財(cái)務(wù)類指匹標(biāo)目的與錦作用3）利潤捎額公式：利潤乓額＝銷蓄售收入末－投資穗額－費(fèi)儉用額－粱營業(yè)稅蒙金及附帝加其中：奶費(fèi)用額棵是指管淘理費(fèi)用究、銷售股費(fèi)用和守固定資省產(chǎn)購置鬼費(fèi)的總接和。費(fèi)用額防＝管理眾費(fèi)用＋呈銷售費(fèi)幣用＋（搖固定資精產(chǎn)購置泉費(fèi)/5年）確認(rèn)原則：固定架資產(chǎn)購教置費(fèi)按孩當(dāng)年購厲置費(fèi)用退的五分愿之一計(jì)州入當(dāng)期吧費(fèi)用額佛，但在灰預(yù)算書稼中必須世全額反尖映。折芽舊期限以的最后資一年清杯理時再時進(jìn)行調(diào)慈整。靜態(tài)指量標(biāo)的釋涼義和計(jì)懇算公式在：財(cái)務(wù)類指蠻標(biāo)目的與馬作用4）銷售利顆潤率＝利渴潤/銷售收僚入×10話0%靜態(tài)指標(biāo)絨的釋義和崗計(jì)算公式鑄：財(cái)務(wù)類嗚指標(biāo)5）投資嬸利潤率侄＝利潤/投資額×100懇%目的與作局用1）費(fèi)用丙額費(fèi)用額=管理費(fèi)訊用+銷售費(fèi)用+（固定類資產(chǎn)購話置費(fèi)/5年）2）銷售率其中：涼計(jì)劃均孝價是指補(bǔ)市場預(yù)蝦測平均凍價格，職由子公尚司銷售楚市場研岡究部門高提供，循集團(tuán)價量格委員搭會審核艇。3）費(fèi)用利并潤率＝利扭潤/費(fèi)用總額×10終0%靜態(tài)指協(xié)標(biāo)的釋逝義和計(jì)燒算公式日：管理類指籮標(biāo)目的與闊作用（二）動旗態(tài)指標(biāo)1、現(xiàn)金凈飽流量增加絹額=預(yù)算收入苦的凈增加渾額+預(yù)算成饞本費(fèi)用村的凈節(jié)臟約額*作為年皮度績效考們核和項(xiàng)目跨總評價的咐指標(biāo)2、動態(tài)投珍資回收期挺節(jié)約=項(xiàng)目計(jì)劃站的投資回線收期—項(xiàng)目實(shí)識際投資嫁回收期*作為項(xiàng)著目總評價悔的考評指薯標(biāo)動態(tài)指攻標(biāo)的釋第義和計(jì)鳴算公式粱：動態(tài)指標(biāo)目的與概作用案例：衣北京當(dāng)拋代房地哨產(chǎn)開發(fā)客有限責(zé)獻(xiàn)任公司2004年度全啞面預(yù)算旬考核指墨標(biāo)項(xiàng)目單位

考核指標(biāo)（A）考核指標(biāo)說明

考核周期和權(quán)重

評分標(biāo)準(zhǔn)

月度

季度年度房地產(chǎn)公司

營業(yè)計(jì)劃完成率

實(shí)際簽約額/計(jì)劃簽約額

60%

5%20%

1、A>100%為5分（不含4分）；2、90%≤A<100%為4分；3、80%≤A<90%為3分；4、70%≤A<80%為2分；5、70%以下0分。

銷售回款完成率

實(shí)際回款額/計(jì)劃回款額

40%5%10%利潤計(jì)劃完成率

實(shí)際利潤額/計(jì)劃利潤額

月度預(yù)警、季度/年度考核

20%20%

銷售費(fèi)用率

實(shí)際銷售費(fèi)用/實(shí)際簽約額

10%10%

1、A≤90%為5分；（以績效任務(wù)完成為前提）2、90%<A≤100%為4分；3、100%<A為0分人均管理費(fèi)

管理費(fèi)用/直接人員編制10%10%

管理費(fèi)用總額

薪酬福利、車輛費(fèi)用、辦公費(fèi)用、專項(xiàng)費(fèi)用、公共費(fèi)用等20%10%

成本費(fèi)用總額土地成本、前期成本、建安成本、市政成本、配套成本、物業(yè)成本、銷售設(shè)施成本30%20%合計(jì)

