建立成功的財務管理體系LEG991022BJ-GB企業(yè)成功的要素分為必不可少的四個層次清晰的遠景目標及戰(zhàn)略合理的組織結構及決策體系有效的管理程序優(yōu)秀的核心經營程序說明明確的、鼓舞人心的公司發(fā)展遠景目標實現(xiàn)遠景目標所需的積極的致勝戰(zhàn)略雄心勃勃的業(yè)績目標確保戰(zhàn)略有效實施的公司組織結構分工合理、職責分明的高層管理隊伍及高效的決策體系指引公司發(fā)展方向，指導下屬業(yè)務單元經營發(fā)展及促進業(yè)務單元業(yè)績改善的戰(zhàn)略規(guī)劃及經營預算計劃程序確保所需管理資源及后備力量的人力資源管理及完善的激勵機制日常經營活動所需的專業(yè)技能及程序確保公司經營安全，規(guī)避風險的內控程序嚴格的內控程序2LEG990730BJ-GB今天將討論的內容圍繞財務管理，分別歸屬于不同的層次清晰的遠景目標及戰(zhàn)略合理的組織結構及決策體系有效的管理程序優(yōu)秀的核心經營程序說明以創(chuàng)造價值為導向的戰(zhàn)略思想條理清晰的財務組織模式指導業(yè)務單元發(fā)展方向的規(guī)劃程序指導業(yè)務單元日常經營活動的經營預算計劃程序建立業(yè)績至上企業(yè)文化的人才考核激勵程序保證交易安全的客戶資信管理程序保證資金安全和被有效利用的資金管理程序嚴格的內控程序3LEG990730BJ-GB今天將討論的內容圍繞財務管理，分別歸屬于不同的層次清晰的遠景目標及戰(zhàn)略合理的組織結構及決策體系有效的管理程序優(yōu)秀的核心經營程序說明以創(chuàng)造價值為導向的戰(zhàn)略思想條理清晰的財務組織模式指導業(yè)務單元發(fā)展方向的規(guī)劃程序指導業(yè)務單元日常經營活動的經營預算計劃程序建立業(yè)績至上企業(yè)文化的人才考核激勵程序保證交易安全的客戶資信管理程序保證資金安全和被有效利用的資金管理程序嚴格的內控程序4LEG990730BJ-GB麥肯錫的觀點 為什么關注價值？

中國的公司必須轉向價值創(chuàng)造的心態(tài)，從而吸引并有效地配置資本 什么是以價值為基礎的管理？

以價值為基礎的管理是一個綜合的管理工具，它可以用來推動價值創(chuàng)造的觀念深入到公司一線員工中去 該觀念如何用于中國？

中國企業(yè)無論擁有怎樣的所有制結構，無論是否是上市公司，都可以逐步設計并引入以價值為基礎的管理5LEG990730BJ-GB市場經濟中的資本流動工業(yè)金融服務業(yè)企業(yè)資本提供者股東國家，省級或地方政府雇員機構私人投資者債權人銀行機構愿意提供資本為公司成長融資并創(chuàng)造就業(yè)機會但期望獲得高于投資成本或大于其它投資機會的回報6LEG990730BJ-GB中國某集團似乎在創(chuàng)造價值銷售收入人民幣億元資料來源： 年度報告；麥肯錫分析199319941995年遞增率=35%凈利潤人民幣億元199319941995年遞增率=26%7LEG990730BJ-GB…然而，傳統(tǒng)的企業(yè)業(yè)績衡量方法并不完善不能提供財務業(yè)績方面的信息可能會產生誤導；在虧損的情況下增加產量和市場份額反而會破壞價值凈利潤銷售回報率(ROS)每股收益產量市場份額可能會產生誤導，只注重利潤忽略了資本需求和資本成本衡量標準缺陷產值銷售收入收入增長忽略了生產成本，銷售費用及其它管理費用8LEG990730BJ-GB最高管理層對公司的價值創(chuàng)造負有責任投資資本回報(ROIC) > 加權平均資本成本(WACC)以加權平均資本成本折現(xiàn)的現(xiàn)金流量>研究開發(fā)生產營銷銷售最高管理層資本投資者股東債權人資本回報利息支付股息支付股票價格上漲物質方面的投資回報收入現(xiàn)金流量零企業(yè)9LEG990730BJ-GB該集團的投資資本回報較低資料來源： 年度報告；麥肯錫分析--+稅項人民幣億元固定資產和其它營業(yè)資產人民幣億元19931994199510%5.06.6投資資本回報百分比232335稅后營業(yè)凈利潤人民幣億元230461530投資資本人民幣億元2284635142-21626825294310113818576109142利、稅前利潤人民幣億元營運資本人民幣億元銷售收入人民幣億元經營成本人民幣億元10LEG990730BJ-GB該集團實際上在破壞價值 資料來源：年度報告；麥肯錫分析 經濟利潤人民幣億元9.9-12.0-5.3差幅百分比4.3-2.6-1.0投資資本人民幣億元230461530投資資本回報百分比10%5.06.6資本成本百分比5.7%7.67.6債務成本百分比4%44權重=85%67%67%權重=15%33%33%股權成本百分比15%1515-X11LEG990730BJ-GB盡管仍有缺陷，以價值為基礎的衡量方法是更好的管理工具注重資本集中度容易計算有效的管理工具考慮資本投資者的要求(WACC)比較容易計算有效的管理工具考慮長期投資的時間價值可以適用于非上市公司完全透明化容易計算資產回報率(ROA)投資資本回報(ROIC)差幅*經濟利潤折現(xiàn)現(xiàn)金流量凈現(xiàn)值股價股票市值股東回報(RTS)衡量標準優(yōu)點缺點忽略了資本投資者所期待的回報(WACC)難以對風險不同的行業(yè)進行比較只能衡量一年的情況，不能反映多年的現(xiàn)金流量難以作為公司日常經營的管理工具可能不能完全反映將來的現(xiàn)金流量只能衡量上市公司 * 差幅=投資資本回報(ROIC)—加權平均資本成本(WACC)12LEG990730BJ-GB中國公司必須開闊思路從只關注到關注更多指標，包括產量市場占有率銷售收入凈利潤每股收益投資資本回報差幅經濟利潤折現(xiàn)現(xiàn)金流量價值股票市值(適用于上市公司)為中國經濟及消費者帶來利益更好的資源配置，將有限的資源投入到最好的投資上減少對國外資本投入的需求創(chuàng)造更多的財富13LEG990730BJ-GB麥肯錫的觀點 為什么關注價值？

中國的公司必須轉向價值創(chuàng)造的心態(tài)，從而吸引并有效地配置資本 什么是以價值為基礎的管理？

以價值為基礎的管理是一個綜合的管理工具，它可以用來推動價值創(chuàng)造的觀念深入到公司一線員工中去 該觀念如何用于中國？

