關(guān)于四方信息有限公司財(cái)務(wù)狀況的調(diào)查報(bào)告TOC\o"1-3"\h\u1.調(diào)查的目的和意義 12.調(diào)查的情況及存在的問題 12.1資產(chǎn)負(fù)債比例不協(xié)調(diào) 32.2資產(chǎn)管理能力較低 32.3企業(yè)現(xiàn)金流量管理意識(shí)不足 33.提出建議 33.1提高資金流動(dòng)性管理 33.2提高財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì) 43.3強(qiáng)化企業(yè)現(xiàn)金流管理意識(shí) 44.結(jié)論 4參考文獻(xiàn) 6內(nèi)容摘要當(dāng)前國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的快速發(fā)展，企業(yè)利益相關(guān)者要能夠掌握企業(yè)具體的財(cái)務(wù)情況以及成果，而財(cái)務(wù)報(bào)表就是反映企業(yè)財(cái)務(wù)情況的報(bào)告文件，只有對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，才能夠使得企業(yè)的決策者得到準(zhǔn)確的企業(yè)財(cái)務(wù)情況以及經(jīng)營(yíng)信息，為企業(yè)決策提供參考。深入分析財(cái)務(wù)報(bào)表，可以幫助公司公允地評(píng)估公司的決策績(jī)效，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的財(cái)務(wù)方面問題，從而采取針對(duì)控制措施。本文以四方信息有限公司作為實(shí)際研究案例，來分析其財(cái)務(wù)狀況，找出存在的問題，并結(jié)合該公司的實(shí)際，提出針對(duì)性的財(cái)務(wù)改善的對(duì)策。關(guān)鍵詞：四方信息有限公司；財(cái)務(wù)狀況；財(cái)務(wù)管理1.調(diào)查的目的和意義評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與公司的財(cái)務(wù)報(bào)表密不可分。財(cái)務(wù)報(bào)表是一套指標(biāo)，用于描述公司資金的來源和使用、資金流通情況、成本和損益情況，幫助報(bào)表使用者了解和觀察企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況與企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，并進(jìn)行衡量、評(píng)估。財(cái)務(wù)報(bào)表為此提供了重要依據(jù)。但是，在閱讀和分析財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，如果過于嚴(yán)格依賴財(cái)務(wù)報(bào)表本身而忽略其他重要因素，則會(huì)導(dǎo)致閱讀和分析失敗。因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表不能向報(bào)表用戶提供業(yè)務(wù)決策所需的所有信息。一般而言，財(cái)務(wù)報(bào)表主要反映過去的財(cái)務(wù)狀況和結(jié)果，但不一定在報(bào)表之外提供財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)報(bào)表的各個(gè)組成部分相互連接，每個(gè)報(bào)表中提供的信息不同，雖然不是為了一個(gè)目的，但也不能向報(bào)表使用者提供所需的所有信息。財(cái)務(wù)報(bào)表僅是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況的歸納總結(jié)，它不考慮來自企業(yè)的外部環(huán)境，企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營(yíng)結(jié)果僅基于報(bào)告中的數(shù)據(jù)。因此，在閱讀和分析過程中，有必要廣泛收集必要的信息，如收集同行業(yè)其他公司的財(cái)務(wù)信息、外部環(huán)境改變對(duì)公司的影響、以及對(duì)國(guó)家政策中有關(guān)該行業(yè)的支持力度等多方面進(jìn)行調(diào)查研究，才能做出正確的評(píng)價(jià)。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析目的是通過分析找出企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中存在的問題。是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、股東、債權(quán)人及潛在的投資者了解和掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和發(fā)展水平的主要信息來源。企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果最終體現(xiàn)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上，所以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、股東、債權(quán)人及潛在的投資者了和掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和發(fā)展水平的主要信息來源?；诖耍恼乱灾行∑髽I(yè)——上海四方信息科技有限公司作為調(diào)查對(duì)象，分析其財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，進(jìn)而更好的為公司相關(guān)決策提供有效的建議。2.調(diào)查的情況及存在的問題現(xiàn)階段企業(yè)通常采用比較分析法、比率分析法、綜合分析法等對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)?；诖?，文章選擇對(duì)上海四方信息科技有限公司近三年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入的探討。