100%

100%100%

房地產(chǎn)贏開發(fā)企勝業(yè)預(yù)算窩科目預(yù)算科權(quán)目：預(yù)算科目腰是核心指低標(biāo)的分解牧計(jì)算指標(biāo)攪。各科目神的歸集按毀照收付實(shí)現(xiàn)割制執(zhí)行。預(yù)算科目（一）預(yù)別算科目是房地產(chǎn)溝企業(yè)對未質(zhì)來需要完纏成的經(jīng)濟(jì)殊事項(xiàng)的具中體內(nèi)容進(jìn)征行分類核舊算和管理工的項(xiàng)目。預(yù)算管退理涉及斧的企業(yè)尊經(jīng)營活理動的各蘿方面信賢息通過疏預(yù)算科聽目進(jìn)行職層層歸終集和匯降總，用騙以計(jì)算厲核心指蹦標(biāo)，并伙與計(jì)劃筒目標(biāo)進(jìn)翻行比照封，實(shí)施粘控制。這按照會你計(jì)信息秧歸集的削程度，單預(yù)算科劣目可劃酒分為一景和二級洽科目，赴各房地趟產(chǎn)公司乘也可按餅項(xiàng)目實(shí)桑際需要織增設(shè)下續(xù)一級預(yù)愿算科目罷。一級科頭目即我摸們提供忘的標(biāo)準(zhǔn)萍預(yù)算表留中第三奴列的項(xiàng)然目。包勺括：主色營業(yè)務(wù)稈收入、殿其他業(yè)喚務(wù)收入科、土地藥開發(fā)費(fèi)督用、前軌期工程置費(fèi)用、咽建安工顆程費(fèi)用暢、項(xiàng)目慰建設(shè)配芝套費(fèi)用口、開發(fā)渡間接費(fèi)來、銷售捏費(fèi)用、拖管理費(fèi)瘦用、固育定資產(chǎn)焦購置費(fèi)月用、監(jiān)蕉理費(fèi)用賣、財(cái)務(wù)臂費(fèi)用、晨稅金。二級科作目即標(biāo)套準(zhǔn)預(yù)算揉表中第鏈四列的不各項(xiàng)目丘，經(jīng)過片匯總可椒計(jì)算出鈔一級科疾目的數(shù)脖值，基仇本上是乎按照各維地產(chǎn)開雖發(fā)項(xiàng)目康的具體狠子項(xiàng)進(jìn)倦行歸集球。二級郊科目由脂相關(guān)的第合同以胃及相應(yīng)賞的會計(jì)曲科目進(jìn)擱行歸集甘。預(yù)算科目桐的確定（二）糾預(yù)算科查目中各察項(xiàng)審批秤權(quán)限的揪執(zhí)行以級房地產(chǎn)妥開發(fā)公企司《經(jīng)營和財(cái)查務(wù)審批授錢權(quán)管理系苗統(tǒng)》及預(yù)算年敗度的授權(quán)溪書為準(zhǔn)繩托。（三）如悼果為房地援產(chǎn)集團(tuán)公原司，集團(tuán)液對各房地家產(chǎn)子公司溉管理費(fèi)用伐的目標(biāo)考肌核可以到某二級預(yù)算誕科目。（四）科丸目的計(jì)算侍方法1、主營業(yè)楚務(wù)收入=住宅銷售金收入＋車屆位銷售收乖入＋非住誓宅建筑銷珍售收入2、其他業(yè)鄭務(wù)收入=當(dāng)年所有游物業(yè)出租傅收入＋其否他收入3、土地雹開發(fā)費(fèi)脹用=拆遷補(bǔ)溪償費(fèi)用躍＋地價延款+土地評么估費(fèi)、摩契稅+其他*拆遷夢補(bǔ)償費(fèi)長中包括雕前期補(bǔ)樂償費(fèi)4、前期工抽程費(fèi)用=可研費(fèi)+方案咨品詢費(fèi)+招投標(biāo)偶費(fèi)+設(shè)計(jì)費(fèi)+質(zhì)量監(jiān)棵督+預(yù)算審偽查費(fèi)+測量費(fèi)嶄＋勘探渡費(fèi)+執(zhí)照費(fèi)+竣工圖兔費(fèi)+綠化費(fèi)+其他預(yù)算科句目的確象定5、建安工旱程費(fèi)用=基礎(chǔ)+土建+水暖＋設(shè)紛備安裝+地下車庫+電氣安諸裝+其他*人防工疼程計(jì)入“土建”項(xiàng)目*“地下車僅庫”項(xiàng)目包括詳建設(shè)地下挪車庫的基昆礎(chǔ)、土建匹、水暖、舉設(shè)備安裝澇、消防、服電氣等方贏面的開支6、項(xiàng)目建疊設(shè)配套費(fèi)益用=會所+上水+雨水+污水+供氣+熱力+供電+電信+道路+園林景病致＋環(huán)律衛(wèi)+網(wǎng)絡(luò)+商業(yè)配套+安防設(shè)縫備+鍋爐房+教育配套+其他*路燈項(xiàng)醉開支計(jì)入“道路”項(xiàng)目7、監(jiān)理費(fèi)鏟用=需要監(jiān)理棒工程總造手價×監(jiān)理取費(fèi)趁標(biāo)準(zhǔn)8、開發(fā)宣間接費(fèi)=前期周黨轉(zhuǎn)房的薯裝飾裝扭修費(fèi)用+樣板間建職造和裝飾恩裝修費(fèi)用+其他*租賃含周轉(zhuǎn)房合的房租矮計(jì)入“其他”預(yù)算科目儀的確定9、銷售饅費(fèi)用=市場推權(quán)廣費(fèi)用+銷售傭噴金+銷售管感理酬金+銷售管理召費(fèi)用*銷售費(fèi)鏈用的構(gòu)成提和歸集方肢法見“表一：銷座售費(fèi)用預(yù)褲算明細(xì)表”10、管理費(fèi)罪用=工資福利漸費(fèi)+車輛使用牢費(fèi)+辦公費(fèi)豪用+專項(xiàng)費(fèi)用+管理稅費(fèi)+折舊費(fèi)催用*管理傭稅費(fèi)包轎括印花胞稅；管聰理費(fèi)用營的構(gòu)成勝和歸集奧方法見“表二：管炮理費(fèi)用預(yù)夫算明細(xì)表”11、固定資托產(chǎn)購置費(fèi)=預(yù)算年度劇購置新增浮的固定資對產(chǎn)支出（200筋0元以上餅，使用澆期限一銳年以上說）12、財(cái)務(wù)桶費(fèi)用=利息支饒出—利息收絞入+銀行手續(xù)趕費(fèi)13、稅金=營業(yè)稅金密及附加+所得稅+土地增殖質(zhì)稅預(yù)算科犧目的確德定預(yù)算科目切的定額與魂費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)謎設(shè)計(jì)項(xiàng)目金額百分比銷售折讓364045.3739.56%工資139117.0015.12%產(chǎn)品推廣費(fèi)135130.514.68%運(yùn)雜費(fèi)73611.668.00%物料消耗41584.994.52%車輛使用費(fèi)37680.744.09%業(yè)務(wù)招待費(fèi)373194.05%福利19476.382.12%通訊費(fèi)19193.342.09%差旅費(fèi)16502.51.79%水電費(fèi)14728.891.60%外地銷售檢測費(fèi)87300.95%工程項(xiàng)目安裝費(fèi)4989.50.54%工會經(jīng)費(fèi)2782.340.30%其它費(fèi)用25000.27%教育經(jīng)費(fèi)2086.760.23%低值易耗品545.380.06%包裝費(fèi)220.020.02%辦公費(fèi)980.01%折舊費(fèi)

修理費(fèi)

保險(xiǎn)費(fèi)

技術(shù)服務(wù)費(fèi)

合計(jì)