中國企業(yè)無論擁有怎樣的所有制結構，無論是否是上市公司，都可以逐步設計并引入以價值為基礎的管理14LEG990730BJ-GB價值管理是一個綜合性的管理工具將整個公司的價值創(chuàng)造與一線工作小組和雇員的日常運作活動聯(lián)系起來指導戰(zhàn)略，資源配置及經營運作的決策提供共同的價值觀和針對公司管理者及各工作單位的透明的業(yè)績評估方法推動公司業(yè)績的迅速發(fā)展15LEG990730BJ-GB驅動因素評估股價增長及股息支付(RTS)經營單位經濟利潤(EP)長期加總折現(xiàn)現(xiàn)金流量值用于衡量各業(yè)務的短期總體效益評估、比較戰(zhàn)略：用于衡量/權衡長期性項目股東價值價值管理將股東與管理者及一線工作小組聯(lián)系起來生產周期時間銷售收入單位成本廢品率勞動生產率經營價值驅動因素，例如公司各級用來制訂目標和衡量業(yè)績16LEG990730BJ-GB公司/企業(yè)的市場價值定義：從投資者的角度，根據資本市場信息或企業(yè)內部信息，對某一個企業(yè)今后的經營業(yè)績，用折現(xiàn)現(xiàn)金流量的方法所做的綜合判斷投資者的判斷折現(xiàn)現(xiàn)金流量17LEG990730BJ-GB經濟利潤=(投資資本回報-加權平均資本成本)X投資資本揝Spread(差幅)ROIC = 投資資本回報率WACC = 加權平均資本成本率例如經濟利潤=(10%-8%)X1,000美元=20美元界定什么是經濟利潤(EP)18LEG990730BJ-GB經營單位1經營單位3經營單位2經濟利潤Y5經營單位1經營單位3經營單位2差幅5%經營單位1經營單位3經營單位2投資資本投資資本回報20%加權平均資本成本15%營運資本固定資產Y80Y20股權成本18%債務成本12%投資資本經營利潤Y100Y20Y100X-++經濟利潤：更有效的經營單位業(yè)績衡量工具19LEG990730BJ-GB與價值管理的框架相一致未來全部經濟利潤的現(xiàn)值與折現(xiàn)現(xiàn)金流量值相等年度總體業(yè)務績效的衡量手段，并且是具有激勵性的經營方案的潛在基礎受一系列經營運作中的價值驅動因素的影響經濟利潤與價值管理的框架相一致接近股東價值用于企業(yè)價值評估、戰(zhàn)略決擇以及長期性的*投資決策折現(xiàn)現(xiàn)金流量 * 或任何單獨一個時期經濟利潤與折現(xiàn)現(xiàn)金流量相輔相成20LEG990730BJ-GB關鍵業(yè)績箏指標將一票線工作小都組與經營榜單位的經吉濟利潤即籮價值聯(lián)系鎮(zhèn)起來經營利烏潤資本利濟用率股本成愈本債務成本資本結展構營運資選本固定資產其它凈青資產投資資四本回報襯率加權平婚均資本遇成本率財務業(yè)績蒙衡量標準銷售隊伍貸生產率設備利從用率生產周期涌時間交貨成本復/時間應收/俘應付款匪變化產出率單位產樹品成本勞動生虜產率廢品率關鍵業(yè)墨績指標投資資本經營單位裁經濟利潤21LEG銷990則730諒BJ-謀GB各層級的摩業(yè)績指標酬舉例：一黃家歐洲領河先銀行的申分行零售察業(yè)務預估業(yè)務付量和人員希需求量(滲各項職能尾)各分行是否以較低的成本提供有效的服務分行的人員編斥制是否有顫效我們是否在有效率地使用資源是否達到了業(yè)績標準員工是否攝在富有成效地駝工作長期雇員纏成本是否在控解制中支持性員謠工是否爭秧取了足夠末的重點鋤潛在客陷戶分行成本薪是否在預算墨之內是否最大速程度地優(yōu)化了現(xiàn)授金平衡我們是否監(jiān)在控制“運幕作”虧損是否保持項了客戶服務嚷標準分行是川否在積置極地達到標準預估量和箭實際人員原數量的對費比將實際的隱小時數分深解為全職鴨、兼職、殿隨叫隨到牧和加班使用的員俘工為所需棕員工的%每筆業(yè)務戀的人工費姿成本員工爭裕取的重殖點潛在麗客戶的績數量(混結合銷弊售信息渣)根據預宿算的可否控成本平均所持奪現(xiàn)金現(xiàn)金回援流的頻封率現(xiàn)金短缺圾程度和”前誤差“客戶收益積和損失客戶滿東意度的攻衡量標王準平均、最盲大的排隊誕次數和時癥間對信件、虹電話等的蹄反應時間誤差率長期數沉據保存塑的質量網點中秀的各工伙作領域戰(zhàn)略議題橫/目標關鍵管理縮慧問題相應管理紙信息各網點各網點22LEG9采9073傷0BJ-囑GB各層級的匪業(yè)績指標廢舉例：一職家歐洲領卻先銀行的悔零售“微綁市場”管旅理收入和吐支出微市場運作是否增創(chuàng)了持久的價值微市場運作是模否有盈利微市場運作是否有效率我們是否達到預定的質量標準微市場活核動是否盈惕利資產負債宏中的數字責是否在按計翅劃增長我們是否級在減少客首戶間的交叉補托貼我們的銷浩售流程是管否在增創(chuàng)價陳值客戶如謹何使用懷分銷系潔統(tǒng)我們是否螞在有效率趨地運作客戶是否救對銀行的暢服務水平感孫到滿意我們是構否正在玩實現(xiàn)內部設穿定的標采準成本/收絕入比風險調整背后的資本紙收益率資本/謀負債增溝長各客戶群箱盈利能力雪情況銷售管理戶層的總結桃匯報(個鋼人和業(yè)務晌)各網點極成本情魂況各網點的助業(yè)務量(醫(yī)包括ATM機)資源效率惠總結零售業(yè)沖務銷售分質量信鄙息總結業(yè)務質膏量信息軋總結柜臺人邪員服務板質量信行息總結各網點的閘排隊時間介分布誤差率實際與擾預算之舅比戰(zhàn)略議若題/目慨標關鍵管理治問題相應管室理信息我們是否在微市場中建立姨可持久發(fā)唯展的業(yè)務我們是否屆正在實現(xiàn)以足夠的市場滲養(yǎng)透率毛利率分暖析根據數裂量和價緣瑞值的總鬧體市場炮分析交叉銷售治對比競爭對手湯活動分析客戶盈常虧分析本地營虎銷方案扁的有效床性銷售效翻率總結ATM機的可獲素取程度包括增長胳趨勢23LEG9赴9073巧0BJ-碑GB價值管嶄理在公濃司各層固級均可路奏效設計公司鮮戰(zhàn)略以使縣整個公司近價值最大諒化評估企伶業(yè)投資潤/資產展剝離的送決策(捧如：合穩(wěn)并、收誼購及資朱產出售德等)公司總菠部經營單位奸總經理職能部節(jié)門經理一線工作坦小組及雇血員量化并斤比較不辟同經營猾單位戰(zhàn)歌略方案衡的價值分析并決顆定最好的目戰(zhàn)略方案將管理希流程與貨價值創(chuàng)吳造的目孫標相協(xié)攪調將資源鞋配置的奪有效性代最大化達到具體役業(yè)績標準咐，例如：暮客戶服務巨水平、質伸量、生產屯率組織單歷位角色24LEG9梯9073店0BJ-右GB將業(yè)績屈標準與完管理角染色掛鉤管理角色業(yè)績指標個人經暫營價值塌驅動因止素選取關罷鍵的價櫻值驅動猾因素指罰標，從娃而將各駛級職能只部門的融目標與伐經營單攏位的價蕉值創(chuàng)造衣目標協(xié)怪調起來經營單位經理職能部門經理一線工作小組及雇員總裁公司總部4444444444收入增長市場占蜂有率單位成蠅本利、稅戴前收入征(EBI稀T)資本周攀轉率投資資易本

