一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1分，共24分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請將選定的答案。多選、錯選、不選均不得分）

1．根據(jù)稅收征收管理制度，下列個人財產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是（

）。東奧會計在線

A．機(jī)動車輛

B．金銀首飾

C．古玩字畫

D．維持生活必需的住房

【答案】D

【解析】個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。

2．甲公司2012年5月10日取得營業(yè)執(zhí)照并開業(yè)經(jīng)營，但一直不辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后責(zé)令限期改正，該公司在限期內(nèi)仍未改正。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對其采取的措施是（

）。東奧會計在線

A．處以2000元以下的罰款

B．沒收經(jīng)營所得

C．提請司法機(jī)關(guān)查封財產(chǎn)

D．提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照

【答案】D

【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。

3．下列銀行結(jié)算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是（

）。

A．黨、團(tuán)、工會經(jīng)費專用存款賬戶

B．個人銀行結(jié)算賬戶

C．預(yù)算單位零余額賬戶東奧會計在線

D．單位銀行卡賬戶

【答案】D

【解析】（1）選項A：黨、團(tuán)、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理；（2）選項B：個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取；（3）選項C：預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部批準(zhǔn)的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金；（4）選項D：單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

4．趙某所持貸記卡透支余額為1萬元，根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，其首月最低還款額不低于（

）元。

A．1000

B．1500

C．2000

D．2500

【答案】A

【解析】貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。

5．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人中，應(yīng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章的是（

）。

A．粘單上第一背書的背書人

B．票據(jù)上最后一手背書的背書人

C．票據(jù)上第一手背書的背書人

D．粘單上地一手背書的被背書人

【答案】A

【解析】粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章；例如，甲出票給乙，乙背書轉(zhuǎn)讓給丙，丙背書轉(zhuǎn)讓給丁，丁背書轉(zhuǎn)讓給戊，戊擬將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給庚，由于票據(jù)背面的3個背書欄均已使用，戊可以使用粘單繼續(xù)完成背書，但應(yīng)由戊在粘接處簽章。

6．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)的是（

）。

A．假冒出票人在票據(jù)上簽章

B．涂改票據(jù)號碼

C．對票據(jù)金額進(jìn)行挖補篡改

D．修改票據(jù)密押

【答案】A

【解析】票據(jù)的偽造，是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等。

7．下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件是（

）。

A．憲法

B．行政法規(guī)

C．法律

D．行政規(guī)章

【答案】C

【解析】（1）選項A：憲法由全國人民代表大會制定；（2）選項B：行政法規(guī)由國務(wù)院制定；（3）選項C：法律由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布；（4）選項D：行政規(guī)章包括部門規(guī)章和地方政府規(guī)章，部門規(guī)章由國務(wù)院所屬部委制定，地方政府規(guī)章由“一省三市”地方政府制定。

8．根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，對始終不知道自己權(quán)利受侵害的當(dāng)事人，其最長訴訟時效期間是（

）。

A．2年

B．5年

C．20年

D．30年

【答案】C

【解析】訴訟時效期間，均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時起計算，但從權(quán)利被侵

17．錢某在一次演出中取得收入10000元，已知勞務(wù)報酬所得每次收入不得超過4000元的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，適用稅率為20%。錢某應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（

）元。

A．1840

B．1600

C．2000

D．4800

【答案】B

【解析】錢某應(yīng)繳納的個人所得稅=10000×（1-20%）×20%=1600（元）。

18．根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（

）。

A．加班工資

B．獨生子女補貼

C．差旅費津貼

D．國債利息收入

【答案】A

【解析】下列不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入,不予征收個人所得稅：①獨生子女補貼；②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；③托兒補助費；④差旅費津貼、誤餐補助。

19．關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是（

）。

A．房屋出租的，承租人為納稅人

B．房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人

C．房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理單位為納稅人

D．房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人

【答案】A

【解析】房屋“出租”的，出租人為房產(chǎn)稅的納稅人；房屋“出典”的，承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。

20．某企業(yè)2011年度生產(chǎn)經(jīng)營用房原值12000萬元；幼兒園用房原值400萬元；出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%；房產(chǎn)稅稅率從價計征的為1.2%，從租計征的為12%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是（