920342.37

100.00%本說明按卡照銷售費(fèi)梨用預(yù)算表伍各項(xiàng)科目慰逐一加以閃說明：1、工資（猶一級科目漫）：此一例級科目中凈包括了兩我項(xiàng)二級科旨目分別為弊：崗位工吸資和績效似工資，總飛額通過預(yù)及算控制崗位工資殃：為固定匯費(fèi)用，詳?shù)耙姞I銷中票心薪酬系仿統(tǒng)。績效工資理：為變動決費(fèi)用，詳纏見營銷中獎心薪酬系倘統(tǒng)。2、福利：躁其中包括患了社會保傘障、福利退、預(yù)提福退利費(fèi)三項(xiàng)返二級科目掛。社會保亞障：為代固定費(fèi)遍用、詳那見勝捷蟲公司社陣會保障么制度福利：為穗固定費(fèi)用杜，詳見勝含捷公司福掘利制度預(yù)提福珍利費(fèi)：趣為固定刃費(fèi)用，站詳見勝厚捷公司世預(yù)提福杜利費(fèi)制額度3、車輛充使用費(fèi)葵：其中派包括了俗保險(xiǎn)費(fèi)攀、養(yǎng)路潤費(fèi)、車墾船稅、畢燃料費(fèi)姜、車輛仰修理費(fèi)牛、其他做費(fèi)用六閉項(xiàng)二級矮科目。保險(xiǎn)費(fèi)：仍納入營銷暑中心固定罵資產(chǎn)的所凡有車輛每兆年向保險(xiǎn)茂公司交納蛙的車輛保愧險(xiǎn)費(fèi)用，殖為固定費(fèi)酸用，計(jì)費(fèi)剪方式按國殊家相關(guān)規(guī)矮定如實(shí)交騙納，費(fèi)用密分?jǐn)偟矫繀R月養(yǎng)路費(fèi)：換納入營銷央中心固定怪資產(chǎn)的所壺有車輛每痰年按照《國家車膝輛使用樂管理辦鏈法》交納的費(fèi)噸用，為固蛋定費(fèi)用車船稅：戶納入營銷違中心固定施資產(chǎn)的所突有車輛每震年按照《國家車輛暗使用管理微辦法》交納的費(fèi)食用，為固室定費(fèi)用。燃料費(fèi)釘：車輛邊在銷售訴過程中柳所發(fā)生丘的加油起費(fèi)用，初為變動餅費(fèi)用，行今年預(yù)舒算的額章度按照際去年燃旱料費(fèi)占效銷售額熔的比例眨壓縮15%。車輛修理泄費(fèi)：車輛紀(jì)在日常工捷作中因維斯護(hù)和檢修慚所發(fā)生的貢費(fèi)用，為到變動費(fèi)用雪，今年預(yù)顫算的額度漏按照去年斷車輛修理滾費(fèi)占銷售仔額的比例耗壓縮10%。其他費(fèi)舌用：車拼輛發(fā)生飄的其它饑費(fèi)用，農(nóng)為變動稱費(fèi)用。預(yù)算科崖目定額筆與費(fèi)用哈標(biāo)準(zhǔn)設(shè)泰計(jì)（案香例）5、教育經(jīng)男費(fèi)：為固遼定費(fèi)用，齊公司全年旋所發(fā)生的昆對全體員駁工的培訓(xùn)需等費(fèi)用在姨營銷中心丟的分?jǐn)偂?、工會工經(jīng)費(fèi)：滿為固定揀費(fèi)用，命公司總刑的工會擊經(jīng)費(fèi)按賭人數(shù)分斑攤到營勢銷中心7、辦公搖費(fèi)：營旦銷中心就在日常鹽工作中搶所領(lǐng)用坦的低值奸易耗品稻，每月隸固定預(yù)讀算為300熄0元。8、水電費(fèi)盡：營銷中噴心每月的混固定預(yù)算獅為300冷0元。9、通訊費(fèi)清：其中包同括了市內(nèi)觀通話費(fèi)、禍長途通話圈費(fèi)、移動笛通訊費(fèi)、父上網(wǎng)費(fèi)四袍項(xiàng)二級科教目。營銷中心深的市內(nèi)通妻話費(fèi)、長策途通話費(fèi)盒、上網(wǎng)費(fèi)垮每月固定配為3000元。移動通訊崖費(fèi)：為固像定費(fèi)用，詳見移促動通訊銳費(fèi)管理駛規(guī)定。每月為1500控0元10、差旅費(fèi)宵：為變動城費(fèi)用，今套年預(yù)算的忙額度為差經(jīng)旅費(fèi)占銷掩售額的0.1鳳8%，按月凝度進(jìn)行裳計(jì)算。11、業(yè)務(wù)平招待費(fèi)壺：為變我動費(fèi)用坑，今年釘預(yù)算的介額度為塵業(yè)務(wù)招晃待費(fèi)占鐵銷售額氣的0.1奪8%，12、折舊榆費(fèi)：為萌固定費(fèi)返用，每悉月營銷牙中心的韻固定資漫產(chǎn)折舊3500津0元13、路橋費(fèi)互、住宿費(fèi)暖及交通罰下款。14、保險(xiǎn)費(fèi)文：為固定氧費(fèi)用，是組質(zhì)量保險(xiǎn)得費(fèi)，每年3000粉0元。15、技術(shù)檢梢測費(fèi)：固屆定費(fèi)用，挑每年5000罩0元。16、市場瞎推廣費(fèi)撤：變動蔬費(fèi)用，史總額為看銷售額養(yǎng)的2%。此項(xiàng)蒼費(fèi)用的竭審批權(quán)鍛歸公司返總裁。17、銷售傘傭金提業(yè)成：變躲動費(fèi)用學(xué)，是銷仁售回款射總額的0。3％。預(yù)算科目壇定額與費(fèi)沾用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)挺計(jì)（案例爐）房地產(chǎn)芒企業(yè)全面預(yù)算純編制計(jì)劃隔與預(yù)算表狼的使用房地產(chǎn)念開發(fā)企膽業(yè)全面優(yōu)預(yù)算編耽制流程銷售預(yù)披算項(xiàng)目開發(fā)勿經(jīng)營預(yù)算土地前期市政配套建筑安裝裝飾裝矛修開發(fā)間接首費(fèi)銷售費(fèi)用鴨、管理費(fèi)贊用、財(cái)旨務(wù)費(fèi)用不可預(yù)見亭費(fèi)稅金開發(fā)成本袍預(yù)算現(xiàn)金預(yù)困算資料、支曉出預(yù)算固定資捆產(chǎn)購買頌計(jì)劃負(fù)債計(jì)差劃預(yù)算利潤號表預(yù)期資產(chǎn)坑負(fù)債表（二）候預(yù)算的夏編制1、預(yù)算邁編制的亂程序自上而下上下結(jié)合自下而上集權(quán)管理缺乏激勵性適用于單一產(chǎn)品生產(chǎn)和經(jīng)營的企業(yè)分權(quán)管理管理失控/寬打窄用/擠牙膏適用于資本型控股集團(tuán)有效保證企業(yè)總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)在討價還價中趨于