回稠報經濟利潤股東回報股票市值折現(xiàn)現(xiàn)塘金流量425LEG怨990案730晨BJ-界GB價值管禍理為業(yè)房誠績文化癥提供共辜同價值墊觀及流潤程戰(zhàn)略制矩定目標設筍定業(yè)績衡健量激勵機制需要管理鼠流程/系佳統(tǒng)以價值穩(wěn)為導向禾的心態(tài)建立價剃值創(chuàng)造饞的文化最終的經疼營目標是摘股東價值瓶的最大化股東可以鴉是政府機瓣構，并不斯僅指公開根上市的股罵票擁有者以行動為混取向創(chuàng)業(yè)精惕神激勵性26LEG亮990乓730襲BJ-冰GB麥肯錫呆的觀點為什么關軟注價值？中國的公哥司必須轉直向價值創(chuàng)躲造的心態(tài)鮮，從而吸惡引并有效拐地配置資戰(zhàn)本什么是梅以價值流為基礎斥的管理稅？以價值為駕基礎的管仍理是一個授綜合的管級理工具，堂它可以用睬來推動價包值創(chuàng)造的湯觀念深入稻到公司一迎線員工中陡去該觀念泊如何用鉛于中國努？中國企業(yè)位無論擁有植怎樣的所由有制結構辭，無論是岔否是上市遠公司，都清可以逐步陳設計并引氏入以價值碎為基礎的踢管理27LEG稈990票730長BJ-趕GB價值管理惠可以幫助塌中國企業(yè)燈平衡增長稿與投資資醬本回報目藝標價值管理長期現(xiàn)喇金流量氣的最大吼化提高投資瀉資本回報平衡+增長28LEG科990攜730饞BJ-亞GB價值管理惹用于中國帖企業(yè)經常強燭調銷售誦收入及悔利潤增項長，忽真略資本娛生產率伏的重要岔性資源(資療金，優(yōu)秀森人才)稀藏缺缺乏管皆理流程堵/系統(tǒng)準：戰(zhàn)略規(guī)劃經營規(guī)柏劃資本規(guī)劃人力資源令規(guī)劃信息不蠻足/不渴完整/律不精確難以將鎮(zhèn)整體公直司的業(yè)你績與一衰線的行優(yōu)動聯(lián)系顆起來將管理集切中于推動污獲利增長凝的驅動因穩(wěn)素對遠景目粘標的適宜蹤蝶性進行評凍估明確制定番實現(xiàn)遠大漲目標的途敏徑(例如疤：將投資侵進行優(yōu)先管性排序)產生公司燒持續(xù)增長馳所需的現(xiàn)草金了解管理憂及業(yè)績差曬距提供機會對現(xiàn)有蛇業(yè)務的秘深層目流標進行夠思考(克重點從茅產量/攤利潤轉撕向現(xiàn)金起流量)以價值扁為取向格的觀念按更好地拒理解競沾爭提高管裝理技能提升能交眉付良好結慨果的管理故者典型企尋業(yè)的特民點價值管理寫方法對中程國公司的馳貢獻29LEG9芒9073乒0BJ-枕GB價值管打理方法肉的實施電結構成立價筍值管理舞實施小捕組設計價值水管理工具亮及表格定義基本埋的經營價竭值驅動因帳素/關鍵獨業(yè)績指標培訓高晨層及中覺層管理澤者高層管蘋理人員計劃一線部門陷管理者和丑員工1. 奠難定基礎激勵員工犧創(chuàng)造價值加大業(yè)義績好與風不好員撒工間的車待遇差厭距5. 薪錢酬待遇與險價值的創(chuàng)朗造聯(lián)系起辰來交流流程2. 建路立或改進嘴管理流程戰(zhàn)略計劃財務計攻劃及審賊閱人力資源靈計劃將公司的敬注意力集距中于業(yè)績上不好的單由位輪換最隸好的經輝理去實連現(xiàn)成長跟機會或鏟改造不屠良單位4. 集猴中于經營伐業(yè)績改善用價值材管理工奏具來衡超量單位肺及個人揮的業(yè)績公布結果3. 衡娃量價值管沿理業(yè)績30LEG家990爸730菊BJ-嘉GB價值管理煙的實施計喝劃2. 建莖立或改進羽管理流程充分理脅解價值叫管理的該概念開始實施?；镜膬r才值管理決松策流程追蹤并公傅布價值管治理的業(yè)績最好的檢人才集巡壽中于關欄鍵的機升會/挑常戰(zhàn)上激勵員工茂創(chuàng)造價值目標1.決奠定基恨礎3.闖衡量價茶值管理湊業(yè)績4.集中仇于經營業(yè)悅績改善5.莫薪酬待慚遇與價厭值掛鉤第一年第二年第三年31LEG駐990拐730籌BJ-脾GB價值管孕理方法志成功實政施的關伏鍵要素公司高層遼管理者積威極投入并越全面支持炮，促進常拔常不太情損愿的中層歌經理承擔盒責任為價值孟管理建濾立牢固歪的基礎保證整個并組織對價竊值管理的聾概念有清僵楚的理解確定影響懷經濟利潤舉和股東價趕值的經營碼價值驅動智因素(關宅鍵 業(yè)績置指標)培養(yǎng)公惹司內部殼的價值掠管理專訴家來推績動改革輸項目將價值管飽理看作改炭革的管理稍工具集中于夫實際應朋用與立鄙竿見影議的結果迎上確保管鉗理信息著質量及肆嚴謹性32LEG9預9073軟0BJ-院GB今天將管討論的喇內容圍生繞財務旦管理，罰分別歸笛屬于不躍同的層流次清晰的裳遠景另目標及串戰(zhàn)略合理的等組織結跪構及決至策體系有效的管椒理程序優(yōu)秀的核巾心經營程數序說明以創(chuàng)造腿價值為鑒導向的異戰(zhàn)略思投想條理清晰局的財務組綠織模式指導業(yè)務筑單元發(fā)展籮方向的規(guī)遭劃程序指導業(yè)務詠單元日常腥經營活動敵的經營預早算計劃程辰序建立業(yè)平績至上鴉企業(yè)文芬化的人襪才考核冤激勵程纏序保證交透易安全輪的客戶初資信管瀉理程序保證資金免安全和被闊有效利用椅的資金管彩理程序嚴格的歇內控程旗序33LEG9考9073酷0BJ-夫GB管理組談織結構竟和法律帳結構的孝區(qū)別是公司內克部劃分經付營業(yè)績的夠責任并對盒經營業(yè)績裝進行管理褲的組織結溪構管理組織輝結構的控直制是通過供業(yè)務匯報寸線，業(yè)績喘考核和關森鍵崗位的擁任免機制易實現(xiàn)的管理組織孤結構是根據公旋司內部法緒律上的資喂產擁有權腰和控制板梨面劃分的栗組織結構法律結戲構的控熔制是通廣過股權精利益和出法律權央力來實蔬現(xiàn)的法律結構總公司業(yè)務單元種1業(yè)務單元敲2業(yè)務單元累3業(yè)務部業(yè)務部業(yè)務部總公司二級子公司再1二級子公司還2二級子公司3三級子防公司三級子公攤司三級子公繁司=/34LEG9殼9073蜘0BJ-劃GB業(yè)務單鞭元財務樣部受總俯部財務踏部直接肚領導，蝴總業(yè)務類單元的煮間接領頌導財務計編劃科會計科資金科各業(yè)務它單元財郵務部業(yè)務部門財務部業(yè)務單元其它部門劈燕和業(yè)務單籃元總部35LEG軟990惹730紹BJ-望GB組織結構純中主線、迫輔線的含櫻義人員任免主線具有人員眾任免的提畜名權及決背策權，以蓬專業(yè)技能絮為主要根獅據考核主線管理天部門直接搭負責對人嚴員的考核以專業(yè)方銅面的業(yè)績邁為主要根館據薪酬/腰福利工資、餃獎金及荒其它各沾項福利燦由主線你管理部臭門按考雪核結果狼確定費用按困全部門竿平均水瞞平統(tǒng)一誦分攤給倍各業(yè)務張部門行政管跪理人員編制鳴屬于主線仍管理部門輔線具有對離人員任者免的建猾議權，情以行業(yè)騰知識、遺工作態(tài)瘡度為主挽要根據具有對人耽員任命的患上訴權，吧若上訴無舅效，必須須執(zhí)行不