）。

A．12000×（1-30%）×1.2%=100.8（萬元）

B．12000×（1-30%）×1.2%+80×12%=110.4（萬元）

C．（12000+400）×（1-30%）×1.2%+80×12%=113.76（萬元）

D．（12000+400+600）×（1-30%）×1.2%=109.2（萬元）

【答案】B

【解析】（1）企業(yè)辦的幼兒園免征房產(chǎn)稅，排除選項CD；（2）企業(yè)經(jīng)營性房產(chǎn)應(yīng)從價計征房產(chǎn)稅，出租的房產(chǎn)應(yīng)從租計征房產(chǎn)稅，排除選項A。

21．甲公司于2012年9月向乙公司購買一處閑置廠房，合同注明的土地適用權(quán)價款2000萬元，廠房及地上附著物價款500萬元，已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契約稅稅率為3%，甲公司應(yīng)繳納的契稅稅額為（

）萬元。

A．15

B．45

C．60

D．75

【答案】D

【解析】國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格作為契稅的計稅依據(jù)；甲公司應(yīng)繳納的契稅=（2000+500）×3%=75（萬元）。

22．根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免予繳納車船稅的是（

）。

A．載客汽車

B．銀行運鈔車

C．機(jī)關(guān)公務(wù)車

D．養(yǎng)殖漁船

【答案】D

【解析】捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。

23．甲向乙購買一批貨物，合同約定丙為鑒定人，丁為擔(dān)保人，關(guān)于該合同印花稅納稅人的下列表述中，正確的是（

）。

A．甲和乙為納稅人

B．甲和丙為納稅人

C．乙和丁為納稅人

D．甲和丁為納稅人

【答案】A

【解析】簽訂合同的各方當(dāng)事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人

24．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人認(rèn)為侵犯其合法權(quán)益時應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，不履行行政復(fù)議決定再提起行政訴訟的是（

）。

A．加收稅款滯納金

B．沒收財物和違法所得

C．罰款

D．停止發(fā)售發(fā)票

【答案】A

【解析】（1）對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟（“復(fù)議前置”）；（2）征稅行為，包括：①確認(rèn)納稅主體、征收對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，②征收稅款、加收滯納金，③扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個人做出的代扣代繳、代收代繳、代征行為。

二、多項選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）

25．根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，賦予繳納個人所得稅的有（

）。

A．保險賠償

B．勞動分紅

C．退休工資

D．軍人轉(zhuǎn)業(yè)費

【答案】ACD

【解析】（1）選項ACD：保險賠款，軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費，退休工資均免征個人所得稅；（2）選項B：勞動分紅應(yīng)按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。

26．關(guān)于契稅計稅根據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（

）。

A．受讓國有土地使用權(quán)的，以成交價格為計稅依據(jù)

B．受贈房屋的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價格規(guī)定計稅依據(jù)

C．購入土地使用權(quán)的，以評估價格為計稅依據(jù)

D．交換土地使用權(quán)的，以交換土地使用權(quán)的價格差額為計稅依據(jù)

【答案】ABD

【解析】（1）選項AC：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據(jù)；（2）選項B：土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，計稅依據(jù)由征稅機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格確定；（3）選項D：土地使用權(quán)交換、房屋交換，計稅依據(jù)為所交換土地使用權(quán)、房屋的“價格差額”。

27．關(guān)于確定城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的下列表述中，符合法律制度的有（

）。

A．擁有土地使用權(quán)的單位或個人為納稅人

B．擁有土地使用權(quán)的單位或個人不在土地所在地的，以代管人或?qū)嶋H使用人為納稅人

C．土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以實際使用人為納稅人

D．土地使用權(quán)共有的，以共有各方為納稅人

【答案】ABCD

【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或者個人繳納（選項A正確）；擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或者實際使用人繳納（選項B正確）；土地使用權(quán)未確定或者權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人繳納（選項C正確）；土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別繳納（選項D正確）。

28．關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度的有（

）。

A．財產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計稅依據(jù)

B．財產(chǎn)保險合同以保險費為計稅依據(jù)

C．工商營業(yè)執(zhí)照以注冊資金為計稅依據(jù)

D．商標(biāo)注冊證以件數(shù)為計稅依據(jù)

【答案】ABD

【解析】印花稅法律制度中，以件數(shù)作為計稅依據(jù)的有：（1）權(quán)利許可證照，包括房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證和專利證；（2）營業(yè)賬簿中的其他賬簿。

29．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理的下列事項中，必須提供稅務(wù)登記證件的有（