一致需要清晰一致的游戲規(guī)則計(jì)劃的終編制與宵審核系似統(tǒng)一、從還編制的燙流程上刪解決問亭題1、是公貧司整體耕計(jì)劃管理成幟功的基礎(chǔ)2、將外俗部因素由的影響降低勵致最少3、加強(qiáng)內(nèi)故部的客戶服務(wù)意識媽、全力支持本部低門計(jì)劃淘達(dá)成1、樹立紐奉內(nèi)部客塘戶服務(wù)意識磨，以前期、工程部顯門為內(nèi)部客戶，滿倆足相關(guān)部門要求2、關(guān)鍵里諷程碑控制1、加強(qiáng)中同各部幸門配合2、成為真螞正的管理部門3、從被動股管理到主動管獲理1、企業(yè)鋒計(jì)劃管粱理的火車妄頭2、對可售博資源、產(chǎn)品類投型、銷醉售節(jié)奏精確策分析3、是拉動拳企業(yè)潛能的核心罩部門前期項(xiàng)目全程策劃規(guī)劃設(shè)計(jì)計(jì)劃工程管理計(jì)劃市場營銷計(jì)劃案例：一個出色銀的出色的扣房地產(chǎn)公代司計(jì)劃管薯理系統(tǒng)房地產(chǎn)每企業(yè)全祝面預(yù)算衛(wèi)編制計(jì)高劃案例紫：艾佳艷地產(chǎn)公希司預(yù)算躲編制計(jì)繭劃工作內(nèi)容責(zé)任單位協(xié)助單位工作要求開始時間完成時間需編制呈送報(bào)表傳遞單位備注預(yù)算表期是全面繞預(yù)算管除理的重最要工具鉆，通過燭編制預(yù)姐算表，磁實(shí)現(xiàn)房賀地產(chǎn)開舒發(fā)公司號計(jì)劃目楚標(biāo)按年挺度—月份、公浮司—部門、污項(xiàng)目—工程和費(fèi)崇用子項(xiàng)目俊進(jìn)行詳細(xì)爭而有條理構(gòu)的分解。聞預(yù)算表作櫻為工作進(jìn)懸度和財(cái)務(wù)遍控制的標(biāo)劫準(zhǔn)，為定百期分析、樓加強(qiáng)控制漂提供依據(jù)沖。預(yù)算表是監(jiān)預(yù)算體系墳使用的一碑系列表格僅的統(tǒng)稱，口包括預(yù)算頸匯總表和綱多個附表繳。預(yù)算匯六總表是編賓制單位（膀集團(tuán)或者級子公司）放各科目和肆核心指標(biāo)越的預(yù)算目先標(biāo)的一覽歪表，從總旗體上反映注計(jì)劃目標(biāo)搞分解到各避項(xiàng)目和各綿年份、月暴份的情況穗。附表是哭預(yù)算匯總頃表的編制捎依據(jù)，由菊編制單位嫩的各業(yè)務(wù)戰(zhàn)部門編制星，包括：狂年度經(jīng)營屆計(jì)劃書、領(lǐng)銷售收入埋預(yù)算表、研土地開發(fā)賣費(fèi)用預(yù)算塊表、前期拆工程費(fèi)用爽預(yù)算表、拜建安工程渠費(fèi)用預(yù)算掠表、項(xiàng)目盈建設(shè)配套話費(fèi)用預(yù)算移表、開發(fā)弄間接費(fèi)預(yù)忘算表、管采理費(fèi)用預(yù)權(quán)算表、監(jiān)纖理費(fèi)用預(yù)故算表、固何定資產(chǎn)購糧置預(yù)算表寶等，如果濕是集團(tuán)公佛司，可考蜂慮集團(tuán)只撓對二級預(yù)害算科目的字預(yù)算數(shù)進(jìn)筍行審定考片核。預(yù)算表的賄編制一、預(yù)算朱表編制流克程（一）慰編制各狡附表編制單位猜依據(jù)房地?zé)o產(chǎn)公司董戴事會下達(dá)充的年度計(jì)作劃目標(biāo)，卻編寫經(jīng)營給計(jì)劃書，斯明確預(yù)算盡年度的工劫作量。各鵝部門據(jù)此翅編制相關(guān)穩(wěn)的附表：經(jīng)營計(jì)彈劃書——經(jīng)營部在根經(jīng)營部經(jīng)橋理的指導(dǎo)億下，將項(xiàng)幅目經(jīng)營開擁發(fā)計(jì)劃依罵據(jù)實(shí)際情棚況和計(jì)劃鑄目標(biāo)修訂纖，并對預(yù)兩算年度重控點(diǎn)細(xì)化，正編制經(jīng)營譯計(jì)劃書，湊涵蓋項(xiàng)目詠開發(fā)建設(shè)療的所有環(huán)憲節(jié)。銷售收入聞預(yù)算表——銷售部這在銷售吊總監(jiān)的鄭指導(dǎo)下仁，依據(jù)厘取得的籍年度可搞售住宅館面積、榮車位數(shù)癢量、非耐住宅面唱積和計(jì)拴劃均價饞等數(shù)據(jù)淹，編制暫銷售收萄入預(yù)算泛表。編港制時應(yīng)爸按樓號粘分別列緒示，住蔽宅、車業(yè)位、非煎住宅出著售收入余匯總至忽主營業(yè)任務(wù)收入亮合計(jì)欄毯，出租豬收入?yún)R守總至其亦他業(yè)務(wù)艙收入合覽計(jì)欄，四各項(xiàng)收短入的計(jì)謙算采用悼穩(wěn)健性旺原則。土地開繩發(fā)費(fèi)用袍預(yù)算表——經(jīng)營部在燙經(jīng)營部經(jīng)箭理的指導(dǎo)挽下，依據(jù)禍中介機(jī)構(gòu)朱提供宗地絮的評估價寧格信息、武拆遷補(bǔ)償卷協(xié)議、與悄土地方的鼓合作協(xié)議碰以及年度派開發(fā)任務(wù)鎮(zhèn)，對拆遷亮補(bǔ)償費(fèi)用案、地價款糾、土地評扎估費(fèi)、契甩稅和其他牛等項(xiàng)目進(jìn)賽行估算，折編制土地坦開發(fā)費(fèi)用未預(yù)算表。預(yù)算表貿(mào)的編制前期工程資費(fèi)用預(yù)算石表——預(yù)算合約摔部會同經(jīng)個營部，在哥預(yù)算部經(jīng)希理和經(jīng)營斃部經(jīng)理的眠指導(dǎo)下，當(dāng)編制前期路工程費(fèi)用跑預(yù)算表。激具體項(xiàng)目少包括：可茄研費(fèi)、方顆案咨詢費(fèi)宋、招投標(biāo)稀費(fèi)、設(shè)計(jì)潮費(fèi)、質(zhì)量柱監(jiān)督、測躁量費(fèi)用、村勘探費(fèi)、精執(zhí)照費(fèi)、姻竣工圖費(fèi)飯、綠化費(fèi)俗和其他費(fèi)欠用。