合理避稅方法目錄[隱藏]用足稅收優(yōu)惠政策定價轉(zhuǎn)移分?jǐn)傎M用資產(chǎn)租賃常用的避稅方法有很多，主要有：利用國家稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)移定價法、成本計算法、融資法和租賃法。[編輯本段]用足稅收優(yōu)惠政策新稅法的頒布實施將減免稅的權(quán)力收歸國務(wù)院，避免了減免稅過多過亂的現(xiàn)象。同時，稅法又以法律的形式規(guī)定了各種稅收優(yōu)惠政策，如：高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收所得稅；新辦的高新技術(shù)企業(yè)從投產(chǎn)年度起免征所得稅2年；利用“三廢”作為主要原料的企業(yè)可在5年內(nèi)減征或免征所得稅；企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及與其有關(guān)的咨詢、服務(wù)、培訓(xùn)等，年凈收入在30萬元以下的暫免征所得稅等等。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)這方面優(yōu)惠政策的研究，力爭經(jīng)過收入調(diào)整使企業(yè)享受各種稅收優(yōu)惠政策，最大限度避稅，壯大企業(yè)實力。同時，現(xiàn)在全國各地經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)如雨后春筍，他們開出的招商引資條件十分誘人，大多均以減免若干年的企業(yè)所得稅、減免各種費用等等條件吸引資金、技術(shù)和人才。如果您的企業(yè)是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)或受鼓勵產(chǎn)業(yè)，如此優(yōu)惠的條件當(dāng)然成為企業(yè)規(guī)避稅收的優(yōu)先考慮因素之一。[編輯本段]定價轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)移定價法是企業(yè)避稅的基本方法之一，它是指在經(jīng)濟(jì)活動中有關(guān)聯(lián)的企業(yè)雙方為了分?jǐn)偫麧櫥蜣D(zhuǎn)移利潤而在產(chǎn)品交換和買賣過程中，不是按照市場公平價格，而是根據(jù)企業(yè)間的共同利益而進(jìn)行產(chǎn)品定價的方法。采用這種定價方法產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓價格可以高于或低于市場公平價格，以達(dá)到少納稅或不納稅的目的。轉(zhuǎn)移定價的避稅原則，一般適用于稅率有差異的相關(guān)聯(lián)企業(yè)。通過轉(zhuǎn)移定價，使稅率高的企業(yè)部分利潤轉(zhuǎn)移到稅率低的企業(yè)，最終減少兩家企業(yè)的納稅總額。出于不能公開的原因，對我們接觸到的部分企業(yè)和公司的規(guī)避稅收行為均予匿名。某公司A將總部設(shè)在了沿海經(jīng)濟(jì)特區(qū)，享受15%的所得稅率優(yōu)惠。他們的產(chǎn)品生產(chǎn)是由A公司設(shè)在中國地區(qū)的B公司完成，B公司適用33%的比例稅率。A公司每年從B公司購進(jìn)產(chǎn)品100萬件對國外銷售，進(jìn)價每件6.8元，售價每件8.3元。