）。

A．納稅申報

B．開立銀行賬戶

C．領(lǐng)購發(fā)票

D．繳納稅務(wù)罰款

【答案】BC

【解析】納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務(wù)登記證件：（1）開立銀行賬戶；（2）領(lǐng)購發(fā)票。

30．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅擔(dān)保范圍的有（

）。

A．應(yīng)納稅額

B．實現(xiàn)稅款的費用

C．稅款滯納金

D．實現(xiàn)稅款滯納金的費用

【答案】ABCD

【解析】納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。

31．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列非現(xiàn)金支付工具中，屬于結(jié)算方式的有（

）。

A．票據(jù)

B．銀行卡東奧會計在線

C．匯兌

D．委托收款

【答案】CD

【解析】我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式；“三票一卡”是指三種票據(jù)（匯票、本票和支票）和銀行卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。

32．關(guān)于商業(yè)匯票貼現(xiàn)的下列表述中，正確的有（

）。

A．貼現(xiàn)是一種非票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為

B．貼現(xiàn)申請人與出票人或直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系

C．貼現(xiàn)申請人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織

D．貼現(xiàn)到期不獲付款的，貼現(xiàn)銀行可從貼現(xiàn)申請人的存款賬戶直接收取票款

【答案】BCD

【解析】（1）選項A：貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的“票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為”。（2）商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件：①是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織（選項C正確）；②與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系（選項B）；③提供與其直接前手之間進(jìn)行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件。（3）選項D：貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款；不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款；貼現(xiàn)銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接收取票款。

33．關(guān)于匯兌的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（

）。東奧會計在線

A．單位和個人均可使用匯兌

B．匯款人和收款人均為個人的，方可辦理現(xiàn)金匯兌

C．匯兌以收賬通知為匯出銀行受理匯款的依據(jù)

D．匯兌以匯款回單為銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)

【答案】AB

【解析】選項CD：匯款回單為匯出銀行受理匯款的依據(jù)；收賬通知為銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。

34．根據(jù)我國法律制度的規(guī)定，下列各項中，能夠成為法律關(guān)系主體的有（

）。

A．自然人

B．商品

C．法人

D．行為

【答案】AC

【解析】選項BD屬于法律關(guān)系的客體。

35．關(guān)于民事訴訟與仲裁法律制度相關(guān)內(nèi)容的下列表述中，正確的有（

）。

A．民事經(jīng)濟(jì)糾紛實行或裁或?qū)徶贫?/p>

B．民事訴訟與仲裁均實行回避制度

C．民事訴訟實行兩審終審制度，仲裁實行一裁終局制度

D．民事訴訟實行公開審判制度，仲裁不公開進(jìn)行

【答案】ABCD

36．根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于民事責(zé)任形式的有（

）。

A．返回財產(chǎn)

B．沒收非法財產(chǎn)

C．賠償損失

D．罰款

【答案】AC

【解析】選項BD屬于行政責(zé)任。東奧會計在線

37．根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，職工不能享受當(dāng)年年休假的有（

）。

A．依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的

B．請事假累計20天以上，且單位按照規(guī)定不扣工資的

C．累計工作滿1年不滿10年，請病假累計2個月以上的

D．累計工作滿20年以上，請病假累計滿3個月的

【答案】ABC

【解析】選項D：累計工作滿20年以上的職工，請病假累計4個月以上的，不得享受當(dāng)年帶薪年休假。

38．某公司擬與張某簽訂為期3年的勞動合同，關(guān)于該合同試用期約定的下列方案中，符合法律制度的有（

）。

A．不約定試用期

B．試用期1個月

C．試用期3個月東奧會計在線

D．試用期6個月

【答案】ABCD

【解析】3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月（≤6個月）。

39．根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動者可以單方面與用人單位解除勞動合同的有（

）。

A．用人單位未為勞動者繳納社會保險費

B．用人單位未及時足額支付勞動報酬

C．用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)

D．用人單位未按照勞動合同約定提供勞動條件

【答案】ABCD

【解析】選項ABCD均屬于勞動者可隨時通知解除勞動合同的情形。

40．根據(jù)勞動合同法律規(guī)定的規(guī)定，下列情形中，可導(dǎo)致勞動合同關(guān)系終止的有（

）。

A．勞動合同期滿

B．勞動者達(dá)到法定退休年齡

C．用人單位被依法宣告破產(chǎn)