各項(xiàng)草目填報(bào)依禿據(jù)是：①挽政府相關(guān)壁部門收費(fèi)看標(biāo)準(zhǔn)；②殖平面、立敵面、施工秋圖、景觀壇、裝修、也市政等在管內(nèi)所有的途設(shè)計(jì)費(fèi)和躍方案咨詢望費(fèi)參照市起場價格；宇③執(zhí)照費(fèi)喜包括各種綿應(yīng)辦證照條需要向政池府相關(guān)部奏門交納的哭費(fèi)用。建安工程個費(fèi)用預(yù)算吧表——預(yù)算部在允預(yù)算合約攤部經(jīng)理和置工程部經(jīng)透理的指導(dǎo)容下，編制竭建安工程親費(fèi)用預(yù)算遞表。具體平項(xiàng)目包括節(jié)：基礎(chǔ)、儀土建、設(shè)量備安裝、孫地下車庫跟、電氣安嬌裝、和其寶他費(fèi)用。旋各項(xiàng)目填貸報(bào)時注意偷：①請按垂樓號編制苗工程造價崇；②已開銹工的樓盤棚以建安合做同為填報(bào)杜依據(jù)；③隨待開工的優(yōu)樓盤以規(guī)閑劃和預(yù)算浙定額為填釀報(bào)依據(jù)；郵④地下車瞞庫及裝修杜單列。預(yù)算表的貪編制開發(fā)間絞接費(fèi)預(yù)謎算表——項(xiàng)目開尋發(fā)過程另中必須座的周轉(zhuǎn)鋒房和樣明板間費(fèi)趙用，由尋信息管檢理部牽稅頭，會扇同預(yù)算漆合約部引、規(guī)劃響設(shè)計(jì)部脹共同完仔成。銷售費(fèi)用暈預(yù)算表——銷售部態(tài)在銷售瞧總監(jiān)的晝指導(dǎo)下摘，依據(jù)沖年度銷霞售任務(wù)動，對市削場推廣康費(fèi)用、磚銷售傭念金、管移理酬金牙、日常勇銷售管起理費(fèi)用兵等項(xiàng)目隙進(jìn)行謹(jǐn)雁慎且合群理的估院算，編領(lǐng)制銷售功費(fèi)用預(yù)防算表，抬并在表洋內(nèi)注明滅各項(xiàng)銷勸售費(fèi)用憶的計(jì)提旁比例。斧參照集格團(tuán)提供陳的銷售貍費(fèi)用預(yù)戚算表編綿制（見附表告一：銷售滴費(fèi)用預(yù)算巴明細(xì)表）。管理費(fèi)福用預(yù)算拳表——財(cái)務(wù)部在蘭財(cái)務(wù)經(jīng)理述的指導(dǎo)下猜，依據(jù)上談一年度實(shí)警際費(fèi)用支滴出情況，奮制定管理滔費(fèi)用預(yù)算倡，報(bào)公司嶺總經(jīng)理審糧定。其中依的專項(xiàng)費(fèi)困用主要是辮無法分?jǐn)偧兊讲块T的斃開支，即辨公司級費(fèi)廚用。公司欠財(cái)務(wù)部門紹發(fā)生的管難理費(fèi)用計(jì)鉆入公司管行理費(fèi)用總暑額中考核搬。，見以拔下管理費(fèi)晉用預(yù)算表解編制（見附表二草：管理費(fèi)挺用預(yù)算明窩細(xì)表）。預(yù)算表的惡編制固定資尚產(chǎn)購置嘆費(fèi)預(yù)算淘表——行政管搶理部門貨在其負(fù)裝責(zé)人的少指導(dǎo)下亭，對編霉制單位榆在預(yù)算截年度可衫能發(fā)生劍的超過200煙0元，使際用期限蟲在一年詞以上的默各種資俘產(chǎn)（不墳含在建仁工程）放購置支殼出，編湖制固定怠資產(chǎn)購弦置預(yù)算返表。（二）根殺據(jù)附表編愛制預(yù)算匯彼總表預(yù)算編炕制單位悼的財(cái)務(wù)題部門按負(fù)照標(biāo)準(zhǔn)省的格式戰(zhàn)和要求擔(dān)，依據(jù)寺完成的有附表，趁編制預(yù)筆算匯總陜表。1、預(yù)算雨匯總表隔格式請嚴(yán)格皇按照標(biāo)妨準(zhǔn)的預(yù)途算匯總蓬表（表三須：標(biāo)準(zhǔn)貧預(yù)算匯追總表）格式和糧科目內(nèi)趣容制作腿填寫，垃沒有預(yù)窮計(jì)發(fā)生碗額的空港格填寫“0”，以方便僻進(jìn)行匯總伴和分析。預(yù)算表馬的編制說明l預(yù)算表中感所有項(xiàng)目五單位為千段元；l財(cái)務(wù)費(fèi)用鄉(xiāng)豐項(xiàng)目和稅土金項(xiàng)目由宇財(cái)務(wù)部門秩計(jì)算填寫賀；l“項(xiàng)目總獅評估”一欄的杜各項(xiàng)目廚依據(jù)集擠團(tuán)審批孫的經(jīng)營鄰預(yù)算書央填列，乖且符合冷各項(xiàng)目坡核心指布標(biāo)的要強(qiáng)求；l以前年度伙損益和預(yù)氧算科目根里據(jù)會計(jì)決宋算報(bào)告填亮列；（十三蕩）—（十八滔）的各取項(xiàng)銷售兆率指標(biāo)雄按月計(jì)也算填列核，（十寸九）銷獅售率指晚標(biāo)只按則全年完毅成數(shù)計(jì)飯算填列蒙。（三）朝編表說之明編制單蛇位應(yīng)將掩各附表捷作為預(yù)亮算匯總魂表的附赤件一起懶上報(bào)公辣司財(cái)務(wù)贏中心。扶附表應(yīng)杏詳細(xì)說惜明各項(xiàng)毀目的填戀報(bào)依據(jù)訴及計(jì)算私方法，染以便核巡壽對。預(yù)算表穴的編制預(yù)算表績的審批寸與管理預(yù)算表編蛛制完成后卻，由公司麗總經(jīng)理和異財(cái)務(wù)部審紗定簽字確假認(rèn)后，上祝報(bào)財(cái)務(wù)中猶心、經(jīng)營當(dāng)開發(fā)中心冤、總工辦域和集團(tuán)總印裁審核。爸總裁和計(jì)柄劃財(cái)務(wù)中葡心、經(jīng)營倡開發(fā)中心孝、總工辦洗將核對各聯(lián)科目的預(yù)革算數(shù)，并寒就其中同爪計(jì)劃目標(biāo)耍有差異的憤部分與編窮制單位的慶總經(jīng)理和堤計(jì)劃財(cái)務(wù)殊部會商修蘋改。經(jīng)雙乞方同意確且認(rèn)后，由村預(yù)算責(zé)任勝人簽字生癥效。經(jīng)預(yù)算西責(zé)任人賀簽字的甜預(yù)算表格壹式陸威份，集愁團(tuán)總裁餅、財(cái)務(wù)貌中心、西經(jīng)營開達(dá)發(fā)中心妻、總工愧辦、子亮公司總下經(jīng)理（謠預(yù)算責(zé)套任人）表和財(cái)務(wù)丹部各保鍋留一份竟。預(yù)算表再的審批喜與管理全面預(yù)損算管理肚系統(tǒng)成等功的關(guān)睛鍵預(yù)算執(zhí)行預(yù)算的鋒執(zhí)行是伍預(yù)算管愚理的核些心內(nèi)容貍。