顯然，這種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本5.2元/件，那么這兩家公司的利潤與應(yīng)繳稅款就已經(jīng)十分明顯了：A公司年利潤額＝(8.3—6.8)×100＝150(萬元)沖A公司掉應(yīng)納所得稅波＝150×熱15%＝2病2.5(萬書元)家B公司鉛年利潤額＝謝(6.8—楊5.2)×關(guān)100＝1褲60(萬元弱)既B公司攪應(yīng)納所得稅拘＝160×設(shè)33%＝5蔥2.8(萬羅元)垃A、燭B兩公司總衫共繳納所得廁稅＝22.神5+52.嫁8＝75.絨3(萬元)安杏出于避悼稅的目的，盆可以將稅率蒸高的B公描司的部分利舍潤轉(zhuǎn)移到翅A公司。我朋們已經(jīng)知道刪，A公司從玻B公司購進(jìn)臟產(chǎn)品單價為嶺6元，仍以責(zé)8.3元售職出，則：孟A公司創(chuàng)年利潤額＝璃(8.3—適6.0)×違100＝2制30(萬元銜)軋A公司竭應(yīng)納所得稅昆＝230×猶15%＝3葉4.5(萬桐元)填B公司止年利潤額＝警(6.0—村5.2)×白100＝8偉0(萬元)蛛柜B公司沾應(yīng)納所得稅罷＝80×3舒3%＝26首.4(萬元藏)喝A、B余兩公司共納砌所得稅＝3急4.5+2盲6.4＝6揉0.9(萬刪元)舍這兩家敢公司A、B債利潤轉(zhuǎn)移前僻后，兩公司幼年利潤總和存為：150付+160＝毯310萬元匪；而利潤轉(zhuǎn)燈移后的總利澇潤為：23滿0+80＝都310（萬叫元）。在利賊潤轉(zhuǎn)移前后神，兩家公司盡的總利潤還吵是相等的，煌只是在采用顯轉(zhuǎn)移定價后碌，兩家公司挪他們應(yīng)該繳沉納的所得稅駝減少了75速.3—60收.9＝14俊.4萬元。迎只要企業(yè)能儀尋找到兩個束稅率相差更漢大的地區(qū)，溪在這兩家企蟻業(yè)間進(jìn)行貿(mào)脈易和合作，摸貿(mào)易的額度板越大，所能覺節(jié)省的稅收慌就會越多。蝴震[架編輯本段峽]分?jǐn)傎M用歉企業(yè)生越產(chǎn)經(jīng)營過程湊中發(fā)生的各顫項費用要按競一定的方法唱攤?cè)氤杀尽ＨM用分?jǐn)偩颓缡侵钙髽I(yè)在桌保證費用必?fù)粢С龅那坝捞嵯?，想方事設(shè)法從賬目接找到平衡，成使費用攤?cè)胫?jǐn)成本時盡可苦能地最大攤貓入，從而實牢現(xiàn)最大限度錫的避稅。睜常用的默費用分?jǐn)傇葎t一般包括透實際費用分云攤、平均攤臭銷和不規(guī)則拍攤銷等。只注要仔細(xì)分析桿一下折舊計社算法，我們拒就可總結(jié)出追普遍的規(guī)律滅：無論采用縱哪一種分?jǐn)倲_，只要讓費幫用盡早地攤閉入成本，使飲早期攤?cè)氤膳票镜馁M用越謹(jǐn)大，那么就乖越能夠最大撒限度地達(dá)到釀避稅的目的采。至于哪一扒種分?jǐn)偡椒ɑ钭钅軌驇椭蛊髽I(yè)實現(xiàn)最般大限度地避旦稅目的，需稈要根據(jù)預(yù)期州費用發(fā)生的閑時間及數(shù)額冤進(jìn)行計算、需分析和比較員并最后確定晉。按通過名徐義籌資避稅稼協(xié)這一原稈則就是利用冷一定的籌資泊技術(shù)，使得盯企業(yè)達(dá)到最騾高的利潤水滑平和最輕低榮的稅負(fù)水平勉。一般說來異，企業(yè)生產(chǎn)陳經(jīng)營所需資懇金主要有三軌個渠道：1腥、自我積累節(jié)：2、借貸后(金融機(jī)構(gòu)屢貸款或發(fā)行漏債券)；3乖、發(fā)行股票俘。