D．女職工在哺乳期

【答案】ABC

【解析】選項D：女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同，勞動合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至相應(yīng)的情形消失時終止。

41．勞動者因用人單位拖欠勞動報酬發(fā)成勞動爭議申請仲裁的，應(yīng)當(dāng)在仲裁時效期間內(nèi)提出。關(guān)于該仲裁時效期間的下列表述中，正確的有（

）。

A．從用人單位拖欠勞動報酬之日起1年

B．從用人單位拖欠勞動報酬之日起2年

C．勞動關(guān)系存續(xù)期間無仲裁時效期間限制

D．勞動關(guān)系終止的自勞動關(guān)系終止之日起1年

【答案】CD

【解析】勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制；但是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。

42．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務(wù)中，以余額為營業(yè)額計征營業(yè)稅的有（

）。

A．一般貸款業(yè)務(wù)

B．融資租賃業(yè)務(wù)

C．債券買賣業(yè)務(wù)

D．外匯買賣業(yè)務(wù)東奧會計在線

【答案】BCD

【解析】（1）選項B：融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價款和價外費用（包括殘值）減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的“余額”為營業(yè)額；（2）選項CD：外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的“余額”為營業(yè)額。

43．根據(jù)營業(yè)稅法律值得的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有（

）。

A．美術(shù)館出租展覽場地

B．房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)

C．俱樂部出租體育場比賽場地

D．交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)

【答案】ABCD

【解析】（1）選項AC：出租文化場所和體育場地屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；（2）選項B：房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)，屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；（3）選項D：交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

44．關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的下列表述中，正確的有（

）。

A．建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)，向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

B．食品公司轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)，向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C．保險公司出租寫字樓，向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D．建材公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

【答案】ABD

【解析】選項C：納稅人銷售、出租不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答案正確的得1分，答題錯誤的口0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）

45．納稅人以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。（

）

【答案】√

【解析】以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅；投資后轉(zhuǎn)入其股權(quán)的行為，也不征收營業(yè)稅。

46．城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。（

）東奧會計在線

【答案】√

【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人“實際占用”的土地面積。

47．資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（

）

【答案】×

【解析】納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。

48．納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不需辦理納稅申報。（

）

【答案】×

【解析】納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)該按照規(guī)定辦理納稅申報。

49．撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷基本存款賬戶，然后再撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。（

）

【答案】×

【解析】撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

50．行政復(fù)議期間被申請人認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的，具體行政為可以停止執(zhí)行。（

）

【答案】√

【解析】行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行。但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（1）被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（2）行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（3）申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行的。

51．人民法院審理行政案件，可以對當(dāng)事人雙方進(jìn)行調(diào)解，促其達(dá)成調(diào)解協(xié)議。（

）東奧會計在線

【答案】×

【解析】人民法院審理行政案件不適用調(diào)解；行政賠償訴訟可以調(diào)解。

52．勞動者不能勝任工作崗位，用人單位應(yīng)先經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的，方可按程序與其解除勞動合同。（

）

【答案】√

【解析】勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的，用人單位提前30日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資后，可以解除合同。

53．勞動者與用人單位發(fā)生勞動爭議申請仲裁時，用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照或者決定提前解散、歇業(yè)，不能承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的，其出資人、開辦單位或者主管部門應(yīng)作為共同當(dāng)事人。（

）

【答案】√

【解析】原文見教材67頁第9行。東奧會計在線

54．納稅人將不動產(chǎn)無償贈送其他單位或者個人的，不征收營業(yè)稅。（

）

【答案】×

【解析】單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)“無償贈送”其他單位或者個人，視同發(fā)生應(yīng)稅行為，繳納營業(yè)稅。

四、不定項選擇題（本類題共13小題，每小題2分，共26分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分）

【資料1】

某公司主要從事建筑、安裝和裝飾工程業(yè)務(wù)，該公司財務(wù)會計制度健全，能夠如實核算如提供經(jīng)營情況，并能正確計算應(yīng)納稅額和如實履行納稅義務(wù)。2012年3月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）取得建筑工程總包結(jié)算收入180萬元；向分包單位支付工程45萬元。

（2）取得建筑工程分包結(jié)算收入160萬元，提前竣工獎5萬元。

（3）取得安裝工程結(jié)算收入12萬元，該項安裝工程設(shè)備價款136萬元，由建設(shè)方自行提供。

（4）取得裝飾收入16萬元，該項裝飾工程消耗材料120萬元，由客戶自行采購。

（5）取得房屋租金17萬元。支付出租房屋的相關(guān)稅金3萬元、取暖費2萬元和維修費1萬元。

已知：建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%；服務(wù)費適用的營業(yè)稅稅率為5%。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列第55-58小題。東奧會計在線