可以踏用其他覽人員替坑代其工冊作輔線管理夾部門對人宣員考核有有建議權，咐主要提供隙工作態(tài)度誦方面的輸雙入輔線部門偉的業(yè)績作娛為考核的族一個指標工資、獎渣金及福利奮的制定應捎參考輔線絡管理部門泡的總體水沖平輔線管寄理部門符提供如旱工會、妙黨團組去織關系裕、戶口點等的管叫理人員一倦般在輔權線管理倡部門辦稈公36LEG西990攪730鑼BJ-車GB財務總逗監(jiān)的職俯位定義使命與成職責在總裁的租直接領導嚷下，制定謙公司的財鐘務目標、隔政策及操危作方法確保公司換財務體系羨的高效運秘作確保公司快經營的充春足資金供坦應，及最男小的利息前和稅務支寒出確保公司層最優(yōu)的財鍋務/資本融結構及財怕務安全關鍵業(yè)績敬指標總融資家費用及坑稅務支吊出預算計劃療/程序的洋效用及效礎率，各種歲財務報告舒的及時性逢及準確性對經營中火財務問題墓揭示的及蛙時性及準言確性公司財務亡體系及隊滿伍的建立宜及培養(yǎng)主要工稅作具體領導近制訂公司臂的各項財相務資金政綠策及操作絞方法，確慌保遵守國蘇家及國際明有關國家決的財務及喬稅務法規(guī)總體領跑導公司錦的年度青經營/迎預算計駐劃程序槳，確保降預算計徹劃及時敏、高質艷完成監(jiān)督下屬蹄會計及財第務計劃部次門的工作躺，確保及斤時、準確舍的月度/角季度/年也度財務報飾告跟蹤、分極析公司的綿各種財務駝指數，揭男示潛在的叢經營問題，供高層遍決策參變考主持資金幫委員會工維作，制訂丸有效的融助資策略及貞計劃建立、庸維持與癥主要股訴東及銀索行的良刪好關系揮，確保剃以最低塌、最合跡理的財撲務費用毫獲得公愧司所需藏的資金監(jiān)督下碎屬資金李部門的葛工作，成以確保派資金的非有效使洋用及調津度利用各丈種財務盤工程手水段，確貴保公司成最優(yōu)的辱資本結憤構及財見務安全培養(yǎng)、歉建立一灑支優(yōu)秀斗的財務斑隊伍，垃包括與君人力資站源部門開協(xié)調制京定財務啊部門人負員的人屯事政策枝和福利楚規(guī)章37LEG9晨9073工0BJ-冊GB財務部門匆的使命與貫職責部門使影命及職分責財務部財務計紹劃科會計科資金科確立公遍司的財亦務目標兩、政策色和操作燙方法指導財暮務戰(zhàn)略束和行動寇計劃，攻幫助實章現(xiàn)公司豎的業(yè)績?yōu)E目標提供公恐司所有柴的財務凳服務，扎包括工斯資計算茅、應付艦帳款、割應收帳文款和所等有財務該報表確保公司任合理、安饞全的財務貞和資本結喚構，規(guī)避察支付風險制訂、絮管理和塑領導公闊司年度靠經營/輔預算計僵劃程序疲及經營辟計劃、脂財務預史算的編氧制分析月搞度、季嚼度和年曾度經營糧計劃和持財務預馳算完成溜狀況，乎揭示改撈善效益乓的各項辜機會，宏及時向鉗高層領姿導反饋為關鍵她投資機棋會的評纏估提供晶技術支池持保證精叢確完整閘的財務勒/管理曲會計制府度及匯公報制度鉤，使之樓公正、繳及時、譽全面地虛反映公押司的各柔項活動沃和業(yè)績呈報公司堂過去的各施項業(yè)績，濃使之能協(xié)嚼助管理層麥的各類決菠策確保符壤合法律短和道德愚上的各情項義務執(zhí)行公司揪資金、信思貸政策管理公司嚷的信用線蹦的分配及營使用確保以梁最低最赤合理的筍成本及蠻時獲得壩需要的倆資金高效率保地管理狡公司的于日?，F(xiàn)搭金流動各業(yè)務單通元財務部執(zhí)行公吳司的財的務規(guī)定為公司毯的年度陶經營/向預算計莫劃提供鞋輸入以報表形怒式及時呈說報公司的噴各項業(yè)務緊活動和業(yè)費績38LEG9盜9073巴0BJ-芽GB今天將討字論的內容舉圍繞財務范管理，分蒜別歸屬于方不同的層蕩次清晰的鞭遠景域目標及好戰(zhàn)略合理的硬組織結坑構及決揮策體系有效的管治理程序優(yōu)秀的核難心經營程劃序說明以創(chuàng)造卡價值為借導向的雪戰(zhàn)略思呼想條理清晰岔的財務組麻織模式指導業(yè)甜務單元迎發(fā)展方贈向的規(guī)蘋劃程序指導業(yè)登務單元柴日常經躲營活動廟的經營范預算計貴劃程序建立業(yè)誤績至上暫企業(yè)文壘化的人滋才考核濱激勵程妹序保證交易矮安全的客鄙戶資信管莫理程序保證資糾金安全向和被有碧效利用筍的資金潤管理程岔序嚴格的內和控程序39LEG9籠9073儉0BJ-放GB三個管熄理程序常對企業(yè)滅的業(yè)績竊至關重舒要管理程序目的戰(zhàn)略規(guī)劃制定公司禁以及各業(yè)直務單元未抄來三年的急戰(zhàn)略發(fā)展弄目標，包召括在哪些頃市場及如廉何進行競存爭，以及趕量化的財宿務目標及晉資源需求嗓預測公司領披導通過冒對各業(yè)占務單元鄉(xiāng)豐戰(zhàn)略規(guī)廊劃的嚴豎格質詢睜，指導繞業(yè)務單培元的戰(zhàn)舅略發(fā)展竭方向經營規(guī)劃將戰(zhàn)略捧規(guī)劃的普第一年妹目標轉禮化為一幅個詳細臣的經營摘計劃以態(tài)及相應趴的財務近預算計懇劃，作床為公司哈最高領禿導和各轟業(yè)務單析元領導末之間的桃“管理壺合同”曲。這個晶合同同佛時被用決作業(yè)務鄉(xiāng)豐單元領誼導之責俯任以及斤權力的蜘依據公司領贏導通過基對各業(yè)招務單元代經營/洞預算計荒劃的嚴齊格質詢妨和考核士，指導桶各業(yè)務狀單元的肉經營運做作人才資源肯管理(包吹括考核及援薪酬、激辰勵機制)“前1抄00名烘”管理別者的業(yè)壤績考核優(yōu)計劃為樓了確保綢有恰到井好處的究管理力濟量，可綿成功地總實施集急團戰(zhàn)略祥并發(fā)展犁未來的凱中堅力室量有效的薪調酬及激勵膀系統(tǒng)是吸壇引及保留巴高素質人梨才，發(fā)揮個員工積極躍性，建立歌業(yè)績至上悠的企業(yè)文拜化的重要旋保證KPIR&L40戰(zhàn)略規(guī)劃墊程序目的制定公司溉以及各業(yè)比務單元未先來三年的產戰(zhàn)略發(fā)展蛛目標，包段括在哪些信市場及如窮何進行競謹爭，以及培量化的財覺務目標及散資源需求辦預測公司領匠導通過逆對各業(yè)椅務單元車戰(zhàn)略規(guī)喬劃的嚴棋格質詢賞，指導叛業(yè)務單聰元的戰(zhàn)菊略發(fā)展別方向原則戰(zhàn)略規(guī)言劃是公魚司發(fā)展沫宏圖的哥體現(xiàn)及語細化，幻玉是對將妨來的展異望公司總盆裁及業(yè)暖務單元長負責人殼“擁有譯”各自騎的戰(zhàn)略施規(guī)劃總裁及公油司高層領斑導投入大林量時間對寫各業(yè)務單棄元提出的菌戰(zhàn)略規(guī)劃錯提出嚴格淹的質詢，句以確保目滿標的可行蒙性及高度公司戰(zhàn)晶略規(guī)劃迎部門提擦供集團換高層領蜜導和業(yè)兇務單元按在規(guī)劃門過程中蜓的支持旨，而不趨是規(guī)劃隨的批準潔者戰(zhàn)略規(guī)劃短必需以嚴裕謹的市場畢及競爭形兄勢分析為省基礎戰(zhàn)略規(guī)劃渴每年要進糞行審核及忘向前滾動典修正，以著適應市場攻變化的需害要3.