自我積累桃的獎金是企柄業(yè)稅后分配劉的利潤，而著股票發(fā)行應(yīng)事該支付的股鎮(zhèn)利也是作為跪稅后利潤分扯配的一種方籍式，二者都恐不能抵減當(dāng)差期應(yīng)交納的予所得稅，因丑而達(dá)不到避染稅的目的。早蠢借貸的須利息支出從侮稅前利潤中廈扣減，可以剛沖減利潤而欣最終避稅。烘去[猶編輯本段詳]資產(chǎn)租賃鵝租賃是柱指出租人以辣收取租金為袋條件，在契腐約或合同規(guī)所定的期限內(nèi)扁，將資產(chǎn)租扒借給承租人撥使用的一種隆經(jīng)濟(jì)行為。肥從承租人來府說，租賃可我以避免企業(yè)迫購買機(jī)器設(shè)柏備的負(fù)擔(dān)和對免遭設(shè)備陳堪舊過時的風(fēng)錢險，由于租勿金從稅前利車潤中扣減，捕可沖減利潤括而達(dá)到避稅檔。槍以上方棕法，只是我刷們接觸企業(yè)譜財務(wù)人員所窯了解到的部假分方法與技哭巧。我們相碰信，在企業(yè)豎界一定還有可更多高明的窄規(guī)避稅收的壟方法。但不則論如何，都抓必須提醒大老家：避稅必漆須合法和合拉理!揪自始至稱終，我們都周在強(qiáng)調(diào)規(guī)避鼻稅收的“合乎法性”。黨縣的十六大和槳十屆人大勝掃利召開后加匠快中小企業(yè)怒發(fā)展的號角鉤已經(jīng)吹響。俱當(dāng)前，許多稿中小企業(yè)的駛經(jīng)營狀況并欄不輕松。中京小企業(yè)如何臂實現(xiàn)自身強(qiáng)吼大的創(chuàng)新能跟力和經(jīng)濟(jì)活翻力，合法避禽稅或許可算牢一條可行之胃道。換避稅的種類水按其特征和逼內(nèi)容分為國剃內(nèi)避稅、國棕際避稅和稅妨負(fù)轉(zhuǎn)移三種喊形式。暮我國對外商菠投資企業(yè)實魯行稅收傾斜在政策，因此掠由內(nèi)資企業(yè)某向中外合資集、合作經(jīng)營座企業(yè)等經(jīng)營競模式過渡，旱不失為一種致獲取享受更斃多減稅、免考稅或緩稅的耳好辦法。茫注冊到“避虛稅綠洲”鼓凡是在經(jīng)濟(jì)印特區(qū)、沿海塘經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)顆、經(jīng)濟(jì)特區(qū)班和經(jīng)濟(jì)技術(shù)量開發(fā)區(qū)所在泡城市的老市晶區(qū)以及國家焦認(rèn)定的高新卸技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)秋、保稅區(qū)設(shè)環(huán)立的生產(chǎn)、痰經(jīng)營、服務(wù)專型企業(yè)和從割事高新技術(shù)妖開發(fā)的企業(yè)愁，都可享受易較大程度的纖稅收優(yōu)惠。銜中小企業(yè)在白選擇投資地?fù)?jù)點時，可以五有目的地選帝擇以上特定樓區(qū)域從事投聰資和生產(chǎn)經(jīng)藍(lán)營，從而享取有更多的稅票收優(yōu)惠（本式節(jié)內(nèi)容讀者桌可參見《推皆開“離岸綠紋洲”的門》懶一文）。孝進(jìn)入特殊行黑業(yè)乘比如對服務(wù)寺業(yè)的免稅規(guī)征定：托兒所烘、幼兒園、望養(yǎng)老院、殘敞疾人福利機(jī)始構(gòu)提供的養(yǎng)棟育服務(wù)，免城繳營業(yè)稅。擔(dān)膀婚姻介紹、德殯葬服務(wù)，暢免繳營業(yè)稅臣。付醫(yī)院、診所駕和其他醫(yī)療槐機(jī)構(gòu)提供的缺醫(yī)療服務(wù)，毯免繳營業(yè)稅輕。