55．該公司當(dāng)月總包、分包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（

）。

A．總包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=180×3%=5.4（萬元）

B．總包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=（180-45）×3%=4.05（萬元）

C．分包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=160×3%=4.8（萬元）

D．分包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=（160+5）×3%=4.95（萬元）

【答案】BD

【解析】（1）選項AB：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的“余額”為營業(yè)額。（2）選項CD：建筑業(yè)的營業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營業(yè)收入；分包人應(yīng)就其分包收入“全額”繳納營業(yè)稅，所取得的“提前竣工獎”應(yīng)作為價外費用并入營業(yè)額。

56．該公司當(dāng)月安裝工程、裝飾工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（

）。

A．安裝工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=12×3%=0.36（萬元）

B．安裝工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=（12+136）×3%=4.44（萬元）

C．裝飾工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=16×3%=0.48（萬元）

D．裝飾工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=（16+120）×3%=4.08（萬元）東奧會計在線

【答案】AC

【解析】（1）選項AB：納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款；（2）選項CD：納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費等收入（不含客戶自行采購的材料價款和設(shè)備價款）確認(rèn)營業(yè)額。

57．該公司當(dāng)月租房出租應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中正確的是（

）。

A．17×5%=0.85（萬元）

B．(17-3)×5%=0.6（萬元）

C．（17-3-2）×5%=0.6（萬元）

D．（17-3-2-1）×5%=0.55（萬元）

【答案】A

【解析】經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額為取得的租金收入全額，不得扣除任何費用。

58．下列稅額征收方式中，適用于該公司的是（

）。

A．查賬征收

B．查定征收

C．查驗征收

D．定期定額征收

【答案】A

【解析】查賬征收適合于財務(wù)會計制度健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確計算應(yīng)納稅款和如實履行納稅義務(wù)的納稅人。

【資料2】

張某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2012年7月從境內(nèi)取得如下收入：

（1）工資收入3800元，資金收入600元，崗位津貼300元，交通補貼900元。

（2）3年期銀行存款利息總收入800元；二級市場股票買賣所得2000元。

（3）為乙單位授課收入3000元，稿費收入820元。

（4）將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明的價款為120萬元。

（5）受丙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計，取得計費2000元。

已知：個人工資、薪金所得減除費用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列第59-62小題。

59．張某工資、薪金所得應(yīng)納稅個人所得稅稅額下列計算中，正確的是（

）。東奧會計在線

A．(3800-3500)×3%=9（元）

B．[（3800+600）-3500]×3%=27（元）

C．[（3800+600+300）-3500]×3%=36（元）

D．[（3800+600+300+900）-3500]×10%-105=105（元）

【答案】D

【解析】工資、薪金所得，是指個人因“任職或者受雇”而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

60．張某的下列收入中，免于繳納個人所得稅的是（

）。

A．銀行存款利息收人800元

B．股票買賣所得2000元

C．授課收入3000元

D．稿費收入820元

【答案】AB

【解析】（1）選項A：自2008年10月9日（含）起，對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅；（2）選項B：對股票轉(zhuǎn)讓所得暫“不征收”個人所得稅；（3）選項C：應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”稅目征收個人所得稅；（4）選項D：應(yīng)按“稿酬所得”稅目征收個人所得稅。我們認(rèn)為，免稅收入與不征稅收入在實際實現(xiàn)效果上都是“免于繳納”，且本題題干提問的是“免于繳納個人所得稅的是……”，因此，將選項AB均作為正確選項；如果提問的是“免征個人所得稅的是……”、“屬于個人所得稅免稅收入的是”……則只應(yīng)將選項A作為正確選項。

61．下列稅種中，屬于張某出售商品房繳稅的是（

）。

A．契稅

B．印花稅

C．營業(yè)稅

D．個人所得稅

【答案】BCD

【解析】選項A：契稅應(yīng)由“承受”房屋權(quán)屬的一方繳納，張某為出售方，不承擔(dān)契稅納稅義務(wù)。

62．張某受托進(jìn)行軟件設(shè)計所取得的收入，在計繳個人所得稅時適用的稅目是（