蝴總部批摔準戰(zhàn)略狐規(guī)劃2.對釘戰(zhàn)略計劃爬進行質詢兄和完善1.公紋司總部釀制定/確屆認公司朵戰(zhàn)略戰(zhàn)略議題菜分析及解指決主要內鵲容(以業(yè)務鋒單元規(guī)劃哭為例)1.業(yè)焦務單元發(fā)敬展宏圖及鄭三年戰(zhàn)略揭目標概述2.宏站觀經濟環(huán)予境及行業(yè)門發(fā)展分析吼，及對業(yè)催務單元的饒影響分析3.本接業(yè)務單元機現(xiàn)狀分析4.測公司面階臨的主喊要競爭泊對手分溜析(都國內外吩競爭者驚)5.低本公司止三年戰(zhàn)誦略(方丙案)6.公直司三年財刺務目標預蒼測7.配殲合公司戰(zhàn)禍略的主要饒資源需求潮預測8.和傘前一年戰(zhàn)始略規(guī)劃的像差異及總扎結41LEG9芽9073香0BJ-有GB業(yè)務單饒元制定蝴部門發(fā)灰展戰(zhàn)略質詢/虎批準/再公布戰(zhàn)刮略規(guī)劃嚴格的借戰(zhàn)略規(guī)觀劃程序劑流程戰(zhàn)略會議駕/質詢會發(fā)現(xiàn)、關擾注新問題脊；組織特敞別戰(zhàn)略工權作小組深來入調查或貞解決重新評膏價公司注發(fā)展宏規(guī)圖向各單輝元下達僻公司戰(zhàn)岸略規(guī)劃非；建議礙各單元監(jiān)應特別辣關注和貓解決的貧議題對各單閘元戰(zhàn)略病規(guī)劃逐責一質詢判，提供倒方向性疏指導；陸最終批戶準單元湖規(guī)劃公司最高妹領導層進行狀況籌分析；發(fā)責現(xiàn)公司戰(zhàn)姥略新問題在總裁領駐導下起草臣公司戰(zhàn)略努規(guī)劃；匯速總、收集嘉單元負責纖人意見參與質佳詢會，睛向公司末領導提瞧供分析賽及技術映支持總部戰(zhàn)略絮規(guī)劃部門解決部步分戰(zhàn)略役問題質詢、過修改、雙批準公每司規(guī)劃為單元的棋戰(zhàn)略規(guī)劃粉提供必要話的建議發(fā)現(xiàn)、蹄關注與箏單元業(yè)耕務相關淡的新問能題；組抵織深入嗎調查或臘解決提供建酒議在單元戰(zhàn)哥略規(guī)劃部秘門的支持糾下，起草芬、制定單案元的戰(zhàn)略吸規(guī)劃陳述本纏單元戰(zhàn)絹略規(guī)劃她；進行大規(guī)劃之少必要修稍正業(yè)務單元辰負責人進行現(xiàn)狀吐分析；發(fā)舞現(xiàn)本單元貪戰(zhàn)略新問橋題提供技漆術分析姥支持參與質詢道會議，提聾供領導分耍析及技術能支持業(yè)務單元禮戰(zhàn)略規(guī)劃始部解決新省問題制訂本丙商品業(yè)失務單元椅的戰(zhàn)略食發(fā)展規(guī)早劃，輸令入至單推元的整扛體戰(zhàn)略越規(guī)劃參與質詢鉗會議，陳村述本商品菜業(yè)務單元化之戰(zhàn)略規(guī)克劃業(yè)務部籠/地區(qū)亡公司單淋元負責仔人質詢會形成公司乎及各單元莊戰(zhàn)略規(guī)劃飯文本戰(zhàn)略議猶題分析破及解決公司總部談制定/確勞認公司戰(zhàn)系略提供輸爪入董事會審批審批42LEG9懂9073匹0BJ-辣GB業(yè)務單棗元戰(zhàn)略呈規(guī)劃主嫌要內容主要內次容樣板1.堪本單元發(fā)閘展宏圖及拼五年戰(zhàn)略趙目標2.凳宏觀領經濟環(huán)取境及行矛業(yè)發(fā)展般分析及臟對本單制元影響劇的評估今后三內共年國內、票外宏觀經太濟環(huán)境發(fā)漠展變化趨晝勢今后三內搶年行業(yè)的豎發(fā)展展望產品發(fā)陪展趨勢主要法規(guī)涉及經營環(huán)駛境變化宏觀經振濟和行嬌業(yè)發(fā)展注將對本黎單元造巧成的影趁響創(chuàng)造的皆主要機卻會造成的主盞要威脅3.帽本單搬元現(xiàn)狀爆分析本單元酬近年業(yè)打績及發(fā)傲展趨勢本單元主躬要競爭優(yōu)任勢及弱點4.禿公司面臨略的主要競子爭對手分屯析(國稈內外競像爭者)競爭對手呢近幾年業(yè)逼績分析(全和本公司帽比較)競爭對手懸可能在以寨下五年采器用的戰(zhàn)略思舉措對手戰(zhàn)略陵舉措對本漁公司的潛囑在威脅5.創(chuàng)本公司五多年戰(zhàn)略(揮方案)本公司跟今后五截年將在義哪些市誘場競爭地理市行場產品定酬位業(yè)務模型如何競鐘爭：主予要競爭碰手段主要戰(zhàn)逢略舉措市場擴染張新客戶、瞇渠道的建限立6.館公司五年前經營及財君務目標預橡測主要增長后點預測總銷售沾額市場份榜額投資資本塊回報(ROIC飲)7.凳配合首公司戰(zhàn)孝略的主喬要資源浮需求預賓測資本投資人才8.壓和前一年摧戰(zhàn)略規(guī)劃刑的差異及震總結43LEG9妙9073邪0BJ-吳GB戰(zhàn)略規(guī)劃紀主要工作妙內容–浪行業(yè)分叢析具體內容包含之鄙議題信息來源行業(yè)需求帆特征市場需廳求和增漫長模式價格趨愿勢潛在替腫代產品市場及姓客戶調若查、訪絨談行業(yè)供供應特征行業(yè)內參事與者數量繪及各自的雄份額生產量寬趨勢生產能修力發(fā)展柳及計劃進口產品漲威脅潛在政略府解控險及影響行業(yè)協(xié)儉會政府主遺管部門盼訪談主要競爭上對手訪談蹦、年報表國際行旱業(yè)分析行業(yè)平衡行業(yè)內伸生產能鄭力利用陰預測預測的行犬業(yè)突變及別可能的影挑響行業(yè)專包家訪談進入壁壘投資需淘求政府政兩策控制行業(yè)主憤管部門劇訪談工業(yè)鏈分包析潛在的攤正向及政逆向整匪合機會這些機會財的創(chuàng)造價連值的潛力行業(yè)專訂家訪談國際趨勢統(tǒng)及案例分厭析行業(yè)業(yè)績行業(yè)的整處體發(fā)展及刑利潤率行業(yè)協(xié)會主要競爭號對手訪談去、年報表舉例44LEG9脈9073羨0BJ-踢GB今天將討蕉論的內容溫圍繞財務鎮(zhèn)管理，分況別歸屬于捐不同的層皇次清晰的紅遠景班目標及孔戰(zhàn)略合理的良組織結述構及決擋策體系有效的管換理程序優(yōu)秀的核抖心經營程曬序說明以創(chuàng)造占價值為廉導向的躁戰(zhàn)略思慮想條理清糟晰的財鉆務組織貸模式指導業(yè)務費單元發(fā)展紛方向的規(guī)抖劃程序指導業(yè)務賀單元日常飄經營活動阿的經營預拋算計劃程姜序建立業(yè)?？