沈安置“四殘渴人員”占企饅業(yè)生產(chǎn)人員袖35%以上熊的民政福利受企業(yè)，其經(jīng)刊營屬于營業(yè)嗽稅“服務(wù)業(yè)慎”稅目范圍張內(nèi)（廣告業(yè)必除外）的業(yè)器務(wù)，免繳營嚷業(yè)稅。姐殘疾人員個遭人提供的勞毀務(wù)，免繳營待業(yè)稅。沙做“管理費分用”的文章蛾男企業(yè)可提高奶壞帳準(zhǔn)備的處提取比率，碑壞帳準(zhǔn)備金掙是要進(jìn)管理持費用的，這掘樣就減少了蜂當(dāng)年的利潤版，就可以少熔交所得稅。圍域企業(yè)可以盡標(biāo)量縮短折舊珍年限，這樣佛折舊金額增娘加，利潤減睛少，所得稅迷少交。另外竹，采用的折英舊方法不同奇，計提的折坑舊額相差很移大，最終也孟會影響到所極得稅額。扔用而不“費訴”筆中小企業(yè)私蘇營業(yè)主應(yīng)考蚊慮到如何對予經(jīng)營中所耗屬水、電、燃劣料費等進(jìn)行傅分?jǐn)?，家人減生活費用、命交通費用及屋各類雜支是斤否列入產(chǎn)品樹成本。收當(dāng)今的企業(yè)釀界，這一項信被頻繁運用澡。他們將自秤己買房子、壯車子的支出些，甚至子女刪入托上學(xué)的校費用都列支室在公司經(jīng)營忘項目。這樣哲處理并不為注國家政策所副允許，雖然視此方法在時道下的企業(yè)界灶并不鮮見，階但我們在此趴并不提倡。砍委合理提高職狐工福利乎中小企業(yè)私塊營業(yè)主在生瓦產(chǎn)經(jīng)營過程授中，可考慮絡(luò)在不超過計概稅工資的范澆疇內(nèi)適當(dāng)提離高員工工資舍，為員工辦議理醫(yī)療保險膛，建立職工俊養(yǎng)老基金、慶失業(yè)保險基重金和職工教像育基金等統(tǒng)戴籌基金，進(jìn)見行企業(yè)財產(chǎn)錢保險和運輸燃保險等等。胃這些費用可夜以在成本中書列支，同時覺也能夠幫助立私營業(yè)主調(diào)渠動員工積極件性，減少稅鑒負(fù)，降低經(jīng)棄營風(fēng)險和福衫利負(fù)擔(dān)。企獎業(yè)能以較低館的成本支出既贏得良好的禽綜合效益。瞧盜做足“銷售依結(jié)算”的文怎章群選擇不同的額銷售結(jié)算方表式，推遲收去入確認(rèn)的時隊間。企業(yè)應(yīng)曉當(dāng)根據(jù)自己巾的實際情況驚，盡可能延敬遲收入確認(rèn)匠的時間。例躬如某電器銷格售公司，當(dāng)押月賣掉10短000臺各跟類空調(diào)，總盾計收入25址00萬左右錘，按17%意的銷項稅，三要交425夸多萬的稅款棋，但該企業(yè)沉馬上將下月癢進(jìn)貨稅票提哪至本月抵扣跌。由于貨幣老的時間價值瞇，延遲納稅亞會給企業(yè)帶應(yīng)來意想不到譽(yù)的節(jié)稅的效鳥果。罵常用的避稅野方法有很多訂，但一般不雅外乎：利用緒國家稅收優(yōu)瞇惠政策、轉(zhuǎn)而移定價法、盆成本計算法圍、融資法和包租賃法。白用足稅收優(yōu)貨惠政策受新稅法的頒買布實施將減制免稅的權(quán)力車收歸國務(wù)院用，避免了減僅免稅過多過護(hù)亂的現(xiàn)象。寄同時，稅法斃又以法律的吩形式規(guī)定了私各種稅收優(yōu)腐惠政策，如當(dāng)：高新技術(shù)具開發(fā)區(qū)的高弊新技術(shù)企業(yè)僅減按15%足的稅率征收頭所得稅；新秘辦的高新技窯術(shù)企業(yè)從投叨產(chǎn)年度起免渠征所得稅2獅年；利用“梁三廢”作為股主要原料的逮企業(yè)可在5岡年內(nèi)減征或跟免征所得稅拖；企事業(yè)單房位進(jìn)行技術(shù)寶轉(zhuǎn)讓以及與率其有關(guān)的咨閣詢、服務(wù)、救培訓(xùn)等，年質(zhì)凈收入在3泉0萬元以下提的暫免征所貴得稅等等?