上海四方信息科技有限公司成立于2017年05月04日，注冊(cè)資本100萬元，公司經(jīng)營(yíng)范圍包括：信息科技專業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)轉(zhuǎn)讓和技術(shù)服務(wù)，會(huì)務(wù)服務(wù)，展覽展示服務(wù)，企業(yè)管理咨詢，商務(wù)咨詢，建筑裝修裝飾工程，電子商務(wù)（不得從事增值電信、金融業(yè)務(wù)），計(jì)算機(jī)軟硬件、服裝鞋帽、箱包、家具、體育用品、化妝品、電子產(chǎn)品、家用電器、玩具、汽摩配件、鐘表、珠寶首飾、廚衛(wèi)設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、建筑材料、裝飾材料的銷售等。本文調(diào)查的內(nèi)容主要有四方信息有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表以及公司的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容包括負(fù)債表、利潤(rùn)表以及現(xiàn)金流量表等，通過這些表格充分了解公司的財(cái)務(wù)情況，從而分析公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況等。除了考慮這些外，還需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表附注、附表和其他財(cái)務(wù)信息的使用。1、償債能力表1公司2018-2020年償債能力指標(biāo)項(xiàng)目201820192020速動(dòng)比率1.461.211.38流動(dòng)比率1.441.181.36資產(chǎn)負(fù)債率（%）43.2348.4554.08從上表中可以看出四方信息有限公司的償債能力的指標(biāo)是較為穩(wěn)定的，體現(xiàn)了該公司的償債能力比較穩(wěn)定，沒有太大的波動(dòng)。根據(jù)傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)，速動(dòng)比率保持在1:1更正常，這表明企業(yè)每一元的流動(dòng)性債務(wù)都有一元的流動(dòng)性資產(chǎn)易于兌換成現(xiàn)金，并且有可靠的短期償付能力保證。因此，四方信息有限公司2018-2020年的速動(dòng)比率維持在1左右是合理的。而公司的流動(dòng)比率則表明流動(dòng)性資產(chǎn)是保證充分償還流動(dòng)性債務(wù)的流動(dòng)性資產(chǎn)，從公司近三年的流動(dòng)比率可以看出，幾乎維持在1左右，且呈現(xiàn)出下降的趨勢(shì)，說明公司的流動(dòng)性資產(chǎn)和短期負(fù)債在幾乎持平的，這就就不利于公司的流動(dòng)資產(chǎn)的資金運(yùn)行。此外，公司近三年的資產(chǎn)負(fù)債率從2018年的43.23%上升至2020年的54.08%，說明公司的償債風(fēng)險(xiǎn)越來越大，需要引起重視。2、盈利能力表2公司2018-2020年盈利能力指標(biāo)項(xiàng)目201820192020總資產(chǎn)凈利潤(rùn)率（%）9.346.916.85營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率（%）9.076.46.6主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率（%）79.9382.0882.58凈資產(chǎn)收益率（%）14.612.4613.66資產(chǎn)報(bào)酬率（%）21.2319.8118.85從上表2中可以明顯看出近三年四方信息有限公司大部分盈利指標(biāo)是呈現(xiàn)下降后上升的趨勢(shì)，只有主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率是呈現(xiàn)緩慢上升的情況。總資產(chǎn)凈利潤(rùn)率從2018年的9.34%下降至2020年的6.85%，表明四方信息有限公司的凈利潤(rùn)每年都在下降，這不利于公司商業(yè)活動(dòng)的長(zhǎng)期發(fā)展，公司將失去許多資金來源。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率則是呈現(xiàn)緩慢增長(zhǎng)的情況，說明企業(yè)的生產(chǎn)成本也有所上升，這種發(fā)展趨勢(shì)不太樂觀，說明企業(yè)的成本控制不是很嚴(yán)格。從整體上看，四方信息有限公司想要發(fā)展的更好，不應(yīng)該忽視每一個(gè)指標(biāo)，需要密切關(guān)注，計(jì)算變化的大小，發(fā)現(xiàn)變化的趨勢(shì)。同時(shí)，公司必須減少生產(chǎn)成本和不必要的成本。在當(dāng)今社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)激烈的情況下，四方信息有限公司需要通過提高產(chǎn)品質(zhì)量、加強(qiáng)宣傳等手段來提高品牌知名度，以獲得更多的效益。2.1資產(chǎn)負(fù)債比例不協(xié)調(diào)流流動(dòng)負(fù)債是公司在短期內(nèi)需要支付的債務(wù)，這將減少公司的營(yíng)運(yùn)資金，往往數(shù)額較大，流動(dòng)性強(qiáng)，使企業(yè)背負(fù)較大的償債壓力，因此了解企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)是非常必要的。表32020年公司流動(dòng)負(fù)債內(nèi)部結(jié)構(gòu)（單位：萬元）科目/年份2017年數(shù)值百分比（%）短期借款18.6026.21應(yīng)付賬款--0.00應(yīng)付職工薪酬31.144.39預(yù)收賬款37.5752.94流動(dòng)負(fù)債總和70.97100.00通過表3分析，在公司的流動(dòng)負(fù)債內(nèi)部結(jié)中構(gòu)，從短期借款來看，短期貸款占比不多，僅為流動(dòng)負(fù)債的26.21%，但是預(yù)收賬款占了總負(fù)債的50%左右，說明公司需要承擔(dān)較高的償還債務(wù)的壓力。2.2資產(chǎn)管理能力較低四方信息有限公司的資產(chǎn)管理能力總體上是相對(duì)行業(yè)的數(shù)據(jù)比較平穩(wěn)，但有逐年減少的趨勢(shì)。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，主要由于公司內(nèi)部控制不嚴(yán)，執(zhí)行能力較弱的員工不在少數(shù)。員工經(jīng)常有章不循，對(duì)相關(guān)的應(yīng)收賬款控制規(guī)章制度視而不見或者按照自己的要求隨意賬款的控制。