冎辽纤髌髽I(yè)文類化的人質才考核光激勵程吼序保證交易尊安全的客怎戶資信管鳳理程序保證資侄金安全散和被有捉效利用權的資金供管理程話序嚴格的內郊控程序45LEG止990運730肚BJ-凝GB三個管喇理程序旬對企業(yè)率的業(yè)績梯至關重摸要管理程薦序目的戰(zhàn)略規(guī)太劃制定公充司以及棍各業(yè)務第單元未迷來三年性的戰(zhàn)略亂發(fā)展目串標，包鎮(zhèn)括在哪撈些市場里及如何慨進行競玩爭，以砍及量化駐的財務刃目標及束資源需睡求預測公司領導愉通過對各臉業(yè)務單元扯戰(zhàn)略規(guī)劃涉的嚴格質歌詢，指導團業(yè)務單元側的戰(zhàn)略發(fā)橡展方向經營規(guī)劃將戰(zhàn)略規(guī)襖劃的第一此年目標轉譯化為一個坊詳細的經碼營計劃以盾及相應的忙財務預算除計劃，作療為公司最啄高領導和搬各業(yè)務單蠅元領導之他間的“管鉗理合同”席。這個合峽同同時被年用作業(yè)務伏單元領導眠之責任以溪及權力的笑依據公司領導易通過對各置業(yè)務單元選經營/預剩算計劃的嗽嚴格質詢候和考核，遭指導各業(yè)遼務單元的返經營運作人才資闊源管理求(包括秒考核及稼薪酬、呆激勵機谷制)“前10截0名”管目理者的業(yè)杯績考核計戒劃為了確杏保有恰到妙好處的管扭理力量，滔可成功地疲實施集團箏戰(zhàn)略并發(fā)茅展未來的懷中堅力量有效的夠薪酬及土激勵系杰統(tǒng)是吸構引及保矩留高素衣質人才御，發(fā)揮屑員工積盡極性，桌建立業(yè)魄績至上岔的企業(yè)允文化的唉重要保繭證KPIR&L46戰(zhàn)略規(guī)棍劃中的孕第一年壟目標要硬被具體返化為當榜年的經灰營預算登計劃公司戰(zhàn)略差規(guī)劃未來3窩~5年鳥的規(guī)劃粗略的3同~5年的障財務預測各年度的遙總體目標總體的怪業(yè)績評環(huán)估參照每年更新添1次公司經輔營預算囑計劃當年的殖計劃詳細的當妹年預算詳細的當膠年業(yè)績目浪標重要的業(yè)極績評估工拳具也許每陶季隨時浪更新47LEG祝990框730奸BJ-波GB經營規(guī)劃略程序目的將戰(zhàn)略云規(guī)劃的弓第一年各目標轉剪化為一川個詳細斬的經營諸計劃以駁及相應伴的財務夏預算計零劃，作知為公司較最高領裹導和各繭業(yè)務單返元領導咬之間的挎“管理昏合同”將。這個陸合同同忌時被用裕作業(yè)務世單元領便導之責秘任以及棍權力的鈔依據公司領齊導通過醫(yī)對各業(yè)餅務單元犁經營/英預算計伸劃的嚴若格質詢雀和考核狹，指導煉各業(yè)務憲單元的至經營運尤作4.質詢/突修改經推營/預須算計劃5.審批公司昂經營計劃1.公司總韻部下達粥初步的束期望業(yè)杠績指標2.業(yè)務單財元制定屯初步的化經營/嬸預算計構劃3.完善經逮營/預永算計劃原則經營計劃獅的目標來乞自于戰(zhàn)略長規(guī)劃的第靜一年目標裙，財務預寫算起點于讀經營計劃買之目標公司總疫部制定菊業(yè)績的學期望指溝標，并酸由總裁獲和高層天領導通章過對各頑業(yè)務單械元經營趨計劃的梅嚴格挑尿戰(zhàn)及質這詢保證垂業(yè)績期鼠望指標強盡量得役以實現(xiàn)經營/預殘算計劃提拾供明確的騾經營及財再務業(yè)績目筍標，以作嗎為業(yè)務單幕元負責人攪業(yè)績考核迫的依據季度業(yè)廳績考核蓄包括對可業(yè)務單葡元負責憂人的質鳳詢，并身以解決把問題為棗根本出光發(fā)點，悔而不是趴解釋問嶺題主要內容1. 本召業(yè)務單元歷戰(zhàn)略規(guī)劃洲及第一年指目標概述2. 主世要經營業(yè)仔績指標及兩計劃3.為拘達到戰(zhàn)略訓目標以及報主要經營臭業(yè)績指標友的主要經思營舉措、乒時間表、各負責人及挑資源需求4.羊現(xiàn)計劃燒和公司掉目標要脖求之間其的差異春及填補絨缺口之湯具體舉熄措5.燃影響經袖營計劃胃目標完汽成的主由要風險齡，發(fā)生照可能性并，影響座程度和那現(xiàn)有舉牲措6.贏詳細的狀財務預倆算計劃48LEG9畏9073壘0BJ-忘GB嚴格的經租營/預算置計劃及考友核程序質詢會/黃考核會公司最民高領導猴層根據公司姿戰(zhàn)略規(guī)劃勤制定公司紀財務業(yè)績隨期望目標總部下透達初步成的期望牛業(yè)績指弊標業(yè)務單元嘆制定部門度計劃及財輸務目標匯總/質龍詢/談判繪/修正單突元計劃批準各業(yè)叫務單元計晨劃季度/年訴度經營業(yè)芽績考核及熱半年度計雙劃修訂分解、初轉定各單元隔的期望財腸務業(yè)績指幸標，下達挺年度預算協(xié)編制指導貞思想和要描求提供各變單元必疏要的技繳術協(xié)助咽及指導匯總各明單元計繼劃；發(fā)役現(xiàn)潛在勵問題及足缺口，沿提出初限步調整魂建議參與質詢醉會，向公于司領導提沃供分析及謠技術支持總部財短務計劃卻部門對各業(yè)懇務單元慕經營/啟預算計討劃逐一像質詢如有必要飾進一步質右詢/協(xié)商襪；批準計裹劃匯總修傘正過的體各單元賣計劃，跑確保公待司目標鏈的盡量苦實現(xiàn)最后確神定成文鑼，形成身考核依粱據每季度進非行各單元籌逐一考核吐；在實際活業(yè)績和計嶼劃差異過糠大時進行招干預業(yè)務單孔元負責閑人陳述本單警元經營/毯預算計劃匯報本副單元業(yè)泰績按需要鐮參與考仆核會業(yè)務單元藍財務部門在單元恩負責人恰的領導沉下按本鋸部門戰(zhàn)粥略規(guī)劃任的第一扒年目標景和總部汪期望目殼標，起校草經營補/預算吵計劃，顯匯總下良屬業(yè)務螞單元及炭貿易分柄部計劃按需要參仙與質詢會修正本單蠶元計劃為考核推會準備坡材料質詢會考核會每月就榨各單元橋計劃完再成情況滑進行跟立蹤；向功公司領輛導匯報宏明顯的直業(yè)績差臨異設立本單排元經營/涂預算計劃爐目標；直劉接領導單疑元的經營延/預算計鍋劃批準本單鉛元計劃；辟呈報公司懼總部業(yè)務部/奶地區(qū)公司危負責人(波及財務部仿門)在業(yè)務助單元負標責人的潛直接領寒導下，態(tài)制訂本蠶業(yè)務單誼元經營飯/預算慰計劃，級匯總下尼屬貿易款分部計疑劃參與質題詢會，練陳述本蒼業(yè)務單截元計劃修正本遲業(yè)部計劑劃匯報本業(yè)方務單元業(yè)輕績49業(yè)務單匙元經營核/預算彼計劃悔–主舟要內容主要內容1.本聰業(yè)務單元聰戰(zhàn)略規(guī)劃長及第一年曾目標概述戰(zhàn)略規(guī)馬劃第一圓年目標經營計劃晉及預算計臣劃前提假炊設2.主符要經營業(yè)累績指標及抓計劃年度及月叮度銷售計噴劃3.為掏達到戰(zhàn)略慎目標以及熟主要經營乖業(yè)績指標纏的主要經線營舉措、側時間表、勤責任人及痕資源需求市場及客沃戶的開拓新銷售渠態(tài)道的建立4.現(xiàn)計劃和濤集團目標鏡要求之間聞的差異及提填補缺口盯之具體舉吧措5.影蓬響經營計釋劃目標完附成的主要余風險，發(fā)酸生可能性斧，影響程匠度和防范讀舉措6.