適用于醫(yī)療、衛(wèi)生等相關(guān)類別的演示POWERPOINT模板財務(wù)預(yù)算與控制第六章專門預(yù)算（二）資金需求量預(yù)測預(yù)測企業(yè)資金需要量的方法有定性預(yù)測法和定量預(yù)測法。定性預(yù)測法是指預(yù)測人員根據(jù)歷史資料和環(huán)境信息，憑借自身的知識、經(jīng)驗和能力，對企業(yè)未來資金需要量進行主觀推測和判斷的方法。第二節(jié)籌資預(yù)算二、籌資預(yù)算第六章專門預(yù)算（二）資金需求量預(yù)測預(yù)測企業(yè)資金需要量的方法有定性預(yù)測法和定量預(yù)測法。定量預(yù)測法是指預(yù)測人員根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和環(huán)境信息，借助數(shù)學(xué)模型進行定量測算的方法，具體有比率預(yù)測法（主要是銷售額比率法）和資金習(xí)性預(yù)測法（高低點法和線性回歸分析法）等。第二節(jié)籌資預(yù)算二、籌資預(yù)算第六章專門預(yù)算1.比率預(yù)測法比率預(yù)測法，是依據(jù)有關(guān)財務(wù)比率與資金需要量之間的數(shù)量關(guān)系來預(yù)測資金需要量的方法。最常用的比率預(yù)測法是銷售額比率法，它是以資金占用與銷售額的比率為基礎(chǔ)，對企業(yè)未來資金需要量進行預(yù)測的方法。

第二節(jié)籌資預(yù)算二、籌資預(yù)算第六章專門預(yù)算

第二節(jié)籌資預(yù)算二、籌資預(yù)算第六章專門預(yù)算從企業(yè)內(nèi)部來看，對外籌資額就是需要追加的營運資金凈額與增加的留存收益的差額。

有關(guān)的計算如下：

外部資金需要量

＝增加的資產(chǎn)－增加的負債-增加的留存收益第二節(jié)籌資預(yù)算二、籌資預(yù)算第六章專門預(yù)算

第二節(jié)籌資預(yù)算二、籌資預(yù)算第六章專門預(yù)算

第二節(jié)籌資預(yù)算二、籌資預(yù)算第六章專門預(yù)算

第二節(jié)籌資預(yù)算二、籌資預(yù)算第六章專門預(yù)算【例6-18】已知ABC公司2016年銷售收入為20000萬元，銷售凈利潤率為12%，凈利潤60%分配給投資者。2016年底資產(chǎn)負債簡表如下。第二節(jié)籌資預(yù)算二、籌資預(yù)算資產(chǎn)期末余額負債及所有者權(quán)益期末余額貨幣資金1000應(yīng)付賬款1000應(yīng)收賬款凈額3000應(yīng)付票據(jù)2000存貨6000長期借款9000固定資產(chǎn)凈值7000實收資本4000無形資產(chǎn)1000留存收益2000資產(chǎn)總計18000負債及所有者權(quán)益合計18000第六章專門預(yù)算該公司2017年計劃銷售收入比上年增長30%，為實現(xiàn)這一目標，公司需新增設(shè)備一臺，價值148萬元。據(jù)歷年財務(wù)數(shù)據(jù)分析，公司流動資產(chǎn)與流動負債隨銷售額同比率增減。假定該公司2017年銷售凈利率和利潤分配政策與上年保持一致。根據(jù)銷售額比率法預(yù)測2017年對外籌資額。第二節(jié)籌資預(yù)算二、籌資預(yù)算第六章專門預(yù)算（1）分別確定隨銷售收入變動而變動的資產(chǎn)合計（A）和負債合計（B）。變動資產(chǎn)額=1000＋3000＋6000＝10000（萬元）變動負債額=1000＋2000＝3000（萬元）（2）根據(jù)基期數(shù)據(jù)分別計算A和B占銷售收入（S1）的百分比，并以此為依據(jù)計算在預(yù)測期銷售收入（S2）水平下資產(chǎn)和負債的增加數(shù)（如有非變動資產(chǎn)增加也應(yīng)考慮）。第二節(jié)籌資預(yù)算二、籌資預(yù)算第六章專門預(yù)算表6-20變動性資產(chǎn)、負債項目與銷售額的比率第二節(jié)籌資預(yù)算二、籌資預(yù)算資產(chǎn)占銷售額的比率（%）負債及所有者權(quán)益占銷售額的比率（%）貨幣資金5應(yīng)付賬款5應(yīng)收賬款凈額15應(yīng)付票據(jù)10存貨30長期借款不變固定資產(chǎn)凈值不變實收資本不變無形資產(chǎn)不變留存收益不變資產(chǎn)總計5