另外企業(yè)的一些銷售人員為了獲得更高的薪水，唯一的目標(biāo)就是貨物的銷售，不在乎后期是否可以收回貨款，導(dǎo)致應(yīng)收賬款金額大幅上升。2.3企業(yè)現(xiàn)金流量管理意識(shí)不足四方信息有限公司的管理者應(yīng)強(qiáng)調(diào)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的地位，而不是混淆和對(duì)待融資、投資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流，缺乏管理重心。業(yè)務(wù)活動(dòng)是產(chǎn)生現(xiàn)金流入的主要途徑，它控制著企業(yè)賴以生存的經(jīng)濟(jì)命脈。可以在企業(yè)內(nèi)部積累資金，為公司擴(kuò)大再生產(chǎn)、擴(kuò)大市場(chǎng)或償還債務(wù)提供強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)支持。良好的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是提高企業(yè)盈利能力的有效途徑，使公司能夠保持良好的長(zhǎng)期財(cái)務(wù)狀況提供支持。3.提出建議3.1提高資金流動(dòng)性管理提高管理人員的素質(zhì)而且提高服務(wù)水平，特別是售前、售后的服務(wù)，讓顧客滿意，不讓顧客流失，是穩(wěn)定四方信息有限公司收入的關(guān)鍵。公司的項(xiàng)目從開始到結(jié)束需要很長(zhǎng)的一段時(shí)間，前期投入比較多，導(dǎo)致后期資金周轉(zhuǎn)方面存在一定的困難，容易造成資金鏈條的緊張，資金周轉(zhuǎn)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都非常重要，直接關(guān)系到鏈條的運(yùn)轉(zhuǎn)和企業(yè)的利益，如果資金周轉(zhuǎn)發(fā)生問題嚴(yán)重的甚至造成企業(yè)破產(chǎn)。因此企業(yè)必須高度重視財(cái)物管理和資金周轉(zhuǎn)問題，資金的管理配置以及使用必須要合理，制定發(fā)展策略符合資金狀況，不能僅僅根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況或者遇到的危機(jī)想當(dāng)然的去管理資金，必須要考慮到企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。對(duì)3.2提高財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員能力培養(yǎng)，提高四方信息有限公司的財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)，是一個(gè)首要解決的問題。隨著科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，會(huì)計(jì)工具實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)核算和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)。因此，技術(shù)需要加強(qiáng)對(duì)管理者的培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)管理者在新形勢(shì)下能夠盡快轉(zhuǎn)型，成為符合時(shí)代要求的新的財(cái)務(wù)管理者。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)從盡可能減少支出、充分利用資金、提高效率的要求出發(fā)，從財(cái)務(wù)角度分析、研究和評(píng)價(jià)各種決策方案，為決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保守本單位的商業(yè)秘密，自覺維護(hù)公司的形象，為公司的發(fā)展提出合理建議。3.3強(qiáng)化企業(yè)現(xiàn)金流管理意識(shí)對(duì)于企業(yè)管理而言，建立現(xiàn)金流量管理意識(shí)是現(xiàn)代企業(yè)最新的財(cái)務(wù)管理理念，因?yàn)樗鼇碓从诂F(xiàn)代企業(yè)制度管理的創(chuàng)新。同時(shí)，企業(yè)的中層和基層管理者也應(yīng)樹立現(xiàn)金流量管理意識(shí)，這是保證現(xiàn)金流量管理水平的組織基礎(chǔ)。建立科學(xué)的現(xiàn)金流量管理體系和一流的現(xiàn)金流量管理水平，表明企業(yè)必須建立科學(xué)、高效的現(xiàn)金流量管理體系?，F(xiàn)金流量管理的科學(xué)應(yīng)用體系應(yīng)當(dāng)包括對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)、決策、規(guī)劃、控制、報(bào)告和分析，它可以簡(jiǎn)化為四個(gè)階段：預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制和分析，相互連接形成一個(gè)有機(jī)整體。4.結(jié)論隨著經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)進(jìn)程加快與市場(chǎng)的逐漸完善，網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)作為未來企事業(yè)決策制定與日常運(yùn)行不可缺少的重要信息資源，企事業(yè)單位都不斷地推動(dòng)著會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的進(jìn)一步完善，并逐漸將目光轉(zhuǎn)向了網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)存在的安全隱患的分析與解決。筆者通過在四方信息有限公司的實(shí)踐，對(duì)相關(guān)硬件系統(tǒng)、軟件系統(tǒng)以及數(shù)據(jù)及人員管理的安全性問題進(jìn)行了調(diào)查與研究，對(duì)其安全性有了較為深入的了解，從而提出了一系列具有針對(duì)性的建議，以期能夠進(jìn)一步促進(jìn)四方信息有限公司會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)