詳鋤細的財務昆預算計劃(1)吐?lián)p益表(2)有資產獵負債表(3)臣現(xiàn)金男流量表(4)資方產質量控點制預算(5)阻費用低預算(6)炭投資及投的資收益預滋算(7)皮固定資產角預算(8)題貸款規(guī)模升預算50LEG9慕9073棵0BJ-墾GB按項目暖、商品揮的財務濱預算表經營/預熄算計劃主尋要表格損益表99預煌算99預計200達0預算商品銷蒙售收入-商杠品銷售辛成本毛利潤-經速營費用+其腰他利潤般/收入-管誼理費用-裙財務費航用稅前利陜潤-莖所得稅凈利潤營業(yè)額/膠收入預算援表99預算99預計2000敞預算經營項喉目重要項目浴商品營業(yè)霉額、收入鉤預算細表管理費選用預算扔表財務費用乎預算表資產狀況父預算表投資和投視資收益預換算表固定資棗產預算溫表資產負債弱平衡表現(xiàn)金流量兆表資金需碑求預算匆表主要表椅格輔助表兇格51LEG9腸9073管0BJ-頑GB考核會老議的內宴容安排目的討論集用中在不良業(yè)績糧的根源如何改摔善而不是誰的錯誤借口或其它針對每位至業(yè)務單元彈經理時間評估結擴果關鍵業(yè)范績指標溪結果與尚目標對夕比新觀念誦/目標扯/行動贈的進展評估中好的特例冶并討論吼與目標草不一致塵的原因拜(無論轉是超過滔目標還煤是未達自到目標銹)外部市北場戰(zhàn)略計劃稍的改變出乎預壞期的情妻況討論具碗體的行載動以提場高下一離階段的蹤蝶業(yè)績?yōu)橄乱幌Υ卧u估巴設立預奸期結果鉤或目標仰，包括穩(wěn)預期的申全年結芒果每人總計懇時間總體時間餃(X6即)10分鐘10分鐘20分鐘5分鐘45分敵鐘4.5小告時52LEG肥990郊730建BJ-株GB今天將喚討論的麻內容圍匠繞財務球管理，姑分別歸袍屬于不立同的層姥次清晰的樂遠景目標搞及戰(zhàn)略合理的組經織結構及收決策體系有效的管虧理程序優(yōu)秀的飲核心經連營程序說明以創(chuàng)造加價值為字導向的課戰(zhàn)略思飼想條理清晰誓的財務組婆織模式指導業(yè)務欺單元發(fā)展講方向的規(guī)霉劃程序指導業(yè)務凍單元日常催經營活動崇的經營預與算計劃程咱序建立業(yè)偏績至上犬企業(yè)文沃化的人墳才考核換激勵程珍序保證交穴易安全穴的客戶菜資信管藝理程序保證資金宋安全和被憐有效利用樣的資金管景理程序嚴格的前內控程僅序53LEG陷990嶼730虹BJ-湯GB三個管理修程序對企瘦業(yè)的業(yè)績盜至關重要管理程便序目的戰(zhàn)略規(guī)劃制定公司勿以及各業(yè)舒務單元未綿來三年的痕戰(zhàn)略發(fā)展賭目標，包學括在哪些吩市場及如間何進行競增爭，以及真量化的財緞務目標及冒資源需求草預測公司領導驗通過對各雕業(yè)務單元最戰(zhàn)略規(guī)劃甩的嚴格質曬詢，指導灶業(yè)務單元嘆的戰(zhàn)略發(fā)蘿展方向經營規(guī)薯劃將戰(zhàn)略規(guī)童劃的第一杯年目標轉角化為一個懷詳細的經日營計劃以厘及相應的朵財務預算竿計劃，作浮為公司最粱高領導和消各業(yè)務單傲元領導之起間的“管露理合同”哪。這個合假同同時被乎用作業(yè)務辱單元領導霧之責任以莖及權力的遷依據公司領煩導通過鋼對各業(yè)獨務單元稈經營/丘預算計彩劃的嚴腸格質詢屋和考核視，指導階各業(yè)務統(tǒng)單元的灰經營運悶作人才資源令管理(包協(xié)括考核及乒薪酬、激循勵機制)“前1密00名睬”管理砌者的業(yè)濫績考核設計劃為膠了確保哥有恰到險好處的僻管理力毀量，可法成功地獄實施集杏團戰(zhàn)略寫并發(fā)展燦未來的圍中堅力情量有效的當薪酬及境激勵系冠統(tǒng)是吸再引及保里留高素惕質人才縱，發(fā)揮穗員工積權極性，球建立業(yè)史績至上迷的企業(yè)傅文化的認重要保逆證KPIR&L54“前1敗00名廁”經理僅的業(yè)績歐考核程派序目的“前1督00名械”管理貓者的業(yè)除績審閱坦計劃為粗在確保告有恰到婆好處的涉管理力甜量，可他成功地獵實施集艇團戰(zhàn)略擇并發(fā)展撿未來的峰中堅力抽量。并河根據運景作計劃堵定組織弱需求，牧認同可系培養(yǎng)成鏟為高級厲管理者蒜的潛在顫人才，好同時確照定關鍵離職位由磁適當的視人員擔否任。原則“前1厚00名覽”管理甘者的考尺核明確貫地由高醋級管理龜層進行稀，同時賞由人力慰資源經建理積極庫支持，遞并最終供獲得執(zhí)火行管理摟層的贊由同/接饞受總裁撥出捧一大部分縮慧時間，與錦“前10現(xiàn)0名”經牙理中的優(yōu)津秀者進行歡一對一或縮慧集體會談且，提供指高導和評估襲其潛力所有高側級管理聯(lián)層的成硬員都非谷常了解吩個人在腦“前1追00名虛”管理累者中的廈審閱對叮象(雖蟻然在第咽一輪高安級管理買層考核秋時可能遮需要其飲它總經輸理的意漲見)3.節(jié)年中評竭估“前委100酷名”經淘理的業(yè)宋績1.年終評班估“前臘100躺名”經饅理的業(yè)忠績2.持續(xù)評估筑管理潛力主要內容1. 描莊述實運作黑計劃所需津的高級管儀理層職位饞*及對關寄鍵崗位的喉要求2.陰“前1歪00名泊”管理始者的個獅人資料繳，包括巖個人情嫌況、教額育、以曉往工作濫經驗、貴評估(則由相關眼總經理卵進行)霞，在下令一階期鹿望獲得姨的發(fā)展3. 用住業(yè)績潛力舉對“前1采00名”襯管理者進肆行分類，柳使用人員愛評估矩陣隙(見后附尾模型)4.密各層級籍、部門交的強/惰弱項評扮估(所第附模型躍)5. 優(yōu)憂先排序需再補/替換哭的崗位(禽使用矩陣觸圖和個人冒印象)6. 推陶薦調動/倒專門項目泥的候選人7. 匯親報最近的制活動以供廊管理層了巧解并找到奪議題55LEG遲990仿730妙BJ-副GB我們將宗定義“土前10煤0名”潔管理者蕩業(yè)績評胃估流程審閱評滅估結果簽并將員弊工分類唯，決定琴將采取融的行動業(yè)務集域團滅總授經理/相項目軍小組經優(yōu)理人力資源堆經理(程污序領導人獅)高級管令理層董事會修改/批假準總結報東告“前100名”管理者年中評估管理潛力持續(xù)評估“前100名”管理者年終評估推動評倍估準備烈，給予尿意見增加對“搜前100詢名”下屬宮的了解與所有“粒前100跑名”管理柳者/管理逼小組進行年一對一的敲會議解答疑皇問，將餡總結報榴告提交濱董事會修改評芽估結果對比評決估結南果，準處備組織重結構圖準備提獲交給董樓事會的擴總結報輝告采取后續(xù)玩行

動，埋實施管診理層的嫁決策審閱評鍵估結果帥并將員犯工分類睡，決定耍將采取題的行動對比評估渴結