；仄髽I(yè)應(yīng)該加心強(qiáng)這方面優(yōu)堆惠政策的研折究，力爭經(jīng)偏過收入調(diào)整街使企業(yè)享受賭各種稅收優(yōu)祥惠政策，最樓大限度避稅府，壯大企業(yè)幕實力。似同時，現(xiàn)在嘩全國各地經(jīng)礎(chǔ)濟(jì)開發(fā)區(qū)如院雨后春筍，無他們開出的真招商引資條欲件十分誘人克，大多均以兇減免若干年括的企業(yè)所得疑稅、減免各協(xié)種費用等等雕條件吸引資納金、技術(shù)和計人才。如果療您的企業(yè)是必高新技術(shù)產(chǎn)呢業(yè)或受鼓勵避產(chǎn)業(yè)，如此援優(yōu)惠的條件靠當(dāng)然成為企打業(yè)規(guī)避稅收潛的優(yōu)先考慮洞因素之一。乎定價轉(zhuǎn)移競轉(zhuǎn)移定價法喝是企業(yè)避稅月的基本方法晌之一，它是窮指在經(jīng)濟(jì)活倦動中有關(guān)聯(lián)倒的企業(yè)雙方譜為了分?jǐn)偫麐対櫥蜣D(zhuǎn)移利涂潤而在產(chǎn)品內(nèi)交換和買賣警過程中，不漫是按照市場狂公平價格，沒而是根據(jù)企毛業(yè)間的共同兼利益而進(jìn)行抗產(chǎn)品定價的鷹方法。采用鳴這種定價方勁法產(chǎn)品的轉(zhuǎn)舍讓價格可以易高于或低于宵市場公平價蹦格，以達(dá)到流少納稅或不振納稅的目的番。室企業(yè)合理避鳴稅運用的各臭種方法忽所謂避稅是趕指企業(yè)為了挽實現(xiàn)利潤最泡大化和稅負(fù)堆最低化，研偉究各國稅收估法律之間的增差異，策劃氧個人或集團(tuán)股內(nèi)部財務(wù)節(jié)襪稅徹計劃兔，以規(guī)避納忙稅雅。湊兔張荒小姐舉例說蛙，她在審計印中，就遇到舞一家總部設(shè)縮在國外分部鋤設(shè)在國內(nèi)的巧加工制造企爺業(yè)，總部有會意提高原材年料成本價格景，增大負(fù)債乳，在售價不躬變的情況下翅，使收益減垂低，甚至出寄現(xiàn)虧損，在料虧損后，還畜會增加投資答，常年如此攻，稅務(wù)部門磚拿這種做法暴也無可奈何島。這種做法姓被審計人員剝叫做“轉(zhuǎn)移略定價”。這屋家企業(yè)“長盛虧不倒”的捏做法在很多速外企中也很蔥盛行。耍為什么買要集中財務(wù)汪管理？談財?shù)渼?wù)報告分析馳的四個視角膀轉(zhuǎn)讓定泄價是現(xiàn)代企日業(yè)特別是跨乳國公司進(jìn)行敞國際避稅所鑒借用的重要座手段。在現(xiàn)練代經(jīng)濟(jì)生活控中，許多避倚稅活動，不抹論是國內(nèi)避漆稅還是國際販避稅，都與憤轉(zhuǎn)讓定價有磨關(guān)。它們往毅往通過從高亂稅國向低稅端國或避稅地預(yù)以較低的內(nèi)壽部轉(zhuǎn)讓定價丈銷售云商品和分配若費用，或者磨從低稅國或宅避稅地向高藍(lán)稅國以較高什的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓鑄定價株銷售咬商品和分配于費用，使國慢際關(guān)聯(lián)企業(yè)類的整體稅收減負(fù)擔(dān)減輕。逗貸款高艦利率利用專特有技術(shù)等無世形資產(chǎn)作價回高于國際市成場價格，或件隱藏在設(shè)備療價款中的一荒種手法。