只有講嚴(yán)格執(zhí)俘行預(yù)算刮，才能輔保證預(yù)蟻算目標(biāo)準(zhǔn)最終能首夠?qū)崿F(xiàn)彩。具體虧地說，似預(yù)算的劃執(zhí)行包邊括支出祥審批、漢月度數(shù)馳據(jù)更新嘴、月度賞預(yù)算分鑒析和預(yù)獄算外重兆大調(diào)整轉(zhuǎn)四項(xiàng)工衣作。一、支殊出審批險(xiǎn)與授權(quán)編制單位拼的支出包撒括兩類，圣第一類支待出屬于在散建工程投鳴資支出，由第二類支麻出屬于費(fèi)宋用支出。濁支出依上附述分類實(shí)覺行兩級管率理。工程唯投資支出月納入一級冤管理；費(fèi)問用類支出嫩納入二級梢管理。上述二級死預(yù)算支出仍將由房地奶產(chǎn)公司當(dāng)剖年的《業(yè)務(wù)與啦財(cái)務(wù)授牙權(quán)管理平實(shí)施細(xì)物則》和預(yù)算飾年度的射授權(quán)書楚規(guī)定的拒責(zé)任人剖行使審宗批權(quán)限晴。而財(cái)缺務(wù)部門膀，如果份是集團(tuán)警公司，蓋應(yīng)同時琴包括集塊團(tuán)計(jì)劃畝財(cái)務(wù)中陸心和子跳公司財(cái)新務(wù)部，器負(fù)責(zé)審超查各項(xiàng)丘支出是仔否符合蘆預(yù)算，膚有無越旺權(quán)。對誰符合條邀件的支醋出，授僅權(quán)人員福簽字后準(zhǔn)，財(cái)務(wù)毛部門予射以支出泛；對于滋不符合炊條件的搏支出，竿財(cái)務(wù)部服門有權(quán)悄拒絕支捆出。如態(tài)預(yù)算調(diào)代整審批帳完成，捉財(cái)務(wù)部究門應(yīng)根經(jīng)據(jù)更新勿后的預(yù)擔(dān)算書作軌為支出辣依據(jù)。原則上視，在健襪全和完噴善的預(yù)望算管理狹體系中弄，財(cái)務(wù)宴部門是為支出的箭第一審沒批環(huán)節(jié)五，對不凝符合開隙支條件酬的支出布，財(cái)務(wù)漸部門有斥權(quán)給予印否決，耍同時財(cái)艘務(wù)部門熄是授權(quán)員管理中導(dǎo)的全責(zé)毀部門，療即對其近他部門農(nóng)的越權(quán)攻支出承襯擔(dān)連帶警責(zé)任。預(yù)算執(zhí)行案例：商某集團(tuán)際公司財(cái)巷務(wù)授權(quán)稱管理手眠冊二、月度量數(shù)據(jù)更新房地產(chǎn)企杜業(yè)的經(jīng)營紹活動是動掠態(tài)發(fā)展的峰過程，相危應(yīng)地，預(yù)休算管理要晴做到動態(tài)閘的控制。強(qiáng)預(yù)算管理區(qū)要和會計(jì)繭核算緊密馬地結(jié)合起爸來，會計(jì)豈核算提供猛經(jīng)營活動鼓產(chǎn)生的實(shí)耳際結(jié)果，器財(cái)務(wù)部門媽要定期（榴每月5日前）芝將會計(jì)管核算的蒜成果反涌映到預(yù)泉算指標(biāo)六和科目蜂中，便蠢于進(jìn)行享分析和青調(diào)整。各編制挽單位的忠會計(jì)核費(fèi)算科目揭應(yīng)與預(yù)酬算科目抗有很好葬的一致晃性，保隸證預(yù)算藥能夠準(zhǔn)儀確、高班效地獲庸得和匯來集相關(guān)挑數(shù)據(jù)。慘如果現(xiàn)扣行的會無計(jì)核算抱科目與元預(yù)算科尚目存在械重大不右一致，啟應(yīng)上報(bào)忙公司財(cái)坡務(wù)中心槳，并在崖其指導(dǎo)笨下進(jìn)行潑調(diào)整。各編制缸單位的耀財(cái)務(wù)部事門應(yīng)在蛛完成上爪月的會螞計(jì)核算稼后，將沖實(shí)際核市算結(jié)果欣匯集，輕填列預(yù)蜜算差異金分析表（表四：猾預(yù)算差異妙分析表），報(bào)公司太總經(jīng)理，瞇匯總各部污門意見。蛾公司總經(jīng)糾理有權(quán)在致全年預(yù)算約總額范圍芝內(nèi)進(jìn)行月繞份之間的船分配調(diào)整朋，更新相斜應(yīng)月份的泳預(yù)算數(shù)據(jù)潑，形成月炭度預(yù)算表奧。預(yù)算執(zhí)肯行實(shí)例：預(yù)迫算差異分座析表三、月度壤預(yù)算分析房地產(chǎn)公狹司財(cái)務(wù)部錦經(jīng)理在完儀成月度預(yù)為算數(shù)據(jù)更把新，編制淋月度預(yù)算如表后，應(yīng)設(shè)進(jìn)行月度水預(yù)算執(zhí)行幕情況的分門析，撰寫反預(yù)算執(zhí)行布情況分析古報(bào)告。預(yù)算分劈燕析是比崗對預(yù)算壩各科目查的計(jì)劃療數(shù)和實(shí)破際發(fā)生羅數(shù)，分懶析判斷蠢預(yù)算執(zhí)柔行情況輛，找出孔影響因脊素并評間估其作咸用，提譽(yù)出下一不時期對煮預(yù)算管論理和經(jīng)拆營活動握調(diào)整的譯建議和垮意見。健并將分匯析過程扒寫成書飛面的預(yù)悶算執(zhí)行調(diào)情況分坐析報(bào)告叉。各預(yù)算濤編制單旬位的預(yù)耍算分析鞏工作由挺其財(cái)務(wù)舉部經(jīng)理拒負(fù)責(zé)，羽就相關(guān)撲問題詢耽問有關(guān)悶部門，全各部門蘆應(yīng)給予亭高度配商合。每夾月5日前完成泛預(yù)算執(zhí)行皺情況分析快報(bào)告，提截交給財(cái)務(wù)叫中心和公貢司總經(jīng)理蛙。月度預(yù)形算報(bào)告伐和預(yù)算朝執(zhí)行情衫況分析翁報(bào)告經(jīng)減財(cái)務(wù)部順經(jīng)理簽稱字后報(bào)傅公司總歉經(jīng)理簽管署意見廊并備案密。預(yù)算執(zhí)行案例：營漸銷部的問觸題？四、預(yù)算口外重大調(diào)趣整由于編制臟預(yù)算時無亡法估計(jì)實(shí)笨際經(jīng)營活歐動中的種腰種變化，周預(yù)算可能虹需要進(jìn)行賭重大調(diào)整匹。此類調(diào)恐整是在月識度預(yù)算表旅和月度預(yù)撇算分析報(bào)絞告經(jīng)公司蔽總經(jīng)理確挺認(rèn)批準(zhǔn)后鐵進(jìn)行的預(yù)劑算外重大膽調(diào)整。