果，蝦準備組織筆結構圖將決策埋包括在首年終評堡估結果拜中準備評估將決策包按括在年中屠評估的結它果中根據執(zhí)行洋管理層的些決策解聘沒、招聘和掌提升準備評估總裁56LEG9惹9073顫0BJ-雷GB關鍵業(yè)績晨指標的特涌色補一般峰會計數勢據之不孤足很多關鍵剝業(yè)績指標果是來自財如務與管理厭會計系統(tǒng)團里已有的腦更詳細的脾數據。這答種基本的嫩數據仍有舊需要，但懶關鍵業(yè)績鏈指標可視險為來自這鎮(zhèn)種數據的陣不同輸出右的“剪輯架”。可是砍，這種指帝標可能使塑目前某些帥信息管理翼數據輸出獸變得冗余財務與臘非財務件指標除了一般恨的財務衡之量指標(勝如銷售回面報率、資藥產利用率污)以外，匆關鍵業(yè)績儲指標一般曾也包括一屢些有形的秩或經營業(yè)愉績的指標閱(如每位路銷售人員帶平均拜訪敗的客戶數破字，每位三客戶平均帖購買的產熄品數量，救每人平均迎處理的事賀項)包括外乘部衡量肆指標關鍵業(yè)績墾指標往往卷會包括能騾顯示相對貧于競爭或必市場的衡季量指標(蛙如市場份券額、與競擱爭對手的也定價比較優(yōu)、與競爭漲對手的參崇照)易于理解姿、富有意圣義很多關迅鍵業(yè)績葬指標是胞能顯示誘各個可杯變因素組之間有煌意義的穩(wěn)關系。護任何從極關鍵業(yè)默績指標納取得的癢結果必朵須明確不必涵蓋革一切關鍵業(yè)芳績指標耐不需要帥用于量百度所有想東西，讀指標的棕用途應翠著重于殊重要的夢結果。有時屬臨沃時性質關鍵業(yè)跡績指標印可能只寇作臨時餃用途，屈用于仔滾細監(jiān)控可目前著質重的一緣瑞個領域監(jiān)，當有鈔關著重礦點變得惕不再重蹲要時，加可能不澆會再用舞有關指頸標57LEG忠990瞎730務BJ-石GB對技能肯的評估佳也是考仙核的重翻要部分業(yè)績評估律標準凝聚力與療鼓舞士氣劣的能力正確適古度授權羽的能力協(xié)作能序力管理水際平戰(zhàn)略規(guī)劃領能力工作創(chuàng)新堅的能力培養(yǎng)后績備人才瓣的能力明顯不坦足經常使用寺強制手段題使下屬服休從授權過片度或不候足造成枝管理不攻善傾向獨桂立行事經常發(fā)獸生失誤按和過失只了解鮮公司局偏部，制川定的戰(zhàn)肢略規(guī)劃座出現(xiàn)較書明顯的肺差錯墨守陳規(guī)穩(wěn)，對不合勒理的工作看流程采用蔥保守態(tài)度不考慮這假方面的問戚題一般有時要借縱用行政手抹段使下屬爸服從偶爾出哈現(xiàn)授權角后管理竊不力進行一般刻協(xié)作且適哭應力不強偶爾出現(xiàn)斧工作中有蓄意或無意畝的過失對公司情誘況不是熟快悉，制定蹦的規(guī)劃存鞠在不合理煮方面對工作進葡行創(chuàng)新，鄰但效果不棚明顯，甚文至造成工限作失誤偶爾表亮揚下屬飲有的優(yōu)悅秀表現(xiàn)良好能有效搶地引導形同事及詠下屬合理授駝權且管凱理順暢有較強落的協(xié)作檢能力和兔適應能鋤力了解全媽局并有散效開展險工作了解公司時情況及時慶、合理地然制定公司魄的戰(zhàn)略規(guī)仿劃對部分工相作進行創(chuàng)補新，簡化鈔步驟，節(jié)平約時間發(fā)掘人士才并為匠其指導姿發(fā)展方伯向卓越具有很強庸的影響力床與號召力授權全面捉精確且管圣理效果很請好充分與他選人協(xié)作并嚴能組織協(xié)蹈作事務控制全局僵且工作井哨然有序掌握公等司的組閑織情況恐，能做翻出超前跨、準確哥的遠景坑規(guī)劃大膽對雀工作進涉行創(chuàng)新精，明顯醉提高工講作效率舌和組織肉管理水雙平善于發(fā)掘蜘人才，并足促使其才寶能的發(fā)揮對某經理鮮的評估58LEG形990稱730架BJ-搞GB以業(yè)績?yōu)檠蠡A的薪效酬結構目標：方法：設計總李薪酬，本鼓勵出泡色的業(yè)鋤績，拉屆開優(yōu)劣謙業(yè)績之仿間的差固距一開始侍就制定糊規(guī)則以扎保證透蜘明度和能客觀性套；一開當始就定掌下獎勵捏總額上鼠限以控后制總成嘩本選擇潛紀在業(yè)績幻玉衡量標宣準的權蠟重選擇薪虧酬要素榴組合股票期僅權/股呈票贈予現(xiàn)金獎勵工資增徐長公司業(yè)績業(yè)務單坑元/部門業(yè)績個人業(yè)績個人行釘為/能凱力個人評估絞評級59LEG9鋪9073拌0BJ-涂GB獎金分配醒方案的制害定是一個權系統(tǒng)而嚴哪謹的過程責任部慘門總公司狼財務部理(財務該計劃科沙)總公司人杜力資源部評(薪酬和寺激勵)業(yè)務單輩元和職予能部門制定職窮務級別叮的標準等級職務30

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XXXX審批崗位首職責說明涼書及劃分緊級別等級25-30提供通暮用的業(yè)障績評價低工具制定公司宴工資和獎橡金計算方姑法完善業(yè)務畜單位的獎遍金計算方裝法計算每個拆人的獎金姓名：XXX崗位：棟銷川售經理竊級別班：20單位：焰原油部XXX蘋XXX酷XXXXX疏XXX賺X X娃XXXX老XXXXX師X X辰XXXX扛XXXXXX染XX X密XXX X默XXXXX越XXXX X鹿X2001501005051015202530%計劃與燃業(yè)績掛負鉤的公尿司薪酬打、獎金自總額計算每堂一個業(yè)揀務單位拔的獎金宣總額確定薪酬敘的總額編寫崗療位職責避說明書為每一個大崗位制定槐專門的業(yè)舉績評估方霧法XXXXXXXXXXXXX評估每一掩個人的業(yè)敲績進行硬性毀業(yè)績排序進行業(yè)庭績反饋師，溝通禿獎金方錢案1112131014Y=投資資本盯收益率工作：關鍵業(yè)檔績指標宏：XX67431258960LEG婆990醬730筐B(yǎng)J-穗GB存在多昨種薪酬斃要素的扇結合BP-A詢moco業(yè)務單表元管理渾人員集中關向注公司紹業(yè)績和版團隊合旦作精神公司業(yè)績股票贈栽予業(yè)務單夜元業(yè)績15%緒現(xiàn)金獎甘勵個人合碌同業(yè)績個人行埋為/能哭力個人評披估評級工資增羨長百事Frit造o-La跡y業(yè)務單濤元執(zhí)行忙管理人好員實行目憐標公司業(yè)績股票贈予業(yè)務單仙元業(yè)績現(xiàn)金個人合同甲業(yè)績個人評魔估評級工資增長(0-砍12%圈)個人行臥為/能傾力80%20%61LEG9塘9073開0BJ-超GB在年末駁對其人塑員進行邊硬性排墾序舉例超級明星規(guī)劃多絹重快速午發(fā)展步典驟，確中保有足提夠的薪彼酬業(yè)績基于業(yè)記績評估窄打分，A/B/舊C或五分盒制強調結果肢/成就低中高高低中技能潛力可簡單熔地描述茫為“有鬧能力晉恩升二級存”可明確揮地包括姐諸如領蓮導能宅力、智循力、價扇值觀等塊特有品高質經常使用肆硬性等分字，以使每麗個分類都朋達到一定遇的百分比超級明賓星 1掙0-1語5%中堅力嘗量 2棚5-3哨0%表現(xiàn)尚喝可者云25-廈40%業(yè)績不伐佳者鉛15-扒25%失敗者蹦5-10泄%失敗者淘汰出量局業(yè)績

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