外三商利用人們培不了解設(shè)備蓋和技術(shù)的真柔實價格，從租中抬高設(shè)備狗價格和技術(shù)巖轉(zhuǎn)讓價格，聰將企業(yè)利潤紅向境外轉(zhuǎn)移把。它們在抬冷高設(shè)備價款漫的同時，把亮技術(shù)轉(zhuǎn)讓價匹款隱藏在設(shè)閱備價款中，蕩以躲避特許熊權(quán)使用費收乞入應(yīng)納的預(yù)喊提稅?；紕趧?wù)收夾費標(biāo)準(zhǔn)“高傾進(jìn)低出”。士關(guān)聯(lián)企業(yè)之難間相互提供蠟服務(wù)或勞務(wù)挪，通常是境稈外公司收費擇高，境內(nèi)公歡司收費低甚成至不收費。溜有的還虛列鈔境外公司費翠用?？蒂Y產(chǎn)評估提豎高折舊張小斜姐曾遇到過石一家香港公胃司，每年都拌要對其房地雀產(chǎn)進(jìn)行牛價值拖評估，其在嚇華子公司因個為要與香港沫母公司進(jìn)行臭合并報表，胃所以也要同質(zhì)時評估其在斃華房產(chǎn)。這遭也是外資一固種避稅的有任效方法。如挺房地產(chǎn)評估換增值，每年乏計提的折舊辭也會相應(yīng)的紹增加，納稅枕自然也會相歲應(yīng)減少。市國際避秧稅地建公司渾記者還從一錄位曾在臺灣森某企業(yè)工作放過的陳小姐吹那里得知，稿在避稅港注墻冊也是一種分辦法。他們含那里曾經(jīng)也痰采用過相同萌的辦法。在污國際避稅地弊建立公司，頓然后通過避堡稅地的公司漸與其他地方走的公司進(jìn)行貍商業(yè)、財務(wù)驢運作，把利哀潤轉(zhuǎn)移到避歲稅地，靠避咱稅地的免稅泄收或低稅收殃減少稅負(fù)。功在長三角地孝區(qū)，一些外化資企業(yè)的投畜資方來自英亭屬維爾京群覆島等地方，顏而實際在島行上，它們可狠能只有一間健辦公室。皺運用避達(dá)稅港進(jìn)行避愈稅是跨國納聲稅人減輕稅貝負(fù)增加收入竭的手段之一翻，而維持稅逆收制度在籌北措國家財政抵資金方面的猴有效性，又蒼是各國稅務(wù)賓當(dāng)局面臨的倚重要任務(wù)之菜一。在跨國育納稅人不斷孤運用避稅港阻的情況下，規(guī)國家的稅收秩權(quán)益不斷遭楊到損害，稅兆收收入受到壘影響，稅收懇的公平原則息也相應(yīng)遭到汪破壞。因此新，許多國家灘尤其是發(fā)達(dá)哲國家特別注態(tài)意如何防止壩跨國投資餅經(jīng)營憐者運用避稅晉港從事避稅擾活動。膽其他方劣法層出不窮唐外企避稅另精一主要手段脂是利用關(guān)聯(lián)權(quán)交易，高進(jìn)貪低出。這種濤手段占到避艘稅金額的6灰0%以上。菌另外，目前律外商投資中歉國的資金中神，60%以們上是借貸資松金，即便是決一些實力雄掩厚的國際公籮司也向境內(nèi)羽外銀行借大強(qiáng)量資金，利閱用稅前列支比利息，達(dá)到賴少交或免交薯企業(yè)所得稅絞的目的。托反避稅誓涉及到社會臉經(jīng)濟(jì)生活的汽各個部門。箱稅收制度不磁夠完備，地血區(qū)間、部門險間的不協(xié)調(diào)麗，是避稅形矩成的客觀原維因。專家指賤出，應(yīng)從稅嚼法和征管兩惱方面完善和珍加強(qiáng)現(xiàn)有稅亡收體制。首戲先，現(xiàn)行的堂涉外的稅法鈔規(guī)定外商投禿資企業(yè)享受枯著和內(nèi)資企云業(yè)不同的稅賤收政策，這丙種稅收設(shè)置侵，為合法避昨稅行為提供直了一個很大液空間。只有款內(nèi)外資企業(yè)漸所得稅合并戀，才能夠進(jìn)券一步完善稅該法和嚴(yán)格征途管，在反避冤稅上從根本循上打下一個朗非常好的基似礎(chǔ)，否則，慨現(xiàn)在兩套稅莊制，隨意性績很大。陪其次是征管贊方面。在征苗管手段上要