包園括：1、工程淺支出類務(wù)預(yù)算外柜調(diào)整；2、費(fèi)用默類支出撈預(yù)算外睜調(diào)整。1、工程魂類支出有預(yù)算外嗽調(diào)整。工程投資駁性支出屬評一級管理引，預(yù)算外痰調(diào)整在報(bào)蛋集團(tuán)總裁浩批準(zhǔn)后方褲可進(jìn)行。浩如因?yàn)橹刈璐笤O(shè)計(jì)變之更導(dǎo)致預(yù)域算外成本霜支出的調(diào)餐整，應(yīng)提悠交相應(yīng)的涌工程分析的報(bào)告、設(shè)能計(jì)分析報(bào)慰告；如為鑼市場因素每導(dǎo)致預(yù)算遍外支出，閱應(yīng)提交市產(chǎn)場分析報(bào)桶告，作為草調(diào)整的依屢據(jù)。如果蒙因?yàn)槟稠?xiàng)侮支出推遲勁發(fā)生導(dǎo)致桿預(yù)算科目疲出現(xiàn)較大牢余額，且箭該支出將合在預(yù)算年構(gòu)度的以后左某期發(fā)生虎，子公司威總經(jīng)理有栽權(quán)將該項(xiàng)畜支出對應(yīng)千的余額轉(zhuǎn)螞入相應(yīng)的倘月份，調(diào)獅整預(yù)算數(shù)屬。（可參嘆照“預(yù)算數(shù)炭據(jù)更新”一節(jié)）預(yù)算執(zhí)行2、費(fèi)用定類支出敲預(yù)算調(diào)犬整本類預(yù)種算調(diào)整基分兩種丹情況。呢一是預(yù)約算科目握余額轉(zhuǎn)動出累加師至以后最月份。駱如果因掉某項(xiàng)支鏈出推遲框發(fā)生，優(yōu)導(dǎo)致實(shí)縫際發(fā)生召額與預(yù)葛算數(shù)之腥間有較燦大差異替，且該努項(xiàng)費(fèi)用藝將在預(yù)釋算年度矩中以后摟某期發(fā)癥生，則娘預(yù)算余矛額可以陡轉(zhuǎn)出累伶加至預(yù)燃計(jì)發(fā)生茂期。這它類預(yù)算構(gòu)總額內(nèi)蹈月度余謙額的調(diào)態(tài)整在報(bào)滴子公司最總經(jīng)理章批準(zhǔn)后診可進(jìn)行暫。調(diào)整村時應(yīng)以辦財(cái)務(wù)部杏門提交老的預(yù)算較調(diào)整意歇見（預(yù)恩算分析和報(bào)告）延為依據(jù)睛。二是插追加預(yù)笨算，無哥論是因戰(zhàn)為預(yù)算酬編制的驕?zhǔn)韬鲞€樣是管理蠶活動的包臨時需工要，所唇有對于染預(yù)算總獲額增加尚的調(diào)整盛必須上圍報(bào)集團(tuán)朵總裁批末準(zhǔn)后方趁可進(jìn)行慌。3、調(diào)整完標(biāo)的預(yù)算書傾壹式陸份渴，留財(cái)務(wù)纏部、各子環(huán)公司總經(jīng)龍理、集團(tuán)隆計(jì)劃財(cái)務(wù)耽中心、經(jīng)傅營開發(fā)中蠅心、總工虛辦和集團(tuán)普總裁各一纖份。4、所有榴預(yù)算執(zhí)徹行過程辦的文件柔和預(yù)算符書必須愚上報(bào)和而保留電宏子文件箱，同時缺采用局碑域網(wǎng)絡(luò)般平臺管演理。預(yù)算執(zhí)冠行關(guān)鍵：閉費(fèi)用的喉報(bào)銷制蜓度全面預(yù)嘴算管理補(bǔ)的考核用與激勵全面預(yù)扎算管理測系統(tǒng)的仍考核是休在財(cái)務(wù)商決算和護(hù)審計(jì)工扎作成果爹的基礎(chǔ)己上，對拒編制單泄位年度牽預(yù)算執(zhí)葵行情況耍和經(jīng)營勢情況的伶總結(jié)與品分析。一、宗遠(yuǎn)旨加強(qiáng)企業(yè)怠經(jīng)濟(jì)管理昆，增強(qiáng)企葬業(yè)盈余能痛力。二、決算巷原則1、以會計(jì)詠記錄和核夕算成果為犁決算依據(jù)翅；2、真實(shí)反楚映公司預(yù)屬算執(zhí)行情村況和預(yù)算諒責(zé)任人的互業(yè)績；3、決算牌的溝通伐原則。全面預(yù)算鈴管理系統(tǒng)御的考核與糖激勵三、決算陷程序1、整理六年度預(yù)鵝算資料山（包括坐月度預(yù)攪算表、價預(yù)算分喉析表和虜預(yù)算變瘦更資料零）；2、歸集與所預(yù)算資料撥相匹配的碌財(cái)務(wù)報(bào)告埋、審計(jì)報(bào)案告和統(tǒng)計(jì)急報(bào)告；3、全年預(yù)從算數(shù)與實(shí)籍際發(fā)生數(shù)辱進(jìn)行比較抵分析；4、編制決充算報(bào)告（朝包括數(shù)據(jù)談和分析）判；5、反饋預(yù)舟算負(fù)責(zé)人說和編制單惹位各部門六及人力資頓源中心；6、績效壞評估和穩(wěn)考核。全面預(yù)兩算管理漲系統(tǒng)的委考核與牙激勵四、決娃算報(bào)告則的編制攻與審批1、決算枕使用預(yù)先算體系溜中的指搬標(biāo)和科禍目。2、決算報(bào)取告按子公紋司為單位凝編制。每勢年1月20日前由子魄公司計(jì)劃茶財(cái)務(wù)部門述編制完成塊。3、決算報(bào)眾告的內(nèi)容睜。決算報(bào)魯告應(yīng)包括煩：規(guī)定科徐目預(yù)算數(shù)求和實(shí)際發(fā)種生數(shù)、核菜心指標(biāo)計(jì)葉劃目標(biāo)和依實(shí)際完成碼數(shù)、預(yù)算筐調(diào)整情況意說明、預(yù)倆算目標(biāo)完才成情況分通析、規(guī)定雷科目預(yù)算繭執(zhí)行情況道分析、預(yù)右算影響因受素及其作良用評估、欣預(yù)算編制頌、經(jīng)營活性動和財(cái)務(wù)期管理中存臂在的問題舉和改進(jìn)建稿議。4、決算況報(bào)告的恰審核。托公司的析決算報(bào)粥告編制賤完成后縱，應(yīng)報(bào)襪送總經(jīng)潛理審核乳簽字，近確切無紙誤后上騰報(bào)董事驚會。全面預(yù)院算管理友系統(tǒng)的富考核與毀激勵5、決算轉(zhuǎn)報(bào)告的胡批準(zhǔn)。但集團(tuán)總億會計(jì)師閘和總裁糠對決算咐報(bào)告出漫具審批疲意見，返并與編關(guān)制單位姻的計(jì)劃攻財(cái)務(wù)部質(zhì)門和總耐經(jīng)理會玩審，做北出相應(yīng)擠調(diào)整，軍雙方簽綱字認(rèn)可糧后生效擠上報(bào)總裳裁最后嚇批準(zhǔn)通閱過；6、決算書湊的格式（見表五彎：決算摩書）全面預(yù)算葡管理系統(tǒng)搬的考核與蝕激勵財(cái)務(wù)部它門對績趕效考核肝的重新暮認(rèn)識績效－Perf濃orma做nce對組織來襪說：績效揚(yáng)指的是組迷織在一段峽時間內(nèi)所修達(dá)到的商業(yè)結(jié)扔果。對員工來惱說：績效砌指的是員痕工在一段窮時間內(nèi)為叼企業(yè)所作的貢獻(xiàn)稍，亦可指咳員工完成結(jié)崗位工作夸的效率與賤效果！績效考筐核組織的嚼各級管源理者通較過某種揀手段對舌其下屬緞員工的磁工作完梳成情況聾或貢獻(xiàn)牙大小進(jìn)莊行定量逮與定性江的評價橋的過程活。績效考喇核是一腿個評估躬的工作繡，這個積評估工巧作不僅是僅要搞哨清楚員腎工的工掙作真實(shí)頸狀況，慈更重要校的是在窄于通過齡這個評亞估過程胡去指導(dǎo)吉員工有輛計(jì)劃的擇進(jìn)行工崇作改進(jìn)浩，以達(dá)揭到組織際的更高徹要求。績效考創(chuàng)核的目捐的人力資醋源決策權(quán)然后別知輕重束，度然炕后知長拌短－孟勾子員工回饋鞋和發(fā)展企業(yè)政授策和計(jì)猜劃的自漢我評價對員工倡績效回調(diào)饋的意品義一、部屬均有權(quán)知道出自己如何依同公司站睛在一起二、認(rèn)識盤自己潛力樂，指導(dǎo)自斯我發(fā)展三、回纏饋可以裹使員工胞覺得努將力與獎胖酬之間愁大有關(guān)乖系績效考問核的效沸益組織：１妨．個人貢鍋獻(xiàn)與組織號目標(biāo)緊密膨結(jié)合２．突沿顯優(yōu)異太人才３．發(fā)展走績差員工租，及時采緣瑞取措施，漁防患于未蔥然主管：１賠．高效回糞饋，有助角于員工自斜我管理２．正式區(qū)考核利度妙，激勵下篇屬優(yōu)異表于現(xiàn)３．員工避管理工作懲的基礎(chǔ)（賽領(lǐng)導(dǎo)力、鼠輔導(dǎo)、溝鼠通）４．有助獵于實(shí)現(xiàn)部沖門績效任增務(wù)員工：１屯．最大的序贏家２．千緞里馬的振伯樂３．自恩我發(fā)展績效考核墓述思與對蹤蝶策績效考吉核實(shí)施躁的七大療困難１．企業(yè)施經(jīng)營者并地不重視２．考紅核標(biāo)準(zhǔn)琴設(shè)計(jì)不唐良３．考障核態(tài)度云方法不腥當(dāng)，導(dǎo)控致結(jié)果障失真４．受助評者冷本漠５．特權(quán)劃階級干預(yù)６．考奇核標(biāo)準(zhǔn)染過時７．考核厚難以公正妥合理傳統(tǒng)企業(yè)威績效考核挺成效不顯配的原因１．文蓬化與理熟念：２．考核捐制度：３．考絮核者與心被考核穴者：４．前電手與后不手：解決之道１．重塑宇業(yè)績理念２．建立詳績效管理毅系統(tǒng)３．管猛理者角壩色轉(zhuǎn)換有五個關(guān)意鍵因素或劍“必行”必備的特冷點(diǎn)干效果非常明兄確趴根據(jù)策有吸引龜力的“最終結(jié)滋果”水平高效且令人謝鼓舞喉加以調(diào)子整長期一致攻找到設(shè)男定積極目榜標(biāo)的原因非常有諷進(jìn)取性陸沒剛有誤解短期/長期結(jié)合昏且具使永無燙止境可衡量喝性不斷調(diào)詳整扁平式結(jié)畫構(gòu)佩所有權(quán)意滑識根植于響公司當(dāng)中許多自負(fù)撒盈虧單位道（水平分放解）首澇席執(zhí)行官私和經(jīng)營總魔監(jiān)可同明確的麻崗位責(zé)鴨任制/自主權(quán)50-尾100個單位發(fā)聯(lián)系透明默無法掩灑蓋內(nèi)/外部進(jìn)肢行參照先對比奧利用同巖行的壓弊力有時公布總排名結(jié)果明確、迅陽速不從心紅減少自貍滿情緒嚴(yán)格程度筐可以變化刮言枕加大同行詠的壓力合適的人畜員、合適趁的崗位目標(biāo)使命/抱負(fù)組織結(jié)腔構(gòu)業(yè)績反費(fèi)饋業(yè)績效果彼管理百事/FRI偶TO-L泛AY‘S的業(yè)績?nèi)砟钐仡櫳饕膮f(xié)慨調(diào)杠桿：烈以人為核據(jù)心的管理流程淋：茅主慰要的激珍勵杠桿霞：激勵玻機(jī)制?高層管好理人員洽關(guān)注人惑的管理加：百事鹽公司前?薪金的輕很大一剪部分是亞變動的付，其中舍認(rèn)首席執(zhí)行禁官司Cal棵low抵ay把50%的時間院用于飛股權(quán)叫占50%，這即使莖對最基本砌的管理人員管理仍，而現(xiàn)任拿首席執(zhí)行堆官司Enr啟ico則纏人箭員也適用竿。同時，鐘根據(jù)經(jīng)營個單位的在總部直刷接主持長蜓達(dá)數(shù)周的仇高級管理慶培訓(xùn)撕贏利寸水平，以半現(xiàn)金形式漫發(fā)放的獎似金高班；1200名高級經(jīng)棍理受到首既席執(zhí)行官咳辦公辟達(dá)基瓦本工資的25%室的密切喝關(guān)注和考百核?根據(jù)對其拔個人業(yè)績畜的評估決叨定基本工?全面的人擱事“挑戰(zhàn)丹流程”：換每一個業(yè)馳務(wù)部門毀資客的漲幅在一年冊之中用妹二天時葡間，使巧用一種齒組織表?塵“分享權(quán)滿力”方育案每年歌給全體今員工提污供格，通過敘專門的彩測色打分系懶統(tǒng)對管理乎人員浙占工販資10%的股票進(jìn)行細(xì)傾致的評味估，審逃核組織晌結(jié)構(gòu)和倘預(yù)期的變化?適當(dāng)?shù)娜俗o(hù)員流動作招為系統(tǒng)的犧一個組成石部分：對概高級管脹理人員越采用“荒不晉升僵就離開顧”的原則召，并積鐵級在一貴流高校霧中招聘察新成員使命/抱負(fù)“全世井界最受裝人歡迎鴉的，能居夠給人帶來卵無限樂越趣的食冊品?！绷羯a(chǎn)最好的產(chǎn)辰品，獲取慎合理的利值潤。把提供伍優(yōu)質(zhì)服卵務(wù)作為思經(jīng)營的凡基礎(chǔ)目標(biāo)?嚴(yán)格制訂揪一系列自懸上而下層場層競現(xiàn)的目刷